Đề tài Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Sở giao dịch NHTMCP Ngoại Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài chính LỜI MỞ[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại định chế tài quan trọng kinh tế Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng hoạt động mang lạị lợi nhuận lớn đồng hành theo rủi ro cao Vì ngân hàng thương mại tìm biện pháp để hạn chế loại rủi ro này, biện pháp để hạn chế rủi ro cho vay doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Đây biện pháp quan trọng thật cần thiết hoạt động cho vay Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp đạt chất lượng cao hoạt động tín dụng đạt kết tốt ngược lại Vì vậy, chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vấn đề quan trọng cần ngân hàng thương quan tâm Sau thời gian thực tập Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương - nơi thực thi sách Ngân hàng Ngoại thương, em thấy chất lượng công tác phân tích tài doanh nghiệp chưa cao Vì em định chọn đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương” cho chuyên đề thực tập Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu chuyên đề thực tập thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương dựa lý luận phân tích tài doanh nghiệp, để từ đánh giá chất lượng công tác đưa giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Sở giao dịch Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu chun đề thực tập cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, trọng tâm chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu hoạt động kinh doanh nói chung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp nói riêng Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương từ năm 2007 đến năm 2009 Phương pháp nghiên cứu Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài Chuyên đề sử dụng phương pháp vật biện chứng, kết hợp với phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, logic vv… Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề thực tập em gồm ba chương Chương 1: Tổng quan về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp hoạt động cho vay Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp hoạt động cho vay Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Em xin gửi lời cảm ơn tới ThS Đồn Phương Thảo tận tình hướng dẫn để em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp, xin cảm ơn đến cán Phòng Quan hệ khách hàng Sở giao dịch ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tập Do cịn hạn chế thời gian thực tập kinh nghiệm thực tế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong đóng góp ý kiến giáo để viết hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Tổng quan ngân hàng thương mại 1.1.1.Khái niệm Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng có nhiều loại ngân hàng thương mại (NHTM) chiếm tỷ trọng lớn quy mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng NHTM tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ tốn thực nhiều chức tài so với tổ chức tài kinh tế NHTM tổ chức tín dụng kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền để đầu tư vào tài sản ngân quỹ, tín dụng, tài sản ủy thác, chứng khoán, phần hùn vốn vv…và trung gian cung cấp dịch vụ tài mua bán ngoại tệ, cung cấp tài khoản giao dịch thực hiên toán, quản lý ngân quỹ vv… 1.1.2.Hoạt động ngân hàng thương mại NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ với hoạt động huy động vốn, sử dụng vốn trung gian cung cấp dịch vụ tài Các hoạt động tạo nên nét đặc trưng riêng NHTM so với trung gian tài khác Mỗi hoạt động có đặc điểm riêng chúng có mối quan hệ hữu với hỗ trợ tạo nên uy tín NHTM, hoạt động phát triển thúc đẩy hoạt động phát triển ngược lại 1.1.2.1 Huy động vốn NHTM doanh nghiệp đặc biệt – doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, biết doanh nghiệp muốn sản xuất kinh doanh phải có ngun liệu đầu vào Vậy khác với doanh nghiệp bình thường nguyên liệu đầu vào NHTM gì? Hoạt động huy động vốn hoạt động NHTM, NHTM muốn tồn phát triển phải thực hoạt động hoạt động xem nguyên liệu đầu vào Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài NHTM Đầu vào có tốt sản xuất tốt, nguốn vốn yếu tố định đến quy mô hoạt động, uy tín khả cạnh tranh thị trường liên ngân hàng Về huy động vốn hoạt động thu hút nguồn vốn nhàn rỗi cá nhân, tổ chức kinh tế xã hội hình thức huy động khác từ nguồn: Vốn nợ bao gồm: Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi toán, tiền gửi NHTM khác, tiền vay ngân hàng nhà nước (NHNN), tiền vay tổ chức tín dụng khác, vay thị trường vốn nguồn ủy thác, nguồn tốn, nguồn khác Vớn tự có bao gồm: Nguồn vốn hình thành từ ban đầu, nguồn vốn bổ sung trình hoạt động quỹ Trong hoạt động huy động vốn hoạt động nhận tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn đóng vai trị quan trọng tổng nguốn vốn NHTM Nhận tiền gửi để tạo nguồn lực tài tài trợ cho vay, hoạt động cho vay hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho NHTM NHTM có nhiều biện pháp để huy động lượng tiền gửi lớn khuyến mãi, hạ lãi suất tiền gửi, tiết kiệm trúng thưởng đưa nhiều hình thức huy động đem lại lợi ích cho khách hàng Như vậy, hoạt động huy động vốn – hoạt động tạo nguồn vốn cho NHTM hoạt động đóng vai trị quan trọng, ngun liệu đầu vào để kinh doanh NHTM Chất lượng hoạt động ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động NHTM tác động lớn đến chất lượng hoạt động khác – hoạt động trực tiếp tạo lợi nhuận 1.1.2.2 Sử dụng vốn Hoạt động sử dụng vốn hoạt động tạo nên tài sản khác NHTM NHTM thông qua tìm kiếm khoản vốn để sử dụng nhằm tạo lợi nhuận Do doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên tài sản NHTM chủ yếu tài sản tài chính, phần nhỏ tài sản cố định Mỗi loại tài sản hình thành từ hình thức khác với mục đích khác đảm bảo an tồn sinh lời cho NHTM Ngân quỹ : Với vai trò thủ quỹ kinh tế NHTM phải dự trữ lượng tiền định để đảm bảo chi trả kịp thời nhu cầu khách hàng Hoạt động bao gồm việc trì tiền mặt két để đảm bảo nhu cầu Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài chi trả tiền mặt tiền gửi ngân hàng khác để đảm bảo hoạt động toán ngân hàng Chứng khoán: NHTM nắm giữ chứng khoán nhằm mục tiêu khoản đa dạng hoá tài sản Chứng khốn phủ, ngân hàng khác công ty khác phát hành bao gồm loại cổ phiếu, giấy nợ khác Việc nắm giữ chứng khoán làm tăng khả sinh lời NHTM so với việc giữ tiền mặt, có nhu cầu chi trả NHTM bán chứng khốn có lãi, mặt khác NHTM cịn giữ chứng khoán để tăng thu nhập chứng khốn có tỷ lệ sinh lời cao Tín dụng : Tín dụng ngân hàng quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng thời gian định với khoản chi phí định Tín dụng chia theo nhiều tiêu thức khác chia theo thời gian,hình thức tài trợ, theo hình thức đảm bảo, theo rủi ro phân loại khác Theo hình thức tài trợ tín dụng chia thành: Cho vay, bảo lãnh, cho thuê, chiết khấu thương phiếu Trong hoạt động động cho vay quan trọng, việc NHTM đưa tiền cho khách hàng với cam kết phải hoàn trả gốc lãi khoảng thời gian xác định, tạo thu nhập cho NHTM chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập, định đến kết kinh doanh tồn phát triển NHTM Thông qua hoạt động tín dụng NHTM cung cấp tín dụng cho cá nhân, tổ chức kinh tế, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh nói riêng thúc đẩy phát triển kinh tế nói chung Khi hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển cá nhân, doanh nghiệp lại gửi tiền tạo nguồn vốn cho NHTM Tài sản uỷ thác: Tài sản hình thành theo uỷ thác khách hàng NHTM làm dịch vụ uỷ thác cho vay cho ngân hàng khác, tổ chức phủ phi phủ Tài sản chiếm tỷ trọng không lớn tổng tài sản song rủi ro mang lại thu nhập tương đối cho NHTM Phần hùn vớn: NHTM tham gia góp vốn vào tổ chức khác (khơng thể hình thức nắm giữ chứng khốn) tham gia góp vốn vào ngân hàng liên doanh công ty vv… Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài Các tài sản khác: Nhà cửa trang thiết bị NHTM phục vụ cho trình kinh doanh NHTM cho thuê Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản song tài sản ảnh hưởng tới vị suất NHTM Các tài sản ngoại bảng: NHTM đưa cam kết khách hàng hình thành nên loại tài sản hợp đồng cam kết ví dụ hợp đồng bảo lãnh, hợp đồng kỳ hạn, hợp đồng tương lai…NHTM quản lý hộ tài sản cho khách hàng, cất giữ hộ vv Đây tài sản ngoại bảng không hình thành trực tiếp từ nguồn vốn NHTM 1.1.2.3 Trung gian cung cấp dịch vụ tài NHTM doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài cho cơng chúng doanh nghiệp Sống môi trường cạnh tranh khơng ngân hàng mà cịn tổ chức tài NHTM ngày đưa sản phẩm dịch vụ tài chất lượng tốt đem lại thõa mãn cao cho khách hàng Mua bán ngoại tệ: Một dịch vụ NHTM thực mua bán ngoại tệ - mua loại tiền để đổi lấy loại tiền khác để hưởng phí dịch vụ Bảo quản tài sản hộ: Các NHTM thực việc lưu giữ vàng, giấy tờ có giá tài sản khác cho khách hàng két thu phí Dịch vụ phát triển với nhiều dịch vụ khác mua bán hộ giấy tờ giá cho khách, toán lãi cổ tức hộ vv… Cung cấp tài khoản giao dịch và thực hiện toán: Thanh toán qua ngân hàng mở đầu cho tốn khơng dùng tiền mặt Dịch vụ cải thiện hiệu q trình tốn, làm cho giao dịch kinh doanh trở nên dễ dàng hơn, nhanh chóng Hiện NHTM cung cấp nhiều sản phẩm mang lại tiện lợi cho khách hàng như: ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, toán L/C, nhờ thu, chuyển tiền, thẻ vv…Thực tốt dịch vụ toán góp phần tăng thu nhập cho NHTM Xu hướng nguồn thu dịch vụ ngày tăng chiếm tỷ trọng lớn tổng thu kinh doanh NHTM Quản lý ngân quỹ: Đây dịch vụ mà NHTM thấy thân có ích khách hàng Với kinh nghiệm quản lý ngân quỹ khả việc thu ngân NHTM đồng ý quản lý việc thu chi cho công ty kinh doanh tiến hành đầu tư phần thặng dư tiền mặt tạm thời vào Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài chứng khốn sinh lời tín dụng ngắn hạn khách hàng cần tiền mặt để toán Cung cấp dịch vụ ủy thác và tư vấn : NHTM quản lý tài sản quản lý tài hộ cá nhân doanh nghiệp Dịch vụ ủy thác mở rộng ủy thác vay hộ, ủy thác cho vay hộ, ủy thác phát hành, ủy thác đầu tư vv…Ngồi NHTM cịn ủy thác di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng qua đời vv… Nhiều khách hàng xem NHTM chuyên gia tư vấn tài lĩnh vực đầu tư, quản lý tài chính, thành lập mua bán sát nhập doanh nghiệp Bên cạnh dịch vụ tài nêu NHTM cịn cung cấp dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán, dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ đại lý vv… Ba lĩnh vực hoạt động huy động vốn, hoạt động sử dụng vốn, trung gian cung cấp dịch vụ tài hoạt động NHTM Ba dịch vụ có quan hệ mật thiết, tác động hỗ trợ thúc đẩy phát triển, tạo uy tín cho NHTM Có huy động vốn có hoạt động sử dụng vốn, sử dụng vốn có hiệu qủa phát triển kinh tế có nguồn vốn để huy động vào Đồng thời muốn sử dụng vốn huy động vốn tốt ngân hàng phải làm tốt vai trị trung gian, kết hợp tạo xu hướng kinh doanh tổng hợp đa NHTM 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm Phân tích tài doanh nghiệp (PTTCDN) việc sử dụng tập hợp khái niệm, công cụ phương pháp cho phép để xử lý thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý Trong PTTCDN việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trọng tâm 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Hoạt động cho vay NHTM hoạt động mang lại thu nhập lớn chiếm tỷ trọng cao tổng thu nhập NHTM đồng hành với rủi ro cao, địi hỏi phải có biện pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động Có nhiều biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động cho vay thể Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài bước quy trình cho vay, biện pháp cần thiết xun suốt q trình cho vay PTTCDN PTTCDN quan trọng phải thực tất bước quy trình cho vay: phân tích tài trước cho vay ,trong cho vay thu nợ Tình hình tài doanh nghiệp luôn thay đổi theo hoạt động doanh nghiệp nên người ta dựa vào tình hình tài thời điểm để đánh giá cho trình Trong trình cho vay NHTM phải thường xuyên phân tích tài để thấy thay đổi mà kịp thời ứng phó nhằm tránh rủi ro xảy Thứ là PTTCDN trước cho vay: NHTM cần PTTCDN sau tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng dựa thông tin doanh nghiệp cung cấp thông tin bên ngồi để có nhìn tổng qt tình hình tài doanh nghiệp năm gần Nếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu có khả trả nợ tốt NHTM cho vay với hạn mức cho vay định ngược lại Nếu khơng có cơng tác PTTCDN giai đoạn trước cho vay rủi ro cho NHTM cao khơng có xác để định cho vay, NHTM không thu hồi nợ doanh nghiệp vay vốn làm ăn kém, phá sản khơng có khả trả nợ Thứ hai là PTTCDN cho vay: PTTCDN giai đoạn giúp NHTM đánh giá biến động tình hình tài doanh nghiệp khoảng thời gian, xem biến động theo chiều hướng để đánh giá khoản nợ, nhằm kịp thời có biện pháp ứng phó trường hợp chiều hướng xấu thuộc Cơng tác PTTCDN cho vay nên thực theo định kỳ để theo dõi tình hình tài doanh nghiệp vay vốn cách thường xuyên Thứ ba là PTTCDN giai đoạn thu nợ : PTTCDN giai đoạn giúp NHTM đưa cách giải quyết: thu nợ hay tiếp tục cho khách hàng sử dụng vốn, có cho vay thêm hay khơng, có cho gia hạn nợ hay không Trong trường hợp doanh nghiệp vay vốn có tình hình tài tốt, khả trả nợ giai đoạn thu nợ cao mà muốn tiếp tục sử dụng nợ vay muốn vay thêm NHTM cân nhắc Như PTTCDN thật cần thiết quan trọng hoạt động cho vay, công tác giúp NHTM đưa định tài đắn nhằm Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài hạn chế rủi ro cho vay, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh NHTM nói chung 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay 1.2.3.1 Nguồn thơng tin Để xem xét có cho vay hay khơng NHTM cần thu thập thơng tin doanh nghiệp đó, phân tích xem có thõa mãn điều kiện vay hay khơng, cho vay định kỳ NHTM cần kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp thay đổi Vậy nguồn thông tin doanh nghiệp NHTM lấy từ đâu độ xác thơng tin ? NHTM lấy thông tin doanh nghiệp từ hai nguồn :thông tin từ bên ngồi thơng tin nội doanh nghiệp chủ yếu thông tin nội doanh nghiệp Thông tin từ bên ngoài Thứ nhất, thông tin có liên quan đến hội kinh doanh, cụ thể tình hình chung kinh tế thời điểm cho trước là: thực trạng triển vọng kinh tế, tình hình lạm phát, biến động tỷ giá, lãi suất, sách thuế vv… Tìm hiểu phân tích thơng tin để thấy hội kinh doanh khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải có biến động kinh tế Thứ hai, thông tin ngành, lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp cụ thể là: thông tin số trung bình ngành, thơng tin triển vọng phát triển ngành, tầm quan trọng ngành kinh tế, độ lớn thị trường triển vọng phát triển, cấu ngành (mức độ tập trung hóa ,các tập đoàn chủ yếu vv ) độ nhạy ngành trước biến động hội Thứ ba, NHTM thu thập thơng tin bên ngồi từ người thân, internet, báo, trung tâm thông tin CIC, cần kiểm tra mức độ xác nguồn thơng tin Thơng tin nội doanh nghiệp Để đánh giá cách tình hình tài doanh nghiệp sử dụng thơng tin kế tốn nguồn thơng tin quan trọng bậc Các báo cáo tài bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, chúng phản ánh đầy đủ thơng tin kế tốn Độ xác nguồn thơng tin phụ thuộc vào tính minh bạch báo cáo tài Hầu hết báo cáo tài trước cơng khai Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chính Khoa Ngân hàng- Tài kiểm toán hạn chế phần sai phạm không hạn chế tất báo cáo tài bị nhà quản lý cơng ty làm đẹp Việc báo cáo tài không trung thực hợp lý làm cho NHTM đưa định hoàn toàn khác Nguồn thơng tin độ xác nguồn thơng tin yếu tố quan trọng định đến chất lượng PTTCDN Phan Thị Nhung Lớp Tài chính doanh nghiệp 48B