Nâng cao chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh thị xã từ sơn,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM THỊ HƢƠNG GIANG NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHẠM THỊ HƢƠNG GIANG NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐỖ THU TRANG HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Phạm Thị Hƣơng Giang MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG THUƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc trƣng Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Vai trò Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.4 Vấn đề vốn Doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI10 1.2.1 Khái niệm đặc trƣng tín dụng ngân hàng 10 1.2.2 Phân loại tín dụng ngân hàng 12 1.2.3 Vai trị tín dụng kinh tế 16 1.3 CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 1.3.1 Quan niệm chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa 19 1.3.2 Chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng 20 1.3.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thƣơng mại 23 1.4 BÀI HỌC KINH NGHIỆM RÚT RA TỪ VIỆC NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA CHO CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 26 1.4.1 Kinh nghiệm nâng cao chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa số nƣớc giới 26 1.4.2 Bài học rút từ việc nâng cao chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa vừa 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 29 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 30 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 30 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp vừa Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 30 2.1.2 Nhiệm vụ, chức mục tiêu kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp vừa Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng Nông nghiệp vừa Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 32 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp vừa Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 35 2.2 THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 45 2.2.1 Một số nét thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 45 2.2.2 Quy trình tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa 46 2.2.3 Thực trạng chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 55 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 65 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 65 2.3.2 Những hạn chế chi nhánh 69 2.3.3 Nguyên nhân 71 KẾT LUẬN CHƢƠNG 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 76 3.1 ĐỊNH HƢỚNG NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 76 3.1.1 Quan điểm phát triển dịch vụ ngân hàng 76 3.1.2 Mục tiêu trọng tâm xuyên suốt chiến lƣợc phát triển 77 3.1.3 Định hƣớng nâng cao chất lƣợng tín dụng Doanh nghiệp nhỏ vừa 77 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN - CHI NHÁNH THỊ XÃ TỪ SƠN 78 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng thẩm định hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm soát khoản vay 79 3.2.2 Tích cực xử lý nợ xấu nợ hạn 81 3.2.3 Hồn thiện cơng cụ hạn chế rủi ro tín dụng 81 3.2.4 Hoàn thiện nâng cấp hệ thống thơng tin tín dụng ngân hàng 83 3.2.5 Đa dạng hóa nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ ngân hàng 85 3.2.6 Chú trọng đến công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực 85 3.3 KIẾN NGHỊ 86 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc, Chính phủ ngành liên quan 86 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam 88 3.3.3 Đối với Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 89 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt NHNN&PTNT DNNVV CN NHTM Nguyên nghĩa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Doanh nghiệp nhỏ vừa Chi nhánh Ngân hàng thƣơng mại NQH Nợ hạn HTX Hợp tác xã CBTD Cán tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Tiêu chí xác định DNNVV Việt Nam Bảng 2.1: Nguồn vốn huy động NHnn & ptnt Từ Sơn 37 Bảng 2.2: Tình hình dƣ nợ cho vay ngân hàng nn&ptnt Từ Sơn 40 Bảng 2.3: Thu nhập từ hoạt động tín dụng nhnn&ptnt - chi nhánh thị xã Từ Sơn 44 Bảng 2.4 Tỷ trọng dƣ nợ cho vay DNNVV với cho vay kinh tế 55 Bảng 2.5: Tốc độ tăng trƣởng tín dụng DNNVV 57 Bảng 2.6: Tốc độ tăng trƣởng thu nợ tín dụng DNNVV 59 Bảng 2.7: Tình hình phân loại nợ, nợ xấu, tỷ lệ nợ xấu NHnn & ptnt - Chi nhánh Từ Sơn 62 Bảng 2.8: Tình hình nợ hạn dnnvv 63 Bảng 2.9: Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng DNNVV 64 Biểu đồ 2.1: Hoạt động tín dụng NHNN&PTNT - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn ……….41 Biểu đồ 2.2: Thu nhập từ hoạt động tín dụng NHNN&PTNT - CN Từ Sơn 42 Biểu đồ 2.3: Chi từ hoạt động tín dụng NHNN&PTNT Chi nhánh Từ Sơn 43 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ dƣ nợ cho vay DNNVV so với kinh tế 56 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý NHNN&PTNT - CN Từ Sơn …….33 Sơ đồ 2.2: Quy trình tín dụng NHNN&PTNT Từ Sơn 48 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực đƣờng lối đổi Đảng công nghiệp hoá, đại hoá kinh tế quốc dân, xây dựng kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, kinh tế Việt Nam sau hội nhập quốc tế có thành tựu đáng kể GDP tăng qua năm, đời sống ngƣời dân không ngừng đƣợc cải thiện hết, vị kinh tế, trị Việt Nam đƣợc biết đến khẳng định khu vực giới Trong bƣớc chuyển phát triển đó, đóng góp doanh nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp nhà nƣớc doanh nghiệp nhỏ vừa đáng kể Đặc biệt, doanh nghiệp nhỏ vừa, với động, hoạt động nhiều lĩnh vực, số lƣợng đơng đảo góp phần quan trọng vào việc tăng thu nhập quốc dân GDP, giảm lạm phát, giải vấn đề việc làm, giúp thực điều chỉnh sách kinh tế vĩ mô Mặc dù vậy, điều kiện kinh tế thực hội nhập toàn cầu hoá với khủng hoảng kinh tế năm gần đây, doanh nghiệp Việt Nam phải đối diện với thách thức, khó khăn vơ lớn Đó thiếu hụt vốn, khó khăn tiêu thụ sản phẩm, lạc hậu công nghệ, cạnh tranh mẫu mã, chất lƣợng sản phẩm suất lao động thấp Nhiều doanh nghiệp đứng trƣớc bờ vực phá sản, dẫn đến khoản nợ ngân hàng có nguy khơng thể tốn, nợ xấu hệ thống ngân hàng mức cao, hoạt động ngân hàng thƣơng mại trở nên khó khăn Nhìn nhận vấn đề này, Đảng Nhà nƣớc ta có nhiều sách nhằm hỗ trợ khuyến khích phát triển dành cho DNNVV Nhu cầu vốn từ phía DNNVV lớn, nhƣng việc tiếp cận để vay đƣợc vốn ngân hàng lại vơ khó khăn Một mặt kinh tế khó khăn khiến ngân hàng thắt chặt tín dụng cẩn trọng cho vay Mặt khác, kỹ thuật phòng ngừa, đánh giá, đo lƣờng rủi ro chất lƣợng tín dụng cịn hạn chế Việt Nam tiếp tục nguyên nhân tạo nguy đe doạ an tồn hoạt động tín dụng ngân hàng Hiện nay, kinh tế có dấu hiệu phục hồi tốn vốn cho doanh nghiệp lại trở nên nóng hết Nắm bắt đƣợc xu hƣớng này, NHNN&PTNT - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn có chiến lƣợc nhằm thu hút đẩy mạnh hoạt động cho vay DNNVV Nằm địa bàn gồm nhiều làng nghề truyền thống với số lƣợng DNNVV chiếm số lƣợng lớn, nhiên hiệu dƣ nợ cho vay đối tƣợng chiếm tỷ trọng khiêm tốn dƣ nợ toàn chi nhánh, chƣa tƣơng xứng với tiềm khách hàng Để đạt đƣợc hiệu cao hoat động tín dụng, nhiệm vụ đặt với chi nhánh phải nâng cao chất lƣợng tín dụng Bất kỳ giai đoạn nâng cao chất lƣợng tín dụng ln vấn đề đƣợc ngân hàng thƣơng mại quan tâm hàng đầu Đặc biệt giai đoạn kinh tế thị trƣờng có diễn biến khó lƣờng, tỷ lệ nợ xấu cao vấn đề lại đƣợc quan tâm Xuất phát từ nội dung nêu trên, với kiến thức học, qua thực tiễn công tác nghiên cứu thực trạng hoạt động kinh doanh NHNN&PTNT Chi nhánh Thị xã Từ Sơn, tác giả chọn nội dung “Nâng cao chất lượng tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng chất lƣợng tín dụng NHNN&PTNT Chi nhánh Thị xã Từ Sơn, sở đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng góp phần tăng hiệu hoạt động kinh doanh NHNN&PTNT - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn 2.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn chất lƣợng tín dụng ngân hàng thƣơng mại - Đánh giá thực trạng chất lƣợng tín dụng đặc biệt hoạt động cho vay 79 Nếu trọng đến mở rộng tín dụng mà coi nhẹ đến khâu nâng cao chất lƣợng tín dụng, quản lý phịng ngừa rủi ro dẫn đến nợ hạn cao, nợ xấu nhiều, ngân hàng ngày thua lỗ Đến thời điểm đó, khơng có biện pháp giải hiệu Ngân hàng đứng trƣớc nguy phá sản Ngƣợc lại, xiết chặt khâu quản lý phịng ngừa rủi ro tín dụng mà xem nhẹ khâu mở rộng quy mơ tín dụng, làm cho ngân hàng dần khách hàng, giảm thị phần đến lúc làm cho thu nhập ngân hàmg bị thu hẹp dần đứng trƣớc nguy phá sản Vì vậy, mục tiêu cao Ngân hàng mở rộng tín dụng nằm tầm kiểm sốt, chất lƣợng tín dụng đạt hiệu cao khả thân Trên sở phân tích thực trạng, định hƣớng kinh doanh thời gian tới Ngân hàng Một số biện pháp đƣợc đƣa nhƣ sau: 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng thẩm định hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm soát khoản vay Trong khâu thẩm định khách hàng, Cán tín dụng phải ln đặt tiêu chí nhƣ thẩm định tƣ cách, lực pháp lý, lực điều hành, lực tài chính, lực quản lý sản xuất kinh doanh, tiêu phản ánh khả hoàn trả nợ vay, uy tín khách hàng thơng tin đƣợc xếp vào vị trí quan trọng hàng đầu phải đƣợc cán tín dụng tuân thủ cách nghiêm ngặt quy trình thực tất quy định đề thực thẩm định khách hàng Ngân hàng cần xây dựng thủ tục quy trình kiểm tra chéo kiểm tra đột suất khách hàng vay địa bàn cán tín dụng với Mặt khác, số nhân tố chƣa đƣợc cán tín dụng quan tâm q trình thẩm định Đó số dự báo trƣớc cho vay nhƣ: giá vàng, tỷ giá ngoại tệ, lạm phát, số tiêu dùng biễn cố dự đốn kinh tế, trị, xã hội Trên sở thơng tin đó, tín dụng cần có ý kiến cụ thể cần thiết bổ sung nhân tố chu trình thẩm định khách hàng Thêm nữa, cán tín dụng chƣa thực nhậy bén việc tiếp cận với 80 ngành nghề có xu hƣớng phát triển kinh tế theo thời kỳ vay: Ngân hàng nên thành lập phận hỗ trợ chuyên thực cơng việc tìm hiểu thị trƣờng, xu hƣớng phát triển ngành nghề tầm vĩ mô với chuyên gia có nhiều kinh nghiệm Bộ phận dựa tất kênh thông tin, nguồn nghiên cứu dự báo khác để làm định hƣớng cho hoạt động tín dụng, chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng, chiến lƣợc khách hàng chiến lƣợc đầu tƣ vốn tín dụng Từ thơng tin thu thập kết phân tích thơng báo tồn hệ thống ngân hàng Thơng tin có giá trị lớn cán tín dụng cơng tác thẩm định khách hàng nhân viên tín dụng đƣa định cho vay hay không cho vay Ngân hàng cần nhanh nhậy tiếp cận, mở rộng quy mô theo xu phát triển chung kinh tế Các điều kiện tín dụng thƣờng thay đổi theo thời gian ảnh hƣởng đến điều kiện tài ngƣời vay nhƣ khả hoàn trả nợ vay khách hàng, sau cho vay cần trọng nhiều khâu kiểm tra, giám sát trình sử dụng vốn vay trả nợ khách hàng để nắm bắt kịp thời thực trạng chất lƣợng khản vay đảm bảo cho vốn tín dụng phát huy đƣợc hiệu nhƣ mong muốn Vì thế, định kỳ ngân hàng cần tổ chức theo dõi chặt chẽ tiến độ hoàn thành hạng mục dự án đầu tƣ, trình nhập vật tƣ hàng hố thơng qua báo cáo định kỳ khách hàng … Nếu phát có dấu hiệu sai phạm q trình sử dụng vốn vay, cán tín dụng cần có kiến nghị thu hồi nợ sớm chuyển nợ hạn Không lệ thuộc vào tài sản đảm bảo, mà trọng vào tính khả thi dự án đầu tƣ, lực tài khả trả nợ vay khách hàng Tuy nhiên, việc lựa chọn danh mục tài sản đảm bảo yếu tố quan trọng công tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng vay khơng có khả tốn tài sản đảm bảo nguồn thu để bù đắp tổn thất nhƣng việc thu hồi lại phụ thuộc vào nhiều yếu tố nhƣ: tính pháp lý tài sản đảm bảo, khả chuyển đổi nhanh chóng tài sản Do lựa chọn tài sản làm tài sản đảm bảo vấn đề quan trọng định lớn đến việc xử lý thu 81 hồi có rủi ro 3.2.2 Tích cực xử lý nợ xấu nợ hạn Một dấu hiệu ảnh hƣởng lớn đến chất lƣợng tín dụng Ngân hàng đặc trƣng nợ xấu, nợ hạn mức cao có xu hƣớng tăng Để nâng cao chất lƣợng tín dụng, ngân hàng cần tìm biện pháp hữu hiệu để xử lý nợ xấu nợ hạn nhằm đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng Tuỳ theo nguyên nhân mà Ngân hàng đƣa biện pháp hợp lý để tháo gỡ khó khăn cho khách hàng nhƣ tạo điều kiện cho Ngân hàng thu hồi đƣợc vốn vay Ngân hàng dùng biện pháp khai thác khách hàng vay: khách hàng vay gặp rủi ro mà chƣa cần đến quan pháp luật xử lý Ngân hàng làm tƣ vấn cho khách hàng đƣa biện pháp tháo gỡ khó khăn, chuyển hƣớng sản xuất kinh doanh, tích cực thu hồi nợ, tiết kiệm chi phí, giải hàng tồn đọng, chí ngân hàng cho khách hàng vay vốn để phục hồi lại tình trạng kinh doanh khách hàng… Ngân hàng vận dụng xử lý phù hợp với khách hàng: giảm nợ cho vay liên vụ thêm thời hạn hạ lãi suất vay, tạo điều kiện cho khách hàng trả nợ Tuy nhiên, biện pháp có mặt trái nên ngân hàng cần đánh giá xác khả trả nợ khách hàng sau Ngoài việc phân nợ thành nhóm nợ theo quy định tai Quyết định 493/ĐQNHNN, ngân hàng cần phân loại nợ theo nhiều nguyên nhân khác nhƣ: phân theo nguyên nhân chủ quan, khách quan, theo khả thu hồi, khơng có khả thu hồi, nợ hạn có khả vốn từ có sở tìm biện pháp khắc phục hạn chế rủi ro đƣợc triệt để khả Nợ hạn, nợ xấu phát sinh ro yếu tố chủ quan từ phía cán tín dụng phận khác Ngân hàng có biện pháp mạnh, xử lý kiên theo mức kỷ luật hành bồi thƣờng vật chất có nâng cao tinh thần trách nhiệm công việc hạn chế phần nhiều rủi ro tín dụng 3.2.3 Hồn thiện cơng cụ hạn chế rủi ro tín dụng Hiện nay, có nhiều công cụ phục vụ cho hoạt động giảm thiểu rủi ro 82 tín dụng mà nhiều ngân hàng giới áp dụng Ngân hàng nên lựa chọn áp dụng mơ hình xếp hạng tín dụng lƣợng hoá rủi ro cho phù hợp với điều kiện (nhƣ mơ hình chất lƣợng dựa vào yếu tố 6C; Mơ hình điểm số Z-Credit scoring model; mơ hình xếp hạng Moody’s Standard & Poor’s, mơ hình điểm số tín dụng tiêu dùng … Các mơ hình cơng cụ đắc lực cho nhà quản trị có sách đắn định cho vay Trong trình áp dụng mơ hình việc cần thiết nâng cao tính thực tiễn khả đánh giá xác hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thực xếp hạng tín dụng theo định kỳ trì cách liên tục để làm sở xây dựng sách khách hàng giới hạn tín dụng, áp dụng sách đảm bảo tiền vay thích hợp, định hƣớng tín dụng khách hàng Xếp hạng tín dụng cơng cụ hiệu quả,mang tính khoa học quản trị rủi ro tín dụng thơng qua lƣợng hoá đánh giá đƣa định phù hợp Phân tách phận tín dụng thành phận chuyên môn khác nhƣ phân quan hệ khách hàng (tập trung chủ yếu vào hoạt động tiếp thị, tiếp xúc khách hàng, khởi tạo tín dụng), phận quản lý rủi ro tín dụng (thực thẩm định tín dụng độc lập ý kiến cấp tín dụng nhƣ giám sát trình thực định tín dụng phận quan hệ khách hàng), phận tác nghiệp (thực lƣu trữ hồ sơ, nhập hệ thống máy tính quản lý khoản vay…) Việc cấu lại máy kinh doanh tín dụng nhƣ nhằm đảm bảo tính khách quan hoạt động cấp tín dụng Đã tách bạch đƣợc phận tiếp thị phận thẩm định giúp cho định cho vay mang tính khách quan hơn, nhƣ nhờ chun mơn hoá sâu theo chức mà việc thực phân tích phản biện tín dụng sâu sắc xác hơn, giúp nhận dạng rủi ro tiềm tàng có biện pháp phịng ngừa thích hợp Với cấu tổ chức nhƣ tạo nên chế kiểm tra giám sát liên tục, song song trình cho vay, phát giảm thiểu đƣợc rủi ro sau cho vay mà chế kiểm tra nội nhiều ngân hàng cịn nhiều hạn chế Hồn chỉnh sổ tay tín dụng coi sổ tay tín dụng nhƣ cẩm nang hoạt động tín 83 dụng cán tín dụng Sổ tay tín dụng đƣợc coi cẩm nang tín dụng bắt buộc tất cán tín dụng phải tuân thủ theo quy định Bất thay đổi chế sách, quy định, quy trình từ hệ thống văn pháp luật Nhà nƣớc nhƣ văn Ngân hàng pháp hành có liên quan đến cơng tác tín dụng phải đƣợc cập nhật thƣờng xuyên kịp thời Khi có thay đổi nội dụng sổ tay tín dụng, Ngân hàng tổ chức tập huấn nội dụng quy định để cán hiểu vận dụng xác văn quy phạm Trích bổ sung số dự phịng rủi ro tín dụng cịn thiếu, khoản vay phải trích lập đủ dự phịng rủi ro tín dụng Mua bảo hiểm cho khoản tiền gửi, tiền vay Tuân thủ theo điều kiện bảo hiểm bắt buộc Nhà nƣớc Ngân hàng 3.2.4 Hồn thiện nâng cấp hệ thống thơng tin tín dụng ngân hàng Tổ chức việc thu thập, lƣu trữ khai thác thông tin nhằm phục vụ cho việc phân tích, đánh giá đo lƣờng rủi ro tín dụng để nâng cao chất lƣợng thơng tin tín dụng Trong điều kiện cạnh tranh hoạt động tín dụng ngày gay gắt, mở rộng mạng lƣới hoạt động kinh doanh ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng có nhiều đối tác để lựa chọn vay Chính cạnh tranh, giành giật vơ hình chung ngân hàng tạo nên tình trang thơng tin bất cân xứng Đối tƣợng phục vụ Ngân hàng đa dạng, thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau, kinh doanh nhiều lĩnh vực, có nhiều kinh nghiệm kinh doanh ngày có nhiều kinh nghiệm việc che đậy thông tin, tạo bất cân xứng thông tin Vấn đề đặt để có đƣợc hệ thống thông thông tin thật đáng tin cậy có phục vụ đƣợc cơng tác quản trị rủi ro tín dụng đƣợc tốt Trƣớc hết, Ngân hàng phải xây dựng kho liệu thông tin riêng thơng tin tín dụng kỹ thuật phân tích có khả đo lƣờng đƣợc rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng, xây dựng quy trình, tiêu chí chuẩn phục vụ cho khâu thu thập thông tin nhằm giúp cho việc thu thập thơng tin đƣợc nhanh chóng Bởi lẽ 84 thơng tin có vai trị quan trọng trợ giúp đắc lực cho cán thẩm định đánh giá, phân tích, dự báo đƣa nhận định xác khách hàng, qua phịng tránh đƣợc rủi ro cho Ngân hàng Hiệu việc đo lƣờng tín dụng phụ thuộc nhiều vào chất lƣợng thông tin Thông tin sau thu thập đƣợc phải chuyển qua khâu kiểm tra chất lƣợng độ tin cậy nguồn thông tin, vấn đề khó, địi hỏi nhiều thời gian, công sức, tiền nhƣ kinh nghiệm thân cán thu thập, phân tích, đánh giá chất lƣợng thông tin Để tất công đoạn khơng trở thành vơ nghĩa việc ứng dụng cách có hiệu kết có đƣợc khâu quan trọng Kết sau phân tích cần phải đƣợc truyền tải thơng suốt, nhanh chóng, kịp thời, đến tất phận, cán nghiệp vụ có liên quan từ ngƣời có cách khai thách thác nguồn thơng tin cho phù hợp phần hành cơng việc đảm nhiệm Có nhƣ chất lƣợng nguồn thơng tin thu thập đƣợc thực có hiệu cao Hiện việc lƣu trữ thông tin khách hàng qua hệ thống máy tính Ngân hàng cịn q Nhìn chung, để có nguồn thơng tin cần thiết để đánh giá khách hàng trƣớc tiên Ngân hàng cần thiết lập hệ thống thông tin đa dạng từ nhiều nguồn thu thập khác nhƣ: + Nguồn thông tin khách hàng cung cấp: thu thập từ báo cáo tài liên quan, khảo sát thực tế qua việc vấn, kiểm tra, tiếp xúc trực tiếp với ngƣời lao động, kiểm tra thực trạng tài sản khách hàng… Để thu thập đƣợc nguồn thơng tin từ khách hàng xác, đầy đủ mơn nghệ thuật ngƣời làm cơng tác tín dụng phụ thuộc vào trình độ chun mơn am hiểu lĩnh vực kinh tế xã hội + Nguồn thông tin từ bên ngồi: nguồn thơng tin phong phú khách quan, khai thác từ kênh sau: từ khách hàng khác có quan hệ với Ngân hàng có quan hệ với khách hàng; từ nhân hàng thƣơng mại địa bàn, ngân hàng nông nhiệp khác, từ ngân hàng Nhà nƣớc; từ thị trƣờng thông qua phƣơng tiện thông tin đại chúng, báo chí….; từ quan liên quan: 85 quan thuế, cơng an, kiểm tốn… Trên thực tế, công việc thu thập thông tin, xây dựng ngân hàng liệu rủi ro tín dụng tổn thất phục vụ cho việc xây dựng mô hình lƣợng hố chất lƣợng tín dụng cơng việc khơng thể hồn thành dựa vào nỗ lực đơn lẻ ngân hàng mà cần phối hợp đồng cấp, ngành ủng hộ giúp đỡ Chính phủ 3.2.5 Đa dạng hóa nâng cao chất lƣợng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Để phân tán rủi ro tối thiểu hố rủi ro tín dụng cách đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ khác Ngân hàng nên tiến hành kinh doanh nhiều loại sản phẩm dịch vụ khác để tạo thành danh mục đầu tƣ cho tổng mức rủi ro toàn danh mục đƣợc giới hạn mức nhỏ nhất, điều có nghĩa “khơng nên bỏ trứng vào rỏ” Ngân hàng nên đa dạng hố hình thức huy động vốn, điều chỉnh lãi suất trung dài hạn hợp lý, cấu đầu tƣ vốn theo hƣớng tăng tỷ trọng cho vay trung dài hạn, giảm tỷ trọng cho vay ngắn hạn, phát triển cho vay tiêu dùng cá nhân Nâng cao hoạt động Marketing, với việc tìm hiểu khách hàng, ngân hàng phải trọng đến công tác tiếp thị khách hàng Hiện nay, Ngân hàng đua mở rộng mạng lƣới, thị phần trƣớc sức cạnh tranh lớn từ Ngân hàng 100% vốn nƣớc ngoài, Ngân hàng khác liên tục đƣợc mở thời gian gần công tác tiếp thị khách hàng đóng vai trị quan trọng Có thể thấy DNNVV đối tƣợng khách hàng tiềm Ngân hàng, nhiên việc tiếp thị, quảng bá sản phẩm cho vay với đối tƣợng chƣa đƣợc quan tâm mức Vì vậy, Chi nhánh cần đảy mạnh hoạt động Marketing DNNVV thông qua việc thực đồng nhiều sách khách hàng nhƣ: sách sản phẩm, thơng tin, tốn, phân phối, giao tiếp 3.2.6 Chú trọng đến công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực Với quan điểm nguồn nhân lực nguồn tài sản quý giá nhất, cần có sách thu hút nhiều cán có chun mơn tài ngân hàng ngồi 86 nƣớc, lĩnh vự quản trị rủi ro cần tuyển dụng cán chuyên lĩnh vực này; Đào tạo nâng cao lực quản trị điều hành cán lãnh đạo ngân hàng Đào tạo, bồi dƣỡng cán nhân viên chuyên sâu mặt chuyên môn, phẩm chất nghề nghiệp, am hiểu pháp luật lĩnh vực chun mơn mình, để đảm bảo tốt công việc chuyên môn Ngân hàng đảm bảo xây dựng đội ngũ cán đủ tầm Cử cán chủ chốt học hởi kinh nghiệm nƣớc ngồi để tiếp thu cải tiến mơ hình quy trình tác nghiệp đại nƣớc giới Hiện nay, Ngân hàng thực giao ban tuần với thành phần lãnh đạo chủ chốt Hàng tuần, Ngân hàng nên tổ chức giao ban chuyên môn phịng chức năng, phịng giao dịch, cán tín dụng trao đổi kinh nghiệm, đƣa vƣớng mắc cơng việc để từ có học hỏi kinh nghiệm nhau, đƣa giải pháp có tính khả thi để khắc phục khó khăn lãnh đạo đơn vị cập nhật tình hình cơng việc thƣờng xuyên liên tục Ngoài ra, Ngân hàng tổ chức hội thảo chuyên đề, buổi toạ đàm trao đổi kinh nghiệm cán tín dụng toàn Ngân hàng toàn hệ thống Agribank Đây việc làm thiết thực hiệu mang lại lớn Thông qua trao đổi, nhiều vấn đề khó khăn, nhiều mâu thuẫn đƣợc giải không tƣ cá nhân mà cịn phân tích, đánh giá tập thể vững chuyên môn đầy kinh nghiệm Bên cạnh đó, hội để cá nhân bầy tỏ, chia sẻ thu lƣợm kiến thức, kinh nghiệm thực tiễn hoạt động tín dụng nhằm phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng nên xây dựng chế độ lƣơng thƣởng hợp lý, tạo hội thăng tiến yếu tố quan trọng động viên tinh thần nâng cao ý thức trách nhiệm Tất ƣu đãi nhằm đảm bảo cho cán tín dụng thoả mãn đƣợc nhu cầu sống yên tâm công việc 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc, Chính phủ ngành liên quan Đối với phủ: ổn định sách kinh tế vĩ mơ luật pháp quản lý rủi 87 ro tín dụng ngân hàng + Tiếp tục đƣa giải pháp cấu lại kinh tế, kìm chế lạm phát, tăng trƣởng kinh tế, củng cố phát triển hệ thống tài chính, thị trƣờng chứng khốn hệ thống ngân hàng Có sách ƣu đãi, hỗ trợ DNNVV, bảo lãnh doanh nghiệp tiếp cận đƣợc nguồn vốn tín dụng Ngân hàng, kêu gọi, đề nghị thành phần kinh tế khác đầu tƣ vào Song song với Nhà nƣớc cần thực hỗ trợ đào tạo thêm cho DNNVV công nghệ, kinh nghiệm, trình độ tổ chức quản lý, nâng cao chất lƣợng cán cho DNNVV + Tập trung thúc đẩy hoạt động đầu tƣ, cải thiện môi trƣờng thu hút đầu tƣ, bao gồm đầu tƣ nƣớc vào kinh tế khu vực ngân hàng cho phát triển phù hợp với sở hạ tầng tài nƣớc + Nâng cao đủ mạnh tính độc lập nhƣ tăng cƣờng quyền hạn quản lý Nhà nƣớc hoạt động tiền tệ cho Ngân hàng Nhà Nƣớc + Nâng cao tính minh bạch thơng tin tất tổ chức thông qua ứng dụng chuẩn mực kế tốn quốc tế Một khó khăn lớn việc thẩm định lực tài khách hàng mức độ tin cậy xác thơng tin mà khách hàng cơng bố Luật kế toán chƣa thực phù hợp với thơng lệ quốc tế gây khó khăn công tác xem xét, đánh giá kết hoạt động kinh doanh khách hàng Ngoài hoạt động kiểm tốn độc lập chƣa phát huy hết vai trị mình, đơi có báo cáo tài đƣợc kiểm tốn nhƣng khơng đảm bảo tính minh bạch, điều ảnh hƣởng trầm trọng đến hoạt động tín dụng ngân hàng + Chính phủ cần giao cho Bộ Tài sớm ban hành khn khổ pháp lý cho hoạt động cơng ty xếp hạng tín nhiệm nhằm tạo thêm nguồn thông tin cho ngân hàng thƣơng mại đánh giá, xếp hạng tín dụng khách hàng + Xây dựng hệ thống thông tin tổ chức tín dụng, nhà đầu tƣ nƣớc nƣớc ngoài, dự án đầu tƣ tƣơng lai lãnh thổ Việt Nam xem xét “độ mở’ thông tin dự án + Gọn hố quy trình giao dịch đảm bảo thực giao dịch đăng ký đảm bảo cho vay 88 + Trong q trình phát tài sản chấp để thu hồi nợ, Ngân hàng gặp nhiều khó khăn khâu xử lý văn thi hành án cịn chậm Vì quan thi hành án cần có thủ tục nhanh chóng bàn giao tài sản đảm bảo cho Ngân hàng Để tạo điều kiện cho ngân hàng phát tài sản đảm bảo nhanh chóng hiệu Nhà nƣớc nên thành lập thị trƣờng thống đấu giá tài sản mà ngân hàng cần phát mại Điều đảm bảo tính minh bạch cơng khai bên Để chuẩn hoá đảm bảo cho thị trƣờng hoạt động thống Nhà nƣớc cần thực hiện: luật hoá thị trƣờng bán đấu giá; thành lập cơng ty hay trung tâm bán đấu giá có đạo, kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ; xây dựng quy trình thực đấu giá gọn nhẹ hiệu Đối với quyền địa phƣơng tăng cƣờng việc cung cấp thông tin khách hàng, giúp Ngân hàng nắm đƣợc tình hình kinh tế khách hàng họ vay vốn 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam + Cần có chế khuyến khích, hỗ trợ đóng vai trị ngƣời chủ trì liên kết ngân hàng thƣơng mại việc thực cung ứng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt: phí chuyển tiền, kỹ thuật cơng nghệ, đặc biệt đƣờng truyền thông tin + Ngân hàng Nhà nƣớc tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát chặt chẽ hoạt động tín dụng Đồng thời cần nghiên cứu đƣa cảnh bảo sớm rủi ro tiềm ẩn mà ngân hàng thƣơng mại đối mặt: rủi ro tập trung danh mục, rủi ro môi trƣờng kinh tế, rủi ro trị cảnh báo sớm hữu ích cho ngân hàng thƣơng mại điều kiện thơng tin thu thập cịn nhiều hạn chế + Ngân hàng Nhà nƣớc cần nâng cao chất lƣợng thơng tin tín dụng trung tâm thơng tin tín dụng CIC ngân hàng Nhà nƣớc nhằm đáp ứng u cầu thơng tin cập nhật xác khách hàng Cần có biện pháp tuyên truyền để ngân hàng thƣơng mại nhận thức rõ quyền lợi nghĩa vụ việc cung cấp sử dụng thông tin tín dụng 89 + Với vai trị quan đầu mối quản lý vĩ mô nhà nƣớc lĩnh vực tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc cần có phân tích dự báo diễn biến thị trƣờng tín dụng thời kỳ sở biến số kinh tế, tiền tệ vĩ mơ thơng qua mơ hình định tính định lƣợng phù hợp Thơng qua cung cấp đánh giá dự báo vĩ mô diễn biến tiền tệ, tín dụng với chất lƣợng cao để ngân hàng thƣơng mại có sở tham khảo cách tin cậy hoạch định chiến lƣợc phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng + Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ƣơng xuống sở có độc lập tƣơng đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy ngân hàng Nhà nƣớc, ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng uỷ ban Basel, tuân thủ nguyên tắc thận trọng tra 3.3.3 Đối với Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam NHNN&PTNT Việt Nam quan đầu mối đạo, điều hành định đƣờng lối chiến lƣợc hoạt động toàn ngành, làm sở cho chi nhánh xây dựng định hƣớng hoạt động phù hợp, NHNN&PTNT Việt Nam cần có tác động trực tiếp thúc đẩy hoạt động chi nhánh cụ thể: Một : xây dựng chiến lƣợc thị trƣờng khách hàng DNNVV hoàn thiện hệ thống chấm điểm, xếp hạng tín dụng phù hợp với đặc điểm DNNVV, hệ thống đơn giản linh hoạt nên coi trọng yếu tố thân chủ DN nhƣ độ tín nhiệm, lực quản lý, khả tài chính, triển vọng phát triển quan tâm đến số tài số tài hện hầu hết DNNVV chƣa đủ tin cậy Hai là: xây dựng quy trình riêng cho vay cung cấp dịch vụ cho DNNVV, tạo điều kện thuận lợi cho DNNVV tạo điều kiện thuận lợi cho DNNVV nhanh chóng tiếp cận nguồn vốn tín dụng khuyến khích sử dụng tối đa dịch vụ ngân hàng 90 Ba là: Hoàn chỉnh, tăng cƣờng hiệu lực hệ thống thơng tin tín dụng nội bộ, kết nối với hệ thống thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nƣớc, cung cấp cho chi nhánh khai thác sử dụng cách hiệu Bốn là: tạo điều kiện sở vật chất để bƣớc đại hóa cơng nghệ nâng cao vị Ngân hàng nông nghiệp Giúp đỡ nghiệp vụ nhƣ mở khóa đào tạo kiến thức mới, kiến thức thị trƣờng, tin học nâng cao trình độ đội ngũ cán Tổ chức buổi họp thảo trao đổi kinh nghiệm hoạt động chi nhánh qua tiếp thu ý kiến kinh nghiệm hay từ sở, điều có lợi cho việc hoạch định chiến lƣợc hoạt động Ngân hàng sát thực tế Năm là: Tăng cƣờng công tác kiểm tra giám sát để sai sót yếu đƣợc phát chỉnh sửa kịp thời sở Tóm lại: Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung hoạt đơng tín dụng nói riêng việc ngân hàng đương đầu với chất lưọng tín dụng thay đổi điều tránh khỏi Thừa nhận tỷ lệ chất lượng tín dụng tự nhiên hoạt động ngân hàng yêu cầu khách quan hợp lý Để tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng phải biết chung sống với rủi ro Do vậy, việc đề giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nâng cao chất lượng tín dụng ln việc làm cần thiết mang tính sống với ngân hàng 91 KẾT LUẬN Nâng cao chất lƣợng tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ vấn đề quan tâm hầu hết ngân hàng thƣơng mại nói chung chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn nói riêng Vì chất lƣợng khoản tín dụng ảnh hƣởng trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhƣ ngân hàng, mặt khác tín dụng có tác động trực tiếp việc kích thích kinh tế phát triển, góp phần đẩy nhanh tiến trình xây dựng đất nƣớc cách tạo điều kiện giúp doanh nghiệp hoạt động ngày có hiệu Trong thời gian qua, với cố gắng không ngừng tập thể lãnh đạo cán công nhân viên, chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn đạt đƣợc kết tốt việc nâng cao chất lƣợng tín dụng Tuy nhiên bên cạnh chất lƣợng tín dụng DNNVV cịn số hạn chế cần khắc phục Trƣớc yêu cầu thực tế khách quan với việc áp dụng biện pháp nghiên cứu linh hoạt, luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề ra: - Hệ thống hố mang tính lý luận tín dụng, chất lƣợng tín dụng mơ hình tín dụng DNNVV ngân hàng thƣơng mại - Nghiên cứu trạng chất lƣợng tín dụng DNNVV Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn từ phát rủi ro xảy hoạt động tín dụng Ngân hàng - Đề xuất giải pháp giúp nâng cao chất lƣợng tín dụng DNNVV Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn Hy vọng qua nghiên cứu này, đề tài đóng góp phần nhỏ vào việc giúp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh Thị xã Từ Sơn nói riêng ngân hàng thƣơng mại nói chung nâng cao chất lƣợng tín dụng, kiểm sốt đƣợc giảm thiểu khoản nợ xấu, khoản nợ có vấn đề, sớm nhận diện đƣợc rủi ro để từ có biện pháp xử lý hiệu quả, nâng cao chất lƣợng tín dụng nhƣ mong đợi, đủ sức cạnh tranh thời kỳ hội nhập quốc tế TÀI LIỆU THAM KHẢO Mai Văn Bạn, Giáo trình nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài Chính, 2009 Frederic S.Mishkin, The Economics of money, banking and financial markets Ninth Edition, pearson Education, 2010 Phan Thị Thu Hà, Giáo trình Ngân hàng thương mại, Nhà xuất Trƣờng ĐH Kinh tế Quốc Dân, 2013 Phan Thị Thu Hà, Rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng Thương mại Nhà nước Việt nam – cách tiếp cận từ tính chất sử hữu, Tạp chí Ngân hàng, Số 23, 2006, trang 10-12 Phí Trọng Hiển, Cơ sở lý thuyết, thách thức thực tiễn giải pháp cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí ngân hàng, số chuyên đề , 2010 Hội đồng quản trị ngân hàng NN&PTNT Việt Nam, Quyết định 450/QĐ-HĐTVXLRR ngày 30/05/2014 hội đồng thành viên NHNN&PTNT Việt Nam, việc Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Agribank Lê Văn Hùng, Rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng - nhìn từ góc độ đạo đức, Tạp chí ngân hàng, số 16, 2007, trang 33-35 Trịnh Thị Thanh Huyền, Để ngân hàng vươn biển lớn Điều trị “căn bệnh” nợ xấucủa NHTM, Tạp chí tài chính, số 16, 2011, Trang 33-35 Luật tổ chức tín dụng, số năm 1997/QH10 ngày 12/12/1997 sửa năm 2004 10 Nguyễn Thị Mùi, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê, 2008 11 Ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh Từ Sơn, Báo cáo thường niên, 2011 đến 2014 12 Ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh Từ Sơn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, 2011 đến 2014 13 Peters Rose, Quản trị ngân hàng thương mại, dịch, nhà xuất Tài chính, 2004 14 Nguyễn Văn Tiến, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê, 2013 Các trang Website * http://www.mof.gov.nv Trang web Bộ Tài * http://www.gso.gov.vn Trang web Tổng cục thống kê * http://www.ftu.edu.vn Trang web Trƣờng ĐH Ngoại Thƣơng * http://www.sbv.gov.vn Trang web Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam * http://www.tapchiketoan.com Trang web tap chí kế tốn * http://www.agribank.com.vn Trang web ngân hàng NN&PTNT Việt Nam