LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM VIỆT NAM
TÍN DỤNG VÀ THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM
Ngân hàng, theo Peter S.Rose trong cuốn "Quản trị Ngân hàng thương mại", là tổ chức tài chính cung cấp đa dạng dịch vụ như tín dụng, tiết kiệm và thanh toán Ngân hàng thực hiện nhiều chức năng tài chính hơn bất kỳ tổ chức nào khác trong nền kinh tế.
Theo Luật các Tổ chức tín dụng Việt Nam, ngân hàng thương mại đóng vai trò là trung gian tài chính, thực hiện các hoạt động kinh doanh tiền tệ chủ yếu thông qua việc nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng cũng như cung ứng dịch vụ thanh toán.
Ngân hàng thương mại (NHTM) được định nghĩa là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, với sản phẩm đặc thù cao Cả đầu vào và đầu ra của NHTM đều liên quan đến tài sản tài chính.
Các hoạt động kinh doanh chính của Ngân hàng Thương mại (NHTM) bao gồm huy động vốn, cấp tín dụng, cung cấp dịch vụ thanh toán, quản lý ngân quỹ và các hoạt động khác như góp vốn, mua cổ phần, kinh doanh ngoại hối và vàng.
Cấp tín dụng là quá trình mà ngân hàng thương mại (NHTM) thỏa thuận cho tổ chức hoặc cá nhân vay một khoản tiền, với cam kết hoàn trả cả gốc và lãi.
Ngân hàng tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân và tổ chức kinh tế thông qua việc nhận tiền gửi và vay mượn Số tiền này được sử dụng để cho vay các cá nhân và tổ chức cần vốn cho đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh, tiêu dùng và các nhu cầu vốn khác Hoạt động cho vay này chiếm từ 60% đến 80% tổng tài sản của ngân hàng thương mại, đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, đồng thời mang lại hiệu quả lớn cho xã hội.
1.1.1.2 Các hình thức cấp tín dụng
Cấp tín dụng bao gồm các hình thức sau: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu, bao thanh toán và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng cho mục đích cụ thể trong một thời gian nhất định Theo thỏa thuận, khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi.
Hiện nay, các phương thức cho vay phổ biến bao gồm cho vay từng lần, cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay theo dự án đầu tư, cho vay hợp vốn, cho vay trả góp, cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng, cho vay qua thẻ tín dụng, và cho vay theo hạn mức thấu chi.
Bảo lãnh ngân hàng là một hình thức cấp tín dụng, trong đó tổ chức tín dụng cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ đã cam kết Khách hàng có trách nhiệm nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận đã ký kết.
Bảo lãnh ngân hàng bao gồm nhiều loại hình đa dạng, trong đó chủ yếu có: bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm, bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước và bảo lãnh qua phương thức tín dụng chứng từ.
Chiết khấu là quá trình mua các công cụ chuyển nhượng hoặc giấy tờ có giá của người thụ hưởng trước thời hạn thanh toán, có thể là mua có kỳ hạn hoặc mua với điều kiện bảo lưu quyền truy đòi.
Bao thanh toán là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hoặc bên mua hàng, thông qua việc mua lại các khoản phải thu hoặc phải trả, với quyền truy đòi được bảo lưu Hình thức này phát sinh từ các giao dịch mua, bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ theo hợp đồng đã ký kết.
1.1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với nền kinh tế
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kinh tế, khi các doanh nghiệp dựa vào vốn chủ sở hữu và vốn vay từ các ngân hàng thương mại (NHTM) để hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vay từ NHTM không chỉ đáp ứng nhu cầu vốn đa dạng về số lượng và thời gian mà còn thúc đẩy doanh nghiệp cải thiện công nghệ, quản lý và hiệu quả hoạt động Để được vay vốn, doanh nghiệp cần nắm bắt thông tin thị trường và tuân thủ các nguyên tắc tín dụng Việc ngân hàng giám sát sử dụng vốn vay giúp doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn đúng mục đích và nhạy bén với biến động thị trường, từ đó nâng cao hiệu quả kinh tế cho cả doanh nghiệp và xã hội.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa luồng vốn, giúp tăng tốc độ chu chuyển tiền tệ trong nền kinh tế Do đặc điểm tuần hoàn của vốn, doanh nghiệp thường gặp phải tình trạng không đồng nhất về thời gian và lượng tiền cần thiết để duy trì hoạt động sản xuất Điều này dẫn đến việc luân chuyển tiền tệ có lúc thừa, lúc thiếu Ngân hàng thương mại huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ doanh nghiệp, tiết kiệm của dân cư và kết dư ngân sách để đầu tư vào các doanh nghiệp thiếu vốn, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng vượt quá thu nhập và hỗ trợ ngân sách nhà nước Qua cơ chế sàng lọc và giám sát, ngân hàng chỉ cho vay các dự án khả thi, từ đó tạo ra một cơ chế phân phối vốn hiệu quả.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các chiến lược kinh tế và chính sách tiền tệ Ngân hàng thương mại (NHTM) có khả năng tạo tiền thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán Để tăng khối lượng tiền cung ứng, Ngân hàng nhà nước giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc và thực hiện các chính sách nới lỏng tiền tệ nhằm kích thích nền kinh tế.
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA CÁC NHTM
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích báo cáo tài chính là nghệ thuật giải thích và đánh giá các báo cáo tài chính, đòi hỏi một quy trình hệ thống và logic để đảm bảo tính khoa học và hợp lý Mục tiêu cuối cùng của phân tích này là hỗ trợ nhà quản trị trong việc đưa ra quyết định khách quan, từ đó nâng cao hiệu quả kinh tế Dù là nhà đầu tư, ngân hàng thương mại hay nhà phân tích, tất cả đều hướng đến việc cung cấp cơ sở vững chắc cho quyết định hợp lý trong hoạt động tài chính doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ để thu thập và xử lý thông tin kế toán cùng các dữ liệu khác Mục tiêu của phân tích này là đánh giá tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đưa ra các quyết định tài chính và quản lý hợp lý.
1.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng
1.2.2.1 Phân tích TCDN giúp các NHTM có quyết định đầu tư đúng đắn
Năng lực pháp lý của khách hàng là điều kiện tiên quyết và yêu cầu bắt buộc theo quy định của pháp luật để thiết lập quan hệ tín dụng Tài sản bảo đảm được các ngân hàng thương mại yêu cầu để xác định mức độ cam kết của khách hàng đối với khoản nợ, đồng thời là biện pháp thu hồi nợ bổ sung khi khách hàng gặp rủi ro trong kinh doanh Phân tích tài chính giúp ngân hàng đánh giá năng lực sản xuất kinh doanh và năng lực tài chính của khách hàng.
Bản chất và linh hồn của thẩm định tín dụng nằm ở hai nội dung quan trọng: đánh giá năng lực sản xuất kinh doanh và năng lực tài chính của khách hàng Qua đó, ngân hàng thương mại có thể phân loại, sàng lọc và lựa chọn khách hàng, từ đó nâng cao chất lượng tín dụng và định hướng phát triển sản phẩm dịch vụ phù hợp.
Trong cơ cấu dư nợ của các ngân hàng thương mại Việt Nam, khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò chủ yếu với tỷ trọng và giá trị lớn nhất Các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế không chỉ mang lại lợi nhuận thông qua việc sử dụng các sản phẩm tài chính trọn gói như vay vốn, bảo lãnh, và dịch vụ thanh toán, mà còn là nguồn khách hàng ổn định và tiềm năng mà ngân hàng cần phát triển Vì vậy, việc phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong quá trình thẩm định tín dụng.
Phân tích tài chính là quá trình kiểm tra và so sánh số liệu tài chính hiện tại với quá khứ, giúp hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ chính của phân tích là sử dụng các công cụ và kỹ thuật để làm rõ thực trạng tài chính, từ đó hỗ trợ người quan tâm đưa ra quyết định chính xác hơn Việc phân tích tình hình tài chính cũng giúp ngân hàng thương mại đánh giá khả năng thanh toán nợ gốc và lãi của doanh nghiệp, cũng như xác định hệ số vốn chủ sở hữu và khả năng sinh lời, từ đó quyết định có cho vay hay không.
1.2.2.2 Phân tích TCDN giúp xác định rõ khả năng thanh toán của khách hàng, là cơ sở đánh giá khả năng thu hồi vốn vay và lãi của ngân hàng
Ngân hàng thương mại (NHTM) chú trọng đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp khi xem xét các khoản cho vay ngắn hạn, bằng cách so sánh lượng tiền và tài sản có thể chuyển đổi nhanh với nợ ngắn hạn Đối với khoản vay dài hạn, NHTM cần đảm bảo khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời của doanh nghiệp, vì việc trả nợ phụ thuộc vào lợi nhuận Dù là cho vay ngắn hạn hay dài hạn, NHTM luôn quan tâm đến năng lực tài chính và cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Họ cũng xem xét số vốn của chủ sở hữu như một khoản bảo hiểm trong trường hợp rủi ro Qua việc phân tích thông tin hoạt động và kết quả kinh doanh hàng năm, NHTM đánh giá năng lực sản xuất, khả năng sinh lợi và triển vọng phát triển của doanh nghiệp để đưa ra quyết định cấp tín dụng hợp lý.
1.2.2.3 Phân tích TCDN là cơ sở xác định triển vọng quan hệ của NHTM với khách hàng
Trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại, tính rủi ro là một đặc trưng cơ bản, vì vậy quan hệ tín dụng cần được xây dựng trên nền tảng lòng tin Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi tin tưởng vào khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng Đối với doanh nghiệp lần đầu thiết lập quan hệ tín dụng, niềm tin được hình thành từ đánh giá năng lực pháp lý và tài chính Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các tổ chức tài chính, doanh nghiệp có triển vọng sẽ nhận được ưu đãi từ chính sách marketing nhằm duy trì mối quan hệ bền vững Ngân hàng cũng sẽ tư vấn tài chính và cung cấp sản phẩm dịch vụ để doanh nghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh và tình hình tài chính, mang lại lợi ích cho cả hai bên.
Ngân hàng thu hút nhiều khách hàng, tăng quy mô hoạt động và lợi nhuận, mở rộng thị phần, nâng cao uy tín và vị thế cạnh tranh Doanh nghiệp, nhờ vào vốn vay từ ngân hàng, không chỉ tận dụng cơ hội kinh doanh mà còn hoạt động hiệu quả hơn, gia tăng lợi nhuận, từ đó củng cố sức mạnh và lợi thế cho cả hai bên.
1.2.2.4 Phân tích TCDN là cơ sở đánh giá xếp loại tín dụng và có biện pháp trích lập dự phòng rủi ro hợp lý
Rủi ro tín dụng trong ngân hàng chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố, do đó, việc phân tích và thẩm định để quyết định cấp tín dụng là rất quan trọng nhưng không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro phức tạp Trong quản lý khoản vay, ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại khách hàng để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Ngân hàng thường trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho các khoản nợ xấu theo quy định của luật tổ chức tín dụng, nhằm xử lý những khoản nợ không thu hồi được Khoản dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững Chất lượng tín dụng không chỉ dựa vào việc hoàn trả đúng hạn mà còn ở cách giải quyết các khoản vay có vấn đề, vì rủi ro luôn hiện hữu trong hoạt động ngân hàng.
Chấm điểm, xếp hạng tín dụng khách hàng cũng là tiêu chí quan trọng trong điều kiện xem xét cấp tín dụng cho doanh nghiệp của các NHTM
1.2.3 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp
Bước 1: Xác định mục tiêu phân tích
Ngân hàng sử dụng phân tích tài chính doanh nghiệp để đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động kinh doanh Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định chính xác về việc cho vay, thu hồi nợ hoặc đầu tư vào doanh nghiệp.
Bước 2: Xác định nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp rất phong phú Ở đây, luận văn xin được nêu những nội dung cơ bản
Một là, phân tích các tỷ số tài chính của doanh nghiệp, bao gồm:
- Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán
- Nhóm tỷ số về cơ cấu nguồn vốn
- Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động
- Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời
- Nhóm tỷ số về sức tăng trưởng
Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn giúp chúng ta hiểu rõ sự thay đổi của nguồn vốn và cách sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của doanh nghiệp qua hai thời điểm lập bảng cân đối kế toán Từ đó, có thể định hướng cho việc huy động và sử dụng vốn trong thời kỳ tiếp theo.
Bước 3: Thu thập thông tin
Thông tin cho phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp rất phong phú, đa dạng, bao gồm:
Doanh nghiệp cần gửi hồ sơ tài chính cho ngân hàng, bao gồm báo cáo tài chính (BCTC) trong hai năm gần nhất Hồ sơ này phải có Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính.
Thông tin phi tài chính bao gồm dữ liệu từ môi trường vĩ mô và vi mô, cùng với các thông tin liên quan đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
- Môi trường vĩ mô: Đường lối chính trị, pháp luật, môi trường văn hóa – xã hội, môi trường kinh tế, công nghệ, môi trường tự nhiên, …
- Môi trường vi mô: Thông tin về ngành, triển vọng tăng trưởng của ngành, các nguồn cung ứng trong ngành, áp lực cạnh tranh trong ngành, …
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NHTM
1.3.1 Chất lƣợng phân tích tài chính doanh nghiệp của NHTM
1.3.1.1 Định nghĩa chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Chất lượng được định nghĩa là tổng hợp các tính chất và thuộc tính cơ bản của sự vật, giúp phân biệt sự vật này với sự vật khác.
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm các đặc điểm của báo cáo phân tích, giúp báo cáo đáp ứng hiệu quả các yêu cầu của người sử dụng.
1.3.1.2 Các đặc điểm để đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Để báo cáo phân tích đạt hiệu quả mong muốn, cán bộ cần sử dụng các phương pháp phân tích phù hợp nhằm đánh giá doanh nghiệp trong sự vận động liên tục và tiềm năng phát triển trong tương lai Việc này bao gồm việc hiểu rõ bản chất của từng chỉ tiêu tài chính cùng với các mối quan hệ tương hỗ và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả tài chính Trong bối cảnh công nghệ thông tin ngày càng phát triển, cán bộ cũng cần thường xuyên cập nhật và học hỏi các phương pháp phân tích hiện đại để phù hợp với xu thế phát triển của doanh nghiệp.
Nội dung phân tích tài chính cần bao quát các chỉ tiêu cơ bản để đánh giá khách quan về khả năng thanh toán, tự tài trợ, hoạt động, sinh lời, sức tăng trưởng và dòng tiền của doanh nghiệp Để có cái nhìn toàn diện, thực trạng tài chính cũng cần được so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành và trong cùng môi trường kinh doanh.
Chất lượng phân tích phụ thuộc đáng kể vào thông tin được sử dụng Để đảm bảo hiệu quả, nguồn thông tin cần đáp ứng các tiêu chí cơ bản.
Thông tin cần phải đầy đủ, bao gồm cả dữ liệu nội bộ và bên ngoài, thông tin tài chính và phi tài chính, cũng như dữ liệu lịch sử và hiện tại Ngoài ra, thông tin phải bao gồm cả những gì do khách hàng cung cấp và những thông tin được tự thu thập.
Thông tin có độ tin cậy cao được thu thập từ các cơ quan quản lý nhà nước và đối tác đáng tin cậy Đối với báo cáo tài chính doanh nghiệp, ưu tiên nên được đặt vào các báo cáo đã được kiểm toán độc lập Sau đó, cán bộ cần thẩm định, phân tích, đánh giá và tự lập lại báo cáo tài chính dựa trên số liệu đã được thẩm định trước khi tiến hành phân tích.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ quyết định đầu tư và tài trợ cho nhiều đối tượng Để phát huy hiệu quả, phân tích tài chính cần đánh giá trung thực tình trạng tài chính của doanh nghiệp Chất lượng phân tích tài chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) bị ảnh hưởng bởi cả các yếu tố chủ quan và khách quan.
1.3.2.1 Mô hình hoạt động của các NHTM
Chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phụ thuộc vào tổ chức và phân công cán bộ thẩm định Cán bộ tín dụng thường xây dựng mối quan hệ thân thiết với khách hàng, nhưng dễ bị cuốn vào áp lực tăng trưởng doanh số, dẫn đến việc thiếu thận trọng trong đánh giá rủi ro Để khắc phục điều này, các ngân hàng thương mại cần tổ chức nhân sự một cách độc lập và kiểm soát đa cấp trong phân tích tài chính Cần tách biệt rõ ràng giữa bộ phận bán hàng và thẩm định để đảm bảo tính khách quan và chuyên môn hóa Đồng thời, cần phân định trách nhiệm rõ ràng giữa thẩm định và quyết định để duy trì nguyên tắc kiểm soát độc lập Cán bộ phân tích nên được bố trí hợp lý theo năng lực chuyên môn và lĩnh vực kinh doanh, từ đó xây dựng đội ngũ chuyên môn hóa trong từng lĩnh vực.
1.3.2.2 Trình độ chuyên môn của cán bộ thẩm định về phân tích tài chính doanh nghiệp Để phân tích tài chính doanh nghiệp có chất lượng phụ thuộc rất nhiều vào trình độ của cán bộ thực hiện phân tích Từ các thông tin thu thập được, cán bộ phân tích phải tính toán các chỉ tiêu, thiết lập các bảng biểu Tuy nhiên, đó chỉ là những con số và nếu chúng đứng riêng lẻ thì tự chúng sẽ không phản ánh được các thông tin có ý nghĩa kinh tế thực sự Nhiệm vụ của người phân tích là phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp với các thông tin trong điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của doanh nghiệp để lý giải tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng như nguyên nhân dẫn đến điểm mạnh, yếu trên Hay nói cách khác, cán bộ phân tích là người làm cho các con số “biết nói” Chính tầm quan trọng và sự phức tạp của phân tích tài chính đòi hỏi cán bộ phân tích phải có trình độ chuyên môn cao, am hiểu các chuẩn mực kế toán, các văn bản về quản lý trong lĩnh vực kế toán, tài chính và đặc biệt là phải nắm chắc ý nghĩa kinh tế của các chỉ tiêu tài chính Cán bộ cần hiểu biết kinh tế xã hội, có vốn kiến thức nhất định về tập quán và đặc thù kinh doanh của từng ngành nghề để vận dụng khi phân tích một khách hàng cụ thể Hơn thế nữa, cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp còn phải có sự nhạy bén và khéo léo khi xử lý các tình huống tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để khai thác được thông tin đầy đủ, chính xác Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng cũng là một vấn đề không thể xem nhẹ, nếu chỉ nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn mà đạo đức nghề nghiệp kém thì rủi ro cho ngân hàng mới là vấn đề khó quản lý và rất nguy hiểm Ngân hàng cần thực hiện nghiêm ngặt ngay từ công tác tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ về trình độ, kinh nghiệm, phẩm chất, đạo đức để hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình tác nghiệp
1.3.2.3 Hệ thống công nghệ thông tin
Công nghệ ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao sức cạnh tranh của các ngân hàng, giúp tiết kiệm chi phí thu thập thông tin và nâng cao khối lượng cũng như chất lượng dữ liệu Sự phát triển của công nghệ thông tin hiện nay tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc hiện đại hóa các hoạt động của mình Các phần mềm hiện đại hỗ trợ phân tích và tính toán, giúp cán bộ tín dụng thực hiện công việc nhanh chóng và chính xác, rút ngắn thời gian thẩm định, mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và doanh nghiệp.
1.3.3.1 Chất lượng thông tin sử dụng
Thông tin là yếu tố quyết định chất lượng phân tích tài chính; thông tin không chính xác sẽ dẫn đến kết quả phân tích không có ý nghĩa Người phân tích cần thông tin từ cả nội bộ và bên ngoài để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng tương lai Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp cố tình che giấu hoặc thay đổi thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC) để tạo ấn tượng tốt với ngân hàng, dẫn đến việc thiếu dữ liệu chất lượng cho phân tích Hơn nữa, nhiều doanh nghiệp Việt Nam có quy mô nhỏ và chưa chú trọng đúng mức đến BCTC, chỉ lập báo cáo như một nghĩa vụ với cơ quan quản lý Thực tế cho thấy, BCTC thường không chính xác do việc thực hiện quy định kế toán chưa đầy đủ và thiếu trung thực, điều này làm giảm độ tin cậy của thông tin và ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính.
1.3.3.2 Môi trường pháp lý, kinh tế - xã hội
Sự thay đổi và thiếu nhất quán trong các chính sách kinh tế và pháp luật ảnh hưởng lớn đến ngân hàng và doanh nghiệp vay vốn Doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh khi có sự thay đổi về quy định thuế, vốn và hạch toán kế toán Đồng thời, phương pháp phân tích tài chính cũng bị ảnh hưởng bởi các văn bản luật liên quan Chính vì vậy, các chính sách kinh tế và môi trường pháp lý không hoàn chỉnh gây trở ngại cho doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng đến quản lý rủi ro của ngân hàng trong hoạt động cho vay.
Phân tích tài chính sẽ hiệu quả hơn khi có hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành, giúp đánh giá các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp một cách chính xác Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong việc so sánh các chỉ tiêu của doanh nghiệp với mức trung bình ngành Tuy nhiên, hiện tại, không có tổ chức nào, cả của Chính phủ lẫn tư nhân, cung cấp thông tin này.
1.3.3.3 Sự cạnh tranh giữa các NHTM
Trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng thương mại (NHTM) hiện nay, việc mở rộng quy mô hoạt động và nâng cao lợi nhuận trở thành ưu tiên hàng đầu Để thu hút khách hàng, các NHTM thường hạ thấp điều kiện và nới lỏng cơ chế cấp tín dụng Chính sách cho vay của các tổ chức tín dụng (TCTD) có thể thay đổi giữa các giai đoạn, ảnh hưởng trực tiếp đến phân tích tài chính doanh nghiệp Trong giai đoạn thắt chặt tín dụng, việc đánh giá tài chính thường trở nên khắt khe hơn, trong khi ở giai đoạn mở rộng tín dụng, các điều kiện tài chính đối với khách hàng thường được nới lỏng.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa, thành lập năm 1959 với tên gọi ban đầu là Phòng Công thương nghiệp Ô Chợ Dừa, hiện là một trong những đơn vị có doanh số hoạt động lớn nhất trong hệ thống NHCT Từ ngày 01/7/1988, chi nhánh được đổi tên thành Chi điếm Nghiệp vụ ngân hàng Nhà nước khu phố Đống Đa Trụ sở chính của chi nhánh tọa lạc tại số 183 Nguyễn Lương Bằng, phường Quang Trung, quận Đống Đa, Hà Nội, cùng với mạng lưới 8 phòng giao dịch và 5 quỹ tiết kiệm phục vụ khách hàng trên toàn địa bàn quận Đống Đa.
Kể từ khi thành lập, Chi nhánh đã đối mặt với nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt với hàng trăm ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng trong nước cũng như chi nhánh ngân hàng nước ngoài Sau hơn 25 năm hoạt động và đổi mới, Chi nhánh không ngừng phát triển, đạt được những kết quả đáng khích lệ trong kinh doanh dịch vụ tiền tệ Thành tích phát triển toàn diện và quy mô hoạt động của Chi nhánh đã được nhiều đối tác đánh giá cao, khẳng định vị thế là đơn vị kinh doanh xuất sắc trong hệ thống Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
Cơ cấu tổ chức hiện nay
Để nâng cao chuyên môn hóa và hiệu quả lao động, từ tháng 10/2014, NHCT đã chuyển đổi 5 mô hình hoạt động từ Trụ sở chính đến các chi nhánh, bao gồm khối Khách hàng doanh nghiệp, khối Khách hàng bán lẻ, phòng Hỗ trợ tín dụng, Trung tâm thanh toán, và Trung tâm quản lý tiền mặt Mô hình này đã được áp dụng tại chi nhánh Đống Đa, nhằm cải thiện cấu trúc tổ chức và nâng cao năng suất làm việc.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức, quản lý Vietinbank Đống Đa
Nguồn: Thông tin cơ cấu tổ chức của Vietinbank - Đống Đa
Ban giám đốc chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai và quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của chi nhánh Trong đó, mảng kinh doanh Bán lẻ được phụ trách bởi một phó giám đốc.
Phòng khách hàng Doanh nghiệp tập trung vào nghiên cứu và phát triển thị trường cũng như sản phẩm dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp Đội ngũ chủ động tìm kiếm khách hàng mới, tư vấn bán hàng và duy trì mối quan hệ thường xuyên với họ Ngoài ra, phòng cũng thực hiện phân tích, thẩm định tín dụng và xếp hạng tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp Đặc biệt, phòng giải quyết các nhu cầu tài trợ thương mại và giám sát chất lượng tín dụng của khách hàng tại chi nhánh.
Phòng tài trợ thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng chính sách khách hàng cho các nghiệp vụ tài trợ thương mại và thanh toán quốc tế Đội ngũ chuyên viên tại đây trực tiếp thực hiện công tác tiếp thị, tìm kiếm và thu hút khách hàng, đồng thời tư vấn về các sản phẩm tài trợ thương mại Ngoài ra, phòng còn tiếp nhận và xử lý các giao dịch tài trợ thương mại, theo dõi các khoản tài trợ, chiết khấu và nghĩa vụ tài trợ thương mại khác của khách hàng, cũng như quản lý nguồn tiền đi và về qua các kênh chuyển tiền và tài trợ thương mại.
PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng kế toán giao dịch
Phòng tiền tệ kho quỹ
Phòng Tài trợ thương mại
Phòng tổ chức hành chính
Phòng bán lẻ tập trung vào nghiên cứu và phát triển thị trường cũng như sản phẩm dịch vụ dành cho khách hàng bán lẻ Đội ngũ này tìm hiểu nhu cầu và thông tin của khách hàng để tư vấn, cung cấp các gói sản phẩm dịch vụ tối ưu Họ phối hợp với các công ty con của NHCT nhằm tăng cường hoạt động bán hàng, bao gồm bán chéo và bán thêm các sản phẩm như tiền gửi, tiền vay, dịch vụ ngân hàng điện tử, bảo hiểm, sản phẩm phái sinh và đầu tư Ngoài ra, phòng còn thực hiện phân tích, thẩm định tín dụng và xếp hạng tín dụng cho khách hàng bán lẻ, đồng thời giải quyết nhu cầu tài trợ thương mại và giám sát chất lượng tín dụng tại chi nhánh.
Phòng kế toán cung cấp các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng, thực hiện các giao dịch như mở/đóng tài khoản, gửi/rút tiền, thanh toán, chuyển tiền, mua/bán ngoại tệ và chi trả kiều hối Ngoài ra, phòng cũng hỗ trợ đăng ký dịch vụ ngân hàng điện tử và dịch vụ tự động, quản lý giao dịch liên quan đến thẻ, giữ tài sản và quản lý tài chính chi tiêu nội bộ tại chi nhánh.
Phòng tiền tệ kho quỹ chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá và hồ sơ tài sản bảo đảm Nhiệm vụ của phòng bao gồm điều phối tiền mặt giữa hội sở chi nhánh và các phòng giao dịch/quỹ tiết kiệm, cũng như giữa thủ kho và các giao dịch viên để đảm bảo sử dụng tiền mặt một cách hợp lý và hiệu quả Bên cạnh đó, phòng cũng thực hiện việc điều chuyển tiền mặt, tài sản quý và giấy tờ có giá giữa hội sở chi nhánh với các phòng giao dịch/quỹ tiết kiệm, cũng như giữa chi nhánh và Ngân hàng Nhà nước cùng các chi nhánh NHCT khác.
Phòng tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh doanh và phân bổ chỉ tiêu cho từng bộ phận Nhiệm vụ của phòng bao gồm tổng hợp báo cáo thống kê, báo cáo sơ kết và tổng kết hoạt động kinh doanh Đồng thời, phòng cũng tiến hành điều tra, cập nhật và kiểm soát thông tin về các sự kiện rủi ro phát sinh Phòng tổng hợp theo dõi diễn biến và quản lý chất lượng danh mục tín dụng, phối hợp với các phòng khách hàng, phòng bán lẻ và phòng giao dịch để quản lý thu hồi nợ xấu và xử lý các vấn đề liên quan đến khoản nợ có vấn đề.
Phòng tổ chức hành chính đảm nhiệm các công tác cán bộ như tuyển dụng, điều động, đào tạo, quy hoạch, bổ nhiệm và đánh giá cán bộ Đồng thời, phòng cũng thực hiện nhiệm vụ văn phòng, hành chính quản trị, văn thư và lưu trữ cho toàn chi nhánh.
Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh
2.1.3.1 Hoạt động cấp tín dụng
Tín dụng không chỉ là dịch vụ chủ chốt mà còn là nguồn thu nhập chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam, giúp chi nhánh mở rộng và phát triển các nghiệp vụ khác như huy động vốn, tài trợ thương mại và mua bán ngoại tệ Nguồn vốn tín dụng đã đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế của quận Đống Đa và thành phố Hà Nội.
Chi nhánh ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ vốn cho các dự án lớn của các Tập đoàn và Tổng công ty lớn như Tập đoàn Công nghiệp than và khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn Hóa chất Đồng thời, ngân hàng cũng là nguồn cung cấp vốn hàng đầu cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Hà Nội, thông qua các chương trình tín dụng như SMEDF và JBIC Những chương trình này không chỉ thúc đẩy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà còn tạo thêm việc làm cho người lao động, góp phần vào sự phát triển kinh tế địa phương.
Chi nhánh không ngừng mở rộng quy mô và phát triển cân đối các khoản vay ngắn, trung và dài hạn, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp Các hình thức cấp tín dụng như bảo lãnh, tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay vốn lưu động và cho vay dự án được cải tiến để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng Với triết lý “bán những gì khách hàng cần”, chi nhánh thường xuyên phân tích và khai thác nhu cầu sản phẩm, dịch vụ của khách hàng để đáp ứng kịp thời Các gói sản phẩm kết hợp giữa tín dụng và dịch vụ ngân hàng cũng góp phần nâng cao giá trị gia tăng và tăng cường sự hài lòng của khách hàng Đặc biệt, cơ cấu đầu tư tín dụng đã có nhiều chuyển dịch tích cực, đa dạng hóa khách hàng theo quy mô và ngành nghề.
Đến ngày 30/06/2015, số dư đầu tư trái phiếu đạt 924 tỷ đồng, giảm 140 tỷ đồng so với đầu năm Trong khi đó, dư nợ cho vay đạt 11.590 tỷ đồng, tăng 2.349 tỷ đồng so với đầu năm và tăng 3.195 tỷ đồng so với cùng kỳ năm trước, đạt 112% kế hoạch quý 2/2015 và bằng 101% kế hoạch năm 2015.
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng của
Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2014 của Vietinbank - Đống Đa
- Về cơ cấu cho vay: cho vay trung dài hạn 4.234,5 tỷ đồng, tăng 2.457,8 tỷ so với đầu năm, chiếm tỷ trọng 36,5%/tổng dư nợ
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu dư nợ cho vay theo kỳ hạn của Vietinbank – Đống Đa
Nguồn: Báo cáo tổng kết, sơ kết hoạt động kinh doanh các năm 2013, 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 của Vietinbank - Đống Đa
Cơ cấu dƣ nợ theo đối tƣợng khách hàng
Cá nhân, hộ gia đình
Ngắn hạn Trung dài hạn
Chi nhánh đã chú trọng vào việc nâng cao quy mô đồng thời đảm bảo chất lượng tín dụng, với mục tiêu tăng trưởng an toàn và hiệu quả Thường xuyên kiểm tra và giám sát tình hình sản xuất kinh doanh cùng tài chính của khách hàng, chi nhánh theo dõi sát sao các khoản vay để thu hồi gốc và lãi kịp thời, đồng thời hạn chế nợ nhóm 2 và nợ xấu phát sinh mới Nhờ đó, chất lượng dư nợ được duy trì ổn định, với tỷ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu thấp hơn mức bình quân của Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt Nam.
Bảng 2.1: Nợ nhóm 2 và nợ xấu tại Vietinbank – Đống Đa Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: Thông tin báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm 2013, 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 của Vietinbank - Đống Đa
2.1.3.2 Các hoạt động kinh doanh khác:
- Hoạt động huy động vốn: đến 30/06/2015, nguồn vốn huy động đạt 15.761 tỷ đồng tăng 208 tỷ đồng so với đầu năm, đạt 97% kế hoạch quý 2/2015 và bằng 87% kế hoạch năm 2015
Chi nhánh ngân hàng đã duy trì vị trí hàng đầu trong hệ thống NHCT về hoạt động tài trợ thương mại, với doanh thu từ mua bán ngoại tệ đạt 574 triệu USD và thu nhập 2,5 tỷ đồng Đơn vị đã nỗ lực đáp ứng nhu cầu ngoại tệ của khách hàng lớn, đặc biệt là các khách hàng VIP, đồng thời tích cực triển khai bán chéo sản phẩm, kết hợp sản phẩm ngoại tệ với các dịch vụ tín dụng và ngân hàng khác.
Trong năm qua, hoạt động thanh toán qua ngân hàng ghi nhận doanh số đạt 82.050 tỷ đồng, trong đó thanh toán không dùng tiền mặt chiếm 88% và thanh toán tiền mặt chiếm 12% Công tác kế toán được thực hiện kịp thời và chính xác, đảm bảo an toàn, không để xảy ra sai sót hay chậm trễ, từ đó tạo niềm tin cho khách hàng Chi nhánh đã triển khai dịch vụ thu chi tiền tận nơi cho các khách hàng lớn và truyền thống, đặc biệt chú trọng đến các hệ thống siêu thị thương mại lớn, bệnh viện và trường đại học như Công ty Pico, Bệnh viện Đại học Y, Bệnh viện Nội tiết, cùng nhiều khách hàng cá nhân khác.
Chi nhánh đã tận dụng mối quan hệ với các trường đại học và học viện để phát triển dịch vụ thẻ liên kết phục vụ thu học phí, đồng thời tăng cường việc bán chéo sản phẩm với các công ty giao dịch tiền gửi và vay Qua đó, chi nhánh đã mở rộng các dịch vụ ngân hàng điện tử như VBH 2.0 cho doanh nghiệp, IPAY cho cá nhân, SMS Banking và Mobile Banking Trong 6 tháng đầu năm, chi nhánh đã phát hành 10.517 thẻ ATM, 798 thẻ tín dụng quốc tế và 87 cơ sở chấp nhận thẻ.
Trong 6 tháng đầu năm 2015, lợi nhuận của Chi nhánh đã đạt 111,2 tỷ đồng, tăng 12,3 tỷ so với cùng kỳ năm trước; đạt 57% kế hoạch quý 2/2015 và bằng 26% kế hoạch năm 2015
Bảng số 2.2: Quy mô hoạt động kinh doanh và lợi nhuận Đơn vị: tỷ đồng
Năm Nguồn vốn Dƣ nợ đầu tƣ
Nguồn: Thông tin báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm 2013, 2014 và 6 tháng đầu năm 2015 của Vietinbank - Đống Đa
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
2.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng và các văn bản pháp lý có liên quan đến thẩm định tín dụng tại Vietinbank - Đống Đa
Ngân hàng Công thương Việt Nam (NHCT) là một trong những ngân hàng thương mại lớn và lâu đời nhất tại Việt Nam, với hệ thống văn bản, quy chế và quy trình được tổ chức khoa học và chi tiết Quy trình cấp tín dụng của NHCT đã được thể chế hóa đầy đủ và đồng bộ, phù hợp với thực trạng khách hàng và cơ sở hạ tầng kinh tế NHCT đưa ra các tiêu chí cấp tín dụng rõ ràng về năng lực pháp lý, tài chính, lịch sử quan hệ tín dụng và tính khả thi của dự án vay, đồng thời xây dựng quy trình đánh giá và phê duyệt tín dụng theo phân cấp thẩm quyền cụ thể.
Dựa trên khung chính sách của Ngân hàng Công thương Việt Nam (NHCT), quy trình thẩm định tín dụng và phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp tại Vietinbank Đống Đa được thực hiện theo các quy định cụ thể.
Quy định về cấp và quản lý giới hạn tín dụng trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam được ban hành theo quyết định số 699/2013/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 02/7/2013 và được sửa đổi, bổ sung bởi văn bản số 1699/2013/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 02/8/2013.
Quy định cho vay đối với các tổ chức kinh tế trong hệ thống Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam được ban hành theo quyết định số 222/2013/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 26/02/2010 Các văn bản sửa đổi bổ sung lần 01 số 1655/2011/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 10/11/2011 và lần 02 số 1333/2011/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 12/12/2011 cũng đã được ban hành nhằm điều chỉnh và hoàn thiện quy định này.
Quy trình cấp giới hạn tín dụng cho khách hàng được quy định trong Quyết định số 1496/2013/QĐ-TGĐ-NHCT35, ban hành ngày 30 tháng 12 năm 2013, bởi Tổng giám đốc Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Quyết định này nhằm đảm bảo việc quản lý và cấp tín dụng một cách hiệu quả và minh bạch, đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong lĩnh vực tài chính.
- Hướng dẫn phân tích Báo cáo tài chính doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 3832/QĐ-NHCT35 ngày 28/12/2011
Để được cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Vietinbank Đống Đa, khách hàng doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định tài chính nhất định Đặc biệt, đối với những doanh nghiệp không có bảo đảm, các điều kiện tài chính sẽ được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo khả năng trả nợ.
Có khả năng tài chính đảm bảo thực hiện các nghĩa vụ với NHCT trong thời hạn được cấp tín dụng, thể hiện ở các tiêu chí:
- Báo cáo tài chính được kiểm toán
Để được cấp Giấy Hứa Thanh Toán (GHTD), tổ chức phải đạt điểm và xếp hạng tín dụng từ BB+ trở lên, theo đánh giá của Ngân hàng Công Thương (NHCT) hoặc các tổ chức xếp hạng chuyên nghiệp được NHCT thông báo định kỳ, trong năm liền kề trước thời điểm đề nghị.
- Có năng lực tài chính, cơ cấu tài chính hợp lý, bao gồm:
+ Hệ số tự tài trợ tối thiểu 20%
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn tối thiểu 1,0
Kết quả sản xuất kinh doanh cần đạt lợi nhuận với ROE tối thiểu 5% và không còn lỗ lũy kế, trừ khi có xác nhận từ cơ quan có thẩm quyền về lỗ hoặc lỗ theo kế hoạch cho khách hàng mới hoặc dự án mới trong vòng 3 năm Đối với khách hàng doanh nghiệp được cấp tín dụng có bảo đảm, các điều kiện tài chính sẽ được hạ thấp so với khách hàng không có bảo đảm.
Để được cấp Giấy Hợp Đồng Tín Dụng (GHTD), tổ chức cần có điểm và xếp hạng tín dụng đạt từ BB- (hoặc tương đương) trở lên, được đánh giá bởi Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCT) hoặc tổ chức đánh giá xếp hạng chuyên nghiệp theo thông báo định kỳ của NHCT trong năm liền kề trước khi đề nghị.
- Có năng lực tài chính, cơ cấu tài chính hợp lư, bao gồm:
+ Hệ số tự tài trợ tối thiểu 15%;
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn tối thiểu 0,8;
Kết quả sản xuất kinh doanh đạt lợi nhuận, không còn lỗ luỹ kế, trừ những trường hợp đặc biệt: (i) có lỗ nhưng được cơ quan có thẩm quyền xác nhận hoặc có quyết định cấp bù lỗ; (ii) có lỗ theo kế hoạch đối với khách hàng mới thành lập hoặc dự án mới triển khai, và thời gian hoạt động chưa quá 3 năm, với khả năng thực hiện đúng kế hoạch lỗ.
Để đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, cán bộ thẩm định tại Vietinbank Đống Đa cần phân tích báo cáo tài chính của khách hàng một cách chi tiết.
- Chấm điểm và xếp hạng tín dụng đối với khách hàng;
Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần xác định năng lực tài chính và cơ cấu tài chính, cùng với một số chỉ tiêu tài chính cơ bản như hệ số tự tài trợ, hệ số thanh toán ngắn hạn và kết quả kinh doanh.
2.2.2 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Vietinbank – Đống Đa
2.2.2.1 Thông tin thu thập từ chính khách hàng
Phương pháp thu thập thông tin bao gồm việc sử dụng hồ sơ do khách hàng cung cấp theo quy định của ngân hàng Ngoài ra, cán bộ phân tích còn bổ sung thông tin thông qua phỏng vấn hoặc trao đổi trực tiếp với lãnh đạo và nhân viên của doanh nghiệp.
- Thông tin cần thu thập bao gồm thông tin tài chính và thông tin phi tài chính
Thông tin tài chính bao gồm các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và bản thuyết minh báo cáo tài chính Ngoài ra, cần có sổ tổng hợp và sổ chi tiết các tài khoản công nợ, chi phí trả trước, hàng tồn kho, đầu tư tài chính, và chi phí phải trả Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa cùng các tài liệu liên quan khác như báo cáo quan hệ tín dụng với tổ chức tín dụng và hợp đồng xây dựng/mua bán có giá trị lớn cũng rất quan trọng Trong quá trình phân tích, cán bộ thẩm định sẽ ưu tiên sử dụng báo cáo tài chính có độ tin cậy cao nhất, đặc biệt là những báo cáo đã được kiểm toán hoặc quyết toán thuế.
Thông tin phi tài chính bao gồm báo cáo sơ kết và tổng kết tình hình hoạt động, chiến lược phát triển và kế hoạch kinh doanh qua từng giai đoạn, cùng với biên bản họp hội đồng quản trị nếu có Ngoài ra, cần chú ý đến cơ cấu tổ chức, trình độ cán bộ quản lý, quy trình công nghệ, các dự án và cơ hội kinh doanh chính, cũng như loại hình và tính chất sản phẩm Đặc biệt, sự đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ, tính chu kỳ của sản phẩm, thương hiệu, mạng lưới phân phối và thị phần cũng là những yếu tố quan trọng cần được xem xét.
2.2.2.2 Thông tin thu thập từ bên thứ ba
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Chi nhánh NHCT là một trong những đơn vị có quy mô hoạt động lớn nhất, với tổng dư nợ cho vay và đầu tư đạt 12.514 tỷ đồng vào tháng 6/2015, trong đó dư nợ cho vay chiếm 11.590 tỷ đồng, chủ yếu từ khách hàng doanh nghiệp (99,45%) Mặc dù có dư nợ tín dụng lớn, chất lượng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ với tỷ lệ nợ xấu chỉ 2,21% Điều này cho thấy chi nhánh đã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của NHCT và kiểm soát hiệu quả quy trình cấp tín dụng Sự thành công này phản ánh nỗ lực lớn của chi nhánh, đặc biệt là trong việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, góp phần quan trọng vào kết quả kinh doanh của Vietinbank - Đống Đa Thẩm định tín dụng và phân tích tài chính tại chi nhánh có những ưu điểm và tồn tại cần được cải thiện.
2.3.1.1 Vietinbank – Đống Đa đã tuân thủ quy trình cấp tín dụng lành mạnh
Quy trình cấp tín dụng của NHTM CP Công thương Việt Nam và chi nhánh Đống Đa đã được thể chế hóa đầy đủ, chặt chẽ và đồng bộ, phù hợp với thực trạng khách hàng và cơ sở hạ tầng kinh tế Quy trình này bao gồm các nội dung cần thiết như: thiết lập tiêu chí cấp tín dụng rõ ràng về năng lực tài chính, xây dựng quy trình thẩm định độc lập và phân cấp thẩm quyền phán quyết, cùng với quy định về việc rà soát và đánh giá khách hàng định kỳ để có chính sách tín dụng phù hợp.
Trong thẩm định tín dụng, quy trình phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp được thực hiện theo các bước cụ thể, với yêu cầu và phương pháp rõ ràng Để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, chi nhánh tuân thủ nghiêm ngặt quy định của NHCT và theo dõi sát sao tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính của doanh nghiệp Công tác thu thập báo cáo tài chính và phân tích tình hình tài chính diễn ra định kỳ mỗi 6 tháng Khi nhận báo cáo tài chính kiểm toán độc lập hoặc phát hiện dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ, chi nhánh sẽ rà soát và thực hiện lại quy trình phân tích tài chính, đồng thời chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng dựa trên dữ liệu mới nhất.
2.3.1.2 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện độc lập, kiểm soát đa cấp, đảm bảo tính khách quan
Công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng được thực hiện theo nguyên tắc kiểm soát đa cấp, không độc lập giữa các bộ phận Bộ phận quan hệ khách hàng có nhiệm vụ thu thập và thẩm định sơ bộ các chỉ tiêu tài chính, đồng thời chấm điểm khách hàng Sau đó, bộ phận thẩm định sẽ rà soát kết quả phân tích tài chính và chấm điểm do bộ phận khách hàng thực hiện, lập báo cáo thẩm định Lãnh đạo phòng có trách nhiệm kiểm soát kết quả chấm điểm của hai bộ phận và đề xuất hạng khách hàng, trong khi lãnh đạo quyết định tín dụng sẽ phê duyệt phân tích tài chính và hạng khách hàng.
Khi đề nghị cấp tín dụng của khách hàng vượt quá thẩm quyền của chi nhánh, hồ sơ cần được hội đồng tín dụng chi nhánh chấp thuận và trình lên trụ sở chính Các phòng nghiệp vụ tại trụ sở chính, bao gồm phòng khách hàng và phòng phê duyệt tín dụng, sẽ tiến hành tái thẩm định và đề xuất quyết định tín dụng Hạng khách hàng và tình hình tài chính cũng sẽ được các phòng này phân tích và đánh giá lại Quá trình này đảm bảo nguyên tắc độc lập, chuyên môn hóa và kiểm soát đa cấp, nhằm bảo vệ quyền lợi của ngân hàng.
2.3.1.3 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp khá đầy đủ
Theo hướng dẫn của NHCT Việt Nam, Vietinbank - Đống Đa tiến hành điều tra thông tin và lập lại báo cáo tài chính của khách hàng trước khi phân tích các chỉ tiêu tài chính Các bước thực hiện bao gồm việc thu thập thông tin, xác minh dữ liệu và cuối cùng là phân tích các chỉ số tài chính để đưa ra đánh giá chính xác.
Kiểm tra độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC) là cần thiết, yêu cầu khách hàng cung cấp BCTC đã được kiểm toán hoặc quyết toán thuế Cần xem xét chi tiết các khoản mục trên bảng cân đối kế toán (CĐKT) và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD), đồng thời đánh giá sự tuân thủ chế độ tài chính và kế toán của doanh nghiệp Việc đối chiếu số liệu giữa các bảng biểu trong BCTC và giữa các niên độ là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và nhất quán.
Phân tích số liệu trên BCTC giúp nhận diện các khoản mục kém chất lượng và khó thu hồi, đồng thời phát hiện các chi phí phải trả chưa được hạch toán đầy đủ Qua đó, xác định lợi nhuận thực tế (hoặc lỗ) chưa được phản ánh chính xác trên BCTC.
Lập bảng các khoản điều chỉnh trên bảng cân đối kế toán (CĐKT) và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) là bước quan trọng Sau khi hoàn thành, cần phân tích các nhóm chỉ tiêu dựa trên bảng CĐKT và báo cáo HĐKD đã được điều chỉnh để đưa ra cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính và hiệu quả kinh doanh.
- Hệ thống chỉ tiêu sử dụng trong phân tích là chỉ tiêu cơ bản, trọng yếu, phù hợp với việc đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp
2.3.1.4 Phương pháp phân tích tương đối phù hợp
Trong thời gian qua, Vietinbank – Đống Đa chủ yếu sử dụng 2 phương pháp phân tích là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số
Phương pháp so sánh các chỉ tiêu tài chính trong BCTC qua các năm giúp xác định xu hướng tài chính của doanh nghiệp, từ đó đánh giá tính tích cực hay tiêu cực đối với hoạt động kinh doanh Ngoài ra, phương pháp này còn cho phép so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các đối thủ trong cùng ngành, giúp xác định vị trí và khả năng tài chính của doanh nghiệp so với mức trung bình ngành.
Phương pháp tỷ số là công cụ quan trọng trong phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp tính toán tỷ lệ các khoản mục trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Phương pháp này cần thiết để đánh giá các chỉ số tài chính chủ yếu như khả năng thanh toán, chỉ số hoạt động, khả năng sinh lời và khả năng cân đối vốn Thông qua việc phân tích các tỷ số, cán bộ có thể có cái nhìn tổng quan và chi tiết về hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.3.1.5 Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp ngày càng cao
Vietinbank – Đống Đa đã đầu tư mạnh mẽ vào nguồn nhân lực, tài chính và công nghệ nhằm nâng cao khả năng phân tích tài chính của cán bộ thẩm định tín dụng Những nỗ lực này hướng tới việc đảm bảo các cán bộ có điều kiện làm việc tốt nhất để đạt được kết quả cao trong việc thẩm định khách hàng doanh nghiệp.
- Kết quả phân tích báo cáo tài chính về cơ bản bảo đảm tính khách quan, trung thực
Hướng dẫn chi tiết cách thu thập số liệu để phân tích và đánh giá là rất quan trọng Việc xác định hệ thống chỉ tiêu phân tích phù hợp với mục đích sử dụng kết quả sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc Để đạt được điều này, cần lựa chọn các chỉ tiêu có tính khả thi và liên quan đến mục tiêu nghiên cứu, từ đó tạo ra những phân tích sâu sắc và chính xác.
- Hỗ trợ công cụ công nghệ thông tin để cán bộ có thể tra cứu thông tin và lập các bảng tính toán số liệu nhanh chóng, chính xác
Thời gian phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng phản ánh chất lượng trong hoạt động tín dụng Mặc dù có cùng kết quả phân tích, nhưng thời gian khác nhau sẽ dẫn đến hiệu quả kinh tế khác nhau Thời gian không chỉ là một yếu tố quan trọng mà còn là sức mạnh, đôi khi tạo ra "cơ hội vàng" trong kinh doanh.
Xu hướng giảm thời gian phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nhằm đưa ra quyết định cho vay chính xác ngày càng trở nên quan trọng, không chỉ vì lợi ích của khách hàng mà còn vì lợi ích của ngân hàng thương mại (NHTM) trong bối cảnh bùng nổ thông tin và cạnh tranh kinh tế Vietinbank – Đống Đa đã đầu tư mạnh mẽ vào nguồn lực con người, cơ sở vật chất và công nghệ thông tin, đồng thời đào tạo cán bộ chuyên sâu về phân tích báo cáo tài chính Sự phối hợp chặt chẽ giữa bộ phận quan hệ khách hàng và thẩm định đã giúp rút ngắn thời gian phân tích từ 5,5 ngày năm 2012 xuống còn 3 ngày vào năm 2014 Việc giảm thời gian phân tích này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng vay vốn mà còn thúc đẩy sản xuất kinh doanh, tăng trưởng doanh thu cho ngân hàng, đồng thời giữ nợ xấu trong giới hạn cho phép và mở rộng quy mô hoạt động tín dụng, góp phần vào sự phát triển kinh tế - xã hội.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA VIETINBANK - ĐỐNG ĐA TỪ NAY ĐẾN NĂM 2020
3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA TỪ NAY ĐẾN NĂM 2020
Vietinbank – Đống Đa, là đơn vị hạch toán phụ thuộc của Ngân hàng NHTM Công thương Việt Nam, hoạt động theo kế hoạch chung của toàn hệ thống Định hướng tín dụng của Vietinbank – Đống Đa sẽ được triển khai từ nay đến năm 2020.
Tiếp tục phát triển bền vững, ưu tiên an toàn, chất lượng và hiệu quả trong mọi hoạt động Đảm bảo nguồn vốn đầy đủ với cơ cấu hợp lý cho tín dụng, đồng thời tăng trưởng tín dụng phải gắn liền với việc kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Bằng cách áp dụng các chiến lược tiếp thị hiệu quả, doanh nghiệp không chỉ thu hút khách hàng mà còn thực hiện việc sàng lọc và giảm bớt mối quan hệ tín dụng với những khách hàng có tình hình tài chính yếu kém, hướng tới việc chấm dứt hoàn toàn các mối quan hệ này.
Tập trung nguồn lực vào việc phát triển dư nợ khối bán lẻ là rất quan trọng Cần chú trọng đến việc phát triển các sản phẩm tín dụng mới, bao gồm cho vay tiêu dùng, cho vay mua nhà dự án và cho vay cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại dịch vụ và buôn bán nhỏ lẻ Điều này sẽ giúp cơ cấu dư nợ trở nên cân đối và hợp lý hơn.
Để nâng cao hiệu quả quản lý khách hàng, cần tăng cường công tác kiểm tra trước, trong và sau khi cấp tín dụng Việc theo dõi thông tin thường xuyên giúp phát hiện sớm các nguy cơ tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng, từ đó đưa ra biện pháp cảnh báo kịp thời Điều này đảm bảo rằng việc cho vay được thực hiện đúng mục đích và tuân thủ các quy định của Ngân hàng Chính sách.
Rà soát và nắm bắt kịp thời các khách hàng gặp khó khăn trong kinh doanh, chậm trả hoặc tiềm ẩn rủi ro là rất quan trọng Điều này giúp đưa ra các biện pháp phòng ngừa hiệu quả, ngăn chặn sự phát sinh nợ nhóm 2 và nợ xấu mới.
Chủ động phân tích và đánh giá chất lượng từng khoản nợ và khách hàng là rất quan trọng, đồng thời cần xây dựng phương án xử lý nợ cụ thể cho từng trường hợp Để đạt được mục tiêu này, cần thường xuyên nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng, trong đó phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò then chốt Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp cần đáp ứng các yêu cầu nhất định để đảm bảo hiệu quả trong quản lý nợ.
- Đảm bảo tính khách quan, chính xác và có mức độ tin cậy đối với người ra quyết định tín dụng
- Báo cáo kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp được hoàn thành theo đúng thời gian đề ra với chi phí ở mức độ phù hợp
Báo cáo phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng của Vietinbank – Đống Đa Những phân tích này giúp tăng trưởng dư nợ tín dụng, giảm tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn, đồng thời tăng lợi nhuận và nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
3.2.1 Tiếp tục hoàn thiện quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Quy trình phân tích tài chính là hướng dẫn chi tiết về các bước, yêu cầu và phương pháp thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp Quy trình này được thiết kế khoa học và chuyên nghiệp, hỗ trợ cán bộ trong công việc, giúp ngân hàng thực hiện phân tích tài chính một cách bài bản và thống nhất, đồng thời tiết kiệm thời gian và chi phí Dựa trên văn bản hướng dẫn của NHCT Việt Nam, Vietinbank – Đống Đa cần thực hiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp theo các bước cơ bản.
Bước 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích
Xác định mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là bước quan trọng trong thẩm định tín dụng, giúp ngân hàng lựa chọn khách hàng và quyết định cấp tín dụng cho các phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả Để hạn chế rủi ro tín dụng, cần lập kế hoạch chi tiết về việc thu thập thông tin, xác định rõ nội dung phân tích và lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp.
Bước 2: Thu thập thông tin
Cán bộ phân tích tài chính sẽ lựa chọn nguồn tin phù hợp dựa trên mục đích của công việc, có thể sử dụng một hoặc tất cả các kênh thông tin như báo cáo tài chính (BCTC), phỏng vấn lãnh đạo và cán bộ doanh nghiệp, thông tin từ CIC, kho dữ liệu ngân hàng, và các phương tiện thông tin đại chúng.
Bước 3: Xử lý thông tin là giai đoạn quan trọng tiếp theo sau khi đã thu thập dữ liệu Tại đây, các cán bộ phân tích sẽ áp dụng nhiều phương pháp khác nhau để nghiên cứu và xử lý thông tin đã thu thập Quá trình này nhằm so sánh, đánh giá và tổng hợp các số liệu, tạo ra những kết quả có giá trị cho bước phân tích tiếp theo.
Phân tích tài chính là một quá trình liên tục và phức tạp, đòi hỏi không chỉ tổng hợp và sắp xếp số liệu mà còn phải phân tích và so sánh để nhận diện xu hướng biến động Điều này giúp cán bộ tài chính hiểu rõ bản chất tình hình tài chính của doanh nghiệp và xác định vị trí của doanh nghiệp trong ngành.
Bước 4 trong quy trình phân tích tài chính là tổng hợp và báo cáo kết quả phân tích Các cán bộ phân tích sử dụng kết quả từ các bước trước để tính toán các hệ số và chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp Dựa trên những nhận xét này, họ sẽ đề xuất các biện pháp ứng xử tín dụng phù hợp cho doanh nghiệp.
Vietinbank – Đống Đa cần cải thiện hiệu quả kiểm tra giám sát và triển khai quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp Qua quá trình kiểm tra, lãnh đạo có thể đánh giá việc tuân thủ quy trình tín dụng, cơ cấu cho vay và tình hình dư nợ có phù hợp với mục tiêu phát triển của ngân hàng hay không Nếu phát sinh sai sót trong hoạt động như cho vay vượt nhu cầu vốn, vượt giá trị tài sản đảm bảo hoặc tài sản đảm bảo không đạt yêu cầu, cần báo cáo cấp trên để đưa ra phương án giải quyết thích hợp.
3.2.2 Mở rộng và nâng cao chất lượng thu thập thông tin
Thông tin là yếu tố quyết định trong quá trình phân tích của ngân hàng thương mại (NHTM), vì độ chính xác của đánh giá phụ thuộc vào tính trung thực và đầy đủ của thông tin Tuy nhiên, thực tế cho thấy các báo cáo tài chính của doanh nghiệp thường được "làm đẹp" khi xin vay vốn, do đó NHTM cần phải tìm hiểu thêm các yếu tố khác ngoài số liệu có sẵn để đánh giá đúng năng lực khách hàng Để cải thiện chất lượng thu thập thông tin, ngân hàng có thể áp dụng một số biện pháp hiệu quả.
Để khai thác tối đa nguồn thông tin từ doanh nghiệp, ngân hàng cần hiểu rõ tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng Mặc dù doanh nghiệp là nguồn thông tin chính, không phải lúc nào họ cũng cung cấp dữ liệu đáng tin cậy Do đó, cán bộ phân tích cần chủ động tìm kiếm thông tin từ các nguồn khác như bạn hàng, đối tác, đối thủ cạnh tranh, và thậm chí trực tiếp kiểm tra tại cơ sở để xác minh tính chính xác của thông tin.
Cần tăng cường thu thập thông tin phi tài chính và các nguồn thông tin bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm biên bản kiểm tra và thanh tra từ các cơ quan nhà nước như Kiểm toán nhà nước, cơ quan Thuế và UBCK nhà nước.
Xây dựng một ngân hàng dữ liệu về khách hàng là nhiệm vụ thiết yếu cho mỗi ngân hàng, giúp cán bộ phân tích kiểm soát và theo dõi tình hình doanh nghiệp qua các giai đoạn phát triển Việc này rút ngắn thời gian tìm hiểu và phân tích, đồng thời tạo cơ sở để đánh giá khách hàng trong quá khứ, hiện tại và dự đoán tình hình trong tương lai Nguồn số liệu thống kê tin cậy này là nền tảng để ngân hàng đánh giá khách hàng một cách kịp thời và hiệu quả, giúp nhận diện rủi ro từ việc sai lệch báo cáo tài chính.
Ngày nay, thông tin đóng vai trò quan trọng trong mọi hoạt động, quyết định sự thành công hay thất bại của tổ chức Mọi tổ chức cần sử dụng thông tin để xây dựng các chiến lược đúng đắn Trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng, thông tin đầy đủ và kịp thời là điều kiện cần thiết để phân tích và thẩm định chất lượng Để hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin, cần có bộ phận chuyên trách thu thập, xử lý và phân loại thông tin, từ đó nâng cao hiệu quả phân tích.
3.2.3 Xây dựng và đào tạo đội ngũ cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp chuyên sâu Ở đâu, trong bất kỳ lĩnh vực nào, con người cũng là yếu tố quan trọng nhất, là yếu tố trung tâm, đóng vai trò quyết định sự thành bại của mọi hoạt động Vì vậy, cần xây dựng và đào tạo đội ngũ cán bộ làm công tác phân tích tài chính chuyên sâu, có kiến thức nghiệp vụ, kinh nghiệm, kỹ năng thẩm định để có thể phát hiện, đánh giá chính xác tình hình tài chính doanh nghiệp, nâng cao chất lượng thẩm định tài chính khách hàng
Để đảm bảo sự an toàn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng, việc tuyển chọn cán bộ cần chú trọng đến những ứng viên có nền tảng kiến thức vững vàng, năng lực vượt trội, và khả năng nhạy bén, linh hoạt Quá trình tuyển chọn nhân lực không nên qua loa mà phải được thực hiện một cách khắt khe và kỹ càng, nhằm lựa chọn những người sáng tạo và không ngừng học hỏi, trau dồi chuyên môn nghiệp vụ.
Cần thường xuyên nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ thông qua các buổi tập huấn và bồi dưỡng chuyên môn với chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng Đồng thời, khuyến khích cán bộ tự nâng cao trình độ bằng cách tạo điều kiện về thời gian và chi phí cho việc tham gia các khóa học ngoài giờ Việc xây dựng chế độ khen thưởng hợp lý sẽ tạo động lực cho cán bộ thực hiện tốt nhiệm vụ phân tích tài chính doanh nghiệp.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM CAO CHẤT LƢỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NH TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
Cơ cấu đầu tư tài sản cần phải phù hợp với lĩnh vực kinh doanh, các điều kiện cụ thể của doanh nghiệp và môi trường kinh doanh hiện tại.
Việc nhận diện các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là rất quan trọng đối với cán bộ phân tích tài chính Điều này giúp họ đánh giá chính xác và tư vấn cho chủ doanh nghiệp các biện pháp khai thác tiềm năng, từ đó tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
3.3.1 Đối với Chính phủ, Bộ Tài chính và các ban ngành liên quan
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, doanh nghiệp Việt Nam hoạt động đa dạng nhưng chủ yếu là nhỏ và có năng lực quản lý hạn chế, dẫn đến việc không chú trọng đến kế toán và quản lý tài chính Nhiều doanh nghiệp chỉ lập báo cáo tài chính (BCTC) để đối phó với cơ quan quản lý và ngân hàng, thường xuyên làm sai lệch số liệu để giảm thuế Điều này khiến BCTC có độ tin cậy thấp, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc đánh giá năng lực tài chính khách hàng Chính phủ và Bộ Tài chính cần thiết lập một hệ thống kế toán đồng bộ và chặt chẽ, yêu cầu mọi doanh nghiệp, kể cả doanh nghiệp nhỏ, áp dụng chế độ kế toán thống nhất và công khai báo cáo tài chính Việc kiểm toán BCTC cần được mở rộng để tăng cường sự tin tưởng giữa doanh nghiệp và ngân hàng, từ đó cải thiện chất lượng thông tin tài chính phục vụ cho quá trình phân tích tín dụng.
Các cơ quan quản lý nhà nước cần củng cố hệ thống báo cáo thống kê để cập nhật và lưu trữ dữ liệu về chính sách và tình hình chấp hành pháp luật của doanh nghiệp Mặc dù ngân hàng có nhiều nguồn thông tin cho phân tích tín dụng, nhưng nguồn thông tin đáng tin cậy còn thiếu Do đó, các Bộ, Ngành và tổ chức như Phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam nên thành lập các công ty tư vấn và trung tâm thông tin kinh tế để hỗ trợ thu thập thông tin cho ngân hàng Chính phủ cũng cần chỉ đạo nghiên cứu và thành lập các tổ chức chuyên thu thập và cung cấp thông tin về doanh nghiệp và xếp hạng doanh nghiệp.
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần triển khai các biện pháp hỗ trợ thông tin cho hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm giảm thiểu rủi ro trong quan hệ với doanh nghiệp và đảm bảo an toàn, hiệu quả trong kinh doanh Sự ra đời của Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) đã góp phần cải thiện tình trạng thiếu hụt thông tin tín dụng của NHTM Để nâng cao chất lượng hoạt động của CIC, NHNN cần đầu tư vào nguồn nhân lực và công nghệ, hoàn thiện mô hình tổ chức và xây dựng hành lang pháp lý cho việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin tín dụng NHNN cũng cần ban hành các quy định cụ thể về nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng, chỉ tiêu thu thập và tiêu thức phân tích để chuẩn hóa và mở rộng phạm vi thu thập thông tin.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng cho các ngân hàng thương mại (NHTM) bằng cách xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh, khuyến khích sự tham gia của NHTM nhằm củng cố tính lành mạnh của hệ thống tài chính ngân hàng Đồng thời, NHNN cũng nên tổ chức thường xuyên các khóa đào tạo, hội thảo và hội nghị để nâng cao hiểu biết và thúc đẩy sự hợp tác giữa các cán bộ trong ngành ngân hàng.
3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cần thành lập bộ phận phân tích tình hình kinh tế xã hội và ngành kinh tế để kịp thời thông báo cho các Chi nhánh về diễn biến kinh tế và các điều chỉnh chính sách liên quan đến tín dụng Việc nghiên cứu và ban hành các quy định mới, cũng như cập nhật quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng để đảm bảo tính hiệu quả và chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng Đồng thời, cần nâng cao hiệu quả hoạt động của các Phòng, Ban chức năng để hỗ trợ các Chi nhánh trong quá trình đánh giá khách hàng Ngân hàng cũng nên có kế hoạch đào tạo hàng năm cho cán bộ tín dụng, giúp họ cập nhật kiến thức và quy định mới Cuối cùng, quy trình tuyển dụng cần chú trọng đến những ứng viên có năng lực và nhiệt huyết để xây dựng đội ngũ cán bộ tương lai có tầm nhìn và tư duy đổi mới.
Để cải thiện chất lượng phân tích doanh nghiệp, NHCT cần chủ động xây dựng một hệ thống chỉ tiêu chuẩn mực so sánh, dựa trên kinh nghiệm thực tế và sự hỗ trợ từ các cơ quan liên quan cũng như các ngân hàng khác Điều này sẽ giúp đánh giá chính xác hơn vị trí của doanh nghiệp trong ngành.
Dựa trên các vấn đề lý luận đã trình bày ở chương 1 và các văn bản chỉ đạo của Ngân hàng Nhà Nước cùng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, bài viết sẽ phân tích những nội dung quan trọng liên quan đến hoạt động và chính sách của ngân hàng trong bối cảnh hiện tại.
Chương 3 của bài viết nêu ra 6 giải pháp cơ bản nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp tại Vietinbank - Đống Đa, xuất phát từ thực trạng hiện tại trong thẩm định tín dụng Các giải pháp này bao gồm cải tiến nghiệp vụ và tổ chức cán bộ, đồng thời đề xuất kiến nghị với Chính phủ, Ngân hàng Nhà Nước và Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Mục tiêu là tạo điều kiện thuận lợi về pháp lý, cơ chế và nguồn lực, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng trong tương lai.
Trước những biến động khó lường của nền kinh tế trong nước và thế giới, lĩnh vực Tài chính - Ngân hàng đang đối mặt với nhiều thách thức Các vấn đề như thanh khoản yếu kém, nợ xấu gia tăng và lợi nhuận suy giảm đang diễn ra Các ngân hàng thương mại (NHTM) buộc phải nâng cao chất lượng dịch vụ và tự hoàn thiện để tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh khốc liệt.
Tín dụng là nguồn thu chủ yếu và hoạt động kinh doanh chính của các NHTM Việt Nam, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, các ngân hàng cần cân nhắc kỹ lưỡng trước mỗi quyết định cấp tín dụng, ước lượng khả năng rủi ro và sinh lời Thẩm định tín dụng, với quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nghiêm ngặt và khoa học, là điều kiện tiên quyết giúp NHTM lựa chọn khách hàng, phát triển kinh doanh an toàn và hạn chế rủi ro Để tín dụng thực hiện tốt chức năng của mình và góp phần thúc đẩy nền kinh tế, nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng là yêu cầu cấp thiết đối với các NHTM.
Luận văn “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa” nhằm tìm kiếm biện pháp để tăng trưởng bền vững trong hoạt động tín dụng Tác giả đã hệ thống hóa các nội dung cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng, đồng thời đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại Vietinbank - Đống Đa từ năm 2012 đến nay, chỉ ra những kết quả đạt được và hạn chế trong quá trình này Dựa trên những phân tích đó, luận văn đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng đến năm 2020 và những năm tiếp theo.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 PGS.TS Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo về BCTC và lập, đọc, kiểm tra, phân tích BCTC, NXB Tài Chính
2 PGS.TS Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Thống Kê, Hà Nội
3 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng và thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính
4 TS Ngô Kim Phượng (2009), Phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB ĐHQG TPHCM
5 PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Trang & Nguyễn Thị Liên Hoa (2007), Phân Tích Tài Chính, NXB Lao Động – Xã Hội
6 Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính
7 Luật Kế toán số 03/2003/QH11 do Quốc hội thông qua ngày 17/6/2003
8 Chuẩn mực kế toán Việt Nam:
- Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 ban hành và công bố 4 CMKT đợt 1
- Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 ban hành và công bố 6 CMKT đợt 2
- Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003 ban hành và công bố 6 CMKT đợt 3
- Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2005 ban hành và công bố 6 CMKT đợt 4
- Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28/12/2005 ban hành và công bố 4 CMKT đợt 5 (Thông tư hướng dẫn số 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006)
9 Thông tư số 20/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 hướng dẫn thực hiện 06 chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15/02/2005
10 Thông tư số 21/2006/TT-BTC ngày 20/3/2006 hướng dẫn thực hiện 04 chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28/12/2005
11 Thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007 hướng dẫn thực hiện 16 chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001, Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 và Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30/12/2003