Hoàn thiện quá trình xây dựng và tổ chức thực thi các hợp đồng cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính 1 ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí Mục lục Lời nói đầu .1 Ch¬ng 1: Lý luận chung trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài ngân hàng thơng mại I.Tổng quan cho thuê tài hợp đồng cho thuê tài .3 1.Sự hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê tài 2.Đặc trng giao dịch cho thuê tài 13 3.Hợp đồng cho thuê tài 15 II.Qu¸ trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 19 Nguyên tắc xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 19 Quá trình xây dựng 22 Quá trình tổ chøc thùc hiÖn 25 Chơng 2: Thực trạng trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 30 I Tình hình tổ chức 30 1.Sơ lợc trình hình thành phát triển công ty cho thuê tài Ngân hàng nông nghiệp & phát triển nông thôn Viêt Nam 30 2.Chức nhiệm vụ 31 3.Đặc điểm tổ chức máy 32 II Thực trạng trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 34 1.C«ng ty không ngừng mở rộng hoạt động cho thuê 34 2.Những kết đạt đợc 35 3.Thùc trạng trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 43 Chơng 3: Giải pháp hoàn thiện trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài 48 I.Định hớng chung công ty cho thuê tài 48 1.Định hớng chung 48 2.Định hớng cụ thÓ 48 Định hớng hoạt động thị trờng công ty cho thuê tài I .49 trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí II.Kiến nghị 51 1.VỊ tỉ chøc … 51 2.Về mô hình hoạt động 51 3.VÒ chÝnh s¸ch 52 KÕt ln ………………… ……………………………… 54 Tµi liƯu tham khảo 56 trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí lời nói đầu Kể tõ níc ta chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trờng 6/1986, xoá bỏ chế kế hoạch hoá tập trung nhìn chung kinh tế nớc ta đà đạt đợc thành tựu đáng kể Mặc dù Việt Nam nớc phát triển so víi khu vùc vµ thÕ giíi Cã nhiỊu lÝ đế giải thích cho yếu nhng nhìn chung thiếu nguồn vốn cách trầm trọng nguyên nhân làm kinh tế thị trờng nớc ta hoạt động hiệu Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt kinh tế, để tồn phát triển đáp ứng đựơc nhu cầu thị trờng, doanh nghiệp phải không ngừng đổi phơng diện đặc biệt máy móc, trang thiết bị Nhng thực tế doanh nghiệp lại gặp khó khăn vấn đề vốn Vì nguồn cung không đủ thoả mÃn nhu cầu Do vậy,với đặc điểm, đặc thù, đa dạng phơng thức giao dịch tính đơn giản thủ tục so với phơng thức tài trợ khác, nghiệp vụ cho thuê tài đà đời phát triển Việt Nam để tháo gỡ khó khăn vỊ vèn cho doanh nghiƯp Sau mét thêi gian ho¹t động, công ty cho thuê tài Việt nam đà đạt đợc kết bớc đầu đáng kể với hình thức tài trợ đa dạng với đối tợng khách hàng, thành phần kinh tế Song phù hợp với tình hình phát triển kinh tế tại, hoạt động cho thuê tài cha bộc lộ hết u điểm so với hình thức tài trợ khác tồn nhiều vấn đề cần giải quyết.Vì em xin mạnh dạn nghiên cứu đề tài :Hoàn thiện trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài Công ty cho thuê tài Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam Báo cáo gồm phần : Phần :Lý luận chung trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài Phần :Thực trạng trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp khoa khoa häc qu¶n lÝ Phần :Những giải pháp nhằm hoàn thiện trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài Với giúp đỡ nhiệt tình tập thể cán công ty cho thuê tài 1NHNo&PTNTVN đặc biệt PGS.TS Nguyễn Ngọc Huyền em đà hoàn thành đề tài Do thời gian thực tập kiến thức thực tế hạn chế nên tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp bảo thêm thầy cô Chơng : Lý luận chung trình xây dựng tổ chức thực thi hợp đồng cho thuê tài ngân hàng thơng mại Việt Nam I.Tổng quan cho thuê tài hợp đồng cho thuê thuê tài 1.Sự hình thành phát triển nghiệp vụ cho thuê tài Trên giới, hoạt động cho thuê tài sản đà xuất từ sớm lịch sử văn minh nhân loại theo tài liệu đợc biết, giao dịch thuê mớn đà xuất từ trớc 2000 năm trớc công nguyên với việc cho thuê công cụ sản xuất nông nghiƯp , sóc vËt kÐo, qun sư dơng níc, rng đất nhà cửa Các hình thức thuê để tài trợ cho việc sử dụng công cụ trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí đợc phát triển mạnh mẽ dơí văn minh cổ đại khác nh Hy lạp, La mà Ai cập Đầu kû XIX sù ph¸t triĨn cđa khoa häc kü thuật kinh tế hàng hoá, số lợng chủng loại tài sản cho thuê đà có gia tăng đáng kể, nhng nhìn chung đầu kỷ XX, hình thức thuê mua tài sản chủ yếu thuê mua kiểu truyền thống Đến đầu thập kỷ 50 kỷ này, giao dịch thuê mua đà có bớc nhảy vọt Nguyên nhân phát triển hoạt động thuê mua đà có thay đổi tính chất giao dịch Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, nghiệp vụ tín dụng thuê mua hay gọi thuê tài đợc sáng tạo trớc tiên Mỹ vào năm 1952 công ty t nhân có tên United State Leasing Corporation Sau nghiệp vụ tín dụng thuê mua phát triển sang Châu âu phát triển mạnh mẽ từ năm thập kỷ 60 Tín dụng thuê mua phát triển mạnh mẽ Châu nhiều khu vực khác từ đầu thập kỷ 70 Theo thống kê gần đây, nghành công nghiệp thuê mua có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 Hiện Mỹ, nghành thuê mua thiết bị chiếm khoảng 25 - 30% tổng số tiền tài trợ cho giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Nguyên nhân thúc đẩy hoạt động cho thuê tài phát triển nhanh thể hình thức tài trợ có tính chất an toàn cao tiện lợi, hiệu cho bên giao dịch Việt Nam đà tiếp cận loại hình từ tháng năm 1995, lúc số Ngân hàng thơng mại làm thí điểm theo định số: 149/QĐ-NH5 ngày 17/5/1995 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Đến tháng 10 năm 1995 sau Chính phủ ban hành nghị định 64 CP Quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Việt Nam Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ViƯt Nam cã th«ng t sè 03/TT-NH5 “híng dÉn thùc quy chế tạm thời tổ chức hoạt động Công ty cho thuê tài Việt Nam số công ty cho thuê tài đợc đời phát triển Đến Việt Nam đà có công ty cho thuê tài thành lập theo nghị định 64/CP (5 công ty cho thuê tài thuộc ngân hàng thơng mại, công ty liên doanh, công ty 100% vốn nớc ) Các công ty cho thuê tài Việt Nam đời đà chứng tỏ đợc lợi nghiệp vụ có bớc phát triển tốt, đợc thị trờng chấp nhận nh giải pháp tín dụng có trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thùc tËp tèt nghiƯp khoa khoa häc qu¶n lÝ k¶ thu hút vốn đầu t tài trợ trực tiếp cho doanh nghiệp đổi công nghệ thực hiên công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc 1.1 Khái niệm cho thuê tài Từ đời nay, thuật ngữ cho thuê (leasing) đợc hầu hết quốc gia giới sử dụng nhằm hàm hoạt động cho thuê tài sản đợc định chế tài (trong thiết phải có công ty cho thuê tài chính) mua theo yêu cầu bên thuê Hết thời hạn thuê bên thuê đợc phép chuyển quyền sở hữu mua lại tài sản theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng cho thuê tài chính.Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng cho thuê tài chính, phải tơng đơng với giá trị tài sản thời điểm kí hợp đồng Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (International Accounting Standards Committee - IASC) đa định nghĩa thuê mua tài chínhnh sau: Thuê mua tài (Financial lease) giao dịch bên (ngời cho thuê) chuyển giao quyền sử dụng tài sản thuộc sở hữu cho bên (ngời thuê) thời gian định, mà thời gian đó, ngời cho thuê dự định thu hồi vốn tài trợ chi phí liên quan, quyền sở hữu tài sản đợc chuyển giao hay không tuỳ theo thoả thuận hai bên Theo nghị định số 64/ CP ngày 9/10/1995 phủ khái niệm cho thuê tài đợc hiểu nh sau: Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn, thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị động sản khác Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị động sản theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê.Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê đà đợc thoả thuận hợp đồng thuê 1.2 Sự cần thiết phải có cho thuê tài kinh tế thị trờng a.Lợi ích với ngời thuê -Ngời thuê đợc tài trợ toàn giá trị tài sản: trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp khoa khoa häc qu¶n lÝ Thuê tài có khả tài trợ cho doanh nghiệp không đủ điều kiện vay vốn ngân hàng Doanh nghiệp muốn vay ngân hàng điều kiện tín dụng ngặt nghèo doanh nghiệp phải có tài sản chấp Nhng với hình thức cho thuê tài thhì ngơì thuê không cần phải có tài sản chấp tài sản đứng bên cho thuê , tài sản vật đảm bảo cho bên thuê Mặt khác tín dụng ngân hàng có tài trợ tối đa đến 80 - 85 % cho thuê tài tài trợ đến 100% giá trị tài sản với điều kiện vay vốn ngân hàng nớc ta gặp khó khăn nhiều vớng mắc cha tháo gỡ đợc cho thuê tài giải pháp tốt để tăng vốn cho Doanh nghiệp -Ngời thuê không bị ràng buộc hạn mức tín dụng vay ngân hàng: Vì cho thuê tài loại hình tín dụng đặc biệt nên ngời thuê vay ngân hàng với điều khoản tín dụng bình thờng Hầu hết nớc không hạn chế cho Doanh nghiệp vay ngân hàng họ đà thuê tài -Xử lý nhanh chóng chuyên môn hoá: Nhiều nớc giới thành lập Công ty cho thuê tài Công ty ngân hàng hoạt động độc lập coi thuộc phòng tín dụng ngân hàng Điều đà làm tăng khả chuyên môn hoá lĩnh vực cho thuê đa đến nhiều lợi ích nh chí phí thấp, giao dịch nhanh chóng -Không cần đòi hỏi uy tín lớn: Với doanh nghiệp thuê tài họ không cần phải có uy tín lớn Họ không cần phải có báo cáo tài ba năm liên tục phải có lÃi, không nợ hạn nh yêu cầu ngân hàng.Vì quyền sở hữu tài sản thuộc ngêi cho thuª nªn lam cho rđi ro tÝn dơng xảy Mặt khác đối tợng cho thuê Công ty cho thuê tài thờng doanh nghiƯp võa vµ nhá cha cã nhiỊu uy tÝn với ngân hàng, ngân hàng thờng không chấp nhậncho vay dài hạn hồ sơ tín dụng khách hàng cha có khoản vay dài hạn - Cơ chế toán tiền thuê linh hoạt Với ngân hàng yêu với ngời vay thời gian trả nợ trả lÃi, cần phải có thời gian toán cố định Điều đà làm cho quy định cho vay trở nên cứng nhắc.Trong Công ty cho thuê tài trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí lại nghiệp vụ nhận tiền gửi tiền nên không bị ràng buộc thời hạn toán Vì mà công ty đa cấu khoản hợp lí với ngời thuê đáp ứng cách linh hoạt khả trả ngời thuê nh phù hợp với chu kì kinh doanh họ Cho thuê trả tăng dần hay giảm dần Hợp đồng cho thuê quy định khoản tiền toán thời hạn thuê tăng dần hay giảm dần tuỳ theo khả ngời thuê Thanh toán theo mùa ngắt quÃng Ví dụ nh cho phép ngời thuê toán vài tháng định năm phù hợp với ngành sản xuất có tính chất thời vụ Thời hạn toán linh hoạt: Các khoản toán định kỳ theo tháng, quý, năm trả trớc hay trả chậm LÃi suất cố định hay thả -Không cần tài sản chấp, cầm cố Với cho thuê tài ngời thuê không cần phải dùng tài sản chấp tài sản thuê đà tài sản chấp hữu hiệu Trong hợp đồng cho thuê đà ghi rõ chủ sở hữu với tài sản cho thuê thuộc Công ty cho thuê tài Điều đà làm bật u điểm cho thuê tài với vay ngân hàng , tài sản đợc sử dụng mục đích nh đà thoả thuận Trờng hợp xấu xảy Công ty thu hồi lại tài sản cho thuê cách nhanh chóng Những sử dụng khác, có gây thiệt hại cho ngời thuê Trong trờng hợp quyền sở hữu tài sản thực tay ngời cho thuê nên việc vốn hầu nh không xảy -Ngời thuê tiếp cận với công nghệ tiên tiến đại Nh đà trình bày trên, công ty cho thuê tài chuyên môn hoá lĩnh vực họ nên họ am hiểu thị trờng tài sản (hàng hoá vốn) thờng đợc nhà nớc cho phÐp quúÒn xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp Ngêi cho thuê thông qua mà tiếp cận đợc ngời cung cấp sản phẩm tiên tiến đại Điều tạo khả đổi công nghệ nhanh chóng với chi phí thấp, đặc biệt có ý nghĩa bối cảnh cạnh tranh gay gắt nh Hơn nữa, với việc chuyển giao máy móc thiết bị đại, thời gian đầu nhà cung cấp nớc với công ty cho thuê tài (trong nớc) chịu trách nhiệm đào tạo kỹ s vận hành, hớng dẫn sử dụng, bảo dỡng, nh nâng cao trình độ lao động trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí Mặt khác, mối quan hệ kinh doanh với công ty cho thuê cho phép ngời thuê bán tài sản cũ, tài sản không muốn sử dụng nữa, hay đơn giản đẩy để đổi công nghệ thông qua công ty cho thuê tài chính.Thực tế công ty cho thuê tài ngời rành thị trờng mua bán máy móc, thiết bị cũ mà không thông qua họ, ngời mua ngời bán hầu nhiều khó gặp b.Lợi ích với ngời cho thuê - Cho thuê tài có mức độ rủi ro thấp so với cho vay Trong suốt thời hạn thuê ngời cho thuê năm giữ quyền sở hữu pháp lý tài sản thuê nên họ nhanh chóng chiếm hữu lại tài sản ngời thuê không tuân thủ hợp đồng Tài sản thuê đóng thêm vai trò vật chấp, không hẳn Hợp đồng cho vay có tài sản chấp Mặt khác, nhiều tịch thu tài sản chấp cho vay không dễ, đặc biệt nớc ta hệ thống Pháp luật thiếu, qui định cha đồng Trong cho thuê tài chính, ngời thuê thờng đính hiệu sở hữu lên tài sản đăng ký công chứng Hợp đồng thuê nên việc thu hồi dễ dàng Tuy cho thuê tài có khó khăn đặc thù riêng Trong cho vay biện pháp tịch thu tài sản chấp thờng biện pháp cuối ngân hàng trông chờ nhiều vào phẩm chất khả tài ngời vay biện pháp tịch thu tài sản Cũng nh thu hồi lại tài sản biện pháp để tránh rủi ro cho thuê taì Khả giảm rủi ro tài sản thuê đòi hỏi phải có hai yếu tố: Môi trờng pháp luật thuận lợi, đặc biệt luật quyền sở hữu Điều nµy thùc tÕ rÊt u kÐm ë níc ta vµ ngân hàng gặp khó khăn vấn đề Tồn thị trờng liên quan đến máy móc thiết bị cũ để tài sản cho thuê thu hồi dễ dàng cho thuê tiếp bán để trang trải chi phí Hiện n ớc ta cha có thị trờng nh - Đảm bảo sử dụng vốn mục đích: Nh đà trình bày thoả thuận ba bên, ngời thuê chọn mang máy móc thiết bị từ phía nhà cung cấp Ngời cho thuê mua máy móc thiết bị trả tiền trực tiếp cho nhà cung cấp không đa tiền cho ngời thuê để họ mua VỊ phÝa nhµ cung cÊp hä chun qun së hữu Pháp lý cho ngời cho thuê nh thoả thuận mua bán bình thờng Sau họ giao lại tài sản cho ngời thuê trần văn huyên qlkt 42a 56 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp khoa khoa học quản lí Nh khoản tiền đợc toán trực tiếp cho nhà cung cấp ngời thuê hội để sử dụng vốn vào mục đích khác Trong nhiều trờng hợp Công ty cho thuê tài để ngời thuê nhà cung cấp thơng lợng với hầu hết điều khoản để ngời thuê có đợc tài sản nh ý Họ phụ trách điều khoản toán chuyển giao quyền sở hữu Trong trờng hợp nh tất công việc Công ty cho thuê giấy tờ - Giúp cho ngời thuê linh hoạt kinh doanh Trong thời gian diễn giao dịch cho thuê tài chính, vốn tài trợ đợc thu hồi dần cho phép ngời cho thuê tái đầu t vào hoạt động kinh doanh sinh lợi giữ vững nhịp độ hoạt động Ngời cho thuê nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cã thĨ tËp trung vµo lÜnh vùc hẹp, có điều kiện đầu t theo chiều sâu kiến thức kinh tế kĩ thuật nghiệp vụ tín dụng Mặc thuê tài mang lại nhiều lợi ích nh nhng khuyết điểm : Bên cạnh lợi ích mà cho thuê tài đem lại cho doanh nghiệp thuê số bất cập phải xem xét: - Phí tài trợ cho thuê tài thờng cao lÃi suất cho vay trung dài hạn - giai đoạn cuối thoả thuận cho thuê tài chính, dù đà trả gần đủ số tiền thuê nhng ngời thuê vẫ cha đợc quyền sở hữu tài sản cha đợc sử dụng tài sản thuê vào mục đích khác Trong trờng hợp dự liệu mua tài sản tợng trng bị phá vỡ, ngời thuê bị thiệt hại quyền u tiên phí thuê đà nộp phần tiền trả cho quyền chọn mua - Chi phí thuê tài thờng cao chi phí vay vốn để công ty tự đầu t Công ty cho thuê tài thu lợi nhuận họ khoản tiền - Doanh nghiệp không đợc hởng khoản tiền chiết khấu nh mua tài sản tiền mặt - Doanh nghiệp không đợc hởng khoản tiền thuê miễn giảm dành cho khoản tiền thuê trần văn huyên qlkt 42a 56