Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam – chi nhánh hà thành

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HỒ THỊ THANH TRÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Hà Nội, năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127546571000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG HỒ THỊ THANH TRÀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH Chuyên ngành : Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Lê Thị Thu Hà Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài:“ Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành” cơng trình nghiên cứu tác giả với cố vấn, hỗ trợ người hướng dẫn khoa học Số liệu kết luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Hà Nội, ngày 23 tháng 11 năm 2022 Tác giả luận văn Hồ Thị Thanh Trà MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, vai trị loại hình tín dụng ngân hàng 1.1.2 Nguyên tắc điều kiện, phương thức cho vay .10 1.1.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng 13 1.1.4 Rủi ro tín dụng 16 1.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 19 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, vai trò, nguyên tắc của kiểm soát nội hoạt động tín dụng 19 1.2.2 Các thành phần kiểm soát nội .24 1.2.3 Những hạn chế vốn có kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 34 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 34 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Mơ hình máy tổ chức 37 2.1.3 Lĩnh vực hoạt động 40 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh .41 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 44 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 44 2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 53 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 63 2.2.4 Hệ thống thông tin trao đổi thông tin 66 2.2.5 Hoạt động giám sát kiểm tra 67 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 70 2.3.1 Những kết đạt .70 2.3.2 Những hạn chế .71 KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 75 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH ĐẾN NĂM 2025 75 3.2 ĐỊNH HƢỚNG CÔNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 76 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ THÀNH 77 3.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 77 3.3.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 80 3.3.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt rủi ro .82 3.3.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin trao đổi thông tin 85 3.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát, kiểm soát 86 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 86 3.4.1 Đối với NHNN Việt Nam 86 3.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 94 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐH Ban điều hành BGĐ Ban Giám đốc FTP Định giá điều chuyển vốn HĐQT Hội đồng quản trị HSTD Hồ sơ tín dụng KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NIM Là viết tắt Net Interest Margin gọi biên lãi ròng QTRR Quản trị rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo VCB Vietcombank DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Quy trình tín dụng 13 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Vietcombank – Hà Thành 37 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy cấp tín dụng VCB Hà Thành .46 Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn Vietcombank chi nhánh Hà Thành từ năm 2020 đến tháng năm 2022 41 Bảng 2.2: Tình hình dư nợ Vietcombank chi nhánh Hà Thành từ năm 2020 đến tháng năm 2022 43 Bảng 2.3: Quy trình cấp tín dụng VCB - Hà Thành 50 Bảng 2.4 Sự khác tín dụng doanh nghiệp tín dụng cá nhân Vietcombank chi nhánh Hà Thành .52 Bảng 2.5: Xếp hạng tín dụng khách hàng 55 Bảng 2.6: Các tiêu BCTC 2019-2021 Công ty TNHH phát triển chăn nuôi HDT 60 Bảng 2.7 Bảng tổng hợp nhận biết dấu hiệu rủi ro Vietcombank chi nhánh Hà Thành 62 Bảng 3.1 Đề xuất chương trình đào tạo Vietcombank chi nhánh Hà Thành 79 MỞ ĐẦU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với mục đích thu lợi nhuận Bên cạnh đó, đặc thù kinh doanh tiền tệ, nhạy cảm với vấn đề rủi ro khoản, nên an toàn kinh doanh vấn đề cấp thiết đặc thù ngân hàng Đối với ngân hàng thương mại, tín dụng hoạt động đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, đồng thời hoạt động tiểm ẩn rủi ro lớn, gây vốn mức độ cao, dẫn đến an toàn cho ngân hàng Do hoạt động kiểm sốt nội hoạt động cần thiết, giúp ngân hàng, tổ chức tín dụng giảm thiểu rủi ro sai phạm xẩy kịp thời khắc phục cố khơng đáng có, nhanh Trong hoạt động Vietcombank chi nhánh Hà Thành, hoạt động tín dụng đánh giá nội dung quan trọng tạo lợi nhuận chủ yếu cho chi nhánh Tuy nhiên hoạt động tín dụng lại gặp nhiều rủi ro, để ngăn chặn tổn thất rủi ro xẩy Ngồi biện pháp tra, kiểm tra giám sát quan quản lý nhà nước, trước hết đòi hỏi Vietcombank chi nhánh Hà Thành cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội đắn, nhằm đảm bảo cho hoạt động tín dụng ln tn thủ pháp luật chế, sách đặt Đặc biệt đại dịch Covid-19 diễn năm gần tác động đến thành phần kinh tế xã hội Trong đó, Doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nặng nề (thị trường bị thu hẹp, doanh thu giảm, hàng tồn kho tăng, sức tiêu thụ sản phẩm hàng hóa chậm, đầu vào đầu không thuận lợi…) Khi tăng trưởng kinh tế bị suy giảm doanh thu, lợi nhuận doanh nghiệp bị giảm sâu so với trước xảy đại dịch Covid-19, đạo Chính phủ Ngân hàng Nhà nước, ngân hàng đồng thuận chấp nhận giảm lợi nhuận việc hạ lãi suất cho vay, miễn giảm số phí dịch vụ để chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động kinh doanh, ổn định phát triển sản xuất kinh doanh Trong bối cảnh tình hình vi phạm, tội phạm lĩnh vực tín dụng ngân hàng có diễn biến phức tạp nhiều lên Bởi vậy, hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Vietcombank chi nhánh Hà Thành cần thiết Xuất phát từ điều em chọn đề tài :“ Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Thành ” đề tài nghiên cứu TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU Trong giai đoạn trước có nhiều đề tài, đề án, báo, luận văn nghiên cứu, trình bày nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM lãnh thổ Việt Nam Các cơng trình đóng góp mặt lý luận vận dụng thực tiễn góp phần ngăn ngừa rủi ro mang lại hiệu cao cho hoạt động ngân hàng Một số cơng trình em tìm hiểu sau: Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013): “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn Việt Nam” Bài viết trình bày kết hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thực trạng hoạt động phịng kiểm sốt Lê Thị Hằng Nga (2013): “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng đầu tư phát triển – Chi nhánh Hải Vân” Tác giả sâu vào bước quy trình cho vay đơn vị, trình bày cụ thể thủ tục kiểm soát quy trình tín dụng đồng thời nêu trình bày sai sót việc kiểm tra chọn mẫu 13 hồ sơ tín dụng