Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng nn0ptnt chi nhánh đan phượng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI o0o NGUYỄN THÁI SƠN GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NN0&PTNT CHI NHÁNH ĐAN PHƯỢNG Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.0.2.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS., TS NGUYỄN HUY THỊNH Hà Nội, Năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh với đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp nhỏ vừa NHNN0&PTNT chi nhánh Đan Phượng” cơng trình nghiên cứu khoa học cá nhân tôi, không trùng lặp với luận văn khác Toàn số liệu, kết sử dụng luận văn hoàn toàn trung thực, xuất phát từ thực tiễn kinh nghiệm, thu thập, thống kê xác NHNN0&PTNT chi nhánh Đan Phượng Tên tác giả luận văn Nguyễn Thái Sơn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NHTM 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp .3 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Mục tiêu chức phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Đối tượng nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp .5 1.1.5 Kĩ thuật phân tích tài doanh nghiệp .6 1.1.6 Phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp vừa nhỏ NHTM .7 1.2 Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp NHTM .9 1.2.1 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 1.2.2 Các phương pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn .17 1.2.3 Các thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn .19 1.3 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp vừa nhỏ NHTM 21 1.3.1 Tổng quan hiệu phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM hiệu phân tích tài doanh nghiệp 21 1.3.2 Chỉ tiêu đo lường hiệu phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM 21 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHTM 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NHNN 0&PTNT CHI NHÁNH ĐAN PHƯỢNG .29 2.1 Khái quát hoạt động kinh doanh NHNN 0&PTNT Chi nhánh Đan Phượng .29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển NHNN & PTNT Chi nhánh Đan Phượng 29 2.1.2 Thực trạng hoạt động NHNN&PTNT chi nhánh Đan Phượng 32 2.1.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHNNo& PTNT Chi nhánh Đan Phượng .38 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NHNN0&PTNT CHI NHÁNH ĐAN PHƯỢNG .55 3.1 Chính sách NHNN NHNN0&PTNT phân tích tài doanh nghiệp cho vay 55 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng 57 3.2.1 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin 57 3.2.2 Bổ sung phương phân tích tài doanh nghiệp 59 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tài doanh nghiệp 61 3.2.4 Quy định thời gian phân tích 63 3.2.5 Phân tích tài tất khách hàng vay vốn doanh nghiệp 64 3.2.6 Tiếp tục chuyên mơn hóa việc phân tích quản lý khách hàng 64 3.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 65 3.2.8 Hiện đại hóa cơng nghệ trang thiết bị 66 3.2.9 Hồn thiện mơ hình tổ chức tăng cường phối hợp chăt chẽ phòng ban 67 3.2.10 Phát triển sách khách hàng 68 3.2.11 Mở rộng cho vay đồng tài trợ 69 3.3 Kiến nghị 70 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ bộ, ngành liên quan 70 3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 71 3.3.3 Kiến nghị với ngân hàng NN0&PTNT 72 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT EBIT: Lợi nhuận trước thuế lãi vay NHNN0&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM: Ngân hàng thương mại PTTCDN Phân tích tài doanh nghiệp TCDN: Tài doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Sự biến động nguồn vốn 32 Bảng 2.2: Cơ cấu nguồn vốn: 33 Bảng 2.3: Sự biến động tín dụng: 34 Bảng 2.4: Cơ cấu tín dụng: 35 Bảng 2.5: Kết kinh doanh: 36 Bảng 2.6: Cơ cấu kết kinh doanh: .36 Bảng 2.7: Cơ cấu cho dư nợ cho vay theo kỳ hạn: .51 Bảng 2.8: Cơ cấu cho vay theo loại hình 52 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ cột thể dư nợ tín dụng NHNo&PTNT huyện Đan Phượng năm 2013, 2014, 2015: .50 LỜI NÓI ĐẦU Ngân hàng thương mại định chế tài quan trọng kinh tế Cho vay ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động mang lại thu nhập lớn chiếm tỷ trọng cao tổng thu nhập ngân hàng, đồng hành với rủi ro cao, địi hỏi phải có biện pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động Có nhiều biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động cho vay thể bước quy trình cho vay; Một biện pháp cần thiết xuyên suốt q trình cho vay phân tích tài doanh nghiệp (PTTCDN) PTTCDN hoạt động tín dụng NHTM - Mà trọng tâm phân tích báo cáo tài hệ số tài chính, giúp NHTM (sử dụng thơng tin từ góc độ khác nhau) đánh giá khái qt, tồn diện xem xét cách cụ thể tình hình TCDN; Qua nhận biết điểm mạnh, điểm yếu, hội, thách thức, dự báo khả tốn việc đảm bảo hồn trả nợ tương lai doanh nghiệp… PTTCDN giúp NHTM đưa định tài chính, định tài trợ vốn đắn, kịp thời Do đó, tác giả chọn nghiên cứu đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp nhỏ vừa NHNN0&PTNT chi nhánh Đan Phượng” Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu cơng trình thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Đan Phượng dựa lý luận phân tích tài doanh nghiệp; Từ đánh giá chất lượng công tác đưa giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Chi nhánh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn cơng tác phân tích tài doanh nghiệp - Trọng tâm chất lượng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu hoạt động kinh doanh (nói chung) cơng tác phân tích tài doanh nghiệp (nói riêng) NHNN 0&PTNT chi nhánh Đan Phượng từ năm 2013 đến năm 2015 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng, kết hợp với phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, logic vv… Những đóng góp luận văn Luận văn hệ thống hóa vấn đề chung nội dung tiêu mà NHTM áp dụng q trình phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Luận văn đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay NHNN 0&PTNT chi nhánh Đan Phượng; Đánh giá ưu điểm tồn tại, nguyên nhân hạn chế Luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung, phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHNN 0&PTNT chi nhánh Đan Phượng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cho vay với doanh nghiệp nhỏ vừa NHNN0&PTNT chi nhánh Đan Phượng Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp cho vay NHNN0&PTNT chi nhánh Đan Phượng CHƯƠNG I LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NHTM 1.1 Tổng quan phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp việc sử dụng tập hợp khái niệm, công cụ phương pháp cho phép để xử lý thơng tin kế tốn thơng tin quản lý khác nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá mức độ rủi ro chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý Trong PTTCDN, việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trọng tâm 1.1.2 Mục tiêu chức phân tích tài doanh nghiệp PTTCDN với vị trí cơng cụ nhận thức vấn đề liên quan đến TCDN trình tiến hành phân tích thực chức năng: Đánh giá, dự đoán điều chỉnh TCDN - Chức đánh giá: TCDN hệ thống luồng dịch chuyển giá trị, luồng vận động nguồn lực tài q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ, vốn hoạt động doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu kinh doanh khuôn khổ pháp luật Thực chức đánh giá TCDN, PTTCDN trả lời câu hỏi Các luồng chuyển dịch giá trị, vận động nguồn tài nảy sinh diễn nào; Tác động đến trình kinh doanh; Gần với mục tiêu, hay ngày rời xa mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp? - Chức dự đoán: Bản thân doanh nghiệp cho dù hoạt động giai đoạn chu kì phát triển hoạt động hướng tới mục tiêu định Vì vậy, để có định phù hợp tổ chức thực hợp lí, đáp ứng mục tiêu mong muốn đối tượng quan tâm cần thấy tình hình tài doanh nghiệp tương lai Đó chức dự đốn TCDN - Chức điều chỉnh: TCDN hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình tiến hành hoạt động Tuy nhiên, mối quan hệ ngoại sinh, thân doanh nghiệp đối tượng quan tâm khơng thể kiểm sốt chi phối tồn Vì thế, để kết hợp hài hòa mối quan hệ, doanh nghiệp đối tượng liên quan phải điều chỉnh mối quan hệ nghiệp vụ kinh tế nội sinh Muốn vậy, phải nhận thức rõ nội dung, tính chất, hình thức xu hướng phát triển quan hệ kinh tế - tài có liên quan PTTCDN giúp doanh nghiệp đối tượng quan tâm nhận thức điều 1.1.3 Đối tượng nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp TCDN mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Về hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Q trình vận động chuyển hóa nguồn lực tài tiến trình phân phối để tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp diễn nào? Kết kinh tế - tài vận động chuyển hóa sao? Có phù hợp với mục tiêu mong muốn đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp… đối tượng nghiên cứu cụ thể phân tích tài doanh nghiệp Kết kinh tế - tài thuộc đối tượng nghiên cứu phân tích tài