KHÁI QUÁT CỒNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG M ẠI
Khái niệm
Trong lĩnh vực khoa học tự nhiên, phân tích là quá trình chia nhỏ sự vật và hiện tượng để hiểu rõ mối quan hệ giữa các thành phần cấu thành Ví dụ, phân tích hóa học được thực hiện thông qua các phản ứng hóa học, trong khi phân tích vi sinh vật thường sử dụng kính hiển vi để quan sát.
Trong khoa học xã hội, các hiện tượng chỉ có thể được phân tích thông qua những khái niệm trừu tượng, vì vậy phương pháp phân tích cũng cần phải mang tính trừu tượng C Mác đã nhấn mạnh rằng khi nghiên cứu các hình thái kinh tế xã hội, không thể sử dụng các công cụ như kính hiển vi hay phản ứng hóa học Thay vào đó, sức mạnh của trừu tượng cần được áp dụng để thay thế cho những phương pháp cụ thể đó.
Phân tích kinh doanh là quá trình chia nhỏ các hiện tượng, quy trình và kết quả kinh doanh thành các phần cấu thành Qua đó, áp dụng các phương pháp như liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp để rút ra quy luật và xu hướng phát triển của các hiện tượng được nghiên cứu.
Phân tích kinh doanh là một phần thiết yếu trong mọi hoạt động sản xuất và kinh doanh của con người, phản ánh các hoàn cảnh và điều kiện cụ thể Trong giai đoạn sản xuất kinh doanh chưa phát triển, yêu cầu thông tin quản lý đơn giản, thường chỉ là những phép tính cộng trừ Tuy nhiên, khi nền kinh tế phát triển, nhu cầu quản lý kinh tế quốc dân ngày càng tăng, dẫn đến sự hình thành và hoàn thiện của phân tích kinh doanh với hệ thống lý luận độc lập Đối tượng nghiên cứu của phân tích kinh doanh bao gồm các kết quả cụ thể của hoạt động kinh doanh, được thể hiện qua các chỉ tiêu kinh tế và chịu sự tác động của các yếu tố kinh tế khác nhau.
Kết quả kinh doanh có thể được phân tích riêng lẻ cho từng khâu trong quá trình sản xuất, bao gồm mua hàng, bán hàng và sản xuất hàng hóa Ngoài ra, nó cũng có thể là kết quả tổng hợp của toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Cuối cùng, đây chính là kết quả tài chính tổng thể của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét và đánh giá các số liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại, nhằm mục đích xác định tình hình tài chính hiện tại, dự đoán các rủi ro và tiềm năng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
1.1.2 Nội dung phần tích tài chính DN
Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm nhiều nội dung khác nhau tùy thuộc vào mục tiêu phân tích Tuy nhiên, các nhà phân tích thường tập trung vào những nội dung chủ yếu như: đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, phân tích lợi nhuận, và kiểm tra tính thanh khoản của doanh nghiệp.
1.1.2.1 Đánh giá khải quát tình hình tài chỉnh Đánh giá khái quát tình hình tài chính nhằm xác định thực trạng và sức mạnh tài chính của DN, biết được mức độ độc lập về mặt tài chính cũng như những khó khăn về tài chính mà DN đang phải đương đầu, nhất là khả năng thanh toán, qua đó, giúp các nhà quản lý ngân hàng có thể đề ra các quyết định cân thiêt vê đâu tư, họp tác, liên doanh, liên kết, mua bán, cho vay Đanh gia khai quat tinh hình tài chính được thực hiện dựa trên những dữ liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của DN để tính toán và xác định các chỉ tiêu phản ánh thực trạng và an tinh tài chính của DN, Từ đó, giúp cho các nhà quản lý nhìn nhận đúng đắn về vị trí hiện tại và an ninh tài chính của
Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) là cần thiết để đưa ra quyết định tài chính hiệu quả, yêu cầu phải chính xác và toàn diện Việc này giúp các nhà quản lý hiểu rõ thực trạng tài chính và an ninh tài chính của DN, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp với tình hình hiện tại và định hướng phát triển tương lai Đánh giá chính xác cũng cho phép xây dựng các chiến lược nhằm nâng cao năng lực tài chính, năng lực kinh doanh và khả năng cạnh tranh Mục tiêu của việc đánh giá là cung cấp nhận định sơ bộ về sức mạnh tài chính của DN, giúp quản lý nắm bắt mức độ độc lập tài chính và những khó khăn mà DN đang đối mặt Để thực hiện đánh giá này, người phân tích cần chú trọng vào các nhóm tỷ số tài chính.
Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán là yếu tố quan trọng không chỉ đối với ngân hàng mà còn thu hút sự quan tâm của nhiều đối tượng khác Chỉ tiêu này thể hiện khả năng trả nợ của doanh nghiệp (DN) đối với các khoản vay Doanh nghiệp có lịch sử thanh toán tốt và minh bạch sẽ được đánh giá cao hơn so với những doanh nghiệp thường xuyên gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ hoặc có nợ quá hạn.
Hệ sô khả năng thanh toán hiện hành _ - — -
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của
Chỉ số thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp (DN) là yếu tố quan trọng trong kỳ báo cáo tài chính Nếu chỉ số này lớn hơn 1, DN có khả năng thanh toán tốt các khoản nợ ngắn hạn Ngược lại, khi chỉ số thanh toán ngắn hạn nhỏ hơn 1, DN sẽ đối mặt với rủi ro về khả năng thanh khoản Mỗi DN cần duy trì tài sản lưu động đủ để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính ngắn hạn của mình.
Tỷ lệ tài chính quá cao có thể xuất phát từ việc có quá nhiều tiền nhàn rỗi, các khoản phải thu lớn hoặc hàng tồn kho dư thừa Ngược lại, tỷ lệ nhỏ hơn 1 có thể là dấu hiệu của việc trả chậm cho nhà cung cấp, sử dụng khoản vay ngắn hạn để đầu tư vào tài sản cố định, hoặc dùng khoản vay ngắn hạn để thanh toán nợ thay vì sử dụng lãi từ hoạt động kinh doanh.
Xu hướng tăng của hệ số này cần được xem xét kỹ lưỡng, vì có thể phản ánh những vấn đề như doanh số bán hàng giảm, tồn đọng hàng tồn kho do lập kế hoạch sản xuất kém hoặc kiểm soát hàng tồn kho không hiệu quả Nếu tỷ lệ này nhỏ hơn 1, không nhất thiết cho thấy công ty gặp khó khăn trong việc hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn, vì công ty vẫn có thể tăng vốn qua vay mới hoặc bán tài sản cố định như đất đai và chứng khoán có thể tiêu thụ Việc bán tài sản cố định sẽ làm tăng tài sản ngắn hạn và cải thiện tỷ số này Thông thường, hệ số từ 1,5 đến 3 được coi là hợp lý và được đa số chủ nợ chấp nhận.
, Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho
Hệ sô khả năng thanh toán nhanh = _ _
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp mà không phụ thuộc vào việc bán hàng tồn kho Khi phân tích, cần chú ý đến tỷ lệ và khả năng thu hồi của các khoản phải thu Hệ số lý tưởng cho chỉ tiêu này thường là 1.
* Nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn
Các tỷ số này đánh giá mức độ vốn góp của chủ sở hữu doanh nghiệp so với tài trợ từ các chủ nợ, đóng vai trò quan trọng trong thẩm định tài chính Ngân hàng xem xét vốn chủ sở hữu để xác định mức độ tin tưởng và đảm bảo an toàn cho các khoản nợ.
Các phương pháp phân tích tài chính D N
Đ ể t iế n h à n h p h â n t íc h tà i c h ín h c ủ a m ộ t D N , c á c n h à p h â n t íc h th ư ờ n g k ế t h ọ p s ử d ụ n g c á c p h ư ơ n g p h á p m a n g tín h n g h iệ p v ụ - k ỹ th u ậ t k h á c n h a u n h ư p h ư ơ n g p h á p s o s á n h , p h ư ơ n g p h á p lo ạ i trừ , p h ư ơ n g p h á p d ự b á o , p h ư ơ n g p h á p D u p o n t M ỗ i m ộ t p h ư ơ n g p h á p c ó n h ữ n g tá c d ụ n g k h á c n h a u v à đ ư ợ c s ử d ụ n g tr o n g t ừ n g n ộ i d u n g p h â n t íc h k h á c n h a u
1 1 3 1 P h ư ơ n g p h á p s o s á n h Đ â y là p h ư ơ n g p h á p đ ư ợ c s ử d ụ n g r ộ n g rãi, p h ổ b iế n tr o n g p h â n tíc h k in h tế n ó i c h u n g v à p h â n tíc h tà i c h ín h n ó i r iê n g M ụ c đ íc h c ủ a s o sá n h là là m rõ s ự k h á c b iệ t h a y n h ữ n g đ ặ c tr ư n g r iê n g c ó c ủ a đ ố i tư ợ n g n g h iê n c ứ u ; từ đ ó , g iú p c h o c á c đ ố i t ư ợ n g q u a n tâ m c ó c ă n c ứ đ ể đ ề ra q u y ế t đ ịn h lự a c h ọ n
- Đ i ê u k i ệ n s o s á n h đ ư ợ c c ủ a c h ỉ t i ê u : C h ỉ t iê u n g h iê n c ứ u m u ố n s o s á n h đ ư ợ c p h ả i đ ả m b ả o t h ô n g n h â t v ê n ộ i d u n g k in h t ế , t h ố n g n h ấ t v ề p h ư ơ n g p h á p tín h to á n , t h ố n g n h ấ t v ề th ờ i g ia n v à đ ơ n v ị đ o lư ờ n g
- G ố c s o s á n h : G ố c s o s á n h đ ư ợ c lự a c h ọ n c ó th ể là g ố c v ề k h ô n g g ia n h a y th ờ i g ia n , t u ỳ t h u ộ c v à o m ụ c đ íc h p h â n tíc h
- Các dạng so sảnh: C á c d ạ n g s o s á n h th ư ờ n g đ ư ợ c s ử d ụ n g tr o n g p h â n t íc h là s o s á n h b ằ n g s ố t u y ệ t đ ố i, s o s á n h b ằ n g s ố t ư ơ n g đ ố i v à s o s á n h v ớ i s ố b ìn h q u â n
1.1.3.2 Phương pháp phân chia (chi tiết)
Phương pháp này được sử dụng để phân tích quá trình và kết quả của những bộ phận khác nhau phục vụ cho việc nhận thức quá trình và kết quả đó đối với những khía cạnh khác nhau phù hợp với mục tiêu quan tâm của từng đối tượng trong từng thời kỳ Trong phân tích, người ta thường chi tiết quá trình phát sinh và kết quả đạt được của hoạt động tài chính doanh nghiệp thông qua những chỉ tiêu kinh tế theo những tiêu thức sau: Chi tiết theo yếu tố cấu thành của chỉ tiêu nghiên cứu; Chi tiết theo thời gian phát sinh quá trình và kết quả kinh tế; Chi tiết theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế.
1.1.3.3 Phương pháp liên hệ, đối chiếu
Liên hệ, đối chiếu là phương pháp phân tích sử dụng để nghiên cứu mối liên hệ kinh tế giữa các sự kiện và hiện tượng kinh tế, đồng thời xem xét tính căn đối của các chỉ tiêu kinh tế trong quá trình hoạt động Sử dụng phương pháp này cần chú ý đến các mối liên hệ mang tính nội tại, ổn định, chung nhất và được lặp đi lặp lại, các liên hệ ngược, liên hệ xuôi, tính căn đối tổng thể, căn đối từ từng phần Vì vậy, cần thu thập được thông tin đầy đủ và thích hợp về các khía cạnh liên quan đến các luồng chuyển dịch giá trị và sự vận động của các nguồn lực trong doanh nghiệp.
1.1.3.4 Phương pháp phân tích nhân tổ
P h â n t íc h n h â n t ố là p h ư ơ n g p h á p đ ư ợ c s ử d ụ n g đ ể n g h iê n c ứ u , x e m x é t c a c c h i t iê u k in h tê tà i c h ín h tr o n g m ô i q u a n h ệ v ớ i c á c n h â n t ố ả n h h ư ở n g t h ô n g q u a v i ệ c , x á c đ ịn h m ứ c đ ộ ả n h h ư ở n g c ủ a t ừ n g n h â n tố v à p h â n tíc h th ự c c h â t ả n h h ư ở n g c ủ a c á c n h â n tố đ ế n c h ỉ t iê u p h â n tíc h
Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố là phương pháp được sử dụng để xác định xu hướng và mức độ ảnh hưởng cụ thể của từng nhân tố đến chỉ tiêu nghiên cứu Có nhiều phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố, và việc lựa chọn phương pháp nào tùy thuộc vào mối quan hệ giữa chỉ tiêu phản tích với các nhân tố ảnh hưởng Các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thường được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
P h ư ơ n g p h á p lo ạ i trừ , p h ư ơ n g p h á p th a y th ế l i ê n h o à n , p h ư ơ n g p h á p s ố c h ê n h lệ c h , p h ư ơ n g p h á p c â n đ ố i ,
Phân tích các nhân tố ảnh hưởng là cần thiết để đánh giá và dự đoán hợp lý Điều này bao gồm việc xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố và chất lượng của các yếu tố đó Việc thực hiện phân tích giúp làm rõ các vấn đề như mức độ ảnh hưởng, xác định chất lượng chủ quan và khách quan của từng nhân tố Đồng thời, phương pháp đánh giá và dự đoán cụ thể cũng cần được xác định để hiểu rõ hơn về tác động của các nhân tố đến các chỉ tiêu nghiên cứu.
Phương pháp dự đoán được sử dụng để dự báo tài chính doanh nghiệp có nhiều hình thức khác nhau Trong số đó, phương pháp hồi quy là một trong những phương pháp phổ biến Theo phương pháp này, các nhà phân tích sử dụng số liệu quá khứ, dữ liệu đã diễn ra theo thời gian hoặc diễn ra tại cùng một thời điểm để thiết lập mối quan hệ giữa các biến số và sự kiện có liên quan Mối quan hệ này được biểu diễn dưới dạng phương trình hồi quy Dựa vào phương trình hồi quy, người ta có thể giải thích kết quả đã diễn ra, ước tính và dự báo những sự kiện sẽ xảy ra trong tương lai Phương pháp hồi quy thường được sử dụng dưới dạng hồi quy đơn, hồi quy bội để đánh giá và dự báo kết quả tài chính của doanh nghiệp.
L à p h ư ơ n g p h á p p h â n t íc h d ự a tr ê n m ố i q u a n h ệ t ư ơ n g h ỗ g iữ a c á c c h ỉ t iê u tà i c h ín h , từ đ ó b iế n đ ổ i m ộ t c h ỉ t iê u t ổ n g h ợ p th à n h m ộ t h à m s ố c ủ a m ộ t lo ạ t c a c b ie n s ô C h ă n g h ạn : tá c h h ệ s ô k h ả n ă n g s in h lờ i c ủ a v ố n c h ủ s ở h ữ u ( R O E ) h a y h ệ s ố k h ả n ă n g s in h lờ i c ủ a tà i s ả n ( R O A ) , th à n h t íc h s ố c ủ a c h u ỗ i c á c h ệ s ố c ó m ố i q u a n h ệ m ậ t t h iế t v ớ i n h a u ( S ơ đ ồ 1 2 )
Sơ đồ 1.2: Phương pháp phân tích Dupont
Doanh thu thuần Ị Lọi nhuận sau thuế
Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Lọi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu 1 vốn chủ sở hữu 1 Tổng tài sản
Tổng tài sản 1 Doanh thu thuần ỉ
Doanh thu thuần I vốn chủ sở hữu
1.1.3.7 Các phương pháp phân tích khác
N g o à i c á c p h ư ơ n g p h á p đ ư ợ c s ử d ụ n g n ê u tr ê n , đ ể th ự c h iệ n c h ứ c n ă n g c ủ a m ìn h , p h â n t íc h tà i c h ín h c ò n c ó th ể s ử d ụ n g k ế t h ợ p v ớ i c á c p h ư ơ n g p h á p k h á c , n h ư : p h ư ơ n g p h á p th a n g đ iể m , p h ư ơ n g p h á p k in h n g h iệ m , p h ư ơ n g p h á p q u y h o ạ c h t u y ế n t ín h , p h ư ơ n g p h á p s ử d ụ n g m ô h ìn h k in h tế lư ợ n g , p h ư ơ n g p h á p d ự a v à o ý k iế n c ủ a c á c c h u y ê n g ia M ỗ i m ộ t p h ư ơ n g p h á p đ ư ợ c s ử d ụ n g tù y th u ộ c v à o m ụ c đ íc h p h â n t íc h v à d ữ liệ u p h â n tíc h
Vai trò của công tác phân tích tài chính D N
Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình sản xuất kinh doanh Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với bản thân chủ doanh nghiệp.
Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp, phân tích tài chính nội bộ là phương pháp quan trọng để hiểu rõ về tình hình tài chính của doanh nghiệp Khác với phân tích tài chính bên ngoài, phân tích nội bộ cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác hơn, giúp nhà quản trị đưa ra quyết định hiệu quả Để thực hiện phân tích tài chính tốt nhất, nhà quản trị cần chú trọng đến các mục tiêu như nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, tối ưu hóa chi phí và bảo vệ môi trường Doanh nghiệp chỉ có thể đạt được những mục tiêu này khi có khả năng duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và thanh toán các khoản nợ.
Để thực hiện cân bằng tài chính, các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đầy đủ thông tin để đánh giá tình hình tài chính hiện tại Điều này giúp họ đưa ra quyết định chính xác về việc điều chỉnh tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và quản lý rủi ro tài chính Bên cạnh đó, thông tin này cũng định hướng cho các quyết định của ban giám đốc về đầu tư, tài trợ và phân tích lợi tức của các khoản đầu tư.
Đối với các nhà đầu tư, mối quan tâm chính bao gồm khả năng hoàn vốn, mức sinh lợi, khả năng thanh toán và rủi ro Họ cần thông tin về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Các nhà đầu tư cũng chú trọng đến việc điều hành hoạt động công tác quản lý, từ đó tạo ra sự an toàn và hiệu quả cho các khoản đầu tư của họ.
- Đối với Cơ quan nhà nước: Q u a v i ệ c p h â n t íc h tìn h h ìn h tà i c h ín h
D N , s ẽ đ á n h g i á đ ư ợ c n ă n g lự c lã n h đ ạ o c ủ a b a n g iá m đ ố c , từ đ ó đ ư a ra c á c q u y ế t đ ịn h đ ầ u tư b ổ s u n g v ố n c h o c á c D N n h à n ư ớ c n ữ a h a y k h ô n g
- Đ ố i v ớ i n g ư ờ i la o đ ộ n g : N g ư ờ i la o đ ộ n g c ó n h u c ầ u t h ô n g t in c ơ b ả n g i ô n g h ọ b ở i v ì n ó liê n q u a n đ ế n q u y ề n lợ i v à tr á c h n h iệ m , đ ế n k h á c h h à n g h iệ n tạ i v à t ư ơ n g la i c ủ a h ọ
Đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), việc phân tích tài chính kết hợp với các biện pháp phân tích khác như phân tích tư cách pháp lý, năng lực quản trị điều hành, uy tín trả nợ và tài sản đảm bảo là rất quan trọng Những phân tích này giúp NHTM đưa ra quyết định đầu tư hiệu quả, phù hợp với điều kiện nguồn vốn và chính sách tín dụng, cũng như chiến lược hoạt động của ngân hàng Kết quả phân tích sẽ hỗ trợ ngân hàng trong việc xác định có cho vay hay không, khối lượng, hình thức cho vay, lãi suất cho vay, và các hình thức đảm bảo tiền vay.
Phân tích tài chính của doanh nghiệp không chỉ giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả của các khoản vay mà còn dự đoán những nguyên nhân có thể gây ra rủi ro Qua đó, ngân hàng có thể áp dụng các biện pháp phòng ngừa rủi ro nhằm hạn chế thiệt hại ở mức thấp nhất Do đó, phân tích tài chính là công cụ quan trọng giúp ngân hàng quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả.
T h ô n g q u a p h â n t íc h tà i c h ín h c ủ a k h á c h h à n g x in v a y v ố n , n g â n h à n g s ẽ đ á n h g i á đ ư ợ c k h ả n ă n g trả n ợ v à ý c h í trả n ợ c ủ a k h á c h h à n g m ộ t c á c h s á t th ự c h ơ n , x á c đ ịn h x e m k h á c h h à n g c ó th ậ t s ự c ó n h u c ầ u v ố n k h ô n g v à m ứ c n g â n h à n g c ó th ể c ấ p c h o D N là b a o n h iê u , đ ồ n g th ờ i x á c đ ịn h th ờ i h ạ n k h o ả n tín d ụ n g c h o p h ù h ợ p V ì v ậ y n ế u p h â n t íc h k h ô n g c h ín h x á c s ẽ d ẫ n đ ế n s ự lự a c h ọ n đ ố i n g h ịc h v à x ả y ra rủ i ro c h o n g â n h à n g , là m g iả m th u n h ậ p c ủ a n g â n h à n g , th ậ m c h í c ó th ể đ ẩ y n g â n h à n g đ ế n b ờ v ự c p h á s ả n
Phân tích tài chính của doanh nghiệp là một bước quan trọng, giúp ngân hàng hiểu rõ hoạt động tài chính của doanh nghiệp Qua việc phân tích này, ngân hàng có thể rút ra kinh nghiệm trong cho vay, từ đó thực hiện và phát triển chất lượng hơn Do đó, việc phân tích tài chính của doanh nghiệp luôn là một trong những công cụ quan trọng trong việc ra quyết định cho hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng.
CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Quan niệm về chất lượng phân tích tài chính DN
T h u ậ t n g ữ “c h ấ t l ư ợ n g ” đ ã đ ư ợ c s ử d ụ n g từ lâ u đ ể m ô tả c á c t h u ộ c tín h n h ư đ ẹ p , tố t, đ ắ t , V ì th ế m à c h ấ t lư ợ n g d ư ờ n g n h ư là m ộ t k h á i n iệ m rấ t k h ó h iể u v à k h ô n g th ể q u ả n lý , n ó c h ịu n h iề u ả n h h ư ở n g c ủ a c á c n h â n t ố c h ủ q u a n v à k h á c h q u a n k h á c n h a u
C h â t lư ợ n g là m ộ t v ấ n đ ề c ủ a n h ậ n th ứ c r iê n g , c á i m à n g ư ờ i n à y c h o là s ả n p h â m c h â t lư ợ n g th ì đ ô i v ớ i n g ư ờ i k h á c đ ấ y c h ư a h ẳ n đ ã là sả n p h ẩ m c h ấ t lư ợ n g M ọ i n g ư ờ i c ó c á c n h u c ầ u v à y ê u c ầ u k h á c n h a u v ề s ả n p h ẩ m s ử d ụ n g
V í d ụ n h ư : đ ố i v ớ i n g ư ờ i s ả n x u ấ t, h ọ c o i c h ấ t lư ợ n g là đ iề u h ọ p h ả i là m đ ể đ á p ứ n g c á c q u y đ ịn h v à n h u c ầ u c ủ a k h á c h h à n g đ ặ t ra v à đ ư ợ c k h á c h h à n g c h ấ p n h ậ n C ò n đ ố i v ớ i n g ư ờ i t iê u d ù n g th ì h ọ c o i h à n g h o á là c h ấ t lư ợ n g k h i m à n ó th o ả m ã n t ô t n h â t n h u c ầ u c ủ a h ọ , n h ư n g đ i k è m v ớ i c h i p h í v ừ a p h ả i v à đ ặ t tr o n g s o s á n h v ớ i h à n g h o á c ù n g lo ạ i c ủ a n g ư ờ i s ả n x u ấ t k h á c Ở m ỗ i n ư ớ c c ó n ê n v ă n h o á r iê n g , c h o n ê n k h á i n iệ m v ề c h ấ t lư ợ n g c ũ n g k h ô n g g i ố n g n h a u v à n g a y c ả tr o n g m ộ t n ư ớ c k h á i n iệ m c h ấ t lư ợ n g c ũ n g k h ô n g g i ố n g n h a u
T h e o từ đ iể n th u ậ t n g ữ k in h tế h ọ c , th ì “ C h ấ t lư ợ n g là to à n b ộ c á c đ ặ c tín h c ủ a m ộ t h à n g h o á h a y d ịc h v ụ đ á p ứ n g đ ư ợ c y ê u c ầ u c ủ a n g ư ờ i m u a V ậ t liệ u , k iể u d á n g v à k ỹ th u ậ t c h ế b i ế n là n h ữ n g đ ặ c đ iể m q u a n tr ọ n g c ủ a c h ấ t lư ợ n g s ả n p h ẩ m , ả n h h ư ở n g đ ế n v i ệ c n g ư ờ i t iê u d ù n g m u a s ả n p h ẩ m đ ó ” ( N h à x u ấ t b ả n t ừ đ iể n B á c h k h o a H à N ộ i 2 0 0 1 )
C ò n t h e o tổ c h ứ c q u ố c tế v à tiê u c h u ẩ n h o á I S O , tr o n g d ự th ả o D I S
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) là tập hợp các đặc tính của phân tích nhằm đáp ứng yêu cầu và mục đích của ngân hàng Điều này đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời, giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn các nhu cầu của khách hàng và các bên liên quan.
C h â t lư ợ n g p h â n t íc h tà i c h ín h D N là m ộ t k h á i n iệ m trừ u tư ợ n g , k h ó m à x á c đ ịn h c h ín h x á c V i ệ c p h â n t íc h là t ố t n ế u g iú p n g â n h à n g lự a c h ọ n đ ư ợ c đ ú n g k h á c h h à n g n ê n v à k h ô n g n ê n c h o v a y , p h ù h ợ p y ê u c ầ u c ủ a n g â n h à n g , p h ù h ọ p v ớ i c h iế n lư ợ c h o ạ t đ ộ n g c ủ a n g â n h à n g tr o n g từ n g g ia i đ o ạ n k h á c n h a u
Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính DN trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Các chỉ tiêu định tính
- M ứ c đ ộ c h ín h x á c c ủ a k ế t q u ả p h â n tíc h : C h ấ t lư ợ n g c ủ a v i ệ c p h â n t íc h tà i c h ín h D N tr ư ớ c h ế t th ể h iệ n ở m ứ c đ ộ c h ín h x á c c ủ a k ế t q u ả p h â n tíc h Đ i ề u n à y ả n h h ư ở n g đ ế n v i ệ c ra q u y ế t đ ịn h c ấ p t ín d ụ n g c h o D N T ín h c h ín h x á c ở đ â y c ò n th ể h iệ n ở v i ệ c n g â n h à n g c ó lự a c h ọ n đ ư ợ c D N t ố t đ ể c h o v a y n h ữ n g D N c ó th ể h o à n trả c ả g ố c v à lã i c h o n g â n h à n g
Quy trình phân tích tài chính khoa học và hợp lý của quy trình phân tích được đặt ra bởi NHTM là rất quan trọng Các NHTM cần thực hiện theo quy trình phân tích tài chính riêng biệt, nhằm tiết kiệm thời gian và chi phí Phân tích tài chính hiệu quả đòi hỏi phải chuyên nghiệp, khoa học và sử dụng nguồn thông tin chính xác Đồng thời, quy trình này phải đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn của khách hàng, cung cấp đầy đủ thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp.
Sự hài lòng của khách hàng là yếu tố quan trọng trong việc quyết định tín dụng tại ngân hàng Hiệu quả phân tích tài chính khách hàng cần được đo lường bằng sự thoả mãn của họ về dịch vụ Ngân hàng cung cấp các loại hình dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng Trong hoạt động tín dụng, việc cấp duyệt khoản vay cần nhanh chóng và hiệu quả, tránh để khách hàng phải chờ đợi quá lâu Mức độ hài lòng cao của khách hàng sẽ phản ánh chất lượng phân tích tài chính tại ngân hàng và là dấu hiệu tích cực cho sự phát triển bền vững.
1.2.2.2 Các chỉ tiêu định lượng
- Thời gian phân tích tài chính DN
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn xét duyệt cho vay là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá khả năng tài chính của các ngân hàng Với sự phát triển và hoàn thiện của hệ thống phân tích, thời gian dành cho phân tích ngày càng được rút ngắn, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tiếp cận nguồn vốn ngân hàng, đáp ứng kịp thời các nhu cầu tài trợ của mình.
- Phỉ tôn phân tích Đ ể đ o lư ờ n g h iệ u q u ả p h â n t íc h tà i c h ín h , m ộ t c h ỉ t iê u k h ô n g th ể k h ô n g n h ă c đ ê n đ ó là c h i p h í th ự c h iệ n p h â n t íc h C á c c h i p h í t iế p x ú c k h á c h h à n g c h i p h í t ìm k iế m t h ô n g t i n
C h i p h í c à n g n h ỏ c h o th ấ y q u y tr ìn h p h â n t íc h đ ư ợ c c h u ẩ n h ó a , t iế t k iệ m đ ư ợ c c h i p h í T u y n h iê n , c h ỉ t iê u c h i p h í c ầ n đ ư ợ c k ế t h ọ p v ớ i c á c c h ỉ t ie u k h a c tr o n g v i ệ c đ á n h g i á h iệ u q u ả p h â n t íc h tà i c h ín h k h á c h h à n g c ủ a n g â n h à n g N ế u c h ỉ t iế t k iệ m c h i p h í m à c á c th ô n g tin p h â n t íc h đ ư ợ c k h ô n g s ử d ụ n g đ ư ợ c th ì k h ô n g th ể c o i đ ó là h iệ u q u ả
D o p h â n t íc h tà i c h ín h c ó liê n q u a n đ ế n c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g D N d o v ậ y , t ỷ lệ n ợ x ấ u đ ư ợ c x e m là c h ỉ t iê u p h ả n ả n h c h ấ t lư ợ n g p h â n t íc h tà i c h ín h
D N T ạ i V i ệ t N a m , t h e o q u y ế t đ ịn h v ề p h â n lo ạ i n ợ th ì c á c t ổ c h ứ c tín d ụ n g ( Q u y ế t đ ịn h 4 5 3 / 2 0 0 5 ) , n g â n h à n g c ó th ể p h â n ra th à n h n ă m n h ó m n ợ : N ợ n h ó m 1 ( N ợ đ ủ t iê u c h u ẩ n ) , n ợ n h ó m 2 ( N ợ c ầ n c h ú ý ) , N ợ n h ó m 3 ( N ợ d ư ớ i t iê u c h u ẩ n ) , n ợ n h ó m 4 ( N ợ n g h i n g ờ ) , n ợ n h ó m 5 ( N ợ c ó k h ả n ă n g m ấ t v ố n )
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng đánh giá chất lượng của tổ chức tín dụng, phản ánh khả năng thanh toán của khách hàng Tỷ lệ nợ xấu cao cho thấy tình trạng yếu kém trong khả năng quản lý và thu hồi nợ của ngân hàng, đặc biệt là từ khách hàng doanh nghiệp Điều này có thể dẫn đến quyết định tín dụng không chính xác và ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng Ngược lại, tỷ lệ nợ xấu thấp thể hiện ngân hàng có khả năng tài chính tốt, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc cấp tín dụng cho các doanh nghiệp có tiềm năng phát triển và khả năng trả nợ cao.
THựC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK THANH HÓA
THựC TRẠNG CHÁT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK THANH HÓA 40 2.1.1 Quy trình và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank Thanh
2.2.1 Quy trình và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank Thanh Hóa
Tại Agribank Thanh Hóa, theo quyết định 766/QĐ-NHNo-KHDN ngày 01/8/2014 của Tổng Giám đốc Agribank, quy trình cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam yêu cầu thực hiện phân tích tài chính.
DN được tuân theo các bước sau:
2.2.1.1 Kiểm tra tính khóp, đúng, hợp lý của các báo cáo tài chính
Các cán bộ tín dụng cần kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi đến ngân hàng Những báo cáo này phải là bản chính hoặc bản photo có đóng dấu và xác nhận sao y bản chính từ đơn vị phát hành.
Cán bộ tín dụng tiến hành so sánh báo cáo tài chính tháng (quý) trước để kiểm tra tính hợp lý của các số liệu trong bảng cân đối kế toán và mối quan hệ với các báo cáo tài chính khác Họ cũng xác định xem các báo cáo tài chính có được kiểm toán bởi một tổ chức độc lập uy tín hay không, cùng với việc xem xét chế độ và phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng Để đánh giá độ chính xác của các báo cáo tài chính, cán bộ tín dụng còn trực tiếp thăm quan cơ sở sản xuất, kiểm tra tình hình kinh doanh thực tế, các chứng từ liên quan, và thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như cơ quan thuế và trung tâm thông tin tín dụng của Ngân Hàng Nhà Nước.
2.2.1.2 Phân tích tình hình tài chính DN
Phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Agribank Thanh Hóa cần dựa vào báo cáo tài chính của hai năm liên tiếp, trừ những doanh nghiệp mới thành lập hoặc không bắt buộc lập báo cáo tài chính Ngoài ra, cần xem xét báo cáo tài chính quý gần nhất để có cái nhìn tổng quan và chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Nếu doanh nghiệp không có báo cáo tài chính quý, cần nộp báo cáo nhanh về tình hình tài chính tại thời điểm xin vay cùng với các tài liệu tài chính khác (nếu có) Ngoài ra, cần cung cấp bảng cân đối tài khoản rút gọn cho hai năm trước liền kề và quý gần nhất (nếu có), kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, và có thể bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) Một số thông tin khác như số lượng lao động và bảng thanh toán lương/công nhân cũng cần được cung cấp.
Cán bộ tín dụng của Agribank Thanh Hóa thực hiện phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời sử dụng các chỉ số để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Trong trường hợp doanh nghiệp không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cán bộ tín dụng sẽ tự lập báo cáo này dựa trên dữ liệu từ các báo cáo khác Qua đó, họ xác định điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp bằng cách tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính, đồng thời tìm ra mối liên hệ giữa các tỷ số để đưa ra kết luận chính xác về khách hàng Ngoài ra, cán bộ tín dụng cũng cần phân tích và dự đoán những rủi ro tài chính mà khách hàng có thể gặp phải trong tương lai.
2.2.I.3 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng của Agribank
Để đảm bảo độ chính xác trong kết quả phân tích tại Agribank Thanh Hóa, cán bộ tín dụng thực hiện kiểm tra kỹ lưỡng các hóa đơn và chứng từ trước khi nhập liệu Quy trình kiểm tra diễn ra hai lần, tại bộ phận tín dụng và bộ phận thẩm định, nhằm phát hiện và ghi lại bất kỳ sự khác biệt nào để điều chỉnh hợp lý Phân tích được thực hiện trên nhiều khía cạnh như kết quả kinh doanh, mối quan hệ với tổ chức tín dụng, diễn biến tình hình kinh doanh, mục đích vay vốn, nguồn trả nợ, và sự phát triển của ngành Các phương pháp phân tích chủ yếu được áp dụng là so sánh và tỷ số.
Quy trình phân tích cho vay tại Agribank được quy định rõ ràng trong quyết định số 766/QĐ-HĐTV-KHDN và 66/QĐ-HĐTV-KHDN, nhằm đảm bảo tính khoa học và hợp lý Với hơn 2.300 chi nhánh trên toàn quốc, việc thiết lập quy trình cho vay đồng bộ và thống nhất là rất cần thiết, giúp phù hợp với nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp Quy trình này không chỉ xác định nhiệm vụ cụ thể của từng đơn vị, cá nhân tham gia mà còn đáp ứng yêu cầu giám sát, phòng ngừa rủi ro và nâng cao chất lượng tín dụng.
Quy định đã chỉ ra các bước thực hiện thẩm định món vay, nhưng không đề cập chi tiết về cách thức, hệ thống chỉ tiêu cần phân tích, hay phiếu điều tra khách hàng về tình hình tài chính như một số ngân hàng khác như BIDV và VCB Điều này tạo ra khó khăn cho cán bộ thẩm định trong việc có cơ sở đối chiếu.
Khách hàng đánh giá cao sự hài lòng khi sử dụng dịch vụ tại Agribank, nhờ vào thái độ phục vụ tận tình và việc ngân hàng luôn đảm bảo thời gian cam kết Ngoài ra, lãi suất và phí cho vay tại Agribank cũng thấp và ổn định hơn so với các ngân hàng thương mại khác trong khu vực.
Theo quy định tại điều 18 quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/01/2014 của Chủ tịch Hội đồng Thành Viên Agribank, thời gian thẩm định và phê duyệt cho vay tối đa sẽ được tính kể từ ngày nhận đủ hồ sơ và thông tin cần thiết.
+ Tại Agribank nơi cho vay
• Cho vay ngắn hạn: tối đa 05 ngày làm việc;
• Cho vay trung hạn: tối đa 10 ngày làm việc;
• Cho vay dài hạn: tối đa 15 ngày làm việc.
+ Tại nơi phê duyệt vượt thẩm quyền:
• Cho vay ngắn hạn: tối đa 05 ngày làm việc;
• Cho vay trung, dài hạn: tối đa 10 ngày làm việc;
+ Các khoản cho vay thông qua hội đồng tín dụng được cộng thêm
+ Nếu trường hợp tại chi nhánh vượt quyền phán quyết phải trình trung ương thì thời gian tại Hội đồng thành viên tối đa 10 ngày làm việc.
Trong thời gian qua, Agribank Thanh Hóa đã tập trung vào việc phân tích tài chính doanh nghiệp Thời gian xét duyệt cho vay được xác định dựa trên nhóm khách hàng và tổng giới hạn tín dụng.
Bảng 2.2 Quyền cấp tín dụng của phó giám đốc NHNo Tỉnh Đơn vị: Triệu đồng
STT Mức quyết định cấp tín dụng
Doanh nghiệp Hạng AAA, AA, A Hạng BBB, BB
(Nguồn: Quyết định 235/NHNo-TD ngày 21/01/2014 của giảm đốc Agribank Thanh Hóa)
Bảng 2.3 Quyền cấp tín dụng của Giám đốc chi nhánh địa bàn thành thị Đơn vị: Triệu đồng
S T T Mức quyết định cấp tín dụng
Doanh nghiệp Hạng A A A , A A , A Hạng BBB, BB
(Nguồn: Quyết định 235/NHNo-TD ngày 21/01/2014 của giám đốc Agribank Thanh Hóa)
Bảng 2.4 Quyền cấp tín dụng của Giám đốc chi nhánh có quy mô dư nợ từ 200 tỷ đồng trở lên Đơn vị: Triệu đồng
S T T Mức quyết định cấp tín dụng
Doanh nghiệp Hạng A A A , A A , A Hạng BBB, BB
(Nguồn: Quyết định 235/NHNo-TD ngày 21/01/2014 của giám đốc Agribank Thanh Hóa)
Bảng 2.5 Quyền cấp tín dụng của Giám đốc chi nhánh có quy mô dư nợ dưới 200 tỷ đồng Đom vị: Triệu đồng
S T T Mức quyết định cấp tín dụng
Doanh nghiệp Hạng A A A , A A , A Hạng BBB, BB
(Nguồn: Quyết định 235/NHNo-TD ngày 21/01/2014 của giám đốc Agribank Thanh Hóa)
Bên cạnh giới hạn cáp tín dụng, quyền phán quyết còn phụ thuộc vào xếp loại hàng năm của chi nhánh, cụ thể:
- Đối với chi nhánh xếp ỉoại AA, AAA được phán quyết bằng 100% mức phán quyết nêu trên;
- Đối với chi nhánh xếp loại BB, BBB được phán quyết bằng 90% mức phán quyết nêu trên;
- Đối với chi nhánh xếp loại c được phán quyết bằng 70% mức phán quyết nêu trên.
Theo thống kê hàng năm, khoảng 90% các khoản vay doanh nghiệp tại Agribank phải tuân thủ thời gian phân tích quy định Tuy nhiên, do lượng khách hàng lớn và cán bộ tín dụng phụ trách nhiều doanh nghiệp, khối lượng công việc trở nên quá tải, ảnh hưởng đến thời gian hoàn thiện hồ sơ và phân tích khách hàng để đưa ra quyết định cho vay Thêm vào đó, tại Agribank Thanh Hóa, đội ngũ cán bộ tín dụng đang dần trẻ hóa, thiếu kinh nghiệm phân tích và thực tế, trong khi các doanh nghiệp có quan hệ tín dụng chủ yếu là lớn và hoạt động đa ngành, khiến thời gian phân tích thường kéo dài hơn.
Agribank Thanh Hóa nỗ lực giảm thiểu chi phí phân tích tài chính, giúp ngân hàng duy trì mức phí và lãi suất cho vay ổn định và thấp hơn so với các ngân hàng thương mại khác Việc sử dụng thông tin chủ yếu từ khách hàng, khai thác nguồn thông tin giá rẻ từ trung tâm tín dụng CIC, và sự uy tín trong việc tiếp cận thông tin từ các đối tác đã giúp Agribank Thanh Hóa giảm chi phí cho hoạt động phân tích tài chính của doanh nghiệp.
Thanh Hóa chỉ thu phí từ khách hàng ở mức 10 đến 20%, một tỷ lệ khá thấp so với các ngân hàng khác, mặc dù đây cũng là một mức phí nhỏ.
-Tỷ lệ nợ xấu: Dư nợ xấu của DN tăng qua các năm, cụ thể:
Bảng 2.6 Tỷ lệ nợ xấu doanh nghiệp các năm Đơn vị: Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
2 Dư nợ xấu doanh nghiệp 104.5 155.7 113.0
3 Tỷ lệ nợ xấu DN 2.88% 3.97% 2.73%
4 Tỷ lệ nợ xấu chung 1.10% 1.29% 0.87%
(Nguôn: Báo cáo kêt quả kinh doanh năm 2012-2014)
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK
Trong thời gian qua, Agribank Thanh Hóa đã nỗ lực không ngừng để củng cố và nâng cao chất lượng phân tích khách hàng doanh nghiệp, đặc biệt là trong lĩnh vực phân tích tài chính Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank Thanh Hóa đã đạt được nhiều kết quả tích cực.
Phân tích tài chính khách hàng được thực hiện theo một quy trình thống nhất từ khi nhận đơn xin vay cho đến khi quyết định cho vay, đảm bảo hiệu quả tối ưu Nếu cán bộ tín dụng bỏ qua bất kỳ bước nào trong quy trình này, điều đó sẽ ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính Quy trình khép kín với các bước và công việc liên kết chặt chẽ, mỗi bước đều có hướng dẫn cụ thể bằng các văn bản và phương pháp khác nhau, trong đó kết quả của từng bước là đầu vào cho bước tiếp theo.
Trong quá trình phân tích, ngân hàng xem xét cả các yếu tố tài chính và phi tài chính, sau đó nhập dữ liệu vào hệ thống chấm điểm khách hàng tự động Nhờ vậy, ngân hàng có thể áp dụng các chính sách khác nhau cho từng loại khách hàng.
Phương pháp thu thập thông tin trong phân tích tài chính khách hàng của Agribank Thanh Hóa rất đa dạng và phong phú, tận dụng nhiều mối quan hệ khác nhau Đặc biệt, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC thuộc Ngân hàng Nhà nước được coi là nguồn thông tin chính xác và đáng tin cậy.
Agribank Thanh Hóa áp dụng chủ yếu hai phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số Qua việc sử dụng các phương pháp này, công tác phân tích tài chính doanh nghiệp đã đạt được nhiều kết quả quan trọng.
Phân tích xu hướng biến động các khoản mục tài sản và vốn của doanh nghiệp thông qua việc tính toán tốc độ tăng trưởng trên bảng cân đối kế toán cho phép cán bộ phân tích nắm bắt rõ ràng sự thay đổi của các khoản mục này.
Trong phần phân tích quy mô tài sản và nguồn vốn, cán bộ phân tích đã xác định được xu hướng biến động của tổng tài sản và tổng vốn của doanh nghiệp.
Phân tích tỷ trọng các khoản mục tài sản và vốn trong tổng tài sản và tổng vốn giúp hiểu rõ cơ cấu tài sản và vốn của doanh nghiệp Qua đó, cán bộ phân tích có thể xác định liệu doanh nghiệp có bị mất cân đối tài sản - vốn hay không, có sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, đánh giá khả năng tự tài trợ và mức độ phụ thuộc vào nợ của doanh nghiệp.
Bài viết này phân tích chi tiết các khoản mục tài sản và vốn quan trọng trong bảng cân đối kế toán, giúp người đọc hiểu rõ hơn về chất lượng của các khoản mục tài sản và vốn của doanh nghiệp.
Phân tích các chỉ số tài chính chủ yếu giúp đánh giá khả năng thanh toán, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời và khả năng cân đối vốn của khách hàng Những chỉ số này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính, giúp xác định mức độ ổn định và hiệu quả trong quản lý tài chính Việc hiểu rõ các chỉ số này không chỉ hỗ trợ trong việc ra quyết định đầu tư mà còn cải thiện khả năng quản lý rủi ro tài chính.
Mặc dù ngân hàng đã đạt được nhiều thành công, vẫn còn những hạn chế cần khắc phục để cải thiện chất lượng phân tích tài chính khách hàng và nâng cao hiệu quả hoạt động tổng thể.
Phân tích tài chính doanh nghiệp chưa đạt được mục tiêu đề ra, thể hiện qua việc phương pháp thu thập thông tin chủ yếu dựa vào nguồn từ khách hàng Nguồn thông tin này mang tính một chiều, dẫn đến việc thiếu tính khách quan trong quá trình cho vay.
Nguồn thông tin từ kho dữ liệu của Agribank Thanh Hóa đóng vai trò quan trọng, nhưng hiện tại vẫn còn hạn chế và chưa đa dạng Điều này dẫn đến việc thông tin cung cấp chưa thực sự hỗ trợ hiệu quả cho cán bộ trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích hiện tại chưa toàn diện, chỉ dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu để nhận diện xu hướng thay đổi mà chưa đi sâu vào nguyên nhân tăng giảm Ngân hàng cần kết hợp phương pháp tỷ số với các phương pháp khác như phân tích tài chính Dupont để tối ưu hóa hiệu quả của các tỷ số Việc phân tích mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính là rất quan trọng, vì chỉ tính toán các chỉ tiêu mà không xem xét mối liên hệ sẽ không giúp giải thích khả năng trả nợ của doanh nghiệp Cần làm rõ các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ, từ đó xác định yếu tố nào tác động nhiều hay ít đến khả năng này.
Việc phân tích các khoản mục trong báo cáo tài chính doanh nghiệp chưa thực sự phản ánh đầy đủ bản chất của các khoản mục này Trong quá trình phân tích, cán bộ chưa lọc ra được các khoản phải thu tồn đọng, nguyên liệu tồn kho không còn sử dụng được, cũng như các khoản lỗ ở các công trình bị ẩn giấu trong chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Nguyên nhân của những hạn chế
Một trong những nguyên nhân khách quan ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài chính của Agribank Thanh Hóa là nguồn thông tin mà ngân hàng sử dụng Sự chính xác của thông tin này phụ thuộc vào ý thức trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc cung cấp dữ liệu khi vay vốn Nhiều doanh nghiệp, để dễ dàng vay được vốn, sẵn sàng điều chỉnh thông tin và số liệu trong báo cáo tài chính theo hướng có lợi cho mình Hành động này dẫn đến việc thông tin không còn chính xác, từ đó làm giảm chất lượng phân tích của ngân hàng.
Nguyên nhân từ cơ quan quản lý Nhà nước là một yếu tố quan trọng, khi các cơ quan lãnh đạo hành chính chưa thiết lập tiêu chuẩn chung cho toàn bộ lĩnh vực kinh doanh Việc này cản trở việc tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành Nếu có tiêu chuẩn rõ ràng, các cơ quan liên quan sẽ dễ dàng quản lý hệ thống ngành nghề và cung cấp thông tin đáng tin cậy cho chủ nợ và nhà đầu tư.
Hiện tại, chưa có quy định bắt buộc về kiểm toán độc lập đối với báo cáo tài chính của doanh nghiệp Báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng cho các cán bộ phân tích tài chính, do đó, chất lượng thông tin này ảnh hưởng lớn đến kết quả phân tích của ngân hàng Việc thiếu quy định bắt buộc về kiểm toán độc lập dẫn đến tình trạng nhiều doanh nghiệp không thực hiện kiểm toán, gây ra rủi ro cho các bên liên quan.
DN không thực hiện kiểm toán độc lập báo cáo tài chính, đặc biệt đối với các
DN có quy mô vừa và nhỏ, các DN ngoài quốc doanh.
Cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu đã gây ra những biến động lớn cho nền kinh tế, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Điều này dẫn đến những phán đoán của ngân hàng trở nên sai lệch so với thực tế, làm giảm độ chính xác của các phân tích Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt, các ngân hàng buộc phải rút ngắn quy trình và thời gian phân tích, trong đó có Agribank Thanh Hóa Hệ quả là công tác phân tích tài chính của cán bộ tín dụng tại Agribank Thanh Hóa đôi khi không đầy đủ và thiếu chính xác.
Các nguyên nhân chủ quan đóng vai trò quan trọng trong việc gây ra những hạn chế và tồn tại trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank Thanh Hóa, bên cạnh những nguyên nhân khách quan.
Thứ nhất, khi phân tích tài chính DN, cán bộ tín dụng của Agribank
Thanh Hóa chủ yếu tập trung vào các báo cáo tài chính như báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và bản thuyết minh báo cáo tài chính, trong khi thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại bị xem nhẹ Mặc dù đây là một báo cáo quan trọng, nhưng không chỉ Agribank Thanh Hóa mà nhiều ngân hàng khác cũng chưa chú trọng đến việc phân tích luồng tiền Các chỉ tiêu tài chính thường được tính toán và đánh giá dựa trên xu hướng biến động trong ba năm, từ đó đưa ra nhận xét về tình hình tài chính của doanh nghiệp để quyết định cho vay Tuy nhiên, việc ra quyết định dựa trên cách tiếp cận này chưa thực sự chính xác, vì cần phải so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành để có cái nhìn đúng đắn về mức độ phát triển và tình hình của doanh nghiệp, từ đó đánh giá xem doanh nghiệp hoạt động tốt hay kém so với các doanh nghiệp khác trong cùng ngành.
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank hiện chưa có hướng dẫn cụ thể và chi tiết, mặc dù đã có văn bản 766/QĐ-NHNo-KHDN quy định về quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp Văn bản này chỉ nêu ra các bước thực hiện và cách thiết lập hồ sơ vay vốn, cùng với một số chỉ số tài chính cơ bản cần phân tích Tuy nhiên, nó không hướng dẫn cách phân tích các chỉ số, các phương pháp cụ thể, cũng như không liên hệ giữa các chỉ số và phân tích xu hướng, cấu trúc tài sản, vốn Do đó, việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm cá nhân của cán bộ, dẫn đến sự không đồng nhất trong quy trình và gây khó khăn cho những cán bộ mới trong công việc.
Hiện nay, chưa có hướng dẫn cụ thể về công thức tính các chỉ số tài chính và ý nghĩa kinh tế của chúng Điều này dẫn đến việc áp dụng không đồng nhất, gây ra sai sót trong việc đánh giá tài chính của khách hàng.
Agribank Thanh Hóa cần tăng cường sự quan tâm đến việc hướng dẫn các phương pháp thu thập thông tin và phân tích tài chính cho cán bộ mới Mặc dù chi nhánh đã tổ chức các buổi tập huấn và khóa học ngắn hạn về phân tích tài chính cho cán bộ tín dụng, nhưng những khóa học này chủ yếu cung cấp kiến thức lý thuyết, trong khi kinh nghiệm thực tiễn trong phân tích vẫn chưa được chú trọng đúng mức.
Năng lực và trình độ của cán bộ phân tích tại Chi nhánh Agribank Thanh Hóa còn nhiều hạn chế, mặc dù đội ngũ cán bộ tín dụng chủ yếu là những người trẻ, được đào tạo cơ bản tốt và năng động Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế trong việc phân tích các khoản vay còn ít, và kỹ năng thu thập thông tin từ khách hàng cũng còn hạn chế.
Số lượng cán bộ tại Agribank Thanh Hóa hiện còn hạn chế so với khối lượng công việc lớn mà họ phải đảm nhận Nhiều khách hàng của ngân hàng này là các doanh nghiệp lớn với cấu trúc tài sản và nguồn vốn phức tạp, hoạt động đa dạng trong nhiều lĩnh vực, điều này đặt ra yêu cầu cao đối với cán bộ tín dụng trong việc xử lý khối lượng công việc lớn.
Quá trình phân tích tài chính tại Chi nhánh Thanh Hóa hiện nay còn gặp nhiều hạn chế do phụ thuộc vào công nghệ Việc sử dụng phần mềm Word và Excel để thực hiện phân tích khiến cho công việc trở nên thủ công, dẫn đến thời gian phân tích kéo dài và tiềm ẩn nguy cơ sai sót do sự nhầm lẫn của cán bộ phân tích.
Hiện tại, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa cho phép nhập bảng lưu chuyển tiền tệ, điều này hạn chế khả năng chấm điểm doanh nghiệp Việc này dẫn đến việc không đánh giá đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Chương 2 của luận văn đã phân tích quy trình và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tại Agribank Thanh Hóa, đồng thời chỉ ra những kết quả đạt được và các hạn chế tồn tại Để nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Agribank Thanh Hóa, chương 3 sẽ tập trung nghiên cứu vấn đề này.
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DN
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK
3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng chung
Tiếp tục ưu tiên vốn cho nông nghiệp nông thôn và cho vay hộ gia đình, đồng thời mở rộng cho vay cho các lĩnh vực khuyến khích phát triển theo chính sách của Nhà nước Ngoài ra, cần chú trọng đến việc mở rộng cho vay đời sống để nâng cao chất lượng cuộc sống người dân.
Cân đối nhu cầu vốn cho doanh nghiệp cần ưu tiên cho các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và đã vượt qua giai đoạn khó khăn, đang phục hồi sản xuất kinh doanh Cần luân chuyển vốn hợp lý cho những doanh nghiệp gặp khó khăn, giúp họ từng bước ổn định sản xuất kinh doanh Đồng thời, tập trung xử lý thu hồi nợ đối với những doanh nghiệp không có phương án khả thi để tháo gỡ khó khăn Quản lý thận trọng việc phát triển khách hàng, đặc biệt là các doanh nghiệp mới trong những lĩnh vực có nhiều rủi ro.
Xây dựng danh mục đầu tư là cần thiết để quản lý tăng trưởng tín dụng một cách an toàn và hiệu quả Cần tiếp tục chú trọng vào các giải pháp phát triển tín dụng tại các khu vực cạnh tranh như thành phố, thị xã và các thị trấn để duy trì mối quan hệ với khách hàng hiện tại và thu hút thêm khách hàng mới.
Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần tăng cường các biện pháp quản lý từ việc thiết lập hồ sơ, thẩm định cho vay đến quản lý vốn vay Đồng thời, cần phối hợp chặt chẽ với Hội nông dân và Hội phụ nữ nhằm thực hiện hiệu quả các biện pháp quản lý, từ đó cải thiện chất lượng cho vay qua tổ vay vốn.
Để xử lý nợ xấu hiệu quả, cần phân tích chi tiết từng khoản nợ nhằm đưa ra các giải pháp cụ thể như xử lý tài sản và khởi kiện.