Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần công nghệ silicom

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh MỤC LỤC Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NÓI ĐẦU .1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SILICOM .3 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty Cổ phần công nghệ Silicom 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần công nghệ Silicom 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.2.3 Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh cơng ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần công nghệ Silicom 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh công ty Cổ Phần công nghệ Silicom 16 PHẦN II: ĐĂC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ SILICOM 21 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng Ty Cổ phần công nghệ Silicom 21 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán Công ty Cổ phần công nghệ Silicom 24 2.2.1.Các sách kế tốn chung 24 2.2.4 Tổ chứng vận dụng chứng từ kế toán 28 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 29 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SILICOM 31 3.1.Ưu điểm 31 3.2 Những hạn chế tồn 33 3.3 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Cổ phần công nghệ Silicom 34 KẾT LUẬN 36 TÀI LIỆU THAM KHẢO 37 Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT - GVHD: Giáo viên hướngdẫn - CP: Cổ Phần Báo cáo thực tập tổng hợp - PGS.TS: Phó giáo sư, tiến sĩ - NHNN: Ngân Hàng Nông Nghiệp - CBCNV: Cán công nhân viên - GTGT: Giá trị gia tăng - BHXH: Bảo hiểm xã hội - TSCĐ: Tài sản cố định - VNĐ : Việt Nam đồng - VCSH: Vốn chủ sở hữu - LN: Lợi nhuận - NSNN: Ngân sách nhà nước - TP: Thành Phố Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 1.1: Một số tiêu kết kinh doanh Công Ty Công ty Cổ phần công nghệ Silicom) .18 Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty CP Công ty Cổ phần công nghệ Silicom 15 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần công nghệ Silicom 22 Sơ đồ 2.2 Công ty Cổ phần công nghệ Silicom 26 Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh LỜI NÓI ĐẦU Dân tộc Việt Nam - dân tộc anh hùng với lịch sử hàng ngàn năm Báo cáo thực tập tổng hợp dựng nước giữ nước - dân tộc anh dũng kiên cường,dùng tài trí sức lực đánh đuổi khơng kẻ thù hùng mạnh sang xâm chiếm Bước khỏi chiến tranh đó, để dành độc lập tự thực cho mà dân tộc Việt Nam lại hậu tàn phá nặng nề chiến tranh - xem đống đổ lát kinh tế, trị xã hội Bước vào thời kỳ xây dựng đất nước từ xuất phát điểm đó, Đảng nhà nước ta xác định đường đổi toàn diện, trước hết đổi tư kinh tế - kinh tế hàng hóa chế trường định hướng xã hội chủ nghĩa Hòa chung với xu hội nhập phát triển toàn cầu, đặc biệt nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, mở cửa giao lưu thương mại với tất nước toàn giới nghành thương mại – dịch vụ ngày phát triển Cho đến nay, kinh tế Việt Nam phát triển vượt bậc đạt nhiều thành tựu to lớn, đời sống vật chất tinh thần người cải thiện nâng cao, theo nhu cầu thương mại dịch vụ phát triển mạnh để đáp ứng nhu cầu phát triển xã hội Khơng nằm ngồi xu phát triển đất nước, Công Ty Cổ Phần công nghệ Silicom công ty hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ với nhiều ngành nghề kinh doanh như: phân phối chuyên nghiệp công nghệ thơng tin –tin học viễn thơng, máy tính văn phòng…;Dịch vụ tư vấn, thiết kế, lắp đặt dự án thông tin, lắp ráp, mua bán cung cấp vật tư…Từ thành lập tới nay, công ty đạt thành tựu to lớn đóng góp cho kinh tế nước ta tham gia hội nhập kinh tế giới Trong xu hội nhập vậy,để làm tốt cơng việc giao, ngồi cấp trình độ vững yêu cầu quan trọng Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 1 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh kinh nghiệm làm việc thực tế Được giúp đỡ tạo điều kiện trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, trước hồn thành khóa học em Báo cáo thực tập tổng hợp có hội thực tập Công Ty Cổ Phần công nghệ Silicom.Trong thời gian đầu thực tập cơng ty em có tìm hiểu ban đầu, cơng tác quản lý điều hành, cơng tác tổ chức kế tốn công ty Dưới hướng dẫn GV.HD PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh thơng tin tìm hiểu công ty thời gian thực tập vừa qua, em xin viết báo cáo thực tập tổng hợp để trình bày kết mà em tìm hiểu thời gian thực tập công ty Báo cáo lời mở đầu kết luận gồm phần: Phần I: Tổng quan Công Ty Cổ Phần Công nghệ Silicom Phần II: Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Cơng nghệ Silicom Phần III: Đánh giá khái quát công tác kê tốn Cơng Ty Cổ Phần Cơng nghệ Silicom Qua em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc tới GVHD PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh, bảo tận tình em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh chị phòng kế tốn Cơng Ty Cổ phần Cơng nghệ Silicom tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi kinh nghiệm hoàn thành báo cáo Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi hạn chế, thiếu xót Em mong đóng góp q thầy bạn bè để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh PHẦN I Báo cáo thực tập tổng hợp TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠNG NGHỆ SILICOM 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công Ty Cổ phần công nghệ Silicom Tên công ty: Công Ty Cổ phần Công nghệ Silicom Tên viết tắt: Silicom Văn phòng giao dich: Số Quốc Tử Giám- Đống Đa- Hà Nội Trung tâm bảo hành: Số Quốc Tử Giám- Đống Đa- Hà Nội Điện thoai: (043)7323232– Fax: (043)7324982 Văn phòng giao dịch thành phố Hồ Chí Minh: - Địa chỉ: 165 Bến Vân Đồn, Q4 HCM - Điện thoại: 08.39433333 Mã số thuế: 0100777230 Tài khoản:11110130293011 Ngân hàng thương mại kỹ thương Việt Nam Công ty cổ phần công nghệ Silicom thành lập vào năm 1993.Từ thành lập nay, cơng ty ln trì tốc độ tăng trưởng, phát triển mức cao vững mặt.Công ty nhận định hài lòng khách hàng định tới tương lai, tồn phát triển SILICOM Chính vậy, suốt trình hình thành phát triển, tập thể cán công nhân viên công ty ln làm việc với phương châm: “Chất lượng đảm bảo, giá thành hợp lý, phục vụ tận tình, nhanh chóng xác” Với phương châm đó, công ty vinh dự hàng ngàn khách hàng lắp đặt sử dụng dịch vụ công ty, đánh giá địa tin cậy lĩnh vực công nghệ thông tin, máy văn phòng Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Công Ty Cổ phần công nghệ Silicom mở rộng quan hệ bạn hàng với nhiều đối tác lớn, thiết lập kênh phân phối trực tuyến hiệu quả, hệ thống Báo cáo thực tập tổng hợp mạng lưới đại diện thương mại cộng tác viên bán hàng nhiều khu vực với quy mơ rộng khắp nước; với danh mục hàng hóa ngày đa dạng phong phú; xây dựng máy quản lý điều hành chuyên nghiệp, biết phối hợp với cách hiệu Trong năm gần đây, bên cạnh thành công việc phân phối hàng hóa cho nhà nhập khẩu, cung cấp hàng hóa chun cơng nghiệp cơng ty mở rộng sang phát triển mảng nhập khẩu, phân phối hàng hóa cơng nghệ cao để đáp ứng cho thị trường ngày tăng Việt Nam như: Máy chủ, Thiết bị mạng, Thiết bị trường học cao cấp….Đồng thời, công ty tham gia dự án đấu thầu nước Quan, Bộ, Ngành, Tổ chức Chính Phủ, Tổ chức Phi Chính Phủ, Viện Nghiên cứu, Ngân hàng…Các dự án mà công ty trúng thầu triển khai tiến độ yêu cầu công nghệ chủ đầu tư đánh giá cao Cho đến hôm nay, Công Ty Cổ phần công nghệ Silicom trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực kinh doanh, phân phối sản phẩm công nghệ cao cách áp dụng bán hàng trực tuyến mạng Internet(kinh doanh thương mại điện tử) Việt Nam Với bề dày kinh nghiệm nhiều năm liên tục lớn mạnh phát triển, công ty không ngừng đạt thành đáng khích lệ đường phát triển mình.Đội ngũ CBCNV Cơng ty có trình độ chun môn cao, với phát triển Công ty quan tâm sâu sát Lãnh đạo Công ty, CBCNV tạo điều kiện tốt môi trường làm việc,các chế độ đãi ngộ xứng đáng với lực Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ phần công nghệ Silicom *Chức năng: Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần cơng nghệ Silicom cơng ty có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng cơng ty, có tài khoản mở ngân hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam *Nhiệm vụ: Thực nghiêm túc quy định, quy chế kinh tế nhà nước quy định ban hành Tuân thủ quy định hành với quyền địa phương sở Thực quy định nhà nước bảo vệ tài nguyên thiên nhiên môi trường Kinh doanh theo nghành nghề kinh doanh mà công ty đăng ký lựa chọn Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với khả công ty Hoạt động kinh doanh công ty phải đem lại lợi nhuận cao, đem lại mức sống cao cho người lao động công ty Thực đầy đủ, nghiêm chỉnh chế độ sách tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế người lao động Chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật nhà nước, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước đóng thuế, tham gia hoạt động nhà nước khuyến khích… Bảo đảm lợi ích cho cổ đơng công ty 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty: * Lĩnh vực kinh doanh chính: Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Silicom nhà phân phối chuyên nghiệp công nghệ thông tin – tin học viễn thông, máy văn phòng, thiết bị ngân hàng, thiết bị an ninh, thiết bị siêu Báo cáo thực tập tổng hợp thị, thiết bị giáo dục, thiết bị âm nhạc cụ… Silicom nhà cung cấp dịch vụ, tư vấn, thiết kế, lắp đặt, triển khai dự án công nghệ thông tin (tổng đài điện thoại, hệ thống máy LAN, WAN…) chuyển giao công nghệ lĩnh vực tin học, viễn thơng, máy tính văn phịng… Ngồi cơng ty cịn tổ chức lắp ráp, mua bán, cung cấp vật tư, thiết bị điện tử tin học,phần mềm ứng dụng… * Các mặt hàng, sản phẩm cơng ty kinh doanh: Máy tính văn phịng linh kiện điện tử Máy in máy Fax văn phòng hãng Brother Thiết bị an ninh: camera, báo động – chống trộm Thiết bị siêu thị: máy tính tiền, máy in hóa đơn, máy in tem mã vạch Màn hình máy tính hãng lớn AOC, HKC… Máy chiếu hãng BenQ 1.2.3 Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Công ty Cổ phần công nghệ Silicom doanh nghiệp kinh doanh thương mại hình thức tổ chức phân phối, bán buôn, bán lẻ sản phẩm công nghệ thơng tin – tin học viễn thơng…Chính hoạt động cơng ty mua bán trao đổi hàng hóa, sản phẩm mà cơng ty kinh doanh cho tất khách hàng có nhu cầu rộng khắp địa bàn Hà Nội, tỉnh miền Bắc mở rộng sang thị trường miền Nam.Quy trình tổ chức mua – bán công ty *Nhập hàng hóa kho nội bộ: - Hàng tháng,định kỳ phát sinh nhu cầu giao hàng, Phó giám đốc phụ trách kinh doanh ghi lệnh đề nghị giao hàng kho hàng công ty Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh - Dựa đề xuất, phận cung ứng điều động hàng nhập kho công ty Báo cáo thực tập tổng hợp *Lập phiếu xuất hàng: - Nhân viên kinh doanh lập phiếu đề nghị xuất hàng bán phiếu yêu cầu xuất hóa đơn ghi rõ nội dung tên hàng, giá, chiết khấu, thưởng, bảo vệ giá (nếu có) trình Phó giám đốc kinh doanh phê duyệt - Sau phiếu đề nghị xuất hàng duyệt, nhân viên kinh doanh chuyển phiếu cho thủ kho để lập phiếu xuất kho *Lập phiếu xuất kho: Sau phiếu đề nghị xuất hàng duyệt, thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho, tiến hành xuất kho hàng hóa chuyển phiếu xuất kho phiếu đề nghị xuất hàng cho phịng kế tốn để tiến hành lập hóa đơn bán hàng *Lập hóa đơn bán hàng: - Dựa phiếu thông tin phận kinh doanh phiếu đề nghị xuất hàng duyệt phiếu xuất kho thủ kho chuyển lên, phận kế toán tiến hành lập hóa đơn bán hàng - Khi lập hóa đơn bán hàng, nhân viên kế tốn phải tiến hành kiểm tra với đơn đặt hàng duyệt hạn mức tín dụng xem co phù hợp hay khơng? - Sau kiểm tra, ghi xong hóa đơn bán hàng, kế toán chuyển cho phận giao nhận để tiến hành giao hàng cho khách *Giao hàng: - Nhân viên kinh doanh có nhiệm vụ nhận hàng, kiểm hàng, tiến hành giao hàng cho khách theo số lượng, địa mà khách hàng yêu cầu - Khi khách hàng kiểm nhận hàng toán hay chấp nhận toán, nhân viên kinh doanh giao liên thứ hóa đơn bán hàng kết thúc trình bán hàng Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh quyền hạn truy xuất thông tin công tác sử dụng phần mềm kế toán kế toán viên, ký duyệt lập báo cáo tài cuối quý, cuối năm; giao Báo cáo thực tập tổng hợp dịch với đối tác bên cần thiết (ngân hàng, quan thuế, ) làm phần cơng việc kế tốn tổng hợp * Kế toán tổng hợp: người kiểm tra nhập chứng từ vào sổ, bảo quản chứng từ gốc, thực phần hành kế toán giao dịch với quan tài nhà nước; phối hợp với kế toán trưởng soạn thảo quy định quản lý tài áp dụng cho doanh nghiệp theo kịp với chế độ kế toán hành; hướng dẫn kiểm tra đơn vị sản xuất việc mở sổ, theo dõi chi phí sản xuất Đồng thời người lưu trữ hồ sơ (hợp đồng kinh tế, biên nghiệm thu bàn giao….) * Thủ quỹ: có chức nhiệm vụ nơi rút chi tiền, lập sổ quỹ, đóng bảo quản chứng từ quỹ, hỗ trợ kế tốn tổng hợp số cơng viếc có yêu cầu, quản lý việc sử dụng văn phịng phẩm cơng ty * Kế tốn tiền lương – bảo hiểm xã hội: tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu lao động, thời gian kết lao động, tính lương trích khoản theo lương, phân bổ chi phí nhân cơng theo đối tượng lao động; Theo dõi tình hình tốn tiền lương, tiền thưởng, khoản trợ cấp, phụ cấp cho người lao động; Lập báo cáo báo cáo lao động tiền lương như: Bảng tính lương, Bảng phân bổ tiền lương – BHXH , Bảng tổng hợp chi trả lương – BHXH… * Kế toán kho: chịu trách nhiệm hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm Cuối tháng tiến hành tổng hợp số liệu, lập bảng kê nhập – xuất – tồn gửi phận tính giá thành để phục vụ cho cơng tác tính giá thành chi phí sản xuất.Hàng kỳ, kết hợp với phận kho tiến hành kiểm kê vật liệu, công cụ, thành phẩm tồn kho để tiến hành xử lý, ghi sổ kỳ Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 23 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh * Kế toán bảo hành: có nhiệm vụ theo dõi tình hình b ảo h ành c c ông ty, theo dõi công nợ bảo hành, lập phiếu xuất nhập bảo hành, kiểm kê Báo cáo thực tập tổng hợp hàng hoá kho bảo hành * Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi, thống kê, ghi chép dịng tiền vào cơng ty.Theo dõi tình hình biến động tăng, giảm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sổ sách; hàng tháng tiến hành đối chiếu, kiểm kê thực tế để ghi nhận tình hình thực tế kỳ có biện pháp điều chỉnh hợp lý Đồng thời chịu trách nhiệm cơng việc tốn tình hình tốn với khách hàng nhà cung cấp, kiểm tra tính hợp lý chứng từ, hóa đơn để đưa định thu chi hợp lý * Kế toán chi phí – giá thành: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ hóa đơn, nghiệp vụ từ phận kho, sản xuất, cung ứng để lập bảng kê, bảng phân bổ…làm sở cho việc tính chi phí giá thành Hàng tuần nhận số liệu từ phận gửi lên , tiến hành phân tích tổng hợp số liệu trình lên kế tốn trưởng * Kế tốn xác định kết kinh doanh: có nhiệm vụ tập hợp tồn chi phí, doanh thu kỳ, từ tiến hành phân tích xác định kết kinh doanh kỳ lập báo cáo gởi lên kế toán trưởng 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty Cổ phần cơng nghệ Silicom 2.2.1.Các sách kế tốn chung Công ty Cổ phần công nghệ Silicom áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính Chính sách chung áp dụng công ty là: Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 24 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Đơn vị tiền tệ kế tốn sử dụng cơng ty là: Đồng Việt Nam Chế độ kế toán áp dụng: cho loại hình doanh nghiệp Chung Báo cáo thực tập tổng hợp Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty hình thức Nhật Ký Phương pháp kế tốn TSCĐ: cơng ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT cơng ty phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT đầu vào đầu xác định thông qua tổng số tiền thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT mua, bán hàng hóa Phương pháp kế tốn tiền khoản tương đương tiền: kỳ kế toán doanh nghiệp , có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ chuyển đổi sang VNĐ theo tỷ giá thực tế ngày phát sinh.Tại ngày kết thúc kỳ kế toán doanh nghiệp, tài sản nằm dạng tiền nợ ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngày lập bảng cân đối kế toán Lãi (lỗ) chênh lệch tỷ giá phát sinh hoăc trường hợp đánh giá lại phản ánh vào doanh thu (chi phí) tài Kế tốn ghi nhận doanh thu: Doanh thu từ bán hàng cung cấp dich vụ ghi nhận khi: doanh nghiệp chuyển giao phần lợi rủi ro lợi ích gắn với quyền sở hữu sản phẩm cho khách hàng khách hàng toán chấp nhận toán 2.2.2.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng Sổ Nhật Ký Chung (hạch toán phần mềm kế toán) Các mẫu sổ thiết kế theo hình Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 25 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh thức kết cấu Bộ Tài Chính quy định, hồn tồn phù hợp với phần mềm kế tốn mà cơng ty sử dụng Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.2 Công ty Cổ phần công nghệ Silicom Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Nguồn: Phịng tài – kế tốn Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra , kế toán tiến hành vào Sổ Nhật Ký Chung Sổ Nhật ký đặc biệt ( Nhật ký bán hàng, Nhật ký thu tiền) nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Đồng thời vào sổ chi tiết liên quan Sau vào sổ nhật ký để vào sổ tài khoản Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 26 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Cuối tháng, cuối quý, cuối năm vào sổ lập bảng đối chiếu số phát sinh.Đồng thời vào sổ chi tiết tiết hành lập bảng tổng hợp chi Báo cáo thực tập tổng hợp tiết rùi tiến hành đối chiếu số liệu với sổ Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết kế tốn vào để lập báo cáo tài 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản cấp công ty áp dụng thống theo định 15/2006/QĐ – BTC gồm 10 loại đó: TK loại 1, loại tài khoản phản ánh tài sản TK loại 3, loại tài khoản phản ánh nguồn vốn TK loại 5, phản ánh doanh thu TK loại 6, phản ánh chi phí TK loại sử dụng tài khoản 911- Tài khoản xác định kết kinh doanh Và cuối tài khoản loại – TK bảng cân đối Hệ thống tài khoản cấp công ty thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh thương mại công ty, dựa sở tài khoản cấp tiêu quản lý cơng ty mục đích để quản lý hạch tốn cho thuận tiện Hệ thống tài khoản cấp công ty thiết kế linh hoạt Do đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty , nghiệp vụ nhập xuất thường xun hệ thống tài khoản cấp đời sở tài khoản cấp rùi thêm vào mã số lơ hàng Chẳng hạn, 63203071,63203072…có nghĩa là giá vốn lơ hàng có mã số 03071, 03072…Đây sáng tạo linh hoạt máy kế tốn cơng ty, trường hợp cần kiểm tra đối chiếu dễ dàng, cần đánh số mã hàng máy tính tự động xác định cho ta thông tin cần thiết Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 27 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh 2.2.4 Tổ chứng vận dụng chứng từ kế tốn Chứng từ kế tốn cơng ty áp dụng theo định 15/2006/ Báo cáo thực tập tổng hợp QĐ – BTC áp dụng theo Nghị định số 129/2004/NĐ – CP ngày 31/5/2004 Chính Phủ văn pháp luật khác có liên quan tới chứng từ kế tốn Cơng ty Silicom tiến hành tập hợp chứng từ tháng lần theo trình tự bước: * Lập chứng từ: chứng từ lập có nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Chứng từ kế tốn lập lần cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh * Kiểm tra chứng từ: trước dùng để ghi sổ chứng từ kế toán kiểm tra mặt như: nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số liệu kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ ( biểu mẫu chứng từ, chữ ký, dấu ) * Ghi sổ: sau kiểm tra chứng từ kế toán tiến hành phân loại chứng từ, xếp chứng từ ghi vào sổ liên quan chứng từ * Bảo quản lưu trữ chứng từ: công ty bảo quản, lưu trữ chứng từ hồ sơ cơng ty.Thời gian lưu trữ năm kể từ ngày lập chứng từ Hiện nay, chứng từ cơng ty sử dụng chia thành nhóm sau: * Chứng từ lao động tiền lương: - Bảng châm công: Mẫu số 01a – LĐTL - Bảng toán lương: Mẫu số 02 – LĐTL - Bảng toán tiền thưởng: Mẫu số 03 – LĐTL - Bảng phân bổ tiền lương BHXH: Mẫu số 11 – LĐTL * Chứng từ hàng tồn kho: - Phiếu nhập kho: Mẫu số 01 – VT - Phiếu xuất kho: Mẫu số 02 – VT Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 28 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh - Biên kiểm kê vật tư,sản phẩm, hàng hóa: Mẫu số 05 – VT - Bảng kê mua hàng: Mẫu số 06 – VT 3LL * Chứng từ tiền tệ: - Phiếu thu: - Phiếu chi: Báo cáo thực tập tổng hợp - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Mẫu số 03 PXK – Mẫu số 01 – TT Mẫu số 02 – TT - Giấy đề nghị tạm ứng: Mẫu số 03 – TT - Giấy toán tiền tạm ứng: Mẫu số 04 – TT - Bảng kiểm kê quỹ ( dùng cho VNĐ): Mẫu số 08a – TT * Chứng từ TSCĐ: - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ: Mẫu số 06 – TSCĐ * Chứng từ bán hàng : - Hóa đơn giá trị gia tăng: 3LL Mẫu số 01 GTKT – - Bảng kê bán lẻ hàng hóa: Mẫu số 05 – GTGT 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Báo cáo tài sản phẩm cơng tác kế tốn, tài liệu cung cấp cho ban lãnh đạo đối tượng bên ngồi cơng ty tình hình tài chính, tình hình kinh doanh cơng ty Do đó, việc lập báo cáo tài quan trọng cơng tác kế tốn Hiện nay, Cơng ty Cổ phần công nghệ Silicom áp dụng hệ thống báo cáo theo định 15/2006/ QĐ-BTC Định kỳ kế toán công ty tiến hành lập báo cáo theo quý Người chịu trách nhiệm lập báo cáo kế toán trưởng kế tốn tổng hợp phịng kế tốn Cơng ty tiến hành lập báo cáo tài gồm biểu mẫu: - Bảng cân đối kế toán: Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán Mẫu số B 01 – DN 29 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 – DN Mẫu số B 03 – DN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 04 – DN Báo cáo thực tập tổng hợp - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Về nơi nhận báo cáo tài chính: Kế tốn trưởng sau lập xong báo cáo tài kiểm tra xem xét lại, sau tiến hành trình lên tổng giám đốc duyệt Báo cáo tài sau thơng qua nộp cho quan sau: Cơ quan thuế Cơ quan thống kê Cơ quan đăng ký kinh doanh, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 30 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh PHẦN III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SILICOM Báo cáo thực tập tổng hợp Trong thời gian thực tập giai đoạn Công ty Cổ phần công nghệ Silicom, thời gian ngắn em thấy nhiều hoạt động kinh doanh, máy quản lý đặc biệt máy kế tốn cơng ty Bộ máy quản lý nói chung Bộ máy kế tốn nói riêng phận quan trọng công ty.Trong q trình thực tập cơng ty em nhận thấy máy có nhiều mạnh đáng phát huy song bên cạnh cịn mặt hạn chế, tồn cần phải khắc phục Trong đặc biệt máy kế toán 3.1.Ưu điểm Tuy trình thành lập hoạt động kinh doanh công ty chưa lâu Công ty Cổ phần công nghệ Silicom không ngừng học hỏi sáng tạo dần khẳng định uy tín thị trường Thành công thể công tác tổ chức máy quản lý công ty khoa học hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty.Để có thàn tựu ngày hơm nay,địi hỏi phải có cố gắng tích cực không ngừng tất cán công nhân viên doanh nghiệp , đặc biệt đóng góp to lớn phận kế tốn Bộ máy kế toán thiết kế nhằm thực chức kiểm tra giám sát đầy đủ, chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, có phân nhiệm chức phần hành kế toán khác nhau.Một điều đáng khích lệ máy kế tốn thể rõ vai trị việc tham mưu cho nhà quản lý việc định kinh tế Với mơ hình tổ chức , lực kế toán viên khai thác cách có hiệu quả, đồng thời Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 31 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh hạn chế việc tiêu hao công sức.Công ty vận dụng kịp thời hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp kinh doanh thương mại theo định Báo cáo thực tập tổng hợp 15/2006/QĐ – BTC , ban hành ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính, đặc biệt sáng tạo hệ thống tài khoản cấp phù hợp với đơn vị, tạo điều kiện thuận lợi việc hạch toán kế toán, kiểm tra kiểm sốt Phịng kế tốn – tài trang bị máy móc đại giúp nâng cao hiệu công việc Việc sớm áp dụng phần mềm kế toán, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đẩy nhanh tốc độ công việc, giảm thiểu đến mức tối đa việc lãng phí thời gian nguồn nhân lực Sổ sách, tài liệu kế tốn phịng kế tốn – tài bày trí theo hệ thống gọn gàng, ngăn nắp giúp cho việc đối chiếu số liệu dễ dàng, xác thuận tiện Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung nên tận dụng ưu điểm hình thức mẫu sổ đơn giản, dễ thiết kế, dễ ghi chép, dễ hiểu, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát Sổ sách kế toán tập hợp hạch toán rõ ràng cho loại sản phẩm, dịch vụ, kỳ kế toán để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý Cơng ty lựa chọn sàng lọc cho đội ngũ nhân viên kế tốn có lực, trình độ chun mơn, nhiệt tình, động, sáng tạo….Chính yếu tố tạo thành công máy kế toán Chứng từ hạch toán ban đầu hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có khoa học.Chứng từ sử dụng công ty tuân thủ quy định chế độ chứng từ kế toán tài ban hành Quy trình ln chuyển chứng từ đảm bảo an toàn kiểm tra, giám sát Báo cáo tài cơng ty lập theo mẫu thời gian Chế độ kế toán hành quy định Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 32 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh 3.2 Những hạn chế cịn tồn Thứ nhất, quy trình luân chuyển chứng từ công ty Báo cáo thực tập tổng hợp đảm bảo an toàn kiểm tra, giám sát nhìn chung tình hình lưu chuyển chứng từ cơng ty cịn chậm làm ảnh hưởng đến tốc độ cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp.Việc luân chuyển chứng từ chậm nhiều nguyên nhân trước hết chủ yếu quan niệm luân chuyển chứng từ kế toán tồn thể cơng nhân viên cơng ty không đồng Là nhân viên số phận không coi trọng việc luân chuyển chứng từ, nên chứng từ không tập trung đẩy nhanh vào luân chuyển Chứng từ luân chuyển chậm làm khối lượng cơng tác kế tốn dồn vào cuối tháng, cuối q, cuối năm khiến cho việc theo dõi vào sổ sách không cập nhật Thứ hai, việc hàng tồn kho cơng ty có giá trị lớn đặc điểm kinh doanh công ty phải dự trữ sẵn hàng để đảm bảo cung cấp kịp thời hàng hóa khách hàng cần Nhưng cơng ty lại khơng tiến hành trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dẫn đến tăng khả rủi ro kinh doanh Thứ ba, công tác quản lý công nợ, phải thu khách hàng công ty lớn Nhưng công ty chưa phân công quyền hạn nhiệm vụ cho phần hành kế toán riêng mà chủ yếu số phần hành kế toán hạch tốn ngiệp vụ liên quan đơng thời tiến hành theo dõi với gây trùng lặp trình hạch tốn Một mặt nữa, cơng tác kế tốn chưa tiến hành lập dự phịng khoản phải thu khó địi cuối năm tài Cho dù đến chưa xảy vấn đề việc thu hồi cơng nợ phải thu tương lai với phát triển khơng ngừng việc quản ly thu hồi công nợ chặt chẽ cần thiết Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 33 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh 3.3 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Công ty Cổ phần công nghệ Silicom Báo cáo thực tập tổng hợp Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại; qua thời gian thực tập công ty em xin đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng ty sau: Việc luân chuyển chứng từ chậm vấn đề tồn mà đến chưa thể giải triệt để Song cơng ty cần có quy định cụ thể việc nộp hóa đơn chứng từ việc tập hợp chứng từ theo định kỳ phịng kế tốn cơng ty Và cần phải có hỗ trợ lãnh đạo công ty, đồng thời xây dựng chế độ thưởng phạt hợp lý Có tình trạng luân chuyển chứng từ chậm khắc phục Về hàng tồn kho, cơng ty nên có kế hoạch mở thêm tài khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho Về mặt kinh tế, tài chính, quỹ dự phịng cho phép cơng ty ln thực ngun tắc hạch tốn tài sản theo chi phí gốc lại vừa ghi nhận báo cáo tài Một mặt nữa, quỹ dự phịng tài cịn tạo lập cho cơng ty quỹ tiền tệ đủ mạnh để khắc phục trước thiệt hại xảy kinh doanh, tương lai mà kinh tế nước ta ngày phát triển Cuối năm tài chính, kế tốn dựa vào tình hình tốn cơng nợ bảng kê công nợ, công ty nên tiến hành lập dự phịng phải thu khó địi khách hàng có cơng nợ lớn có dấu hiệu khả toán hạn toán mà chưa tốn Như giảm bớt khó khăn quay vịng vốn có rủi ro xảy Một mặt nữa, công ty nên tổ chức thêm phần hành kế tốn cơng nợ để tiến hành theo dõi, đơn đốc, thu hồi cơng nợ nhanh chóng Trên số nhận xét ý kiến đóng góp chủ quan em cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần cơng nghệ Silicom Mặc dù Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 34 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh nhiều thiếu sót xong tơi mong đóng góp phần vào cơng tác hồn thiện máy kế tốn cơng ty, thúc đẩy chức kế tốn giúp cơng ty Báo cáo thực tập tổng hợp ngày hoạt động hiệu Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 35 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh KẾT LUẬN Những phân tích tổng quan phần cho thấy Báo cáo thực tập tổng hợp tình hình phát triển kinh doanh công ty đặc điểm tổ chức quản lý điều hành nói chung cơng tác tổ chức kế tốn nói riêng Trong giai đoạn khó khăn kinh tế nay, việc trì hoạt động với mức tăng trưởng khả quan cơng ty điều đáng khích lệ cơng ty Sở dĩ có thành cơng ty có đội ngũ ban lãnh đạo già dặn quản lý đội ngũ CBNV trẻ, động, sáng tạọ, có trình độ chun môn cao giúp công ty gặt hái thành công Song bên cạnh thành công ty đạt cơng ty cịn tồn hạn chế q trình quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Do đó, cơng ty nên có nhìn tổng quan lại công tác tổ chức quản lý điều hành tồn cơng ty phịng ban, đặc biệt có đội ngũ kế tốn; để từ thấy điểm đạt điểm cịn hạn chế để hồn thiện cơng tác quản lý Với kiến thức học từ thầy ( cơ) khoa kế tốn trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân trang bị, với thời tập thực tế Công ty Cổ phần công nghệ Silicom với giúp đỡ nhiệt tình ( chú), anh ( chị) công ty đặc biệt giúp đỡ tận tình GVHD PGS TS Nguyễn Hữu Ánh giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp Do thời gian thực tập có ngắn, khả cịn hạn chế nên việc tìm hiểu chi tiết thêm công ty bị giới hạn, nội dung báo cáo nhiều khiếm khuyết Em mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp từ thầy( cơ) để báo cáo em hồn thiện Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 36 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] PGS TS Đặng Thị Loan, “ Kế tốn tài doanh nghiệp”, Nxb Báo cáo thực tập tổng hợp Đại Học Kinh Tế Quốc Dân – năm 2006 [2] Nguyễn Phú Giang, “ Kế toán thương mại dịch vụ” Nxb Tài Chính [3] Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam văn hướng dẫn thi hành, Nxb Tài Chính [4] Hướng dẫn thực hành chế độ kế tốn mới, Nxb Tài Chính [5] Quyết định 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính, ban hành ngày 20 tháng năm 2006 [6] Hướng dẫn thực tập chuyên nghành chuyên nghành kế toán tổng hợp – Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Sinh viên: Đặng Thị Liên - Lớp kế toán 37