Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty tmdv hùng nam

Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT PHẦN I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TMDV Hùng Nam .1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TMDV Hùng Nam Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2011 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TMDV Hùng Nam 4.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty: (Phụ lục 07 trang 26) 4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý .3 4.3 Sơ đồ tổ chức sản xuất lao động Công ty TMDV Hùng Nam (Phụ lục 08 trang 27) PHẦN II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TMDV HÙNG NAM Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TMDV Hùng Nam Các sách kế tốn áp dụng công ty Tổ chức cơng tác phương pháp kế tốn số phần hành kế toán chủ yếu: 3.1 Kế toán vốn tiền .6 3.1.1 Kế toán tiền mặt tồn quỹ 3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.1.3 Kế toán tiền chuyển 3.2 Kế tốn ngun liệu, vật liệu, cơng cụ dụng cụ 3.3 Kế toán tài sản cố định 3.3.1 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội 3.3.2 Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ Khoa Kế toán 10 3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .10 3.5 Kế toán bán hàng, xác định kết bán hàng 12 3.5.1 Kế toán bán hàng 12 3.5.1 Kế toán xác định kết bán hàng 13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 15 3.1 Thu hoạch thân: 15 3.2: Một số nhận xét công ty TMDV Hùng Nam 16 3.2.1: Những ưu điểm 16 3.2.2:Những mặt cịn tồn cơng ty 17 KẾT LUẬN 18 PHỤ LỤC 19 Phụ lục 01 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 .20 Phụ lục 02: Sơ đồ máy kế toán 21 Phụ lục 03 : Sản phẩm bầu nhựa, đuôi sắt .22 Phụ lục 04 : Quy trình sản xuất bóng đèn Compact 23 Phụ lục 05 : Quy trình sản xuất đèn ốp trần 24 Phụ lục 06 : Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 25 Phụ lục 07 : Sơ đồ tổ chức sản xuất lao động Công ty TMDV Hùng Nam 26 Phụ lục 08: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký 27 Phụ lục 09 : Bảng kê khai chi tiết tài sản cố định công ty TMDV Hùng Nam 28 Phụ lục 10: Bảng đơn giá lương công đoạn sản phẩm cụ thể Công ty TMDV Hùng Nam 29 Phụ lục 11: Phiếu chi .30 Phụ lục 12: Phiếu thu .31 MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn Phụ lục 13: Sổ 32 Phụ lục 14: Sổ nhật ký chung 33 Phụ lục 15: Sổ chi tiết tài khoản 642 .34 DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH: BHYT: BTC: CCDC: CP QLDN: CPBH: DNSX: DTT: GĐ: HĐ GTGT: HĐ: KPCĐ: KQBH: NH: NVL: QĐ: SXKD: THUẾ GTGT: TK: TK: TNHH: TS: TSCĐ: TSCĐHH: TSCĐVH: Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ tài Cơng cụ dụng cụ Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Doanh nghiệp sản xuất Doanh thu Giám đốc Hóa đơn giá trị gia tăng Hóa đơn Kinh phí cơng đồn Kết bán hàng Ngân hàng Nguyên vật liệu Quy định Sản xuất kinh doanh Thuế giá trị gia tăng Tài khoản Tài khoản Trách nhiệm hữu hạn Tiến sỹ Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội UBND: UNC: UNT: VD: VNĐ: Khoa Kế toán Uỷ ban nhân dân Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm thu Ví dụ Việt nam đồng MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TMDV HÙNG NAM Q trình hình thành phát triển Công ty TMDV Hùng Nam Công ty TMDV Hùng Nam Së KÕ hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép tháng 04 năm 2004 nhằm mục đích xây dựng nhà máy sản xuất ơxít kẽm, mặt hàng khí kinh doanh xuất nhập - Trụ sở chính: Tổ 18-Phường Đức Giang-Quận LongBiờn -Hà Nội - Điện thoại: 0439843388 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh sè 0102021569 tháng năm 2004 Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội Bắt đầu vào năm 2000 thành viên sáng lập công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại ngành hàng kinh doanh ghi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Đặc biệt phân phối sản phẩm đồ điện, chiếu sáng dân dụng có bóng đèn compact nhập từ hãng Philip, Gostan Là nhãn hiệu có tiếng thị trường giới người tiêu dùng Việt nam ưa chuộng Tháng năm 2004 thành viên trí đến thoả thuận thành lập Công ty TMDV Hùng Nam xây dựng dự án đầu tư nhà máy sản xuất ơxít kẽm Trong trình triển khai thực dự án thực tế có nhiều biến động làm thay đổi phương án hoạt động ban đầu Công ty Năm 2007 thành viên Công ty thống chuyển đổi ngành nghề kinh doanh điều chỉnh lại dự án ban đầu từ sản xuất ơxít kẽm chuyển sang sản xuất, lắp ráp kinh doanh đồ điện, điện tử dân dụng mũi nhọn chủ yếu ngành chiếu sáng dân dụng với sản phẩm bóng đèn compact tiết kiệm điện MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán Đến thời gian mà thành viên sáng lập Cơng ty có đầy đủ kết nghiên cứu qui trình cơng nghệ, sản xuất lắp ráp sản phẩm xây dựng đựơc mạng lưới phân phối hầu hết tỉnh, bảo đảm tiêu thụ hết 100% sản lượng sản phẩm sản xuất Đây động lực thúc đẩy cơng ty đến định chuyển đổi hướng đầu tư sản xuất kinh doanh xây dựng nhà máy sản xuất đồ điện dân dụng bóng đèn compact Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010-2011 Nhờ động ban lãnh đạo Công ty với tinh thần tự giác làm việc cao quản lý sản xuất kinh doanh.Công ty TMDV Hùng Nam đạt kết đáng khích lệ.Điều phản ánh qua bảng kết hoạt động kinh doanh ( Phụ lục 01 trang 20) Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm Sản phẩm Cơng ty bóng đèn compact loại từ 5W đến 105W , ngồi cịn sản xuất ốp đèn trang trí trần nhà Nguồn nguyên vật liệu để sản xuất bao gồm: + Đầu cực thuỷ tinh trung tính + Đui đèn hợp kim không gỉ + Bảng mạch in kèm linh kiện điện tử + Vỏ nhựa giữ bảng mạch + Thiếc + hoá chất đầu cực + Dây dẫn, bao bì Nguồn cung cấp nguyên vật liệu: nhập sản xuất nước Ngoài ống thuỷ tinh phải nhập từ Trung Quốc linh kiện cần thiết để phục vụ việc lắp ráp sản phẩm mạch điện, bầu nhựa đuôi sắt loại ốp trần Công ty trực tiệp sản xuất theo mét quy trình khép kín sau: MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế toán + Sản phẩm mạch điện: Linh kiện, mạch in định hình phụ kiện chuẩn bị theo thiết kế kiểm tra lần cuối Phân phối dây chuyền cắm theo trình tự từ ra, linh kiện chân thấp trước Hệ thống kiểm tra tiếp điểm kết nối chân linh kiện, kiểm tra chống ngược Máy cắt gạt chân sau cắm Toàn bảng mạch sau cắm linh kiện cắt gạt chân nhúng thiếc để hàn chân, Kiểm tra thông mạch nhập kho (Phụ lục 03 trang 22) + Sản phẩm bầu nhựa, đuôi sắt : Nguyên liệu hạt nhựa Pe thép đồng sau cắt Ðp đinh hình đấu nối theo khn mẫu sau kiểm tra đóng gói sản phẩm (Phụ lục 04 trang 23) + Sản phẩm bóng đèn Compact : Linh kiện kiểm tra chuyển lên dây chuyền lắp ráp SP, lắp ráp sau kiểm tra đóng gói sản phẩm (Phơ lôc 04 trang 23) + Sản phẩm đèn ốp trần: Bảng mạch lắp ráp qua khâu kiểm tra hợp chuẩn, hệ thống kiểm tra thơng mạch, dị mạch thơng số kỹ thuật Bóng thuỷ tinh kiểm tra độ tiếp điện phóng điện tích qua dây tóc Được lắp vào đế đèn Chao đèn thổi hạt nhựa qua khâu cắt Ðp định hình, In mẫu hoa văn, Tất qua khâu lắp ghép, hàn nối thành sản phẩm Trải qua bước kiểm tra đóng gói nhập kho thành phẩm kết thúc trình sản xuất (Phụ lục 05, 06 trang 24, 25) Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty TMDV Hùng Nam 4.1.Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty: (Phụ lục 07 trang 26) 4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý - Giám đốc: người điều hành thành viên việc thực quyền nghĩa vụ mình.Giám đốc Cơng ty người đại diện theo pháp luật Cơng ty, có quyền định cao vấn đề liên quan đến người lao động, đến chiến lược, chiến thuật sản xuất kinh doanh Công ty MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn - Phó giám đốc tài chính: Phụ trách cơng tác tài , trực tiếp đạo phịng kế tốn - Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách công việc kinh doanh, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, trực tiếp đạo hoạt động phịng kinh doanh - Phó giám đốc kỹ thuật: Chỉ đạo kỹ thuật, công nghệ sản xuất, quy trình quy phạm sản xuất, trực tiếp đạo phòng kỹ thuật tổng hợp - Phòng kinh doanh: Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc tồn cơng tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm - Phòng kế tốn: Là phịng nghiệp vụ tham mưu giúp Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc thuộc lĩnh vực tài kế tốn Cơng ty - Phòng kỹ thuật tổng hợp: Nghiên cứu sản phẩm mới,nghiên cứu công nghệ mới, kỹ thuật mới, vật liệu mới… để phục vụ việc sản xuất 4.3 Sơ đồ tổ chức sản xuất lao động Công ty TMDV Hùng Nam (Phụ lục 08 trang 27) MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội MSV:5TD3107CTM Khoa Kế tốn Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu Trường Đại học Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội Khoa Kế tốn PHẦN II TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TMCP HÙNG NAM Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty TMDV Hùng Nam Bộ máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán: * Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty khái qt theo (Sơ đồ 02 trang 21) * Chức nhiệm vụ phận: - Kế toán trưởng kiêm trưởng phịng kế tốn: Chịu trách nhiệm chung cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty, người điều hành chung máy kế toán trực tiếp giúp giám đốc việc cân đối khả tài chính, sử dụng vốn kinh doanh có hiệu - Kế toán tổng hợp:Đây coi phần hành liên kết thống phần hành kê tốn.Có trách nhiệm tổng hợp số hiệu, lập chứng từ, xác định kết kinh doanh kỳ, lập báo cáo tài chính, kiêm kế tốn lương,vật tư nhiên liệu - Kế toán ngân hàng TSCĐ: Là người có nhiệm vụ theo dõi hoạt động giao dịch với ngân hàng, đồng thời theo dõi nghiệp vụ TSCĐ Cơng ty - Kế tốn vật tư sản phẩm:Theo dõi tình hình tồn kho,tỡnh hỡnh nhập, xuất ,điều chuyển kho tồn kho cuối kì hàng hóa Từ theo dõi q trình sản xuất tập hợp chi phí phục vụ tính giá thành sản phẩm - Kế toán tiền lương:Theo dõi mảng kế toán tiền mặt,phụ trách mảng tính tốn tiền lương, khoản trích theo lương… MSV:5TD3107CTM Sinh viên: Phạm Thị Minh Thu