Quy trình tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu thủy sản an giang

TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM NGUYỄN THỊ THÚY LIỄU MSSV: DKT141589 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP An Giang, Ngày 11 Tháng 04 Năm 2018 TRƢỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: PHẠM NGUYỄN THỊ THÚY LIỄU MSSV: DKT141589 LỚP: DH15KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP GVHD: Ths TRỊNH THỊ HỢP An Giang, Ngày 11 Tháng 04 Năm 2018 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN Kính thƣa q Thầy Cơ! Để hồn thành chuyên đề xin chân thành gửi lời cảm ơn đến: - - Quý Thầy/Cô Khoa KT – QTKD Trƣờng Đại học An Giang, hết lòng truyền đạt kiến thức vơ hữu ích suốt q trình học trƣờng Đặc biệt Cơ Trịnh Thị Hợp, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ban lãnh đạo, anh/chị nhân viên phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang tiếp nhận thực tập đơn vị Các anh/chị phịng kế tốn cơng ty hết lịng hỗ trợ tơi q trình thực tập, điều may mắn Tôi xin cảm ơn anh Huỳnh Xuân Vinh, anh Nguyễn Hoàng Kha nhiệt tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm nhƣ tạo điều kiện tốt cho tơi q trình thực tập Cuối xin gửi đến quý Thầy Cơ, ban lãnh đạo, anh/chị phịng Kế tốn Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang lời chúc sức khỏe đạt đƣợc nhiều thành công Chúc cho Công ty làm ăn ngày phát triển Do kiến thức hạn chế chƣa đƣợc tiếp cận nhiều với thực tế nên Báo cáo thực tập tốt nghiệp tơi cịn nhiều thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đƣợc hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến q Thầy Cơ, q Công ty để Báo cáo thực tập đƣợc hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! An Giang, ngày 11 tháng 04 năm 2018 Sinh viên thực Phạm Nguyễn Thị Thúy Liễu ii MỤC LỤC ĐÁMH GIÁ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii TÀI LIỆU THAM KHẢO viii MỤC LỤC LỊCH LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN RAU QUẢ THỰC PHẨM AN GIANG GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG 2.1 Giới thiệu chung trụ sở hoạt động 2.2 Quá trình hình thành phát triển 2.3 Lĩnh vực hoạt động 2.4 Sơ đồ tổ chức công ty BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG (Sản phẩm cụ thể Fillet dạt) 3.1 Giới thiệu chung tổ chức cơng tác kế tốn mơi trƣờng làm việc phịng kế tốn cơng ty 3.1.1 Sơ đồ tổ chức phận kế toán 3.1.2 Chế độ kế toán sách, phƣơng pháp kế tốn áp dụng công ty 11 Hình thức kế tốn áp dụng 12 Cơ sở vật chất phục vụ cơng tác kế tốn văn hóa làm việc phịng kế tốn 13 3.1.3 3.1.4 3.2 Thực trạng công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành công ty 13 3.2.1 3.2.2 Đối tƣợng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 13 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp (TK 621) 14 iii 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 3.2.7 3.2.8 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp (TK 622) 15 Kế toán chi phí sản xuất chung (TK 627) 17 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 19 Tổng hợp chi phí sản xuất đƣa vào tài khoản 154 19 Nhập kho thành phẩm 21 Lƣu đồ lƣu chuyển chứng từ 21 3.3 Nhận xét 23 3.3.1 Đánh giá cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty 23 3.3.2 Ƣu điểm 23 3.3.3 Hạn chế 24 3.3.4 Kiến nghị 24 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ HOẠT ĐỘNG CHUYÊN NGÀNH VÀ MÔI TRƢỜNG LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG (Sản phẩm cụ thể Fillet dạt) 24 4.1 Mô tả công việc photo chứng từ 24 4.2 Mô tả công việc in chứng từ 25 4.3 Đóng chứng từ 25 TÌNH HÌNH THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG 26 5.1 Những kiến thức đƣợc củng cố 26 5.2 Kỹ tích lũy đƣợc 26 5.3 Kinh nghiệm 26 5.4 Kết cơng việc đóng góp cho đơn vị 26 PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Lịch làm việc Bảng 2: Lĩnh vực hoạt động Bảng 3: Bảng CP NVLTT phát sinh tháng 06/2017 15 Bảng 4: Bảng CP NCTT phát sinh tháng 06/2017 17 Bảng 5: Bảng CP SXC phát sinh tháng 06/2017 19 Bảng 6: Bảng chi tiết phụ phẩm thu hồi 19 Bảng 7: Bảng tổng hợp chi phí phát sinh kỳ 21 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 3: Sơ đồ quy trình sản xuất khép kín Sơ đồ 4: Sơ đồ quy trình sản xuất cá tra fillet đơng lạnh đóng gói Sơ đồ 5: Sơ đồ tổ chức phận kế toán Sơ đồ 6: Sơ đồ trình tự ghi sổ 11 Sơ đồ 7: Sơ đồ tập hợp chi phí sản xuất 19 Sơ đồ 8: Sơ đồ tổng hợp chi phí sản xuất xí nghiệp 22 Sơ đồ 9: Sơ đồ lƣu chuyển chứng từ 22 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ASC Hội đồng quản lý nuôi trồng thủy sản BAP Thực hành nuôi trồng thủy sản BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CP Chi phí DL Xí nghiệp đông lạnh GĐ Giai đoạn GTGT Giá trị gia tăng HACCP Phân tích mối nguy kiểm sốt tới hạn HTK Hàng tồn kho ISO Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế KPCĐ Kinh phí cơng đoàn NC Nhân công NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp PA+PE Túi, màng ni lông hút chân không PNK Phiếu xuất kho QĐ-Ttg Quyết định Thủ tƣớng Chính phủ SXC Sản xuất chung TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định (XK) .Xuất vii TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tƣ 200/2014/TT-BTC Hƣớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp Sổ sách, chứng từ phịng Kế tốn Cơng Ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang NGUYỄN MINH NHỰT 2017 Kế tốn chi phí sản xuất va tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang Chuyên đề tốt nghiệp đại học khoa Kinh tế - Quản trị Kinh doanh, ĐH An Giang BÙI VĂN TRƢỜNG 2006 Kế tốn chi phí NXB Thống Kê viii PHỤ LỤC  PHỤ LỤC 1: TÀI KHOẢN 621 SỬ DỤNG CHUNG TẠI XÍ NGHIỆP TK 62114: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp – GĐ1 AGF9 TK 621143: Chi phí bao bì dùng cho sản xuất – GĐ1 AGF9 TK 621144: Chi phí hóa chất – GĐ1 AGF9 TK 6211441: Chi phí hóa chất PB nhóm fillet – AGF9 TK 6211445: Chi phid hóa chất sử dụng chung cho nhóm – AGF9 TK 62115: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp – GĐ2 AGF9 TK 621151: Chi phí NVL – AGF9 (từ 01/08/2013) TK 6211531: Chi phí PE đóng thùng tạm – AGF9 TK 6211532: Chi phí thùng tạm đóng thùng tạm – AGF9 TK 6211541: Chi phí PE, PA đóng thùng – AGF9 TK 6211542: Chi phí thùng đóng thùng – AGF9 TK 6211543: Chi phí nhãn, thẻ - AGF9 TK 6211544: Chi phí đóng thùng khác – AGF9  PHỤ LỤC 2: CP NVLTT CÁ TRA FILLET DẠT BẢNG 1: CP NVLTT PHÁT SINH TRONG THÁNG 06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Tài khoản Tên tài khoản 621144 Hóa chất 621143 Bao bì xếp khn Chi phí 48.238.733 2.839.853 Đóng thùng tạm 6211531 PE tạm 6211532 Thùng tạm 3.281.720 19.752.196 Đóng thùng 6211541 PA, PE 50.387.503 6211542 Thùng 108.720.979 6211543 Chi phí nhãn thẻ 6.107.828 6211544 Dây niềng 6.131.514 621151 Nguyên liệu TỔNG CỘNG 1.400.931.536 1.646.391.862 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 3: CÁC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 SỬ DỤNG CHUNG TẠI XÍ NGHIỆP: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62114 Từ ngày 01/06/2017 đến ngày 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PX 30/06/2017 09XVT01/06 … … … PX 30/06/2017 09XVT09/09 PK 30/06/2017 018GS19/06 - - - Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất vật tư hóa chất làm xà vệ sinh XN9 - T06/2017 … Xuất vật tư hóa chất quay thuốc XN9 - T06/2017 (Cá đỏ) Chi phí kiểm nghiệm xí nghiệp TT Kiểm Nghiệm T6/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 42.196.347 1522 … … … 64.912.884 1522 11.658.288 2422 960.132.961 960.132.961 (Nguồn: phịng kế tốn) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62115 Từ ngày 01/06/2017 đến ngày 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PX 30/06/2017 09XTP06/06 PX … 30/06/2017 … 09XVT07/06 … PK 30/06/2017 - - - Diến giải Số dƣ đầu kỳ Xuất nguyên liệu XN9 - T06/2017 Xuất vật tư thẻ cỡ XN9 - T06/2017 … Chi phí đóng thùng khác Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 34.526.327.299 1521 1.414.371 … 36.713.772.896 … 1522 … 105.989.437 15415 36.713.772.896 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 4: TÀI KHOẢN 622 SỬ DỤNG CHUNG TẠI XÍ NGHIỆP TK 62214: Chi phí nhân cơng trực tiếp – GĐ1 AGF9 TK 622141: Chi phí tiền lương – GĐ1 AGF9 TK 622142: Chi phí KPCĐ khoản BH – GĐ1 AGF9 TK 622145: Chi phí tiền ăn ca – GĐ1 AGF9  PHỤ LỤC 5: CP NCTT CÁ TRA FILLET DẠT BẢNG 2: BẢNG CP NCTT PHÁT SINH TRONG THÁNG 06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Tài khoản Tên tài khoản Chi phí 622141 Lương nhân cơng trực tiếp 622142 Chi phí KPCĐ khoản BH 17.384.952 622145 Tiền cơm 10.509.261 158.030.320 TỔNG CỘNG 185.924.533 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 6: CÁC SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN 622 SỬ DỤNG TẠI XÍ NGHIỆP SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622141 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PK 30/06/2017 PK 30/06/2017 09GSZ02/06 PK 30/06/2017 - - - 09GSZ03/06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Chi phí NC trực tiếp GĐ 01AGF9 Trích tiền lương cơng nhân XN9 - T06/2017 Trích tiền lương cơng nhật XN9 - T06/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 3.029.809.287 15415 2.245.589.416 784.219.871 3.029.809.287 33411 33481 3.029.809.287 (Nguồn: phịng kế tốn) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622142 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PK 30/06/2017 PK … 30/06/2017 … 09GSZ04/06 … PK 30/06/2017 - - - 09GSZ07/06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Chi phí KPCĐ khoản BH - GĐ01 AGF9 Trích KPCĐ XN9 T06/2017 … Trích BHTN XN9 T06/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 333.310.023 15415 … 3382 … 27.767.028 … 13.883.515 333.310.023 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622145 3389 333.310.023 (Nguồn: phịng kế tốn) TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - PK 30/06/2017 PK 30/06/2017 - - - Số 09GSZ01/06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Chi phí tiền ăn ca GĐ1 AGF9 Trích tiền ăn + tăng ca XN9 T06/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ 201.487.000 201.487.000 Có Tk Dƣ 201.487.000 15415 33482 201.487.000 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 7: TÀI KHOẢN 627 SỬ DỤNG CHUNG TẠI XÍ NGHIỆP TK 627114: Chi phí nhân viên trực tiếp TK 6271141: Chi phí lương nhân viên quản lý – AGF9 TK 6271142: Chi phí kinh phí cơng đồn khoản trích bảo hiểm – AGF9 TK 627214: Chi phí vật liệu phân xƣởng – AGF9 TK 6272141: Chi phí điện máy phát – AGF9 TK 627142: Chi phí nước – AGF9 TK 6272143: Chi phí nước đá – AGF9 TK 6272144: Chi phí nước thải – AGF9 TK 6272145: Chi phí vận hành bảo trì _ AGF9 TK 6272146: Chi phí sữa chữa lớn – AGF9 TK 6272147: Chi phí vận chuyển – AGF9 TK 627314: Chi phí cơng cụ, dụng cụ sản xuất – AGF9 TK627414: Chi phí khấu hao TSCĐ – AGF9 TK 627714: Chi phí dịch vụ mua ngồi – AGF9 TK 6277141: Chi phí điện lưới – AGF9 TK 6277142: Chi phí điện thoại – AGF9 Tk 6277144: Chi phí dịch vụ mua ngồi khác – AGF9 TK 627814: Chi phí tiền khác – AGF9  PHỤ LỤC 8: BẢNG TỔNG HỢP CP SXC CỦA XÍ NGHIỆP (Đơn vị tính: đồng) Tk 627 627114 627214 6272141 6272142 6272143 6272144 6272145 6272146 6272147 Nợ 3.135.217.872 527.640.497 553.360.842 18.155.979 38.914.198 40.548.549 92.700.340 92.448.542 246.610.316 23.982.918 Có 3.135.217.872 527.640.497 553.360.842 18.155.979 38.914.198 40.548.549 92.700.340 92.448.542 246.610.316 23.982.918 627314 627414 627714 6277141 6277142 131.705.487 709.739.323 1.162.780.934 960.187.324 2.278.969 131.705.487 709.739.323 1.162.780.934 960.187.324 2.278.969 6277144 627814 200.314.641 49.990.789 200.314.641 49.990.789 Tên_tk Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xƣởng Chi phí vật liệu phân xƣởng - AGF9 Chi phí điện máy phát - AGF9 Chi phí nước - AGF9 Chi phí nước đá - AGF9 Chi phí nước thải - AGF9 Chi phí vận hành & bảo trì - AGF9 Chi phí sửa chữa lớn - AGF9 Chi phí vận chuyển - AGF9 Chi phí cơng cụ, dụng cụ sản xuất AGF9 Chi phí khấu hao TSCĐ - AGF9 Chi phí dịch vụ mua ngồi - AGF9 Chi phí điện lưới - AGF9 Chi phí điện thoại - AGF9 Chi phí dịch vụ mua ngồi khác AGF9 Chi phí tiền khác - AGF9 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 9: TỔNG GIÁ TRỊ THÀNH PHẨM NHẬP KHO CỦA THÀNH PHẨM (Đơn vị tính: đồng) Tk Nợ Có 62114 960.132.961 960.132.961 621143 621144 6211441 48.894133 911.238.828 857.384.193 48.894133 911.238.828 857.384.193 6211445 53.854.635 53.854.635 62115 36.713.772.896 36.713.772.896 621151 6211531 6211532 34.526.327.299 53.263.601 162.385.112 34.526.327.299 53.263.601 162.385.112 Tên_tk Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp GĐ1 AGF9 Chi phí bao bì dùng cho sản xuất - GĐ1 AGF9 Chi phí hố chất - GĐ1 AGF9 Chi phí hố chất PB nhóm fillet - AGF9 Chi phí hố chất sử dụng chung cho nhóm - AGF9 Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp GĐ2 AGF9 Chi phí NVL - AGF9 (từ 01/08/2013) Chi phí PE đóng thùng tạm - AGF9 Chi phí thùng tạm đóng thùng tạm - 6211541 363.306.448 6211542 6211543 6211544 1.449.265.503 53.235.496 105.989.437 37.673.905.857 AGF9 363.306.448 Chi phí Chi phí 1.449.265.503 AGF9 53.235.496 Chi phí 105.989.437 Chi phí 37.673.905.857 PE,PA đóng thùng - AGF9 thùng đóng thùng nhãn, thẻ - AGF9 đóng thùng khác - AGF9 Tổng cộng (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 10: CP SXC CÁ TRA FILLET DẠT BẢNG 3: BẢNG CP SXC PHÁT SINH TRONG THÁNG 06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Tài khoản Tên tài khoản Chi phí 627 114 Lương gián tiếp 30.377.208 6277141 Điện lưới 55.362.775 6272141 CU 6274141 6273141 6272142 272 144 6272146 6272145 6272143 6272147 6277142 6272148 6277144 6278141 Điện máy phát Khấu hao 1.046.843 41.058.585 Chi phí CCDC 7.619.194 Nước 2.335.989 Xử lý nước thải 5.362.736 Sữa chữa phân xưởng 14.266.465 Vận hành bảo trì 5.348.170 Nước đá 2.345.743 CP vận chuyển 1.387.417 Điện thoại 131.839 Chi phí khác Chi phí dịch vụ mua ngồi khác Chi phí tiền khác khác TỔNG CỘNG 11.588.248 2.891.978 181.373.085,71 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 11 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627214 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PT … PK 16/06/2017 … 30/06/2017 - - - 01PT064/06 … KHTSCDT06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Thu tiền điện nước tin F9 T05 (Nghiệp) … Phân bổ khấu hao TSCĐ Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 90.000 … … 88.422.889 553.360.842 111101 … 2141 553.360.842 (Nguồn: phòng kế toán) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627314 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PX 30/06/2017 09XVT04/06 PK … 30/06/2017 … … PK 30/06/2017 - - - 09GS13/06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Xuất vật tư CCDC XN9 T06/2017 Chi phí CCDC sản xuất AGF9 … Chi phí thay lưỡi cưa cho máy xẻ bướm, máy tách đần XN9 - T06/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 125 319 923 1531 … 131 705 487 … 350 000 131 705 487 131 705 487 15415 … 3311 (Nguồn: phịng kế tốn) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627414 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - PK PK 30/06/2017 30/06/2017 Số KHTSCDT0 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Chi phí khấu hao AGF9 Phân bổ khấu hao Nợ 668.262.957 Có Tk Dƣ 709.739.323 15415 2141 PK KHTSCDT0 30/06/2017 - - - TSCĐ Phân bổ khấu hao TSCĐ Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ 41.476.366 709.739.323 2143 709.739.323 (Nguồn: phịng kế tốn) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627714 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số BN 21/06/2017 01V67/06VI … … … PK 30/06/2017 09GSZ11/0 Diến giải Số dƣ đầu kỳ AGIFISH toán tiền cước dcom T05/2017- 04195-F9 … Phân bổ chi phí sửa chữa lớn + chi phí khám sức khỏe Xn9 T06/2017 - - Cộng phát sinh kỳ - - Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ … 112116 … 581.369 … 32.027.000 2422 1.162.780.934 1.162.78 0.934 (Nguồn: phòng kế toán) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627814 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PK 30/06/2017 PK … 30/06/2017 … 019GS14/06 … PK 30/06/2017 - - - 09GS08/06 Diến giải Số dƣ đầu kỳ Chi phí tiền khácAGF9 Phân bổ chi phí quản lý chất lượng - tháng 06/2017 … Chi phí tiền thuốc thơng thường XN9 - T06/2017 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Có Tk Dƣ 49.990.789 15415 12.404.078 … … 2422 … 5.287.000 49.990.789 49.990.789 3311 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 12: SỔ CHI TIẾT PHỤ PHẨM THU HỒI (Đơn vị tính: đồng) Nhóm Tên nhóm Tk1: 1521 Tk2: 1527 Tổng cộng Tra Fi cắt (XK) Tra fillet dạt Tra fillet thịt đỏ Nga - A1TRAFIDRCD da A1TRAFILLET Tra Fillet (XK) A2TRANC_KNT Tra NC không Ntạng (XK) Tra NC làm ( cắt đầu, A2TRANC_LS KNT) (XK) A2TRAXEBUOM Tra xẻ bướm Tổng cộng A1TRAFICAT A1TRAFIDAT 520.800 373.008.740 520.800 373.008.740 359.076.490 64.734.200 5.587.645.680 492.000 64.734.200 5.946.722.170 492.000 240.974.000 513.275.000 1.113.325.490 22.301.400 103.797.380 6.152.500.200 263.275.400 617.072.380 7.265.825.690 (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 13: SƠ ĐỒ TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP (Đơn vị tính: đồng) 154 621 1.646.391.862 155 1.640.680.741 622 1521 185.924.533 Sơ đồ: Sơ đồ tổng hợp chi phí sản xuất xí nghiệp (Nguồn: phịng kế tốn)  PHỤ LỤC 14: SỔ KẾ TỐN MINH HỌA TK 154, TK 155 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) Ct Ngày - - Số PN 30/06/2017 09NTP01/06 PN … 30/06/2017 … 09NTP07/06 … PK 30/06/2017 - - - Diến giải Số dƣ đầu kỳ Nhập thành phẩm sản xuất XN9 T06/2017 Nhập phụ phẩm XN9 T06/2017 … Hóa chất dùng chung nhóm - AGF9 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ … Có Tk Dƣ 37.107.814.349 15515 1.113.325.490 … 1521 … 53.854.635 6211445 44.373.640.039 44.373.640.039 (Nguồn: phịng kế tốn) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 155 TỪ NGÀY 01/06/2017 ĐẾN NGÀY 30/06/2017 (Đơn vị tính: đồng) MÃ TP A1TRAFICAT A1TRAFIDAT A1TRAFILLET A2TRNC_KNT A1TRAFIDRCD TraNC-LS A2TRAXEBUOM MÃ KHO SỐ LƢỢNG TPAGF9 TPAGF9 TPAGF9 TPAGF9 TPAGF9 TPAGF9 TPAGF9 640.377,71 50,00 37.046,00 477.556,41 430,00 53.292,00 180,00 71.823,30 GIÁ TIỀN 57.946,76 37.107.814.349,00 8.281,48 4.214.074 44.278,49 1.640.340.845 62.372,72 29.786.492.653 35.504,82 15.267.072 56.012,99 2.985.044.419 48.129,34 8.663.281 37.143,82 2.667.792.005,00 TK DƢ 15515 15515 15515 15515 15515 15515 15515 (Nguồn: phòng kế toán)  PHỤ LỤC 15: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ PHÁT SINH TRONG KỲ (Đơn vị tính: đồng) Tên nhóm Tra Fillet (XK) SL Sản xuất 477.556,41 Tra Fillet cắt (XK) 50,00 Tra fillet dạt 37.046,00 Tra fillet thịt đỏ Nga - cịn da 53.292,00 Tra NC khơng Nội tạng (XK) 430,00 Tra NC làm 180,00 Tra xẻ bƣớm TỔNG CỘNG 71.823,30 640.377,71 Nhân cơng 0,00 CHI PHÍ NCTT 622 141 Lương NC trực tiếp 2.312.201.146,00 213.290,00 158.030.320,00 158.865.636,00 1.834.288,00 29.723.999,00 368.940.608,00 3.029.809.287,00 622 142 Bảo hiểm khoảng 254.365.786,00 23.464,00 17.384.952,00 17.476.845,00 201.791,00 3.269.943,00 40.587.242,00 333.310.023,00 622 145 Tiền cơm 153.764.949,00 14.184,00 10.509.261,00 10.564.810,00 121.983,00 1.976.692,00 24.535.121,00 201.487.000,00 Lương gián tiếp 393.932.928,00 40.998,00 30.377.208,00 43.115.405,00 352.593,00 394.290,00 59.427.075,00 527.640.497,00 CHI PHÍ SXC 627 114 Điện 0,00 277 141 Điện lưới 713.676.132,00 74.727,00 55.362.775,00 82.826.988,00 642.611,00 268.975,00 107.335.116,00 960.187.324,00 6272141 CU Điện máy phát 13.494.751,00 1.413,00 1.046.843,00 1.566.158,00 12.151,00 5.086,00 2.029.577,00 18.155.979,00 Khấu hao CCDC 0,00 274 141 Khấu hao 529.282.265,00 55.415,00 41.058.585,00 59.064.248,00 476.574,00 199.496,00 79.602.740,00 709.739.323,00 273 141 Chi phí CCDC 98.218.283,00 10.284,00 7.619.194,00 10.960.482,00 88.438,00 37.020,00 14.771.786,00 131.705.487,00 Nước sạch, nước thải 0,00 272 142 Nước 28.952.826,00 3.031,00 2.335.989,00 3.230.935,00 26.070,00 10.913,00 4.354.434,00 38.914.198,00 272 144 Xử lý nước thải 69.130.517,00 7.238,00 5.362.736,00 7.714.488,00 62.246,00 26.057,00 10.397.058,00 92.700.340,00 Sữa chữa, bảo trì 0,00 6272146 Sữa chữa phân xưởng 183.907.615,00 19.255,00 14.266.465,00 20.522.821,00 165.593,00 69.318,00 27.659.249,00 246.610.316,00 6272145 Vận hành bảo trì 68.942.739,00 7.219,00 5.348.170,00 7.693.535,00 62.076,00 25.986,00 10.368.817,00 92.448.542,00 Nhóm CP SX khác 0,00 6272143 Nước đá 30.238.747,00 3.166,00 2.345.743,00 3.374.435,00 27.227,00 11.398,00 4.547.833,00 40.548.549,00 6272147 CP vận chuyển 17.885.064,00 1.873,00 1.387.417,00 1.995.850,00 16.104,00 6.741,00 2.689.869,00 23.982.918,00 6277142 Điện thoại 1.699.522,00 178,00 131.839,00 189.655,00 1.530,00 641,00 255.604,00 2.278.969,00 6272148 Chi phí khác 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6277144 Chi phí khác 149.382.997,00 15.641,00 11.588.248,00 16.670.111,00 134.506,00 56.306,00 22.466.832,00 200.314.641,00 6278141 Chi phí khác 37.280.221,00 3.904,00 2.891.978,00 4.160.215,00 33.567,00 14.052,00 5.606.852,00 49.990.789,00 621144 Hóa chất 787.509.730,00 4.205,00 48.238.733,00 69.394.647,00 36.162,00 15.138,00 6.040.213,00 911.238.828,00 621143 Bao bì xếp khuôn 36.550.826,00 0,00 2.839.853,00 4.058.398,00 0,00 0,00 5.445.056,00 48.894.133,00 CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP Đóng thùng tạm 0,00 6211531 PE tạm 38.911.253,00 0,00 3.281.720,00 4.706.793,00 0,00 0,00 6.363.835,00 Đóng thùng 6211541 PA, PE 247.978.892,00 786.232,00 50.387.503,00 25.672.230,00 0,00 0,00 38.481.591,00 363.306.448,00 6211542 Thùng 1.216.246.404,00 450.000,00 108.720.979,00 50.831.720,00 0,00 0,00 73.016.400,00 1.449.265.503,00 6211543 Chi phí nhãn thẻ 32.705.555,00 319.317,00 6.107.828,00 2.955.196,00 393,00 943,00 11.146.264,00 53.235.496,00 53.263.601,00 0,00 6211544 Dây niềng 79.040.751,00 8.275,00 6.131.514,00 8.820.402,00 71.170,00 29.792,00 11.887.533,00 105.989.437,00 621151 Nguyên liệu 28.144.603.327,0 2.671.565,00 1.400.931.536,0 2.420.341.771,0 11.391.999,00 235.795.895,00 2.310.591.206,00 34.526.327.299,00 35.733.214.823,0 4.734.874,00 2.013.439.585,0 3.049.778.619,0 15.759.072,00 271.938.681,00 3.284.864.385,00 44.373.730.039,00 Tổng cơng (Nguồn: phịng kế toán) ... ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG SINH... doanh nghiệp Sổ sách, chứng từ phịng Kế tốn Cơng Ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản An Giang NGUYỄN MINH NHỰT 2017 Kế tốn chi phí sản xuất va tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thủy sản. .. phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty : Qua q trình tìm hiểu thực tập Công ty Agifish, cụ thể quy trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, thấy đƣợc quản lý Công ty chặt chẽ