Nghiên cứu rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội chi nhánh long biên

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết chuyên đề Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế ngày nay, kinh doanh rủi ro hai phạm trù song song tồn Rủi ro bất trắc gây mát thiệt hại, song lại tượng đồng hành với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nói chung ngân hàng nói riêng Là lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, tốn quốc tế đời phát triển khơng ngừng tất yếu khách quan Nó mắt xích khơng thể thiếu việc bn bán, giao thương quốc gia Trong đó, tín dụng chứng từ trở thành phương thức toán ưu việt ngày sử dụng phổ biến tốn xuất nhập Tuy nhiên, q trình hoạt động mình, Thanh tốn quốc tế khơng đơn mang lại lợi ích kinh tế mà cịn phát sinh nguy gây rủi ro, tổn thất trực tiếp cho ngân hàng, cho doanh nghiệp hoạt động kinh doanh xuất nhập kinh tế quốc gia Qua 10 năm thành lập, hoạt động toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội-chi nhánh Long Biên mẻ đạt thành tựu định Sự mở rộng phát triển đa dạng sản phẩm toán quốc tế tạo tiền đề thúc đẩy phương thức tín dụng chứng từ phát huy tính hiệu trở thành công cụ đắc lực đáp ứng ngày tốt nhu cầu doanh nghiệp xuất nhập Tuy vậy, thực tiễn áp dụng tập quán quốc tế cho thấy tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản, tiềm ẩn nhiều rủi ro tài uy tín không cho doanh nghiệp tham gia xuất nhập mà cho ngân hàng thương mại có Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Long Biên Xuất phát từ thực tế trên, việc nghiên cứu vấn đề rủi ro toán quốc tế tín dụng chứng từ để từ tìm biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro việc làm cần thiết mà Ngân hàng thương mại doanh nghiệp phải trọng, quan tâm Đây lý để định lựa chọn chuyên đề: Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp "Nghiên cứu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Long Biên" cho chun đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu số vấn đề lý luận thực tiễn rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Phân tích hoạt động rủi ro biện pháp phòng ngừa rủi ro Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Long Biên - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị để phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Long Biên Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Nghiên cứu rủi ro biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng quân đội chi nhánh Long Biên + Về thời gian : Thời gian nghiên cứu từ năm 2007 đến năm 2010 kiến nghị cho năm Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng kết hợp với vật lịch sử làm sở nghiên cứu, đồng thời áp dụng phương pháp cụ thể sau: - Phương pháp nghiên cứu tổng hợp tài liệu; - Phương pháp đối chiếu, so sánh; - Phương pháp diễn giải, quy nạp; - Phương pháp phân tích tổng hợp - …… Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục tài liệu tham khảo, chuyên đề bố cục thành chương sau: - Chương I : Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro phương thức thức tốn tín dụng chứng từ - Chương II : Thực trạng rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Long Biên - Chương III : Những kiến nghị đề xuất giải pháp phong ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội chi nhánh Long Biên Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 TDCT KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA VÀ QUY TRÌNH CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm phương thức toán TDCT Phương thức TDCT: phương thức tốn, theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng – letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Thư tín dụng thương mại cơng cụ quan trọng phương thức TDCT Thư tín dụng thương mại định nghĩa sau: Thư tín dụng thương mại (L/C): chứng thư (điện chứng chỉ), ngân hàng phát hành L/C cam kết trả tiền cho người xuất họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định LC Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng sở, sau phát hành, lại hồn toàn độc lập với hợp đồng sở Đây tính chất quan trọng L/C Tính chất L/C quy định chặt chẽ điều UCP 600 (2007) ICC “Về chất L/C giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng làm sở L/C Các ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc hợp đồng thế, chí L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng thế” 1.1.2 Ý nghĩa phương thức toán TDCT  Đối với nhà xuất Là người hưởng lợi thư tín dụng, nhà xuất đảm bảo xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản thư tín dụng (L/ C) cho ngân hàng, nhà xuất nhận tiền toán Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chun đề tốt nghiệp Tình trạng tài người mua thay việc ngân hàng mở thư tín dụng cam kết trả tiền, chấp nhận chiết khấu sở chứng từ trao phù hợp với điều khoản L/C  Đối với nhà nhập Trước hết, nhà nhập nhận hàng hoá thể chứng từ ngân hàng mở L/C ghi rõ thư tín dụng Anh ta bảo đảm tài khoản bị ghi nợ số tiền thư tín dụng tất thị thư tín dụng thực Trong trường hợp ngân hàng áp dụng mức miễn ký quỹ 100% tỷ lệ miễn ký quỹ định đó, nhà nhập khơng bị đọng vốn khơng phải ứng trước tiền Hơn nữa, nhờ có bảo đảm tốn, nhà nhập tiến hành thương lượng điều kiện tốt hàng hóa giá cả, chất lượng hết có thêm hội để nhập hàng hố mà cần  Đối với NHTM Có thể nói, tốn theo phương thức TDCT loại hình dịch vụ thiếu ngân hàng phục vụ cho người nhập nên hoạt động toán đạt hiệu cao đem lại nguồn thu lớn cho ngân hàng với mức rủi ro tương đối thấp Khi tiến hành nghiệp vụ toán L/C, ngân hàng có nguồn thu ổn định từ việc thu phí phí mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, phí thơng báo, tốn, xác nhận L/C (các khoản phí nghiệp vụ tốn L/C nói chung cao, cao so với phương thức toán khác nghiệp vụ tương đối phức tạp, địi hỏi trình độ nghiệp vụ cao) Ngồi quy định khoản ký quỹ cho doanh nghiệp mở L/C, ngân hàng huy động thêm lượng vốn đáng kể phục vụ cho hoạt động nghiệp vụ khác cho vay xuất nhập khẩu, xác nhận, bảo lãnh Hơn nữa, với việc thực tốt nghiệp vụ tốn L/C góp phần nâng cao uy tín ngân hàng nhiều phương diện khác không nước mà trường quốc tế Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.3 Quy trình phương thức tốn TDCT Sơ đồ 1: Quy trình nghiệp vụ phương thức toán TDCT (2) Ngân hàng phát hành (Issuing bank)(8) (7) (6) (5) Ngân hàng thông báo (8) (Advising bank) (1) (8) (4) Người yêu cầu (5) (3) (4) Người hưởng lợi (Beneficiary) (Applicant) (1) Gửi đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng tiến hành ký quỹ (2) Phát hành L/C qua ngân hàng đại lý cho người xuất hưởng lợi (3) NH thông báo tiến hành thông báo L/C chuyển gốc L/C cho Người hưởng lợi (4) Giao hàng (5) Xuất trình chứng từ đòi tiền ngân hàng phát hành L/C (6) ngân hàng phát hành thông báo kết kiểm tra chứng từ cho Người yêu cầu (7) Người yêu cầu chấp nhận hay từ chối toán (8) ngân hàng phát hành thông báo chấp nhận hay từ chối nhận chứng từ Nếu nhận tiến hành tốn 1.2 KHÁI NIỆM RỦI RO TRONG TTQT Trong kinh tế thị trường, rủi ro xem yếu tố khơng thể tách rời với q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Rủi ro vừa nguyên nhân, vừa hậu hoạt động kinh tế hiệu Nó nhân tố q trình đào thải doanh nghiệp hoạt động yếu đồng thời thúc đẩy chấn chỉnh thích nghi cuả doanh nghiệp Rủi ro TTQT hiểu sau: Rủi ro hoạt động TTQT NHTM vấn đề xảy ý muốn ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh chung NHTM Rủi ro TTQT xảy quyền lợi bên tham gia bị Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp vi phạm, không hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ không tốn, mà cịn rủi ro chậm trễ khâu q trình tốn, tỷ giá biến động, thay đổi môi trường trị đạo đức kinh doanh 1.3 PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG THANH TOÁN TDCT Rủi ro toán L/C xảy quyền lợi bên tham gia bị vi phạm Trong trường hợp này, rủi ro không hiểu theo nghĩa hẹp việc chứng từ khơng tốn mà cịn hiểu khúc mắc, chậm trễ khâu q trình tốn Rủi ro tốn L/C có nhiều loại, tùy phương diện mà rủi ro lại có tên gọi đặc điểm khác Sau hai sử dụng phổ biến để phân loại rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Căn vào đối tượng bị thiệt hại  Rủi ro người nhập Người nhập nhận hàng hố khơng số lượng, chất lượng với quy định hợp đồng Do ngân hàng phải kiểm tra tính chân thực “bề ngồi” chứng từ, mà khơng chịu trách nhiệm tính chất “bên trong” chứng từ, tức không chịu trách nhiệm với hàng hóa thực giao Rủi ro xảy người xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo (có bề phù hợp với L/C) cho ngân hàng định toán Người nhập chưa nhận chứng từ để làm thủ tục nhận hàng hàng cập cảng khiến người nhập phải chịu chi phí lưu kho, lưu bãi Trường hợp muốn nhận hàng hóa ngay, người nhập đề nghị ngân hàng phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng phải chịu rủi ro chấp nhận tốn với sai sót chứng từ Người xuất không gửi hàng lập chứng từ giả xuất trình địi tiền NHPH Loại rủi ro không chiếm tỷ lệ lớn song tồn  Rủi ro người xuất Người xuất xuất trình chứng từ khơng phù hợp với L/C dẫn đến khoản toán/chấp nhận bị từ chối Trong trường hợp người xuất phải tự xử lý hàng dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá hay chở hàng quay Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp nước chịu loại chi phí phí lưu tàu hạn, phí lưu kho mua bảo hiểm cho hàng hố, khơng biết người nhập có đồng ý nhận hàng hay khơng Rủi ro nhà nhập lừa đảo, cấu kết với cá nhân hay tổ chức phi ngân hàng lập nên chứng từ giả để lừa đảo hịng chiếm đoạt hàng mà khơng phải trả tiền Mặc dù rủi ro không dễ dàng thực thực tế không xảy  Rủi ro Ngân hàng thương mại - Rủi ro Ngân hàng phát hành Thứ nhất, rủi ro xảy việc kiểm tra chứng từ Như biết, tốn tín dụng chứng từ phương thức toán dựa vào chứng từ Chứng từ khơng có giá trị quan trọng người xuất mà với ngân hàng người nhập Bộ chứng từ hoàn hảo sở ràng buộc trách nhiệm người nhập với ngân hàng, NHPH với người xuất khẩu, ngân hàng tốn với ngân hàng hồn trả, NHPH với ngân hàng xác nhận Với tính chất thay mặt người nhập trả tiền cho người xuất nên NHPH phải đánh giá xác chất lượng chứng từ Nhưng thực tế cho thấy việc kiểm tra chứng từ phù hợp với L/C việc làm không hồn tồn dễ, cần sai sót nhỏ dẫn đến rủi ro cho NHPH Bởi chấp nhận chứng từ NHPH thực tốn cho người xuất khẩu, sau chuyển chứng từ cho người nhập để đòi tiền Tuy nhiên người xuất từ chối tốn phát chứng từ không phù hợp với L/C Thứ hai, rủi ro nhà nhập khả toán bị phá sản: Đây loại rủi ro gây thiệt hại nặng nề cho NHPH, ngân hàng phải toán cho chứng từ hồn hảo khơng thể thu hồi lại vốn từ người mua Thứ ba, rủi ro nhà xuất có hành vi lừa đảo, giả mạo chứng từ: NHPH kiểm tra chứng từ với “sự cẩn thận hợp lý” không phát sai sót tiến hành tốn Nếu phía xuất tổ chức “ma” bị phá sản, nhà nhập khơng đủ lực tài để bồi thường NHPH cuối người phải gánh chịu rủi ro Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Thứ tư, rủi ro nhà nhập không nhận hàng: Khi tỷ giá biến động theo hướng bất lợi giá hàng thị trường giảm mạnh, nhà nhập không muốn nhận hàng sợ thua lỗ nên khơng tiến hành toán Trong trường hợp này, tỷ lệ ký quỹ L/C không bù đắp tỷ lệ trượt giá nội tệ rủi ro NHPH gánh chịu - Rủi ro NHTB: Về mặt nguyên tắc, NHTB chịu trách nhiệm có quan tâm hợp lý để đảm bảo tính chân thực L/C thơng báo mà khơng chịu trách nhiệm tốn Tuy nhiên, khơng hồn thành tốt trách nhiệm để xảy sai sót NHTB phải gánh chịu rủi ro khơng nhận phí dịch vụ, chí nghiêm trọng bị khởi kiện đòi bồi thường thiệt hại - Rủi ro ngân hàng xác nhận: Thứ nhất, rủi ro NHPH khơng có khả tốn: NHXN phải tốn cho chứng từ hồn hảo có truy địi từ NHPH hay khơng Như vậy, NHXN phải chịu rủi ro tín dụng NHPH rủi ro trị rủi ro ngoại hối nước NHPH Thứ hai, rủi ro khâu kiểm tra chứng từ: Trường hợp NHXN không phát sai sót chứng từ tiến hành tốn khơng thể truy địi lại từ NHPH - Rủi ro NHCK chứng từ: Các rủi ro mà NHCK gặp phải là: Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro nhà nhập trì hỗn tốn; rủi ro q trình vận chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro ngân hàng mở bị phá sản; rủi ro ngân hàng chiết khấu không hành động theo quy định UCP600 Theo UCP600, NHPH miễn trách nhiệm toán trường hợp chứng từ có lỗi nên NHCK chiết khấu miễn truy đòi cho chứng từ sai sót phải gánh chịu rủi ro này,… 1.3.2 Căn vào nguyên nhân phát sinh rủi ro Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Rủi ro tín dụng: Là loại rủi ro khả toán bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ Rủi ro từ phía nhà nhập khẩu: Bản chất L/C cam kết trả tiền chắn NHPH người hưởng lợi xuất trình chứng từ phù hợp Nếu L/C ký quỹ >= 100% khơng xảy rủi ro cho NHPH Song phần lớn ngân hàng mở L/C tài trợ cho khách hàng cách cho vay vốn tài trợ uy tín khách hàng yêu cầu kỹ quỹ tỷ lệ định Nếu người nhập bị vỡ nợ hay phá sản dẫn đến khả tốn lý (Hàng hóa bị giảm giá mạnh dẫn đến lỗ vốn, hàng hóa bị rủi ro đường vận chuyển,…) mà khách hàng cố tình khơng tốn gây rủi ro tín dụng cho NHPH Rủi ro từ phía nhà xuất khẩu: Rủi ro thường xảy NHCK Có hai loại chiết khấu chiết khấu miễn truy địi chiết khấu có bảo lưu quyền truy địi Chiết khấu có bảo lưu quyền truy địi NHPH từ chối toán hay khả tốn NHCK có quyền truy địi lại nhà xuất số tiền họ toán lãi phát sinh Tuy nhiên, nhà xuất không cịn khả hồn lại số tiền NHCK gặp rủi ro Rủi ro tín dụng từ phía NHPH: NHPH khả tốn lý phải đóng cửa vỡ nợ dẫn tới rủi ro cho người xuất NHCK Điều phụ thuộc nhiều vào mức độ tín nhiệm NHPH¸tuy xảy có NHTM bị sụp đổ Vì vậy, để tránh xảy tình trên, tốt nhà xuất nên yêu cầu nhà nhập chọn NHTM lớn, có uy tín để phát hành L/C  Rủi ro hàng hoá: Đây rủi ro mát, hư hỏng, khó tiêu thụ hàng hố trình vận chuyển, bảo quản tiêu thụ Trong thương mại quốc tế, vận chuyển hàng hóa thường qua chặng đường dài, chuyển giao qua nhiều nước, nhiều tầu, bảo quản kho lâu ngày Vì vậy, hàng hóa gặp rủi ro phẩm chất, biến động giá Nguyễn Thanh Lịch TTQT A – K10