PHƯƠNG PHÁP ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NHTM
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM
Theo điều 20 sửa đổi , bổ sung (Luật của Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng) Ngân hàng được hiểu là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác và các loại hình ngân hàng khác.
Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán.
Có một số tài liệu cho rằng ngân hàng đầu tiên xuất hiện cách đây hơn
2000 năm, và hình thức đầu tiên là những người đổi tiền, thường ngồi ở bàn hoặc ở một cửa hiệu nhỏ trong trung tâm thương mại, giúp các nhà du lịch đến thành phố đổi ngoại tệ lấy bản tệ và chiết khấu thương phiếu cho các nhà buôn có vốn kinh doanh Một số tài liệu khác lại cho rằng hoạt động ngân hàng đầu tiên là hình thức ngân hàng của các thợ vàng, với những két an toàn giữ hộ tiền cho những người giàu có, những nhà buôn làm ăn xa không thể mang theo nhiều tiền cung một lúc bên người Ban đầu, ngân hàng của các thợ vàng chỉ đóng vai trò như nơi cất giữ hộ tiền bạc, họ hưởng công từ dịch vụ này Thực hiện cất trữ hộ làm tăng thu nhập, tăng khả năng đa dạng hoá Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E các loại tiền, tăng quy mô của những người kinh doanh tiền tệ Việc cất trữ hộ nhiều người làm nảy sinh nhu cầu nhờ thanh toán hộ Thanh toán không qua trung gian là điều kiện để thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, đến lượt nó, những ưu điểm của thanh toán không dùng tiền mặt đã thu hút các thương gia gửi tiền nhiều hơn Như thế, các chủ cửa hàng vàng bạc đã thực hiện đúc đổi tiền, nhận gửi và thanh toán hộ, đồng thời cũng cho vay nặng lãi – họ là những người kinh doanh tiền tệ hay còn gọi là những nhà buôn tiền Dù ngân hàng đầu tiên ở hình thức nào đi chăng nữa thì tất cả các hoạt động ban đầu của họ đều được tài trợ bằng vốn tự có Nhưng việc giữ hộ tiền đã tạo ra một số dư thường xuyên trong két Bên cạnh đó, nhờ tính chất vô danh của tiền, nhà buôn tiền có thể sử dụng tạm thời một phần tiền gửi của khách hàng để cho vay Hoạt động này làm thay đổi cơ bản hoạt động của nhà buôn tiền - kẻ cho vay nặng lãi – ngân hàng Hoạt động cho vay dựa trên tiền gửi của khách hàng đã tạo lợi nhuận lớn cho các ngân hàng, vì thế các ngân hàng luôn mong muốn có nhiều người gửi tiền hơn nữa Nếu như thời kỳ đầu, những người gửi tiền phải trả phí cho ngân hàng thì bây giờ ngược lại, ngân hàng trả lãi cho họ để thu hút thêm nguồn tiền gửi Bằng cách mở nhiều tiện ích đi kèm với hoạt động nhận gửi, ngân hàng ngày càng huy động được nhiều tiền gửi, là điều kiện để mở rộng cho vay và hạ lãi suất cho vay Họ thực hiện cho vay chủ yếu đối với những người có khả năng chi trả, những người giàu như quan lại, địa chủ, … nhằm mục đích tiêu dùng dưới hình thức chủ yếu là cho vay thấu chi;thậm chí nhiều ngân hàng lớn còn mở rộng cho vay đối với vua chúa, để tài trợ một phần cho chiến tranh Tuy nhiên, cho vay thấu chi – tức là cho phép khách hàng chi nhiều hơn số tiền gửi tại ngân hàng, mang lại nhiều rủi ro.Nhưng vì lợi nhuận từ hoạt động này rất lớn, nhiều chủ ngân hàng đã lạm dụng ưu thế của chứng chỉ tiền gửi (lưu thông thay vàng bạc), phát hành chứng chỉ khống để cho vay Thực trạng này đã đẩy một số ngân hàng đến chỗ mất khả năng thanh toán và phá sản.
Ngân hàng sụp đổ gây khó khăn cho hoạt động thanh toán, ảnh hưởng xấu tới hoạt động buôn bán Nhiều nhà buôn không chịu nổi lãi suất quá cao của các ngân hàng loại này, họ tự đứng ra thành lập một ngân hàng mới gọi là Ngân hàng thương mại chuyên nhận gửi, thanh toán hộ và cho vay đối với các thành viên sáng lập Các ngân hàng này chủ yếu cho vay dưới hình thức chiết khấu thương phiếu, hình thức này dựa trên quá trình luân chuyển hàng hóa với lãi suất vừa phải, thấp hơn lợi nhuận tạo ra từ việc sử dụng tiền vay Bên cạnh đó, sự sụp đổ của các ngân hàng cũng gây ra tổn thất cho những người gửi tiền, vì vậy mà ngân hàng tiền gửi ra đời chỉ thực hiện hai dịch vụ cơ bản là nhận gửi (giữ hộ) và thanh toán hộ để lấy phí Như vậy với mỗi mục đích tài chính khách nhau lại tạo ra một hình thức ngân hàng mới, như: Ngân hàng tiết kiệm, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng trung ương (Ngân hàng Nhà nước)… tạo nên một hệ thống ngân hàng Trong đó, Ngân hàng trung ương đóng vai trò quản lý vĩ mô có chức năng xây dựng và quản lý chính sách tiền tệ quốc gia; các ngân hàng còn lại chỉ thực hiện kinh doanh tiền tệ, tạo thành hệ thống NHTM.
Ngày nay, cùng với sự phát triển của công nghệ thông tin và xu thế hội nhập toàn cầu, dịch vụ ngân hàng ngày càng đa dạng phong phú, phạm vi hoạt động không chỉ thu hẹp trong quốc gia mà mở rộng ra toàn thế giới, tạo điều kiện cho thanh toán quốc tế phát triển, làm cho thương mại giữa các quốc gia ngày càng mở rộng Sự phát triển của hệ thống ngân hàng góp phần phát triển thương mại thế giới NHTM từ chỗ chỉ cho vay ngắn hạn, đã mở rộng cho vay trung và dài hạn, cho vay đầu tư bất động sản, cho vay tiêu dùng, kinh doanh chứng khoán, cho thuê tài chính Các hình thức huy động tiền gửi cũng ngày càng phong phú đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng Bên cạnh việc nhận gửi, ngân hàng còn tạo ra tài sản nợ bằng các hình thức khác như vay Ngân hàng trung ương, vay các ngân hàng khác… Công nghệ ngân hàng góp phần đẩy nhanh tốc độ, tính thuận tiện và an toàn trong thanh toán; các dịch vụ Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
NH đầu tư và bảo lãnh
Chức năng lập kế hoạch đầu tư
Chức năng quản lý tiền mặt thanh toán điện tử, thanh toán bằng thẻ đã dần thay thế cho tiền giấy tạo ra các tiện ích ngày càng lớn cho cộng đồng.
Sự phát triển của hệ thống ngân hàng đã làm gia tăng cả về số lượng và quy mô của các ngân hàng, nâng tầm ảnh hưởng lên nền kinh tế quốc gia, khu vực và cả thế giới.
Tóm lại, ngân hàng là một loại hình tổ chức quan trọng đối với nền kinh tế Một cách thận trọng, ta có thể hiểu “ Ngân hàng là các tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”
(Quản trị NHTM – Peter S.Rose).
Chức năng cơ bản của NHTM ngày nay:
1.1.2 Hoạt động tín dụng của NHTM
Tín dụng là chức năng quan trọng nhất của các tổ chức trung gian tài chính, là dịch vụ sinh lời chủ yếu, đồng thời cũng là lĩnh vực chứa đựng nhiều
6 rủi ro nhất của các NHTM và các tổ chức tài chính khác Tín dụng là quan hệ vay mượn, gồm cả cho vay và đi vay Tuy nhiên khi gắn tín dụng với chủ thể nhất định như ngân hàng (hoặc các trung gian tài chính khác) – ví dụ như tín dụng ngân hàng – thì chỉ bao hàm nghĩa là ngân hàng cho vay.
Theo Luật các tổ chức tín dụng số 07/1997/QHX: Thẩm định tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả bằng các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác. Như vậy, có thể hiểu Hoạt động tín dụng của NHTM là việc NHTM sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NH Nhà nước, dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời
Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng:
- Khách hàng phải cam kết hoàn trả vốn (gốc) và lãi với thời gian xác định: Các khoản tín dụng của ngân hàng chủ yếu có nguồn gốc từ các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản ngân hàng vay mượn Do vậy, ngân hàng luôn yêu cầu người nhận tín dụng phải thực hiện đúng cam kết này Đây là điều kiện để ngân hàng tồn tại và phát triển.
- Khách hàng phải cam kết sử dụng tín dụng theo mục đích được thỏa thuận với ngân hàng, không trái với các qui định của pháp luật và các qui định khác của ngân hàng cấp trên Luật pháp qui định phạm vi hoạt động cho các ngân hàng Bên cạnh đó mỗi ngân hàng có thể có mục đích và phạm vi hoạt động riêng Mục đích tài trợ được ghi trong hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho các hoạt động trái pháp luật và việc tài trợ đó là phù hợp với cương lĩnh của ngân hàng. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Ngân hàng tài trợ dựa trên phương án (hoăc dự án) có hiệu quả Thực hiện nguyên tắc này là điều kiện để thực hiện nguyên tắc thứ nhất Phương án hoạt động có hiệu quả của người vay minh chứng cho khả năng thu hồi được vốn đầu tư và có lãi để trả nợ ngân hàng Các khoản tài trợ của ngân hàng phải gắn liền với việc hình thành tài sản của người vay Trong trường hợp xét thấy kém an toàn, ngân hàng đòi hỏi người vay phải có tài sản đảm bảo khi vay.
Các loại tín dụng ngân hàng:
Phân loại cho vay là việc sắp xếp các khoản cho vay theo từng nhóm dựa trên một số tiêu thức nhất định Việc phân loại cho vay có cơ sở khoa học là tiền đề thiết lập các qui trình cho vay thích hợp và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng Phân loại cho vay dựa vào các căn cứ sau:
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM
1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp được hiểu là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế, đó là Nhà nước, thị trường tài chính, các thị trường khác, và ngay cả trong nội bộ doanh nghiệp Chính vì vậy mà tình hình tài chính của doanh nghiệp được hầu hết các chủ thể trong nền kinh tế quan tâm Ngay từ thế kỷ 19, phân tích tài chính đã được các nhà quản lý chú trọng Cho đến ngày nay, phân tích tài chính đã trở thành một hoạt động không thể thiếu đối với các nhà quản trị trước nhu cầu quản lý doanh nghiệp có hiệu quả ngày càng tăng, sự phát triển mạnh mẽ của hệ thống tài chính, sự phát triển của các tập đoàn kinh doanh và khả năng sử dụng rộng rãi công nghệ thông tin.
Tuỳ vào vị trí của người phân tích tài chính mà có những mục tiêu khác nhau, song nhìn chung có thể hiểu: “Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó” Đối với ngân hàng - một chủ thể trong nền kinh tế, ngân hàng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên giác độ của một nhà đầu tư, một
1 0 người cho vay, trong mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng – doanh nghiệp. Như vậy mối quan tâm hàng đầu của ngân hàng khi phân tích tài chính doanh nghiệp chính là đánh giá khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp, từ đó có những dự đoán về kết quả hoạt động nói chung và mức độ doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai Do đó, phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng của NHTM là việc đánh giá lại một cách khách quan, khoa học và có hệ thống toàn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp trên giác độ ngân hàng, nhằm đảm bảo tính hiệu quả của khoản vay trước khi ra quyết định cho doanh nghiệp vay.
Vì vậy, phân tích TCDN đã trở thành một khâu không thể thiếu trong thẩm định tín dụng của NHTM Phân tích TCDN không chỉ giúp ngân hàng có cái nhìn toàn diện về mục đích, nhu cầu vay vốn cũng như tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp, năng lực sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng tiền vay,… mà còn cho thấy những vấn đề liên quan trực tiếp đến thiện chí và khả năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó giúp ngân hàng đưa ra các quyết định tài trợ đúng đắn Bên cạnh đó, phân tích TCDN còn góp phần xây dựng và củng cố mối quan hệ tốt đẹp giữa ngân hàng và khách hàng trong quá trình trao đổi thông tin, cùng nhau làm sáng tỏ tình hình tài chính của khách hàng.
1.2.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp
Nguồn thông tin dùng cho phân tích: Để phân tích TCDN nhà phân tích cần thu thập và sử dụng mọi nguồn thông tin: từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị v.v… tuy nhiên, nguồn thông tin kế toán nội bộ doanh nghiệp vẫn là nguồn thông tin quan trọng nhất Thông tin kế toán được thể hiện khá đầy đủ trên các báo cáo kế toán Phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E cáo tài chính – được hình thành thông qua quá trình xử lý các báo cáo kế toán chủ yếu:
- Bảng cân đối kế toán: là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Bảng cân đối kế toán thường được trình bày dưới dạng số dư các tài khoản kế toán: một bên phản ánh tài sản (bao gồm giá trị của toàn bộ tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp, đó là tài sản cố định và tài sản lưu động), và một bên phản ánh nguồn vốn của doanh nghiệp (phản ánh số vốn để hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo, đó là vốn của chủ và các khoản nợ) Các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán được trình bày theo khả năng chuyển hoá thành tiền giảm dần từ trên xuống.
- Báo cáo kết quả kinh doanh: cho biết sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp và cho phép dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai Báo cáo kết quả kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hoá, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên cơ sở doanh thu và chi phí, có thể xác định được kết quả sản xuất – kinh doanh: lãi hay lỗ trong năm Tóm lại, Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng những tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp.
- Ngân quỹ (Báo cáo lưu chuyển tiền tệ): cho phép xác định hoặc dự báo dòng tiền thực nhập quỹ và xuất quỹ Trên cơ sở đó, nhà phân tích thực hiện cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kỳ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu co doanh nghiệp nhằm mục tiêu đảm bảo chi trả.
Các phương pháp dùng trong phân tích: Để phân tích những báo cáo tài chính này, các nhà phân tích thường sử dụng phương pháp truyền thống là phương pháp tỷ số Phương pháp này được thiết lập trên cơ sở các tỷ số đơn được hình thành giữa các chỉ tiêu này so với các chỉ tiêu khác Đây là phương pháp có tính hiện thực cao được áp dụng phổ biến với điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện Đi kèm với phương pháp này là phương pháp so sánh, bởi khi phân tích, nhà phân tích thường so sánh theo thời gian để nhận biết xu hướng thay đổi tình hình tài chính của doanh nghiệp, theo không gian đêt dánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành Bên cạnh đó, các nhà phân tích còn sử dụng phương pháp phân tích DUPONT Với phương pháp này, các nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, thông qua việc tách các tỷ số tổng hợp thành một chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau, từ đó cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đó đối với chỉ số tổng hợp.
Nội dung phân tích tài chính:
1.2.2.1 Phân tích các tỷ số tài chính a) Nhóm các tỷ số về khả năng thanh toán:
- Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành: là thước đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn được trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tương đương với thời hạn của các khoản nợ đó
Tài sản lưu động Khả năng thanh toán hiện hành Nợ ngắn hạn
- Tỷ số khả năng thanh toán nhanh: cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán các tài sản dự trữ (tồn kho) Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E và được xác định bằng cách lấy tài sản lưu động trừ phẩn dự trữ (tồn kho) chia cho nợ ngắn hạn.
Tài sản lưu động - Dự trữ Khả năng thanh toán nhanh Nợ ngắn hạn
- Tỉ số dự trữ (tồn kho) trên vốn lưu động ròng: tỷ số này cho biết dự trữ chiếm bao nhiêu phần trăm vốn lưu động ròng
Tỉ số dự trữ trên vốn lưu động ròng Vốn lưu động ròng b) Nhóm các tỷ số về khả năng cân đối vốn:
- Tỷ số nợ trên tổng tài sản (hệ số nợ): tỷ số này được sử dụng để xác định nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với các chủ nợ trong việc góp vốn. Thông thường các chủ nợ thích tỷ số này ở mức thấp vì khi đó khoản nợ sẽ được đảm bảo; trong khi các chủ sở hữu doanh nghiệp muốn duy trì tỷ số này cao vì họ muốn lợi nhuận gia tăng nhanh và muốn toàn quyền kiểm soát doanh nghiệp Song, nếu tỷ số nợ quá cao, doanh nghiệp dễ bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán.
Hệ số nợ Tổng tài sản
- Khả năng thanh toán lãi vay hoặc số lần có thể trả lãi: thể hiện ở tỷ số giữa lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên lãi vay Nó cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả năng trả lãi hàng năm như thế nào Việc không trả được các khoản nợ này sẽ thể hiện khả năng thanh doanh nghiệp có nguy cơ bị phá sản.
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Khả năng thanh toán lãi vay Lãi vay c) Nhóm các tỷ số về khả năng hoạt động:
- Vòng quay tiền: cho biết số vòng quay của tiền trong năm
Doanh thu*360 Vòng quay tiền Tiền + CK dễ chuyển nhượng
- Vòng quay dự trữ (tồn kho): là chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Doanh thu thuần Vòng quay dự trữ Giá trị dự trữ
- Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu x 360/DT
Kỳ thu tiền được sử dụng để đánh giá khả năng thu tiền trong thanh toán trên cơ sở các khoản phải thu và doanh thu bình quân một ngày Các khoản phải thu lớn hay nhỏ phụ thuộc vào chính sách tín dụng thương mại của doanh nghiệp và các khoản trả trước.
- Hiệu suất sử dụng tài sản cố định: chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản cố định tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu trong một năm
Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = DT/TSCĐ
(Tài sản cố định ở đây được xác định theo giá trị còn lại đến thời điểm lập báo cáo.)
CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM
1.3.1 Khái niệm chất lượng phân tích TCDN
“Chất lượng” là một khái niệm khá trừu tượng, chịu ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau Theo Từ điển thuật ngữ kinh tế học (Nhà xuất bản Từ điển Bách khoa Hà Nội – 2001) thì “Chất lượng là toàn bộ các đặc tính của một hàng hoá hay dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua Vật liệu, kiểu dáng và kỹ thuật chế biến,v.v… là những đặc điểm quan trọng của chất lượng, ảnh hưởng đến việc người tiêu dùng mua sản phẩm đó”.
Từ đó, có thể hiểu Chất lượng phân tích TCDN trong thẩm định tín dụng của NHTM là khả năng đáp ứng yêu cầu của ngân hàng về tình hình tài chính của khách hàng cũng như việc đánh giá rủi ro, mức độ và hiệu quả hoạt động của khách hàng đó, thông qua quá trình phân tích TCDN của cán bộ tín dụng, nhằm đảm bảo sự tồn tại và phát triển thẩm định tín dụng của NHTM
Chất lượng phân tích TCDN được thể hiện qua nhóm các chỉ tiêu sau:
1.3.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích TCDN trong thẩm định tín dụng của NHTM
Trước khi cho vay: Đây là giai đoạn thu thập và xử lý thông tin hết sức quan trọng, là cơ sở để ngân hàng ra quyết định cho vay hay không đối với khách hàng Trong giai đoạn này, chất lượng phân tích TCDN phụ thuộc vào các chỉ tiêu sau:
- Thời gian phân tích : Thời gian phân tích TCDN là một phần trong thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng của khách hàng Do đó, thời gian phân tích tài chính ngắn hay dài ảnh hưởng trực tiếp đến thời gian phân tích tín dụng Đây là một chỉ tiêu định tính đo lường chất lượng phân tích dễ thấy nhất Thường thì cả ngân hàng và khách hàng đều mong muốn thời gian phân tích ngắn, nhưng tuỳ trường hợp cụ thể mà thời gian phân tích dài ngắn khác nhau: Nếu thời gian phân tích quá ngắn có thể rút ngắn thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng và đáp ứng được nhu cầu về vốn ngay lập tức của khách hàng, song nó sẽ mang lại rủi ro cho ngân hàng, vì thời gian quá ngắn sẽ tạo sức ép lên cán bộ tín dụng, làm cho kết quả phân tích khó tránh khỏi sai sót, nhầm lẫn đáng tiếc Tuy nhiên nến thời gian phân tích quá dài, sẽ làm ảnh hưởng đến việc cung cấp vốn cho khách hàng, từ đó ảnh hưởng đến kết quả sản xuất – kinh doanh của họ, gây thiệt hại cho họ khiến họ từ bỏ ngân hàng để đến với ngân hàng khác Vì vậy, tuỳ vào mức độ phức tạp của bộ hồ sơ vay vốn mà bố trí thời gian phân tích cho hợp lý, phù hợp với thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng và nhu cầu tín dụng của khách hàng.
- Chi phí phân tích : Chi phí phân tích TCDN thường bao gồm các khoản: chi phí cho cán bộ tín dụng xuống cơ sở, chi phí tìm kiếm nguồn thông tin bổ sung từ các nguồn khác, chi phí xét duyệt, chi phí kiểm soát, chi phí giấy tờ hợp đồng, chi phí công chứng, đăng ký giao dịch đảm bảo v.v… Mỗi ngân hàng đều có quy định về chi phí phân tích cho từng nhân viên, thường được chi dưới dạng công tác phí Một chi phí đảm bảo chất lượng phân tích TCDN tốt khi nó đáp ứng được đầy đủ các nhu cầu trên mà vẫn phù hợp với điều kiện của ngân hàng. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Số lượng và chất lượng nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích : Trong phân tích TCDN, nhà phân tích (ở đây là cán bộ tín dụng) cần sử dụng cả thông tin nội bộ và thông tin ngoài doanh nghiệp Số lượng nguồn thông tin càng phong phú và chất lượng nguồn thông tin đáng tin cậy bao nhiêu, thì càng đảm bảo chất lượng phân tích TCDN chính xác bấy nhiêu.
- Số lần cán bộ tín dụng xuống cơ sở : đây là việc làm cần tiến hành thường xuyên của cán bộ tín dụng Việc cán bộ tín dụng xuống cơ sở không chỉ được thực hiện trước khi cho vay mà còn được tiến hành cả trong và sau khi cho vay nữa: Trước khi cho vay, cán bộ tín dụng cần xuống cơ sở để tiến hành thu thập thông tin thông qua phỏng vấn người vay và kiểm tra thực tế tình hình người vay; Trong khi cho vay, cán bộ tín dụng xuống cơ sở để xem xét, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay sau khi giải ngân; Sau khi cho vay, xuống cơ sở giúp cán bộ tín dụng kiểm tra việc rút vốn vay và tình hình sử dụng vốn có đúng hợp đồng hay không để hịp thời phát hiện sai phạm v.v…
- Tính khoa học và hợp lý của quy trình phân tích : đây là một chỉ tiêu rất quan trọng vì nó sẽ quyết định thời gian và chi phí phân tích Quy trình phân tích được sắp xếp khoa học và hợp lý giúp quá trình phân tích của cán bộ tín dụng diễn ra nhanh chóng, thuận tiện và chính xác, hơn thế nữa còn tạo cho cán bộ tín dụng tâm lý thoải mái khi làm việc, đẩy nhanh tiến độ phân tích với độ cính xác cao.
Trong khi cho vay: Đây thực chất là giai đoạn giải ngân và kiểm soát quá trình sử dụng vốn của khách hàng Chất lượng phân tích trong giai đoạn này được thể hiện bởi các chỉ tiêu cụ thể sau:
- Số vụ được phát hiện sử dụng vốn sai mục đích : chỉ tiêu này phản ánh tính chính xác của kết quả phân tích TCDN trước khi cho vay Trong giai đoạn này cán bộ tín dụng cần thường xuyên xuống cơ sở để thực hiện kiểm soát việc sử dụng vốn của doanh nghiệp, phát hiện và điều chỉnh những sai phạm của doanh nghiệp Số vụ sử dụng vốn sai mục đích được phát hiện thể
2 0 hiện độ chính xác của kết quả phân tích của cán bộ tín dụng Do đó đây là một chỉ tiêu giúp khẳng định chất lượng phân tích của ngân hàng.
- Thời gian và chi phí kiểm soát tín dụng : bản chất là thời gian và chi phí phân tích TCDN trong khi cho vay Cũng như trước khi cho vay, thời gian và chi phí kiểm soát tín dụng là một phần không thể thiếu tác động lên chất lượng phân tích TCDN.
- Tiến trình giải ngân vốn : chỉ tiêu này phản ánh kết quả của quá trình phân tích dự án và nhu cầu về vốn của khách hàng Tiến trình giải ngân vốn phù hợp với nhu cầu về vốn của khách hàng là một tiến trình hợp lý, thể hiện kết quả phân tích chính xác, cẩn trọng, đem lại chất lượng tốt, đáp ứng được yêu cầu của cả khách hàng và ngân hàng.
- Doanh số cho vay : con số này lớn luôn là đích phấn đấu của các ngân hàng Nhưng lớn đến mức nào thì thể hiện chất lượng phân tích TCDN tốt? Độ lớn của doanh số cho vay phải phù hợp với kế hoạch sử dụng nguồn vốn của ngân hàng, phù hợp với khả năng của ngân hàng mà vẫn đáp ứng được nhu cầu của khách hàng đến với ngân hàng.
- Doanh số thu nợ : chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động của khách hàng và ngân hàng Khách hàng làm ăn tốt trên cơ sở nguồn vốn được cung cấp từ phía ngân hàng sẽ đảm bảo khả năng thanh toán cho ngân hàng Hơn thế nữa nó cũng khắng định tình hình tài chính của khách hàng được phân tích, tìm hiểu là phù hợp với yêu cầu của ngân hàng trước khi ngân hàng ra quyết định cho khách hàng vay vốn.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN
Các nhân tố từ phía ngân hàng là những nhân tố chủ quan tác động trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính Việc phân tích TCDN ở đây để phục vụ cho mục đích phát triển thẩm định tín dụng của ngân hàng, do đó nhân tố đầu tiên ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN chính là quan điểm của lãnh đạo ngân hàng.
- Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng : đây là nhân tố có vai trò chủ đạo Tất cả các tiêu chí về chất lượng phân tích TCDN tốt hay xấu đều xuất phát từ chính sách, quy định, yêu cầu và đánh giá của lãnh đạo ngân hàng. Nếu việc ra quyết định cho vay của lãnh đạo ngân hàng phụ thuộc vào kết quả phân tích của cán bộ tín dụng thì chất lượng phân tích TCDN luôn được quan tâm thông qua chính sách động viên, khen thưởng của ngân hàng đối với cán bộ tín dụng Nếu việc cho vay không phụ thuộc nhiều vào kết quả phân tích thì chất lượng phân tích sẽ bị xem nhẹ.
- Trình độ của cán bộ tín dụng : đây là yếu tố quyết định chất lượng phân tích TCDN Để có thể đảm bảo chất lượng phân tích TCDN tốt, cán bộ tín dụng không những phải thành thạo về chuyên môn (có khả năng đọc hiểu và phân tích các báo cáo tài chính) mà còn phải có sự hiểu biết về ngành nghề kinh doanh của khách hàng Hơn thế nữa còn phải có sự nhanh nhạy và khéo léo trong nghề nghiệp cũng như khi tiếp xúc với khách hàng để khai thác thông tin.
- Công nghệ, trang thiết bị của ngân hàng : là một nhân tố bổ trợ cho trình độ của cán bộ tín dụng Tuy nhiên trong thời đại công nghệ thông tin phát triển như ngày nay thì đây là một nhân tố không thể thiếu, góp phần cạnh tranh giữa các ngân hàng Trang thếit bị hiện đại, phù hợp với trình độ của
2 2 nhân viên sẽ thúc đẩy tiến độ làm việc cũng như góp phần nâng cao chất lượng công việc cho nhân viên.
- Chất lượng nguồn tin mà ngân hàng có thể khai thác : đây là nhân tố hết sức quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến độ chính xác của kết quả phân tích, vì chất lượng nguồn tin chính là chất lượng yếu tố đầu vào tạo nên chất lượng phân tích TCDN.
- Sự phối hợp giữa các cán bộ, các bộ phận trong ngân hàng : Đây là một nhân tố mang tính kết hợp trong bộ máy hoạt động của ngân hàng Nhân tố nay có ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng phân tích Nó góp phần bổ sung, hỗ trợ trong công viêc giữa các cán bộ, bộ phận trong ngân hàng Nếu một ngân hàng hoạt động trên cơ sở chuyên môn hoá cao thì nhân tố này có vai trò quyết định đối với chất lượng phân tích TCDN.
1.4.2 Nhân tố từ phía khách hàng
Những nhân tố từ phía khách hàng cũng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích của cán bộ tín dụng Đối tượng được phân tích ở đây là tình hình tài chính của khách hàng, do đó muốn làm sáng tỏ tình hình tài chính của khách hàng nhất thiết phải có sự cung cấp thông tin từ phía khách hàng Vì thế sự trung thực của bộ hồ sơ vay vốn hay chính sách bảo mật của doanh nghiệp có vai trò quan trọng đối với qua rình khai thác tìm kiếm thông tin hay kiểm soát tín dụng của cán bộ tín dụng trong quá trình phân tích.
- Tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn : Đây là nhân tố đầu tiên tác động đến cán bộ tín dụng và do đó ảnh hưởng đến kết quả phân tích sau này. Nếu khách hàng có thiện chí cung cấp cho ngân hàng một bộ hồ sơ vay vốn có độ tin cậy cao sẽ giúp cho qua trình phân tích của nhân viên tin dụng đễ dàng và nhanh chóng hơn Nó không những giảm thiểu thời gian, chi phí phân tích mà còn góp phần củng cố mối quan hệ cũng như niềm tin giữa ngân hàng và khách hàng. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Chính sách bảo mật cuả doanh nghiệp: để có thể phân tích cụ thể và chính xác tình hình tài chính của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải khai thác thông tin từ nhiều khía cạnh, đầu iên bao giờ cũng là nguồn tin nội bộ doanh nghiệp Tuy nhiên điều này lại bị cản trở bởi chính sách bảo mật của doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có chính sách bảo mật cao, việc cung cấp thông tin cho ngân hàng sẽ hạn chế, gây kho khăn cho cán bộ tín dụng, và ngược lại.
1.4.3 Nhân tố khách quan khác
Ngoài ra còn có rất nhiều nhân tố khách quan khác tác động ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN Đó là các nhân tố của môi trường pháp lý, như: các quy định của Ngân hàng nhà nước, hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam v.v… hay môi trường kinh tế, xã hội, như sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển của các ngành nghề đơn giản hay phức tạp; tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn; nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn v.v… Tất cả các nhân tố đó đều có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm hay nhận thức của mọi người về quá trình phân tích tài chính, từ đó ảnh hưởng đến chất lượng phân tích.
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU CHI NHÁNH
GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG Á CHÂU - CHI NHÁNH HÀ NỘI 24 1 Quá trình hình thành và phát triển
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Chi nhánh Hà Nội được thành lập theo giấy phép số 0016/GCT ngày 14/12/1993 và khai trương hoạt động ngày 14/3/1994 – là chi nhánh được thành lập sớm nhất của Ngân hàng Á Châu (sau đây goi tắt là ACB) Trụ sở của ACB Hà Nội trước đây đặt tại 16-18 Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm,
Hà Nội Tháng 12 năm 99 trụ sở chính thức chuyển về địa chỉ: Địa chỉ: 184-186 Bà Triệu, Q.Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại: 04 943 3508
ACB Hà Nội là đơn vị trực thuộc ACB, hạch toán kinh tế phụ thuộc, có con dấu riêng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước
Hơn 13 năm kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng, sản phẩm của ACB nói chung và của ACB Hà Nội nói riêng rất đa dạng và phong phú, đáp ứng nhu cầu của mọi tầng lớp dân cư Sản phẩm của ACB được chia theo khối khách hàng, bao gồm sản phẩm dành cho khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp, trên cơ sở hai hoạt động chính là huy động vốn và sử dụng vốn (các sản phẩm về tiền gửi, các sản phẩm cho vay, các dịch vụ thanh toán…)
Tổ chức chi nhánh ACB Hà Nội được tổ chức theo hướng chia theo khối khách hàng như hội sở Bao gồm: Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
Ban giám đốc gồm có Giám đốc và Phó giám đốc Theo phân công, hiện nay Giám đốc chi nhánh phụ trách chung, đồng thời trực tiếp phụ trách mảng Tín dụng và Thanh toán quốc tế, tổ chức nhân sự Phó giám đốc chi nhánh là người giúp việc GĐ, thay mặt GĐ và được phân công phụ trách thường xuyên mảng Giao dịch – Ngân quỹ, Kế toán, Hành chính, Thu hồi công nợ và một số công việc khác.
Phòng hành chính – tổ chức: nhiệm vụ hành chính, quản trị và nhân sự Tổ chức của phòng hành chính gồm tổ Văn phòng, tổ bảo vệ, tổ xe.
Phòng kế toán - vi tính: nhiệm vụ Kiểm soát kế toán, kế toán chi tiêu nội bộ, thanh toán bù trừ và liên hàng, kể cả liên hàng nội bộ qua chuyển tiền điện tử, kế toán tổng hợp và báo cáo, nhiệm vụ quản lý nguồn vốn và sử dụng vốn, giao dịch về điều chuyển vốn và tiền gửi liên ngân hàng, kinh doanh ngoại tệ, xây dựng và quản lý mạng thông tin, dữ liệu của chi nhánh.
Tổ xử lý nợ: giúp việc thực hiện các công việc hàng ngày liên quan tới thu hồi nợ có vấn đề.
Bộ phận nghiệp vụ thẻ.
Bộ phận pháp lý chứng từ và thẩm định tài sản.
Khối Khách hàng cá nhân.
Khối Khách hàng doanh nghiệp:
Quầy giao dịch (teller): phục vụ về giao dịch với KHDN bao gồm gửi tiền, rút tiền, thanh toán trong nước.
- Tổ dịch vụ khách hàng:
- Bộ phận CSR giải đáp, hướng dẫn khách hàng trong việc mở tài khoản, tư vấn sử dụng các sản phẩm của ngân hàng.
- Bộ phận Loan CSR: hướng dẫn thủ tục vay vốn; thực hiện các công việc liên quan đến cho vay như lập hợp đồng tín dụng, chứng từ…; theo dõi nợ.
Khối khách hàng doanh nghiệp
Khối khách hàng cá nhân
Bộ phận pháp lý chứng từ và thẩm định tài sản
Các chi nhánh cấp 2 và phòng giao dịch ở Hà Nội
- Bộ phận thanh toán quốc tế (TTQT): thực hiện các dịch vụ về bảo lãnh, thanh toán ra nước ngoài TTR, nhờ thu, L/C, cả chuyển tiền của khách hàng cá nhân ra nước ngoài.
Tổ tín dụng gồm tổ trưởng và các cán bộ tín dụng, phụ trách thẩm định về cho vay vốn đối với các KHDN, theo dõi các khoản vay và phát triển khách hàng.
2.1.3 Nhiệm vụ, chức năng hoạt động của ngân hàng
Ngân hàng đã chấp hành tốt các chế độ quản lý tiền tệ, kho quỹ của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Á Châu, bảo quản các chứng từ có giá, Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E giấy tờ thế chấp, cầm cố, bảo đảm kho quỹ an toàn tuyệt đối Thực hiện các chế độ bảo mật cho ngân hàng và khách hàng.
Phát triển nguồn nhân lực, đào tạo nhân viên và nâng cao uy tín phục vụ khách hàng
Thực hiện chế độ thông tin, báo cáo thống kê theo đúng quy định của Nhà nước và của Ngân hàng Á Châu.
Lập và thực hiện kế hoạch kinh doanh chi nhánh, mức tạo lời cho chi nhánh, bảo đảm chi nhánh là trung tâm lợi nhuận của ACB khu vực miền Bắc. Thường xuyên nghiên cứu để cải tiến các nghiệp vụ, đề xuất các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng phù hợp với nhu cầu địa bàn hoạt động Bên cạnh đó liên tục đẩy mạnh công tác phát triển sản phẩm và mở rộng mạng lưới khách hàng.
HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA ACB HÀ NỘI
Hơn 12 năm hoạt động, ACB Hà Nội đã tạo được uy tín và lòng tin của khách hàng trên thị trường tài chính phía Bắc Thục tế cho thấy hoạt động tín dụng của ACB Hà Nội rất phát triển đặc biệt trong nhưng năm gần đây Tổng dư nợ tín dụng: năm 2003 tăng 44% so với năm 2002, năm 2004 tăng 25% so với năm2003, năm 2005 tăng 42% so với năm 2004 Cụ thể:
Bảng 1: Tổng dư nợ tín dụng của ACB Hà Nội qua các năm Đơn vị: triệu đồng
Tổng dư nợ tín dụng 370.800 537.400 673.500 956.500
Cho vay theo thành phần kinh tế
2 Công ty Cổ phần, TNHH, DNTN 118.228 141.435 181.735
3 Công ty 100% vốn nước ngoài 21.496 26.940 19.130
(*Nguồn: Báo cáo nội bộ của ACB Hà Nội)
Biểu đồ: Tổng dư nợ tín dụng
Tổng dư nợ tín dụng
Biểu đồ: Cho vay theo thành phần kinh tế (năm 2003)
Công ty 100% vốn n ớc ngoài
Bảng 2: Nợ quá hạn của ACB Hà Nội qua các năm (Triệu đồng):
Nợ quá hạn đến 6 tháng 22,62 50,27 74,75
Nợ quá hạn từ 6 tháng đến 1 năm 7,47 3,42 5,53
Nợ quá hạn trên 1 năm 23,65 13,66 9,63
(*Nguồn: Báo cáo nội bộ của ACB Hà Nội)
Qua số liệu trên ta thấy tình hình hoạt động tín dụng của ACB Hà Nội rất khả quan: Tổng dư nợ tín dụng liên tục tăng phù hợp với nhu cầu về vốn Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E ngày càng tăng của xã hội Trong khi đó tỉ lệ nợ quá hạn mặc dù có tăng, chủ yếu là nợ quá hạn đến 6 tháng, còn nợ trên một năm có xu hướng giảm, và ngân hàng luôn duy trì ở mức dưới 0,01% so với tổng dư nợ (trong 1000 tỷ cho vay có chưa đến 100 triệu nợ qua hạn) Nợ quá hạn chủ yếu là nợ cho vay khách hàng cá nhân, cho vay tín chấp hoặc cho vay trả chậm Còn đối với khách hàng doanh nghiệp tỷ lệ này bằng 0 Khách hàng doanh nghiệp củaACB Hà Nội luôn thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng kỳ hạn.
CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN TẠI ACB HÀ NỘI
2.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng tại ACB Hà Nội
Quy trình thẩm định tín dụng tại ACB Hà Nội được tiến hành khá chặt chẽ, thông qua các bước cụ thể sau:
(1) Nhận hồ sơ vay vốn từ khách hàng.
(2) Kiểm tra hồ sơ với các nội dung: đầy đủ về mặt pháp lý (Giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ của doanh nghiệp, các văn bản bổ nhiệm Giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng,…); đơn xin vay vốn (theo mẫu của ACB) và phương án vay; các báo cáo tài chính; các giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo…
(3) Yêu cầu khách hàng bổ sung hồ sơ (giấy tờ còn thiếu theo quy định của ngân hàng) và các chi tiết về số liệu tài chính (hoá đơn, chứng từ, các báo cáo thuế…).
(4) Đọc hồ sơ và chuẩn bị các nội dung thẩm định.
(5) Gửi hồ sơ về Tài sản đảm bảo để bộ phận thẩm định tài sản tiến hành thẩm định.
(6) Thẩm định định tính: Phỏng vấn khách hàng về kinh nghiệm quản lý của ban lãnh đạo, thành viên góp vốn, quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp Đồng thời tìm hiểu về sản phẩm của doanh nghiệp, cũng như phương thức hoạt động đầu ra, đầu vào; phương thức thanh toán (trả ngay hay trả chậm, thời gian trả chậm bao lâu…) Bên cạnh đó, tìm hiểu về quy mô
3 0 doanh nghiệp thông qua cơ sở hạ tầng của trụ sở, kho bãi, chi nhánh, số lượng nhân viên và quan hệ với các tổ chức tín dụng khác.
(7) Thẩm định định lượng – Phân tích tài chính khách hàng: với mục đích kiểm tra về nội dung phản ánh của các con số và tính chính xác và sự biến động của số liệu qua các thời kỳ: doanh thu, chi phí, các khoản phải thu, phải trả, phải nộp, hàng tồn kho, tài sản cố định,… Kiểm đếm thực tế kho hàng, đối chiếu xác suất chứng từ, tìm hiểu mục đích sử dụng vốn vay.
(8) Tổng hợp thông tin (gồm thông tin thẩm định từ doanh nghiệp, thông tin về doanh số hoạt động của doanh nghiệp qua ACB, thông tin về tài sản đảm bảo - nhận từ bộ phận thẩm định tài sản, thông tin về quan hệ với các tổ chức tín dụng từ CIC, đồng thời còn tiến hành kiểm tra chéo hỏi thông tin từ các đơn vị khác nếu có) và lập tờ trình đề xuất số tiền cho vay nếu đồng ý cho vay, kèm theo các kiến nghị và các biện pháp để giảm thiểu rủi ro; hoặc từ chối cho vay và lý do từ chối.
(9) Đàm phán với khách hàng về các điều kiện mà hai bên đưa ra.
(10) Trình Ban tín dụng phê duyệt.
(11) Trả lời khách hàng về quyết định cho vay hoặc từ chối.
(12) Bàn giao hồ sơ cho bộ phận pháp lý chứng từ và Loan CSR để làm các thủ tục theo đề nghị của tờ trình (công chứng, đăng ký tài sản đảm bảo, ký Hợp đồng tín dụng, các giấy tờ bổ sung khác như cam kết, bảo hiểm,…).
(13) Lưu hồ sơ và theo dõi việc giải ngân của khách hàng Bổ sung đầy đủ chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay.
(14) Bổ sung cập nhật các báo cáo tài chính của khách hàng và tiến hành kiểm tra sau khi vay vốn.
(15) Tất toán tài khoản vay.
Trên đây là các bước cụ thể trong quy trình thẩm định tín dụng tại ACB
Hà Nội, trong đó Phân tích TCDN là một khâu quan trọng và không thể thiếu của quá trình thẩm định tín dụng Phân tích TCDN tại ACB Hà Nội được các cán bộ tín dụng tiến hành từ nguồn thông tin thu thập khá phong phú, trên cơ Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E sở các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Phương pháp phân tích TCDN được sử dụng ở ACB Hà Nội là phương pháp tỷ số kết hợp với phương pháp so sánh, với nội dung phân tích cụ thể như sau:
2.2.2 Nội dung phân tích TCDN tại ACB Hà Nội
ACB Hà Nội phân tích TCDN thông qua 4 nội dung cụ thể sau:
Phân tích các chỉ số tài chính
a)Khả năng sinh lời: Những hệ số này đo lường khả năng sinh lời của doanh nghiệp trên Doanh thu và Đầu tư Các hệ số về khả năng sinh lời được tính toán từ kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán.
- Hệ số tăng doanh thu: Đo lường tỉ lệ phần trăm tăng hoặc giảm trên doanh thu do những thay đổi của giá bán, số lượng hàng bán, cơ cấu các mặt hàng phối hợp trong doanh thu, mức độ hàng trả lại và các khoản dự phòng (Doanh thu năm1 – Doanh thu năm gốc)*100% / Doanh thu năm gốc
Ví dụ: Đơn vị: tỷ đồng
Hệ số tăng doanh thu 34,3% 113,6%
(*Xem chi tiết Phụ lục 1, dự tính doanh thu cả năm trên số liệu báo cáo 6 tháng đầu năm 2005) Đây là số liệu về doanh thu của một công ty chuyên kinh doanh và lắp ráp máy tính Doanh thu bán hàng có xu hướng tăng: năm 2004 tăng 34% so với năm 2003 và 06 tháng đầu năm 2005 doanh thu đã bằng 59% so với doanh thu cả năm 2004 và dự tính doanh thu cả năm 2005 sẽ tăng 113,6% so với năm 2003 (những tháng đầu năm doanh thu thường đạt thấp hơn so với cuối năm như tháng 2 là tháng Tết, tháng 4, 5, 6 doanh thu đã đạt được 90 tỷ đồng) Hệ số tăng doanh thu của công ty này là khá cao, do: trong hoạt động kinh doanh linh kiện máy tính, công ty được khá nhiều người biết đến, số lượng khách hàng của công ty tăng và doanh thu đạt được chủ yếu là qua kênh phân phối hàng cho các công ty tin học trong nước.
- Hệ số tăng lợi nhuận sau thuế: Đo lường tỉ lệ phần trăm tăng hoặc giảm lợi nhuận ròng sau thuế.
(LN ròng năm1 – LN ròng năm gốc)*100% / LN ròng năm gốc
Ví dụ: Đơn vị: triệu đồng
Lợi nhuận ròng sau thuế 133,8 221 293,3
Hệ số tăng lợi nhuận sau thuế 65% 119%
(*Xem chi tiết Phụ lục 1)
Như vậy, tỉ lệ tăng lợi nhuận ròng sau thuế của công ty là rất cao, chỉ 6 tháng đầu năm 2005 mà lợi nhuận ròng sau thuế đã tăng 119% so với năm
2003 Kết quả này là do doanh thu của công ty tăng mạnh, uy tín của công ty ngày càng được khẳng định trên thị trường.
- Tỉ suất lợi nhuận gộp: Là tỉ lệ lợi nhuận gộp trên doanh thu Lãi gộp càng cao thì càng tốt và giá thành tương đối của hàng hoá bán ra càng thấp.
Sự thay đổi trong lãi gộp có thể do thay đổi của giá bán, số lượng hàng bán, cơ cấu mặt hàng phối hợp trong doanh thu và/hoặc giá thành sản xuất.
Lợi nhuận gộp*100% / Doanh thu
Ví dụ: Đơn vị: triệu đồng
Tỉ suất lợi nhuận gộp 4,13% 3,84% 3,91%
Lợi nhuận ròng sau thuế 133,8 221 293,3
Tỉ suất lợi nhuận ròng 0,12% 0,14% 0,33%
(*Xem chi tiết Phụ lục 1)
So với doanh thu thuần, tỷ lệ lãi gộp chiếm trung bình 3,9% và tỷ lệ lãi ròng chiếm 0,19% Các tỷ lệ này tương đối ổn định qua các năm Đây là tỷ lệ không cao do công ty chủ yếu bán buôn, lợi nhuận dựa trên số lượng hàng bán ra lớn; đồng thời một số các chi phí như lãi vay cá nhân, thuê trụ sở,… thực tế một phần thuộc về chủ đầu tư nhưng được hợp lý hoá thành chi phí của công ty lợi nhuận thực tế sẽ cao hơn. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Tỉ suất lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Đo lường khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh.
LN hoạt động kinh doanh*100% / Doanh thu thuần
- Tỉ suất lợi nhuận sau thuế: Đo lường khả năng sinh lời tổng thể Qui mô của tỉ suất lợi nhuận sau thuế phụ thuộc vào các tỉ lệ lãi khác, chi phí tài chính (trả lãi), thu nhập khác và thuế thu nhập.
Lợi nhuận sau thuế*100% / Doanh thu thuần
- Tỉ suất lợi nhuận trên vốn tự có: Đo lường số lợi nhuận thu được trên khoản đầu tư của các chủ sở hữu (tính cả cổ đông thường và cổ đông ưu đãi).
Tỉ lệ này đo khả năng sinh lời trên giá trị đầu tư trên sổ sách của các cổ đông.
LN sau thuế*100% / Vốn chủ sở hữu
- Tỉ suất lợi nhuận trên tài sản có hoạt động: Đo lường số lợi nhuận thu được trên tài sản có hoạt động Tỉ lệ này đo khả năng sinh lời trên giá trị tài sản có hoạt động.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh*100%
(BQ TSLĐ – BQ CP trả trước – BQ các khoản chậm trả + BQgiá trị TSCĐ thuần) b) Các hệ số thanh khoản: Đo lường khả năng đáp ứng các nghĩa vụ nợ ngắn hạn Những hệ số này đề cập đến mối quan hệ giữa các khoản nợ ngắn hạn và các khoản tài sản lưu động, với giả định là tài sản lưu động sẽ được chuyển đổi thành tiền mặtđể chi trả những khoản nợ ngắn hạn.
- Hệ số hiện hành: Hệ số hiện hành quá cao có thể dẫn đến những nhận định sau đây về công ty:
Quá nhiều tiền nhàn rỗi
Quá nhiều các khoản phải thu
Quá nhiều hàng tồn kho
Mặt khác hệ số hiện hành nhỏ hơn 1 có thể cho ta những nhận định rằng công ty:
Trả chậm các nhà cung ứng quá nhiều
Dùng các khoản vay ngắn hạn để mua tài sản cố định
Dùng các khoản vay ngắn hạn để trả các khoản nợ thay vì dùng lãi trong hoạt động để chi trả.
Tài sản có lưu động / Tài sản nợ ngắn hạn
Ví dụ: Đơn vị: tỷ đồng
Hệ số thanh toán hiện hành 1,26 1,20 1,19
(*Xem chi tiết Phụ lục 1)
Hệ số thanh toán hiện hành của công ty mặc dù giảm nhưng vẫn duy trì được ở mức lớn hơn 1, và tỉ lệ này tương đối thích hợp với một công ty hoạt động thương mại.
- Hệ số thanh toán nhanh: Chỉ sử dụng những khoản mục tài sản có mang tính thanh khoản cao như tiền mặt để so sánh với các khoản tài sản nợ.
Tiền + CK dễ chuyển nhượng + Các khoản phải thu bán hàng
Tài sản nợ ngắn hạn
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 1) Đơn vị: tỷ đồng
Tài sản lưu động – hàng tồn kho 16,8 26,3 22,5
Hệ số thanh toán nhanh 0,74 0,84 0,66
Tỷ số thanh toán nhanh rất nhỏ, do các khoản nợ ngắn hạn tương đối lớn, nhưng thực tế các khoản nợ ngắn hạn chủ yếu là nợ vay các cá nhân trong gia đình chủ công ty Thời điểm 6 tháng đầu năm 2005 không phải là thời điểm bán được hàng nên khối lượng hàng dự trữ lớn khiến cho khả năng thanh toán nhanh giảm.
- Hệ số tiền mặt: Đo lường khả năng tiền mặt của doanh nghiệp đáp ứng cho nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn
(Tiền + CK dễ chuyển nhượng) / Tài sản nợ ngắn hạn Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Hệ số tiền mặt trên doanh thu: Với chỉ số này, chúng ta có thể phân tích và đánh giá sự hiệu quả của doanh nghiệp trong việc sử dụng tiền để tạo ra doanh thu Nói chung hệ số này càng lớn thì càng tốt.
Dự báo, đoán nhận các hệ số tài chính
Việc dự báo và đoán nhận các hệ số tài chính là một nội dung quan trọng trong quá trình phân tích tài chính của cán bộ tín dụng ACB nói chung cũng như cán bộ tín dụng của ACB Hà Nội nói riêng Nó giúp chỉ ra cho nhà phân tích những lĩnh vực cần quan tâm Ý nghĩa tương đối của các hệ số sẽ khác nhau tuỳ mỗi trường hợp đánh giá cụ thể Một hệ số riêng lẻ không cung cấp thông tin đầy đủ để từ đó đánh giá hoạt động chung của doanh nghiệp Do đó, phải sử dụng một nhóm các hệ số thì mới có thể đánh giá một cách hợp lý. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E Để làm rõ các con số vừa tính toán được, cán bộ tín dụng phải xem xét chi tiết các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo Kết quả kinh doanh:
* Xem xét cơ cấu tài sản:
- Tổng tài sản tăng hay giảm, nguyên nhân từ đâu?
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 2) Tổng tài sản của Công ty có xu hướng tăng, năm 2004 tăng 64% so với 2003 và đến tháng 08/2005 tăng 26,6% so với
2004, trong đó tập trung nhiều ở hàng tồn kho và tài sản cố định.
- Các khoản phải thu, phải trả tăng hay giảm, tốc độ tăng giảm có phù hợp với tốc độ tăng giảm của doanh thu không? Nếu có biến động nhiều là do thay đổi chính sách bán hàng như thế nào? (Cho khách hàng nợ dài hơn hoặc trả tiền ngay hoặc phải tạm ứng…)
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 2) Cùng với sự phát triển về quy mô hoạt động và tăng doanh thu, khoản phải thu của Công ty năm 2004 tăng 30% so với 2003; năm 2005 tăng 16,2% so với 2004 Khoản phải thu tăng do Công ty mở rộng đối tượng khách hàng và tăng doanh thu Số lượng khách hàng năm
2005 khoảng 320 khách hàng, trong khi năm 2004 là 240 khách hàng Đối tượng khách hàng của Công ty bao gồm có 2 nhóm chính là các Công ty (chủ yếu là các Công ty xây dựng, viễn thông) và hệ thống các đại lý (cửa hàng kinh doanh thiết bị điện) tại các tỉnh ở miền Bắc và miền Trung Đối tượng khách hàng là các Công ty, có mối quan hệ lâu và thường xuyên như các CtyVinaconex, Cty Vinakinden, được nợ số tiền lớn khoảng vài trăm triệu Các công ty khác được nợ khoảng vài chục đến 100 triệu đồng Tại 31/08/05, số lượng đối tượng khách hàng này là 125 Còn lại là các cửa hàng đại lý tại các tỉnh, số tiền hàng nợ không nhiều (khoảng từ 20 – 80 triệu đồng/khách hàng).Riêng thành phố Hồ Chí Minh, Công ty có khách hàng được nợ trên 1,2 tỷ đồng Đây là khách hàng mua hàng thường xuyên và giá trị giao dịch lớn,thanh toán đều Một số khách hàng của Công ty giao dịch qua ACB nên có thể theo dõi được Tuy giá trị khoản phải thu lớn nhưng san sẻ nhiều khách
4 2 hàng nên giảm rủi ro về thanh toán, Công ty không bị phụ thuộc vào khách hàng Thời gian thanh toán bình quân là 65 ngày Đối với các khoản phải trả, năm 2005, chính sách mua hàng có một số thay đổi: Đầu vào Công ty được nhập khẩu nhiều hơn (phương thức TTR trả trước và L/C at sight) và hạn chế mua hàng trong nước VD: tháng 06/2004, giá trị nhập khẩu là 2,2 tỷ đồng, chiếm 28% tổng giá trị mua vào; tháng 08/2005, giá trị nhập khẩu là 13,76 tỷ đồng, chiếm 81,7% tổng giá trị mua vào Số dư phải trả người bán chủ yếu bao gồm tiền hàng công ty còn nợ nhà cung cấp trong nước nên năm 2005, phải trả người bán giảm mạnh so với các năm trước đây Tại 31/08/05, số lượng nhà cung cấp mà công ty còn nợ là 08 Công ty trong đó Công ty có dư nợ lớn với Công ty dây và cáp điện Taya (684 triệu đồng), Cty Hoá chất Vina
(386 triệu đồng), Cty HN Steel Center (361 triệu đồng) Thời gian thanh toán phải trả trung bình giảm từ 20 – 30 ngày xuống còn 5 ngày.
- Hàng tồn kho: Cho biết tốc độ luân chuyển hàng, có hàng tồn lâu ngày không? có phù hợp với thời gian dự trữ hàng tồn kho đã tính được hay không? Hàng tồn kho chiếm tỉ trọng như thế nào trong tổng tài sản?
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 2) Do vừa hoạt động thương mại, vừa sản xuất nên hàng tồn kho của Công ty lớn, chiếm khoảng 38 – 40% trong tổng tài sản, bao gồm hàng hoá, nguyên vật liệu, thành phẩm Hàng tồn kho năm 2004 tăng 67% so với 2003 và năm 2005 tăng 42% so với 2004 Chủng loại hàng hoá trong năm 2005 là 1.040 mã hàng, tăng mạnh so với năm 2004 (bao gồm 875 mã hàng) Ngoài ra, hàng tồn kho tại 31/08/2005 tương đối lớn do thời điểm cuối năm là thời điểm bán được hàng nên cần dự trữ nhiều hàng hoá cũng như nguyên vật liệu để sản xuất
- Tài sản cố định: cho biết tỉ trọng của tài sản cố định trong tổng tài sản, từ đó xem xét tỉ trọng này có phù hợp với đặc điểm sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp hay không? tài sản cố định tăng hay giảm qua các thời kỳ, và vì sao lại tăng hay giảm? Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 2) Tài sản cố định chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản, khoảng 36 – 40% Năm 2005, do có nhiều mẫu hàng mới và sản xuất nhiều sản phẩm nên Công ty mua thêm một số máy ép nhựa và các bộ khuôn Ngoài ra, Công ty cũng đang mở rộng cơ sở sản xuất nên chi phí xây dựng cơ bản dở dang hiện nay là 17,95 tỷ đồng.
Việc xem xét nguồn vốn sẽ cho biết cơ cấu vốn có cân đối hay không. Bên cạnh đó việc so sánh diễn biến nguồn vốn qua từng thời kỳ giúp làm sáng tỏ các hệ số liên quan đến nguồn vốn.
* Xem xét kết quả kinh doanh: tốc độ tăng, giảm doanh thu và nguyên nhân Tỉ trọng chi phí/ doanh thu? tốc độ tăng hay giảm, và vì sao lại như vậy?
Ví dụ: (*xem chi tiết Phụ lục 2) Doanh thu của Công ty có xu hướng tăng khá qua các năm Năm 2004, doanh thu tăng 36% so với năm 2003 Trong 08 tháng đầu năm 2005, doanh thu đạt 89,95 tỷ đồng, bằng 67% so với doanh thu cả năm 2004 và tăng 18% so với cùng kỳ năm 2004 Doanh thu thường đạt cao vào thời điểm cuối năm.
Ngoài ra cán bộ tín dụng còn tiến hành phân tích điểm hoà vốn và độ nhạy.
Phân tích điểm hoà vốn
Điểm hoà vốn giúp chúng ta đo lường một khoảng chênh lệch mà trong khoảng đó hoạt động doanh nghiệp có thể suy giảm một cách an toàn mà không bị lỗ Khi đề cập đến điểm hoà vốn là chúng ta đề cập đến giá bán hoà vốn, lượng bán hoà vốn và doanh thu hoà vốn mà tại đó doanh nghiệp không lời cũng không lỗ Khi lượng hàng bán ra giảm dần đến điểm hoà vốn, khoảng chênh lệch an toàn này bị giảm dần; khi lượng hàng bán ra bằng điểm hoà vốn, khoảng chênh lệch này bị triệt tiêu, và nếu lượng hàng bán ra thấp hơn điểm hoà vốn, doanh nghiệp bắt đầu bị lỗ.
4 4 Điểm hoà vốn cho chúng ta một cảm nhận về mức độ chịu đựng của doanh nghiệp đối với những thay đổi bất lợi và giúp ta đánh giá tốt hơn về chất lượng tài chính của doanh nghiệp Cán bộ tín dụng thường tính điểm hoà vốn khi ngân hàng tài trợ dự án dài hạn.
Sản lượng hoà vốn: QHV
Sản lượng hoà vốn là sản lượng cần thiết mà dự án phải đạt được mà ở mức sản lượng này, doanh thu vừa để bù đắp chi phí
Trong đó: FC: Tổng định phí
P: Giá bán một đơn vị sản phẩm V: Biến phí cho một đơn vị sản phẩm
- Doanh thu hoà vốn: DTHV
Doanh thu hoà vốn là doanh thu cần thiết mà dự án đạt được để đảm bảo vừa bù đắp chi phí
Công suất hoà vốn là công suất hoạt động cần thiết mà dự án phải đạt được để đảm bảo vừa đủ bù đắp chi phí.
Công suất hoà vốn = QHV x 100 = DTHV x 100
Trong đ ó: Q: Sản lượng tính theo năm
DT: Doanh thu thuần trong năm
NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI ACB HÀ NỘI
MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA ACB HÀ NỘI TRONG NĂM 2006
Cùng với những thành tựu và sự công nhận của xã hội (thông qua các giải thưởng: Ngân hàng tốt nhất Việt Nam của tạp chí The Banker (Anh Quốc) vào tháng 9, hai giải thưởng Thanh Toán Quốc Tế Xuất Sắc do HSBC và CitiGroup trao tặng ACB vào tháng 10, bằng khen “Doanh nghiệp đạt thành tích trong quản lý chất lượng” của Ủy ban Nhân dân Tp.HCM)trong năm 2005, ACB luôn phấn đấu theo phương châm “Luôn hướng đến sự hoàn hảo để phục vụ khách hàng” Trong năm 2006, ACB Hà Nội với vai trò là chi nhánh cấp 1 lớn nhất miền Bắc, cũng có những mục tiêu phát triển phù hợp với mục tiêu chung của toàn hệ thống.
Trong năm 2006, ACB Hà Nội sẽ phấn đấu nâng tổng tài sản lên 3.300 tỷ đồng, tổng vốn huy động đạt 3.077 tỷ đồng, trong đó huy động tiết kiệm tăng 45%, đạt 2.372 tỷ đồng vào cuối năm 2006 Suất sinh lợi sau thuế trên vốn chủ sở hữu năm 2006 dự kiến là 35,6% Ngân hàng cũng sẽ chú trọng phát triển thẩm định tín dụng trên cơ sở cẩn trọng, đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng
Dự kiến dư nợ tín dụng của ngân hàng tăng 52% trong năm 2006, đạt1.454 tỷ đồng vào cuối năm ACB Hà Nội cũng sẽ đưa vào hoạt động hệ thống thẻ ATM với các tính năng hiện đại nhất cùng độ bảo mật cao, mang lại nhiều tiện ích hơn và đảm bảo an toàn trong các giao dịch thẻ cho khách hàng.
Với những mục tiêu trên, ACB Hà Nội cần tiếp tục phát huy lợi thế, khắc phục hạn chế, góp phần nâng cao và nâng cao hơn nữa chất lượng phân tíchTCDN, đảm bảo phát triển thẩm định tín dụng ổn định và an toàn.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH
Trong thời gian thực tập ở ngân hàng, tôi nhận thấy quy trình phân tích của ngân hàng khá chặt chẽ, được các cán bộ tín dụng tuân thủ nghiêm ngặt, các báo cáo tài chính của khách hàng được sử dụng khá triệt để Tuy nhiên, với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các ngân hàng, với mục tiêu phát triển thẩm định tín dụng trên cơ sở cẩn trọng, đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng, chất lượng phân tích TCDN cần phải nâng cao hơn nữa Do vậy, tôi xin đề xuất một vài ý kiến để ngân hàng xem xét, có thể tiến hành thực hiện ngay trong thời gian tới nhằm nâng cao hơn nữa chất lượng phân tích TCDN:
3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích
Mặc dù nội dung phân tích tài chính của ACB Hà Nội khá phong phú, song cần chú trọng hơn nữa đến việc mở rộng các chỉ tiêu tài chính; áp dụng phương pháp phân tích Dupont để bóc tách các chỉ số tổng hợp như ROA, ROE làm rõ hơn bản chất của doanh nghiệp.
Trong quá trình phân tích, nên quan tâm nhiều đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT):
Khi phân tích BCLCTT nên xem xét trong hệ thống báo cáo liên tục, không nên dừng lại ở chỉ một kỳ báo cáo Việc nghiên cứu BCLCTT trong một số năm liên tiếp sẽ tạo ra cái nhìn sâu sắc và toàn diện hơn về tình hình doanh nghiệp với những đòi hỏi như sau:
- Doanh nghiệp càng có nhiều khả năng trả nợ hay ít hơn. Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E
- Hoạt động kinh doanh có thường tạo ra đủ tiền cho sự phát triển tinh hình tài chính hay khoản trả lãi cổ phần cho các cổ đông có tăng lên thêm hay không.
- Doanh nghiệp có khả năng tạo ra tiền từ hoạt động kinh doanh ngày càng nhiều hay ít đi…
Việc giải đáp các câu hỏi trên khi sử dụng BCLCTT sẽ giúp cho nhân viên phân tích rõ hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp: xu hướng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hiệu quả hơn hay kém đi.
Chú trọng phân tích dòng tiền trong mối liên hệ giữa các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Việc phản ánh toàn bộ dòng tiền thu vào chi ra cho phép thể hiện rõ những nguyên nhân, tác động nào làm ảnh hưởng đến tính tăng hay giảm vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền trong kỳ đó, giữa dầu kỳ và cuối kỳ.
3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin Đây là yếu tố đầu vào rất quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích Với bối cảnh thông tin như hiện nay, ngân hàng nên thiết lập tổ lưu trữ và xử lý thông tin, xây dựng một hệ thống thông tin đa chiều, phong phú, đa dạng cho phép tất cả các bộ phận liên quan có thể chia sẻ và khai thác thông tin hiệu quả Các thông tin cần lưu trữ bao gồm:
- Thông tin về khách hàng: Lưu trữ tập hợp thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính, vị thế trên thương trường cũng như khả năng cạnh tranh của các khách hàng đã hoặc đang có quan hệ tín dụng với ngân hàng Thông tin về khách hàng nên được sắp xếp theo ngành nghề lĩnh vực hoạt động Không chỉ có vậy, thông tin về khách hàng còn được bổ sung bằng những đánh giá, nhận xét sau mỗi hợp đồng tín dụng được thực hiện Tất cả các bộ phận chức năng, các phòng ban có liên quan đều phải có trách nhiệm cung cấp thông tin cho tổ lưu trữ Việc sử dụng nguồn thông tin này
5 6 cũng cần phải được kiểm soát chặt chẽ, đảm bảo tính bảo mật cho khách hàng.
- Thông tin về ngành kinh tế: Những thông tin này cần được cập nhật thường xuyên thông qua báo chí, các phương tiện thông tin đại chúng, khai thác triệt để mạng Internet… nhằm tập hợp được những số liệu tổng hợp nhất về từng ngành kinh tế, đặc biệt là những ngành ngân hàng thường xuyên có quan hệ tín dụng Từ đó tạo lập các số liệu trung bình ngành làm mục tiêu so sánh Những thông tin khai thác cần phải cung cấp được xu hướng biến động của ngành trong quá khứ, hiện tại và xu thế phát triển trong tương lai.
- Thông tin về tình hình kinh tế, chính trị, xã hội: đây cũng là những thông tin cần được cập nhật thường xuyên, góp phần nâng cao nhận định của nhân viên về xu thế phát triển của thời đại, từ đó tăng hiểu biết về đời sống xã hội, tăng khả năng nhanh nhạy trong nghề nghiệp Bên cạnh đó, nên tổ chức các buổi thảo luận có sự tham gia của các chuyên gia kinh tế giúp nhận định xu hướng phát triển trong tương lai của nền kinh tế nói chung và từng ngành kinh tế nói riêng sẽ là nguồn thông tin quan trọng cung cấp cho các cán bộ tín dụng trong phân tích xu hướng biến động của doanh nghiệp cũng như khả năng tạo lợi nhuận trong tương lai đối với các hợp đồng cho vay trung và dài hạn.
3.2.3 Giải pháp về nhân sự
Nhân sự là nguồn lực quan trọng nhất đối vớ sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Trong nội dụng của chuyên đề này tôi muốn nói đến các cán bộ tín dụng - những người trực tiếp tạo nên chất lượng phân tích TCDN Giải pháp về nhân sự được trình bày trên ba khía cạnh sau:
Tiếp tục nâng cao trình độ cho cán bộ tín dụng:
- Nâng cao chuyên môn nghiệp vụ: thường xuyên củng cố trình độ cho cán bộ tín dụng, liên tục củng cố các kiến thức mới, đặc biệt là các thay đổi Đỗ Thị Thuỳ Dương - TCDN 44E liên quan đến chế độ kế toán, thông tin kinh tế, Ngân hàng nên khuyến khích những cán bộ có năng lực tiếp tục học tập sau đại học, có chính sách hỗ trợ cán bộ đi học Hiện nay, đa phần nhân viên của ACB mới chỉ được đào tạo tại trung tâm của ACB ở trong nước Trong bối cảnh hội nhập như hiện nay, tôi thiết nghĩ ngân hàng nên tăng cường cử nhân viên đi đào tạo ở nước ngoài để có thể tiếp xúc và học hỏi thêm kinh nghiệm phân tích tài chính của các nước bạn, từ đó áp dụng vào tình hình thực tế trong nước.
- Trau dồi kỹ năng trao đổi khai thác thông tin từ phia khách hàng (vì đây là nguồn tin quan trọng nhất): định kỳ tổ chức các buổi huấn luyện kết hợp nghỉ ngơi giúp cán bộ tín dụng vừa thư giãn, vừa tiếp thu thêm kinh nghiệm nghề nghiệp từ những lãnh đạo thành công trong ngân hàng, và các chuyên gia.
- Khuyến khích cán bộ tín dụng đề xuất những giải pháp mới góp phần hoàn thiện nội dung phân tích.
Số lượng cán bộ tín dụng: ngân hàng nên có chính sách đào tạo dư nhân viên để đáp ứng nhu cầu về tín dụng ngày càng tăng, đi kèm với những chính sách đãi ngộ để giữ nhân viên có kinh nghiệm và cả thu hút nhân tài.
- Quản lý theo hướng gần gũi, tạo môi trường làm việc thân thiện, giúp cán bộ tín dụng giảm áp lực, xây dựng văn hoá làm việc có trách nhiệm và lòng yêu nghề, khiến nhân viên gắn bó hơn với ngân hàng