Nâng Cao Chất Lượng Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Trong Hoạt Động Cho Vay Tại Sở Giao Dịch Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương.docx

Đề tài Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Sở giao dịch NHTMCP Ngoại Thương Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng Tài chính LỜI MỞ[.]

TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Tổng quan về ngân hàng thương mại

Ngân hàng là một trong những tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế Ngân hàng có nhiều loại trong đó ngân hàng thương mại (NHTM) chiếm tỷ trọng lớn về quy mô tài sản, thị phần và số lượng các ngân hàng.

NHTM là tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ tổ chức tài chính nào trong nền kinh tế.

NHTM là một tổ chức tín dụng kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để đầu tư vào tài sản như ngân quỹ, tín dụng, tài sản ủy thác, chứng khoán, phần hùn vốn vv…và trung gian cung cấp các dịch vụ tài chính như mua bán ngoại tệ, cung cấp các tài khoản giao dịch và thực hiên thanh toán, quản lý ngân quỹ vv…

1.1.2.Hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại

NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ với các hoạt động cơ bản là huy động vốn, sử dụng vốn và trung gian cung cấp các dịch vụ tài chính Các hoạt động này tạo nên nét đặc trưng riêng của NHTM so với các trung gian tài chính khác Mỗi hoạt động có những đặc điểm riêng nhưng chúng có mối quan hệ hữu cơ với nhau hỗ trợ nhau tạo nên uy tín của NHTM, nếu hoạt động này phát triển thì sẽ thúc đẩy hoạt động kia phát triển và ngược lại

NHTM là một doanh nghiệp đặc biệt – nó là một doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, chúng ta biết rằng bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn sản xuất kinh doanh thì đều phải có nguyên liệu đầu vào Vậy khác với những doanh nghiệp bình thường nguyên liệu đầu vào của các NHTM là gì? Hoạt động huy động vốn là hoạt động cơ bản nhất của NHTM, bất kỳ một NHTM nào muốn tồn tại và phát triển đều phải

NHTM Đầu vào có tốt thì sản xuất mới tốt, nguốn vốn là yếu tố quyết định đến quy mô hoạt động, uy tín và khả năng cạnh tranh trên thị trường liên ngân hàng.

Về cơ bản thì huy động vốn là hoạt động thu hút nguồn vốn nhàn rỗi của các cá nhân, tổ chức kinh tế xã hội dưới các hình thức huy động khác nhau từ các nguồn:

Vốn nợ bao gồm: Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, tiền gửi của các NHTM khác, tiền vay ngân hàng nhà nước (NHNN), tiền vay các tổ chức tín dụng khác, vay trên thị trường vốn hoặc nguồn ủy thác, nguồn trong thanh toán, nguồn khác.

Vốn tự có bao gồm: Nguồn vốn hình thành từ ban đầu, nguồn vốn bổ sung trong quá trình hoạt động và các quỹ.

Trong hoạt động huy động vốn thì hoạt động nhận tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn nhất và đóng vai trò quan trọng trong tổng nguốn vốn của NHTM Nhận tiền gửi để tạo nguồn lực tài chính tài trợ cho vay, hoạt động cho vay là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho NHTM vì thế các NHTM đã có nhiều biện pháp để huy động được lượng tiền gửi lớn như là khuyến mãi, hạ lãi suất tiền gửi, tiết kiệm trúng thưởng và đưa ra nhiều hình thức huy động đem lại lợi ích cho khách hàng

Như vậy, hoạt động huy động vốn – hoạt động tạo nguồn vốn cho NHTM là hoạt động đóng vai trò rất quan trọng, là nguyên liệu đầu vào để kinh doanh của NHTM Chất lượng hoạt động này ảnh hưởng rất đến chất lượng hoạt động của NHTM do nó tác động rất lớn đến chất lượng của các hoạt động khác – là các hoạt động trực tiếp tạo lợi nhuận

Hoạt động sử dụng vốn là hoạt động tạo nên các tài sản khác nhau của NHTM NHTM thông qua tìm kiếm các khoản vốn để sử dụng nhằm tạo ra lợi nhuận Do là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên các tài sản của NHTM chủ yếu là các tài sản tài chính, chỉ một phần nhỏ là tài sản cố định Mỗi loại tài sản được hình thành từ các hình thức khác nhau với các mục đích khác nhau nhưng đều đảm bảo an toàn và sinh lời cho NHTM.

Ngân quỹ : Với vai trò là thủ quỹ của nền kinh tế các NHTM luôn phải dự trữ một lượng tiền nhất định để đảm bảo chi trả kịp thời mọi nhu cầu của khách hàng Hoạt động này bao gồm việc duy trì tiền mặt trong két để đảm bảo nhu cầu chi trả tiền mặt và tiền gửi tại các ngân hàng khác để đảm bảo hoạt động thanh toán giữa các ngân hàng.

Chứng khoán: NHTM nắm giữ chứng khoán nhằm mục tiêu thanh khoản và đa dạng hoá tài sản Chứng khoán có thể do chính phủ, do các ngân hàng khác hoặc do công ty khác phát hành bao gồm các loại như cổ phiếu, các giấy nợ khác Việc nắm giữ chứng khoán sẽ làm tăng khả năng sinh lời của NHTM hơn so với việc giữ tiền mặt, khi có nhu cầu chi trả NHTM có thể bán chứng khoán và vẫn có lãi, mặt khác NHTM còn giữ chứng khoán để tăng thu nhập đối với chứng khoán có tỷ lệ sinh lời cao.

Tín dụng : Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một khoản chi phí nhất định Tín dụng được chia theo nhiều tiêu thức khác nhau như chia theo thời gian,hình thức tài trợ, theo hình thức đảm bảo, theo rủi ro và phân loại khác

Theo hình thức tài trợ tín dụng được chia thành: Cho vay, bảo lãnh, cho thuê, chiết khấu thương phiếu Trong đó hoạt động động cho vay rất quan trọng, đó là việc NHTM đưa tiền cho khách hàng với cam kết phải hoàn trả cả gốc và lãi trong khoảng thời gian xác định, nó tạo thu nhập chính cho NHTM chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập, quyết định đến kết quả kinh doanh cũng như sự tồn tại và phát triển của NHTM.

Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, công cụ và phương pháp cho phép để xử lý các thông tin kế toán và thông tin quản lý khác nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro và chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa ra được các quyết định tài chính, quyết định quản lý Trong PTTCDN việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là trọng tâm.

1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay

Hoạt động cho vay của NHTM là hoạt động mang lại thu nhập lớn và chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập của NHTM nhưng đồng hành với nó thì rủi ro rất cao, đòi hỏi phải có những biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động ở các bước của quy trình cho vay, một biện pháp cần thiết và xuyên suốt quá trình cho vay đó là PTTCDN

PTTCDN rất quan trọng và đều phải thực hiện ở tất cả các bước của quy trình cho vay: phân tích tài chính trước khi cho vay ,trong khi cho vay và thu nợ. Tình hình tài chính của doanh nghiệp luôn luôn thay đổi theo hoạt động của doanh nghiệp nên người ta không thể dựa vào tình hình tài chính tại một thời điểm để đánh giá cho cả một quá trình Trong quá trình cho vay NHTM phải thường xuyên phân tích tài chính để thấy được những thay đổi mà kịp thời ứng phó nhằm tránh rủi ro xảy ra.

Thứ nhất là PTTCDN trước khi cho vay: NHTM cần PTTCDN sau khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn của khách hàng dựa trên các thông tin do doanh nghiệp cung cấp và thông tin bên ngoài để có được cái nhìn tổng quát tình hình tài chính doanh nghiệp trong những năm gần đây Nếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả và có khả năng trả nợ tốt thì NHTM sẽ cho vay với hạn mức cho vay nhất định và ngược lại Nếu không có công tác PTTCDN ở giai đoạn trước khi cho vay thì rủi ro cho NHTM sẽ rất cao vì không có một căn cứ chính xác nào để ra quyết định cho vay, NHTM sẽ không thu hồi được nợ nếu doanh nghiệp được vay vốn làm ăn kém, phá sản không có khả năng trả nợ.

Thứ hai là PTTCDN trong khi cho vay: PTTCDN trong giai đoạn này giúp

NHTM đánh giá sự biến động tình hình tài chính doanh nghiệp trong một khoảng thời gian, xem nó biến động theo chiều hướng nào để đánh giá được các khoản nợ, nhằm kịp thời có các biện pháp ứng phó trong trường hợp chiều hướng xấu thuộc về mình Công tác PTTCDN trong khi cho vay nên thực hiện theo định kỳ để có thể theo dõi tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn một cách thường xuyên.

Thứ ba là PTTCDN ở giai đoạn thu nợ : PTTCDN ở giai đoạn này giúp NHTM đưa ra được các cách giải quyết: thu nợ luôn hay tiếp tục cho khách hàng sử dụng vốn, có cho vay thêm hay không, có cho gia hạn nợ hay không Trong trường hợp doanh nghiệp vay vốn có tình hình tài chính tốt, khả năng trả nợ ở giai đoạn thu nợ cao mà muốn tiếp tục sử dụng nợ vay hoặc muốn vay thêm thì sẽ được NHTM cân nhắc.

Như vậy PTTCDN thật sự cần thiết và quan trọng trong hoạt động cho vay,công tác này giúp các NHTM đưa ra được các quyết định tài chính đúng đắn nhằm hạn chế rủi ro trong cho vay, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh của NHTM nói chung.

1.2.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay

1.2.3.1 Nguồn thông tin Để xem xét có cho vay hay không NHTM cần thu thập thông tin về doanh nghiệp đó, rồi phân tích xem có thõa mãn các điều kiện để cho vay hay không, nếu cho vay thì định kỳ NHTM cần kiểm tra tình hình tài chính doanh nghiệp thay đổi như thế nào Vậy nguồn thông tin về doanh nghiệp NHTM lấy từ đâu và độ chính xác của thông tin đó như thế nào ?

NHTM lấy thông tin về doanh nghiệp từ hai nguồn :thông tin từ bên ngoài và thông tin nội bộ doanh nghiệp nhưng chủ yếu là thông tin nội bộ doanh nghiệp. Thông tin từ bên ngoài

Thứ nhất, những thông tin có liên quan đến cơ hội kinh doanh, cụ thể là tình hình chung về nền kinh tế tại một thời điểm cho trước như là: thực trạng và triển vọng của nền kinh tế, tình hình lạm phát, sự biến động tỷ giá, lãi suất, chính sách của về thuế vv… Tìm hiểu và phân tích những thông tin này để thấy được cơ hội kinh doanh cũng như khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải khi có sự biến động của nền kinh tế

Thứ hai, những thông tin về ngành, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp cụ thể là: các thông tin về chỉ số trung bình ngành, thông tin về triển vọng phát triển của ngành, tầm quan trọng của ngành trong nền kinh tế, độ lớn của thị trường và triển vọng phát triển, cơ cấu ngành (mức độ tập trung hóa ,các tập đoàn chủ yếu vv ) và độ nhạy của ngành trước những biến động của cơ hội

Thứ ba, NHTM thu thập thông tin bên ngoài từ người thân, internet, báo, trung tâm thông tin CIC, nhưng cần kiểm tra mức độ chính xác của nguồn thông tin. Thông tin nội bộ doanh nghiệp Để đánh giá một cách căn bản nhất tình hình tài chính doanh nghiệp có thể sử dụng thông tin kế toán như nguồn thông tin quan trọng bậc nhất Các báo cáo tài chính bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính, chúng phản ánh khá đầy đủ thông tin kế toán Độ chính xác của nguồn thông tin này phụ thuộc vào tính minh bạch của được kiểm toán nhưng chỉ hạn chế được phần nào sai phạm chứ không hạn chế được tất cả và do các báo cáo tài chính đã bị các nhà quản lý công ty làm đẹp hơn. Việc báo cáo tài chính không trung thực và hợp lý sẽ làm cho NHTM đưa ra một quyết định hoàn toàn khác

Nguồn thông tin và độ chính xác của nguồn thông tin là những yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng PTTCDN.

1.2.3.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp

Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp gồm ba bước: thu thập thông tin, xử lý thông tin, dự báo và ra quyết định :

1 Thu thập thông tin 1.1 Thu thập thông tin do doanh nghiệp cung cấp và từ bên ngoài.

1.2 Kiểm tra độ chính xác của thông tin. 1.3 Lựa chọn những thông tin có khả năng lý giải, thuyết minh cho thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

2 Xử lý thông tin 2.1 Tập hợp các bảng biểu

2.2 Tính toán các chỉ số.

2.3 So sánh các con số.

2.4 Đánh giá và xác định nguyên nhân của những kết quả doanh nghiệp đạt được

3 Dự đoán và ra quyết định Tổng hợp quan sát và đưa ra quyết định tài chính

1.2.3.3 Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp Để PTTCDN có thể sử dụng một hay tổng hợp các phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp PTTCDN Những phương pháp sử dụng phổ biến là: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp tỷ số, phương pháp phân tích tổng hợp Dupont, phương pháp hồi quy vv… Tuy nhiên hiện nay phân tích tài chính có thể sử dụng một số phương pháp cơ bản sau.

Phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính là phương pháp tỷ số Đây là phương pháp trong đó các tỷ số được sử dụng để so sánh, phân tích và nhận xét Tỷ số được thiết lập giữa chỉ tiêu này và chỉ tiêu khác và là những tỷ số đơn Tỷ số tài chính được thiết lập cần so sánh với một mức chuẩn thì mới có thể đánh giá được một cách toàn diện tình hình tài chính.

Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay

Chất lượng PTTCDN là toàn bộ các đặc tính của phân tích đáp ứng được yêu cầu của người sử dụng kết quả phân tích Những đặc điểm quan trọng của chất lượng PTTCDN là thông tin và phương pháp xử lý thông tin, sự phù hợp của chỉ tiêu phân tích.

Chất lượng PTTCDN là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới hoạt động cho vay Việc phân tích có chất lượng tốt sẽ hạn chế được nhiều rủi ro, giảm bớt được các chi phí kiểm soát khi cho vay, chi phí thu hồi nợ xấu, chi phí phát mại tài sản trong trường hợp nợ xấu nhất.

1.3.2 Chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp

Ta biết rằng mục tiêu PTTCDN trong hoạt động cho vay là để đánh giá tình hình tài chính, khả năng tiềm lực của doanh nghiệp từ đó tìm hiểu xem doanh nghiệp có thực sự có nhu cầu vay vốn hay không? Nếu vay được thì số tiền cho vay là bao nhiêu? Có đủ khả năng để trả nợ hay không? Có nên cho vay tiếp hay không?

Khi tìm hiểu về các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng của việc phân tích ta cần xem xét các chỉ tiêu phản ánh đến chất lượng phân tích Bao gồm các chỉ tiêu định lượng và chỉ tiêu định tính

1.3.2.1 Nhóm chỉ tiêu định tính

Thứ nhất, tính chính xác của kết quả phân tích

Ngân hàng PTTCDN nhằm đưa ra quyết định đối với các khoản vay của khách hàng, các phán quyết tín dụng có chính xác khách quan hay không phụ thuộc vào tính chính xác của kết quả phân tích Mức độ phân tích chính xác thể hiện ở các số liệu phân tích cũng như các chỉ tiêu dùng để phân tích và kết luận rút ra về doanh nghiệp sau khi phân tích xong Tuy nhiên chỉ tiêu này khó đánh giá được vì quyết định của ngân hàng có chính xác hay không thường phải khi đi đến kết quả cuối cùng là thu được cả gốc và lãi thì mới có thể đánh giá được.

Thứ hai, sự thỏa mãn của khách hàng

Doanh nghiệp khi vay vốn đều mong là sẽ nhận được kết quả sớm từ phía ngân hàng duyệt là được vay hay không? Bởi vì nếu chờ đợi quá lâu thì sẽ tuột mất cơ hội kinh doanh hoặc tiến trình của dự án sẽ bị chậm lại Khi ngân hàng đưa ra quyết định có cho hay không thì ngân hàng phải cho lời giải thích đối với doanh nghiệp PTTCDN có chất lượng tốt thì mọi thông tin đưa ra phải đủ để giải thích tại sao không được vay hoặc tại sao lại được vay trong thời gian đó, thời hạn trả nợ và kỳ hạn trả nợ là bao lâu Ngược lại PTTCDN chất lượng chưa tốt nếu ngân hàng giải thích chưa thuyết phục, hoặc là không thể giải thích được.

Thứ ba, tính khoa học và hợp lý của quá trình phân tích Đây là yếu tố khá quan trọng phản ánh chất lượng PTTCDN mà ta cần xem xét Chất lượng phân tích hiệu quả khi một quá trình phân tích khoa học, có hệ thống, việc phân tích chuyên nghiệp và đáp ứng nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp, đồng thời phải phân tích đầy đủ thông tin về tài chính doanh nghiệp Nguồn thông tin là yếu tố đầu vào của quá trình phân tích, thông tin có đầy đủ, chính xác, kết hợp với quy trình chặt chẽ, hợp lý thì việc phân tích mới có hiệu quả cao.

1.3.2.2 Nhóm chỉ tiêu định lượng

Thứ nhất, thời gian phân tích

Quá trình phân tích tài chính là quá trình chiếm phần lớn thời gian trong giai đoạn xét duyệt cho vay và xuyên suốt trong quá trình cho vay Cùng với sự hoàn thiện và phát triển của hệ thống phân tích, việc càng rút ngắn được thời gian dành cho phân tích thì doanh nghiệp càng dễ dàng hơn trong việc tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng Ngân hàng cũng tiết kiệm được chi phí thời gian, năng suất làm việc cao thì lợi nhuận của ngân hàng cũng tăng lên Thời gian phân tích ngắn kèm theo sự thỏa mãn của khách hàng cao Nếu thời gian phân tích một khoản cho vay quá lâu thì khách hàng có thể bị trì trệ trong việc thực hiện dự án hoặc lỡ mất cơ hội kinh doanh, uy tín của ngân hàng sẽ giảm sút

Thứ hai, chi phí cho việc phân tích

Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, việc tìm kiếm nguồn thông tin về doanh nghiệp đòi hỏi phải có độ tin cậy cao nhất nhưng đồng thời chi phí của nó cũng phải rẻ Tuy nhiên cái gì cũng có tính hai mặt của nó, giá rẻ chưa chắc đã có chất lượng tốt Ngân hàng cần xác định rõ mục tiêu để từ đó đưa ra chính sách hợp lý trong việc có thể trang trải chi phí là bao nhiêu cho việc phân tích Chỉ tiêu này cần được kết hợp với các chỉ tiêu khác trong việc đánh giá chất lượng PTTCDN.

Thứ ba, chất lượng các khoản cho vay

Chất lượng các khoản cho vay được phản ánh qua các chỉ tiêu như: tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ Bất cứ một khoản vay dù lớn hay nhỏ đều phải được thẩm tra và thẩm định hết sức chặt chẽ Với kết quả PTTCDN chính xác sẽ hạn chế được rủi ro, khi đó tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ và tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ có vấn đề sẽ ở mức thấp Một phân tích không tốt không những làm tăng thời gian, chi phí cho việc kiểm soát cho vay mà còn làm tăng khả năng rủi ro đối với khoản vay đó, từ đó dẫn tới tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ và tỷ lệ nợ có vấn đề tăng cao Chất lượng các khoản cho vay là biểu hiện bề ngoài của chất lượng PTTCDN vì thế để đánh giá chất lượng PTTCDN cần thiết đánh giá các chỉ tiêu phản ánh chất lượng cho vay.

Thứ tư, lợi nhuận thu được từ hoạt động cho vay

Ta biết rằng lợi nhuận từ hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của ngân hàng, nó là nguồn thu nhập chính của ngân hàng Sự ổn định của lợi nhuận từ hoạt động cho vay là một chỉ tiêu đánh giá chất lượng PTTCDN Chất lượng PTTCDN có tốt thì ngân hàng giảm thiểu được rủi ro trong cho vay, hay nói cách khác là ngân hàng sẽ có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi cao Như thế lợi nhuận của ngân hàng mới gia tăng Lợi nhuận thu được từ hoạt động cho vay cũng là biểu hiện bên ngoài của chất lượng PTTCDN Nếu chất lượng PTTCDN thấp thì lợi nhuận từ hoạt động cho vay không cao và ngược lại.

1.3.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay

Chất lượng PTTCDN trong hoạt động cho vay chịu sự tác động của nhiều nhân tố Những nhân tố đó được chia thành các nhóm sau: nhân tố khách quan, nhân tố từ ngân hàng, nhân tố từ khách hàng.

Thứ nhất, môi trường kinh tế vĩ mô

Môi trường kinh tế ổn định và nền kinh tế phát triển tạo điều kiện cho các doanh nghiệp làm ăn tốt hơn, các doanh nghiệp càng đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải tìm kiếm nguồn tài trợ từ ngân hàng Ngân hàng sẽ cho vay được nhiều hơn, PTTCDN được ứng dụng thực tế nhiều sẽ mang lại hiệu quả cao hơn. Môi trường kinh tế ổn định thì mọi dự đoán của ngân hàng về tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ tránh bị lệch lạc.

Ngược lại môi trường kinh tế biến động sẽ làm cho nhiều doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả hơn, thua lỗ và có thể bị phá sản, khi đó doanh nghiệp không có khả năng trả nợ, mọi dự đoán về tình hình tài chính doanh nghiệp bị thay đổi Điều này ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng PTTCDN, các tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ cao.

Thứ hai, môi trường pháp lý

Môi trường pháp lý là hệ thống các văn bản pháp luật điều chỉnh hoạt động của ngân hàng và doanh nghiệp Trong đó nó ảnh hưởng đến các thông tin mà doanh nghiệp cung cấp như chế độ báo cáo tài chính, kế toán, điều này rất quan trọng vì các báo cáo tài chính là đầu vào của quá trình phân tích tài chính Một môi trường pháp lý đồng bộ, khoa học, hoàn thiện, đầy đủ, thống nhất sẽ tạo sự bình đẳng cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, chỉ trong môi trường pháp lý như thế ngân hàng mới có thể yên tâm về các khoản vay của mình, quan hệ tín dụng được thực hiện một cách nghiêm ngặt.

THỰC TRẠNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

Tổng quan về Sở giao dịch

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Ngân hàng Ngoại thương (NHNT) được thành lập ngày 01 tháng 04 năm 1963, theo Quyết định số 115/CP do Hội đồng Chính phủ ban hành trên cơ sở tách ra từ Cục quản lý Ngoại hối trực thuộc Ngân hàng Trung ương, như là một ngân hàng đối ngoại độc quyền Trong hệ thống các ngân hàng Việt Nam thì NHNT là ngân hàng lớn thứ ba và là ngân hàng thương mại cổ phần (NHTMCP) lớn nhất Việt Nam tính theo tổng khối lượng tài sản.

Năm 1991, NHNT thành lập sở giao dịch NHTMCP Ngoại thương – là đơn vị thuộc Ngân hàng Ngoại thương có nhiệm vụ thực hiện các hoạt động của NHTMCPNgoại thương Trung ương Sở giao dịch là chi nhánh cấp I, là nơi thực thi đầu tiên các chính sách, chiến lược phát triển sản phẩm, dịch vụ của Hội sở chính với các khách hàng Cùng với sự phát triển của NHNT thì Sở giao dịch cùng ngày càng mở rộng và phát triển.

Theo QĐ số 1215 QĐ/NHNN ngày 1/1/2006 Sở giao dịch chính thức được tách ra khỏi Hội sở chính, hoạt động như một chi nhánh độc lập có tư cách pháp nhân, thực hiện tất cả các nhiệm vụ của NHNT Hội sở chính quản lí toàn bộ giao dịch của ngân hàng, còn giao dịch của toàn bộ khách hàng khác nhau, doanh nghiệp ,cá nhân đều do Sở giao dịch thực hiện

Ngày 30/10/2008 Sở giao dịch đã chính thức khai trương trụ sở hoạt động mới tại địa chỉ 31/33 Ngô Quyền –Hàng Bài- Hoàn Kiếm – Hà Nội Trụ sở mới nằm ở trung tâm thành phố - là nơi tập trung nhiều tổ chức tài chính và đông dân cư tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động của Sở giao dịch ngày càng lớn mạnh.

2.1.2 Hoạt động cơ bản của sở giao dịch

Hoạt động huy động vốn

Nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế

Nhận tiền gửi của dân cư

Nhận tiền gửi của các tổ chức tín dụng

Hoạt động sử dụng vốn

Cho vay trực tiếp các tổ chức linh tế và cá nhân

Hoạt động dịch vụ

Hoạt động vay nợ và viện trợ

Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu

Hoạt động nghiệp vụ hối đoái, đổi séc du lịch, nhờ thu trơn vv

Hoạt động kinh doanh ngoại tệ

Kinh doanh thẻ tín dụng, ATM, ghi nợ

Với sự phát triển của các hoạt động càng ngày Sở giao dịch càng có nhiều sản mới có chất lượng tốt, như thẻ rút tiền tự động ATM, thẻ tín dụng quốc tế VCB, Master Card, thẻ tín dụng VCB VISA, thẻ Amex, triển khai hệ thống dịch vụ VCB online và hệ thống giao dịch tự động , dịch vụ thương mại điện tử “ Cyber Bill Payment”, chấp nhận giao dịch thẻ VISA, thẻ Master Card trên hệ thống giao dịch tự động VCB-ATM, thực hiện các nghiệp vụ như quyền chọn, bao thanh toán, triển khai bảo hiểm nhân thọ qua ngân hàng vv…

Tính đến năm 2009 thì cơ cấu tổ chức của sở giao dịch bao gồm : 1 Giám đốc, 4Phó giám đốc phụ trách các mảng nghiệp vụ, hơn 700 nhân viên với 46 phòng chức năng trong đó có 5 phòng chuyên môn, 20 phòng nghiệp vụ đặt tại trụ sở và 21 phòng giao dịch

P.Tin học P.quản lý nhân sự P.Kiểm tra nội bộ P.Kế toán tài chính

P.Thanh toán nhập khẩu P.Thanh toán xuất khẩu P.Bảo lãnh P.Vay nợ và viện trợ

P.Vốn và kinh doanh ngoai tệ

Tổ quản lý quỹ ATM

Nhóm Kinh doanh dịch vụ vvụ vụ

Nhóm các phòng giao dịch

Sơ đồ cơ cấu phòng ban của Sở giao dịch

Sở giao dịch có nhiều phòng ban và bố trí các phòng ban theo từng nhóm khá hợp lý Mỗi nhóm có những nhiệm vụ chung và mỗi phòng ban trong nhóm lại có nhiệm vụ cụ thể giúp Sở giao dịch quản lý dễ dàng hơn Giữa các phòng ban, giữa các nhóm có mối quan hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ hoạt động cho nhau, giúp hệ thống các phòng ban làm tốt nhiệm vụ của mình Nhóm hỗ trợ hỗ trợ các phòng ban khác hoạt động liên tục và liền mạch Ngược lại các nhóm khác đều phải phối hợp với nhóm hỗ trợ để quá trình thực hiện nghiệp vụ diễn ra suôn sẻ

2.1.4 Hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch

2.1.4.1.Hoạt động huy động vốn

Là chi nhánh dẫn đầu trong hệ thống về hoạt động huy động vốn, Sở giao dịch là đầu mối cung ứng vốn cho toàn hệ thống NHNT, hoạt động huy động vốn của Sở là hoạt động chiếm ưu thế trong tất cả các hoạt động kinh doanh tại Sở

Bảng 1 : Tỷ trọng huy động vốn từ khách hàng trong tổng nguồn vốn Đơn vị : Tỷ VNĐ

Huy động từ khách hàng 37.950,45 40.321,65 39.456,34

( Nguồn: Phòng nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ - Sở giao dịch NHTMCP Ngoại thương )

Cho đến 31/12/2009 tổng nguồn vốn huy động quy VNĐ của Sở giao dịch đạt 41.020,45 tỷ đồng giảm 3,7% tương ứng 1.577,89 tỷ đồng so với năm 2008 đạt90,24% chỉ tiêu huy động vốn do trung ương giao; năm 2008 là 42.598,34 tỷ đồng tăng 6,53% tương ứng 2.610,47 tỷ đồng so với năm 2007 Vốn huy động của Sở giao dịch chiếm tỷ trọng 24% tổng vốn huy động của toàn hệ thống, chiếm từ 7 –8% địa bàn Hà Nội Có được những kết quả này là do uy tín lâu năm của NHTMCPNgoại thương, sự nỗ lực của Sở giao dịch trong việc thực hiện chính sách khách hàng, lãnh đạo ngân hàng tăng cường điều hành quản trị vốn Ngoài ra Sở còn đa dạng hóa hình thức huy động tạo thêm tính thuận tiện và linh hoạt cho khách hàng lẫn ngân hàng như nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm, còn phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu cho cả cá nhân và các tổ chức kinh tế áp dụng cơ chế lãi suất thích hợp.

Hoạt động tín dụng là một hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhưng đưa lại thu nhập cao, thu nhập từ hoạt động tín dụng của các NHTM chiếm từ 60% đến 90% hoặc hơn thế Các NHTM nói chung và Sở giao dịch nói riêng đều rất chú trọng công tác tín dụng, thu nhập từ tín dụng năm 2009 của Sở giao dịch chiếm đến 86,06 % trong tổng thu nhập, đây là một con số đáng kể.

Bảng 2: Dư nợ, doanh số cho vay, doanh số thu nợ qua các năm Đơn vị: Số tuyệt đối là tỷ đồng Năm

Chỉ tiêu 2007 2008 2008 so với 2007 2009 2009 so với 2008

( Nguồn: Phòng nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ - Sở giao dịch NHTMCP Ngoại thương )

Năm 2009 tổng dư nợ tăng 46,14% so với năm 2008, tốc độ tăng trưởng nhanh hơn so với tốc độ tăng tưởng của năm 2008 so với năm 2007 (31,45%), cả doanh số cho vay và doanh số thu nợ đều tăng lên trong năm 2009 so với năm 2008 điều này là do Sở đang mở rộng hoạt động tín dụng bằng cách tích cực tìm kiếm khách hàng và đẩy mạnh hoạt động tín dụng trên cơ sở đảm bảo an toàn vốn.

Bảng 3: Cơ cấu dư nợ qua các năm Năm

Dư nợ cho vay ĐTT 9,19% 14,04% 13,59%

Dư nợ cho vay TDH 17,93% 17,09% 16,66%

Dư nợ cho vay NH 72,88% 68,87% 69,75%

( Nguồn: Phòng nguồn vốn và kinh doanh ngoại tệ - Sở giao dịch NHTMCP Ngoại thương )

Trong tổng dư nợ thì tỷ trọng dư nợ cho vay ngắn hạn (NH) là lớn nhất, sau đó là tỷ trọng dư nợ cho vay trung dài hạn (TDH) và cuối cùng là dư nợ cho vay nợ Xét về góc độ thời gian thì cho vay TDH có độ rủi ro cao hơn nhiều so với cho vay NH nhưng thu nhập từ khoản cho vay này lại thấp hơn

Về cơ cấu cho vay thể hiện sự hài hoà giữa các lĩnh vực và phù hợp với chiến lược phát triển chung của nền kinh tế Hai nhóm lĩnh vực chính là sản xuất chế biến và thương mại dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tín dụng trong khi Sở giao dịch hầu như không cho vay đầu tư chứng khoán (trừ các khoản cho vay cán bộ nhân viên mua cổ phiếu ưu đãi Vietcombank) và đầu cơ bất động sản

Thanh toán xuất nhập khẩu (XNK)

Trong mấy năm gần đây tình hình XNK cả nước có nhiều diễn biến phức tạp do sự biến động mạnh về giá cả của các mặt hàng XNK chủ yếu như dầu thô, sắt thép, lương thực, cũng như sự thay đổi bất thường trong cung cầu hàng hóa của thị trường thế giới do ảnh hưởng của suy thoái toàn cầu Mặc dù vậy Sở giao dịch cũng đã phát huy tốt vai trò đầu mối thanh toán nhập khẩu cân đối ngoại tệ Năm 2009 tổng doanh số thanh toán nhập khẩu theo cả ba phương thức tại Sở giao dịch đạt 2.501,2 triệu USD, tăng 487,77 triệu USD tương ứng tăng 19,90% so với năm 2008 Trong đó phương thức thanh toán chuyển tiền, nhờ thu và tín dụng chứng từ tăng tương ứng là 1.224,5 triệu USD và 37,87 triệu USD, 1.238,83 triệu USD.

Doanh số thanh toán xuất khẩu năm 2009 là 1.086,98 triệu USD tăng 121 triệu USD tương ứng tăng 2,46% so với năm 2008 Số lượng L/C thanh toán là 1.080 bộ giảm 426 bộ tương ứng giảm 40,34 % so với năm 2008 Doanh số chiết khấu chứng từ hàng xuất khẩu đạt 14,23 triệu USD tăng so với năm 2008 là 11,3 triệu USD (385,67%).

Nhìn chung hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu của Sở giao dịch trong năm

Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho

Sở giao dịch thực hiện chính sách cho vay theo chính sách cho vay chung của NHNT

Cơ sở xây dựng chính sách cho vay

Chính sách cho vay của NHNT do hội đồng quản trị NHNT phê duyệt và ban hành, là khuôn khổ pháp lý chung hướng dẫn hoạt động cho vay của các chi nhánh và cán bộ tín dụng Nội dung của chính sách cho vay được soạn thảo trên cơ sở Quy chế đảm bảo tiền vay do chính phủ và NHNN Việt Nam ban hành. Quy chế đảm bảo tiền vay do NHNN Việt Nam ban hành.

Chiến lược, định hướng hoạt động tín dụng của NHNT.

Một số nội dung cơ bản của chính sách cho vay khách hàng Đối tượng vay vốn

Chính sách cho vay của NHNT không giới hạn vào một loại đối tượng cụ thể và hạn chế việc đưa ra nhiều loại chính sách khác nhau cho các đối tượng khác nhau Để đảm bảo tính bình đẳng, chính sách cho vay được áp dụng cho tất cả các đối tượng vay vốn.

Khách hàng vay vốn của NHNT phải đảm bảo: Sử dụng vốn vay có mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng; Hoàn trả nợ gốc và lãi vay đúng thời gian đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Điều kiện cho vay

NHNT xem xét và quyết định cho vay khi khách hàng có đủ các điều kiện : Một là: có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi nhân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.

Hai là: mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.

Ba là : có khả năng tài chính bảo đảm trả nợ trong thời hạn cam kết

Bốn là: có dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi, có hiệu quả hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật.

Năm là: thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của chính phủ, của NHNN và hướng dẫn của NHNT.

Trong chính sách cho vay, NHNT không quy định mức cho vay, giám đốc của Sở giao dịch tự quyết định mức cho vay căn cứ vào nhu cầu vay vốn, khả năng hoàn trả nợ của khách hàng và khả năng nguồn vốn của Sở giao dịch và quy định của pháp luật.

Không quy đinh giới hạn tối đa về thời hạn cho vay Thời hạn cho vay được xác định căn cứ vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, thời hạn thu hồi vốn của dự án,khả năng trả nợ của khách hàng, khả năng nguồn vốn của ngân hàng và thời hạn được phép kinh doanh; hoạt động của khách hàng ( đối với trường hợp hoạt động có

Sở giao dịch thực hiện lãi suất cho vay linh hoạt, việc áp dụng mức lãi suất cho từng khoản vay cụ thể do Sở giao dịch và khách hàng thỏa thuận Hội sở chính không áp dụng biện pháp quản lý lãi suất cho vay đối với Sở giao dịch mà thông qua công cụ lãi suất vay vốn và các hướng dẫn không mang tính bắt buộc.

Phương thức áp dụng lãi suất cho vay cũng linh hoạt, Sở giao dịch có quyền tự chủ quyết định phương thức áp dụng lãi suất cố định hay có điều chỉnh (định kỳ, hoặc theo thông báo trên thị trường quốc tế hoặc của NHNT).

Sở giao dịch tự xem xét quyết định và tự chịu trách nhiệm về quyết định của mình trong việc lựa chọn biện pháp đảm bảo tiền vay nhằm giảm thiểu rủi ro cho khoản vay ở mức thấp nhất

2.2.2 Quy trình cho vay tại Sở giao dịch

Quy trình cho vay gồm bốn phần tương ứng với bốn bước trong quá trình cho vay, bao gồm: Xét duyệt cho vay, phát tiền vay, kiểm tra sử dụng vốn vay, và thu hồi nợ.

Quy trình xét duyệt cho vay

Cán bộ tín dụng tư vấn và thương thảo điều kiện kiện vay vốn với khách hàng khi khách hàng đến ngân hàng để xin vay vốn Sau khi thỏa thuận ngày khách hàng đến nộp hồ sơ vay vốn thì cán bộ tín dụng sẽ nhận và kiểm tra hồ sơ xem đã hợp lý và đúng với yêu cầu ngân hàng đề ra hay chưa.

Thẩm định cho vay: cán bộ tín dng sau khi kiểm tra hồ sơ sẽ thẩm định cho vay, xem các khoản cho vay có đáp ứng được theo quy định của pháp luật hay không, khoản vay có tính khả thi và hiệu quả hay không, xem khách hàng có khả năng trả nợ cả gốc và lãi hay theo kỳ hạn đề nghị hay không, trường hợp xấu nhất xảy ra và rủi ro dự kiến Sau đó cán bộ tín dụng sẽ viết báo cáo thẩm định trình trưởng phòng hoặc phó phòng, bộ phận này sẽ kiểm tra các thông tin trên báo cáo thẩm định nếu nhất trí thì sẽ trình tiếp lên giám đốc hoặc phó giám đốc

Quyết định cho vay: Giám đốc hoặc phó giám đốc Sở giao dịch sẽ kiểm tra thông tin trên tờ trình, đánh giá tính thuyết phục của khoản vay và ra quyết định có cho vay hay không.

Quy trình phát tiền vay

Cán bộ tín dụng hướng dẫn khách hàng thủ tục phát tiền vay như lập giấy ủy nhiêm chi, lập các giấy nhận nợ vv…Sau đó nhận hồ sơ phát tiền vay.

Đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại Sở giao dịch

Trong hoạt động tín dụng Sở giao dịch luôn chú trọng đến công tác thẩm định và phân tích tài chính khách hàng vay vốn, đặc biệt khách hàng là doanh nghiệp Chất lượng hoạt động PTTCDN ngày càng được nâng cao cụ thể được thể hiện ở các mặt sau:

Thứ nhất, số khách hàng được PTTCDN ngày càng được mở rộng Số lượng khách hàng doanh nghiệp được phân tích tài chính năm 2009 tăng 158,42% so với năm 2008, trong khi đó con số này năm 2008 so với năm 2007 chỉ ở mức 22,13%. Đồng thời, tỷ trọng số lượng khách hàng là doanh nghiệp được phân tích tài chính trong tổng số khách hàng doanh nghiệp năm 2007; 2008; 2009 tăng lần lượt là 67,48%; 64,74%; 85,61%

Biểu đồ 1: Số doanh nghiệp được phân tích tài chính

Như vậy, với kết quả đạt được cho thấy Sở giao dịch càng ngày càng chú trọng hơn về công tác PTTCDN thể hiện qua việc mở rộng số khách hàng doanh nghiệp được phân tích tài chính Công việc này sẽ hạn chế rất nhiều rủi ro trong cho vay vì đối với những doanh nghiệp được phân tích tài chính thì các quyết định tài chính của Sở giao dịch sẽ chính xác hơn Kéo theo đó chất lượng PTTCDN sẽ tốt hơn.

Thứ hai, tăng tưởng tín dụng doanh nghiệp cao Thông qua hoạt động

PTTCDN Sở giao dịch đã đánh giá sàng lọc khách hàng, hạn chế rủi ro góp phần nâng cao chất lượng hoạt động cho vay.

Dư nợ tín dụng tăng trưởng cao, trong đó dư nợ tín dụng doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ tín dụng lần lượt qua các năm 2007; 2008;

2009 là 65%; 70%; 78% Dư nợ tín dụng doanh nghiệp năm 2007 là 2.328,68 tỷ đồng, dư nợ tín dụng doanh nghiệp năm 2008 tăng 967,83 tỷ đồng tương ứng tăng 41,56% so với năm 2007, dư nợ tín dụng doanh nghiệp năm 2009 là 5.368,19 tỷ đồng tăng 2.071,68 tỷ đồng tương ứng tăng 62,84% so với năm 2008 Có được kết quả như vậy là do Sở đang mở rộng hoạt động tín dụng bằng cách tích cực tìm kiếm khách hàng và đẩy mạnh hoạt động tín dụng trên cơ sở đảm bảo an toàn vốn và một mặt là do năm 2009 Chính phủ đã ban hành chính sách cho vay hỗ trợ lãi suất, mở rộng tín dụng nên các doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện tiếp cận nguồn vốn vay một cách dễ dàng hơn.

Tăng trưởng tín dụng doanh nghiệp cao không thể không kể đến một hoạt động đóng vai trò quan trọng góp phần nâng cao chất lượng hoạt động cho vay doanh nghiệp đó là hoạt động PTTCDN.

Thứ ba, PTTCDN trong quy trình thẩm định khách hàng vay vốn mang tính khoa học và hợp lý NHNT đã xây dựng một quy trình tín dụng chặt chẽ, trong đó công tác PTTCDN được đặc biệt chú trọng Được sự hỗ trợ của chính phủ Hà Lan, ngày 25/5/2006 NHNT đã bắt đầu thực hiện triển khai mô hình quản lý tín dụng mới Các phòng: Phòng quan hệ khách hàng – Quản lý rủi ro tín dụng – Quản lý nợ đều áp dụng quy trình này, phòng Quan hệ khách hàng xem xét hồ sơ vay vốn của khách hàng một cách tổng thể, sau đó phòng quản lý rủi ro phân tích chi tiết hơn, tiếp theo phòng Quản lý nợ sẽ xem xét hồ sơ cùng hạn mức tín dụng để đưa ra quyết định phê duyệt mức giới hạn tối đa và gửi tờ trình thẩm định lên ban lãnh đạo Sở giao dịch Việc PTTCDN qua 3 cấp giúp kiểm soát rủi ro tốt hơn và đánh giá về năng lực tài chính của doanh nghiệp sẽ chính xác hơn.

Thứ tư, công tác PTTCDN diễn ra thường xuyên và nghiêm túc Công tác

PTTCDN diễn ra xuyên suốt trong tất cả các bước của quá trình cho vay Sở giao dịch đều thực hiện công tác này một cách nghiêm túc, ở mỗi bước khi thu thập được thông tin thì cán bộ tín dụng đều bắt tay thực hiện công việc của mình liền theo đúng quy trình , phương pháp và tiêu chuẩn đề ra.

Thứ năm, chi phí cho việc phân tích Chi phí phân tích tài chính không quá đắt tin phục vụ cho việc phân tích và mức độ tin cậy của nguồn thông tin đó xem nó có xứng đáng để Sở giao dịch bỏ ra hay không vv…

Thứ sáu, đã có sự phân công chuyên môn hóa trong công tác PTTCDN Tại Sở giao dịch nhóm tín dụng có 5 phòng, mỗi phòng có chức năng nhiệm vụ cụ thể, có phòng tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ, có phòng khách hàng vv… Mỗi phòng sẽ phụ trách mỗi mảng doanh nghiệp ví dụ như phòng tín dụng doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ phụ trách phân tích tài chính của loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ vv…vì thế công việc phân tích tài chính cũng được chuyên môn hóa Điều này giúp công tác phân tích được chuyên sâu hơn do mỗi cán bộ mỗi phòng có sự am hiểu về mỗi loại hình doanh nghiệp riêng như đã nêu trên.

2.3.2.Hạn chế và nguyên nhân

Bên cạnh những thành tựu mà Sở giao dịch đã đạt được thì vẫn tồn tại nhiều mặt hạn chế nhất định.

Thứ nhất, tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu cao Mặc dù tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu đều có xu hướng giảm qua các năm nhưng các chỉ tiêu này vẫn ở mức cao Tỷ lệ nợ quá hạn năm 2007; 2008; 2009 lần lượt là 12,04%; 16,02%; 13,41% Tỷ lệ nợ xấu trong các năm 2007; 2008; 2009 lần lượt là 2,93; 11,72%; 7,88% chưa đạt ngưỡng 3% ( ngưỡng an toàn ) Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ xấu cao một phần do chất lượng PTTCDN tại Sở giao dịch chưa được tốt nên rủi ro trong cho vay xảy ra cao, ví dụ như: việc phân tích không đầy đủ các bước, có nhiều chỉ tiêu không được tính toán để đánh giá dẫn đến các quyết định tài chính sai lầm, các khoản nợ quá hạn và nợ xấu tăng lên là điều không thể tránh khỏi.

Thứ hai, thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp không ổn định Hoạt động cho vay doanh nghiệp chiếm một tỷ trọng lớn trong hoạt động tín dụng của Sở giao dịch Thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của ngân hàng, chiếm khoảng 60% trong tổng thu nhập từ hoạt động tín dụng Tuy nhiên, thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp của Sở giao dịch lại không ổn định qua các năm

Biểu đồ 2: Thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp

Thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp có xu hướng giảm trong những năm 2006 đến năm 2008 Năm 2009 thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp chỉ tăng 1.8% so với năm 2008,con số này không đáng kể, điều này cho thấy chất lượng của hoạt động cho vay doanh nghiệp chưa thật tốt

Thứ ba, nguồn thông tin sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp chưa đầy đủ Sự tiếp cận thông tin có thể nói khá là thuận lợi do sự hỗ trợ của công nghệ và cấp trên tạo điều kiện nhưng Sở giao dịch chưa tận dụng được điều kiện thuận lợi đó Sở giao dịch chú trọng nguồn thông tin từ doanh nghiệp cung cấp là chính, mà độ chính xác của nguồn thông tin này còn tùy thuộc vào nhiều yếu tố, thông thường thì các doanh nghiệp đều làm đẹp các báo cáo tài chính bằng những con số ma Do đó ảnh hưởng đến chất lượng PTTCDN Việc khảo sát thực tế chưa được chú trọng, chỉ trọng những trường hợp rất cần thiết thì Sở giao dịch mới xuống cơ sở làm việc của doanh nghiệp để thăm dò Bên cạnh đó những nguồn thông tin từ bên ngoài từ đài, báo, internet, đối thủ cạnh tranh, bạn hàng, các NHTM có quan hệ với doanh nghiệp, các thông tin từ cục thuế, hải quan, công an vv… chưa được Sở giao dịch trọng tâm khai thác.

Thứ tư, hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp chưa đồng bộ Có nhiều doanh nghiệp không được phân tích tài chính Những doanh nghiệp không được phân

GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG

Định hướng phát triển của Sở giao dịch trong thời gian tới

Năm 2009 nền kinh tế đã dần dần phục hồi sau cơn bão tài chính nhưng mức độ phục hồi chưa đáng kể Chính phủ đưa ra hàng loạt các biện pháp để khắc phục tình hình này Sở giao dịch là một trong những đơn vị đi đầu thực thi nghiêm túc các chính sách mà chính phủ đề ra Trong thời gian tới Sở giao dịch đã có những định hướng chung về hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở thực thi các chính sách của chính phủ Một số chỉ tiêu mà Sở giao dịch đề ra đó là:

Huy động vốn quy VNĐ từ nền kinh tế đạt 47.347,2 tỷ VNĐ tăng 20% so với 31/ 12/ 2009.

Dư nợ cho vay quy VNĐ đạt 7.914,67 tỷ VNĐ tăng 15% so với năm 2009.

Tỷ lệ nợ xấu tối đa 3% Đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng nhưng vẫn đảm bảo an toàn hiệu quả Cần tháo gỡ những vướng mắc giúp các doanh nghiệp tiếp cận có hiệu quả nguồn vốn tín dụng, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động Bên cạnh đó cần có chính sách lãi suất linh hoạt phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp để phục vụ mục tiêu tăng trưởng và mở rộng tín dụng.

Tiếp tục rà soát và phân loại khách hàng để đảm bảo quản lý rủi ro và quản lý hiệu quả danh mục các khoản vay

Doanh số thanh toán xuất nhập khẩu 1.282,64 triệu USD.

Phát hành thêm thẻ Connect 24, thẻ ghi nợ quốc tế, thẻ tín dụng quốc tế. Đưa toàn bộ máy ATM còn lại vào hoạt động và đưa một số sản phẩm mới như kios, EDC không dây vào hoạt động.

Doanh số kinh doanh ngoại tệ 788,29 triệu USD.

Nghiên cứu và lên kế hoạch lắp đặt hệ thống Camera tại các quầy giao dịch quỹ để đảm bảo an toàn ngân quỹ khi giao dịch tiền mặt với khách hàng với số lượng lớn

3.1.2.Định hướng hoạt động cho vay

Hoạt động cho vay là hoạt động mang lại thu nhập cao nhất trong tổng thu nhập của Sở giao dịch, cũng như mọi ngân hàng khác Sở giao dịch rất chú trọng hoạt động này và trong năm có những định hướng như sau.

Tiếp tục thực hiện nghiêm túc các chính sách tín dụng NHNT đưa ra, tăng cường công tác rà soát hồ sơ tín dụng, đảm bảo thực hiện, tuân thủ đầy đủ quy trình, quy định của NHNN và Hội sở chính.

Nâng cao chất lượng công tác tín dụng, PTTCDN và tư vấn khách hàng nhằm tăng trưởng dư nợ cho vay Dư nợ cho vay quy VNĐ năm 2010 đạt 7.914,67 tỷ VNĐ tăng 15% so với năm 2009.

Tỷ lệ nợ quá hạn không quá 3% Nâng cao sự nhận biết, giám sát phòng ngừa và khắc phục về rủi ro tín dụng Thực hiện tốt công tác phân loại nợ, thu hồi và giám sát nợ Giải quyết tốt nợ tín dụng mới và các khoản nợ tồn đọng.

Chú trọng hơn nữa vào công tác quản trị rủi ro, từng bước hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế Bên cạnh các chính sách về quản lý rủi ro tín dụng đã được đưa vào áp dụng thành công từ những năm trước, trong năm

2010 tiếp tục nghiên cứu để đưa ra các chính sách quản trị đối với các rủi ro về thị trường, rủi ro hoạt động.

Tiếp tục đào tạo, bồi dưỡng cán bộ tín dụng, mở các buổi học nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho những cán bộ mới vào nghề Khen thưởng cán bộ tín dụng khi có thành tích lớn.

Tăng cường mối quan hệ với các NHTM và các tổ chức tín dụng khác để cho vay đồng tài trợ, đồng thời để có thêm thông tin về khách hàng thông qua các tổ chức này.

Tăng cường công tác tiếp thị để mở rộng và đa dạng hóa khách hàng tập trung vào đối tượng là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh hoạt động có hiệu quả. Sản phẩm có thương hiệu và sức cạnh tranh hơn, có tài sản đảm bảo, các doanh nghiệp thuộc khối sản xuất kinh doanh có hiệu quả.

Chú trọng kiểm tra, giám sát sau giải ngân, đảm bảo sử dụng vốn đúng mục đích vay, hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra với các khoản vay.

Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo đúng thực tế hoạt động tín dụng, quy

Tăng cường thu nợ trung dài hạn, giảm bớt cho vay trung dài hạn đối với các dự án mới, cho vay dự án thu hồi vốn nhanh Tăng cường cho vay bổ sung vốn lưu động bằng cách cho vay vốn lưu động đối với các doanh nghiệp mới tiếp thị, khai thác nhu cầu vay vốn lưu động đối với khách hàng tốt đang có quan hệ tín dụng với sở giao dịch.

Nâng cao vai trò công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đảm bảo an toàn cho công tác tín dụng và bảo lãnh.

Giữ vững và tăng trưởng tín dụng trung và dài hạn, tăng tỷ trọng cho vay ngắn hạn, mở rộng phục vụ cho vay đối tượng ngoài quốc doanh.

Mở rộng các hình thức cho vay như đồng tài trợ, cho vay nhà ở, vay trả góp, vay tín dụng và có chính sách cho vay ngoại lệ hợp lý đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Sở giao dịch

Hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập chính cho ngân hàng, chất lượng của hoạt động này luôn được ngân hàng chú trọng Trong quy trình tín dụng PTTCDN là một khâu rất quan trọng, tốn nhiều thời gian, công sức nhất Nâng cao chất lượng PTTCDN là mục tiêu của NHTM trong thời gian tới. Xuất phát từ thực trạng chất lượng PTTCDN tại Sở giao dịch ta có những giải pháp cụ thể như sau:

3.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin

Có thể nói yếu tố quyết định nhất trong việc đưa ra kết quả chính xác của việc PTTCDN là mức độ xác thực của nguồn thông tin Thông tin là yếu tố đầu vào của quá trình phân tích, với nguồn thông tin đầy đủ, đúng đắn và thống nhất thì cán bộ tín dụng sẽ nhìn nhận đúng hướng về tình hình tài chính của doanh nghiệp.Ngược lại nếu thông tin không đúng sự thật hoặc không thống nhất giữa các nguồn cung cấp thì việc đánh giá về tình chính doanh nghiệp sẽ không chuẩn xác, gây ra việc cán bộ tín dụng đưa ra những phán quyết sai lầm dẫn đến ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng, hay nói tổng thể hơn là ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong thời kỳ bùng nổ thông tin như hiện nay thì việc chắt lọc thông tin là rất cần thiết, với thực trạng về chất lượng thu thập nguồn thông tin liên quan đến doanh nghiệp vay vốn tại Sở giao dịch ta thấy công việc này vẫn chưa khai thác triệt để, vẫn mang lại những kết quả chưa tốt, nhiều kết quả phân tích vẫn bị trệch hướng do chất lượng thông tin không tốt Thông tin Sở giao dịch thu thập vẫn chủ yếu là từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, nguồn thông tin này không đảm bảo độ tin cậy Do chỉ những báo cáo tài chính doanh nghiệp nhà nước, các doanh nghiệp quy mô lớn niêm yết trên thị trường chứng khoán, doanh nghiệp đầu tư 100% vốn nước ngoài mới khá tín cậy vì đã được kiểm toán, còn những doanh nghiệp nhỏ, công ty trách nhiệm hữu hạn thì các báo cáo tài chính thường là những con số không thực. Xuất phát từ hạn chế về nguồn thông tin, sau đây là những biện pháp cụ thể để nâng cao chất lượng thu thập nguồn thông tin:

Một là: Cán bộ tín dụng tại Sở giao dịch cần kiểm tra kỹ lượng các con số trên báo cáo tài chính, phân tích kỹ càng các tỷ số, so sánh với sổ sách kế toán của doanh nghiệp đặc biêt là những doanh nghiệp nhỏ, công ty trách nhiệm hữu hạn vv sử dụng đồng thời cả thông tin bên ngoài để phát hiện xem có sai phạm và mâu thuẫn không, nếu thấy nghi ngờ thì phải gặp đại diện của doanh nghiệp để tra khảo ở những chỗ không hợp lý mà ngân hàng còn nghi ngờ Nếu trong trường hợp doanh nghiệp không chứng minh được các con số đó hợp lý, biểu hiện ra bên ngoài thái độ lung túng vòng vo thì vấn đề này hai bên phải thương lượng lại, nếu doanh nghiệp nộp lại báo cáo tài chính chuẩn thì mới tiến hành phân tích tài chính lại. Hai là: Sở giao dịch nên yêu cầu doanh nghiệp nộp cho mình những báo cáo tài chính đã được kiểm toán vì như vậy độ tin cậy của những báo cáo này sẽ cao hơn, thời gian phân tích sẽ được rút ngắn hơn Sở dĩ như vậy vì qua kiểm toán các báo cáo tài chính đã qua một lần kiểm tra của nhân viên kiểm toán Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty trách nhiệm hữu hạn vv thì áp dụng điều này hơn khó do chí phí cho việc kiểm toán cao và do thói quen của họ nên họ sẽ khó tiếp cận được vốn vay của ngân hàng hơn.

Ba là: Cán bộ tín dụng nên đến trực tiếp cơ sở hoạt động của doanh nghiệp để tìm hiểu thực chất hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó phát hiện ra những điều mâu thuẫn mà thông tin doanh nghiệp cung cấp trước đó Nếu phát hiện được ngân hàng phải yêu cầu doanh nghiệp giải trình cụ thể, để có những quyết định tài chính đúng đắn.

Bốn là: Bên cạnh những biện pháp nâng cao chất lượng của nguồn thông tin do doanh nghiệp cung cấp thì cần có biện pháp nâng cao chất lượng nguồn thông tin ngoài Trước hết cần sử dụng kết hợp các nguồn thông tin đa dạng, như thông tin về ngành, thông tin đối tác ,nhà cung cấp nguyên vật liệu vv Để có một cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp Sở giao dịch cần thu thập nhiều thông tin không chỉ về nội bộ doanh nghiệp mà cần đặt sự phát triển doanh nghiệp trong sự phát triển của ngành nghề hoạt động, thông tin tình hình nền kinh tế để xem xét sự ảnh hưởng của nó tới doanh nghiệp, từ chu kỳ của nền kinh tế và đặc điểm ngành nghề hoạt động mà có thể dự đoán tình hình kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tới.

Khai thác hiệu quả nguồn thông tin về doanh nghiệp dựa trên mối quan hệ mối quan hệ với các NHTM và tổ chức tín dụng khác, do các tổ chức này có thể là một chủ nợ khác của doanh nghiệp, họ đã có trong tay những khái quát về tài chính của doanh nghiệp vay vốn

So sánh đối chiếu các thông tin với các cơ quan thuế, hải quan, các Sở như:

Sở kế hoạch, Sở tài chính vật giá vv…vì nguồn thông tin từ các cơ quan này đáng tin cậy.

Khai thác triệt để thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, để tạo thói quen làm việc cho cán bộ tín dụng, tuy CIC vẫn còn non trẻ nguồn thông tin từ đây cũng chưa được đầy đủ nhưng về lâu dài đây là nơi cung cấp thông tin rất quan trọng.

Nguồn thông tin từ internet, báo chí, truyền hình vv cũng là những nguồn rất quan trọng, cán bộ tín dụng phải biết chắt lọc thông tin từ các nguồn này Trong nhiều bài báo, trang wes phản ánh bản chất thực về doanh nghiệp, có thể biết về các báo cáo tài chính được niêm yết trên thị trường chứng khoán.

Nguồn thông tin từ bên ngoài mà cán bộ tín dụng thu thập được góp phần bổ sung vào việc đánh giá tổng quát về doanh nghiêp, thiếu việc sử dụng nguồn thông tin này thì công tác PTTCDN sẽ không đạt chất lượng tốt Nguồn thông tin do doanh nghiệp cung cấp, việc khảo sát thực tế doanh nghiệp, phỏng vấn người lập báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng nhất Hai nguồn này kết hợp với nhau dưới sự khai thác triệt để của ngân hàng sẽ góp phần nâng cao chất lượng PTTCDN trong hoạt động cho vay.

3.2.2 Bổ sung phương phân tích tài chính doanh nghiệp

Tại Sở giao dịch chỉ sử dụng hai phương pháp: phương pháp tỷ lệ và phương pháp so sánh để PTTCDN Chỉ sử dụng hai phương pháp này thì còn bộc lộ những điểm hạn chế nhất định, tình hình tài chính của doanh nghiệp vẫn chưa được phản ánh hết, chưa hiểu được bản chất cốt yếu về tình hình tài chính do khó tìm được nguyên nhân sâu xa mà có các khoản mục trong báo cáo tài chính và tỷ số tài chính Vì thế Sở giao dịch cần bổ sung thêm các phương pháp khác để hỗ trợ cho phương pháp tỷ số và so sánh.

Sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp Dupont

Phương pháp Dupont: Là phương pháp được sử dụng để thiết lập công thức tính toán các chỉ tiêu kinh tế tài chính: ROA ,ROE trong mối quan hệ với các nhân tố ảnh hưởng Trên cơ sở mối quan hệ giữa các chỉ tiêu được sử dụng để phân tích và các nhân tố ảnh hưởng mà sử dụng hệ thống các phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố và phân tích tính chất ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích.

ROA = LNST / Tài sản bình quân = LNST / Doanh thu * Doanh thu / Tài sản bình quân =Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm * Hiệu suất sử dụng tổng tài sản

ROA được phân tích thành hai bộ phận : Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm và hiệu suất sử dụng tổng tài sản, để đánh giá ROA cần dựa vào sự thay đổi các chỉ tiêu thành phần để xem nhân tố nào ảnh hưởng lớn nhất đến sự thay đổi của ROA và nguyên nhân có sự thay đổi đó.

ROE = LNST / Vốn chủ sở hữu bình quân

= LNST / Doanh thu * Doanh thu /Tài sản bình quân * Tài sản bình quân / Vốn chủ sở hữu bình quân

= Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm * Hiệu suất sử dụng tổng tài sản * Số nhân vốn chủ sở hữu.

ROE được phân tích thành ba bộ phận: Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm và hiệu suất sử dụng tổng tài sản, số nhân vốn chủ sở hữu và cũng tiến hành phân tích các nhân tố thành phần như đã làm đối với ROA.

Sử dụng vốn Nguồn vốn

Tài sản ( Các khoản mục trong tài sản )

(Tài sản tăng) (Tài sản giảm)

Nguồn vốn (Các khoản mục trong nguồn vốn )

(Nguồn vốn giảm) (Nguồn vốn tăng)

Bảng tài trợ giúp các cán bộ tín dụng xem xét sự thay đổi của nguồn vốn và cách thức sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp theo số liệu của hai thời điểm lập báo cáo, việc sử dụng bảng tài trợ sẽ giúp xác định rõ các nguồn cung ứng vốn và việc sử dụng các nguồn vốn đó Qua đây có thể đánh giá được khoản mục tài sản nào được đầu tư nhiều, những nguồn vốn chủ yếu hình thành để đầu tư.

3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp

Thứ nhất, bổ sung các chỉ số tài chính

Trong phân tích báo cáo tài chính thì việc phân tích các tỷ số tài chính là cần thiết và quan trọng Tùy vào đặc điểm hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp mà cán bộ tín dụng ưu tiên phân tích kỹ hơn các tỷ số tài chính Cần bổ sung thêm các chỉ tiêu để đánh giá chính xác hơn về tài chính doanh nghiệp như sau.

Kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ và các bộ, ngành liên quan

Với tư cách là một tổ chức kinh tế NHTM chịu sự chỉ đạo, điều phối và phải tuân theo pháp luật, thông tư, nghị định mà Chính phủ, các bộ, ngành liên quan đề ra Vì thế mọi hoạt động của NHTM đều chịu sự ảnh hưởng bởi các chính sách kinh tế vĩ mô của Chính phủ, các bộ ngành đề ra, trong đó hoạt động tín dụng cũng không bị loại trừ.

Chính phủ cần tăng cường vai trò quản lý của mình đối với NHTM nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Bổ sung và hoàn thiện hệ thống pháp luật, văn bản đối với hoạt động cho vay của NHTM để có một hệ thống chính sách đồng bộ, nhất quán đảm bảo môi trường pháp lý lành mạnh tạo sự an toàn cho các NHTM khi tiến hành công tác PTTCDN Bên cạnh đó thì cũng phải tạo môi trường pháp lý hợp lý

Căn cứ vào các quy định của các bộ ngành đề ra, Chính phủ cần xây dựng hệ thống pháp luật thống nhất tránh chồng chéo với các quy định đó nhưng phải đảm bảo tính thống nhất và đồng bộ.

Chính phủ cần phối hợp với các Bộ, ngành chỉ đạo các doanh nghiệp thực hiện nghiêm túc chế độ hạch toán kế toán, lập các báo cáo tài chính theo đúng quy định Đồng thời cần thực hiện chế độ kiểm toán báo cáo tài chính để đảm bảo tính đúng đắn của các báo cáo này, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp và ra quyết định cho vay chính xác.

Các bộ chủ quản như Bộ Kế hoạch và đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Công nghiệp,

Bộ Nông nghiệp, Cục thuế, Tổng cục thống kê hàng năm cần hệ thống hóa các thông tin trong lĩnh vực mà mình quản lý, công bố các thông tin một cách công khai giúp cán bộ tín dụng ở ngân hàng thuận lợi hơn trong thu thập thông tin phục vụ công tác PTTCDN.

Các bộ ngành cần đưa ra các chỉ tiêu trung bình ngành chính xác, các tiêu chuẩn đánh giá xếp hạng doanh nghiệp vv… để cán bộ tín dụng làm cơ sở đánh giá về doanh nghiệp, so sánh các doanh nghiệp với các doanh nghiệp cùng ngành nghề, phục vụ cho công tác PTTCDN.

Ngoài ra các hoạt động kinh tế, điều kiện thị trường, môi trường kinh tế vĩ mô có ảnh hưởng rất lớn đến công tác phân tích tài chính Vì thế vai trò quản lý nền kinh tế của nhà nước chiếm vị trí quan trọng, nền kinh tế ổn định thì mới tạo cơ hội cho các doanh nghiệp làm ăn tốt, hoạt động cho vay của NHTM từ đó mà cũng phát triển hơn.

3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước

NHTM chịu sự quản lý của NHNN vì thế NHNN cần có những biện pháp để nâng cao hoạt động quản lý của mình để chất lượng các hoạt động NHTM được tốt hơn.

NHNN cần thu thập và cung cấp thông tin cho các tổ chức tín dụng góp phần đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng, phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng. Hiện nay NHNN mới chỉ có hai trung tâm thông tin là trung tâm phòng ngừa rủi ro và trung tâm thông tin tín dụng CIC, trong đó CIC vẫn còn non trẻ số lượng và chất lượng thông tin từ đây vẫn chưa nhiều và cao vì vậy cần phát triển và củng cố họat động của trung tâm cung cấp thông tin tín dụng như sau:

Thường xuyên cập nhật thông tin về các doanh nghiệp, về môi trường kinh doanh, môi trường kinh tế, hay nói cách khác là đa dạng hóa thông tin về doanh nghiệp, đặc biệt quan tâm đến các doanh nghiệp mới.

Hiện đại hóa công nghệ, trang thiết bị để thu thập, cung cấp thông tin nhanh nhất, thuận tiện nhất cho các NHTM có nhu cầu Đồng thời cần hình thành hệ thống dự phòng, kho dữ liệu, có phương án đảm bảo an toàn trong mọi tình huống.

NHNN cần hỗ trợ kinh phí cho các NHTM để cho các cán bộ tín dụng đi học thêm nhằm nâng cao trình độ và kinh nghiệm, như là cấp học bổng du học vv… NHNN cần xây dựng chiến lược phát triển thích hợp toàn ngành, đảm bảo sự phát triển công bằng giữa các ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho sự hợp tác các hoạt động giữa các ngân hàng

NHNN cần xây dựng những quy định, chính sách và những văn bản hướng dẫn quy trình phân tích tài chính cụ thể cho từng NHTM.

NHNN cần tổ chức các buổi hội thảo trao đổi kinh nghiệm về PTTCDN giữa các ngân hàng nhằm giúp các ngân hàng học hỏi được những điểm mạnh của ngân hàng bạn để từ đó các NHTM rút ra được kinh nghiệm làm việc.

NHNN cần hỗ trợ về mặt nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng tại các NHTM bằng các đào tạo theo niên khóa về PTTCDN trong hoạt động cho vay, bởi các chuyên gia từ các tổ chức tín dụng quốc tế như IMF, World Bank vv giảng dạy Công việc này sẽ giũp cán bộ tín dụng nắm bắt kịp thời các phương pháp phân tích hiện đại kết quả cao theo kịp các tổ chức tín dụng khác trên thế giới, đồng thời học hỏi được

3.3.3 Kiến nghị với ngân hàng Ngoại thương Việt Nam

NHNT Việt Nam cần tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng được tham gia các lớp tập huấn, học tập kinh nghiệm của các ngân hàng hiện đại trong và ngoài nước.