Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng thanh toán tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG NGUYỄN HOÀNG THẾ ANH AN GIANG, NGÀY 18 THÁNG 05 NĂM 2022 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG NGUYỄN HOÀNG THẾ ANH MÃ SỐ SV: DKT182004 GVHD: THS NGUYỄN NGỌC THÚY SƠN AN GIANG, NGÀY 18 THÁNG 05 NĂM 2022 CHẤP THUẬN CỦA HỘI ĐỒNG Khóa luận “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng – tốn Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang” sinh viên Nguyễn Hoàng Thế Anh thực hướng dẫn ThS Nguyễn Ngọc Thúy Sơn Tác giả báo cáo kết nghiên cứu Hội đồng Khoa học Đào tạo thông qua ngày ……… Thư ký Giảng viên:…………………… Phản biện Phản biện Giảng viên:…………………… Giảng viên:…………………… Giảng viên hướng dẫn Giảng viên:…………………… Chủ tịch Hội đồng Giảng viên:…………………… i LỜI CẢM TẠ Trong khoảng thời gian thực tập vừa qua, để hồn thành khóa luận cách trọn vẹn, tơi xin chân thành cảm ơn anh chị, quý thầy cô, quý công ty tạo điều kiện quan tâm, giúp đỡ suốt thời gian Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang Cảm ơn q cơng ty tiếp nhận tơi vào đơn vị thực tập, cảm ơn cố gắng tạo điều kiện cho vào trực tiếp đơn vị để tìm hiểu quan sát Tơi chân thành cảm ơn anh (chị) phịng Kế tốn – Tài vụ hỗ trợ giải đáp vấn đề thắc mắc tơi, cảm ơn anh (chị) ln sẵn lịng dành thời gian q báu để hướng dẫn cung cấp số liệu cho suốt q trình thực tập vừa qua để tơi hồn thành tốt khóa luận Tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, cảm ơn hỗ trợ chúng tơi việc tìm kiếm đơn vị thực tập thời gian dịch bệnh đầy khó khăn Cảm ơn q thầy truyền đạt kiến thức quý giá, học giá trị đạo đức kinh nghiệm sống cho hệ sinh viên quãng đường đại học suốt bốn năm vừa qua Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến Nguyễn Ngọc Thúy Sơn Cảm ơn tận tâm hướng dẫn bảo suốt thời gian thực khóa luận Cảm ơn ln quan tâm, chỉnh sửa thiếu sót đóng góp ý kiến cho tơi suốt thời gian làm để tơi hồn thành khóa luận cách hồn thiện Một lần nữa, xin gửi lời cảm ơn đến tất q thầy q Cơng ty Kính chúc q thầy cô quý Công ty thật nhiều sức khỏe thành cơng nghiệp Trong suốt trình thực tập đơn vị, thời gian có hạn kiến thức thân tác giả cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp từ q thầy cơ, anh (chị) để nghiên cứu tơi hồn thiện tốt Xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Người thực Nguyễn Hoàng Thế Anh ii TÓM TẮT Như biết, hoạt động doanh nghiệp phải đối mặt với vấn đề bất cập hoạt động không hiệu quả, lãng phí nguồn lực, thơng tin thiếu tính tồn vẹn, thiếu tầm nhìn, chiến lược rời rạc thiếu liên kết,… Để thuận lợi việc quản lý kiểm soát hoạt động cách hiệu quả, doanh nghiệp cần phải thiết lập cho hệ thống kiểm soát nội phải thật đủ mạnh Bởi, kiểm sốt nội tích hợp hoạt động, biện pháp, chế kiểm soát bên doanh nghiệp nhằm giảm thiểu ngăn ngừa rủi ro xảy cho doanh nghiệp Do đó, đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng – tốn Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang” tác giả thực nhằm tìm hiểu thực trạng, đánh giá đề xuất giải pháp có ý nghĩa thiết thực việc hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội nói chung hệ thống kiểm sốt nội chu trình mua hàng – tốn cơng ty nói riêng Ngồi việc thu thập liệu thứ cấp, tác giả tiến hành khảo sát vấn trực tiếp đối tượng nhân viên phịng Kế tốn – Tài vụ phịng Kế hoạch Điều độ sản xuất Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang thông qua bảng câu hỏi, kết hợp với việc tìm hiểu, quan sát ghi chép cách cẩn thận thông tin, vấn đề cốt lõi liên quan đến đề tài nghiên cứu Từ đó, tác giả xử lý phân tích liệu để đưa đánh giá, nhận xét khuyến nghị Kết nghiên cứu cho thấy hệ thống kiểm sốt nội nói chung hệ thống kiểm soát nội chu trình mua hàng – tốn nói riêng cơng ty tồn số vấn đề bất cập Chính thế, dựa kết nghiên cứu việc tìm hiểu lý thuyết thực tế, tác giả nổ lực đưa số đề xuất với mong muốn Cơng ty xem xét việc thay đổi thiết lập sách, hoạt động kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro khắc phục hạn chế, giúp hệ thống kiểm soát nội hoạt động hiệu Từ khóa: Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang, chu trình mua hàng – tốn, hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội chu trình mua hàng – tốn, hệ thống thơng tin kế tốn iii LỜI CAM KẾT Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu cơng trình nghiên cứu có xuất xứ rõ ràng Những kết luận khoa học cơng trình nghiên cứu chưa cơng bố cơng trình khác An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Người thực Nguyễn Hoàng Thế Anh iv MỤC LỤC CHẤP THUẬN CỦA HỘI ĐỒNG i LỜI CẢM TẠ ii TÓM TẮT iii LỜI CAM KẾT iv MỤC LỤC v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG xi DANH MỤC HÌNH xii DANH MỤC SƠ ĐỒ xiii DANH MỤC LƯU ĐỒ xiv DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ xv CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.4.1 Phương pháp thu thập liệu 1.4.2 Phương pháp xử lý liệu 1.5 Ý NGHĨA CỦA ĐỀ TÀI 1.6 KẾT CẦU CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HTKSNB VÀ HTKSNB TRONG CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TOÁN 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA HTKSNB 2.1.1 Định nghĩa v 2.1.2 Nguyên tắc xây dựng HTKSNB doanh nghiệp 2.1.3 Các phận hợp thành hệ thống KSNB 2.1.4 Vai trò trách nhiệm đối tượng có liên quan đến KSNB 20 2.1.5 Những hạn chế tiềm tàng HTKSNB 22 2.1.6 Kiểm soát HTTTKT 23 2.2 HTKSNB TRONG CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN 40 2.2.1 Đặc điểm chu trình mua hàng – toán 40 2.2.2 Các hoạt động dịng thơng tin chu trình mua hàng – toán 41 2.2.3 Tổ chức kế tốn chu trình mua hàng – tốn 47 2.2.4 Hoạt động kiểm soát chu trình mua hàng – tốn 56 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CTCP XNK THỦY SẢN AN GIANG 60 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG 60 3.1.1 Thông tin 60 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 61 3.1.3 Lĩnh vực hoạt động ngành nghề kinh doanh 62 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ NHÂN SỰ 63 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 63 3.2.2 Cơ cấu máy quản lý công ty 64 3.2.3 Nhân 65 3.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 66 3.3.1 Tổ chức máy kế toán 66 3.3.2 Chính sách chế độ kế toán 68 3.3.3 Hình thức kế tốn 69 3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2019-2021 71 3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 76 3.5.1 Thuận lợi 76 3.5.2 Khó khăn 76 3.5.3 Định hướng phát triển 78 vi CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG HTKSNB TRONG CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CTCP XNK THỦY SẢN AN GIANG 80 4.1 THỰC TRẠNG HTKSNB TẠI CTCP XNK THỦY SẢN AN GIANG 80 4.1.1 Môi trường kiểm soát 80 4.1.2 Đánh giá rủi ro 91 4.1.3 Hoạt động kiểm soát 95 4.1.4 Thông tin truyền thông 100 4.1.5 Giám sát 103 4.2 THỰC TRẠNG VỀ HTKSNB TRONG CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CTCP XNK THỦY SẢN AN GIANG 105 4.2.1 Đặc điểm chu trình 105 4.2.2 Các đối tượng liên quan đến chu trình mua hàng – tốn 106 4.2.3 Các hoạt động chu trình mua hàng – toán 107 4.2.4 Tài khoản sử dụng chu trình mua hàng – toán 130 4.2.5 Minh họa nghiệp vụ mua hàng–thanh toán Quý 4/2021 131 4.2.6 Sổ sách sử dụng chu trình mua hàng – toán 136 4.2.7 Hệ thống báo cáo quản lý 145 4.2.8 Hoạt động kiểm sốt chu trình mua hàng – toán 146 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT, KHUYẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 169 5.1 NHẬN XÉT 169 5.1.1 Nhận xét HTKSNB CTCP XNK Thủy sản An Giang 169 5.1.2 Nhận xét HTKSNB chu trình mua hàng – toán CTCP XNK Thủy sản An Giang 175 5.2 KHUYẾN NGHỊ 182 5.2.1 Khuyến nghị HTKSNB CTCP XNK Thủy sản An Giang 182 5.2.2 Khuyến nghị HTKSNB chu trình mua hàng – toán CTCP XNK Thủy sản An Giang 186 5.3 KẾT LUẬN 189 TÀI LIỆU THAM KHẢO 190 PHỤ LỤC 192 vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AGF9 Xí nghiệp đơng lạnh ATT An Thạnh Trung BB Bao bì BC Báo Có BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban Giám đốc BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BN Báo Nợ CCDC Công cụ dụng cụ CNSH Công nghệ sinh học CNTT Công nghệ thông tin COSO The Committee of Sponsoring Organizations CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CTCP Công ty Cổ phần Ctn Container ĐNTT Đề nghị toán ĐVT Đơn vị tính ERP Enterprise Resource Planning EU European Union EVFTA European – Viet Nam Free Trade Agreement F360 Xí nghiệp đông lạnh 360 F8 Xí nghiệp đơng lạnh F9 Xí nghiệp đơng lạnh FTA Free Trade Agreement GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hợp đồng viii Ngày Số Diễn giải PN 04/10/2021 36NVT01/10 Nhập đường cát cho F360 theo Hóa đơn 0000325 PC 04/10/2021 01PC002/10 Chi tiền mua VPP, dụng cụ sản xuất tháng 09 – XN7 (Ngươn) PK 04/10/2021 156419 Chi phí lưu cont Acefarm, Inv07 50.300 13311 PK 04/10/2021 156419 Chi phí lưu cont Acefarm, Inv07 955.700 6417 PN 05/10/2021 01NVT01/10 Xóa bỏ phiếu nhập gạo: 01NVT01/09 Hóa đơn 0001179 Cơng ty ANGIMEX hủy hóa đơn -237.184.000 15618 PN 05/10/2021 01NVT02/10 Nhập lại gạo Hóa đơn 0001255 (Cơng ty TNHH Lương Thực ANGIMEX) 237.184.000 15618 PN 05/10/2021 01NVT03/10 Nhập vật tư bao bì Hóa đơn 0007768 (Cơng ty TNHH In L.A) 6.467 450 13311 PN 05/10/2021 01NVT03/10 Nhập vật tư bao bì Hóa đơn 0007768 (Cơng ty TNHH In L.A) 64.674.500 1522 … … … PN 06/10/2021 36NVT02/10 Nhập vật tư (hóa chất) cho F360 theo Hóa đơn số 0001887 925.000 13311 PN 06/10/2021 36NVT02/10 Nhập vật tư (hóa chất) cho F360 theo Hóa đơn số 0001887 9.250.000 1522 PN 07/10/2021 36NVT03/10 Nhập vật tư (hóa chất) cho F360 theo Hóa đơn số 0001898 925.000 13311 … PS Nợ TKĐƯ CT PS Có 21.650.000 3.052.350 … 296 1522 111101 … … Ngày Số Diễn giải PN 07/10/2021 36NVT03/10 Nhập vật tư (hóa chất) cho F360 theo Hóa đơn số 0001898 9.250.000 1522 PN 21/10/2021 01NVT17/10 Nhập thùng theo Hóa đơn số 0000587 (Công ty TNHH An Hạ Long An) 6.497.320 13311 PN 21/10/2021 01NVT17/10 Nhập thùng theo Hóa đơn số 0000587 (Cơng ty TNHH An Hạ Long An) 64.973.200 1522 PN 23/10/2021 01NVT18/10 Nhập thùng chả cá theo Hóa đơn số 0000607 (Công ty TNHH An Hạ Long An) 7.010.720 13311 PN 23/10/2021 01NVT18/10 Nhập thùng chả cá theo Hóa đơn số 0000607 (Công ty TNHH An Hạ Long An) 70.107.200 1522 PN 04/11/2021 103NT01/11 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0004667 (Cơng ty TNHH XNK Ngàn Hương) 131.818 13311 PN 04/11/2021 103NT01/11 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0004667 (Cơng ty TNHH XNK Ngàn Hương) 1.318.182 15618 PN 13/11/2021 103NT03/11 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0004783 (Cơng ty TNHH XNK Ngàn Hương) 131.818 13311 PN 13/11/2021 103NT03/11 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0004783 (Công ty TNHH XNK Ngàn Hương) 1.318.182 15618 PC 18/11/2021 01PC062/11 Chi tiền mua hóa chất vệ sinh máy chiên F360 (Tân) 36NVT02+03/10 PN 14/12/2021 103NT05/12 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0005157 (Công ty TNHH XNK Ngàn Hương) 297 PS Nợ PS Có TKĐƯ CT 20.350.000 111101 4.225.000 15618 Ngày Số Diễn giải PN 14/12/2021 103NT06/12 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0005158 (Công ty TNHH XNK Ngàn Hương) 154.545 13311 PN 14/12/2021 103NT06/12 Nhập thuốc TYTS Hóa đơn 0005158 (Cơng ty TNHH XNK Ngàn Hương) 1.545.455 15618 PN 17/12/2021 36NVT14/12 Nhập đường cát cho F360 theo Hóa đơn số 0000002 1.065.000 13311 PN 17/12/2021 36NVT14/12 Nhập đường cát cho F360 theo Hóa đơn số 0000002 21.300.000 1522 PN 20/12/2021 01NVT14/12 Nhập keo dán thùng theo Hóa đơn số 0001193 11.000.000 1522 BN 21/12/2021 Thanh toán mua thuốc thủy sản cho Cơng ty 01V091/12P TNHH XNK Ngàn Hương theo Hóa đơn: 4667/4783/5157/5158 8.825.000 112110 BN 24/12/2021 01V120/12P Thanh toán mua bao bì cho Cơng ty An Hạ Long An theo Hóa đơn: 587/607 148.588.440 112110 PC 31/12/2021 01PC195/12 Thanh toán tiền mua keo dán thùng (Minh) 01NVT14/12 11.000.000 111101 BN 31/12/2021 Thanh tốn tiền mua đường tinh luyện Cơng ty 01V188/12P Thực Phẩm H&N Cửu Long theo Hóa đơn số 0000002 22.365.000 112110 … … PK 31/12/2021 … … PS Nợ TKĐƯ CT PS Có … 362GS03/12 Chi phí mua VPP F360 (Chi) 298 … … 2.440.750 6278051 Ngày Số Diễn giải PK 31/12/2021 362GS04/12 Chi phí kiểm định an tồn máy móc thiết bị F360 (Phi) PK 31/12/2021 362GS04/12 Chi phí kiểm định an tồn máy móc thiết bị F360 (Phi) PK 31/12/2021 362GS05/12 Chi phí chiếu xạ Hóa đơn SeaFood – No 21002 F360 (Tấn Vinh) 1.025.640 13311 PK 31/12/2021 362GS05/12 Chi phí chiếu xạ Hóa đơn SeaFood – No 21002 F360 (Tấn Vinh) 10.256.400 6417 PK 31/12/2021 362GS06/12 Chí phí thay quạt cho tủ đơng gió (Tân) F360 PK 31/12/2021 362GS07/12 Chi phí bảo trì thay IQF My Com F360 (Tân) 6.750.000 6272052 PK 31/12/2021 362GS08/12 Chi phí mua vật tư sửa máy My Com F360 (Công) 6.750.000 6272052 PK 31/12/2021 362GS09/12 Chi phi chiếu xạ Hóa đơn SeaFood – No 21003 F360 (Tấn Vinh) 1.120.560 13311 PK 31/12/2021 362GS09/12 Chi phi chiếu xạ Hóa đơn SeaFood – No 21003 F360 (Tấn Vinh) 11.205.600 6417 PK 31/12/2021 362GS10/12 Chi phí nước uống XN360 (Thoa) PK 31/12/2021 362GS11/12 Chi phí bảo trì tháng 12 F360 (Tân) 11.942.000 6272052 PK 31/12/2021 362GS12/12 Chi phí mua vật tư sản xuất (Thu) 13.510.000 6272051 PK 31/12/2021 362GS13/12 Chi phí mua vật tư sửa máy My Com số F360 (Cơng) 299 PS Nợ PS Có TKĐƯ CT 1.647.270 13311 16.472.700 6272052 11.200.000 6272052 1.040.000 6278051 56.087.000 6272052 CT Ngày Số Diễn giải Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ PS Nợ PS Có TKĐƯ 67.846.677.854 61.083.688.280 38.728.963.790 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) (*) Ghi chú: Tác giả thu thập đầy đủ sổ sách quý năm 2021 sổ sách phản ánh nhiều nghiệp vụ phát sinh nên tác giả trình bày trang đầu, trang cuối nghiệp vụ minh họa 300 Phụ lục 54: Sổ chi tiết tài khoản 111101 – Tiền Việt Nam – Văn phịng cơng ty Q 4/2021 CƠNG TY CP.XNK THỦY SẢN AN GIANG 1234, TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUYÊN, AN GIANG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/12/2021 Tài khoản: 111101 – Tiền Việt Nam – Văn phịng cơng ty ĐVT: Đồng CT Ngày Số Diễn giải Số dư đầu kỳ PS Nợ 01/10/2021 01PC001/10 PT 04/10/2021 01PT001/10 Thu rút tiền gửi PIDV (Hoa) PC 04/10/2021 01PC002/10 PC 04/10/2021 01PC003/10 Chi tiền mua VPP cho Phòng KH & ĐĐSX PC 05/10/2021 01PC004/10 PT 06/10/2021 01PT002/10 Thu tạm ứng tiền phí nước máy F9 (Triết) PC 06/10/2021 01PC005/10 PC 06/10/2021 01PC006/10 Chi tạm ứng tiền vệ sinh máy chiên F360 4.440.000 300.000.000 Chi tiền mua VPP, dụng cụ sản xuất tháng 09 – XN7 (Ngươn) Chi tạm ứng tiền đăng kiểm + mua bình Acqui xe chở nguyên liệu 67L.017.63 (Triết) Chi tiền phí nước máy, nước uống tháng 09 – AGF9 (Triết) 301 TKĐƯ 532.232.298 Chi tiền in đồ bảo hộ lao động cho cơng nhân F8 (Ngươn) 08GS02/08 PC PS Có 3311 112148 3.052.350 3311 865.000 6428 5.000.000 1411 4.300.000 1411 6.032.945 3311 20.000.000 1411 CT Ngày Số Diễn giải PT 07/10/2021 01PT003/10 Thu tiền thuế TNCN tháng 09 PT 07/10/2021 01PT004/10 Thu tạm ứng PC 07/10/2021 01PC007/10 PC 07/10/2021 PC PS Nợ TKĐƯ PS Có 207.390 3335 3.000.000 1411 Chi tiền mua VPP, dụng cụ sản xuất, cước điện thoại, vận chuyển rác XN8 – T08 (Ngươn) 11.855.816 3311 01PC008/10 Chi tiền lương tháng 09 – XN DVTS 5.600.000 33411 07/10/2021 01PC009/10 Chi tiền lương tháng 09 – Phòng ban 16.904.892 33411 PC 07/10/2021 01PC010/10 Chi tiền lương tháng 09 – Ban lãnh đạo 17.707.390 33411 … … … PC 18/11/2021 01PC062/11 Chi tốn tiền mua hóa chất vệ sinh máy chiên F360 (Tân) 36NVT02+03/10 20.350.000 3311 PC 31/12/2021 01PC195/12 Chi toán tiền mua keo dán thùng (Minh) 01NVT14/12 11.000.000 3311 … … … … … PC 31/12/2021 01PC230/12 Chi tiền mua sắt làm vỉ cống vùng nuôi Nha Mân (Dũng) 101GS13/12 5.610.000 3311 PC 31/12/2021 01PC231/12 Chi tiền phí đèn chiếu sáng quanh kho 10.000T (Trí) 021GS11/12 450.000 3311 PC 31/12/2021 01PC232/12 Chi tiền thuê máy photo F9 (Triết) 09GS07/12 2.200.000 3311 PC 31/12/2021 01PC233/12 28.506.123 3311 … … … … Chi tiền phí lãi trả chậm thức ăn cho Công ty Phú Sơn (Phụng) 103GS08/12 302 … Ngày Số Diễn giải PC 31/12/2021 01PC234/12 Chi tiền mua tiêu đen cho F360 (Thu) 36NVT28/11 30.555.000 3311 PC 31/12/2021 01PC235/12 Chi tiền bốc vác thức ăn vùng nuôi ATT –T12 (Bắc) 103GS01/12 3.600.000 3311 PC 31/12/2021 01PC236/12 Chi tiền thuê cơng đồn kéo cá thu hoạch ao vùng ni ATT (Bắc) 101GS08/12 38.500.000 3311 PC 31/12/2021 01PC237/12 Chi tiền th cơng đồn kéo cá vét ao thu hoạch vùng nuôi ATT (Bắc) 5.000.000 3311 PC 31/12/2021 01PC238/12 Chi tiền mua bạch đàn, cân, dây chì,… thu hoạch ao vùng nuôi ATT (Bắc) 101GS11/12 5.319.400 3311 PC 31/12/2021 01PC239/12 Chi tiền mua xăng phát cỏ, vịt cúng ao tháng 12 vùng nuôi ATT (Bắc) 101GS10/12 712.441 3311 PC 31/12/2021 PC 02/12 Chi phí kiểm trung tâm HD16828 - Dao 22.000 13311 PC 31/12/2021 PC 02/12 Chi phí kiểm trung tâm HD16828 - Dao 440.000 6417 PC 31/12/2021 PC 03/12 Chi tạm ứng xuất hàng - Nguyên 398.067 1411 PC 31/12/2021 PC 04/12 Chi tạm ứng mua form C/O - Khôi 1.000.000 1411 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ PS Nợ PS Có TKĐƯ CT 12.671.212.549 10.978.359.189 2.225.085.658 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) (*) Ghi chú: Tác giả thu thập đầy đủ sổ sách quý năm 2021 sổ sách phản ánh nhiều nghiệp vụ phát sinh nên tác giả trình bày trang đầu, trang cuối nghiệp vụ minh họa 303 Phụ lục 55: Sổ chi tiết tài khoản 112110 – Tiền gửi ngân hàng PG Bank – VND Quý 4/2021 CÔNG TY CP.XNK THỦY SẢN AN GIANG 1234, TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUYÊN, AN GIANG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/12/2021 Tài khoản: 112110 – Tiền gửi ngân hàng PG Bank – VND ĐVT: Đồng CT Ngày Số Diễn giải PS Nợ PS Có TKĐƯ Số dư đầu kỳ 143.135.123 Thu vay PGB L36: 100.000.000 đồng, LS: 7,9%, ngày đến hạn: 07/2022 100.000.000 311110 47.726.000 1311 BC 01/10/2021 01V001/10P BC 01/10/2021 01V002/10P Việt – Hải Phịng tốn tiền hàng BN 01/10/2021 01V003/10P Hồn nợ vay PG Bank BN 01/10/2021 01V004/10P BN 01/10/2021 BN 01/10/2021 110.000.000 311110 AGIFISH toán tiền điện T07/2021 (Kỳ lần 1) – Điện lực Châu Thành 50.000.000 3311 01V004/10P AGIFISH toán tiền điện T07/2021 (Kỳ lần 1) – Điện lực Châu Thành 20.900 6427 01V005/10P AGIFISH toán tiền điện T07/2021 (Kỳ lần 3) – Điện lực Long Xuyên 50.000.000 3311 304 Ngày Số Diễn giải BN 01/10/2021 01V005/10P AGIFISH toán tiền điện T07/2021 (Kỳ lần 3) – Điện lực Long Xuyên 20.900 6427 BN 04/10/2021 AGIFISH toán tiền hoa hồng Nguyễn Thị 01V006/10P Thùy Trang bán hàng cho khách hàng 07/2021 ACERFARM 28.152.000 3352 BN 04/10/2021 AGIFISH toán tiền hoa hồng Nguyễn Thị 01V006/10P Thùy Trang bán hàng cho khách hàng 07/2021 ACERFARM 20.900 6427 BC 07/10/2021 01V007/10P Trân nộp tiền cửa hàng Song Ngọc BN 07/10/2021 AGIFISH toán tiền mua dàn ngưng tụ cho 01V008/10P F9 Công ty Tài Lộc Phát hợp đồng: 23.07/HDKT2021 (đợt 1) 56.100.000 3311 BN 07/10/2021 AGIFISH toán tiền mua dàn ngưng tụ cho 01V008/10P F9 Công ty Tài Lộc Phát hợp đồng: 23.07/HDKT2021 (đợt 1) 20.900 6427 BC 08/10/2021 01V009/10P Trân nộp tiền cửa hàng Song Ngọc BN 08/10/2021 01V010/10P AGIFISH tốn tiền phí kiểm nghiệm Intertek T09/2021 Hóa đơn: 1788 6.276.600 3311 BN 08/10/2021 01V010/10P AGIFISH tốn tiền phí kiểm nghiệm Intertek T09/2021 Hóa đơn: 1788 20.900 6427 … … … BN 21/12/2021 01V091/12P … PS Nợ TKĐƯ CT PS Có 100.000.000 57.693.216 … Thanh tốn mua thuốc thủy sản Cơng ty Ngàn Hương cho Hóa đơn: 4667/4783/5157/5158 305 1311 1311 … 8.825.000 … 3311 CT Ngày Số Diễn giải BN 24/12/2021 01V120/12P Thanh tốn mua bao bì Cơng ty An Hạ Long An cho Hóa đơn: 587/607 … … … BC 30/12/2021 01V178/12P BC 30/12/2021 01V179/12P Lãi nhập vốn BC 31/12/2021 01V180/12P Trân nộp tiền Minh Ngọc, Song Ngọc BC 31/12/2021 01V181/12P Lộc chuyển tiền BC 31/12/2021 01V182/12P Emart chuyển tiền BN 31/12/2021 01V183/12P Phí ngân hàng BN 31/12/2021 BN … PS Nợ 148.588.440 … Đại lý Long An Lương Long Hiệp toán tiền hàng TKĐƯ PS Có … 3311 … 60.000.000 1311 248.400 515 58.295.284 1311 5.148.960 1311 12.635.496 1311 17.600 6427 01V184/12P AGIFISH nộp thuế TNCN T12/2021 2.843.507 3335 31/12/2021 01V184/12P AGIFISH nộp thuế TNCN T12/2021 20.900 6427 BN 31/12/2021 AGIFISH toán phí kiểm nghiệm từ 01V185/12P 01/12/2021 – 10/12/2021 TTCLNLTS6 Hóa đơn: 8328 + Biên lai: 1388 30.893.200 3311 BN 31/12/2021 AGIFISH tốn phí kiểm nghiệm từ 01V185/12P 01/12/2021 – 10/12/2021 TTCLNLTS6 Hóa đơn: 8328 + Biên lai: 1388 20.900 6427 BN 31/12/2021 01V186/12P AGIFISH toán tiền mua máy chiên F360 Hóa đơn: 2454 9.790.000 3311 306 Ngày Số Diễn giải BN 31/12/2021 01V186/12P AGIFISH toán tiền mua máy chiên F360 Hóa đơn: 2454 20.900 6427 BN 31/12/2021 AGIFISH tốn tiền lập báo cáo giám sát mơi 01V187/12P trường + báo cáo sả thải vùng ATT Công ty VINA Xanh Hóa đơn: 06+07 22.990.000 3311 BN 31/12/2021 AGIFISH tốn tiền lập báo cáo giám sát mơi 01V187/12P trường + báo cáo sả thải vùng ATT Công ty VINA Xanh Hóa đơn: 06+07 20.900 6427 31/12/2021 Thanh tốn tiền mua đường tinh luyện Cơng ty 01V188/12P Thực Phẩm H&N Cửu Long cho Hóa đơn số 0000002 22.365.000 3311 BN Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ PS Nợ PS Có TKĐƯ CT 70.415.318.486 64.686.981.080 5.871.472.529 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) (*) Ghi chú: Tác giả thu thập đầy đủ sổ sách quý năm 2021 sổ sách phản ánh nhiều nghiệp vụ phát sinh nên tác giả trình bày trang đầu, trang cuối nghiệp vụ minh họa 307 Phụ lục 56: Sổ chi tiết tài khoản 112148 – Tiền gửi ngân hàng BIDV TP.HCM – VND Quý 4/2021 CÔNG TY CP.XNK THỦY SẢN AN GIANG 1234, TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUYÊN, AN GIANG SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/12/2021 Tài khoản: 112148 – Tiền gửi ngân hàng BIDV TP.HCM – VND ĐVT: Đồng CT Ngày Số Diễn giải Số dư đầu kỳ PS Nợ PS Có TKĐƯ 392.433.679 PT 04/10/2021 01PT001/10 Thu rút tiền gửi BIDV (Hoa) BC 04/10/2021 01V001/10B BN 04/10/2021 01V002/10B Lãi vay BIDV tháng 10/2021 BC 05/10/2021 01V003/10B Thu vay BIDV: 432.393.770, Lãi suất 7%, ngày đến hạn: 05/09/2022 432.393.770 311148 BC 05/10/2021 01V013/10B Thu vay BIDV: 604.905.005, Lãi suất 7%, ngày đến hạn: 05/09/2022 604.905.005 311148 BN 05/10/2021 AGIFISH toán tiền mua boa bì Cơng 01V004/10B ty An Hạ Long An theo Hóa đơn 4429/4485/4528 Cơng ty Nguyễn Qn toán tiền hàng – Nguyễn Văn Út 308 300.000.000 2.641.210 111101 1311 2.178.946 56.041.920 6351 3311 Số Ngày BN 05/10/2021 AGIFISH toán tiền mua băng keo, dây 01V005/10B niềng Cơng ty Thụy Liên tháng 06/2021 theo Hóa đơn 2000 75.900.000 3311 BN 05/10/2021 01V006/10B AGIFISH toán tiền mua nhãn dán theo Hóa đơn 190 27.398.250 3311 BN 05/10/2021 01V007/10B AGIFISH tốn tiền mua bột Cơng ty Việt Khang An theo Hóa đơn 279/267 61.279.100 3311 BN 05/10/2021 01V008/10B AGIFISH tốn tiền mua bột Cơng ty Quang Minh Hà theo Hóa đơn 1919 40.700.000 3311 BN 05/10/2021 01V009/10B AGIFISH tốn tiền phí kiểm nghiệm tháng 08/2021 theo Hóa đơn 1984 35.588.000 3311 BN 05/10/2021 AGIFISH toán tiền mua cá thát lát Bùi 01V010/10B Thanh Sang theo HD: 06F360/2021/HĐMB ngày 06/05/2021 50.000.000 3311 … … BC 29/12/2021 01V148/12B Rau Quả Thực Phẩm toán tiền hàng BC 29/12/2021 01V149/12B Nguyễn Vũ Kha toán phí gia cơng BN 29/12/2021 01V150/12B Lãi vay tháng 12/2021 BIDV 1.072.914.471 PT 30/12/2021 01PT064/12 Thu rút tiền gửi BIDV (Hoa) 500.000.000 BC 30/12/2021 01V151/12B Công ty Thanh Tân toán tiền hàng BC 30/12/2021 01V152/12B Tuấn trả tiền bán bao vùng Nha Mân … Diễn giải … PS Nợ TKĐƯ CT PS Có … 309 … … 12.080.684 1311 999.999.998 1311 6351 111101 162.422.170 1311 8.280.000 1311 CT Ngày Số Diễn giải BN 30/12/2021 AGIFSIH toán tiền mua dàn lạnh Công ty 01V153/12B Điện máy REE HD: 044PDA2021 ngày 24/12/2021 (đợt 1) BC 31/12/2021 01V154/12B Công ty Phú Sơn tốn phí gia cơng BC 31/12/2021 01V155/12B Cẩm toán tiền hàng BN 31/12/2021 01V156/12B BN 31/12/2021 01V157/12B Lãi vay tháng 12/2021 BIDV BN 31/12/2021 01V158/12B Phí ngân hàng PS Nợ PS Có 30.000.000 Số dư cuối kỳ 3311 2.300.000.000 1311 55.650.000 1311 AGIFSIH toán tiền mua thức ăn thủy sản Công ty Việt Phú Cộng số phát sinh kỳ TKĐƯ 50.000.000 3311 134.114.309 6351 7.014.046 6427 142.312.791.051 133.997.622.373 8.707.602.357 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài vụ) (*) Ghi chú: Tác giả thu thập đầy đủ sổ sách quý năm 2021 sổ sách phản ánh nhiều nghiệp vụ phát sinh nên tác giả trình bày trang đầu, trang cuối nghiệp vụ minh họa 310