Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 1. Đặc điểm tổ chức và vận dụng chế độ kế toán trong công ty: 1.1.Nhiệm vụ của bộ máy kế toán: Cũng như các doanh nghiệp thương mại khác, bộ máy kế toán của công ty có vai trò quan trọng trong việc quản lý các thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nó thực hiện chức năng thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin kinh tế, tài chính cho các đối tượng có liên quan. Đặc biệt với loại hình kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu nên quá trình lưu chuyển hàng hóa và tiền tệ diễn ra thường xuyên, liên tục thì công tác kế toán càng phải được chú trọng hơn để có thể cung cấp thông tin cho người quản lý trong và ngoài đơn vị một cách nhanh chóng,chính xác và kịp thời nhất. Ngoài ra Bộ máy kế toán của công ty tham mưu hỗ trợ cho Giám đốc trong công tác quản lý sử dụng vốn, tài sản của công ty, giúp lãnh đạo công ty có cái nhìn đầy đủ toàn diện để ra quyết định đúng đắn trong kinh doanh.Cụ thể bộ máy kế toán của công ty phải đảm nhận các nhiệm vụ cụ thể sau: -Tổ chức hạch toán kế toán, quản lý chặt chẽ tình hình biến động tài chính phát hiện, xử lý kịp thời và phản ánh đầy đủ chính xác tình hình biến động tài sản trong quan hệ với nguồn vốn. -Xác định kết quả kinh doanh,lập và trình bày các báo cáo tài chính cần thiết theo quy định hiện hành của chế độ , chuẩn mực kế toán hiện hành và các văn bản pháp luật có liên quan. -Tổ chức công tác phân tích tình hình tài chính của công ty để đề xuất những biện pháp kịp thời cho việc ra quyết định của giám đốc. -Thực hiện công tác xử lý và bảo quản chứng từ theo quy định của chế độ chuẩn mực và pháp luật. -Tổ chức công tác phổ biến kịp thời các chế độ thể lệ, các quy chế tài chính mới được ban hành. Đồng thời hướng dẫn bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên kế toán của công ty,… 1.2. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán trong công ty : 1.2.1.Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : -Kỳ kế toán năm:Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 -Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VNĐ 1.2.2.Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng : -Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam tại quyết định số 15/2006/QĐ-BTC -Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán : Áp dụng và tuân thủ chuẩn mực kế toán số : 01,02,03,14,16,24,27 1.2.3.Các chính sách kế toán áp dụng : -Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền : Các loại ngoại tệ chuyển đổi theo tỉ giá VNĐ thực tế ngân hàng công bố -Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Giá trị thuần có thể thực hiện Phương pháp tính giá trị hang tồn kho : Giá đích danh Phương pháp hạch toán hang tồn kho : Kê khai thường xuyên Phương pháp lập dự phòng giảm giá hang tồn kho : Không trích lập - Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ và BĐSĐT : Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : Theo nguyên giá TSCĐ Phương pháp khấu hao TSCĐ : Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận BĐSĐT : Không có Phương pháp khấu hao BĐSĐT : Không có -Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính : Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn : không có Ghi nhận các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác : theo giá gốc Phương pháp trích lập dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn và dài hạn: hiện không trích lập -Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí đi vay : Ghi nhận các khoản chi phí đi vay theo thực tế phát sinh -Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí khác : Chi phí trả trước : Không có Chi phí khác Phương pháp phân bổ chi phí trả trước Phương pháp và thời gian phân bổ lợi thế thương mại -Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả : Chi phí phải trả là khoản chi phí chưa chi dự kiến sẽ phải chi trong năm sau được ước tính trên cơ sở của hợp đồng kinh tế kí kết -Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả : không trích lập -Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: -Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác của chủ sở hữu : Vốn chủ sở hữu được ghi nhận theo thực tế được giao và tự bổ sung từ kết quả kinh doanh từng năm -Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản : Chênh lệch tỷ giá đã thực hiện được phản ánh trực tiếp và kết quả sản xuất kinh doanh được ghi nhận vào doanh thu của hoạt động tài chính -Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối : đã phân phối hết -Phương pháp ghi nhận doanh thu : Doanh thu bán hàng : được xác định trên cơ sở của các khoản tiền đã thu hoặc sẽ thu được ,các khoản nhận trước của khách hàng không được ghi nhận là doanh thu Doanh thu cung cấp dịch vụ : được xác định trên cơ sở hoàn thành toàn bộ hoặc từng phần theo khốI lượng dịch vụ đã hoàn thành Doanh thu hoạt động tài chính : được xác định trên cơ sở tiền lãi ngân hàng và cổ tức được trả ,kết chuyển chênh lệch tỷ giá đã thực hiện Doanh thu hợp đồng xây dựng : không có -Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính : Tổng lãi vay ngân hàng thực tế phải trả không được bù trừ với doanh thu tài chính -Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiên hành, chi phí thuế thu nhập hoãn lại : chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập hiện hành -Các nghiệp vụ dự phòng rủi ro hối đoái : -Các nguyên tắc kế toán khác: 1.2.4.Chế độ chứng từ kế toán sử dụng : DANH MỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỬ DỤNG TRONG ĐƠN VỊ TT TÊN CHỨNG TỪ SỐ HIỆU I/ Lao động tiền lương 1 Bảng chấm công 01a-LĐTL 2 Bảng chấm công làm thêm giờ 01b-LĐTL 3 Bảng thanh toán tiền lương 02-LĐTL 4 Bảng thanh toán tiền thưởng 03-LĐTL 5 Giấy đi đường 04-LĐTL 7 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ 06-LĐTL 8 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương 10-LĐTL 9 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 11-LĐTL IV/ Tiền tệ 10 Phiếu thu 01-TT 11 Phiếu chi 02-TT 12 Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT 13 Giấy thanh toán tiền tạm ứng 04-TT 14 Giấy đề nghị thanh toán 05-TT 15 Biên lai thu tiền 06-TT 16 Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) 08a-TT 17 Bảng kê chi tiền 09-TT V/ Tài sản cố định 18 Biên bản giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ 19 Biên bản thanh lý TSCĐ 02-TSCĐ 20 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành 03-TSCĐ 21 Biên bản đánh giá lại TSCĐ 04-TSCĐ 22 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ 23 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ 24 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH 25 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản 26 Hoá đơn Giá trị gia tăng 01GTKT-3LL 27 Hoá đơn bán hàng thông thường 02GTGT-3LL 1.2.5.Chế độ tài khoản kế toán sử dụng : DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN TT Số hiệu TK TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ Cấp 1 Cấp 2 Cấp 3 1 2 3 4 5 6 LOẠI TÀI KHOẢN 1 TÀI SẢN NGẮN HẠN 1 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 2 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo 1121 Tiền Việt Nam từng ngân hàng 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 3 121 Đầu tư tài chính ngắn hạn 4 131 Phải thu của khách hàng Chi tiết theo từng khách hàng 5 133 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ 1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ 6 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu khác 7 141 Tạm ứng Chi tiết theo đối tượng 8 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 9 10 152 Nguyên liệu, vật liệu Chi tiết theo yêu cầu quản lý 11 153 Công cụ, dụng cụ Chi tiết theo yêu cầu quản lý 12 156 Hàng hoá Chi tiết theo yêu cầu quản lý 13 157 Hàng gửi đi bán Chi tiết theo yêu cầu quản lý 14 159 Các khoản dự phòng 1591 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn 1592 Dự phòng phải thu khó đòi 1593 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TÀI KHOẢN 2 TÀI SẢN DÀI HẠN 15 211 Tài sản cố định 2111 TSCĐ hữu hình 2112 TSCĐ thuê tài chính 2113 TSCĐ vô hình 16 214 Hao mòn TSCĐ 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính 2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 17 217 Bất động sản đầu tư 18 221 Đầu tư tài chính dài hạn 2212 Vốn góp liên doanh 2213 Đầu tư vào công ty liên kết 2218 Đầu tư tài chính dài hạn khác 19 229 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn 20 241 Xây dựng cơ bản dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng cơ bản dở dang 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 21 242 Chi phí trả trước dài hạn 22 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TÀI KHOẢN 3 NỢ PHẢI TRẢ 23 311 Vay ngắn hạn 24 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 25 331 Phải trả cho người bán Chi tiết theo đối tượng 26 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu ra 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập khẩu 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 27 334 Phải trả người lao động 28 335 Chi phí phải trả 29 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Doanh thu chưa thực hiện 3388 Phải trả, phải nộp khác 30 341 Vay, nợ dài hạn 3411 Vay dài hạn 3412 Nợ dài hạn 3413 Trái phiếu phát hành 34131 Mệnh giá trái phiếu 34132 Chiết khấu trái phiếu 34133 Phụ trội trái phiếu 3414 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 31 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 32 352 Dự phòng phải trả LOẠI TÀI KHOẢN 4 VỐN CHỦ SỞ HỮU 33 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4118 Vốn khác 34 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 35 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 36 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 37 431 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi LOẠI TÀI KHOẢN 5 DOANH THU 38 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hoá 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5118 Doanh thu khác 39 515 Doanh thu hoạt động tài chính 40 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 Chiết khấu thương mại 5212 Hàng bán bị trả lại 5213 Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN 6 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 41 632 Giá vốn hàng bán 42 635 Chi phí tài chính 43 642 Chi phí quản lý kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 7 THU NHẬP KHÁC 44 711 Thu nhập khác Chi tiết theo hoạt động LOẠI TÀI KHOẢN 8 CHI PHÍ KHÁC 45 811 Chi phí khác Chi tiết theo hoạt động 46 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN 9 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 47 911 Xác định kết quả kinh doanh TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 1 001 Tài sản thuê ngoài 2 002 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công Chi tiết theo yêu 3 003 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược cầu quản lý 4 004 Nợ khó đòi đã xử lý 5 007 Ngoại tệ các loại 1.2.6.Chế độ sổ sách kế toán sử dụng : Công ty vận dụng chế độ Chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán với các đặc trưng sau : Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ : Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: -Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; -Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau: -Chứng từ ghi sổ; -Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; -Sổ Cái; -Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ : -Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. [...]... toán : Kế toán trưởng Kế toán tiền mặt,tiền lương,thu chi Kế toán TGNH Kế toán khoản phải thu,phải trả Kế toán chi phí,TSCĐ,… Thủ quỹ Kế toán thuế,quyết toán hợp đồng 2.2 .Chức năng của từng bộ phận : Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng chịu trách nhiệm điều hành, quản lý & kiểm tra kế toán trong doanh nghiệp Các kế toán viên được phân công thực... những công việc cụ thể & và kiêm nhiệm các phần hành kế toán của công ty Kế toán trưởng : Là người đại diện cho phòng kế toán trong quan hệ với giám đốc và các phòng ban khác trong đơn vị Kế toán trưởng là người có trình độ, có thâm niên công tác, có kinh nghiệm và đặc biệt là được đào tạo chuyên ngành tài chính kế toán và chương trình kế toán trưởng Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ chức các... kinh doanh,tính lợi nhuận ,và lập báo cáo tài chính khác 3.Phương pháp kế toán một số phần hành chủ yếu trong công ty : 3.1 .Kế toán vốn bằng tiền : 3.1.1 .Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền tại công ty : Công ty sử dụng VNĐ để hạch toán tất cả các nghiệp vụ liên quan đến việc thu chi,thanh toán lương công nhân viên và các khoản chi phí phát sinh liên quan đến tiền mặt của công ty Đối với những nghiệp vụ... KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp chi tiết 2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và chức năng của các bộ phận : 2.1.Sơ dồ phòng kế toán : Kế. .. 3.2 .Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương : 3.2.1 .Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty : Công ty là một công ty xuất nhập khẩu có quy mô lớn,với 7 phòng nghiệp vụ,4 phòng chức năng và các văn phòng đại diện, cùng với số lượng nghiệp vụ xuất nhập khẩu diễn ra là khá nhiều,vì vậy lượng lao động trong công ty là khá lớn Hiện nay tham gia công tác tại Công ty. .. kê khai, sổ chi tiết và sổ sách kế toán khác.Theo dõi và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT tại công ty, kê khai thuế và báo cáo thống kê hàng tháng, hoàn thiện chứng từ và sổ sách kế toán của công ty Ngoài ra kế toán thuế còn thực hiện quyết toán hợp đồng lên phiếu kế toán, tính ra lỗ lãi của các hợp đồng thương mại Thủ quỹ: Là người quản lý trực tiếp tiền mặt tại quỹ của công ty Hàng ngày lập báo... phòng kế toán Thực hiện công việc kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính & ra các quyết định về thanh toán, quyết toán, thu chi,…Quyết định về sắp xếp, lưu trữ và quyết toán chứng từ kế toán hướng dẫn hạch toán, kiểm tra việc tính toán ghi chép tình hình hoạt động của Công ty trên cơ sở những chế độ chính sách đã được Nhà nước quy định Kế toán trưởng có trách nhiệm cập nhật các thông tin mới về kế toán. .. đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp... kiểm tra và so sánh số tiền mặt tại quỹ và sổ sách để kịp thời phát hiện ra sai sót Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình thu chi tiền mặt của kế toán tiền mặt và báo cáo với kế toán trưởng về tiền mặt tại quỹ Kế toán tiền mặt,tiền lương,thu chi: Là người trực tiếp quản lí việc thu chi trong công ty, thực hiện ghi phiếu thu,phiếu chi trong công ty, lập sổ cái tài khoản tiền mặt Và thực hiện công tác tổng hợp,... báo Nợ,giấy báo Có và phản ánh các nghiệp vụ liên quan vào sổ kế toán TGNH.Sổ kế toán TGNH được chia theo từng tài khoản,loaị ngoại tệ và ngân hàng giao dịch.Cuối kì tiến hành kiểm tra số dư tài khoản tại ngân hàng và so sánh với số liệu trong sổ kế toán, đồng thời các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh gía lại theo tỷ giá liên ngân hàng tại ngày kết thúc kỳ kế toán Chênh lệch tỷ . Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 1. Đặc điểm tổ chức và vận dụng chế độ kế toán trong công ty: 1.1.Nhiệm. nhuận ,và lập báo cáo tài chính khác. 3.Phương pháp kế toán một số phần hành chủ yếu trong công ty : 3.1 .Kế toán vốn bằng tiền : 3.1.1 .Đặc điểm kế toán vốn