Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh hà thành

1 peter S LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi Số liệu được nêu trong luận văn là trung thực và có trích nguồn Kết quả nghiên cứu trong luận văn là trung thực và[.]

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Đinh Thị Vân Nhung MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại .4 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại .9 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.1 Quan niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 27 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại .28 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp ngân hàng thương mại 30 1.3.1 Nhân tố chủ quan 30 1.3.2 Nhân tố khách quan 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 37 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Hà Thành 37 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh Agribank Hà Thành từ 2008 – 2011 39 2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 46 2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 46 2.2.2 Ví dụ minh hoạ phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành 49 2.3 Đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành 58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Hạn chế 61 2.3.3 Nguyên nhân 62 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 67 3.1 Ðịnh hướng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Agribank Hà Thành 67 3.2 Các giải nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Agribank Hà Thành 70 3.2.1 Xây dựng quy trình phân tích tài doanh nghiệp thống cho toàn chi nhánh 70 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phục vụ phân tích .71 3.2.3 Chú trọng phương pháp nội dung phân tích tài doanh nghiệp 72 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán tín dụng 77 3.2.5 Một số giải pháp khác 80 3.3 Kiến nghị 81 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ quan có liên quan 81 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 83 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp 85 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải Agribank Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TCDN Tài doanh nghiệp CBTD Cán Tín dụng DANH MỤC BẢNG VÀ HÌNH Bảng 2.1: Tổng nguồn vốn huy động chi nhánh qua năm 40 Bảng 2.2: Hoạt động tín dụng chi nhánh năm gần 41 Bảng 2.3: Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Agribank Hà Thành 43 Bảng 2.4: Hoạt động toán quốc tế Agribank Hà Thành 43 Bảng 2.5 Báo cáo kết kinh doanh Tổng công ty Xây dựng& Phát triển 236 50 Bảng 2.6 Bảng Cân đối kế tốn Tổng cơng ty Xây dựng Phát triển 236 51 Bảng 2.7 Phân tích tỷ trọng khoản mục tài sản, nguồn vốn bảng cân đối kế toán Tổng công ty xây dựng phát triển 236 53 Bảng 2.8 Phân tích tỷ số tài Tổng cơng ty xây dựng phát triển 236 55 Bảng 3.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tổng công ty Xây dựng phát triển 236 73 Bảng 3.2: Phân tích tỷ trọng dòng tiền thu/chi hoạt động báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tổng công ty xây dựng phát triển 236 75 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức Agribank Hà Thành 38 i LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Lịch sử đời phát triển Ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, với phát triển kinh tế thị trường, Ngân hàng thương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành huyết mạch kinh tế Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, đòi hỏi Ngân hàng thương mại phải nâng cao lực cạnh tranh, lực quản lý, cần phải xây dựng hệ thống ngân hàng có uy tín, hoạt động hiệu quả, an tồn, có khả huy động tốt nguồn vốn xã hội mở rộng đầu tư đáp ứng nhu cầu nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hố đất nước Những năm gần đây, hoạt động khu vực ngân hàng Việt Nam bị ảnh hưởng đáng kể trước hết tình trạng ổn định kinh tế vĩ mô thay đổi sách tiền tệ Nhìn chung, tranh Tài - Ngân hàng năm gần nhiều thách thức, khó khăn cịn phía trước, với vai trị quan trọng kinh tế, Ngân hàng thương mại tăng trưởng dù chậm bền vững an toàn Đặc biệt, tín dụng lĩnh vực kiếm lợi nhuận ngân hàng thương mại thời gian tới, đảm bảo an tồn cho vay mối quan tâm hàng đầu ngân hàng Để định cho vay giám sát khách hàng sau cho vay, phân tích tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng, giúp ngân hàng ước lượng khả sinh lời mức độ rủ ro khoản tín dụng Cũng ngân hàng thương mại khác, hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Thành (Sau gọi tắt Agribank Hà Thành) đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh, đem lại nguồn thu nhập lớn cho Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tồn nhiều rủi ro việc không thu hồi vốn thu hồi vốn chậm Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro nguyên nhân chủ yếu quan trọng chất lượng phân tích tài khách hàng ii chưa cao, chưa đánh giá hết tình hình tài doanh nghiệp vay vốn, thời gian phân tích cịn dài, nguồn thơng tin sử dụng phân tích cịn q ít, chưa thực quan tâm đến chất lượng nguồn thông tin đó, khâu tổ chức cán cịn nhiều hạn chế Xuất phát từ vấn đề mà tác giả chọn đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Thành” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu + Nghiên cứu vấn đề lý luận chất lượng phân tích Tài doanh nghiệp: Mục đích, phương pháp, nội dung phân tích Tài doanh nghiệp (sau gọi tắt TCDN), đưa tiêu phản ánh chất lượng phân tích TCDN nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại + Đánh giá thực trạng chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Agribank Hà Thành + Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Agribank Hà Thành Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại - Phạm vi nghiên cứu: phân tích TCDN cho vay Agribank Hà Thành từ năm 2009 - 2011 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng đa dạng phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp tổng hợp, phân tích, thống kê nhằm làm rõ bổ sung vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động phân tích TCDN, chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM Phương pháp phân tích, so sánh, đối chiếu, đánh giá tiêu tài chính, tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài để làm rõ lý luận thực iii trạng chất lượng cơng tác phân tích TCDN Agribank Hà Thành Ngoài luận văn sử dụng phương pháp kế thừa, phương pháp chuyên gia… Kết cấu luận văn Ngoài phần lời mở đầu, kết luận, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn trình bày thành chương sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Thành CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại NHTM doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh tiền tệ với hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, đầu tư, thực nghiệp vụ toán nghiệp vụ trung gian khác nhằm thu lợi nhuận tối đa sở đảm bảo khả toán iv 1.1.1.2 Hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại Theo Quyết định số 1627/2011/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng: Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi * Ngun tắc cho vay: - Thứ nhất: Khách hàng phải hoàn trả gốc lãi kỳ hạn Nguyên tắc đảm bảo khoản NHTM điều kiện để ngân hàng tồn phát triển - Thứ hai: Khách hàng phải cam kết sử dụng mục đích thoả thuận với ngân hàng - Thứ ba: Ngân hàng tài trợ dựa dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh có hiệu * Quy trình cho vay - Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ đề nghị vay vốn - Bước 2: Phân tích tín dụng - Bước 3: Giải ngân tổ chức giám sát khách hàng sau cho vay - Bước 4: Thu nợ đưa phán tín dụng 1.1.2 Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm Phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM hiểu việc thu thập, phân tích xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động, xu hướng tài chính, khả việc hoàn trả gốc lãi vay doanh nghiệp nhằm đảm bảo an tồn vốn tín dụng 1.1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại v Mục ðích phân tích TCDN việc xác ðịnh ðúng nãng lực tình hình tài doanh nghiệp, ðánh giá khả nãng trả nợ doanh nghiệp, cõ sở ðó Ngân hàng ðýa ðịnh cấp tín dụng tãng cýờng kiểm tra giám sát ðối với doanh nghiệp ðang sử dụng khoản tín dụng 1.1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Việc xác ðịnh thu thập nguồn thơng tin cần thiết dùng cho phân tích TCDN có ý nghĩa quan quan trọng ðối với ðánh giá NHTM doanh nghiệp Ðể có ðýợc ngồn thơng tin cần thiết, ngân hàng thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, cụ thể nhý sau:  Thông tin từ khách hàng cung cấp * Thông tin Ngân hàng tìm hiểu, mua lại * Thơng tin từ kho liệu ngân hàng 1.1.3.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Trên thực tế có nhiều phương pháp dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp, song đứng giác độ NHTM, có ba phương pháp phổ biến sau đây: phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh phương pháp phân tích tài Dupont 1.1.3.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng thương mại * Phân tích khoản mục bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp  Đánh giá tài sản  Đánh giá nợ vốn chủ sở hữu * Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh * Phân tích dịng tiền doanh nghiệp * Phân tích nhóm tỷ số tài  Nhóm tiêu khả toán ... chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Hà Thành Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt. .. PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 67 3.1 Ðịnh hướng hoạt động. .. TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ THÀNH 37 2.1 Khái quát Agribank Hà Thành