0681 kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại NHTM CP phát triển thành phố hồ chí minh chi nhánh hoàn kiếm

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THANH TÙNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HÒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HỒN KIẾM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2020 _ _ ∣a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THANH TÙNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỊ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HỒN KIẾM Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Giảng viên hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tô1 xin cam đoan đề tai nghiên cứu thực hiện, số liệu kết nghiên cứu luận văn tơi nghiên cứu mang tính trung thực, xác chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Thanh Tùng ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà truờng, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới q thầy giáo, giáo Truờng Học Viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Lê Thanh nguời trực tiếp huớng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Ngân hàng Thuơng mại Cổ phần Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn nhu công tác Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình, bạn bè, nguời thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hoàn thành luận văn Hà Nội , ngày tháng năm 2020 Nguyễn Thanh Tùng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VI DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ VII MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .8 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Vai trò hoạt động tín dụng ngân hàng .9 1.1.3 Phân loại tín dụng ngân hàng .10 1.1.4 Rủi ro tín dụng 11 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .13 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 15 TIỂU KẾT CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - 27 CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HỒN KIẾM .27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 27 2.1.2 Các hoạt động HDBank Hồn Kiếm 28 ιv 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hoàn Kiếm 29 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh 30 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HỒN KIẾM .36 2.2.1 Yêu cầu nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm 36 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm 49 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HOÀN KIẾM 63 2.3.1 Những uu điểm 63 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 65 TIỂU KẾT CHƯƠNG .67 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HỒN KIẾM 68 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HỒN KIẾM .69 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hoàn Kiếm giai đoạn 2020- 2024 69 3.1.2 Định huớng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hoàn Kiếm 70 3.2 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HOÀN KIẾM .74 vi v 3.2.1 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt CÁC nội bộTỪ hoạtVIẾT động TẮT tín dụng Ngân hàng DANH MỤC TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Hoàn Kiếm 74 3.2.2 Kiến nghị hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Hoàn Kiếm 79 TIỂU KẾT CHƯƠNG .84 KẾT LUẬN 85 Từ viết tắt BCKQHDKD Viết đầy đủ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh CBTD HDBank Cán tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Phát triển thành phố Hồ Chí Minh CBVC Cán viên chức BGD Ban giám đốc HĐQT Hội đồng quản trị CSKH Chăm sóc khách hàng ISO KSNB Intenational Organization for Standardization (Tổ chức tiêu chuẩn hóa quốc tế) Kiểm sốt nội KTKS Kiểm tra kiểm soát KH Khách hàng KHDN LNST Khách hàng doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QHKH RRTD Quan hệ khách hàng Rủi ro tín dụng TSDB Tài sản đảm bảo TD Tín dụng TSDH TSNH Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn VC D Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu Vll DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Ket huy động vốn HDBank Hoàn Klếm giai đoạn 2017 - 2019 30 Bảng 2.2: Du nợ tín dụng HDBank Hồn Kiếm .33 chi nhánh Hoàn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 33 Bảng 2.3: Tình hình hoạt động HDBank Hoàn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 34 Bảng 2.4: Số luợng hồ sơ tín dụng đuợc kiểm tra HDBank Hoàn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 59 Bảng 2.5: Giá trị hồ sơ tín dụng kiểm sốt nội giai đoạn 2017 - 2019 60 Bảng 2.6: Số luợng sai sót phát giá trị hồ sơ sai sót HDBank Hoàn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 61 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức HDBank Hoàn Kiếm 31 Sơ đồ 2.2: Chi phí HDBank Hồn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 .38 Sơ đồ 2.3: Quy trình tín dụng HDBank Hồn Kiếm 49 73 sốt nội hoạt động tín dụng toàn chi nhánh ❖ Các tồn tại, vi phạm phải được, chấn chỉnh khắc phục, xử lý kịp thời trách nhiệm đơn vị cá nhân liên quan theo quy định -I- Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội Quy định chức năng, nhiệm vụ phịng kiểm tra, kiểm sốt nội HDBank Hồn Kiếm: ❖ Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác năm, quý phù hợp với kế hoạch kiểm tra, kiểm sốt HDBank u cầu cơng tác kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng chi nhánh ❖ Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành pháp luật, quy trình hoạt động tín dụng, phát đề xuất chỉnh sử, khắc phục kịp thời sơ hở quy định nội nhằm tăng cường quản lý tín dụng hàng ngày an tồn, hiệu pháp luật ❖ Phối hợp với đoàn tra, kiểm tra ngoại thành, tra NHNN, kiểm tra toàn diện, kiểm tra chuyên đề, kiểm toán nội HDBank để thực kiểm tra chi nhánh Rà soát, đề xuất phận liên quan chỉnh sửa, khắc phục tồn qua tra, kiểm tra, báo cáo kế chỉnh sửa theo quy định NHNN HDBank ❖ Xác định nhu cầu nguồn nhân lực cho phận KSNB cho thời gian tương lai vài năm ❖ Xây dựng tiêu chí đánh giá kết hoạt động KSNB: Các tiêu truyền thống để đánh giá kết hoạt động số biên bản, kết luận công bố, số sai phạm phát hiện, hay số lượng kiến nghị kiểm tra cịn mang tính định tính Do đó, kết đem lại cịn hạn chế việc đo lường trực tiếp cho quản lý rủi ro, hay tăng cường tính tn thủ Chính thế, NHTM tích cực xây dựng loạt tiêu chí để đánh giá mức độ thực bảng chấm điểm 74 3.2 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HỒN KIẾM 3.2.1 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm a Hồn thiện mơi trường kiểm sốt -I- Đặc thù quản lý ban lãnh đạo Nguyên tắc muốn hoàn thiện phải xuất phát từ nhận thức rõ ràng đắn Ban giám đốc KSNB hoạt động tín dụng Nhu Ban giám đốc xác định đuợc loại hình kiểm sốt phù hợp với Chi nhánh Giải pháp cần nâng cao nhận thức Ban giám đốc vai trò quan trọng KSNB hoạt động tín dụng nhu yếu tố cấu thành nên KSNB Cụ thể : ❖ Mở lớp bồi duỡng kiến thức tìm hiểu tầm quan trọng KSNB hoạt động tín dụng, hiệu hoạt động kinh doanh cho Ban giám đốc chi nhánh tham gia Thông qua lớp học này, ban giám đốc hiểu rõ đuợc vai trị KSNB hoạt động tín dung, từ có cách tổ chức vận hành hệ thống khoa học, phù hợp với đặc thù Chi nhánh ❖ Tổ chức buổi thuyết trình, Hội thải, Hội Nghị, thành lập diễn đàn tạo điều kiện cho ban giám đốc toàn thể cán Chi nhánh tham gia, cung cấp, trao đổi, cập nhật kiến thức KSNB hoạt động tín dụng, để từ nhân viên đến Ban giám đốc hiểu đuợc tầm quan trọng KSNB, giúp Ban giám đốc trì KSNB khuôn mẫu hữu hiệu ❖ Giám đốc cần u cầu Phịng Hành nhân cập nhật văn hành vè KSNB NHNN, HDBank ban hành vào thu mục riêng ổ chung văn nội Chi nhánh, để toàn cán đọc, tìm hiểu, nghiên cứu, qua cán hiểu đuợc vai trị KSNB nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng thực tuân thủ quy trình hoạt động, phòng kiểm tra KSNB, phòng ban nâng cao kiến thức phục vụ cơng tác kiểm sốt nhanh, 75 xác, khoa học Với cách này, Chi nhánh vừa tiết kiệm chi phí lại vừa đáp ứng việc cung cấp kiến thức KSNB cho cán đầy đủ nhất, có hệ thống -I- Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức có vai trị quan trọng việc tạo mơi trường kiểm sốt.Việc ban hành biện pháp có cấu tổ chức hợp lý Cơ cấu tổ chức chi nhánh bất cập, chưa có phận thực chức Giải pháp cần phân công cán cách khoa học , hợp lý Giữa cá nhân phịng phân chia cơng việc đồng đều, khơng để tình trạng phân cơng cho cán lại làm nhiều việc thấy họ có lực Nếu phân việc khơng đồng khiến cán bị áp lực trình làm việc dễ xảy sai sót Phân chia hợp lý cán vừa đảm bảo chất lượng công việc; phịng ban/cá nhân có điều kiện thời gian hỗ trợ giải công việc nhanh gọn Một ngân hàng phát triển phần có đóng góp đội ngũ nhân viên Nhân viên nhân tố thuộc mơi trường kiểm sốt, người thực thủ tục kiểm sốt Chính sách nhân xây dung nguyên tắc đảm bảo tuân thủ Luật Lao động, văn pháp lý liên quan Chính sách khen thưởng chưa thực hiệu Chính sách đào tạo chưa Chi nhánh chưa thực luân chuyển định kỳ cán Chi nhánh cần phải bổ sung sách khen thưởng việc thực giao khốn cho cán phịng ban Khi thực giao khoán tiêu huy động vốn cho cán bộ, cán vượt tiêu Chi nhánh áp dụng sách thưởng cho cán them tháng tiền lương làm việc để tạo động lực cho họ cống hiến lâu dài với Chi nhánh, phát huy nỗ lực cơng việc Hằng năm cán có thành tích cống hiến cho Chi nhánh Mở lớp đào tạo cho cán tuyển dụng phải thực giai đoạn thử việc, trước nhận vào cơng tác thức Mở lớp đào tạo cho cán công tác để cán hiểu sâu hoạt động đồng thời nắm bắt them quy định hoạt động Mở lớp học kỹ mềm giao tiếp, đạo đức 76 nghề nghiệp cho cán để nâng cao chất lượng giao dịch, kiểm sốt Định hướng cho cán có nhu cầu học thêm lên với chuyên ngành phục vụ thực tế cho cơng việc vị trí đảm nhận, tránh lãng phí thời gian, mà áp dụng cho thực tế Tổ chức thi kiểm tra trình độ chuyên môn định kỳ ba tháng lần để nắm bắt kịp thời yếu kém, thiếu sót cán để có phương hướng đào tạo Phịng kiểm tra KSNB, với cán kiểm sốt, ngồi việc đào tạo hoạt động chuyên sâu tất mảng hoạt động, cần phải đào tạo đầy đủ kỹ kiểm tra, kiểm soát cần thiết để phát giao dịch bất thường dấu hiệu gian lận giao dịch hang ngày Có vậy, cơng tác KSNB chi nhánh đạt hiệu tốt b Hoàn thiện nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng ❖ Nguyên tắc việc đánh giá rủi ro phải thực đánh giá rủi ro quy trình từ việc xác định mục tiêu, nhận dạng phân tích rủi ro ❖ Ban giám đốc chưa nhận thức rõ tầm quan trọng việc nhận diện, phân tích đánh giá rủi ro toàn hoạt động Chi nhánh Đánh giá rủi ro tín dụng chưa đầy đủ Chi nhánh chưa vận dụng mơ hình đánh giá rủi ro cụ thể ❖ Cần nâng cao nhận thức tầm quan trọng việc nhận diện, phân tích đánh giá rủi ro: Mở lớp học đào tạo đánh giá rủi ro Tổ chức buổi hội thảo có mời chuyên gia đánh giá rủi ro bên để học hỏi, nâng cao hiểu biết việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro ❖ Chi nhánh cần áp dụng mơ hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro Qua phương pháp áp dụng theo mơ hình này, chi nhánh phát trình đánh giá rủi ro mà chi nhánh thực cần thay đổi để việc đánh giá rủi ro hiệu ❖ Chi nhánh nên tăng cường nhân đánh giá rủi ro hoạt động chung toàn chi nhánh Các cán thực tìm hiểu nghiên cứu nhận dạng loại rủi ro để đưa việc phân tích rủi ro sát sao, đề biện pháp phòng xử lý rủi ro Đánh giá số lần tần suất xuất rủi ro mức độ thiệt hại rủi ro 77 trình hoạt động hoạt động sở trao đổi cán quản lý rủi ro với cán trực tiếp đảm nhận giao dịch, phận kiểm tra KSNB ❖ Trong hoạt động tín dụng, phận đánh giá rủi ro Phòng HTTD nên tập trung đánh giá rủi ro tín dụng truớc xét duyệt cho vay sau cho vay ❖ Bằng việc thu thập kiểm tra thông tin khách hang vay vốn Nếu hạn mức tín dụng khách hàng lớn cán đánh giá rủi ro cán thẩm định tiến hành kiểm tra, đua đánh giá khách hàng từ xét duyệt cho vay tránh rủi ro sau Cần báo rủi ro tín dụng có khả xảy mức độ xảy khoản cho vay, loại hình cho vay lĩnh vực cho vay c Đồng hoá thủ tục kiểm soát ❖ Xây dựng thiết lập văn hoá kiểm soát cẩn trọng hoạt động Chi nhánh: Do hoạt động ngân hàng loại hình đặc thù, cần phải đảm bảo tất khâu hoạt động ngân hàng phải có kiểm soát nội tách biệt với hoạt động kinh doanh trực tiếp ngân hàng Hằng năm, đội ngũ kiểm soát nội phải đuợc đào tạo, bồi duỡng cập nhật hoạt động, giới thiệu sản phẩm mới, tình hình rủi ro ❖ Tăng cuờng hoạt động kiểm sốt chéo hoạt động tín dụng: Kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng với nội chi nhánh Công tác kiểm tra chéo đuợc thực sở định Ban lãnh đạo Chi nhánh nên đuợc thực định kỳ đột xuất nhằm hạn chế sai sót tác nghiệp cán tín dụng Việc quản lý cấp tín dụng phạm vi số hồ sơ đuợc giao quản lý dẫn đến “sáo mòn” tu duy, dễ dẫn tới tình trạng bỏ sót quy trình tính quen thuộc trùng lặp Thông qua công tác kiểm tra chéo cán bộ/ phận phát sai sót tác nghiệp đồng thời tạo điều kiện học hỏi, bổ khuyết kinh nghiệm hoạt động;Luân chuyển cán tín dụng luân chuyển cán quản lý khách hàng vay cán tín dụng nội chi nhánh biện pháp tổ chức góp phần hạn chế rủi ro mặt đạo đức hoạt động tín dụng Đồng thời, luân chuyển vị trí tạo điều kiện cho cán tín dụng tiếp xúc với hoạt động khác 78 ❖ Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng hoạt động chiếm tỷ trọng lớn tổng thu nhập hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro Xây dựng quy chế xử lý trách nhiệm cá nhân/ tập thể hoạt động tín dụng ❖ Tăng cường đào tạo cán kiểm soát Chi nhánh Trong công tác tuyển dụng, Chi nhánh nên đặt mục tiêu chất lượng nhân lực nhân tố sống trình đào tạo làm việc chuyên nghiệp, vững vàng, giảm thiểu rủi ro đáng kể q trình cơng tác, tránh sai sót cố hữu phịng ngừa ❖ Nâng cao lực đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán quản lý, điều hành Năng lực quản trị điều hành đội ngũ cán quản lý có ý nghĩa đặc biệt tạo nên lực quản trị điều hành Đội ngũ cán quản lý, điều hành mạnh khơng đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có lỷ cương thống mà cịn biết phát huy tính động, sáng tạo người, qua thực có hiệu hoạt động kinh doanh, tránh rủi ro khơng đáng có hoạt động kinh doanh Chính để hạn chế rủi ro tín dụng, điều kiện tiên đội ngũ quản lý điều hành cần quan tâm trau dồi đạo đức nghề nghiệp, bồi dưỡng nâng tầm trình độ quản trị kinh doanh, hiểu biết pháp luật, nắm quy trình thẩm định tín dụng định xác cho vay hay khơng cho vay ❖ Nâng cao chất lượng cán tín dụng kiểm sốt viên tín dụng q trình tuyển dụng đào tạo Thực tế HDBank Hoàn Kiếm cho thấy, trình độ cán làm nhiệm vụ kiểm sốt chưa cao Số lượng cán thực làm nhiệm vụ kiểm sốt Chi nhánh cịn so với nhu cầu Đa số cán giỏi hoạt động kiểm sốt mà khơng nắm vững tổng thể hoạt động ngân hàng máy kiểm tra nội ngân hàng lại tổ chức theo hướng đòi hỏi kiểm tra viên phải nắm vững tất mặt hoạt động ngân hàng Đó điều khơng thể dẫn đến lãng phí lực Do đó, Chi nhánh chưa xây dựng chế kiểm soát hữu hiệu có hệ thống.Trên sở tổ chức lại 79 kiểm sốt nội bộ, tổ chức lại hoạt động tín dụng, kiểm toán viên nội đào tạo theo hướng chun mơn hố, tập trung vào mặt hoạt động phải có nhìn tổng qt thấy mối liên hệ khâu quy trình hoạt động, qua phục vụ tốt cho cơng tác kiểm tốn nội d Phát triển hệ thống truyền thông ❖ Xây dựng cấu tổ chức không rườm rà, phức tạp cho việc truyền đạt thơng tin thực dễ dàng, thơng thống phịng ban hoạt động Quy định rõ rang cấp thẩm quyền tiếp nhận xử lý loại thông tin ❖ Thiết lập hệ thống báo cáo chung giúp cho việc giảm thiểu số lượng báo cáo tránh việc đan xen trùng lặp ❖ Để KSNB thực nghiêm túc để hoạt động ngân hàng đạt hiệu hơn, cấp quản lý Chi nhánh không truyền đạt thông tin cho nhân viên mà phải lắng nghe thơng tin phản hồi từ nhân viên HDBank Hồn Kiếm cần xây dựng kênh thông tin để nhân viên chia sẻ, đóng góp ý kiến, báo cáo hành vi sai phạm, cố bất thường Chi nhánh như: đặt thùng thư góp ý , tạo hộp thư điện tử để nhân viên dễ dàng phản ảnh, khiếu nại hay đóng góp ý kiến cho Ban lanh đạo Chi nhánh ❖ Ứng dụng phát triển cơng nghệ thơng tin hoạt động tín dụng để thu hút khách hàng, giảm thời gian giao dịch giảm nhân lực giảm chi phí đảm bảo cho việc kiểm sốt nội hồ sơ vay, thơng tin khách hàng, tình hình sản xuất kinh doanh dự báo cách chuẩn xác giúp công tác kiểm soát nội đạt hiệu cao Đảm bảo hệ thống thông tin hoạt động ổn định nhằm gia tăng chất lượng hoạt động tín dụng cung cấp cho khách hàng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phát triển dịch vụ Đầu tư công nghệ để phục vụ cho cơng tác phân tích, đánh giá quan hệ khách hàng, hoàn thiện hệ thống báo cáo phục vụ quản trị điều hành việc kiểm soát nội Đặc biệt xác định hiệu chi phí cho dịng dịch vụ NH cần thực rà sốt, hồn thiện, nâng cấp đại hố cơng nghệ 80 Trong trọng phát triển công nghệ thông tin trở thành công cụ then chốt, tạo phát triển đột phá hoạt động tiến tới vị chi nhánh cao hệ thống Ngân hàng HDBank nói riêng tồn ngành NH nói chung e Tăng cường hoạt động giám sát ❖ Cơ cấu hoạt động phận kiểm tra kiểm soát nội chuyên trách: chức kiểm tra trực tiếp Chi nhánh thiết phải chuyển cho kiểm toán nội Bộ phận KTKSNB cần tập trung vào công tác giám sát từ xa, trọng đến giao dịch bất thường Trong tương lại, HDBank thiết lập trì kiểm sốt tốt, bao gồm chế, sách, thủ tục rõ rang đầy đủ cho quy định, quy trình hoạt động kinh doanh, kèm với tiêu chí đánh giá kết hoạt động rõ rang, Chi nhánh quản lý tốt hoạt động rủi ro liên quan ❖ Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh kiểm soát nội nhằm: Nâng cao chất lượng cán làm công tác kiểm tra giám sát nội bộ, làm sở cho việc tuyển dụng nhân kiểm tra/kiểm soát; Tăng cường quyền hạn, trách nhiệm cán kiểm tra/kiểm sốt q trình thực nhiệm vụ, xây dựng ngạch chức danh kiểm tra/giám sát nội theo tiêu chuẩn trách nhiệm quyền lợi xếp theo thứ tự từ thấp đến cao ❖ Chi nhánh nên phối hợp với đơn vị liên quan, Trung tâm Đào tạo thường xuyên tổ chức khoá đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán KTKSNB ❖ Hình thành phận kiểm tra giám sát kiểm sốt tín dụng độc lập để cơng tác KSNB rủi ro tín dụng thực cách bản, hợp lý, không chồng chéo trách nhiệm, minh bạch hiệu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ban lãnh đạo cán tín dụng có trình độ chun môn cao đảm trách, điều dễ dẫn đến số bất cập ❖ Tăng cường công tác giám sát định kỳ đột xuất nhằm phát kịp thời ngăn chặn biểu tiêu cực, rủi ro xảy đảm bảo cho tồn hệ thống hoạt động an toàn, hiệu quả, tuân thủ quy định Nhà nước, ngân 81 hàng Qua cán kiểm tra học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chuyên môn ❖ Giám sát từ xa hoạt động tín dụng PGD: Cán KSNB chi nhánh đuợc Trung tâm Công nghệ thông tin cấp tài khoản để đăng nhập khai thác liệu hệ thống Trên sở đó, cán kiểm sốt giám sát từ xa kiểm sốt nội nhằm phát ngăn chặn kịp thời sai sót phát sinh cách cảnh báo văn truờng hợp có khả xảy rủi ro chi nhánh Sau nhận đuợc cảnh báo 3.2.2 Kiến nghị hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm a Đối với quan quản lý nhà nước -I- NHNN Cần nâng cao chất luợng công tác thơng tin tín dụng để đảm bảo minh bạch Ngân hàng thuơng mại cho vay cần phải có thơng tin khách hàng để có định cho vay đắn cần có thơng tin khách hàng cách xác minh bạch Hoạt động tín dụng muốn đạt hiệu cao, an tồn cần phải có hệ thống thơng tin hữu hiệu phục vụ công tác -I- Hệ thống CIC phần cải thiện tình trạng thiếu thơng tin tín dụng phục vụ công tác cho vay Ngân hàng thuơng mại tổ chức tín dụng -I- Hồn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Các quan nhà nuớc cần huớng tới hồn thiện khn khổ pháp lý lĩnh vực KSNB: ❖ Hoàn thiện dự luật ngân hàng theo huớng quy phù hợp với mặt luật pháp quốc tế: ❖ Hoàn thiện khung pháp lý giám sát ngân hàng, nội dung đổi tra ngân hàng nhà nuớc cần đuợc cụ thể hóa luật ngân hàng nhà nuớc ❖ Cần có luật giám sát hoạt động ngân hàng để xây dựng giám sát ngân hàng dựa trện tảng công nghệ thông tin đại 82 ❖ Luật tổ chức tín dụng cần quy định chi tiết vai trò nhiệm vụ kiểm sốt nội tổ chức tín dụng ❖ NHNN cần ban hành văn huớng dẫn việc đánh giá hệ thống KSNB -I- Nâng cao vai trị giám sát, đánh giá kiểm sốt nội ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc Ngân hàng Nhà nuớc ❖ Nâng cao chất luợng, hiệu hoạt động giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa đuợc coi hoạt động quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng, sử dụng kết hoạt động kiểm soát nội làm cơng cụ hỗ trợ cho q trình giám sát từ xa tra chỗ ❖ Để tra ngân hàng nâng cao đuợc hiệu đánh giá kiểm soát nội rủi ro ngân hàng, cần phải hoàn thiện, sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng bao gồm trách nhiệm đánh giá cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng quy định chế tài ngân hàng tra ngân hàng phát ngân hàng hoạt động kiểm sốt nơi yếu ❖ Cần tăng cuờng hỗ trợ cho hoạt động tín dụng nói chung KSNB hoạt động tín dụng nói riêng cho NHTM, có hệ thống Ngân hàng TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh -I- NHNN cần phối hợp với Bộ Tài Chính, Ủy ban Chứng khốn Nhà nuớc việc kiểm tra, giám sát hoạt dộng NHTM nhu hoạt động kiểm tốn, lập báo cáo tài NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh nói riêng -I- NHNN cần xây dựng cụ thể quy chế phối hợp Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, NHTM cơng ty Kiểm tốn -I- NHNN tăng cuờng phối hợp với Bộ Tài Chính soạn thảo văn bản, quy định kế toán liên quan đến NHTM b Đối với hiệp hội ngân hàng -I- NHNN Cần nâng cao chất luợng công tác thơng tin tín dụng để đảm bảo 83 minh bạch Ngân hàng thương mại cho vay cần phải có thơng tin khách hàng để có định cho vay đắn cần có thơng tin khách hàng cách xác minh bạch Hoạt động tín dụng muốn đạt hiệu cao, an tồn cần phải có hệ thống thơng tin hữu hiệu phục vụ công tác -I- Hệ thống CIC phần cải thiện tình trạng thiếu thơng tin tín dụng phục vụ cơng tác cho vay Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng -I- Hoàn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Các quan nhà nước cần hướng tới hoàn thiện khuôn khổ pháp lý lĩnh vực KSNB c Đối với HDBank -I- Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, Ngân hàng TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh cần xây dựng khung pháp lý, chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng -I- Hội đồng quản trị với tư cách đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm cao việc giám sát ngân hàng phải có cơng cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hiệu lực hiệu kiểm soát nội chi nhánh, thông tin rủi ro hoạt động ngân hàng tư vấn biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết -I- Xây dựng lại cấu tổ chức phịng kiểm tra kiểm sốt chi nhánh chịu điều hành Ban kiểm tra kiểm soát Hội sở mà không chịu điều hành Giám đốc chi nhánh -I- Ban kiểm soát hội sở cần ban hành văn quy định tất cá nhân, phận kiểm tra kiểm soát nội phải thường xuyện liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực công tác kiểm tra kiểm sốt mình, đồng thời có văn hướng dẫn việc kiểm tra tự kiểm tra đó, có biện pháp chế tài xử phạt chi nhánh không thực việc kiểm tra tự kiểm tra -I- Ban hành quy trình kiểm sốt nội bộ, hướng dẫn chi tiết phương thức kiểm soát, lập kế hoạch kiểm soát hàng năm, kế hoạch kiểm sốt, cách 84 thức thực cơng việc kiểm soát, lập gửi báo cáo kiểm soát, lưu giữ hồ sơ tài liệu kiểm soát -I- Đảm bảo quy trình nhanh chóng, tránh thủ tục rườm thời gian khách hàng Đồng thời ngân hàng xây dựng luật tín dụng cho tổ chức tín dụng Tiếp tục nghiên cứu hồn thiện quy trình tín dụng cho vay phù hợp với địa điểm nơi có chi nhánh -I- Bổ sung nguồn nhân lực chất lượng cao cho Chi nhánh Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn, bồi dưỡng, nâng cao trình độ hoạt động mặt cho cán -I- Đặc biệt với cán làm công tác tín dụng cơng tác KSNB, phải tập huấn thường xuyên kỹ thẩm định, tiếp xúc với khách hàng để đảm bảo trình thẩm định tốt tránh rủi ro cơng tác tín dụng Kỹ thẩm định dự án, thẩm định tài sản chấp, kỹ quản lý dòng tiền khách hàng, diễn biến trình hoạt động kinh doanh khách hàng để đưa định đắn thời điểm để công tác thu hồi nợ đạt kết tốt, hạn chế rủi ro cho ngân hàng TIỂU KẾT CHƯƠNG Từ việc đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm thơng qua tiêu cụ thể, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân đề cập chương Từ hạn chế nguyên nhân đó, nội dung chương đưa số giải pháp nâng cao cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm Bên cạnh đề xuất thêm số kiến nghị với quan Chính phủ, NHNN ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP phát triển thành phố Hồ Chí Minh 85 KẾT LUẬN Kiểm soát nội hoạt động tín dụng vấn đề quan trọng với Ngân hàng thương mại, đặc biệt HDBank Hoàn Kiếm với truyền thống kinh nghiệm thị trường Việt Nam Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng đòi hỏi phải cải thiện nâng cao cách thường xuyên hoạt động kiểm tra, giám sát, dự báo hoạt động tín dụng ngân hàng Luận văn hệ thống lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng tầm quan trọng cần thiết nâng cao kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn tác giả tiến hành phân tích thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm Tác giả đưa nguyên nhân hạn chế việc nâng cao kiểm sốt nội hoạt động tín dụng doanh nghiệp HDBank Hoàn Kiếm giai đoạn 2017 - 2019 Từ tác giả đề giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cho HDBank Hồn Kiếm Trong khn khổ nghiên cứu luận văn giải vấn đề: -I- Hệ thống hoá lý luận: khái niệm, đặc điểm tín dụng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Đồng thời, luận văn đề cập nhân tố tác động tới kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Trên sở đó, luận văn đưa yêu cầu khách quan việc cần nâng cao kiểm soát nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm -I- Phân tích đánh giá thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm dựa đánh giá, kết kiểm soát nội hoạt động tín dụng giai đoạn 2017 - 2019 Luận văn đưa nguyên nhân giải thích cho hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm -I- Trên sở nguyên nhân hạn chế đồng thời xem xét kế hoạch kiểm soát nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm, tác giả đưa đề xuất giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội cho HDBank Hồn Kiếm Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hoàn Kiếm vấn đề quan trọng cần đánh giá xem xét nhiều góc độ địi hỏi ban lãnh đạo toàn 86 nhân viên HDBank Hoàn Kiếm thường xuyên đưa sáng kiến giải pháp để thực Nghiên cứu hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng HDBank Hồn Kiếm đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tín dụng cho chi nhánh Tuy nhiên luận văn nhiều hạn chế nội dung, cần có nghiên cứu để hoàn thiện mặt mà luận văn chưa hoàn thiện DANH MỤC TÀI THAM -I- Viện Konrad Adenauer (2017), VaiLIỆU trò doanhKHẢO nghiệp vừa nhỏ -Ithường niên Ngânnước hàngvàTMCP thành phốĐơ Hồ Chí Minh nềnBáo kinhcáo tế - Kinh nghiệm quốc tế,Phát Nxb triển Thế giới, Thành ii ChiThùy nhánhLinh Hoàn Kiếm Hoan (2017,thiện 2018,quá 2019) -I- Vũ (2014) trình tổ chức máy Kiểm tốn -I- nội Đỗ Thị Bích (2014), “Hồn thiện thống kiểm tra, kiểm sốt nội cácPhượng ngân hàng thương mại nhà nướchệViệt Nam" hàng Công Việt -I- Và sốNgân tài liệu lưuTMCP hành nội bộthương khác mà tácNam" giả thu thập -I- Ngân hàng điện tử Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam bối cảnh hội nhập, khóa luận- Đại học Ngoại thương -I- Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm (2017,2018,2019), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh -I- Nguyễn Bích Liên, năm (2018) “Hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội ngân hàng thương mại Việt Nam'” -I- Nguyễn Minh Kiều (2009), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê, Thành Đơ -I- Nguyễn Thị Mai (2014), có viết “Sự cần thiết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng kinh tế thị trường nay” -I- Nguyễn Thị Thu Hiền (2013), với đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh”” -I- Sổ tay tín dụng HDBank (2017) ị Thống đốc NHNN,2006, Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng Hà Nội ị Thống đốc NHNN,2011, thơng tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Thống đốc NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Hà Nội -I- Trần Thị Huyền Trang (2017), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai” -I- Trần Thị Minh Thảo (2017), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP xuất nhập Việt Nam ... kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hồn Kiếm 49 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT... DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - CHI NHÁNH HỒN KIẾM 2.1 KHÁI QT VỀ NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HỒN KIẾM 2.1.1 Q trình hình thành phát triển. .. TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CHI NHÁNH HỒN KIẾM .69 3.1.1 Mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Phát triển thành phố Hồ Chí Minh Chi nhánh Hoàn Kiếm