Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần nhôm đô thành

1 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương I:TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHÔM ĐÔ THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Nhôm Đô Thành: 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành: 1.2.1.Ngành nghề kinh doanh: Ch 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ Công ty: .9 uy 1.2.3.Đặc điểm qui trình, cơng nghệ sản xuất: .9 ên 1.2.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất, kinh doanh: .11 đề 1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành: 14 1.3.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý: 12 ực th 1.3.2 Chức phòng, ban: 13 1.4.Tình hình hoạt động kinh doanh năm gần 15 tậ Chương 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ p PHẦN NHÔM ĐÔ THÀNH 18 Tố 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhôm Đô tn Thành: 18 i gh 2.1.1.Cơ cấu tổ chức máy kế toán: 18 2.1.2.Mối quan hệ phận kế tốn với phịng ban khác: 20 ệp 2.2.Tổ chức vận dụng chế độ, sách kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành 21 2.2.1 Các nguyên tắc kế toán chung áp dụng doanh nghiệp: 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: .22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: .23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán: 25 2.2.5 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán: .26 2.3 Một số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty Cổ phần Nhôm Đô Thành 28 2.3.1 Kế toán tài sản cố định 28 SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập 2.3.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: .34 2.3.3 Kế toán tiền mặt 40 2.4 Đặc điểm vận dụng kế toán phần hành NVL Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành 44 2.4.1 Đặc điểm nguyên vật liệu: 44 2.4.2 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu Công ty 44 2.4.3 Tính giá nguyên vật liệu .45 2.4.4 Hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng 47 uy Ch 2.4.5 Quy trình kế tốn ngun vật liệu 53 Chương 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHÔM ĐÔ ên THÀNH .61 đề 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành: 61 th 3.1.1 Những ưu điểm: 61 ực 3.1.2 Những tồn tại: .63 tậ 3.2 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Nhôm Đô p Thành: 64 Tố KẾT LUẬN 66 tn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT uy Ch ên đề ực th : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTT : Bảo hiểm thất nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ HTK : Hàng tồn kho KKTX : Kê khai thường xun KPCĐ : Kinh phí cơng đồn NKC : Nhật ký chung NVL : Nguyên vật liệu PNK : Phiếu nhập kho PXK : Phiếu xuất kho : Sản xuất kinh doanh p tậ BHXH Tố SXKD tn TK SV: Lương Tuấn Đạt 49C : Tài sản cố định : Xây dựng ệp XDCB Tài Khoản i gh TSCĐ : Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU uy Ch ên Sơ đồ 1.1: Qui trình sản xuất nhơm định hình 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy quản lý Công ty 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy kế toán 18 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ kế toán .25 Sơ đồ 2.3 Quy trình lập luân chuyển chứng từ TSCĐ .30 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ 32 Sơ đồ 2.5 Quy trình hạch toán TSCĐ 33 Sơ đồ 2.6: Qui trình luân chuyển chứng từ 36 Sơ đồ 2.7: Qui trình ghi sổ kế tốn tiền lương .37 Sơ đồ 2.8: Qui trình hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương 38 Sơ đồ 2.9: Hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, BHTT, KPCĐ 39 Sơ đồ 2.10: Quy trình luân chuyển phiếu thu: .41 Sơ đồ 2.11: Quy trình luân chuyển phiếu chi: .41 Sơ đồ 2.12: Quy trình ghi sổ kế toán quỹ tiền mặt: 42 Sơ đồ 2.13: Qui trình hạch tốn tiền mặt Công ty 43 Sơ đồ 2.14: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: 47 Sơ đồ 2.15 : Trình tự luân chuyển phiếu xuất kho: .50 Sơ đồ 2.16: Trình tự ghi sổ kế tốn NVL 52 Sơ đồ 2.17: Quy trình kế toán chi tiết NVL 53 Sơ đồ 2.18: Quy trình hạch tốn NVL Công ty 57 đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh Biểu 1.1: Kết hoạt động Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành năm: 2007, 2008, 2009 tháng đầu 2010 16 Biểu 2.1 Một số tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 24 Biểu 2.2: Hóa đơn mua hàng .48 Biểu 2.3 : Phiếu nhập kho 49 Biểu 2.4 Giấy yêu cầu cấp vật tư Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành 50 Biểu 2.5: Phiếu xuất kho 51 Biểu 2.6: Thẻ kho 55 Biểu 2.7: Sổ chi tiết vật tư 55 Biểu 2.8 : Bảng tổng hợp chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa 56 Biểu 2.9 : Nhật ký chung 58 Biểu 2.10 : Sổ TK 152 59 Biểu 2.11 : Sổ chi tiết TK 152 .60 SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập uy Ch ên đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Lời nói đầu Trong nhiều năm qua, kinh tế nước ta có nhiều bước tiến mạnh mẽ, tốc độ tăng trưởng kinh tế bình quân qua năm cao, ngành nông nghiệp, công nghiệp, dịch vụ bước đầu đạt thành tựu tốt đẹp Việt Nam tăng cường mở rộng hội nhập, giao lưu kinh tế quốc tế ngày rút ngắn khoảng cách với nước phát triển giới, điều uy Ch ngày làm tăng tính cạnh tranh kinh tế thị trường khốc liệt Trong chế quản lí kinh tế mới, doanh nghiệp có quyền chủ động ên tự chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh mình.Để tồn phát triển cạnh tranh gay gắt kinh tế thị đề trường địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức quản lí cách có hiệu th hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều công cụ sản xuất khác ực Hạch tốn kế tốn cơng cụ đắc lực có vai trị đặc biệt quan trọng p tậ việc quản lí điều hành kiểm sốt hoạt động kế toán doanh nghiệp Tố Là sinh viên trường Đại học Kinh tế quốc dân, em tn trang bị tương đối đầy đủ lí luận nghiệp vụ chun mơn kế tốn.Song khơng đơn trang bị kiến thức lí thuyết mà cịn phải gắn liền với i gh thực tiễn để đưa hịa đồng với xã hội Em có may mắn nhà ệp trường giới thiệu kiến tập Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành thời gian gần tháng rưỡi Trong trình kiến tập phần giúp em hệ thống tiêu kinh tế, nắm bắt nội dung Qua nắm vững chế độ sách kế tốn hành Báo cáo kiến tập em gồm phần chính: Chương I : Tổng quan Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành Chương II : Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Chương III : Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán vài kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhôm Đô Thành Tuy nhiên, thời gian kiến tập ngắn, thân em nhiều hạn chế nhận thức, với việc thiếu kinh nghiệm làm việc thực tế tài liệu trình kiến tập, nội dung báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để báo cáo hoàn thiện uy Ch Qua thời gian kiến tập, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cán bộ, công nhân viên Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành tạo điều kiện giúp ên đỡ, cảm ơn thầy giáo hướng dẫn TH.S Đinh Thế Hùng tận tình giúp đỡ để em hoàn thành báo cáo đề Em xin chân thành cảm ơn! ực th p tậ tn Tố ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Chương I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHÔM ĐÔ THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành: Q trình xây dựng phát triển Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành ghi nhận, khẳng định doanh nghiệp đoàn kết, động, uy Ch dám nghĩ, dám làm chế thị trường Tiền thân Công ty TNHH Nhôm Đô Thành (sau gọi ên tắt “ Công ty”) thành lập ngày 02 tháng 05  năm 1994 theo Giấy đề phép số 044090/GP-UB phòng ĐKKD – Sở Kế hoạch Đầu tư th Thành phố Hà Nội cấp với số vốn điều lệ 25 000 000 000 (VNĐ) ( hai ực mươi năm tỷ đồng) Từ đời đến nay, Công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực sản tậ p xuất – phân phối nhơm định hình Một số thơng tin Công ty sau: Tố Tên gọi: Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành tn Địa chỉ: Khu công nghiệp vừa nhỏ Phú Thị - Gia Lâm – Hà Nội ệp Fax: 043 678 5456 i gh Điện thoại: 043 678 5445 , 043 678 3748 Website: nhomdothanh.com.vn Đại diện pháp lý: ông Lê Hồng Đô Chức vụ: Chủ tịch kiêm Tổng giám đốc Mã số thuế doanh nghiệp: 0100510501 Cơng ty có đầy đủ tư cách pháp nhân, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch ngân hàng Công ty chủ động việc giao dịch, ký kết hợp đồng hợp tác đầu tư, huy động nguồn vốn để phát triển sản xuất kinh doanh theo pháp luật hành SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Do tình tình ngồi nước có nhiều thay đổi, đến năm 2008, Cơng ty TNHH Nhôm Đô Thành đổi tên thành Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành theo giấy phép ĐKKD số 0103026292 ngày 15 tháng 08 năm 2008 Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp., với số vốn điều lệ 60 000 000 000 VNĐ ( sáu mươi tỉ đồng) Do nhu cầu mở rộng sản xuất, đến năm 2009, thông qua đại hội đồng cổ đông, Công ty tăng vốn điều lệ lên 120 000 000 000 (VNĐ) ( trăm hai mươi tỷ đồng) Ch 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất Công ty Cổ phần uy Nhôm Đô Thành: ên 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: đề Theo giấy phép ĐKKD số 0103026292 Sở Kế hoạch Đầu th tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 15 tháng 08 năm 2008, Công ty Cổ phần ực Nhôm Đô Thành Công ty đa ngành nghề, hoạt động lĩnh vực: Sản xuất nhôm định hình vật liệu ngành tậ - p nhơm (hoạt động chủ yếu Công ty) - Tố - Kinh doanh máy văn phịng, máy tính, hang điện, điện tử, Sản xuất vật liệu xây dựng ( cửa kính, khung nhôm) tn i gh điện lạnh, điện gia dụng, thiết bị bưu viễn thơng, văn phịng phẩm ệp - Xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thông, thủy lợi san lấp mặt - Kinh doanh trang thiết bị nội, ngoại thất, thiết bị vệ sinh, loại sơn tường, sơn chống gỉ - Vận chuyển hành khách, vận tải hàng hóa tơ - Sản xuất sản phẩm khí (chủ yếu sản xuất đồ gia dụng - Thăm dò, khai thác chế biến tài nguyên (khoáng sản) Inox) SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 10 Khoa Kế Toán - Báo cáo kiến tập Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty: Sau Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đem lại nguồn cải vật chất phục vụ cho tồn xã hội Đó nguồn thu nhập ổn định, đáng người lao động Điều khẳng định mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối thiểu hóa chi phí “một việc làm đắn” coi thước đo giá trị để làm tảng xây dựng dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân uy Ch chủ, văn minh Từ đời tới nay, với công nghệ sản xuất đại, với đội công nhân lành nghề đào tạo nghiệp vụ cho đời ên sản phẩm có chất lượng cao người tiêu dùng chấp nhận đề 1.2.3 Đặc điểm qui trình, cơng nghệ sản xuất: th Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành sử dụng công nghệ sản xuất ực nhôm tiên tiến Đài Loan, cho sản phẩm đạt chất lượng độ an tậ toàn cao p 1. Billet nhập từ Australia, Malaysia dạng thỏi trịn Tố 2. Billet sau phân tích thành phần kim loại đạt yêu cầu cắt thành tn đoạn nhỏ phù hợp với loại nhôm đem gia nhiệt chuyển i gh vào máy ép cho nhơm định hình theo khuôn thiết kế ệp Thanh nhôm vừa ép tiếp tục đưa vào lị hóa già để xử lý độ cứng cho nhơm có rắn cần thiết Sau xử lý độ cứng nhôm phải qua khâu kiểm tra chức vật lý Nếu đạt yêu cầu chức vật lý đem xử lý bề mặt SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 54 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập 2.4.5 Quy trình kế tốn ngun vật liệu - Hạch tốn chi tiết: Hiện cơng ty hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp ghi thẻ song song Phương pháp tiến hành sau: Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho loại theo tiêu số lượng Mỗi loại NVL ghi thẻ kho, sau thủ kho xếp thẻ kho theo nhóm loại NVL để dễ sử dụng, kiểm tra đối chiếu Hàng ngày, sau thực nghiệp vụ nhập, xuất uy Ch vật tư thủ kho ghi số lượng thực nhập, xuất vào phiếu nhập xuất kho Căn vào chứng từ thủ kho ghi vào thẻ kho theo số lượng nhập, xuất ên loại vật tư, dựa vào tính ghi vào cột tồn thẻ kho Sau sử đề dụng để ghi thẻ kho phiếu nhập xuất xếp gửi lên phòng kế th tốn cơng ty ực Tại phịng kế toán: Định kỳ sau nhận chứng từ gốc, kế tốn vật tậ tư kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành nhập liệu vào máy p theo phiếu nhập, xuất Phần mềm kế toán tự động hạch toán lên “sổ Tố kế toán chi tiết vật tư” tn Cuối tháng, kế toán vật tư in sổ tống hợp nhập xuất tồn kho i gh loại vật tư đối chiếu với thủ kho số lượng nhập xuất tồn ệp Sơ đồ 2.17: Quy trình kế tốn chi tiết NVL Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Nhập liệu vào máy Bảng tổng hợp N-X-T Sổ chi tiết vật tư Thẻ kho Chú thích: Ghi chép, vào sổ SV: Lương Tuấn Đạt 49C Đối chiếu Kiểm toán 55 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Biểu 2.6: Thẻ kho Thẻ kho Tháng 03 năm 2010 Tên NVL: Billet Ngày Chứng từ tháng Nhập Xuất Ch Ghi Nhập Xuất Tồn 70 Phát sinh kỳ …………… ên đề 38 ……… 28 Xuất Billet để sản xuất ………………… …… tậ 305 Tố ……… 295 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 tn ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C ……… 80 p Tồn kho cuối kỳ (Ký họ tên) ……… 50 Cộng phát sinh Giám đốc ĐHSX ……… 10 Nhập kho Billet ực th 19/03 Số lượng Tồn kho đầu kỳ uy 08/03 Nội dung Thủ kho (ký họ tên) Kiểm toán 56 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Biểu 2.7: Sổ chi tiết vật tư Sổ chi tiết vật tư Tháng 03 năm 2010 Tài khoản: 152 Tên quy cách vật liệu: Billet Chứng từ TK Ngày, hiệu tháng A B uy Ch Số … Diễn giải đối … giá ứng C D … Nhập Đơn … … Xuất Tồn Số Thành Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền lượng tiền 3=1x2 5=1x4 7=1x6 … … … … ên Số dư đầu … … 70 989 935 128 đề kỳ Phát sinh th kỳ Xuất nhôm Billet phục vụ sản xuất (phân xưởng 1) Nhập kho Billet … 10 481 39 100 879 … … 6211 404 812 120 p tậ 40 212 Tố ực 28 08/03 38 19/03 … sinh … … … … 305 12 367 879 295 12.941.957.540 093 ệp Số dư cuối 785 980 928 50 i gh Cộng phát tn … 3311 … … 80 457 892 kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Giám đốc ĐHSX Thủ kho (Ký họ tên) (ký họ tên) SV: Lương Tuấn Đạt 49C 638 Kiểm toán 57 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Biểu 2.8 : Bảng tổng hợp chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa Tháng 03 năm 2010 Danh Đơn Tên điểm Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ vị SL TT SL TT SL TT SL TT 10 11 Billet Tấn 70 989 935 128 305 12 367 879 093 295 12.941.957.540 80 638 457 892 Kg 100 609 800 200 118 195 200 170 108 789 760 130 180 000 m3 200 800 000 800 146 600 000 9820 147 000 000 180 500 000 VT uy Ch ên Gas hóa lỏng đề Sơn tĩnh điện ực th tậ p Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng Thủ kho (Ký họ tên) (Ký họ tên) (ký họ tên) tn Tố Giám đốc ĐHSX ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 58 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập - Hạch tốn tổng hợp NVL: Cơng ty hạch toán NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên Qui trình hạch tốn Cơng ty Cổ Phần Nhơm Đơ Thành khái quát sau: Sơ đồ 2.18: Quy trình hạch tốn NVL Cơng ty Giá mua chi phí mua NVL nhập kho uy Ch TK 152 TK 111,112,311,331… TK 621,627,641,642… ên Giá trị NVL xuất kho sử dụng Công ty TK133 đề VAT đầu vào TK 154 th TK 151 ực Hàng mua đường Giá trị NVL xuất để gia Hàng đường nhập kho công chế biến tậ TK 154 p Nhập kho NVL tự chế, gia công Xuất NVL trả vốn góp đầu tư tn Tố TK 411 TK 411 TK 138, 632 Trị giá NVL thiếu kiểm kê kho ệp TK 338,711 i gh Nhận vốn góp đầu tư NVL Trị giá NVL thừa kiểm kê kho SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 59 Khoa Kế Tốn Báo cáo kiến tập Nhân viên phịng kế toán dựa vào chứng từ ban đầu để nhập liệu vào máy, số liệu tự động chuyển sổ liên quan: Biểu 2.9 : Nhật ký chung Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành SỔ NHẬT KÝ CHUNG KCN vừa nhỏ Phú Thị - Gia Lâm – Hà Nội Tháng 03/2010 Chứng từ Ngày, tháng B … … uy Ch Số hiệu A ên đề 12.3 08/03 Diễn giải C D E Phát sinh có … … … … … 08/03 Thanh toán nhập mua Billet HĐ 18691 ngày 08/03/10 ( Nguyễn Thị Hạnh) Tiền mặt Việt Nam Nguyên vật liệu Thuế GTGT khấu trừ Nhập mua sơn tĩnh điện HĐ 16137 ngày 08/03/2010 ( Công ty TNHH Sơn tĩnh điện Bình Nam) Nguyên vật liệu phụ Thuế GTGT khấu trừ Phải trả người bán ngắn hạn 14.3 ực th Ngày, tháng ghi sổ 08/03 08/03 TK p tậ … … 08/03 Xuất nhôm Billet phục vụ sản xuất (phân xưởng 1) Nguyên vật liệu Chi phí NVL trực tiếp PX1 … ệp … 08/03 … i gh 28 … tn Tố … Phát sinh nợ … Cộng chuyển sang trang 1111 1521 13311 1522 13311 3311 64 600 000 460 000 … … 1521 6211 396 974 231 … 179 000 890 000 289 000 71 060 000 … 396 974 231 … … 7.223.321.479 7.223 321.4 79 Sổ này có … Trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ … Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Biểu 2.10 : Sổ TK 152 SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 60 Khoa Kế Tốn Báo cáo kiến tập Cơng ty Cở phần Nhôm Đô Thành KCN vừa nhỏ Phú Thị - Gia Lâm – Hà Nội SỔ CÁI Tháng 03 năm 2010 Tên tài khoản: 152 Ngày tháng ghi sổ C Diễn giải D Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có E Số dư đầu tháng uy Ch Chứng từ Số Ngày, tháng hiệu A B ên đề 12.3 08/03 08/03 th ực 28 08/03 08/03 153 890 231 p tậ Số phát sinh tháng …………………………… …… Thanh toán nhập mua Billet HĐ 18691 ngày 08/03/10 (Nguyễn Thị Hạnh) Xuất nhôm Billet phục vụ sản xuất (phân xưởng 1) …………………………… …… tn Tố ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C 6211 ( Ký, họ tên) 396 974 231 … Số dư cuối tháng ……… 890 000 1111 Cộng số phát sinh tháng Người ghi sổKế toán trưởng ( Ký, họ tên) …… ………… ………… ………… 25 893 942 578 22 947 293 821 12 100 538 998 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Giám đớc ( Ký, họ tên) Kiểm tốn 61 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Biểu 2.11 : Sổ chi tiết TK 152 Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành KCN vừa nhỏ Phú Thị - Gia Lâm – Hà Nội Sổ chi tiết vât liệu, dụng cụ( sản phẩm, hàng hóa) Tháng 03 năm 2010 TK 1521- Billet uy Ch Chứng từ Số TK Diễn giải Ngày, đối ên tháng A B … … … Xuất nhôm Billet phục vụ sản xuất (phân xưởng 1) … … Nhập Xuất Tồn Số Thành Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền lượng tiền 3=1x2 5=1x4 7=1x6 … … … … 10 … … … … 396 974 231 6211 … … p tậ … D ực 28 08/03 … C th … giá ứng đề hiệu Đơn … … … … ệp i gh Tồn cuối tháng tn Tố Cộng phát sinh Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người ghi sô Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 62 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập Chương 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHÔM ĐÔ THÀNH 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành: 3.1.1 Những ưu điểm: uy Ch Sau tìm hiểu trình hình thành phát triển, em nhận thấy Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành đạt thành tựu ên định BGĐ Công ty biết phát huy thuận lợi vốn có: đề  Hoạt động Cơng ty tuân thủ theo quy định th luật Doanh nghiệp, quy chế, quy định Công ty pháp luật ực Nhà nước, người lao động có việc làm, thu nhập ổn định, chế độ tậ sách đảm bảo, khơng có khiếu kiện người lao động Lãnh đạo cơng ty có bề dày kinh nghiệm công tác tổ p  Tố chức sản xuất kinh doanh, đội ngũ lao động ngày có trình độ cao, u nghề, tn hăng say lao động Đời sống cán công nhân viên ổn định dần nâng i gh cao, thông qua cán cơng nhân viên đồn kết, phấn khởi, hăng say sản xuất Dây chuyền công nghệ tiến tiếp, liên tục đầu tư, nâng cấp, ệp  sản phẩm Công ty tạo chỗ đứng định long người tiêu dùng  Nằm ngoại ô Thành phố Hà Nội – trung tâm hành chính, kinh tế, trị nước, giao thơng thuận tiện, tiền đề để Cơng ty tìm bạn hàng, ký kết hợp đồng kinh tế  Bộ máy quản lý Công ty gọn nhẹ hợp lý, có đầy đủ phịng ban phù hợp với yêu cầu quản lý Công ty, phân công phân việc theo chức trình độ người, giúp cho cán cơng nhân viên hồn SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 63 Khoa Kế Tốn Báo cáo kiến tập thành cơng việc mức độ cao, gián tiếp thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Công ty  Với điều kiện quy mô Công ty nay, việc tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung hợp lý, giúp cho công việc thực nhịp nhàng, liên hồn khơng bị gián đoạn, đảm bảo lãnh đạo tập trung thống công tác chuyên môn, kiểm tra, xử lý thông tin kế toán kịp thời, chặt chẽ, thuận tiện cho việc phân cơng lao động chun mơn hố, nâng cao suất lao động uy Ch  Hình thức kế tốn áp dụng Nhật ký chung Đây hình thức kế tốn thích hợp điều kiện áp dụng phần mềm kế tốn vào vào cơng ên tác kế toán đề  Về hệ thống chứng từ: Hiện hệ thống chứng từ công ty th đầy đủ, bao gồm mẫu bắt buộc hướng dẫn, đảm bao phản ánh ực ghi chép tất nghiệp vụ tài phát sinh cơng ty Quy trình tậ lập ln chuyển bảo quản chứng từ thiết kế khoa học đảm bảo tính p có thật, trung thực, hợp lý hợp pháp nghiệp vụ tn Tố  Về hệ thống tài khoản sử dụng: Về công ty sử dụng hầu hết TK quy định chế độ ban hành Ngồi ra, TK cịn i gh mở chi tiết dến TK cấp 3, cấp giúp cho việc hạch toán đễ dàng ệp thuận lợi cho việc theo dõi, quản lý  Về hệ thống sổ sách: Hệ thống sổ sách thiết kế chuẩn đầy đủ, đảm bảo tất nghiệp vụ phát sinh hạch toán ghi chép vào sổ chi tiết tổng hợp  Về báo cáo tài chính: Cơng ty tn thủ quy định nhà nước trách nhiệm lập BCTC, quy trình lập BCTC, hình thức BCTC, nội dung BCTC, thời gian lập nộp BCTC Ngồi ra, Cơng ty sử dụng báo cáo quản trị, tạo điều kiện thuận lợi cho Ban giám đốc đưa định SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 64 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập  Cơng tác tính giá đảm bảo tính xác quán 3.1.2 Những tồn tại: Bên cạnh đó, Cơng ty gặp phải khó khăn định:  Nguồn vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh cịn hạn hẹp, nguồn vốn vay ngân hàng gặp khó khăn lãi suất cịn cao  Nguyên liệu đầu vào phải nhập nên phụ thuộc vào biến động thị trường giới uy Ch  Hệ thống chế, sách Nhà nước cải tiến nhiều bất ổn ên Về công tác kế tốn cơng ty tổ chức theo quy đề định Bộ tài phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất kinh th doanh cơng ty Tuy nhiên, cịn có vài tồn nhỏ sau: ực  Phịng kế tốn cơng ty thực nghĩa vụ doanh tậ nghiệp Nhà nước (cho dùđã lập báo cáo kế tốn quản trị) cịn p chức quan trọng kế toán tham mưu cho cấp quản lý bị coi nhẹ Tố Điều ko tận dụng hết nguồn lực Công ty, điều tối kỵ tn doanh nghiệp cổ phần hoá bối cảnh kinh tế thị trường i gh  Việc tính giá thành các bán thành phẩm của Công ty cũng chưa ệp thật chính xác Giá thành của các bán thành phẩm chỉ bao gồm nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và một phần chi phí sản xuất chung phân bổ, phần chi phí sản xuất chung còn lại được tính vào giá thành của sản phẩm cuối cùng Cho nên giá thành của các bán thành phẩm là chưa chính xác nên không xác định được chính xác số lợi nhuận thu được từ việc bán các bán thành phẩm và ảnh hưởng rất lớn đến công tác quản lý củacơng ty  Cơng ty tính khấu hao theo nguyên tắc tròn tháng, nhiên với doanh nghiệp có khối lượng TSCĐ nhiều có giá trị lớn việc tính hay thơi tính khấu hao theo ngun tắc gây khơng thật SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 65 Khoa Kế Tốn Báo cáo kiến tập xác khơng mặt giá trị TSCĐ mà ảnh hưởng đến việc xác định quyền nghĩa vụ cổ đơng, TSCĐ chiếm tỷ trọng khơng nhỏ tổng TS doanh nghiệp  Tuy lượng TGNH ngoại tệ công ty không nhiều không thường xuyên, nhiên việc công ty không mở TK 007 để theo dõi khó khăn đánh giá ngoại tệ vào cuối năm tài uy Ch 3.2 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành: Đối với doanh nghiệp, hệ thống kiểm soát nội tổ chức chu đáo, có quy chế hoạt xác lập hợp lý khoa học sở ên vững để thực mục tiêu: bảo vệ tài sản đơn vị, đảm bảo độ đề tin cậy thông tin, đảm bảo việc thực chế độ pháp lý bảo th đảm hiệu hoạt động Nắm bắt điều này, để đáp ứng yêu cầu ực quản lý đảm bảo hiệu hoạt động, Công ty có nhiều nỗ tậ lực việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ, cụ thể: p  Cơng ty có cấu tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, đảm bảo hệ Tố thống xuyên suốt từ xuống việc ban hành, triển khai tn định kiểm tra giám sát Công ty thực phân chia tách bạch i gh chức năng, đảm bảo độc lập tương đối phận Cơ cấu tổ chức ệp góp phần tạo mơi trường kiểm sốt, tạo khả kiểm tra, kiểm soát lẫn bước thực công việc, ngăn ngừa hành vi gian lận sai sót hoạt động Cơng ty  Hằng quý tháng lần trước chuẩn bị họp Đại hội đồng cổ đông, Công ty tổ chức phận tiến hành kiểm tra tồn hoạt động Cơng ty, về: Tài sản, nguồn vốn, sổ sách… Hàng tháng, Công ty gửi báo cáo đến quan chức như: sở Kế hoạch đầu tư, quan thuế… Những hoạt động góp phần việc xây dựng hệ thống kiểm soát tốt SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 66 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập  Quy trình lập ln chuyển chứng từ kế tốn Cơng ty thực theo trình tự rõ ràng, chứng từ phịng kế tốn kiểm tra tính pháp lý sử dụng làm ghi sổ, điều sở để thơng tin kế tốn có độ tin cậy  Tuy có nhiều cố gắng, hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cịn bộc lộ nhiều thiếu sót, nhược điểm Cơng ty bước đầu thiết lập số yếu tố hệ thống, nhiều yếu tố khác phải thực để cấu thành hệ thống kiểm soát hữu hiệu, như: quan điểm nhà uy Ch quản lý, sách nhân sự, cơng tác kế hoạch, thủ tục kiểm sốt… Đó vấn đề lớn khó khăn, Cơng ty cần cố gắng hết mình, ên bước thực cơng việc mà Cơng ty làm đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 67 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập KẾT LUẬN Công ty Cổ phần nhôm Đô Thành năm gần công ty hoạt động kinh doanh hiệu cao nhiều lĩnh vực.Đạt kết kết cố gắng khơng biết mệt mỏi tồn cán bộ, công nhân viên Công ty Sau nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Công ty, em mạnh dạn đưa số vấn đề thực trạng công tác kế tốn uy Ch nói chung thực trạng kế tốn số phần hành chủ yếu Cơng ty theo ý kiến chủ quan cá nhân, từ đưa số giải pháp kiến nghị để ên hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty đề Trong thời gian kiến tập làm báo cáo kiến tập, em nhận ủng hộ, giúp đỡ nhiệt tình cán cơng nhân viên Công ty, th ực với bảo hướng dẫn TH.S Đinh Thế Hùng, em hoàn thành báo cáo kiến tập trên, song nhận thức nhiều hạn chế, báo cáo tậ khơng tránh khỏi sai sót định Kính mong nhận phê bình p Tố góp ý thầy giáo để báo cáo hồn thiện tn Một lần em xin chân thành cảm ơn! ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán 68 Khoa Kế Toán Báo cáo kiến tập DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Báo cáo tài năm 2007, 2008, 2009 Cơng ty Cổ phần Nhơm Đơ Thành  Chế độ kế tốn doanh nghiệp Năm 2006 Nhà xuất Tài Hà Nội  PGS.TS Đặng Thị Loan Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Năm 2006 Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội Ch uy  GS.TS Nguyễn Quang Quynh TS Ngơ Trí Tuệ Giáo trình kiểm tốn ên tài Năm 2006 Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội  Website Công ty Cổ phần Nhôm Đô Thành đề Địa chỉ: http://nhomdothanh.com.vn/ ực th p tậ tn Tố ệp i gh SV: Lương Tuấn Đạt 49C Kiểm toán