Phân tích tình hình tài chính và đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty cổ phần đại nam

Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan TRƯỜNG ĐHBK HÀ NỘI Khoa Kinh tế quản lý CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨAVIÊT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc NHIỆM VỤ THIẾT KẾ TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên : Ngô thị Ngọc Lớp :QTTC – Khóa Họ tên giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Hoàng Lan Tên đề tài tốt nghiệp : Phân tích tình hình tài đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ Phần Đại Nam Các số liệu ban đầu : ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 3.Nội dung phần thuyết minh tính tốn : ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 4.Ngày giao nhiệm vụ thiết kế : ………………………………………………………………………………… Ngày hoàn thành nhiệm vụ : ………………………………………………………………………………… Hà nội ,Ngày … Tháng …….Năm 2012 TRƯỞNG BỘ MÔN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN I NỘI DUNG NHẬN XÉT : 1.Tiến trình thực đồ án:……………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 2.Nội dung đồ án : …………………………………………………………………… - Cơ sở lí thuyết : …………………………………………………………………… - Các số liệu ,tài liệu thực tế : ……………………………………………………… - Phương pháp mức độ giải vấn đề : ……………………………………… Hình thức đồ án : ……………………………………………………………… -Hình thức trình bày : …………………………………………………………… -Kết cấu : ……………………………………………………………………………… Những nhận xét khác : …………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… II.ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM : - Tiến trình làm đồ án :… /20 - Nội dung đồ án :………./60 - Hình thức đồ án :…… /20 Tổng điểm : ……./100 (Điểm:………) Hà Nội ,Ngày ….Tháng … Năm2012 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN DUYỆT I NỘI DUNG NHẬN XÉT : 1.Nội dung đồ án : ……………………………………………………………………:…………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Hình thức đồ án ……………………………………………………………………………… ….…………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Những nhận xét khác ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………… II.ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM - Nội dung đồ án :………./80 - Hình thức đồ án :…… /20 Tổng điểm : ……./100 (Điểm:………) Hà Nội ,Ngày ….Tháng … Năm2012 GIÁO VIÊN DUYỆT SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan MỤC LỤC PHẦN I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .3 1.1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức Tài doanh nghiệp .5 1.1.5 Các quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trò ý nghĩa phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3.1 Bảng cân đối kế toán 10 1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .12 1.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 13 1.4 Phương pháp phân tích tài 13 1.4.1 Phương pháp so sánh .14 1.4.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 15 1.4.3 Phương pháp phân tích tài Dupont 17 1.5 Nội dung phân tích tình hình Tài doanh nghiệp .17 1.5.1 Phân tích khái quát báo cáo tài 18 1.5.2 Phân tích hiệu tài .22 1.5.3 Phân tích rủi ro tài 27 SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan PHẦN II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẠI NAM 32 2.1 Tổng quan Công ty 32 2.1.1 Quá trình đời phát triển 32 2.1.2 Cơ cấu lao động doanh nghiệp 33 2.1.3 Tình hình tiêu thụ sản phẩm .35 2.1.4 Đánh giá chung công ty cần thiết đề tài 35 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 36 2.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 36 2.2.2 Phân tích báo cáo kết kinh doanh 37 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 39 2.2.4 Phân tích cấu nguồn vốn .43 2.2.5 Phân tích cân đối tài sản nguồn vốn 45 2.2.6 Phân tích doanh thu 46 2.2.7 Phân tích chi phí .47 2.2.8 Phân tích lợi nhuận 48 2.3 Phân tích hiệu tài 49 2.3.1 Phân tích khả quản lý tài sản 49 2.3.2 Phân tích khả sinh lợi 52 2.4 Phân tích rủi ro tài 55 2.4.1 Phân tích khả tốn 55 2.4.2 Phân tích khả quản lý nợ 58 2.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài sử dụng đẳng thức Dupont .59 2.5.1 Đẳng thức Dupont thứ 59 2.5.2 Đẳng thức Dupont thứ hai 60 2.5.3 Phân tích ảnh hưởng nhân tố đến tỷ suất thu hồi chủ sở hữu 61 SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan 2.5.4 Sơ đồ Dupont 63 2.6 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đại Nam 64 PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI NAM 67 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian tới .67 3.2 Biện pháp: Giảm giá vốn bán hàng cách cắt giảm chi phí sử dụng máy thi cơng chi phí khác .68 3.2.1 Mục đích biện pháp 68 3.2.2 Căn biện pháp .68 3.2.3 Nội dung biện pháp 74 PHẦN KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO .78 SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan LỜI MỞ ĐẦU Hịên nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phân kinh tế tây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp cần phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Sau thời gian thực tập công ty cổ phần Đại Nam, vào tình hình thực tế cơng ty, vận dụng kiến thức lý thuyết học, em có nhận định cơng ty chưa quan tâm đến việc phân tích tình hình tài Dựa vào nhận định với hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Hoàng Lan, em xin chọn đề tài đồ án tốt nghiệp là: "Phân tích tình hình tài đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Đại Nam" Mục đích em lựa chọn đề tài nhằm củng cố hệ thống lại kiến thức học, bên cạnh em muốn kết hợp kinh nghiệm thực tế có phương pháp luận khoa học ứng dụng vào thực tế để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Bản đồ án em gồm phần sau: Phần I: Cơ sở lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần II: Phân tích thực trạng tình hình tài công ty cổ phần Đại Nam Phần III: Đề xuất biện pháp cải thiện tình hình tài công ty SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan cổ phần Đại Nam Do kinh nghiệm thực tế chưa nhiều kiến thức chun mơn cịn hạ chế nên đồ án em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong góp ý, bảo thêm thầy cô giáo khoa Kinh tế Quản lý để ản đồ án hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày ….tháng….năm 2012 Sinh viên Ngô Thị Ngọc SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh với mục tiêu thu lợi nhuận cao Theo quy định pháp luật hành có loại hình tổ chức kinh doanh sau: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh doanh nghiệp tư nhân thuộc thành phần kinh tế (Điều Luật doanh nghiệp 2005) Tài doanh nghiệp hệ thống quan niệm kinh tế biểu tiền hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh nhu cầu chung xã hội Nói cách khác, tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp 1.1.2 Nhiệm vụ tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có nhiệm vụ nắm vững tình hình kiểm sốt vốn sản xuất kinh doanh có mặt vật giá trị, nắm vững biến động vốn khâu, thời gian trình sản xuất để có biện pháp quản lý điều chỉnh hiệu SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2 Đồ án tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hoàng Lan Ngoài ra, tài doanh nghiệp cịn có nhiệm vụ tổ chức, khai thác huy động kịp thời nguồn vốn nhàn rỗi phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, tránh vốn ứ đọng hiệu Để thực nhiệm vụ này, tài doanh nghiệp phải thường xuyên giám sát tổ chức sử dụng nguồn vốn vay vốn tự có doanh nghiệp Tức là, với nguồn vốn định phải tạo lượng lợi nhuận lớn dựa sở sử dụng tối đa nguồn lực có doanh nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường ngày nay, nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày lớn Kèm theo đó, thơng tin tình hình tài doanh nghiệp trở nên quan trọng cần thiết cho nhà quản lý để kiểm soát đạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc lựa chọn sử dụng cơng cụ tài để huy động vốn việc sử dụng vốn có hiệu hay khơng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong điều kiện môi trường sản xuất tiêu thụ sản phẩm bước thay đổi, Tài doanh nghiệp ngày có đầy đủ điều kiện để phát huy vai trị Các vai trị Tài doanh nghiệp bao gồm: - Chủ động việc tạo vốn, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu tiết kiệm - Là công cụ để kích thích, thúc đẩy q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Là đòn bẩy quan trọng để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh SV: Ngô Thị Ngọc Lớp: QTTC - K2