Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động mua hàng ở công ty tnhh xây dựng và kinh doanh thương mại linh vy

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - BẢN THẢO LUẬN VĂN LẦN HỌ VÀ TÊN : VŨ THỊ HỒNG THƯ CQ57/22.02 LỚP NIÊN CHẾ : KIỂM TOÁN TS VŨ THỊ PHƯƠNG LIÊN CHUYÊN NGÀNH : GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : ĐỀ TÀI: “HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG Ở CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY” HÀ NỘI – 2023 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan kết cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Vũ Thị Hông Thư SV: Vũ Hồng Thư i Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU vii LỜI MỞ ĐẦU viii Tính cấp thiết đề tài: viii Mục đích đề tài: ix Đối tượng phạm vi nghiên cứu: .ix Phương pháp nghiên cứu: .ix Kết cấu đề tài x CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 12 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP .12 1.1.1 Bản chất, khái niệm kiểm soát nội bộ: .12 1.1.2 Mục tiêu doanh nghiệp xây dựng vận hành kiểm soát15 1.1.3 Các yếu tố cấu thành Kiểm soát nội bộ: 16 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp: 30 1.1.5 Hạn chế cố hữu kiểm soát nội bộ: 32 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KSNB HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP: 33 1.2.1 Khái niệm hoạt động mua hàng: 33 1.2.2 Hạch toán kế toán hoạt động mua hàng: 34 1.2.3 Các bước công việc họat động mua hàng 37 1.2.4 Sai sót thường gặp hoạt động mua hàng doanh nghiệp41 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP: .41 SV: Vũ Hồng Thư ii Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát chung hoạt động mua hàng doanh nghiệp 41 1.3.2 Các yếu tố kiểm soát nội hoạt động mua hàng doanh nghiệp 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY 60 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY 60 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy 60 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy năm 2021 – 2022 .61 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: .63 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY 69 2.2.1 Phương thức mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy .69 2.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng: .69 2.2.3 Tài khoản kế toán áp dụng: 70 2.2.4 Sổ kế toán áp dụng: 70 2.2.5 Sơ đồ hạch toán: 72 2.2.6 Các báo cáo mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy .74 SV: Vũ Hồng Thư iii Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY: 85 2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 85 2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 88 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Cơng ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 89 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 99 2.2.5 Thực trạng hoạt động giám sát Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 101 2.4 Đánh giá thủ tục kiểm sốt hoạt động mua hàng Cơng ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 101 2.4.1 Ưu điểm: .101 2.4.2 Nhược điểm: 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY 104 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN, U CẦU, NGUN TẮC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY 104 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 104 SV: Vũ Hồng Thư iv Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện: .105 3.1.3 Nguyên tắc hoàn thiện: .106 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY: .107 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt: 107 3.2.2 Hồn thiện hoạt động kiểm soát: 111 3.2.3 Hồn thiện thơng tin truyền thơng: 116 3.2.4 Hồn thiện hoạt động giám soát: 119 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH THƯƠNG MẠI LINH VY: 121 3.3.1 Về phía Nhà nước: 121 3.3.2 Về phía Cơng ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: 121 KẾT LUẬN CHƯƠNG 123 LỜI KẾT .124 PHỤ LỤC 125 Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát hệ thống KSNB hoạt động mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy: .125 TÀI LIỆU THAM KHẢO 134 SV: Vũ Hồng Thư v Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn TNHH Kiểm soát nội KSNB Committed of sponsoring Organization COSO Báo cáo tài BCTC International federation of accountant IFAC SV: Vũ Hồng Thư vi Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ - BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy năm 2022 .62 Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 64 Sơ đồ 1.2 : Bộ máy quản lý kế tốn – tài cơng ty 67 Lưu đồ 2.1 Lưu đồ quy trình kế tốn mua hàng 98 SV: Vũ Hồng Thư vii Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) ln ln tồn rủi ro gây sai sót trọng yếu Những rủi ro xuất phát từ bên DN từ yếu tố bên ngồi mơi trường kinh doanh, môi trường pháp luật, môi trường công nghệ, môi trường kinh tế vĩ mô, Đặc biệt bối cảnh nay, tình hình cạnh tranh DN gay gắt thúc đẩy gian lận xảy Vì vậy, DN muốn tồn phát triển cần phải xây dựng cho hệ thống kiểm sốt nội (KSNB) hữu hiệu để ngăn chặn, phát xử lý rủi ro Tùy loại hình DN, mục tiêu quy mô tổ chức mà hệ thống KSNB thiết kế vận hành khác nhau, hệ thống KSNB hoạt động hiệu giúp nhà quản lý đạt mục tiêu đề Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy doanh nghiệp có quy mơ nhỏ hoạt động chủ yếu lĩnh vực xây dựng thương mại dịch vụ ngành nguyên vật liệu xây dựng Quá trình mua nguyên phụ liệu phục vụ cho hoạt động đơn vị phức tạp Do đó, hệ thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng chặt chẽ công ty ngăn ngừa rủi ro, hạn chế đến mức thấp sai sót dẫn đến việc thất thốt, lãng phí làm tăng chi phi đầu vào Mặt khác, chu trình mua hàng có cân đối nguyên phụ liệu tồn kho chu trình mua hàng kiểm sốt tốt lượng hàng tồn kho trì mức an tồn thấp làm giảm chi phí lưu kho Ngồi ra, kiểm sốt tốt chu trình mua hàng tác động tích cực đến trình khác chẳng hạn trình sản xuất có ngun phụ liệu hợp lý để sản xuất, đáp ứng đúng, đủ theo yêu cầu đơn hàng khách hàng Có tạo uy tín khách hàng, thu hút ngày SV: Vũ Hồng Thư viii Lớp: CQ57/22.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nhiều khách hàng đến với đơn vị mình, đẩy mạnh q trình tiêu thụ Tóm lại, kiểm sốt tốt chu trình mua hàng góp phần mang lại hiệu thiết thực cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy Xuất phát từ thực tế đó, em chọn đề tài “Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh Thương Mại Linh Vy” làm đề tài nghiên cứu Mục đích đề tài: Đề tài nghiên cứu nhằm đạt mục đích sau: Một là, hệ thống hóa lý luận hệ thống KSNB hoạt động mua hàng DN Từ làm rõ lý luận hệ thống KSNB hoạt động mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy; Hai là, phân tích thực trạng hệ thống KSNB hoạt động mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy nay, đánh giá thực trạng và; Ba là, đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài hệ thống KSNB hoạt động mua hàng Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy a) Phạm vi nghiên cứu không gian: Đối tượng nghiên cứu: Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy b) Phạm vi nghiên cứu thời gian: Tác giả nghiên cứu năm tài 2022 Công ty TNHH Xây dựng Kinh doanh thương mại Linh Vy Phương pháp nghiên cứu: SV: Vũ Hồng Thư ix Lớp: CQ57/22.02