Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần xi măng tiên sơn hà tây

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty .8 PHẦN 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 13 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 13 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 14 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty .14 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán .16 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 17 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài 22 2.3 Đặc điểm tổ chức kế toán số phần hành chủ yếu Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây 23 2.3.1 Kế tốn tài sản cố định cơng ty .23 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại tài sản cố định công ty .23 2.3.1.2 Xác định nguyên giá giá trị hao mòn TSCĐ 24 2.3.1.4 Phương pháp kế tốn quy trình ghi sổ Công ty .31 2.3.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .33 2.3.2.1 Cách tính tiền lương Công ty 33 2.3.2.2 Chứng từ sử dụng trình luân chuyển chứng từ: .33 2.3.2.3 Quá trình kế toán ghi số Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 36 2.3.3 Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây .38 2.3.3.1 Đặc điểm phân loại Nguyên vật liệu Công ty 38 2.3.3.2 Tính giá Nguyên vật liệu Công ty 39 2.3.3.3 Hệ thống chứng từ sử dụng quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty 40 2.3.3.4 Kế tốn Ngun vật liệu Cơng ty 43 PHẦN : ĐÁNH GIÁ KHÁI QT TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 47 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty 47 3.1.1 Ưu điểm .47 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn cơng ty 48 3.2.1 Ưu điểm 48 3.2.2 Nhược điểm 48 3.3 Một số ý kiến đề xuất 49 KẾT LUẬN 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Viết tắt Nội dung ĐHĐCĐ UBND Ủỷ ban nhân dân NVL Nguyên vật liệu TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn BHXH Bảo hiểm xã hôi BHYT Bảo hiểm y tế 10 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 11 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 12 TK 13 VNĐ Đại hội đồng cổ đông Tài khoản Việt Nam Đồng DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Tình hình tài Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây năm gần Bảng 1.2 Tình hình kinh doanh Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn năm gần 10 S đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 S 2.1 Bộ máy kế toán công ty 13 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 20 công ty 20 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi nghiệp vụ phát sinh thơng qua phần mềm Smart Pro 21 Sơ đồ 2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Tài sản cố định 29 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tăng, giảm Tài sản cố định để tính khấu hao 30 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ kế tốn TSCĐ Cơng ty 32 Sơ đồ 2.7 Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Cơng ty .35 Sơ đồ 2.8 Trình tự ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 37 Sơ đồ 2.9 Trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho NVL .41 Sơ đồ 2.10 Trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho NVL 42 Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán NVL theo phương pháp số dư 44 Sơ đồ 2.12.Trình tự ghi sổ kế tốn NVL cơng ty 46 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh tình hình kinh tế tồn giới có nhiều biến cố khơng lường trước được; trước gia nhập WTO – tổ chức thương mại giới có quy mơ khắp tồn cầu khiến cho Việt Nam – đất nước có kinh tế khép kín, tách biết với giới bên ngồi trở thay đổi hồn tồn từ đóng sang mở Chính thay đổi đòi hỏi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải thay đổi theo hướng mở rộng quan hệ, thay đổi tư tầm nhìn thống hơn, xa hơn, tiếp thu, cập nhật thay đổi ngày kinh tế Để thực mục tiêu vĩ mô này, không khác người trẻ - sinh viên kinh tế đặc biệt sinh viên ngành Kế tốn Việt Nam cần phải tích lũy, trau dồi kiến thức hoàn thiện kỹ để bắt kịp thời đại, để xây dựng chỗ đứng sau trường Là sinh viên Viện Kế toán –Kiểm toán trường đại học Kinh tế Quốc dân, sau thời gian học tập tích lũy kiến thức giảng đường, chúng em có hội tiếp xúc làm việc thực tế doanh nghiệp Điều giúp chúng em khơng hồn thiện áp dụng kiến thức học từ thầy cô mà cịn tích lũy kinh nghiệm thực tế quý báu, phần hành trang bước vào kinh tế sau trường Thực tập trước tốt nghiệp hội để chúng em làm quen với mơi trường văn phịng, với mơi trường mà sau chúng em hoạt động Nó giúp chúng em không bỡ ngỡ ngày làm tạo hội để chúng em định hướng doanh nghiêp làm việc sau Em dịnh chọn Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây nơi để thực tập tốt nghiệp Được hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình TS Trần Văn Thuận cô chú, anh chị Cơng ty, em hồn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung sau: PHẦN 1: Tổng quan Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây PHẦN 2: Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây PHẦN 3: Đánh giá khái quát tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây số ý kiến đề xuất PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TIÊN SƠN HÀ TÂY Tên Tiếng Anh: Tien Son Cement Joint Stock Company Mã Chứng Khoán: TSM Địa chỉ: Xã Hồng Quang, Huyện Ứng Hòa, Hà Nội Điện thoại: 04 337 751 30, 04 337 756 67 Đăng ký kinh doanh số 030300348 cấp ngày 29/12/2004 đăng ký thay đổi lần thứ ngày 03 tháng 10 năm 2008 sở kế hoạch đầu tư thành phó Hà Nội cấp Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất xi măng, Clinker, vật liệu xây dựng, xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, xây dựng cơng trình giao thơng, thuỷ lợi, san lấp mặt cơng trình, kinh doanh nhà nghỉ, khách sạn theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây thành lập từ 10/3/1966, sáp nhập từ đơn vị: công trường khai thác đá Vĩnh Sơn Xí nghiệp vơi đá Tiên Mai đổi tên Xí nghiệp vơi đá Tiên Sơn Đầu năm 1995, qui mô sản xuất kinh doanh phát triển, Xí nghiệp đổi tên chuyển thành Công ty Xi măng Tiên Sơn Ngày 13/11/2003, UBND tỉnh Hà Tây (cũ) có Quyết định số 1401QĐ/UB ngày 10/12/2004 việc phê duyệt phương án cổ phần hoá chuyển Công ty Xi măng Tiên Sơn thành Công ty cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây, vốn điều lệ 15.668 triệu VNĐ (mệnh giá 100.000đ/cổ phiều), Nhà nước nắm 49% vốn điều lệ, bán cho người lao động doanh nghiệp 51% vốn điều lệ Công ty Cổ phần Xi măng Tiên Sơn Hà Tây đăng ký kinh doanh lần đầu ngày 29/12/2004 đăng ký thay đổi lần thứ ba ngày 03/10/2008 Trong suốt q trình hoạt động, cơng ty đạt nhiều giải thưởng như: Giải thưởng chất lượng Việt Nam( năm 1987), Giải thưởng chất lượng Việt Nam (năm 1988), Giải thưởng chất lượng Việt Nam (năm 2005), Doanh nghiệp xuất sắc tỉnh Hà Tây 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây Trong năm vừa qua, Công ty cổ phần xi măng Tiên Sơn Hà Tây đầu tư xây dựng hệ thống dây chuyền sản xuất đại, khép kín với hầu hết cơng đoạn quy trình sản xuất giới hóa Đặc biệt, ngày nhiều cơng đoạn tự động hóa hồn tồn giúp hiệu sản xuất công ty ngày nâng cao, cho đời nhiều sản phẩm có chất lượng cao, người tiêu dùng ưa chuộng - Xi măng PCB 30 (TCVN 6260:1997) - Gạch xây: Gạch đặc: (TSD - 101 ) kích cỡ 60 x 95 x 200 Gạch đặc: (TSD - 102 ) kích cỡ 60 x 105 x 220 Gạch lỗ: (TSI - 103) kích cỡ 190 x 190 x 390 - Gạch lát (tự chèn) Gạch lục giác): (TSlg - 104) kích cỡ 60 x 160 x 160 Gạch zíc zắc): (TSzz - 105) kích cỡ 60 x 115 x 240 - Đá xây loi: ỏ xõy, 0,5, 1x2, 2x4, 4x6 Đá vôi, đá đá mạt, Đá vôi, mạt, phụ gia, khoáng hoá phụ gia, khoáng hoá Đập Si 1,2 Si lô lô 1,2 Than,đất đất sét, sét, Than, quặng sắt, sắt, quặng Máy hút bụi cát non Máy hút bụi Si lô 3,4,5 3,4,5 cát non Sấy Hệ thống cân băng định lợng Hệ thống cân định lợng Nghiền liệu liệu 1+2 NghiỊn 1+2 Ph©n ly Ph©n ly 1+2 1+2 Si 6, 7, 7, 88 Si lô lô 6, Đá mỡ, xỉ xốp Thái Nguyên, phụ gia Thạch cao Trộn nhỏ 1+2 Vê viên 1+2 Đập nạp Nung 1+2 Si lô 9, 10, 11 Máy hút bụi Si lô 12, 13 Hệ thống cân băng định lợng + Phân ly 3+4 Si lô 14, 15, 16 Đóng bao Nhập kho S đồ 1.1 quy trình công nghệ sản xuất xi măng PC30 1.3 c im t chc b máy quản lý Công ty cổ phần xi măng Tiờn Sn H Tõy Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng Quản trị Giám đốc Phụ trách chung Phòng Phó giám đốc Phó giám đốc kỹ thuật Sản xuất Ban ISO VT-VT Phân xởng điện Phòng Phòng KTCN KTCĐ Phân xởng liệu Phân x ởng lò nung Phòng TVTK Phân xởng khai thác đá Phòng KH ĐĐ Phòng TCHC Phân xởng thành phẩm S 1.2: Mơ hình tổ chức máy Cơng ty * Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan quyền lực cao Công ty, định vấn đề Luật pháp điều lệ Công ty quy định * Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông * Ban Giám đốc: Ban giám đốc công ty gồm có Giám đốc phụ trách chung phó giám đốc phụ trách kỹ thuật phụ trách sản xuất Giám đốc người điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ giao Các phó giám đốc người giúp việc cho giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc phần việc giao * Ban kiểm soát: Là quan trực thuộc ĐHĐCĐ, ĐHĐCĐ bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty * Các phịng ban chức năng: - Phịng tổ chức Hành - Phòng Vật tư vận tải - Phòng Kế hoạch điều độ sản xuất - Phịng kỹ thuật cơng nghệ - Phịng Kế tốn thống kê * Các phân xưởng: - Phân xưởng điện - Phân xưởng khai thác đá - Phân xưởng liệu - Phân xưởng lò nung - Phân xưởng thành phẩm * Các chi nhánh văn phịng đại diện: Văn Phịng đại diện Hà Đơng: số Ba La Hà Đông Hà Nội * Giám đốc:Điều hành hoạt động, tổ chức quản lý lãnh đạo cán cơng nhân viên tồn Cơng ty Định hướng, kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với công ty theo giai đoạn cụ thể