Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng tmcp á châu chi nhánh hà nội

LỜI MỞ ĐẦU Trong thời gian qua thực tập tổ tín dụng, khối khách hàng doanh nghiệp, Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội Cơng tác thẩm định tín dụng hoạt động tiếp xúc nhiều nhất, đặc biệt việc phân tích tài khách hàng phù hợp với chuyên ngành đào tạo trường đại học Tơi nhận thấy để hoạt động tín dụng ngân hàng phát triển sinh lời trình thẩm định tín dụng phải thực có chất lượng tốt, phân tích tài khách hàng khâu khơng thể thiếu q trình Do nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng phải việc làm hàng ngày cán tín dụng nói riêng ban tín dụng nói chung ngân hàng Đó lý tơi chọn đề tài “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội” để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề lời mở đầu kết luận, kết cấu thành chương sau: Chương 1: Phương pháp đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội Chương 3: Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp thẩm định tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội Mặc dù cố gắng xong chuyên đề tránh khỏi cịn sai sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cơ, anh chị thuộc khối khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội bạn để chun đề hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NHTM 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.1.1 Khái quát NHTM Theo điều 20 sửa đổi , bổ sung (Luật Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng năm 2004 sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng) Ngân hàng hiểu loại hình tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn Có số tài liệu cho ngân hàng xuất cách 2000 năm, hình thức người đổi tiền, thường ngồi bàn cửa hiệu nhỏ trung tâm thương mại, giúp nhà du lịch đến thành phố đổi ngoại tệ lấy tệ chiết khấu thương phiếu cho nhà buôn có vốn kinh doanh Một số tài liệu khác lại cho hoạt động ngân hàng hình thức ngân hàng thợ vàng, với két an tồn giữ hộ tiền cho người giàu có, nhà buôn làm ăn xa mang theo nhiều tiền cung lúc bên người Ban đầu, ngân hàng thợ vàng đóng vai trị nơi cất giữ hộ tiền bạc, họ hưởng công từ dịch vụ Thực cất trữ hộ làm tăng thu nhập, tăng khả đa dạng hoá Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp loại tiền, tăng quy mô người kinh doanh tiền tệ Việc cất trữ hộ nhiều người làm nảy sinh nhu cầu nhờ toán hộ Thanh toán không qua trung gian điều kiện để thực tốn khơng dùng tiền mặt, đến lượt nó, ưu điểm tốn khơng dùng tiền mặt thu hút thương gia gửi tiền nhiều Như thế, chủ cửa hàng vàng bạc thực đúc đổi tiền, nhận gửi toán hộ, đồng thời cho vay nặng lãi – họ người kinh doanh tiền tệ hay gọi nhà bn tiền Dù ngân hàng hình thức tất hoạt động ban đầu họ tài trợ vốn tự có Nhưng việc giữ hộ tiền tạo số dư thường xuyên két Bên cạnh đó, nhờ tính chất vơ danh tiền, nhà bn tiền sử dụng tạm thời phần tiền gửi khách hàng vay Hoạt động làm thay đổi hoạt động nhà buôn tiền - kẻ cho vay nặng lãi – ngân hàng Hoạt động cho vay dựa tiền gửi khách hàng tạo lợi nhuận lớn cho ngân hàng, ngân hàng ln mong muốn có nhiều người gửi tiền Nếu thời kỳ đầu, người gửi tiền phải trả phí cho ngân hàng ngược lại, ngân hàng trả lãi cho họ để thu hút thêm nguồn tiền gửi Bằng cách mở nhiều tiện ích kèm với hoạt động nhận gửi, ngân hàng ngày huy động nhiều tiền gửi, điều kiện để mở rộng cho vay hạ lãi suất cho vay Họ thực cho vay chủ yếu người có khả chi trả, người giàu quan lại, địa chủ, … nhằm mục đích tiêu dùng hình thức chủ yếu cho vay thấu chi; chí nhiều ngân hàng lớn mở rộng cho vay vua chúa, để tài trợ phần cho chiến tranh Tuy nhiên, cho vay thấu chi – tức cho phép khách hàng chi nhiều số tiền gửi ngân hàng, mang lại nhiều rủi ro Nhưng lợi nhuận từ hoạt động lớn, nhiều chủ ngân hàng lạm dụng ưu chứng tiền gửi (lưu thông thay vàng bạc), phát hành chứng khống vay Thực trạng đẩy số ngân hàng đến chỗ khả toán phá sản Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng sụp đổ gây khó khăn cho hoạt động toán, ảnh hưởng xấu tới hoạt động buôn bán Nhiều nhà buôn không chịu lãi suất cao ngân hàng loại này, họ tự đứng thành lập ngân hàng gọi Ngân hàng thương mại chuyên nhận gửi, toán hộ cho vay thành viên sáng lập Các ngân hàng chủ yếu cho vay hình thức chiết khấu thương phiếu, hình thức dựa q trình ln chuyển hàng hóa với lãi suất vừa phải, thấp lợi nhuận tạo từ việc sử dụng tiền vay Bên cạnh đó, sụp đổ ngân hàng gây tổn thất cho người gửi tiền, mà ngân hàng tiền gửi đời thực hai dịch vụ nhận gửi (giữ hộ) toán hộ để lấy phí Như với mục đích tài khách lại tạo hình thức ngân hàng mới, như: Ngân hàng tiết kiệm, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng trung ương (Ngân hàng Nhà nước)… tạo nên hệ thống ngân hàng Trong đó, Ngân hàng trung ương đóng vai trị quản lý vĩ mơ có chức xây dựng quản lý sách tiền tệ quốc gia; ngân hàng lại thực kinh doanh tiền tệ, tạo thành hệ thống NHTM Ngày nay, với phát triển công nghệ thông tin xu hội nhập toàn cầu, dịch vụ ngân hàng ngày đa dạng phong phú, phạm vi hoạt động không thu hẹp quốc gia mà mở rộng toàn giới, tạo điều kiện cho toán quốc tế phát triển, làm cho thương mại quốc gia ngày mở rộng Sự phát triển hệ thống ngân hàng góp phần phát triển thương mại giới NHTM từ chỗ cho vay ngắn hạn, mở rộng cho vay trung dài hạn, cho vay đầu tư bất động sản, cho vay tiêu dùng, kinh doanh chứng khốn, cho th tài Các hình thức huy động tiền gửi ngày phong phú đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng Bên cạnh việc nhận gửi, ngân hàng tạo tài sản nợ hình thức khác vay Ngân hàng trung ương, vay ngân hàng khác… Cơng nghệ ngân hàng góp phần đẩy nhanh tốc độ, tính thuận tiện an tồn tốn; dịch vụ Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp toán điện tử, toán thẻ dần thay cho tiền giấy tạo tiện ích ngày lớn cho cộng đồng Sự phát triển hệ thống ngân hàng làm gia tăng số lượng quy mô ngân hàng, nâng tầm ảnh hưởng lên kinh tế quốc gia, khu vực giới Tóm lại, ngân hàng loại hình tổ chức quan trọng kinh tế Một cách thận trọng, ta hiểu “ Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm dịch vụ toán – thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” (Quản trị NHTM – Peter S.Rose) Chức NHTM ngày nay: Chức ủy thác Chức tín dụng Chức nắng bảo hiểm Chức môi giới Chức NH đầu tư bảo lãnh NHTM đại Chức lập kế hoạch đầu tư Chức toán Chức quản lý tiền mặt Chức tiết kiệm 1.1.2 Hoạt động tín dụng NHTM  Các khái niệm: Tín dụng chức quan trọng tổ chức trung gian tài chính, dịch vụ sinh lời chủ yếu, đồng thời lĩnh vực chứa đựng nhiều Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp rủi ro NHTM tổ chức tài khác Tín dụng quan hệ vay mượn, gồm cho vay vay Tuy nhiên gắn tín dụng với chủ thể định ngân hàng (hoặc trung gian tài khác) – ví dụ tín dụng ngân hàng – bao hàm nghĩa ngân hàng cho vay Theo Luật tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX: Thẩm định tín dụng việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác Như vậy, hiểu Hoạt động tín dụng NHTM việc NHTM sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài hình thức khác theo quy định NH Nhà nước, dựa số nguyên tắc định nhằm đảm bảo tính an tồn khả sinh lời  Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng: - Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn (gốc) lãi với thời gian xác định: Các khoản tín dụng ngân hàng chủ yếu có nguồn gốc từ khoản tiền gửi khách hàng khoản ngân hàng vay mượn Do vậy, ngân hàng yêu cầu người nhận tín dụng phải thực cam kết Đây điều kiện để ngân hàng tồn phát triển - Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích thỏa thuận với ngân hàng, không trái với qui định pháp luật qui định khác ngân hàng cấp Luật pháp qui định phạm vi hoạt động cho ngân hàng Bên cạnh ngân hàng có mục đích phạm vi hoạt động riêng Mục đích tài trợ ghi hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho hoạt động trái pháp luật việc tài trợ phù hợp với cương lĩnh ngân hàng Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp - Ngân hàng tài trợ dựa phương án (hoăc dự án) có hiệu Thực nguyên tắc điều kiện để thực nguyên tắc thứ Phương án hoạt động có hiệu người vay minh chứng cho khả thu hồi vốn đầu tư có lãi để trả nợ ngân hàng Các khoản tài trợ ngân hàng phải gắn liền với việc hình thành tài sản người vay Trong trường hợp xét thấy an tồn, ngân hàng địi hỏi người vay phải có tài sản đảm bảo vay  Các loại tín dụng ngân hàng: Phân loại cho vay việc xếp khoản cho vay theo nhóm dựa số tiêu thức định Việc phân loại cho vay có sở khoa học tiền đề thiết lập qui trình cho vay thích hợp nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Phân loại cho vay dựa vào sau: Mục đích: theo nay, cho vay thường chia làm loại sau: Cho vay bất động sản, cho vay công nghiệp cho vay thương mại, cho vay nông nghiệp, cho vay tổ chức tài chính, vho vay cá nhân cho thuê Thời hạn cho vay: dựa vào này, cho vay chia làm loại sau: Cho vay ngắn hạn (thời hạn đến 12 tháng), cho vay trung hạn ( thời hạn 12 tháng đến năm), cho vay dài hạn (thời hạn năm, tối đa lên đến 20 – 30 năm, cá biệt lên 40 năm) Mức độ tín nhiệm khách hàng: theo cho vay chia làm loại Cho vay không bảo đảm cho vay có bảo đảm Phương pháp hồn trả: cho phép chia cho vay thàn loại Cho vay có thời hạn (gồm cho vay chi có kỳ hạn trả nợ, cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, cho vay hồn trả nợ nhiều lần khơng có kỳ hạn nợ cụ thể), Cho vay khơng có thời hạn cụ thể Xuất xứ tín dụng: dựa vào cho vay chia làm loại: Cho vay trực tiếp Cho vay gián tiếp (chiết khấu thương phiếu, mua phiếu bán hàng tiêu dùng máy móc nơng nghiệp trả góp, bao tốn) Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp Như vậy, thẩm định tín dụng NHTM hoạt động bản, chủ yếu sinh lời lớn cho NHTM Qui trình tín dụng: Các giai đoạn qui trình Nguồn nơi Nhiệm vụ ngân Kết sau cung cấp thông hàng giai kết thúc giai tin đoạn đoạn Lập hồ sơ Khách hàng Tiếp xúc, phổ biến Hoàn thành hồ đề nghị cấp vay cung cấp hướng dẫn lập hồ sơ để chuyển sang tín dụng sơ cho khách hàng phận phân tích Phân tích tín - Hồ sơ đề nghị Tổ chức thẩm định Báo cáo kết dụng vay từ giai đoạn mặt tài thẩm chuyển sang phi tài chuyển - Các thông tin bổ cá nhân phận sung từ phận thẩm định thực quỳên vấn, hồ sơ lưu định để sang có thẩm định cho vay trữ… Quyết định - Các tài liệu Quyết định cho vay - Quyết định cho tín dụng thơng tin từ giai từ chối cá vay từ chối đoạn chuyển nhân phận - Tiến hành thủ sang báo cáo giao quyền tục pháp lý ký kết thẩm phán hợp đồng tín dụng, định hợp đồng khác - Các thông tin bổ Giải ngân sung - Quyết định cho Thẩm định Chuyển tiền vào tài vay hợp chứng từ theo khoản tiền gửi đồng liên quan điểu kiện hợp khách hàng - Các chứng từ làm đồng tín dụng chuyển trả cho đơn sở giải ngân vị cung cấp Giám sát, - Các thơng tin từ - Phân tích hoạt - Báo cáo kết thu nợ nội lý tín hàng ngân Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E động tài khoản, giám sát đưa báo cáo tài giải pháp Chuyên đề tốt nghiệp dụng - Các báo cáo tài theo định kỳ chính, kiểm tra sử lý sở khách hàng - Lập thủ tục để - Thu nợ lý tín dụng - Các thơng tin - Tái xét xếp hạng khác - Thanh lý tín dụng 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế, Nhà nước, thị trường tài chính, thị trường khác, nội doanh nghiệp Chính mà tình hình tài doanh nghiệp hầu hết chủ thể kinh tế quan tâm Ngay từ kỷ 19, phân tích tài nhà quản lý trọng Cho đến ngày nay, phân tích tài trở thành hoạt động thiếu nhà quản trị trước nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu ngày tăng, phát triển mạnh mẽ hệ thống tài chính, phát triển tập đồn kinh doanh khả sử dụng rộng rãi công nghệ thơng tin Tuỳ vào vị trí người phân tích tài mà có mục tiêu khác nhau, song nhìn chung hiểu: “Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp đó” Đối với ngân hàng - chủ thể kinh tế, ngân hàng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp giác độ nhà đầu tư, Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Chuyên đề tốt nghiệp người cho vay, mối quan hệ tín dụng ngân hàng – doanh nghiệp Như mối quan tâm hàng đầu ngân hàng phân tích tài doanh nghiệp đánh giá khả toán, khả cân đối vốn, khả hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp, từ có dự đốn kết hoạt động nói chung mức độ doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Do đó, phân tích tài thẩm định tín dụng NHTM việc đánh giá lại cách khách quan, khoa học có hệ thống tồn tình hình tài doanh nghiệp giác độ ngân hàng, nhằm đảm bảo tính hiệu khoản vay trước định cho doanh nghiệp vay Vì vậy, phân tích TCDN trở thành khâu khơng thể thiếu thẩm định tín dụng NHTM Phân tích TCDN khơng giúp ngân hàng có nhìn tồn diện mục đích, nhu cầu vay vốn tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp, lực sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng tiền vay,… mà cho thấy vấn đề liên quan trực tiếp đến thiện chí khả trả nợ doanh nghiệp, từ giúp ngân hàng đưa định tài trợ đắn Bên cạnh đó, phân tích TCDN cịn góp phần xây dựng củng cố mối quan hệ tốt đẹp ngân hàng khách hàng q trình trao đổi thơng tin, làm sáng tỏ tình hình tài khách hàng 1.2.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp  Nguồn thơng tin dùng cho phân tích: Để phân tích TCDN nhà phân tích cần thu thập sử dụng nguồn thông tin: từ thông tin nội đến thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị v.v… nhiên, nguồn thơng tin kế tốn nội doanh nghiệp nguồn thông tin quan trọng Thông tin kế toán thể đầy đủ báo cáo kế tốn Phân tích tài thực sở báo Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E