Phân tíh và đề xuất một số giải pháp nhằm ải thiện tình hình tài hính tại công ty tnhh dượ phẩm đứ hà ba đình hà nội

bộ giáo dục đào tạo trờng đại học bách khoa hµ néi -YZ Lê thị bình Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội luận văn thạc sỹ khoa học ngành: quản trị kinh doanh Ngời hớng dẫn khoa học: ts nguyễn đại thắng Hà nội - 2008 170817791038969ca12c3-22f2-4c1c-837a-39adec0db110 1708177910389e37148a6-4fc6-4019-ab25-51e6aa8187fe 1708177910389db5cfdd3-2940-45e8-a319-7fd5a75492c1 Lời cam đoan Tôi xin cam đoan, nội dung luận văn kết tìm tòi, nghiên cứu, su tầm từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ với thực tiễn Các số liệu luận văn trung thực không chép từ luận văn đề tài trớc Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung đà trình bày luận văn! Tác giả Lê Thị Thanh Bình Lời cảm ơn Tôi đà hoàn thiện đợc đề tài nghiên cứu khoa học hôm kết trình học tập thời gian vừa qua với say mê đề tài dày công nghiên cứu thân Nhng để có đợc kết nhờ tới giảng dạy bảo nhiệt tình nhiều thầy cô trờng Đại học Bách khoa Hà Nội, ủng hộ đồng nghiệp, bạn bè ngời thân Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu, Viện đào tạo sau Đại học, giảng viên khoa Kinh tế Quản lý trờng Đại học Bách khoa Hà nội giảng dạy tạo điều kiện giúp đỡ khoá học trình thực luận văn này! Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà giáo TS Nguyễn Đại Thắng, ngời đà tận tình hớng dẫn trình hoàn thiện luận văn! Xin bầy tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới nhà giáo u tú, Th.s Phạm Minh Tuấn toàn thể thầy, cô Ban Giám Hiệu trờng Cao đẳng Công nghiệp Thực phẩm đà tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành đợc khoá học này! Xin chân thành cảm ơn tất đồng nghiệp, bạn bè, ngời thân gia đình quan tâm, động viên, chia sẻ giúp hoàn thiện luận văn! Tôi xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Ban Giám đốc, toàn thể anh chị em cán bộ, nhân viên Công ty TNHH Dợc phẩm Đức HàBa đình- Hà nội đà tạo điều kiện thuận lợi, nhiệt tình giúp đỡ cung cấp số liệu tình hình hoạt động tài Công ty để hoàn thành đợc luận văn này! Phú Thọ, ngày 25 tháng 10 năm 2008 Lê Thị Thanh Bình Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Phần mở đầu Sự cần thiết đề tài Với kinh tế thị trờng phát triển sôi động , cạnh tranh lĩnh vực diễn ngày gay gắt quốc gia, bao trùm khắp giới Vậy vấn đề cạnh tranh thật thú vị, kích thích thúc đẩy ngời, tổ chức, doanh nghiệp, đất nớc phải biết đầu t mạnh cho nguồn lực tạo lập mạnh riêng để cạnh tranh, thúc đẩy phát triển Trong tiến trình cạnh tranh, hội nhập toàn cầu hoá, khu vực hoá sôi động, sức khoẻ cộng đồng vấn đề nóng mà toàn cầu phải quan tâm nhiều Nền kinh tế phát triển mạnh đến đâu mối đe doạ tới sức khoẻ ngời tăng theo tới nhiều nguyên nhân, mà từ tăng trởng kinh tế mà vô hình ngời đà huỷ hoại dần nguồn sinh lực thân với loại bệnh tật hiểm nghèo gia tăng, sức khoẻ tài sản vô giá ngời Ngành dợc đời mục đích phục vụ đảm bảo toàn diện sức khoẻ cộng đồng với hàng chục ngàn mặt hàng thuốc điều trị loại sản phẩm chức Sản xuất kinh doanh thuốc từ trớc đến đợc coi nghành có lợi nhụân hấp dẫn lý mà đến đà gây nhiều nhức nhối cho nhà lÃnh đạo, quản lý phải quan tâm; bàn cÃi để đa giải pháp quản lý sát công ty hoạt động sản xuất kinh doanh thuốc Tân dợc, thị trờng đà có nhiều mặt hàng ;nguồn gốc; chất lợng; giá cha kiểm soát đợc hết Vì doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh ngành Tân dợc muốn tồn phát triển phù hợp với yêu cầu nhu cầu xà hội toàn diện phải có chiến lợc, chiến thuật hoạt động kinh doanh linh hoạt hiệu để đạt đợc tăng trởng doanh thu lợi nhuận, nh doanh nghiệp cần phải Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học thể đợc giá trị thị trờng ngày khắt khe này, trọng tâm tình hình hoạt động tài doanh nghiệp nh nào? Công ty TNHH dợc phẩm Đức Hà- Ba Đình Hà Nội doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thuốc tân dợc với nhiều mặt hàng từ nhiều nguồn gốc nhập khẩu.Vì để đảm bảo đợc chất lợng hoạt động kinh doanh phù hợp với yêu cầu tiêu chuẩn kinh tế hội nhập yêu cầu quan trọng doanh nghiệp phải có chiến lợc kinh doanh phù hợp, giải pháp chất lợng thuốc; bảo quản thuốc; giá cả, chất lợng quản lý HĐKD nâng cao hiệu kinh doanh, quan trọng nâng cao hiệu hoạt động tài để đáp ứng yêu cầu thị trờng hội nhập tổ chức thơng mại giới Xuất phát từ lý đà chọn nghiên cứu đề tài: Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà - Ba Đình- Hà Nội Mục tiêu nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Công ty Dợc phẩm Đức Hà kinh tế thị trờng, tiến trình hội nhập kinh tế với khu vực giới Đề tài tập trung vào vấn đề chủ yếu sau: * Nghiên cứu sở lý luận tài phân tích tài chÝnh doanh nghiƯp * VËn dơng c¬ së lý ln phân tích đánh giá tình hình tài Công ty Dợc phẩm Đức Hà năm gần đây, kết đà đạt đợc hạn chế tình hình tài công ty * Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty Dợc phẩm Đức hà Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Đối tợng, phạm vi, phơng pháp nghiên cứu Phân tích hoạt động tài công việc quan trọng khâu quản lý tài doanh nghiệp, có liên quan đến nhiều lĩnh vực nh : đầu t mở rộng sản xuất, kế toán, tài chính, luật pháp sách quản lý tài Nhà nớc Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu để nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà- Hà Nội Đề tài tập trung xem xét, phân tích đánh giá tiêu hoạt động tài doanh nghiệp thông qua việc thu thập số liệu, tài liệu báo cáo tài Công ty Các phơng pháp nghiên cứu đà sử dụng đề tài a Phơng pháp quan sát Phơng pháp đợc sử dụng để nắm vững tình hình quản lý tài Công ty TNHH Dợc phẩm Đức Hà- Hà Nội Thông qua trao đổi, vấn chuyên viên tài Công ty để nắm bắt chế tài chính, phơng pháp kê khai tài mà Công ty áp dụng b Phơng pháp điều tra Theo mục tiêu nghiên cứu đề tài tiến hành điều tra thu thập số liệu, tài liệu liên quan đến tình hình hoạt động tài Công ty c Phơng pháp so sánh Đợc sử dụng để xác định xu hớng mức độ biến động tiêu tài Công ty d Phơng pháp phân tích Đợc sử dụng để xử lý phân tích chi tiết số liệu đà thu thập đợc sau tính toán so sánh Kết cấu luận án Phần 1: Cơ sở lý thuyết tài phân tích tài doanh nghiệp Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Phần 2: Phân tích thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm- Đức Hà - Ba Đình - Hà Nội Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Dợc phẩm- Đức Hà- Ba Đình - Hà Nội Phần Cơ sở lý ln vỊ tµi chÝnh doanh nghiƯp 1.1 Tỉng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải có số vốn tiền tệ định, tiền đề cần thiết Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong trình đà phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu t hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Vì vậy, tài doanh nghiệp đợc hiểu quan hệ mặt giá trị đợc biểu tiền lòng doanh nghiệp với chủ thể có liên quan bên mà sở giá trị doanh nghiệp đợc tạo lập *) Các quan hệ tài chủ yếu bao gồm: Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nớc: Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài Nhà nớc (nộp thuế cho ngân sách Nhà nớc) Ngân sách nhà nớc cấp vốn cho doanh nghiƯp nhµ n−íc vµ cã thĨ gãp vèn với công ty liên doanh cổ phiếu (mua cổ phiếu) cho vay (mua trái phiếu) tuỳ theo mục đích yêu cầu quản lý ngành kinh tế mà định tỷ lệ góp vốn cho vay nhiều hay Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Từ đa dạng hoá hình thức sở hữu kinh tế thị trờng, đà tạo mối quan hệ kinh tế doanh nghiƯp víi c¸c doanh nghiƯp kh¸c (doanh nghiƯp cỉ phần hay t nhân), doanh nghiệp với nhà đầu t, cho vay, với bạn hàng khách hàng thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất - kinh doanh c¸c doanh nghiƯp bao gåm c¸c quan hƯ to¸n tiền mua vật t, hàng hoá, phí bảo hiểm, chi trả tiền công, cổ tức, tiền lÃi trái phiếu: doanh nghiệp với ngân hàng ; tổ chức tín dụng phát sinh trình doanh nghiệp vay hoàn trả vốn, trả lÃi cho ngân hàng, tổ chøc tÝn dơng Quan hƯ néi bé doanh nghiƯp: Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xởng tổ đội sản xuất việc nhận tạm ứng, toán tài sản Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với cán công nhân viên trình phân phối thu nhập cho lao động dới hình thức tiền lơng, tiền thởng, tiền phạt lÃi cổ phần Những quan hệ kinh tế đợc biểu vận động tiền tệ thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ, thờng đợc xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập, chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét mối liên hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hƯ thèng tµi chÝnh n−íc ta 1.1.2 VÝ trÝ tµi chÝnh doanh nghiƯp Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ mét bé phËn cÊu thµnh cđa hƯ thèng tµi chÝnh qc gia khâu sở hệ thống tài Nếu xét phạm vi đơn vị sản xuất - kinh doanh tài doanh nghiệp đợc coi công cụ quan trọng để phát triển sản xuất kinh doanh đơn vị Bởi mục tiêu, phơng hớng sản xuất kinh doanh thực đợc sở phát huy tốt chức Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học tài doanh nghiệp từ việc xác định nhu cầu đà xác định, có đủ vốn phải tổ chức sử dụng hợp lý, tiết kiệm, sử dụng có hiệu đồng vốn bỏ đến việc phải theo dõi, kiểm tra, quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, tính toán bù đắp chi phí sử dụng đòn bẩy tài kích thích, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh thông qua việc phân phối lợi nhuận doanh nghiệp cho ngời lao động doanh nghiệp Nếu xét góc độ hệ thống tài nớc ta tài doanh nghiệp đợc coi phận hệ thống tài chính, định chế tài chính, ngân sách nhà nớc giữ vai trò chủ đạo, định chế tài trung gian (hệ thống tín dụng, hệ thống bảo hiểm) có vai trò hỗ trợ Tài tổ chức xà hội hộ dân c bổ sung nhằm tăng nguồn lực tài cho kinh tế, tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống Sự hoạt động có hiệu tài doanh nghiệp có tác dụng cđng cè hƯ thèng tµi chÝnh qc gia Tµi chÝnh doanh nghiệp bao gồm: tài đơn vị, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hoá cung ứng dịch vụ thuộc thành phần kinh tế 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp công cụ khai thác thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu t kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp đợc sử dụng nh công cụ để kích thích, thúc đẩy sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Các tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.1.4.1 Nhóm tiêu an toàn tài *) Chỉ tiêu an toàn tổng: Lê Thị Thanh Bình Cao học quản trị kinh doanh Luận văn khoa học Viện đào tạo sau đại học Đó cân đối TSCĐ với nợ dài hạn Tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn *) Chỉ tiêu khả toán Khả sẵn sàng toán khả tài sản nhanh chóng chuyển hoá thành tiền mặt để toán khoản nợ đến hạn phải trả Phân tích khả toán doanh nghiệp tức phân tích cân đối tài doanh nghiệp thông qua mối quan hệ so sánh khả chuyển hoá thành tiền tài sản khoản nợ ngắn hạn +) Chỉ số lu động (khả thánh toán thời): Chỉ tiêu cho biết khả toán thời (ngắn hạn) doanh nghiệp (phải toán vòng năm hay chu kỳ kinh doanh) Tính hợp lý độ lớn hệ số toán ngắn hạn phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh Ngành nghề mà tài sản lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản (ví dụ nh thơng nghiệp) hệ số lớn ngợc lại Chỉ tiêu đợc tính nh sau: Khả toán thời = Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn +) Chỉ số nhanh (khả thánh toán nhanh): Khả toán thớc đo khả trả nợ nay, không dựa vào việc phải bán tài sản trữ (tồn kho) từ tài sản nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, bao gồm: tiền, chứng khoán ngắn hạn, khoản phải thu Chỉ tiêu đợc tính nh sau: Khả toán nhanh Lê Thị Thanh Bình = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn Cao học quản trị kinh doanh