1 Lời mở đầu Tín dụng nghiệp vụ đặc trng nhất, mang lại lợi nhuận nhiều cho ngân hàng Nhng đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro NHTM Trong ®iỊu kiƯn nỊn kinh tÕ ®ang diƠn biÕn v« cïng phức tạp việc đảm bảo nâng cao chất lợng Tín dụng điều kiện tiên phát triển ngân hàng nh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, đòi hỏi ngân hàng phải xây dựng tiến hành theo qui trình Tín dụng chặt chẽ, khoa học Trong hoạt động phân tích tài doanh nghiệp khâu quan trọng định đến chất lợng Tín dụng ngân hàng Do đó, để nâng cao chất lợng phân tích Tín dụng trở thành nhu cầu cấp thiết NHTM, có chi nhánh ngân hàng sở nh NHNo &PTNT Nam Hà Nội Qua trình học tập, nghiên cứu thực tập Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội, em chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động Tín dụng Chi nhánh NHNo &PTNT Nam Hà Nội làm chuyên đề thực tập Kết cấu chuyên đề nh sau Chơng - Lý luận chung Tín Dụng Ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại Chơng - Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội Chơng - Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp NHNo & PTNT Nam Hà Nội Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu, em xin đa vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tài doanh nghiệp Chi Nhánh NHNo&PTNT Nam Hà Nội doanh nghiệp vay vốn Bài viết tránh đợc thiếu sót, em mong đợc bảo thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Mai Thị Thơng Huyền đà tận tình hớng dẫn bảo em suốt trình viết chuyên đề Em xin cảm ơn cán Chi nhánh, đặc biệt cô cán phòng Tín dụng đà nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành viết Hà Nội, ngày 27 tháng 04 năm 2007 Sinh viên thực Trần Thị Thanh Thúy Chơng Lý luận chung Tín Dụng Ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại 1.1.1 Khái niệm hình thức tín dụng: - Khái niệm: Tín dụng giao dịch tài sản bên cho vay bên vay sử dụng thời hạn định theo thoả thuận,bên vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc lÃi cho bên vay đến hạn toán.Nh chất tín dụng giao dịch tài sản sở có hoàn trả Tín dụng đợc chia thành hình thức khác tùy theo cách phân loại Nếu phân loại theo thời hạn tín dụng đợc chia thành hình thức: Tín dụng ngắn hạn, Tín dụng dài hạn, Tín dụng trung dài hạn Nếu phân loại theo đối tợng tín dụng đợc chia thành hình thức: Tín dụng vốn lu động, Tín dụng vốn cố định Nếu phân loại theo mục đích sử dụng vốn tín dụng đợc chia thành hình thức: Tín dụng sản xuất lu thông hàng hoá, Tín dụng tiêu dùng Nếu phân loại theo mức độ đảm bảo tín dụng đợc chia thành hình thức: Tín dụng có đảm bảo, Tín dụng đảm bảo Nếu phân loại theo xuất xứ tín dụng đợc chia thành hình thức: Tín dụng gián tiếp, Tín dụng trực tiếp 1.1.2.Đặc điểm hoạt ®éng tÝn dơng - Quan hƯ chun nhỵng mang tÝnh chất tạm thời Đối tợng chuyển nhợng tiền tệ, hàng hoá dới hình thức kéo dài thời gian toán quan hệ mua bán hàng hoá.Thực chất, quan hệ tín dụng có chuyển nhợng quyền sử dụng giá trị tạm thời nhàn rỗi khoảng thời gian định mà thay đổi quyền sở hữu lợng giá trị - Tính hoàn trả Lợng vốn đợc chuyển nhợng phải đợc hoàn trả hạn thời gian giá trị bao gồm gốc lÃi Phần lÃi đảm bảo cho lợng giá trị hoàn trả lớn lợng giá trị ban đầu - Quan hệ tín dụng dựa sở tin tởng ngời vay ngời cho vay C¬ së cđa nã cã thĨ uy tín ngời vay 1.1.3 Quy trình cấp tín dụng *Quy trình cấp tín dụng gồm bớc: Bớc 1: Thiết lập hồ sơ tín dụng: Khách hàng phải cung cấp số thông tin cho ngân hàng nh: Những tài liệu chứng minh lực pháp lý, tài liệu chứng minh khả hấp thụ vốn tín dụng khả hoàn trả vốn tín dụng khách hàng, tài liệu liên quan đến việc đảm bảo tín dụng điều kiện cấp tín dụng đặc thù, có giấy đề nghị cấp tín dụng ®i kÌm Bíc 2: Ph©n tÝch tÝn dơng: Ph©n tÝch tín dụng phân tích khả tiềm tàng khách hàng sử dụng vốn tín dụng, nh khả hoàn trả vốn vay ngân hàng Mục tiêu hạn chế rủi ro có nhận định đắn khách hàng, đợc chia làm hai lĩnh vực: Phân tích tài chính, Phân tích phi tài Bớc 3: Quyết định tÝn dơng: lµ viƯc chÊp thn hay tõ chèi cho vay ngân hàng Bớc 4: Giải ngân: nghiệp vụ cấp tiền cho khách hàng sở mức tín dụng đà cam kết theo hợp đồng Bớc 5: Giám sát, thu nợ, lý tín dụng: giám sát để hạn chế không cân xứng thông tin, giảm rủi ro đạo đức, ngăn ngừa khách hàng vi phạm hợp đồng Đến kì hạn trả nợ ngân hàng sÏ tiÕn hµnh thu håi vèn gèc vµ l·i Theo định kì ngân hàng xem xét lại xÕp h¹ng tÝn dơng NÕu chÊm døt thêi h¹n cho vay mà khách hàng không trả đợc nợ ngân hàng tiến hành xử lý 1.2 phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại 1.2.1.Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại - Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài doanh nghiệp trình xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá hiệu kinh doanh nh rđi ro hay triĨn väng cđa doanh nghiƯp Ta biÕt rằng, hoạt động kinh doanh chứa đựng rủi ro tiềm ẩn.Với Ngân hàng cho vay hoạt động chủ yếu để tạo lợi nhuận.Mục tiêu hàng đầu NHTM tối đa hoá lợi nhuận,nhng thờng gặp rủi ro.Ngoài rủi ro thông thờng nh rủi ro hoạt động,rủi ro thị trờng rủi ro mà ngân hàng thờng gặp phải.Do ngân hàng đặc biệt quan tâm đến vấn đề hoạt động kinh doanh Các nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng nh:sự phân tich không dự đoán tình hình xác khoản vay có đợc hoàn trả nh thoả thuận hay không,do khả phân tích đánh giá khách hàng ngân hàng yếu kém,do tình hình kinh tế ảnh hởng xấu ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cđa doanh nghiƯp… rđi ro tín dụng không gây thiệt hại cho ngân hàng mặt tài mà làm ảnh hởng đến uy tín ngân hàng, với việc mở rộng tín dụng ngân hàng cần phảI trọng nâng cao chất lợng tín dụng.Việc phân tích tài doanh nghiệp biện pháp mang tính hiệu cao biện pháp quan trọng định hiệu đầu t Việc phân tích tài doanh nghiệp nhằm hớng tới mục tiêu nh: + Giúp NHTM có định đầu t đắn: Phân tích, đánh giá thực trạng kinh doanh tài doanh nghiệp để có định đầu t đắn, định phơng hớng quy mô tài trợ vốn khả thu hồi vốn Vai trò định đầu t đắn với NHTM gồm: Có nên định đầu t không? Đầu t nh nào? + Góp phần xác định khả toán doanh nghiệp, làm sở cho khả thu hồi lÃi vốn vay ngân hàng Từ tiêu phân tích tài doanh nghiệp, ngân hàng định áp dụng phơng thức hoàn trả tiền vay thời hạn hoàn trả cách hợp lí cho doanh nghiệp + Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ ngân hàng với doanh nghiệp tơng lai + Làm sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp trích lập phòng ngừa hợp lí 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Thu thập thông tin phơng pháp để phân tích tài doanh nghiệp : Khi phân tích tài doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ thông tin cần thiết tùy theo phơng pháp phân tích khác để việc phân tích đợc đầy đủ xác Để phân tích tài doanh nghiệp cò nhiều phơng pháp khác nh: - Phơng pháp so sánh - Phơng pháp phân tích tỉ lệ - Phơng pháp tơng quan - Phơng pháp ngoại suy - Phơng pháp so sánh xu hớng tiêu theo thời gian 1.2.2.2 Các tiêu phân tích: - Phân tích khái quát tình hình tài thờng sử dụng tiêu sau: + Vốn lu động thờng xuyên: Vốn lu động thờng xuyên = Nguồn vốn dài hạn Tài sản dài hạn = Tài sản ngắn hạn Nguồn vốn ngắn hạn Vốn lu động thờng xuyên phần chênh lệch nguồn vốn dài hạn hay (nguồn vốn thờng xuyên ) với tài sản dài hạn.Nói cách khác phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn VLĐTX > chøng tá doanh nghiƯp cã mét phÇn ngn vèn dài hạn đầu t cho tài sản ngắn hạn.Điều đem lại cho doanh nghiệp nguồn vốn tài trợ ổn định, dấu hiệu an toàn, quyền độc lập định VLĐTX< chứng tỏ tài sản dài hạn đợc tài trợ nguồn vốn ngắn hạn, doanh nghiệp kinh doanh với cấu vốn mạo hiểm + Nhu cầu vốn lu động: Nhu cầu vốn lu động = TSKD KD - Nợ KD KD NCVLĐ>0 tức doanh nghiệp có phần TSNH cần nguồn tài trợ Nghĩa doanh nghiệp có phần TSNH cha đợc tài trợ bên thứ ba NCVLĐ chøng tá doanh nghiƯp chđ ®éng Vèn b»ng tiỊn.Vèn b»ng tiỊn < chøng tá doanh nghiƯp bÞ động Vốn tiền - Nhóm tiêu phản ánh khả toán: + Hệ số khả toán tổng quát: Tổng tài sản Hệ số KN toán tổng quát = Nợ phải trả Hệ số thĨ hiƯn mét ®ång vèn cđa doanh nghiƯp cã đồng tài sản đảm bảo Nếu Hệ số to¸n tỉng qu¸t >= chøng tá doanh nghiƯp cã khả toán khoản nợ nói chung Hệ số cao thể khả toán khoản nợ cao Nếu Hệ số toán tổng quát < hệ số nhỏ dần đến chứng tỏ doanh nghiệp dần khả chi trả + Hệ số khả toán nợ ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn HSKN toán nợ ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Đo lờng khả mà tài sản ngắn hạn chuyển đổi thành tiền để hoàn trả khoản nợ ngắn hạn Nếu Hệ số khả toán nợ ngắn hạn >= đem lại an toàn khả bù đắp cho giảm giá trị tài sản ngắn hạn.Hệ số cao tốt, nhiên Nếu Hệ số khả toán nợ ngắn hạn cao doanh nghiệp đà đầu t mức vào tài sản hành không mang lại hiệu quả, tài sản tồn trữ lớn phản ánh việc sử dụng tài sản không hiệu phận không vận động ảnh hởng tới lợi nhuận doanh nghiệp + Hệ số khả toán nhanh: Tiền+ĐTTCNH+Các khoản phải thu HSKN toán nhanh = Nợ ngắn hạn Hệ số thể khả chuyển đổi tài sản có doanh nghiệp thành tiền để đáp ứng yêu cầu cấp thiết khoản nợ + Hệ số khả toán ngay: Tiền+ĐTTCNH Hệ số khả toán = Nợ ngắn hạn Nhìn chung Hệ số khả toán nợ ngắn hạn nên mức 2, Hệ số khả toán nhanh nên mức Hệ số khả toán nên múc 0,5 hợp lí + Hệ số khả toán lÃi vay LNTT ST Hệ số khả toán lÃi vay = LÃi vay phải trả Hệ số nói lên kì doanh nghiệp đà tạo lợi nhuận gấp lần lÃi phải trả tiền vay Hệ số cao rủi ro khả trả lÃi tiền vay thấp ngợc lại Hệ số khả toán lÃi vay >= hợp lí - Nhóm tiêu phản ánh cấu tài chính: + Hệ số nợ: Tổng nợ phải trả Hệ số nợ = Tổng nguồn vốn Hệ số nói lªn tỉng ngn vèn cđa doanh nghiƯp, ngn vèn từ bên phần hay tổng tài sản có doanh nghiệp có phần vay nợ mà có Hệ số nợ thể hiƯn møc ®é phơ thc cđa doanh nghiƯp ®èi víi chủ nợ.Các doanh nghiệp thờng mong muốn Hệ số nợ cao, nhng ngân hàng lại mong muốn Hệ số nợ thấp nhỏ so với trung bình tốt + Hệ số nguồn vốn chủ sở hữu: LNTT ST HƯ sè ngn vèn chđ së h÷u = LÃi vay phải trả = - Hệ số nợ Hệ số đo lờng góp vốn chủ së h÷u tỉng ngn vèn cđa doanh nghiƯp HƯ số lớn doanh nghiệp có tính độc lập cao + Hệ số tự tài trợ tài sản cố định: Vốn chủ sở hữu Hệ số tự tài trợ tài sản cố định = Tài sản cố định Hệ số cho biết mức tự tài trợ tài sản cố định vốn chủ sở hữu Nếu Hệ số tự tài trợ tài sản cố định >= 1: khả tài doanh nghiệp vững vàng Hệ số tự tài trợ tài sản cố định < 1: phận tài sản cố định đợc tài trợ nguồn vốn vay, nguy hiêm vốn vay ngắn hạn + Hệ số nợ dài hạn: Nợ dài hạn Hệ số nợ dài hạn = Vốn chủ sở hữu Hệ số phản ánh mức độ phụ thuộc doanh nghiệp vào chủ nợ Hệ số nợ dài hạn < tốt - Nhóm tiêu phản ánh lực hoạt động tài sản: + Vòng quay khoản phải thu: Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Vốn chủ sở hữu Phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt VQCKPT lớn hiệu sử dụng vốn cao + Kỳ thu tiền trung bình: Số ngày kỳ Kỳ thu tiền trung bình = Số vòng quay khoản phải thu Phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình ngắn tốt + Vòng quay hàng tồn kho: Số ngày kỳ VQ hàng tồn kho = Số vòng quay khoản phải thu Thể hàng tồn kho luân chuyển đợc kì Số vòng lớn tốt.Ngoài ra, ngời ta sử dụng tiêu Số ngày vòng quay hàng tồn kho: Số ngày kỳ Số ngày VQ HTK = Số vòng quay hàng tồn kho + Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: DTT bán hàng cung cấp dịch vụ HS sử dụng TSCĐ = Vốn ngắn hạn Thể đồng TSCĐ đa vào sản xuất kinh doanh kì tạo đồng doanh thu + Vòng quay tổng tài sản: Doanh thu Vòng quay tổng tài sản = Tổng tài sản bình quân Vòng quay tổng tài sản nói lên đồng tài sản đa vào sản xuất kinh doanh kì tạo đồng thu nhập Vòng quay tổng tài sảncàng cao tốt - Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời: + Tỉ suất lợi nhn doanh thu: LLTT hc ST * 100 TØ st lỵi nhn doanh thu = Doanh thu ThĨ hiƯn 100 ®ång DT doanh nghiƯp thùc hiƯn k× cã đồng lợi nhuận + Tỉ suất lợi nhuận tổng tài sản : LNTT ST TS lợi nhuận tổng TS = Tổng tài sản bình quân Phản ánh 100 đ tài sản đa vào sản xuất kinh doanh đem lại đồng LN + Tỉ Suất Lợi Nhuận Vốn Chủ Sở Hữu: 10 LLTT ST * 100 TØ st lỵi nhn VCSH = Vèn chđ së hữu Phản ánh 100 đồng vốn chủ sở hữu mang đầu t đem lại đồng lợi nhuận Chơng Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHNo & PTNT Nam Hà Nội 2.1 khái quát chung NHNo & PTNT Nam Hà Nội 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển mô hình tổ chức NHNo & PTNT Nam Hà Nội 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triĨn cđa NHNo & PTNT Nam Hµ Néi: Trong thêi kỳ đổi mới, dới ảnh hởng khoa học công nghệ trình toàn cầu hóa, ngân hàng không ngừng đa dạng hóa loại hình dịch vụ mở rộng thị trờng nớc Vì đa dạng hóa mở rộng thị trờng điều kiện để hạn chế rủi ro cung cấp cho khách hàng hình ảnh ngân hàng toàn diện Không quy luật này, NHNo & PTNT Nam Hà Nội đà không ngừng nâng cao công nghệ trình độ cán bộ, đồng thời mở rộng thị trờng toàn quốc Đến NHNo & PTNT Nam Hà Nội đà trở thành ngân hàng có mạng lới chi nhánh dày đặc hệ thống ngân hàng Việt Nam Gần đây, với tiềm nhu cầu vay vèn rÊt