Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty tnhh allypark công nghiệp

o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá ực th MỤC LỤC tậ LỜI NÓI ĐẦU p PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ALLYPARK CÔNG tổ NGHIỆP ng 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công Ty TNHH Allypark nghiệp 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.2.3 Đặc điểm quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty .7 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp 10 1.4.Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Allypark công nghiệp 15 PHẦN II: ĐĂC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH ALLYPARK CÔNG NGHIỆP .19 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp 20 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Công nghiệp 23 2.2.1.Các sách kế toán chung .23 2.2.2 Tổ chứng vận dụng chứng từ kế toán 25 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 33 2.2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .36 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 37 SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH Allypark Công o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TÁC KẾ ực TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ALLYPARK CÔNG NGHIỆP .39 3.1.Ưu điểm 39 tậ p 3.2 Những hạn chế tồn .42 tổ 3.3 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng Ty ng TNHH Allypark Công nghiệp 43 TÀI LIỆU THAM KHẢO .46 SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ KẾT LUẬN .45 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá - NHNN : Ngân Hàng Nông Nghiệp - CBCNV : Cán công nhân viên - GTGT : Giá trị gia tăng - BHXH : Bảo hiểm xã hội - GVHD : Giáo viên hướng dẫn - TSCĐ : Tài sản cố định - VNĐ : Việt Nam đồng - VCSH : Vốn chủ sở hữu - LN : Lợi nhuận - NSNN : Ngân sách nhà nước - TP : Thành Phố SV: Nguyễn Thị Phương p : Trách nhiệm hữu hạn hợ - TNHH ng : Thạc Sĩ tổ - Th.S p : Giáo viên tậ - GV ực th DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá ực th DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ tậ Bảng 1.1: Một số tiêu kết kinh doanh Công Ty TNHH Allypark Công p nghiệp 17 tổ ng Sơ đồ 1.1.Quy trình tổ chức mua – bán Công Ty TNHH Allypark Công Sơ đồ 1.2:Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công Ty TNHH ALLYPARK Công nghiệp 14 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp 21 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ 26 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ công ty TNHH ALLYPARK Công nghiệp 26 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho 28 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển phiếu thu 29 Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển phiếu chi 33 Sơ đồ 2.7 Tổ chức sổ kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp 36 SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ nghiệp o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th LỜI NÓI ĐẦU ực Dân tộc Việt Nam - dân tộc anh hùng với lịch sử hàng ngàn năm tậ dựng nước giữ nước - dân tộc anh dũng kiên cường,dùng tài trí p sức lực đánh đuổi khơng kẻ thù hùng mạnh sang xâm tổ chiếm Bước khỏi chiến tranh đó, để dành độc lập tự ng thực cho mà dân tộc Việt Nam lại hậu tàn phá nặng trị xã hội Bước vào thời kỳ xây dựng đất nước từ xuất phát điểm đó, Đảng nhà nước ta xác định đường đổi toàn diện, trước hết đổi tư kinh tế - kinh tế hàng hóa chế trường định hướng xã hội chủ nghĩa Hòa chung với xu hội nhập phát triển toàn cầu, đặc biệt nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO, mở cửa giao lưu thương mại với tất nước tồn giới nghành thương mại ,dịch vụ sản xuất ngày phát triển Cho đến nay, kinh tế Việt Nam phát triển vượt bậc đạt nhiều thành tựu to lớn, đời sống vật chất tinh thần người cải thiện nâng cao, theo nhu cầu sản xuất thiết bị điện tử, cung cấp dịch vụ viễn thông phát triển mạnh để đáp ứng nhu cầu phát triển xã hội Khơng nằm ngồi xu phát triển đất nước, Công Ty TNHH Allypark Công Nghiệp công ty hoạt động lĩnh vực sản xuất, thương mại dịch vụ với nhiều ngành nghề kinh doanh như: Dịch vụ hỗ trợ tài chưa phân vào đâu, Cho thuê máy móc thiết bị , đồ dùng hữu hình khác, tổ chức xúc tiến thương mại, bán lẻ máy tính văn phịng…;Dịch vụ tư vấn, thiết kế, lắp đặt dự án thông tin, lắp ráp, mua bán cung cấp vật tư, Xây dựng nhà loại, …Từ thành lập tới nay, công ty đạt thành tựu to lớn đóng góp cho kinh tế nước ta tham gia hội nhập kinh tế giới SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ nề chiến tranh - xem đống đổ lát kinh tế, o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Trong xu hội nhập vậy,để làm tốt công việc giao, ngồi ực cấp trình độ vững u cầu quan trọng kinh nghiệm làm việc thực tế Được giúp đỡ tạo điều kiện trường tậ p Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, trước hoàn thành khóa học em tổ có hội thực tập Công Ty TNHH Allypark Công Nghiệp.Trong thời gian ng tuần đầu thực tập công ty em có tìm hiểu ban đầu, cơng tác hợ quản lý điều hành, công tác tổ chức kế tốn cơng ty Dưới hướng dẫn GV.Ths.Tạ Thu Trang, thơng tin tìm hiểu hợp để trình bày kết mà em tìm hiểu thời gian thực tập cơng ty Báo cáo ngồi lời mở đầu kết luận gồm phần: Phần I: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp Phần II: Đặc điểm tổ chức cơng tác máy kế tốn Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp Phần III: Đánh giá khái qt tình hình tổ chức hạch tốn kê tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp Qua em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc tới Tạ Thu Trang, bảo tận tình em trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Công nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi kinh nghiệm hoàn thành báo cáo Do thời gian thực tập cịn khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi hạn chế, thiếu xót Em mong đóng góp q thầy bạn bè để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p công ty thời gian thực tập vừa qua, em xin viết báo cáo thực tập tổng o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th PHẦN I ực TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ALLYPARK CÔNG NGHIỆP tậ p 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Cơng nghiệp Văn phịng giao dich: X1, Lơ 37+38, Khu tái định vư Pháp Vân, P Hoàng Liệt, Q Hoàng Mai, Thành Phố Hà Nội Giám đốc: Phùng Văn Hà Điện thoại: (043)6417979– Fax: (043) 6417575 Mã số thuế: 0104808867 Tài khoản: 1482201006556 NHNN Phát triển nông thôn Chi Nhánh Hùng Vương Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 0104808867.Do sở kế hoạch đầu tư phát triển thành phố Hà Nội Cấp ngày 09 tháng năm 2015 Công ty TNHH Allypark Công nghiệp xây dựng từ ngày 20 tháng năm 2010, Do ông Phùng Văn Hà làm giám đốc có trụ sở đặt BT20, Bán đảo Linh Đàm, P Hồng Liệt, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội nhân ban đầu người Lĩnh vực hoạt động kinh doanh chủ yếu công ty nghiên cứu phát triển thiết bị máy móc , thiết bị phục vụ cho ngành y tế , buôn bán sửa chữa, cung cấp vật tư linh kiện máy văn phòng cho đơn vị đóng địa bàn thành phố Hà Nội Sau gần năm hoạt động, Ban lãnh đạo công ty nhận thấy, để nâng cao chất lượng dịch vụ, phát triển mở rộng lĩnh vực kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường, đồng thời nâng cao uy tín, vị thị trường cơng SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p Tên viết tắt: ALLYPARK CO., LTD hợ Tên công ty: Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp ng tổ Allypark o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th nghệ thơng tin máy văn phịng nên định thành lập công ty với số ực lương phòng ban phục vụ cho việc nghiên cứu phát triển nhiều để tiêu thụ ngoại thị trường tậ p Từ thành lập nay, cơng ty ln trì tốc độ tăng tổ trưởng, phát triển mức cao vững mặt.Công ty nhận định ng hài lòng khách hàng định tới tương lai, tồn phát triển thể cán công nhân viên cơng ty ln làm việc với phương châm: “Chất lượng đảm bảo, giá thành hợp lý, phục vụ tận tình, nhanh chóng xác” Với phương châm đó, cơng ty đạt nhiều thành tựu lớn đánh giá địa tin cậy lĩnh vực công nghệ thơng tin, máy văn phịng Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp năm 2015 tiến tới mở rộng quan hệ bạn hàng với nhiều đối tác lớn, thiết lập kênh phân phối trực tuyến hiệu quả, hệ thống mạng lưới đại diện thương mại cộng tác viên bán hàng nhiều khu vực với quy mô rộng khắp nước; với danh mục hàng hóa ngày đa dạng phong phú; xây dựng máy quản lý điều hành chuyên nghiệp, biết phối hợp với cách hiệu Trong năm gần đây, bên cạnh thành công việc nghiên cứu chế tạo thiết bị y tế cơng ty nghiên cứu phát triển 01 loại sản phẩm thiết bị đầu cuối GPON dành cho nhà mạng dùng nước khắp giới Cho đến hôm nay, Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực kinh doanh, phân phối sản phẩm công nghệ cao cách áp dụng bán hàng trực tuyến mạng Internet(kinh doanh thương mại điện tử) Việt Nam Với bề dày kinh nghiệm nhiều năm liên tục lớn mạnh phát triển, công ty không SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ Allypark Chính vậy, suốt q trình hình thành phát triển, tập o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th ngừng đạt thành đáng khích lệ đường phát triển ực mình.Đội ngũ CBCNV Cơng ty có trình độ chun mơn cao, với phát triển Công ty quan tâm sâu sát Lãnh đạo Công ty, tậ p CBCNV tạo điều kiện tốt môi trường làm việc,các chế độ tổ đãi ngộ xứng đáng với lực ng 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH p 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty hợ Allypark Công nghiệp *Chức năng: Công ty TNHH Allypark công nghiệplà công ty có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, có dấu riêng cơng ty, có tài khoản mở ngân hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam *Nhiệm vụ: Thực nghiêm túc quy định, quy chế kinh tế nhà nước quy định ban hành Tuân thủ quy định hành với quyền địa phương sở Thực quy định nhà nước bảo vệ tài nguyên thiên nhiên môi trường Kinh doanh theo nghành nghề kinh doanh mà công ty đăng ký lựa chọn Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với khả công ty Hoạt động kinh doanh công ty phải đem lại lợi nhuận cao, đem lại mức sống cao cho người lao động công ty Thực đầy đủ, nghiêm chỉnh chế độ sách tiền lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế người lao động SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật nhà nước, thực đầy đủ ực nghĩa vụ nhà nước đóng thuế, tham gia hoạt động nhà nước khuyến khích… tậ p Bảo đảm lợi ích cho cổ đơng cơng ty tổ 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty: ng * Lĩnh vực kinh doanh chính: thiết bị y tế, nhà phân phối chuyên nghiệp công nghệ thông tin – tin học viễn thông, máy văn phòng, Xây nhà loại, … Allypark nhà cung cấp dịch vụ, tư vấn, thiết kế, lắp đặt, triển khai dự án công nghệ thông tin (tổng đài điện thoại, hệ thống máy LAN, WAN…) chuyển giao công nghệ lĩnh vực tin học, viễn thơng, máy tính văn phịng… Ngồi cơng ty cịn tổ chức lắp ráp, mua bán, cung cấp vật tư, thiết bị điện tử tin học,phần mềm ứng dụng… * Các mặt hàng, sản phẩm cơng ty kinh doanh:  Hoạt động hỗ dịch vụ tài chưa phân vào đâu  Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác: máy móc, thiết bị nông lâm nghiệp, thiết bị xây dựng , thiết bị văn phòng  Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại  Dịch vụ hành văn phịng tổng hợp  Hoạt động liên quan đến gọi  Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm, thiết bị viến thông cửa hàng  Xây dựng cơng trình cơng ích, nhà loại…  Sản xuất thiết bị y tế , nha khoa, chỉnh hình phục hồi chức  Sản xuất thiết bị điện, điện dân dụng, đèn chiếu sáng… SV: Nguyễn Thị Phương Lớp: KT14 p hợ Allypark Công nghiệp đơn vị chuyên nghiên cứu phát triển o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp o cá th Công ty TNHH Allypark Công nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang ực X1, Lô 37+38, Khu tái định cư Pháp Vân, Hoàng Liệt , HM, HN tậ p Sổ chi tiết quỹ tiền mặt tổ Tháng năm 2014 ng Đơn vị tính: 1000 SH CT CT Thu Chi TKĐƯ Diễn giải Nợ Có Thu Chi Số dư đầu kỳ: 30/8 15 30/8 20 186 106 Tồn p NTGS NT hợ đồng 20.000 Mua NVL phục vụ sx 152 111 19.000 Rút tiền mặt 111 11211 30.000 nhập quỹ Cộng 30.000 19.000 31.000 - Sổ có 01 trang, đánh từ số 01 đến số 01 - Ngày mở sổ: 01/08/2014 Ngày 30 tháng 08 năm 2014 Thủ quỹ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu) - Thủ quỹ có nhiệm vụ nhập, quản lý tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm tra số tồn quỹ tiền mặt thực tế đối chiếu với số hiệu sổ quỹ SV: Nguyễn Thị Phương 32 Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th tiền mặt với kế tốn tiền mặt Nếu có chênh lệch kế tốn thủ quỹ ực phải kiểm tra, tìm nguyên nhân, báo cáo xử lý Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển phiếu chi Trách nhiệm ln Người Kế tốn tậ chuyển có nhu trưởng, khoản Bước công việc cầu tiền giám đốc tiền Đề nghị chi tiền (1) p Thủ quỹ ng tổ hợ (2) p Duyệt phiếu chi Kế toán Viết phiếu chi (3) Chi tiền (4) Ghi sổ (5) Ký phiếu chi (6) Bảo quản lưu trữ (7) * Chứng từ TSCĐ: - Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ: Mẫu số 06 – TSCĐ * Chứng từ bán hàng : - Hóa đơn giá trị gia tăng: Mẫu số 01 GTKT – 3LL - Bảng kê bán lẻ hàng hóa: Mẫu số 05 – GTGT 2.2.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản cấp công ty áp dụng thống theo định 15/2006/QĐ – BTC gồm 10 loại đó: TK loại 1, loại tài khoản phản ánh tài sản + TK loại công ty sử dụng TK 1111: tiền mặt, 1121: TK ngân hàng NN VNĐ; 11221: TK NH NN USD, 11213: NH An Bình VNĐ,… VD: Công ty rút tiền mặt từ NHNN nhập quỹ tiền mặt 200.000.000Đ SV: Nguyễn Thị Phương 33 Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Nợ TK 111: 200.000.000 ực Có TK 1121:200.000.000 + TK 131: Phải thu khách hàng, 161: TK CP hoạt động thường tậ p xuyên để phục vụ SX hợ TK loại 3, loại tài khoản phản ánh nguồn vốn ng tổ + TK 152, TK 1561, TK 155 , TK 154 : TK NVL, nhập hàng p + TK 331: Phải trả người bán + TK 334: lương CBCNV + TK 3331, 3334, 3335: TK nộp thuế cho nhà nước +TK loại : 411, 421, 422 TK nguồn vốn , LN chưa phân phối mà công ty thường dùng VD: Tháng 1/2014 trả lương cho CBCNV công ty 250.000.000đ Nợ TK 334:250.000.000Đ Có TK 111: 250.000.000Đ TK loại 5, phản ánh doanh thu + TK 5151: phản ánh doanh thu từ hoạt động tài + TK 511: phản ánh doanh thu bán hàng VD Ngày 20/10/2014 Công ty có bán cho cơng ty TNHH An Phú lô hàng giá trị lô hàng 258.000.000 đ.( Giá chưa bao gồm VAT 10%) Nợ TK 131:283.800.000 Có TK 511: 258.000.000 Có TK 3331: 25.800.000 TK loại 6, phản ánh chi phí + TK 642:CP quản lý DN chi tiểu khoản dùng riêng TK 6422: CP xăng xe TK 6423: CP đồ dùng VP SV: Nguyễn Thị Phương 34 Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th TK 6425: Phí loại phí ực Tk 6426: CP khấu hao TS TK 6427: CP điện , nước tậ p TK 6428: CP tiếp khách ng + TK 621: CP nguyên vật liệu tổ + TK 627: CP sản xuất chung kinh doanh Và cuối tài khoản loại – TK bảng cân đối Hệ thống tài khoản cấp công ty thiết kế phù hợp với đặc điểm kinh doanh thương mại công ty, dựa sở tài khoản cấp tiêu quản lý công ty mục đích để quản lý hạch tốn cho thuận tiện Hệ thống tài khoản cấp công ty thiết kế linh hoạt Do đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty , nghiệp vụ nhập xuất thường xun hệ thống tài khoản cấp đời sở tài khoản cấp rùi thêm vào mã số lơ hàng Chẳng hạn, 63203071,63203072…có nghĩa là giá vốn lơ hàng có mã số 03071, 03072…Đây sáng tạo linh hoạt máy kế tốn cơng ty, trường hợp cần kiểm tra đối chiếu dễ dàng, cần đánh số mã hàng máy tính tự động xác định cho ta thông tin cần thiết.Các TK 157: hàng gửi bán, TK 158: hàng hóa kho bảo thuế , 213: TK TS cố định vô hình, TK 212 : TS cố định th tài công ty không sửa dụng công ty 131 tiền chuyển, TK 512: DT nội SV: Nguyễn Thị Phương 35 Lớp: KT14 p hợ TK loại sử dụng tài khoản 911- Tài khoản xác định kết o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th 2.2.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn ực Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng Sổ Nhật Ký Chung ( hạch toán phần mềm kế toán) Các mẫu sổ thiết kế theo hình tậ p thức kết cấu Bộ Tài Chính quy định, hồn tồn phù hợp với phần ng tổ mềm kế tốn mà cơng ty sử dụng p hợ Sơ đồ 2.7 Tổ chức sổ kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Nguồn: Phịng tài – kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng cuối kỳ Quan hệ đối chiếu SV: Nguyễn Thị Phương 36 Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra , kế toán tiến ực hành vào Sổ Nhật Ký Chung Sổ Nhật ký đặc biệt ( Nhật ký bán hàng, Nhật ký thu tiền) nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Đồng thời vào sổ chi tiết liên tậ p quan Sau vào sổ nhật ký để vào sổ tài khoản tổ Cuối tháng, cuối quý, cuối năm vào sổ lập bảng đối chiếu ng số phát sinh.Đồng thời vào sổ chi tiết tiết hành lập bảng tổng hợp chi khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết kế toán vào để lập báo cáo tài 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo tài sản phẩm cơng tác kế tốn, tài liệu cung cấp cho ban lãnh đạo đối tượng bên ngồi cơng ty tình hình tài chính, tình hình kinh doanh cơng ty Do đó, việc lập báo cáo tài quan trọng cơng tác kế tốn Hiện nay, Công ty TNHH Alllypark Công nghiệp áp dụng hệ thống báo cáo theo định 15/2006/ QĐ-BTC Định kỳ kế tốn cơng ty tiến hành lập báo cáo theo quý Người chịu trách nhiệm lập báo cáo kế tốn trưởng kế tốn tổng hợp phịng kế tốn Cơng ty tiến hành lập báo cáo tài gồm biểu mẫu: - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 – DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 – DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Mẫu số B 03 – DN - Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 04 – DN Về nơi nhận báo cáo tài chính: Kế tốn trưởng sau lập xong báo cáo tài kiểm tra xem xét lại, sau tiến hành trình lên tổng giám đốc duyệt Báo cáo tài sau thơng qua nộp cho quan sau: Cơ quan thuế SV: Nguyễn Thị Phương 37 Lớp: KT14 p hợ tiết rùi tiến hành đối chiếu số liệu với sổ Sau kiểm tra đối chiếu o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Cơ quan thống kê ực Cơ quan đăng ký kinh doanh, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Công ty TNHH ALLYPARK Công nghiệp hiên khơng vận dụng tậ p kế tốn quản trị việc điều hành cơng ty Nhưng hịa với xu hướng tổ phát triển kinh tế Hệ thống kế toán Việt Nam ng chuyển đổi phù hợp với kinh tế thị trường, thông lệ chuẩn mực kế tốn điều hành cơng ty cơng ty ngày phát triển hịa nhập xu hướng giới SV: Nguyễn Thị Phương 38 Lớp: KT14 p hợ quốc tế.Trong thời gian tới cố gắng sử dụng kế toán quản trị việc o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TÁC ực KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ALLYPARK CƠNG NGHIỆP tậ p Trong thời gian thực tập giai đoạn Công Ty TNHH Allypark ng tổ Công nghiệp, thời gian ngắn em thấy nhiều hoạt động kinh doanh, máy quản lý đặc biệt máy kế tốn Bộ máy quản lý nói chung Bộ máy kế tốn nói riêng phận quan trọng cơng ty.Trong q trình thực tập công ty em nhận thấy máy có nhiều mạnh đáng phát huy song bên cạnh cịn mặt hạn chế, tồn cần phải khắc phục Trong đặc biệt máy kế tốn 3.1.Ưu điểm Tuy q trình thành lập hoạt động kinh doanh công ty chưa lâu Công Ty TNHH Allypark Công nghiệp không ngừng học hỏi sáng tạo dần khẳng định uy tín thị trường Thành cơng thể công tác tổ chức máy quản lý công ty khoa học hợp lý phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty.Để có thàn tựu ngày hơm nay,địi hỏi phải có cố gắng tích cực khơng ngừng tất cán công nhân viên doanh nghiệp , đặc biệt đóng góp to lớn phận kế toán Bộ máy kế toán thiết kế nhằm thực chức kiểm tra giám sát đầy đủ, chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, có phân nhiệm chức phần hành kế tốn khác nhau.Một điều đáng khích lệ máy kế tốn thể rõ vai trị việc tham mưu cho nhà quản lý việc định kinh tế Với mơ hình tổ chức , lực kế tốn viên khai thác cách có hiệu quả, đồng thời SV: Nguyễn Thị Phương 39 Lớp: KT14 p hợ công ty o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th hạn chế việc tiêu hao công sức.Công ty vận dụng kịp thời hệ thống tài ực khoản kế toán doanh nghiệp kinh doanh thương mại theo định 15/2006/QĐ – BTC , ban hành ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính, đặc biệt tậ p sáng tạo hệ thống tài khoản cấp phù hợp với đơn vị, tạo điều kiện tổ thuận lợi việc hạch toán kế toán, kiểm tra kiểm soát ng Việc tổ chức, thực chức , nhiệm vụ , nội dung công tác hiệu quả, tạo điệu kiện để cung cấp thông tin trung thực đầy đủ, hữu ích cho đối tượng sủ dụng thông tin, suất lao động nhân viên kế toán tăng lên Việc tổ chức, cấu máy quản lý kế tốn cơng ty có mối quan hệ chặt chẽ với hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty khơng ngừng cải tiến hồn thiện cơng tác hạch tốn nhằm theo dõi chặt chẽ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Công ty áp dụng kịp thời định thơng tư Bộ tài chính, nhân viên kế tốn ln ý thức việc thường xun cập nhật, áp dụng thay đổi nhằm đảm bảo cho cơng tác kế tốn tiến hành cách xác nhất, tuân thủ quy định pháp luật Phịng kế tốn – tài trang bị máy móc đại giúp nâng cao hiệu cơng việc Việc sớm áp dụng phần mềm kế tốn, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế đẩy nhanh tốc độ công việc, giảm thiểu đến mức tối đa việc lãng phí thời gian nguồn nhân lực Sổ sách, tài liệu kế tốn phịng kế tốn – tài bày trí theo hệ thống gọn gàng, ngăn nắp giúp cho việc đối chiếu số liệu dễ dàng, xác thuận tiện Hình thức kế tốn mà cơng ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung nên tận dụng ưu điểm hình thức mẫu sổ đơn giản, dễ thiết kế, dễ ghi chép, dễ hiểu, minh bạch, dễ kiểm tra, kiểm soát Sổ sách kế toán SV: Nguyễn Thị Phương 40 Lớp: KT14 p hợ kế toán , máy kế tốn cơng ty hợp lý, gon nhẹ dẫn đến hoạt đọng có o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th tập hợp hạch toán rõ ràng cho loại sản phẩm, dịch vụ, ực kỳ kế toán để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý Công ty lựa chọn sàng lọc cho đội ngũ nhân viên kế tốn có tậ tổ yếu tố tạo thành cơng máy kế tốn p lực, trình độ chun mơn, nhiệt tình, động, sáng tạo….Chính ng Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp chế độ chứng từ kế toán tài ban hành Quy trình ln chuyển chứng từ đảm bảo an toàn kiểm tra, giám sát Về hệ thống sổ kế toán áp dụng theo mẫu chung Bộ trưởng Bộ tài ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 15/03/2006 Nhìn chung việc tổ chức sổ kế tốn đơn vị tương đối tốt, khoa học, phù hợp đầy đủ Cơng ty áp dụng hình thức “ Chứng từ ghi sổ” việc phản ánh, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đây hình thức phù hợp với quy mô, đặc điểm Công ty, yêu cầu quản lý, trình độ nghiệp vụ cán kế toán điều kiện trang thiết bị phương tiện kỹ thuật tính tốn xử lý thơng tin Cơng ty Theo kế tốn tổ chức theo mẫu bao gồm Sổ tài khoản liên quan, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, bảng cân đối phát sinh tài khoản, sổ thẻ kế tốn chi tiết… để cơng việc thực nhanh chóng hiệu kế tốn sử dụng kết hợp phần mềm kế tốn Cơng ty thực quy định nhà nước ghi sổ kế toán, DN vào hệ thống tài khoản kế toán áp dụng DN yêu cầu quản lý để mở đủ sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, sổ kế tốn quản lý chặt chẽ, phân cơng rõ ràng trách nhiệm cá nhân giữ ghi sổ, tạo điều kiện cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin phục vụ cho nhu cầu điều hành, quản SV: Nguyễn Thị Phương 41 Lớp: KT14 p hợ có khoa học.Chứng từ sử dụng công ty tuân thủ quy định o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th lý hoạt động kinh doanh Giám đốc Công ty bên liên ực quan Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ mà cơng ty áp dụng có ưu điểm tậ p có kết cấu sổ đơn giản, dễ ghi chép, phù hợp với kế tốn thủ cơng kế tổ tốn máy Thứ nhất, quy trình luân chuyển chứng từ cơng ty ln đảm bảo an tồn kiểm tra, giám sát nhìn chung tình hình lưu chuyển chứng từ cơng ty cịn chậm làm ảnh hưởng đến tốc độ cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp.Việc luân chuyển chứng từ chậm nhiều nguyên nhân trước hết chủ yếu quan niệm luân chuyển chứng từ kế toán tồn thể cơng nhân viên cơng ty không đồng Là nhân viên số phận không coi trọng việc luân chuyển chứng từ, nên chứng từ không tập trung đẩy nhanh vào luân chuyển Chứng từ luân chuyển chậm làm khối lượng cơng tác kế tốn dồn vào cuối tháng, cuối q, cuối năm khiến cho việc theo dõi vào sổ sách không cập nhật Thứ hai, việc kho hàng việc xuất, nhập vật liệu cơng ty có giá trị lớn đặc điểm kinh doanh công ty phải dự trữ sẵn hàng để đảm bảo cung cấp kịp thời hàng hóa khách hàng cần Nhưng cơng ty lại khơng tiến hành trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dẫn đến tăng khả rủi ro kinh doanh.Khi cần xuất để bán thành phẩm khơng đủ hàng SV: Nguyễn Thị Phương 42 Lớp: KT14 p 3.2 Những hạn chế tồn hợ gian Chế độ kế toán hành quy định ng Báo cáo tài cơng ty lập theo mẫu thời o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Thứ ba, công tác quản lý , phải thu khách hàng công ty ực lớn Nhưng công ty chưa phân công quyền hạn nhiệm vụ cho phần hành kế toán riêng mà chủ yếu số phần hành kế toán hạch toán ngiệp tậ p vụ liên quan đông thời tiến hành theo dõi với gây trùng lặp q tổ trình hạch tốn Một mặt nữa, cơng tác kế tốn chưa tiến ng hành lập dự phòng khoản phải thu khó địi cuối năm tài Cho dù đến tương lai với phát triển khơng ngừng việc quản ly thu hồi công nợ chặt chẽ cần thiết Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương vấn đề quan trọng định thành cơng hay thất bại doanh nghiệp, sách tiền lương hợp lý sở, động lực cho phát triển doanh nghiệp Cơng ty cần có sách đào tạo cán ưu đãi để tận dụng nguồn nhân lực dồi có cơng ty 3.3 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp Trên sở phát huy ưu điểm khắc phục hạn chế tồn tại; qua thời gian thực tập công ty em xin đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty sau: Việc ln chuyển chứng từ chậm vấn đề tồn mà đến chưa thể giải triệt để Song công ty cần có quy định cụ thể việc nộp hóa đơn chứng từ việc tập hợp chứng từ theo định kỳ phịng kế tốn cơng ty Và cần phải có hỗ trợ lãnh đạo công ty, đồng thời xây dựng chế độ thưởng phạt hợp lý Có tình trạng ln chuyển chứng từ chậm khắc phục SV: Nguyễn Thị Phương 43 Lớp: KT14 p hợ chưa xảy vấn đề việc thu hồi cơng nợ phải thu o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá th Trên số nhận xét ý kiến đóng góp chủ quan em ực cơng tác tổ chức kế tốn Cơng Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp Mặc dù cịn nhiều thiếu sót xong tơi mong đóng góp phần vào cơng tác tậ p hồn thiện máy kế tốn cơng ty, thúc đẩy chức kế tốn giúp cơng ng tổ ty ngày hoạt động hiệu p hợ SV: Nguyễn Thị Phương 44 Lớp: KT14 o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá ực th KẾT LUẬN tậ Những phân tích tổng quan phần cho thấy p tình hình phát triển kinh doanh công ty đặc điểm tổ chức quản tổ lý điều hành nói chung cơng tác tổ chức kế tốn nói riêng Trong giai đoạn ng khó khăn kinh tế nay, việc trì hoạt động với mức thành cơng ty có đội ngũ ban lãnh đạo già dặn quản lý đội ngũ CBNV trẻ, động, sáng tạọ, có trình độ chun môn cao giúp công ty gặt hái thành công Song bên cạnh thành công ty đạt cơng ty cịn tồn hạn chế q trình quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Do đó, cơng ty nên có nhìn tổng quan lại công tác tổ chức quản lý điều hành tồn cơng ty phịng ban, đặc biệt có đội ngũ kế tốn; để từ thấy điểm đạt điểm cịn hạn chế để hồn thiện cơng tác quản lý Với kiến thức học từ thầy ( cơ) khoa kế tốn trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân trang bị, với thời tập thực tế Công Ty TNHH Allypark Cơng nghiệp với giúp đỡ nhiệt tình cô ( chú), anh ( chị) công ty đặc biệt giúp đỡ tận tình giáo Tạ Thu Trang giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp Do thời gian thực tập có ngắn, khả cịn hạn chế nên việc tìm hiểu chi tiết thêm công ty bị giới hạn, nội dung báo cáo nhiều khiếm khuyết Em mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp từ thầy( cơ) để báo cáo em hồn thiện SV: Nguyễn Thị Phương 45 Lớp: KT14 p hợ tăng trưởng khả quan cơng ty điều đáng khích lệ cơng ty Sở dĩ có o Bá Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: ThS Tạ Thu Trang o cá ực th TÀI LIỆU THAM KHẢO p Đại Học Kinh Tế Quốc Dân – năm 2006 tậ [1] PGS TS Đặng Thị Loan, “ Kế tốn tài doanh nghiệp”, Nxb tổ [2] Nguyễn Phú Giang, “ Kế tốn thương mại dịch vụ” Nxb Tài ng Chính hợ [3] Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn p thi hành, Nxb Tài Chính [4] Hướng dẫn thực hành chế độ kế tốn mới, Nxb Tài Chính [5] Quyết định 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính, ban hành ngày 20 tháng năm 2006 [6] Hướng dẫn thực tập chuyên nghành chuyên nghành kế toán tổng hợp – Đại Học Kinh Tế Quốc Dân SV: Nguyễn Thị Phương 46 Lớp: KT14