Một số nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn và đầu tư phát triển xây dựng

MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I : GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng .2 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng 1.3 Quy trình tổ chức sản xuất- Kinh doanh Công ty Cổ Phần tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng 1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.5 Tình hình tài kết kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng 10 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG 12 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng 12 2.2 Tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư phát triển xây dựng .14 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 14 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán: 15 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản .19 2.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán 22 2.2.5 Hệ thống báo cáo tài cơng ty: 23 PHẦN : NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG 25 3.1 Nhận xét công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng .25 3.1.1 Ưu điểm: 26 3.1.2 Hạn chế: 26 KẾT LUẬN 28 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .29 DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC VIẾT TẮT CP BTC DTBH DIỄN GIẢI Chi phí Bộ tài Doanh thu bán hàng DANH MỤC VIẾT TẮT TM TL DTTHĐTC DIỄN GIẢI Tiền mặt Tiền lương Doanh thu từ hoạt DTHĐTC Doanh thu hoạt động TGNH động tài Tiền gửi ngân hàng TSCĐ NSNN GTGT DT SP TP CPBH CPQLDN tài Tài sản cố định Ngân sách nhà nước Giá trị gia tăng Doanh thu Sản phẩm Thành phẩm Chi phí bán hàng Chi phí quản lý QĐ BTC CPTC DTT NKCT TNHH ĐVT CPHĐTC Quyết định Sản xuất kinh doanh Chi phí tài Doanh thu Nhật ký chứng từ Tiền gửi ngân hàng đơn vị tính Chi phí hoạt động KQKD doanh nghiệp Kết kinh doanh XĐKQKD tài Xác định kết N C NT SH PS GVHB TN kinh doanh Nợ Có Ngày tháng Số hiệu Phát sinh Giá vốn hàng bán Thu nhập BHXH NVL CNV SPTT ĐƯ Z LN Bảo hiểm xã hội Nguyên vật liệu Công nhân viên Sản phẩm tiêu thụ đối ứng Giá thành Lợi nhuận DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư phát triển xây dựng: Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 12 Sơ đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu 16 Sơ đồ 4: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 17 Sơ đồ 5: Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách kế toán xác định kết kinh doanh 18 BẢNG BIỂU BiÓu 01: Danh mục số loại sản phẩm .4 Bảng 1: Tình hình kinh doanh Cơng ty năm 2007-2010 10 Bảng 2: Báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2007-2010 11 Bảng 3: Bảng hệ thống tài khoản sử dụng công ty .19 LỜI MỞ ĐẦU Hiện thị trường doanh nghiệp phải không ngừng đổi phát triển hình thức, quy mơ hoạt động để tự đứng vững trước cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp khác Nhất bối cảnh kinh tế hoà nhập với kinh tế giới Hạch toán kế toán cơng cụ có hiệu để phản ánh khách quan hiệu trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng em sâu tìm hiểu, nghiên cứu máy quản lý kế tốn Cơng ty để làm báo cáo tổng hợp Trong trình nghiên cứu tổng quát tình hình thực tế doanh nghiệp để hồn thành báo cáo Em nhận tận tình giúp đỡ cô giáo GS.TS Đặng Thị Loan Cựng anh, chị phịng tài kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng Kết hợp với kiến thức học hỏi trường nỗ lực thân thời gian trình độ chun mơn cịn hạn chế, nên báo cáo tổng hợp em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận nhận xét cô giáo với anh chị Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng Nội dung báo cáo tổng hợp lời mở đầu kết luận chia làm phần: Phần I: Giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng Phần II: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng Phần III: Một số nhận xét tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng PHẦN I GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng Tên công ty: Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư phát triển xây dựng Tên giao dịch quốc tế: Construction Development consultancy and Investment Joint Company Tên viết tắt: CCI , JSC Trụ sở : 21/195 Xã Đàn 2, Nam Đồng , Đống Đa, Hà Nội Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đ (Năm tỷ đồng chẵn) Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển xây dựng (CCI) tiền thân Văn phịng tư vấn thiết kế I thuộc Cơng ty tư vấn thiết kế đầu tư xây dựng, thành lập năm 1998 Sau thời gian hoạt động phát triển, ủng hộ Ban lãnh đạo cơng ty, Văn phịng tư vấn thiết kế I định chuyển đổi thành Công ty cổ phần Tư vấn Đầu tư Phát triển xây dựng theo phát triển ngày mạnh văn phịng Cơng ty hoạt động tuân thủ theo pháp luật chịu quản lý nhà nước, có tư cách pháp nhân hoạt động phạm vi nước Từ ngày thành lập, Công ty phát triển ổn định, tạo dựng mối quan hệ tốt với quan ban ngành phạm vi toàn quốc Với đội ngũ cán chuyên gia giàu kinh nghiệm bao gồm: Các Giáo Sư, Tiến sỹ, Kỹ sư kết cấu, Kiến trúc sư ,Hoạ sỹ thiết kế, Kỹ sư chuyên nghành kỹ thuật Chuyên viên kinh tế tài với thiết bị, cơng nghệ đại Ngồi cơng ty cịn có đội ngũ cộng tác viên chuyên gia đầu ngành lĩnh vực công tác quan quản lý, nghiên cứu Hà Nội Vì cơng ty cầu nối để đưa tiến khoa học kỹ thuật với thực tiễn sống Công ty kết hợp yếu tố để tạo thành công ngày là: Những kinh nghiệm quý báu hệ cán lâu năm nghề nhiệt tình ln tìm tịi áp dụng cơng nghệ vào cơng việc hệ cán trẻ tài Mỗi sản phẩm đưa khỏi công ty kết hợp kinh nghiệm, trí tuệ sáng tạo hệ thống quản lý chất lượng tuân theo yêu cầu nghiêm ngặt hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 Tiêu chí hoạt động cơng ty là:Chất lượng – Tiến –Trỏch nhiệm nghề nghiệp Chính cơng ty tín nhiệm cao từ phớa cỏc ngành địa phương nước lĩnh vực 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển xây dựng * Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu : -Tư vấn xây dựng -Thi công xây lắp -Kinh doanh, xuất nhập khẩu, vật tư, máy móc, thiết bị, tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng -Nghiên cứu, chế tạo, đào tạo, chuyển giao công nghệ, xây dựng tiêu chuẩn lĩnh vực thiết bị xây dựng Công ty kinh doanh hình thức ký hợp đồng ,bỏn buụn,bỏn lẻ với đơn vị,cỏc khách hàng mặt hàng chủ yếu : - Máy hàn - Máy cắt sắt tròn - Đầm dùi+ đầm bàn - Máy thuỷ chuẩn Công ty Cổ Phần tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cung ứng, phân phối loại thiết bị máy công nghiệp phục vụ cho ngành xây dựng thành phố Hà Nội tỉnh lân cận Hiện sản phẩm công ty tiêu thụ phạm vi rộng đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Mức tiêu thụ sản phẩm công ty ngày phát triển mạng lưới bán hàng ngày mở rộng, việc quản lý công ty hợp lý lên công ty khẳng định uy tín mỡnh trờn thị trường Cơng ty tổ chức thiết lập mạng lưới tiêu thụ bao gồm: 10 cửa hàng bán buôn 10 cửa hàng bán lẻ địa bàn thành phố Hà Nội, cơng ty cịn mở tỉnh lân cận như: Hà Tây, Hưng Yên, Nam Định,…Khụng dừng lại cơng ty cịn muốn mở rộng việc tiêu thụ sản phẩm khắp đất nước 1.3 Quy trình tổ chức sản xuất- Kinh doanh Cơng ty Cổ Phần tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng Công ty thương mại , lắp đặt sản phẩm máy công nghiệp phục vụ cho ngành xây dựng Toàn sản phẩm cơng ty sau hồn thành phải qua thử nghiệm, sau phận kiểm tra công nhận phù hợp với tiêu chuẩn, đảm bảo chất lượng quy định, sản phẩm công nhận phép nhập kho đem chuyển giao cho khách hàng Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng chuyên sản xuất lắp đặt, kinh doanh loại thiết bị như: Máy hàn hơi; Máy cắt sắt tròn; Đầm đùi+ đầm bàn; Máy thuỷ chuẩn số loại sản phẩm khác để đáp ứng nhu cầu thị trường Biểu 01:Danh mục số loại sản phẩm STT … Tên sản phẩm Mã sản phẩm Máy hàn Máy cắt sắt tròn … Đầm dùi+đầm bàn Máy thuỷ chuẩn MHH MCST … ĐD+ĐB MTC Địa bàn tiêu thụ công ty Công ty Cổ Phần tư vấn Đầu Tư Phát Triển Xây Dựng với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cung ứng, phân phối loại thiết bị máy công nghiệp phục vụ cho ngành xây dựng thành phố Hà Nội tỉnh lân cận Hiện sản phẩm công ty tiêu thụ phạm vi rộng đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Mức tiêu thụ sản phẩm công ty ngày phát triển mạng lưới bán hàng ngày mở rộng, nh việc quản lý công ty hợp lý lên công ty khẳng định uy tín thị trường Công ty tổ chức thiết lập mạng lưới tiêu thụ bao gồm: 10 cửa hàng bán buôn 10 cửa hàng bán lẻ địa bàn thành phố Hà Nội, ngồi cơng ty cịn mở tỉnh lân cận như: Hà Tây, Hưng n, Nam Định,…Khơng dừng lại cơng ty muốn mở rộng việc tiêu thụ sản phẩm khắp đất nước Các phương thức bán hàng phương thức tốn Cơng ty áp dụng Các phương thức bán hàng + Phương thức bán hàng phịng kinh doanh: Cơng ty có 10 cửa hàng bán lẻ địa bàn Hà Nội Nhân viên cửa hàng bán lẻ nhân viên công ty, hưởng lương khoán theo số sản phẩm bán được, bán hàng nhân viên bán hàng tiến hành lập Hoá đơn GTGT thu tiền Cuối ngày cuối tuần kế toán cửa hàng lập báo cáo bán hàng kèm theo chứng từ nộp tiền lên phòng kế tốn cơng ty để tổng hợp, ghi vào tài khoản liên quan nhằm theo dõi lượng hàng bán tháng cửa hàng từ ghi vào sổ cần thiết + Phương thức bán bn qua kho : Theo phương thức sản phẩm sau sản xuất kiểm tra cho nhập kho, người mua cử cán đến kho công ty lấy hàng Sau giao hàng xong bên mua ký vào chứng từ bán hàng ( tức chấp nhận tốn ) sản phẩm xác định tiêu thụ, khách hàng trả tiền lấy hàng + Phương thức bán hàng trả góp, bán nội : Nhằm thu hút thêm khách hàng chưa có điều kiện mua hàng trả lần, nhằm giúp cho việc tốn cơng ty thuận lợi Tuy nhiên, công ty chi áp dụng phương pháp phận khách hàng nhỏ mà chủ yếu áp dụng công ty Phương thức tốn Cơng ty áp dụng chủ yếu hai hình thức tốn là: tốn tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt + Thanh tốn tiền mặt: Cơng ty áp dụng khách hàng bán buôn bán lẻ + Thanh tốn khơng dùng tiền mặt: chủ yếu chuyển khoản, hàng đổi hàng, Tình hình quản lý q trình bán hàng Cơng ty Bán hàng khâu quan trọng, định đến kết kinh doanh cơng ty Vì thế, Cơng ty Cổ Phần tư vấn Đầu tư phát triển xây dựng trọng quản lý chặt chẽ khâu bán hàng, xây dựng niềm tin khách hàng, tăng uy tín cho công ty thị trường Công ty quản lý nghiệp vụ bán hàng chặt chẽ, chi tiết khối lượng, chất lượng, giá bán đội ngũ nhân viên bán hàng + Quản lý mặt khối lượng sản phẩm sản xuất: Khi xuất bán sản phẩm, hàng hố phịng kinh doanh lập phiếu xuất kho hạch tốn chi tiết cho loại Từ đó, phịng kinh doanh nắm bắt tình hình biến động loại sản phẩm, hàng hoá biến động tổng thể Sau tiến hành phân tích, đánh giá loại sản phẩm, hàng hố xem có phù hợp với nhu cầu thị trường hay không để lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ sau + Quản lý mặt chất lượng: Trước nhập kho hay xuất kho Công ty phải tiến hành kiểm tra chặt chẽ đem nhập kho hay đem bán + Quản lý mặt giá cả: Giá sản phẩm chịu ảnh hưởng quan hệ cungcầu ngồi cịn chịu ảnh hưởng từ cơng ty Giá sản phẩm chịu tác động trước tiên chi phí cấu thành lên sản phẩm đưa tiêu thụ giá lại phải điều chỉnh cho phù hợp với cung- cầu thị trường Cho nên, công ty phải quản lý chặt chẽ từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ nh tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm giúp tiêu thụ nhanh dẫn đến lợi nhuận tăng + Quản lý mặt nhân viên bán hàng: Đội ngũ nhân viên bán hàng như: tiếp thị, quảng cáo Nhân viên cửa hàng đào tạo, kiểm tra trình độ kiến thức 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán: 2.2.2.1 Hệ thống chứng từ sử dụng Công ty Ch ng từ công ty sử dụng tập hợp phân loại dựa vào bảng sau: công ty sử dụng tập hợp phân loại dựa vào bảng sau: dụng tập hợp phân loại dựa vào bảng sau:ng tập hợp phân loại dựa vào bảng sau:c tập hợp phân loại dựa vào bảng sau:p hợc tập hợp phân loại dựa vào bảng sau:p phân loại dựa vào bảng sau: phân loại dựa vào bảng sau:i dựa vào bảng sau:a phân loại dựa vào bảng sau:o bảng sau:ng sau: TT TấN CHỨNG TỪ TT I Lao động tiền lương TấN CHỨNG TỪ III Tài sản cố định Bảng chấm công Biên giao nhận TSCĐ Bảng toán tiền làm thêm Biên lý TSCĐ Bảng toán tiền lương Bảng tính phân bổ KH TSCĐ Bảng phân bổ tiền lươngvà BHXH Biên đánh giá lại TSCĐ Hợp đồng giao khốn IV Hàng hóa, NVL II Tiền tệ Phiếu xuất kho Phiếu thu Phiếu nhập kho Phiếu chi Bảng phân bổ NVL - CCDC Biên lai thu tiền Giấy đề nghị tạm ứng Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy đề nghị toán Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng V Các chứng từ khác Giấy toán tiền tạm ứng BHXH Giấy nộp tiền vào NSNN Bảng kiểm kê quỹ … 15 2.2.2.2 Chương trình lũn chuyển số chứng từ Cơng ty Quy trình ln chuyển kế tốn nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư phát triển xây dựng sau: Bảng tổng hợp Sổ chi tiết TT ng bán Hoá GTGT Phiếu nhập B.Kê nhập Sổ Nhật kí chung B.K ê NXT Thẻ kho Sổ chi tiết Bảng tổng hợp B.Kê xuất Phiếu xuất Sơ đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu Ghi chú: Hàng ngày Cuối tháng Đối chiếu Hàng ngaỳ, vào Hoá đơn GTGT kế toán vào phiếu nhập đồng thời vào sổ chi tiết toán với người bán, cuối tháng tính số phải trả cho người bán số liệu dùng để đối chiếu với Sổ TK 331 Hàng ngày vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho tiến hành lên thẻ kho đồng thời vào phiếu nhập, phiếu xuất để lên bảng kê nhập, bảng kê xuất phịng kế tốn mở sổ chi tiết VL-CC Cuối tháng vào sổ chi tiết cho loại VL-CC số liệu đối chiếu vào sổ tài khoản 152, 153 16