Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần quốc tế thương mại thành như

Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế tốn tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ cán kế tốn quản lý Bộ máy kế toán bao gồm người: có nhân viên trình độ đại học, nhân viên trình độ trung cấp người tập trung phòng tài vụ, người tập trung phòng lao đơng tiền lương Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ Kế toán nguyên vật liệu vốn tiền Kế tốn tập hợp chi phí, tính giá thành cơng nợ III>Hình thức sổ kế tốn sử dụng cơng ty: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, loại sổ sử dụng công ty: - Sổ chi tiết tốn - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ - Sổ - Sổ kế toán chi tiết - Sổ quĩ tiền mặt - Sổ tàI sản cố định - Sổ lương - Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hố - Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay - Sổ chi tiết tốn - Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả Đề Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình quân kỳ dự trữ Hoạt động công ty tháng năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ nước ) A Số dư đầu kỳ tàI khoản: TK 111 112 131 138 141 142 152 153 154 155 211 214 311 331 333 334 338 341 411 414 421 441 Tên tàI khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Các khoản phải thu khác Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên liệu vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh DD Thành phẩm TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp NN Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Vay dàI hạn Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Lợi nhuận chơa phân phối Phải thu nội khác Cộng Dư nợ 329.640.000 952.000.000 181.900.000 81.462.033 14.300.000 16.345.000 11.830.000 23.750.000 39.457.967 Dư có 18.115.000 1.835.600.000 19.163.319 142.800.000 42.960.000 13.630.000 3.504.400.000 26.890.000 29.860.000 891.900.000 1.010.583.681 462.664.663 670.000.000 193.948.337 3.504.400.000 B số dư chi tiết tàI khoản * TK 131: Phải thu khách hàng Mã khách KT BL Tên khách Công ty XNK Khánh Thành Công ty TNHH Bảo Long Dư nợ 56.700.000 91.282.000 PĐ Công ty Phương Đông Tổng *TK 331: Phải trả cho người bán 33.918.000 181.900.000 Mã khách NL NK ML Tên khách Công ty TNHH Nhật Linh Công ty XNK Ngọc Khánh Công ty Mai Linh Tổng *TK 152: Nguyên liệu, vật liệu Mã số KC VI LT Loại vật liệu Bột màu Vải cotton Lưỡi trai Tổng ĐVT Cái M Cái Dư có 12.080.000 17.000.000 13.880.000 42.960.000 Số lượng 900 1400 800 Thành tiền 270.000 11.200.000 360.000 11.830.000 *TK 155: Thành phẩm Mã số VăN HOá 212 MA 234 giới 198 HVM.753 TH 2412 Tên thành phẩm Đá granit ĐVT Chiếc Số lượng 300 Thành tiền 3.060.000 Đá granit Đá granit Chiếc Chiếc 400 250 4.520.000 2.875.000 Đá granit Đá granit Tổng Chiếc Chiếc 200 500 2.060.000 5.600.000 Đá granit * TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho sản phẩm Mã số MA.234 TG.198 HVM.753 Tên thành phẩm Đá granit Đá granit Đá granit Tổng Số tiền 13.627.289 15.649.923 10.180.000 39.457.967 C nghiệp vụ phát sinh kỳ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hố đơn GTGT số 455645, cơng ty nhập kho vải cơng ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Cơng ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Vải cotton ĐVT m Số lượng 3.300 Đơn giá 8.000 Thành tiền 26.400.000 2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hố đơn GTGT số579898, cơng ty nhập kho lưỡi trai cơng ty Hồng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Công ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Lưỡi trai ĐVT Cái Số lượng 17.400 Đơn giá 450 Thành tiền 7.830.000 3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 1.100 m - Mũ TG.198:1.100 m - Mũ HVM.753: 1.000 m 4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hố đơn GTGT số113325 Cơng ty mua hàng công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa tốn tiền hàng Tên NVL Khoá ĐVT Cái Số lượng 17.800 Đơn giá 250 Thành tiền 4.450.000 5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hố đơn GTGT số656733 Cơng ty mua hàng cơng ty Đài Bắc, toán tiền hàng tiền mặt Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Phiếu chi số 510 Tên NVL Khuy chỏm ĐVT Cái Số lượng 17.500 Đơn giá 300 Thành tiền 5.250.000 6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.100 - Mũ HVM.753: 4.700 7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàng công ty Nam Cường, tiền hàng chưa tốn Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Mác ĐVT Cái Số lượng 17.600 Đơn giá 150 Thành tiền 2.640.000 8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền 29.040.000 đ 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.200 - Mũ TG.198: 6.050 - Mũ HVM.753: 4.900 10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho cơng ty Hồng Gia số tiền là:8.316.000 đ 11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hố đơn GTGT số545443 Cơng ty mua hàng công ty Châu Long Đơn giá chưa thuế VAT 10% Cơng ty tốn tiền mặt Phiếu chi số 513 Tên NVL Nẹp nhựa ĐVT Cái Số lượng 17.450 Đơn giá 200 Thành tiền 3.490.000 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hố đơn GTGT số177869 Cơng ty mua hàng cơng ty Phong Phú chưa tốn tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Tên NVL Chỉ đen Chỉ trắng ĐVT kg kg Số lượng 150 200 Đơn giá 119.000 120.000 Thành tiền 17.850.000 24.000.000 13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.220 - Mũ TG.198: 6.150 - Mũ HVM.753: 4.750 14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam số tiền 4.895.000 đ 15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.250 - Mũ TG.198: 6.120 - Mũ HVM.753: 4.800 16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền 2.904.000 đ 17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Công ty mua hàng công ty bao bì Long Ngun tốn tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000 Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000 Băng dán Cuộn 327.000 18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất: - Mũ MA.234: 6.300 - Mũ TG.198: 6.000 - Mũ HVM.753: 4.400 19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho cho phân xưởng sản xuất: + Chỉ đen: - Mũ MA.234: 40 kg - Mũ TG.198: 22 kg + Chỉ trắng: - Mũ HVM.753: 65 kg 20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Công ty mua hàng công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Cơng ty chưa trả tiền Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000 21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm: - Mũ MA.234: 87.000 đ - Mũ TG.198: 65.000 đ - Mũ HVM.753: 59.000 đ 22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất: + Thùng catton: - Mũ MA.234: 500 - Mũ TG.198: 350 + Túi nilon: - Mũ HVM.753: 700 kg 23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đ Ngày 14/2 24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất: - Mũ MA.234: 2.300 lít - Mũ TG.198: 2.000 lít - Mũ HVM.753: 1.200 lít 26.Tính tiền lương phải trả cơng nhân viên tháng Ngày 15/2: + CNTTSX: - Mũ MA.234: 22.180.000 - Mũ TG.198: 18.600.000 - Mũ HVM.753: 16.590.000 + Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( phân bổ theo tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất ) 27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ) 28.Trích khấu hao phận sản xuất: - Mũ MA.234: 18.332.542 - Mũ TG.198: 12.960.000 - Mũ HVM.753: 10.419.420 29.Các chi phí khác phận quản lý phân xưởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10% Ngày 15/2 - Mũ MA.234: 11.923.000 - Mũ TG.198: 10.593.000 - Mũ HVM.753: 9.631.000 30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại phận sản xuất ( thuế VAT 10% Phiếu chi số 519 - Mũ MA.234: 18.860.900 - Mũ TG.198: 17.362.700 - Mũ HVM.753: 16.232.400 31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ phận sản xuất: - Mũ MA.234: 6.100 - Mũ TG.198: 5.900 - Mũ HVM.753: 4.000 32 Công ty mua máy thêu dàn cơng ty TNHH Hồng Tú, Hoá đơn GTGT số 689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% 35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% 1.500.000 Tất trả tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên giao nhân số 28 33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ khách hàng từ đầu tháng: - Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000 - Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000 - Cơng ty Phương Đơng: 33.918.000 34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ phân bán hàng phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Công ty thu tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Mũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000 Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.000 36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho công ty sang kho đại lý số 891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền 35.695.000 đ 39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hố đem tiêu thụ , công ty chi trả tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền 2.610.000 40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 mũ MA.234 850 mũ TG.198 may sai qui cách, công ty kiểm nhận nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 321, công ty trả tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2 41.Báo cáo bán hàng sở đại lý, đại lý tốn tiền hàng cho cơng ty tiền mặt sau trừ 3% hoa hồng hưởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hố đơn chưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 29.000.000 41.600.000 43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 138.000.000 đ 44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền công ty Tuấn Việt số tiền 77.660.000 đ 45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, cơng ty bán hàng cho cơng ty Hải Bình chưa thu tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT 10%).Ngày 25/2 Tên TP Mũ VH.212 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 300 2.200 Đơn giá 20.000 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước nửa số tiền , số lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Mũ TH.2412 Mũ MA.234 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 47.Phiếu thu tiền số 616, cơng ty Hải Bình tốn tiền hàng cho cơng ty số tiền 76.780.000 đ Ngày 27/2 48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trước nửa tiền hàng cho công ty để mua hàng , đơn giá chưa thuế VAT 10%, phiếu thu số 617 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 49.Cơng ty Phương Đơng tốn nốt số tiền nợ tiền mặt , phiếu thu số 617 Ngày 28/2 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau kiểm tra nhận đủ hàng toán nốt số tiền cịn nợ Hố đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426 Định khoản Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000 Có TK 331( Bình Minh): 29.040.000 Có TK 331( Hồng Gia): 8.613.000 3.Nợ TK 621: 25.600.000 - Mũ MA.234: 8.800.000 - Mũ TG.198: 8.800.000 - Mũ HVM.753: 8.000.000 Có TK 152( vải):25.600.000 4.Nợ TK 152( khố): 4.450.000 Nợ TK 133: 445.000 Có TK 331( Phương Nam): 4.895.000 5.Nợ TK 152( khuy chỏm):5.250.000 Nợ TK 133: 525.000 Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.000 Nợ TK 621: 7.695.000 - Mũ MA.234: 2.835.000 - Mũ TG.198: 2.745.000 - Mũ HVM753: 2.115.000 Có TK 152( Lưỡi trai): 7.695.000 Nợ TK 152( Mác): 2.640.000 Nợ TK 133: 264.000 Có TK 331(Nam Cường):2.904.000 10