Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà tế Tây nh 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Ki Sơn Hà Tây p 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty .8 gh iệ PHẦN 2: TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TYCỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 13 tn 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà tố Tây 13 n 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà vă Tây 14 ận 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty .14 Lu 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán .16 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 17 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài 22 2.3 Đặc điểm tổ chức kế tốn số phần hành chủ yếu Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 23 2.3.1 Kế tốn tài sản cố định cơng ty .23 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định công ty .23 2.3.1.2 Xác định nguyên giá giá trị hao mòn TSCĐ 24 2.3.1.4 Phương pháp kế toán quy trình ghi sổ Cơng ty .31 2.3.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .33 2.3.2.1 Cách tính tiền lương Công ty 33 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng trình luân chuyển chứng từ: .33 2.3.2.3 Quá trình kế tốn ghi số Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 36 2.3.3 Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây .38 2.3.3.1 Đặc điểm phân loại Nguyên vật liệu Cơng ty 38 2.3.3.2 Tính giá Nguyên vật liệu Công ty 39 2.3.3.3 Hệ thống chứng từ sử dụng quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty 40 tế 2.3.3.4 Kế toán Nguyên vật liệu Công ty 43 nh PHẦN 3 : ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Ki CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 47 p 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty 47 iệ 3.1.1 Ưu điểm .47 gh 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 48 tn 3.2.1 Ưu điểm 48 tố 3.2.2 Nhược điểm 48 n 3.3 Một số ý kiến đề xuất 49 vă KẾT LUẬN 50 Lu ận DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Viết tắt Nội dung ĐHĐCĐ UBND Ủỷ ban nhân dân NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn BHXH Bảo hiểm xã hôi BHYT Bảo hiểm y tế 10 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 11 KPCĐ 12 TK 13 VNĐ nh Ki p iệ tố tn gh Kinh phí cơng đồn n vă ận Lu tế Đại hội đồng cổ đông Tài khoản Việt Nam Đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tình hình tài Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây năm gần Bảng 1.2 Tình hình kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn năm gần 10 Sơ ®å 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 .4 Sơ đồ 2.1 Bé m¸y kÕ to¸n cđa c«ng ty 13 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung 20 tế công ty 20 nh Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi nghiệp vụ phát sinh thơng qua phần mềm Smart Pro 21 Ki Sơ đồ 2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Tài sản cố định 29 p Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tăng, giảm Tài sản cố định để tính khấu hao 30 gh iệ Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế tốn TSCĐ Công ty 32 Sơ đồ 2.7 Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Công ty .35 tn Sơ đồ 2.8 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng tố ty 37 n Sơ đồ 2.9 Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho NVL .41 vă Sơ đồ 2.10 Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho NVL 42 ận Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán NVL theo phương pháp số dư 44 Lu Sơ đồ 2.12.Trình tự ghi sổ kế tốn NVL công ty 46 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh tình hình kinh tế tồn giới có nhiều biến cố khơng lường trước được; trước gia nhập WTO – tổ chức thương mại giới có quy mơ khắp tồn cầu khiến cho Việt Nam – đất nước có kinh tế khép kín, tách biết với giới bên ngồi trở thay đổi hồn tồn từ đóng sang mở Chính thay đổi địi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải thay đổi theo hướng mở rộng quan hệ, thay đổi tư tầm nhìn thống hơn, xa hơn, tiếp thu, cập nhật thay đổi ngày kinh tế Để thực tế mục tiêu vĩ mô này, không khác người trẻ - sinh viên nh kinh tế đặc biệt sinh viên ngành Kế toán Việt Nam cần phải tích lũy, Ki trau dồi kiến thức hồn thiện kỹ để bắt kịp thời đại, để p xây dựng chỗ đứng sau trường iệ Là sinh viên Viện Kế toán –Kiểm toán trường đại học Kinh tế Quốc dân, gh sau thời gian học tập tích lũy kiến thức giảng đường, chúng em có tn hội tiếp xúc làm việc thực tế doanh nghiệp Điều giúp chúng em tố khơng hồn thiện áp dụng kiến thức học từ thầy cô mà n cịn tích lũy kinh nghiệm thực tế quý báu, phần vă hành trang bước vào kinh tế sau trường ận Thực tập trước tốt nghiệp hội để chúng em làm quen với mơi trường văn phịng, với môi trường mà sau chúng em hoạt động Nó giúp Lu chúng em khơng bỡ ngỡ ngày làm tạo hội để chúng em định hướng doanh nghiêp làm việc sau Em dịnh chọn Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây nơi để thực tập tốt nghiệp Được hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình TS Trần Văn Thuận chú, anh chị Cơng ty, em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung sau: PHẦN 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây PHẦN 2: Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây PHẦN 3: Đánh giá khái qt tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây số ý kiến đề xuất PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY Tên Tiếng Anh: Tien Son Cement Joint Stock Company  Mã Chứng Khoán: TSM Địa chỉ: Xã Hồng Quang, Huyện Ứng Hòa, Hà Nội tế Điện thoại: 04 337 751 30, 04 337 756 67  nh Đăng ký kinh doanh số 030300348 cấp ngày 29/12/2004 đăng ký thay đổi lần Ki thứ ngày 03 tháng 10 năm 2008 sở kế hoạch đầu tư thành phó Hà Nội cấp p Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất xi măng, Clinker, vật liệu xây dựng, xây gh iệ dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, xây dựng cơng trình giao thơng, thuỷ lợi, san lấp mặt cơng trình, kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn theo giấy chứng nhận tn đăng ký kinh doanh tố Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây thành lập từ 10/3/1966, vă n sáp nhập từ đơn vị: cơng trường khai thác đá Vĩnh Sơn Xí nghiệp vơi đá Tiên Mai đổi tên Xí nghiệp vôi đá Tiên Sơn Đầu năm 1995, qui mô sản Lu Sơn ận xuất kinh doanh phát triển, Xí nghiệp đổi tên chuyển thành Cơng ty Xi măng Tiên Ngày 13/11/2003, UBND tỉnh Hà Tây (cũ) có Quyết định số 1401QĐ/UB ngày 10/12/2004 việc phê duyệt phương án cổ phần hố chuyển Cơng ty Xi măng Tiên Sơn thành Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, vốn điều lệ 15.668 triệu VNĐ (mệnh giá 100.000đ/cổ phiều), Nhà nước nắm 49% vốn điều lệ, bán cho người lao động doanh nghiệp 51% vốn điều lệ Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 29/12/2004 đăng ký thay đổi lần thứ ba ngày 03/10/2008 Trong suốt q trình hoạt động, cơng ty đạt nhiều giải thưởng như: Giải thưởng chất lượng Việt Nam( năm 1987), Giải thưởng chất lượng Việt Nam (năm 1988), Giải thưởng chất lượng Việt Nam (năm 2005), Doanh nghiệp xuất sắc tỉnh Hà Tây 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Trong năm vừa qua, Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây đầu tư xây dựng hệ thống dây chuyền sản xuất đại, khép kín với hầu hết cơng đoạn quy trình sản xuất giới hóa Đặc biệt, ngày nhiều cơng đoạn tự động hóa hồn tồn giúp hiệu sản xuất cơng ty tế ngày nâng cao, cho đời nhiều sản phẩm có chất lượng cao, người p - Gạch xây: Ki - Xi măng PCB 30 (TCVN 6260:1997) nh tiêu dùng ưa chuộng gh iệ Gạch đặc: (TSD - 101 ) kích cỡ 60 x 95 x 200 tn Gạch đặc: (TSD - 102 ) kích cỡ 60 x 105 x 220 tố Gạch lỗ: (TSI - 103) kích cỡ 190 x 190 x 390 n - Gạch lát (tự chèn) vă Gạch lục giác): (TSlg - 104) kích cỡ 60 x 160 x 160 ận Gạch zíc zắc): (TSzz - 105) kích cỡ 60 x 115 x 240 Lu - Đá xây loại: Đá xây, 0,5, 1x2, 2x4, 4x6 Đá vôi,đá đá mạt, Đá vôi, mạt, phụ gia,khoáng khoáng phụ gia, hoá hoá Than, đất sét, Than, đất quặng sắt, sét, quặng sắt, Máy hút bụi Đập Si lô lô 1,2 Si 1,2 cát non Sấy cát non lô 3,4,5 3,4,5 SiSilô Máy hút bụi thốngcân cân lượng lượng Hệ Hệ thống băngđịnh định t Nghiền liệu liệu 1+2 Nghiền 1+2 nh Phân ly Phân ly 1+2 1+2 Đá mỡ, xỉ xốp Thái Nguyên, phụ gia i p Ki lô 6, 6, 7, SiSilô 7,8 gh Trộn nhỏ 1+2 Thạch cao t tn Vê viên 1+2 Đập nạp v n Nung 1+2 Si lô 9, 10, 11 Lu n Máy hút bụi Si lô 12, 13 Hệ thống cân băng định lượng +4 Phân ly 3+4 Si lô 14, 15, 16 Đóng bao Nhập kho S đồ 1.1 quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 1.3 c im tổ chức máy quản lý Công ty cổ phn xi mng Tiờn Sn H Tõy Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng Quản trị Ki nh Phụ trách chung t Giám đốc i p Phó giám đốc Sản xuất Phòng t tn gh kỹ thuật Phó giám đốc Ban ISO Phòng KTCN KTCĐ Phòng TVTK Phòng KH ĐĐ Phòng TCHC Lu n v n VT-VT Phòng Phân xư ởng điện Phân xưởng liệu Phân xư ởng lò nung Phân xưởng khai thác đá Phân x­ëng thµnh phÈm Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy Công ty * Đại hội đồng cổ đơng: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan quyền lực cao Công ty, định vấn đề Luật pháp điều lệ Công ty quy định * Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông * Ban Giám đốc: Ban giám đốc cơng ty gồm có Giám đốc phụ trách chung phó giám đốc phụ trách kỹ thuật phụ trách sản xuất Giám đốc người điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Các phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc phần việc Là quan trực thuộc ĐHĐCĐ, ĐHĐCĐ bầu Ban nh * Ban kiểm soát: tế giao Ki kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động p kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty gh - Phịng Vật tư vận tải tn - Phòng tổ chức Hành iệ * Các phịng ban chức năng: tố - Phòng Kế hoạch điều độ sản xuất n - Phòng kỹ thuật cơng nghệ vă - Phịng Kế tốn thống kê ận * Các phân xưởng: Lu - Phân xưởng điện - Phân xưởng khai thác đá - Phân xưởng liệu - Phân xưởng lò nung - Phân xưởng thành phẩm * Các chi nhánh văn phòng đại diện: Văn Phịng đại diện Hà Đơng: số Ba La Hà Đông Hà Nội * Giám đốc:Điều hành hoạt động, tổ chức quản lý lãnh đạo cán cơng nhân viên tồn Cơng ty Định hướng, kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với công ty theo giai đoạn cụ thể Kế hoạch sản xuất Bộ phận cung ứng vật tư Hóa đơn mua hàng Hội đồng kiểm nghiệm Biên kiểm nghiệm Ki nh tế Phòng kỹ thuật Phiếu nhập kho gh iệ p Phịng kế tốn Nhập kho NVL Ghi sổ, tập hợp chứng từ Lu ận Kế toán NVL vă n tố tn Thủ kho Kế toán tống hợp Ghi sổ tổng hợp Bảo quản lưu trữ Sơ đồ 2.9 Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho NVL 41 Bộ phận có nhu cầu dùng vật tư Lập giấy đề nghị nhập xuất vật tư Giám đốc, Kế toán trưởng Ký duyệt giấy đề nghị xuất Kế toán NVL Tập hợp, kiểm tra chứng từ liên quan Lập phiếu xuất kho Xuất kho NVL Kế toán NVL Tập hợp chứng từ, Ghi sổ chi tiết tn gh iệ p Ki nh tế Thủ kho Ghi sổ tổng hợp Lưu trữ bảo quản Lu ận vă n tố Kế toán tổng hợp Sơ đồ 2.10 Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho NVL 42 2.3.3.4 Kế tốn Ngun vật liệu Cơng ty Kế tốn chi tiết NVL Cơng ty Cơng ty sử dụng phương pháp số dư để theo dõi chi tiết NVL Cơng ty có nhiều danh điểm NVL, số lượng chứng từ nhập- xuất loại nhiều Phương pháp kết hợp chặt chẽ việc hạch toán nghiệp vụ thủ kho với việc ghi chép phòng kế toán Tại kho hạch toán số lượng phịng kế tốn hạch tốn giá trị NVL, loại bỏ trùng lặp, tạo điều kiện kiểm tra thường xuyên có hệ thống kế tốn thủ kho, đảm bảo số liệu xác tế kịp thời nh Tại kho: Thủ kho vào chứng từ nhập- xuất vật liệu để ghi vào thẻ Ki kho Thẻ kho mở theo danh điểm nguyên vật liệu Ngoài thủ kho cịn p phải tập hợp tồn chứng từ nhập- xuất phát sinh theo danh điểm nguyên vật iệ liệu Sau lập phiếu giao nhận chứng từ chuyển cho kế toán kèm theo gh chứng từ nhập, xuất vật liệu Thủ kho phải phản ánh số lượng vật liệu tồn cuối tn tháng theo danh điểm nguyên vật liệu vào sổ số dư Sổ kế toán mở tố cho kho dùng cho năm Trước ngày cuối tháng, kế toán đưa sổ số dư cho n thủ kho để ghi vào sổ Ghi xong thủ kho gửi phòng kế tốn để kiểm tra tính vă thành tiền theo giá hạch tốn ận Ở phịng kế tốn: kế tốn dựa vào số lượng nhập, xuất danh điểm Lu NVL tổng hợp từ chứng từ nhập- xuất mà kế toán nhận kiểm tra kho theo định kỳ tới ngày kèm theo phiếu giao nhận chứng từ dựa vào giá hạch tốn để tính thành tiền NVL nhập- xuất theo danh điểm NVL từ ghi vào bảng luỹ kế nhập- NVL (lập theo danh điểm NVL) Cuối kỳ tính tiền sổ số dư thủ kho chuyển đến đối chiếu tồn kho sổ sách với bảng luỹ kế nhập- xuất- tồn Từ bảng lũy kế nhập- xuất- tồn, kế toán vào bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn NVL để đối chiếu với kế toán tổng hợp NVL 43 Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ số dư Phiếu giao nhận chứng từ nhập Phiếu giao nhận chứng từ xuất Ki nh tế Bảng lũy kế Nhập – Xuất – Tồn iệ p Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn Kế toán tổng hợp Lu ận vă n tố tn gh NVL Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán NVL theo phương pháp số dư Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 44 Kế tốn tổng hợp NVL Cơng ty: Tài khoản sử dụng: TK 151: Hàng mua đường Phản ánh giá trị vật liệu mà doanh nghiệp mua , chấp nhận toán với người bán chưa tới kho TK 152: Nguyên liệu ,vật liệu (phương pháp kê khai thường xuyên) phản ánh giá thực tế tình hình tăng giảm nguyên vật liệu theo giá thực tế mở chi tiết loại ,nhóm tuỳ theo phương tiện tính tốn nh với người bán,người nhận thầu khoản phải trả tế Tk 331: “Phải trả người bán” phản ánh quan hệ toán doanh nghiệp TK1331:”Thuế giá trị gia tăng khấu trừ hàng hố, cơng cụ dụng cụ Ki TK 336:”Phải trả nội bộ” phản ánh khoản toán doanh nghiệp Lu ận vă n tố tn gh iệ p độc lập với đơn vị phụ thuộc 45 Các chứng từ gốc ( nhập, xuất, hóa đơn…) Sổ chi tiết NVL Sổ Nhật ký Ki Bảng tổng hợp chi tiết NVL gh iệ p Sổ TK 151, 152 nh tế chung Báo cáotài Lu ận vă n tố tn Bảng cân đối số phát sinh Sơ đồ 2.12.Trình tự ghi sổ kế tốn NVL cơng ty Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra 46 PHẦN 3 : ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty 3.1.1 Ưu điểm Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây doanh nghiệp độc lập với quy mô lớn, hoạt động phân tán nhiều lĩnh vực với nhiều chủng loại sản phẩm đội ngũ lao động lớn u cầu cần có máy kế tốn phải thường xuyên cập tế nhật với khối lượng công việc lớn Bộ máy kế tốn Cơng ty đánh giá nh gọn nhẹ, động hợp lý Tổ chức máy phân công, phân nhiệm cách khoa học, rõ ràng, với kế toán viên động, có kinh nghiệm nhiều Ki năm ngành, có trách nhiệm, có chun mơn kỹ kế tốn thục iệ p hoạt động cách hiệu quả, thích ứng tốt với kinh tế thị trường ln biến đổi đầy gh tính cạnh tranh Bên cạnh nhờ có kiểm tra, giám sát động viên tn lúc từ cấp khiến khơng khí làm việc ln tình trạng tập trung giữ thoải mái Có thể nói Cơng ty có hệ thống tổ chức kế toán khoa học hiệu tố n Hiện Công ty sử dụng phần mềm Smart Pro phiên 2.5 để hạch toán, vă phần mềm cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho kế tốn, đặc biệt phù hợp với đặc thù kinh ận doanh sản xuất Cơng ty giúp cơng việc hạch tốn trở nên dễ dàng, nhanh chóng tiện Lu lợi, giúp q trình đưa định nhanh chóng xác hợp lý 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh mặt tích cực máy kế tốn Cơng ty cịn tồn số hạn chế như : Mơ hình tổ chức máy kế tốn đơi q đơn giản với đội ngủ nhân viên phịng kế tốn có nên dễ dẫn tới nhiều trường hợp người phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán nên việc xảy nhầm lẫn, sai sót hay rủi ro hay chí tính cập nhật thơng tin khơng đảm bảo hồn tồn xảy ảnh hưởng trực tiếp tới công tác theo dõi thông tin việc định nhà quản trị 47 Phần mềm kế toán sử dụng chưa cập nhật lên cho phù hợp với chế độ hành, làm chậm trễ trình tập hợp thông tin phải điều chỉnh lúc cuối kỳ 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn cơng ty 3.2.1 Ưu điểm Nhìn chung, tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty nhìn hợp lý hiệu Chính sách kế tốn thống chung tồn Cơng ty sử dụng tuân theo quy định Bộ tài chuẩn mực kế toán Việt tế Nam Hệ thống chứng từ đảm bảo hợp lý, hợp lệ, đầy đủ theo chuẩn quy nh định Bộ Tài Ki Luân chuyển chứng từ: Tuân thủ theo chuẩn mực kế tốn: kiểm tra tính p đắn, hợp lý, hợp lệ trung thực…… yếu tố ghi chép chứng từ kế gh iệ toán Tất chứng từ ban đầu kế toán Đội xếp, phân loại, tháng nộp lên phịng Kế tốn Cơng ty, phận kế tốn Cơng ty tiến hành kiểm tra tn lần thứ định khoản ghi sổ kế tốn tố Hình thức Sổ kế tốn áp dụng Nhật ký chung Hình thức phù hợp với n đặc điểm sản xuất kinh doanh, quy mơ loại hình doanh nghiệp Bên cạnh đó, vă việc sử dụng phần mềm kế tốn giúp giảm thiểu nhiều thời gian cơng sức ận đảm bảo yêu cầu đầy đủ thông tin kế toán Lu Hệ thống tài khoản: Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng thống phù hợp với quy mô doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ Luật kế toán chế độ kế toán ban hành Các tài khoản cấp mở cách hợp lý nhu cầu cần thiết tài khoản 1551, 1552… Sau sử dụng xong, chứng từ kế toán kế toán lưu giữ cách cẩn thận, thuận lợi cho việc tìm kiếm cần thiết Phương pháp hạch toán: kê khai thường xuyên, phù hợp với tính chất hoạt động Cơng ty nên cung cấp thông tin cho công tác quản lý kịp thời 3.2.2 Nhược điểm Trong trình hoạt động, cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty bộc lộ nhiều điểm chưa phù hợp số tài khoản cấp bị chồng chéo, trùng chi tiết, dễ dẫn tới nhầm lần việc kiểm soát hạch tốn 48 Bên cạnh đó, việc kiểm sốt hàng tồn kho( NVL, CCDC, thành phầm…) phịng kế tốn cịn gặp nhiều khó khăn đầu mục NVL, thành phầm hay chí sản phẩm dở dang có nhiều tương đồng, dễ nhầm lẫn, kho Công ty chia nhỏ theo nhiều phân xưởng nên kế toán viên khó theo dõi tính tốn tập hợp chi phí hay trích lập dự phịng Việc bảo quản lưu trữ chứng từ văn phòng kế tốn tốt phân xưởng lại khơng có nơi bảo quản riêng nơi lưu trữ khơng đảm bảo, gây thất lạc chứng từ tế 3.3 Một số ý kiến đề xuất nh Xuất phát từ hạn chế tổ chức máy tổ chức cơng tác kế Ki tốn Cơng ty, em xin trình bày số đề xuất sau: p - Cập nhật hệ thống phần mềm kế toán Smart Pro lên đề tránh gh iệ chênh lệch xảy làm tăng hiệu quản lý tn - Cần xem xét tới phương án tăng cường số lượng nhân viên phịng kế tốn tố thêm 1-2 người, theo tạo phân cơng chun mơn hóa cho người n theo phần hành giúp cập nhật thông tin nhanh chóng , đáp ứng yêu cầu vă quản lý Cơng ty ận - Cung cấp cho kế tốn phân xưởng sản xuất sở lưu trữ tạm thời chứng Lu từ để đảm bảo chứng từ không bị hư hỏng , thất lạc - Chú ý cơng tác trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, để công việc diễn tiến độ 49 KẾT LUẬN Công ty cổ phần xi mằng Tiên Sơn Hà Tây doanh nghiệp có bề dày hoạt động địa phương, cơng ty có thành tựu định ngành nghề kinh doanh Dù hoạt động thời kỳ khủng hoảng kinh tế tồn cầu cịn có nhiều diễn biến phức tạp, thân Công ty phải đối mặt với vơ vàn khó khăn tồn tập thể cán nhân viên Công ty vượt qua khó khăn vững bước đường phát triển, xây dựng tế Trong trình phát triển công ty, Ban lãnh đạo Công ty ln trọng nh tới cơng tác kế tầm quan trọng tới cơng tác quản lý tổ chức doanh Ki nghiệp Công ty coi Công tác kế tốn cơng cụ hữu hiệu để đưa p thông tin quản lý cho nhà lãnh đạo công ty; giúp nhà quản trị đưa iệ định đắn, phù hợp tình hình Cơng ty theo giai đoạn cụ gh thể tn Thời gian tuần thực tập Công ty thời gian dài tố đủ giúp em thấy rõ tầm quan trọng người kế toán thực tiễn Bản n thân em tự đúc rút số kiến thức thực tế định cho riêng vă Trong q trình thực tập Cơng ty, em giúp đỡ nhiệt tình ận anh chị kế tốn phịng, đặc biệt bảo hướng dẫn kỹ lưỡng Lu thầy giáo – T.S Trần Văn Thuận, giáo viên hướng dẫn, để em hoàn thành báo cáo Do thời gian nghiên cứu chưa nhiều trình độ cịn hạn chế nên Báo cáo thực tập tổng hợp em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận góp ý thầy chú, anh chị Công ty để Báo cáo em hoàn chỉnh Một lần em xin cảm ơn thầy Trần Văn Thuận anh chị kế tốn phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 50 Phụ lục BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Mã số TÀI SẢN A Số cuối năm B 100 46.240.384.376 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 p 8.132.811.84 111 2.303.240.123 8.132.811.84 120 980.066.000 1.205.225.000 121 980.066.000 1.205.225.000 iệ 2.303.240.123 gh tn tố II.Đầu tư tài ngắn hạn n 1.Đầu tư tài ngắn hạn 49.397.265.187 Ki nh (100)=(110)+(120)+(130)+(140)+(15 0) Tiền tế A-TÀI SẢN NGẮN HẠN Số đầu năm 130 27.342.845.501 23.184.748.120 1.Phải thu khách hàng 131 26.021.598.984 21.874.993.999 2.Trả trước cho người bán 132 713.018.283 287.321.622 3.Các khoản phải thu khác 135 1.763.244.342 1.476.151.274 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 139 (1.155.016.108) (453.718.795) IV.Hàng tồn kho 140 13.728.132.569 14.745.734.973 1.Hàng tồn kho 141 13.728.132.569 14.745.734.973 V.Tài sản ngắn hạn khác 150 1.886.100.183 2.128.745.250 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151 34.857.372 50.000.000 Lu ận vă III.Các khoản phải thu ngắn hạn 51 2.Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 96.081.471 163.781.271 3.Tài sản ngắn hạn khác 158 1.755.161.340 1.914.963.979 (200)=(220)+(260) 200 8.375.439.804 10.849.140.700 I.Tài sản cố định 220 6.209.055.161 9.250.508.204 Tài sản cố định hữu hình 221 5.955.691.51 8.997.144.564 B-TÀI SẢN DÀI HẠN 67.789.468.039 (60.912.248.75 4) (58.792.323.47 5) Giá trị hao mòn lũy kế 223 260 2.166.384.643 1.598.632.496 261 1.669.719.013 1.598.632.496 268 496.665.630 - tn 2.Tài sản dài hạn khác 253.363.640 tố 1.Chi phí trả trước dài hạn 253.363.640 gh V.Tài sản dài hạn khác 230 p 2.Chi phí xây dựng dở dang nh tế 222 66.867.940.275 Ki - Nguyên giá iệ - vă n TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 54.615.824.180 60.246.405.887 300 22.843.762.376 21.838.962.806 I.Nợ ngắn hạn 310 22.770.862.376 21.203.962.806 1.Vay ngắn hạn 311 4.550.000.000 700.000.000 2.Phải trả cho người bán 312 9.304.983.590 10.458.187.427 3.Người mua trả tiền trước 313 2.076.840.598 318.516.629 ận (270)=(100)+(200) Lu NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ (300)=(310)+(330)   52 314 1.780.206.625 1.633.344.066 5.Phải trả người lao động 315 862.486.124 2.225.573.184 6.Chi phí phải trả 316 482.422.667 2.103.291.392 7.Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 3.254.710.216 3.210.927.552 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 459.112.556 554.122.556 III.Nợ dài hạn 330 72.900.000 634.880.000 1.Doanh thu chưa thực 338 72.900.000 634.880.000 B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 31.772.061.804 38.407.563.081 I.Vốn chủ sở hữu 410 31.772.061.804 38.407.563.081 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 29.361.400.000 29.361.400.000 iệ p Ki nh tế 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 894.000.000 894.000.000 417 9.763.097.626 9.763.097.626 418 2.255.693.000 2.255.693.000 420 (10.502.128.82 2) (3.866.627.545) 440 54.615.824.180 60.246.405.887 vă n tố 4.Quỹ dự phịng tài tn 3.Quỹ đầu tư phát triển 412 gh 2.Thặng dư vốn cổ phần ận 5.Lợi nhuậ sau thuế chưa phân phối Lu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440)-(300)+(400) Chỉ tiêu bảng Cân đối Kế tốn Chỉ tiêu Nợ khó địi xử lý 53 Số cuối năm Số đầu năm 96.447.000 96.447.000 Phụ lục KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Năm 2013 Năm 2012 A B 56.369.038.677 74.376.274.882 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10)=(01)-(02) - - 10 56.369.038.677 74.376.274.882 11 53.230.537.294 74.090.108.679 20 3.138.504.383 286.166.203 21 210.279.694 4798.170.921 22 353.531.027 110.167.996 23 345.135.465 108.888.596 24 2.818.959.564 3.948.632.725 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30)=(20)+(21)-(22)-(24)-(25) 25 4.904.742.763 4.186.613.604 30 (4.728.452.277) (7.461.077.201) 11.Thu nhập khác 31 158.249.000 70.684.800 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40)=(31)-(32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50)=(30)+(40) 32 40 148.249.000 293.217.144 (222.532.344) 50 (4.580.203.277) (7.683.609.545) 15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 16.Lơi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-61) 51 - - 60 (7.683.609.545) (7.683.609.545) 17 Lãi cổ phiếu 70 (1.560) (2.617) nh Ki tn Trong đó: Chi phí lãi vay Lu ận vă n tố Chi phí bán hàng gh 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài p iệ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20)=(10)-(11) tế 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 54 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Website: http://www.ximangtiensonhatay.vn/ GS.TS Đặng Thị Loan (2012), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Giáo trình Kế toán quản trị, Nhà xuất Kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, Nhà xuất Kinh tế quốc dân, Hà Nội tế Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài Quyết nh định 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Ki Luật kế toán số 03/2003/QH11 ngày 17/06/2003 chuẩn mực số 1-chuẩn iệ p mực chung gh Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC vào ngày 20/03/2006 Bộ Tài chính, tn thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sng chế toán Lu ận vă n tố Doanh nghiệp 55