Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh quảng ngãi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH THỊ THANH TÚ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAMCHI NHÁNH QUẢNG NGÃI TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Mã số: 8.34.03.01 Đà Nẵng - 2019 Cơng trình hoàn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: GS.TS Trƣơng Bá Thanh Phản biện 1: PGS.TS HOÀNG TÙNG Phản biện 2: PGS.TS CHÚC ANH TÚ Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 24 tháng năm 2019 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tại TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi, KSNB hoạt động tín dụng xây dựng từ đầu năm 2012 ngày chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel Có thể nói, phát triển thành cơng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi năm qua có đóng góp lớn hệ thống KSNB.Các số nợ xấu, lĩnh vực kinh doanh “nhạy cảm” bất động sản, khai thác khoáng sản, hồ tiêu hệ thống KSNB khuyến nghị, cảnh báo giảm thiểu rủi ro mức thấp Bên cạnh kết đạt được, hệ thống bộc lộ số hạn chế hoạt động máy KSNB tín dụng chưa thực phát huy hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định kiểm sốt rủi ro hoạt động tín dụng chồng chéo; chưa quan tâm, bố trí đủ nhân lực thời gian cho cơng tác kiểm tra, KSNB; việc quản lý, kiểm soát dây chuyền hoạt động thiếu chặt chẽ, số biện pháp triển khai chưa đạt hiệu cao… Do cần phải có nghiên cứu, tổng kết đầy đủ KSNB nghiệp vụ tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi để đánh giá đề giải pháp khắc phục tồn hệ thống vai trò kiểm sốt giảm thiểu rủi ro Xuất phát từ thực tế nói với kiến thức học, đề tài “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi” chọn nghiên cứu cho luận văn Mục tiêu nghiên cứu đề tài Để đạt mục tiêu trên, nghiên cứu hướng tới mục tiêu cụ thể sau: - Hệ thống sở lý luận hệ thống KSNB - Phân tích thực trạng tổ chức hoạt động KSNB tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi, từ rút đánh giá chung kết quả, tồn nguyên nhân tồn - Đề xuất hệ thống giải pháp hoàn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi số kiến nghị để giải pháp vào sống Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng - Hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi 3.2 Phạm vi - Về khơng gian: Thực tiễn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi - Về thời gian: Nghiên cứu chuyên sâu KSNB nghiệp vụ tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi từ năm 2016 đến 2018 Giải pháp đến 2025 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp phân tích tài liệu để làm rõ cơng tác KSNB ngân hàng (-) Phương pháp tổng hợp (-) Phương pháp phân tích (-) Phương pháp so sánh Tổng quan tài liệu nghiên cứu (1) Luận văn thạc sỹ Cao Hương Giang (2013) “Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế” đề tài sâu phân tích đánh giá hệ thống kiểm sốt cho vay tiêu dùng tín chấp nhiều hình thức cho vay, hình thức cho có yếu tố phức tạp hình thức cho vay khác cho vay có tài sản bảo đảm, (2) Bài báo khoa học TS Nguyễn Huy Hùng (2014) “Hệ thống KSNB hoạt đơng tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế nay” Báo tạp chí Ngân hàng Bài báo sâu phân tích đánh giá hệ thống KSNB chung hệ thống ngân hàng hoạt động cho vay đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra nhà quản lý ngân hàng (3) Luận văn “Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Đà Nẵng” tác giả Phạm Thị Trà My năm 2011 tác giả chủ yếu viết kiểm sốt nơi quy trình xét duyệt tín dụng giải ngân, chưa viết hoạt động phận kiểm sốt nội ngân hàng Trong đó, luận văn hai tác giả lại có nêu hoạt động phận kiểm soát nội chưa nêu cụ thể kết mà phận đạt trình kiểm tra hồ sơ thực tế ngân hàng để từ đưa đánh giá xác hiệu hoạt động phận (4) Bài báo khoa học PGS.TS Lương Thị Hồng Ngân (2013) “xây dựng KTNB ngân hàng thời kỳ hội nhập” Báo Kiểm toán nhà nước phản ánh phương thức, kết cấu xây dựng máy kiểm toán nội tổ chức tín dụng (5) Luận văn thạc sỹ Cao Hương Giang (2013) “Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay tiêu dùng tín chấp ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam- Chi nhánh Thừa Thiên Huế” đề tài sâu phân tích đánh giá hệ thống kiểm sốt cho vay tiêu dùng tín chấp nhiều hình thức cho vay, hình thức cho có yếu tố phức tạp hình thức cho vay khác cho vay có tài sản bảo đảm, (6) Nguyễn Thị Thu Hiền (2015) với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh” Trong nghiên cứu này, tác giả Hiền khái quát lý luận chung HTKSNB NHTM phân tích thực trạng HTKSNB VCB Hà Tĩnh, đánh giá số mặt ưu nhược điểm từ xây dựng giải pháp hoàn thiện HTKSNB VCB- chi nhánh Hà Tĩnh (7) Đỗ Thị Bích Phượng (2016) với cơng trình “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam” Tác giả Phượng hệ thống nội dung KSNB nêu giải pháp vào việc hồn thiện HTKSNB cho trụ sở Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Tuy nhiên, tác giả Phượng nghiên cứu với phạm vi toàn ngân hàng VCB mà chưa sâu vào thành phần KSNB gắn với chi nhánh cụ thể Qua tham khảo tác giả có số đánh giá, nhận xét chung sau: - Các đề tài nghiên cứu thống cần thiết phải thiết lập không ngừng phát triển hồn thiện hệ thống KSNB nhằm kiểm sốt, giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng nghiệp vụ tín dụng - Cơ sở lí luận đề tài liên quan nội dung nghiên cứu hệ thống KSNB NHTM nói chung hệ thống KSNB hoạt động tín dụng nói riêng, tiền đề quan trọng cho việc nghiên cứu thực tiễn, hầu hết dựa hệ thống lí luận KSNB quốc tế theo nhiều quan điểm khác Nhưng nhìn chung kung kiểm sốt nội Ủy ban Basel giám sát ngân hàng nghiên cứu phổ biến - Các giải pháp việc thiết kế hệ thống kiểm soát nội chủ yếu xây dựng định hướng theo thông lệ quốc tế Tuy nhiên số vấn đề việc nghiên cứu KSNB hoạt động tín dụng cần tiếp tục bổ sung, hoàn chỉnh Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn bao gồm chương, sau: Chương 1: Cơ sở lý thuyết kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM CĂN BẢN 1.1.1 Khái niệm, nguyên tắc tín dụng a Khái niệm b Chức 1.1.2 Rủi ro tín dụng a Khái niệm b.Các nguyên nhân rủi ro tín dụng 1.1.3 Khái niệm, mục tiêu KSNB NHTM a Khái niệm kiểm soát nội “Kiểm soát nội trình bị chi phối nhà quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: hữu hiệu hiệu hoạt động; tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ pháp luật quy định; tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp quy định” [Nguyễn Minh Kiều (2014), tr 65] b Hình thức KSNB hoạt động tín dụng NHTM Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội mạnh hữu hiệu hoạt động tín dụng mang lại đảm bảo hợp lý an toàn lành mạnh hoạt động NHTM Để thực mục tiêu này, theo thông lệ tốt khung KSNB COSO, KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại xây dựng theo 05 cấu phần Mơi trường kiểm sốt; hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm sốt; hệ thống thơng tin trao đổi; hoạt động giám sát b Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội Mỗi đơn vị đặt mục tiêu mà cần đạt tới (mục tiêu chung mục tiêu cụ thể cho hoạt động, phận đơn vị) Có thể chia mục tiêu mà đơn vị thiết lập thành nhóm sau đây: - Nhóm mục tiêu hoạt động - Nhóm mục tiêu báo cáo tài - Nhóm mục tiêu tuân thủ Sự phân chia nhóm mục tiêu có tính tương đối mục tiêu cụ thể liên quan đến nhóm Sự phân chia chủ yếu dựa vào quan tâm nhóm đối tượng khác hệ thống kiểm soát nội đơn vị; nhóm mục tiêu hoạt động xuất phát từ yêu cầu cổ đông, nhà đầu tư vả chủ nợ; nhóm mục tiêu tuân thủ xuất phát từ yêu cầu quan quản lý c Nguyên tắc kiểm soát nội 1.1.4 Sự cần thiết KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại Bằng chức năng, nhiệm vụ hoạt động cụ thể KSNB góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Ngân hàng Trên sở thực kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng Ngân hàng; kịp thời phát sai sót, hạn chế hoạt động tín dụng từ đó, làm cho hoạt động tín dụng mang lại hiệu kinh tế cao hơn, đảm bảo cho hoạt động tín dụng tuân thủ theo chuẩn mực, sách, quy định pháp luật sách ngân hàng.[2] 1.2 NỘI DUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt Mơi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung đơn vị, chi phối ý thức kiểm sốt thành viên đơn vị tảng phận khác KSNB”[13] Nó bao gồm nhân tố như:  Tính trực giá trị đạo đức  Đảm bảo lực  Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý  Cơ cấu tổ chức  Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm 1.2.2 Đánh giá rủi ro 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát Xây dựng hệ thống thủ tục kiểm soát rõ ràng, đầy đủ, phù hợp với thực tế, dựa nguyên tắc sau: * Nguyên tắc thống nhất, tập trung * Nguyên tắc tuân thủ bí mật * Nguyên tắc kiểm tra, đối chiếu 1.2.4 Kiểm sốt hệ thống thơng tin trao đổi thông tin Hệ thống thông tin quản trị thiết lập ngân hàng thương mại gồm hai phân hệ chủ yếu: phân hệ báo cáo văn phân hệ quản trị máy tính Các ngân hàng thương mại sử dụng hệ thống để ghi nhận lưu trữ thông tin, phục vụ cho nhà quản trị trình định Đồng thời, sử dụng phương tiện hỗ trợ hoạt động kiểm sốt Hệ thống thơng tin chủ yếu hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán hệ thống bảng tổng hợp cân đối kế toán 1.2.5 Hoạt động giám sát kiểm tra Giám sát trình theo đuổi đánh giá chất lượng việc thực kiểm soát để đảm bảo triển khai, điều chỉnh môi trường thay đổi cải thiện có khiếm khuyết Thực giám sát có giám sát thường xun giám sát định kỳ Lập kế hoạch kiểm toán thiết kế phương pháp kiểm toán Thực kiểm toán Kết thúc kiểm tốn Theo dõi sau kiểm tốn đánh giá cơng việc kiểm tốn Tóm lại, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng có vị trí quan trọng quản trị quản trị rủi ro ngân hàng nên việc hệ thống 10 hàng thu hút khách hàng sử dụng tín dụng vơ quan trọng Đối với khách hàng, mối quan tâm sản phẩm tín dụng, họ quan tâm đến cách thức làm việc, cách cung ứng sản phẩm tín dụng ngân hàng 1.3.2 Nhân tố bên  Chiến lược kinh doanh Việc ngân hàng xây dựng chiến lược kinh doanh triển khai hoạt động tổ chức máy kế toán phù hợp đáp ứng yếu tố khách quan tạo cho ngân hàng lợi ban đầu, tạo hệ thống toán hiệu quả, thu hút khách hàng từ nâng cao thị phần thị trường Địa bàn hoạt động yếu tố quan trọng Hầu hết chi nhánh nơi công nghệ thông tin chưa phát triển việc áp dụng hoạt động kế tốn tín dụng thay cho hoạt động cũ vơ khó khăn Do vậy, ngân hàng phải ý đồng hóa hệ thống ngân hàng để tạo thuận lợi cho việc tốn Ngân hàng phải ý đến đội ngũ cán chuyên môn cao, công nghệ ngân hàng đại nguồn lực tài đủ lớn để nâng cấp cho hệ thống kế toán  Tổ chức máy Muốn hồn thiện hoạt động hoạt động tín dụng phải hồn thiện tổ chức máy ngân hàng Điều thể việc tạo máy tinh giảm, gọn nhẹ, phận có tính chun mơn hóa cao, khơng chồng chéo, đồng thời phải tạo suất lao động cao nhất, có ưu giảm chi phí cho việc vận hành hoạt động hoạt động tín dụng, tăng khả thực tín dụng… Đồng thời phải tăng cường chốt kiểm soát nhằm kiểm tra tính xác nghiệp vụ, tránh sai sót nhầm lẫn vơ tình cố ý Các chốt kiểm soát phải cài đặt cho khơng gây cản trở cho q trình tín 11 dụng, phát ngăn chặn kịp thời tượng gian lận hay nhầm lẫn, hạn chế rủi ro, nâng cao uy tín cho ngân hàng  Văn hóa kinh doanh Văn hóa kinh doanh khái niệm quan trọng hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động NHTM nói riêng Văn hóa kinh doanh hay văn minh thương mại cách ứng xử với đối tác, với khách hàng tín dụng đại cho thỏa mãn mục đích hai bên Văn hóa ngân hàng có ảnh hưởng khơng nhỏ tới khả hồn thiện hoạt động hoạt động tín dụng yếu tố tác động trực tiếp tới tâm lý khách hàng, tạo ấn tượng phong cách tín dụng cho khách hàng Nếu ngân hàng tạo phong cách tín dụng văn minh lịch sự, tạo tin cậy thoải mái cho khách hàng tăng cường mối quan hệ ngân hàng khách hàng, trì khách hàng truyền thống, thu hút khách hàng tương lai, đồng thời tiếp nhận ý kiến phản hồi từ khách hàng để tiếp tục hồn thiện hoạt động tín dụng  Nguồn lực ngân hàng - Tài Đây vấn đề quan trọng ngân hàng ứng dụng khoa học cơng nghệ hoạt động Để có hệ thống kế tốn đại với cơng nghệ cao đòi hỏi chi phí lắp đặt vận hành lớn - Nhân lực Bên cạnh yếu tố tài chính, nguồn nhân lực yếu tố tác động đến hoạt động kế toán ngân hàng Nhân viên ngân hàng người trực tiếp vận hành, người tạo sản phẩm tín dụng ngân hàng 12 người sáng tạo phát triển phần mềm phù hợp hơn, sản phẩm có nhiều tính năng, đại hơn… KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 2.1.1 Giới thiệu chi nhánh 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý a Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động b Chức năng, nhiệm vụ 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 2.2.1 Thực trạng mơi trƣờng kiểm sốt Về phân nhiệm mơi trường kiểm sốt vị trí sau: Đối với Ban giám đốc: Ban giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm xây dựng quy chế hoạt động tín dụng, quy trình nghiệp vụ hoạt động tín dụng 13 phần mềm IPCAS theo giai đoạn hướng dẫn triển khai quy trình hoạt động tín dụng theo lộ trình xây dựng Ban giám đốc chi nhánh người đưa điều chỉnh hạn mức tín dụng CBTD cho phù hợp với hoạt động chi nhánh Đối với Kiểm soát viên: Mỗi kiểm soát viên chi nhánh có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ tín dụng ngày mà CBTD thực theo thẩm quyền quy định Việc kiểm tra thực sở đối chiếu chứng từ gốc chứng từ tín dụng, chứng từ gốc bút tốn điện tử… KSV có trách nhiệm giữ bí mật loại mã khóa bảo mật, chữ ký điện tử CBTD kiểm sốt Định kỳ 15 ngày KSV phải yêu cầu CBTD thay đổi Password để truy cập vào USER sử dụng cho việc thực hạch toán hệ thống để đảm bảo an tồn tín dụng KSV người chịu hoàn toàn trách nhiệm trước ban giám đốc chi nhánh trước pháp luật tổn thất xảy để tiết lộ mã khóa bảo mật chữ ký điện tử Đối với cán tín dụng: Tại chi nhánh, CBTD cấp mã khóa bảo mật để thực nhiệm vụ theo thẩm quyền việc lập, kiểm sốt, ký chứng từ có trách nhiệm giữ bí mật mã khóa bảo mật chữ ký điện tử cấp Hạn mức tín dụng cán tín dụng phụ thuộc vào mức độ thơng thạo nghiệp vụ ngân hàng Các yếu tố mơi trường kiểm sốt có số trung bình thấp cho thấy chất lượng mơi trường kiểm sốt TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi nhiều vấn đề bất cập: (i) Hầu hết TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh 14 Quảng Ngãi chưa trọng đến việc quy định, truyền thông tính trực giá trị đạo đức; (ii) Ban Quản trị chưa thực quan tâm tới việc trì phát triển KSNB ngân hàng; (iii) Không phải lúc Ban Giám đốc thận trọng việc xây dựng ước tính kế tốn việc phân loại nợ, trích lập dự phòng 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro Cách thức quản lý rủi ro tín dụng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi áp dụng cụ thể sau: - TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi đo lường rủi ro tín dụng thơng qua tiêu hệ số nợ hạn, hệ số nợ xấu, hệ số rủi ro vốn, hệ số khả bù đắp rủi ro…trong sử dụng phổ biến tiêu nợ xấu Việc sử dụng tiêu nợ xấu có nhiều ưu điểm cho biết quy mơ tỉ lệ vốn khó thu hồi danh mục cho vay, tùy thuộc vào độ lớn nợ xấu ngân hàng sử dụng nguồn dự phòng rủi ro, lợi nhuận hay vốn chủ sở hữu để bù đắp - Hệ thống xếp hạng tín dụng nội tín dụng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh Vietcombank chi nhánh Quảng Ngãi bao gồm: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội cho khách hàng doanh nghiệp (với mục đích vay kinh doanh) hệ thống xếp hạng tín dụng nội cho khách hàng doanh nghiệp  Kết đo lƣờng công tác rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp Chi Nhánh  Tín dụng khách hàng doanh nghiệp rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp theo kỳ hạn vay Nợ hạn nợ xấu tín dụng khách hàng doanh nghiệp Vietcombank chi nhánh Quảng Ngãi tập trung chủ yếu 15 vay kỳ hạn ngắn, qua cho cơng tác quản trị rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp Vietcombank chi nhánh Quảng Ngãi cần ý đến rủi ro cho vay ngắn hạn Bảng 2.3 TDDN Rủi ro TDDN theo kỳ hạn từ năm 2016 đến năm 2018 - Về cấu dư nợ chi nhánh theo kỳ hạn chi nhánh cho vay ngắn hạn nhiều trung dài hạn, nguyên nhân khách hàng có nhu cầu cá nhân vay vốn vốn lưu động để phục vụ hoạt động kinh doanh nhiều so với nhu cầu sử dụng vốn dài hạn, mặc khác nguồn vốn huy động tiền gửi hầu hết kỳ hạn ngắn nên ngân hàng tạo điều kiện đẩy mạnh tín dụng ngắn hạn điều hợp lý  Tín dụng khách hàng doanh nghiệp rủi ro tín dụng khách hàng doanh nghiệp theo tài sản đảm bảo Rủi ro phân theo tài sản đảm bảo tập trung chủ yếu vay chấp bất động sản mà cụ thể nhà quyền sử dụng đất TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội phù hợp với đặc điểm hoạt động tín dụng, loại hình cho vay, đối tượng cho vay Ngân hàng sử dụng để thiết lập giới hạn tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro mà Ngân hàng chấp nhận khách hàng Hiện hệ thống Xếp hạng tín dụng nội hồn thành đưa vào triển khai nhằm đánh giá rủi ro tín dụng cách hữu hiệu giúp giảm thời gian tác nghiệp cho Chi nhánh Mặt khác tiền đề quan trọng để TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi triển khai hệ thống cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng theo thơng lệ quốc tế tuân thủ theo Basel II Bảng 2.6 Xếp hạng rủi ro TDDN theo nhóm nợ từ năm 2016 đến năm 2018 16 Nợ xấu nợ hạn liên tục tăng qua năm, nợ hạn tăng cao năm 2018 :10,2 tỷ đồng, tăng 72% so với năm 2017 nợ xấu tăng cao năm 2018: 7,2 tỷ đồng, tăng 95% so với 2017 Tỷ lệ hạn 2,46% nợ xấu 1,74% năm 2018 mức cao nhất, nguyên nhân chi nhánh vừa bị giảm dư nợ tín dụng khách hàng doanh nghiệp (giảm mạnh 90 tỷ với tỷ lệ giảm 18%) đồng thời nợ xấu nợ hạn tăng mạnh điều cho thấy rủi ro tiềm ẩn nợ xấu Vietcombank chi nhánh Quảng Ngãi cao 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát Để nắm bắt thực trạng KSNB hoạt động tín dụng, phải việc tìm hiểu bước cơng việc khâu kiểm sốt quy trình nghiệp vụ tín dụng Chức năng, nhiệm vụ phận thể qua giai đoạn quy trình sau: - Tiếp nhận thẩm định hồ sơ vay vốn: - Thẩm định điều kiện vay vốn: - Kiểm sốt quy trình giải ngân - Lưu giữ hồ sơ tín dụng - Kiểm tra giám sát vốn vay 2.2.4 Thực trạng kiểm soát hệ thống thông tin trao đổi thông tin Thực trạng hệ thống thông tin trao đổi thông tin: Hiện TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi, với đặc điểm quy mô lớn, cấu tổ chức bao gồm nhiều chi nhánh, phòng giao dịch việc thiết lập kênh thơng tin nhiều hạn chế Trong NHTM thơng tin chủ yếu diễn theo chiều từ xuống 17 Thực trạng hệ thống công nghệ thông tin: Một số phận chưa đảm bảo việc thực thủ tục 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm tra Sau kết thúc trình kiểm tra kiểm soát Chi nhánh KSV tiến hành lập báo cáo kiểm sốt gửi tới phòng ban Ban lãnh đạo, phòng ban có liên quan a Nhiệm vụ phận kiểm tra, kiểm soát nội b Phương thức kiểm tra, kiểm soát nội c Thời gian thực kiểm tra tín dụng d Nội dung cơng tác kiểm tra tín dụng e Giám sát sau kiểm sốt f Tình hình thực cơng tác kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng đơn vị g.Giám sát sau kiểm soát 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Môi trường kiểm sốt Đặc thù quản lý: HTKSNB tín dụng Chi nhánh vận hành thiết kế theo quy định, hướng dẫn VCB Ban lãnh đạo ý thức phần cần thiết quản lý kiểm sốt, có quan điểm hoạt động kinh doanh lành mạnh, coi trọng tính trung thực báo cáo Bởi vậy, Chi nhánh thực chế độ BCTC theo quy định kế toán, thống kê báo cáo đầy đủ Chi nhánh thực hoạt động theo triết lý kinh doanh văn hoá doanh nghiệp TSC ban hành mang lại việc nhận diện thương hiệu riêng VCB Đánh giá rủi ro 18 Chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu mà chi nhánh gặp phải: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro tỷ giá, rủi ro toán, rủi ro hoại động rủi ro pháp lý Các hoạt động kiểm soát thực sở áp dụng đầy đủ ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm; Nguyên tắc uỷ quyền, phê duyệt; Nguyên tắc bất kiêm nhiệm Việc sử dụng mạng nội để truyền đạt thơng tin giúp tồn thể cán làm tiếp nhận đầy đủ xác thị từ cấp trên, hiểu rõ mối quan hệ phối hợp công việc với thành viên khác Việc thành lập đường dây nóng qua số điện thoại Ban giám đốc, lắp đặt hòm thư góp ý tất phòng giúp Ban giám đốc tiếp nhận thơng tin đánh giá từ phía khách hàng, nhân viên Giám sát Tại Chi nhánh có Phòng kiểm tra KSNB phụ trách kiểm tra giám sát tất nghiệp vụ kinh doanh tín dụng tuân thủ chuẩn mực, giám sát kiểm tra công tác tổ chức lao động, giám sát kiểm tra việc thực quy chế, quy trình nghiệp vụ kinh doanh tín dụng Cuộc giám sát thực định kỳ hàng năm thực đột xuất 2.3.2 Những tồn Đặc thù quản lý, Ban giám đốc chưa nhận thức đầy đủ HTKSNB yếu tố cấu HTKSNB, việc xây dựng quy định, quy chế chưa đồng Cơ cấu tổ chức số điểm hạn chế bất cập giải số công việc liên quan đến vài phận với việc phối hợp công việc phận, cá nhân chưa khoa học chưa mang tính chất hợp tác, tạo điều kiện cho Chính sách nhân cam kết lực, Chi nhánh 19 quan tâm tới thực sách cho cán xong chưa thực hiệu Phòng kiểm tra KSNB bất cập, cán làm kiểm tra vào cơng tác hai phòng chun mơn, chưa cơng tác thực tế tất mảng nghiệp vụ kinh doanh tín dụng nên chưa đủ tiêu chuẩn trình độ Hơn chưa có lớp bồi dưỡng chun mơn kiểm tra kiểm sốt nên việc kiểm tra không chất lượng, không tham mưu cho Giám đốc việc ngăn ngừa sai sót Cơng tác kế hoạch, tồn hạn chế, mang tính hình thức, chủ yếu dựa vào kết thực kỳ trước, chưa dự báo loại rủi ro ảnh hưởng đến kết thực kế hoạch Đánh giá rủi ro Ban giám đốc chi nhánh chưa ý thức tầm quan trọng việc đánh giá rủi ro đem lại nhiều lợi ích kiểm sốt hoạt động, ngăn ngừa rủi ro chi nhánh Với câu hỏi liên quan có 107/112 cán chiếm 95,53% Chi nhánh không tổ chức họp bàn việc nhận dạng rủi ro phát sinh, không đưa biểu nhận dạng rủi ro Bởi Chi nhánh chưa thiết lập phòng đánh giá rủi ro để đánh giá toàn rủi ro tất hoạt động nghiệp vụ kinh doanh tín dụng (có 100% cán đồng quan điểm) Các hoạt động kiểm soát Các nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động kiểm soát chưa thực sử dụng triệt để Phần lớn có Ban giám đốc áp dụng nguyên tắc để quản lý điều hành để kiểm soát 20 hoạt động Chi nhánh, số phòng ban chưa trọng vận dụng triệt để thực nghiêm túc nguyên tắc hoạt động kiểm sốt Hệ thống thơng tin truyền thơng Hệ thống thơng tin kế tốn, Quy trình kiểm sốt ln chuyển chứng từ nhìn chung chặt chẽ, đặc biệt nội dung công tác phận hậu kiểm Việc kiểm tra, kiểm sốt chứng từ thực đòi hỏi phận hậu kiểm phải kiểm sốt tồn tín dụng thực ngày CBTD tất nội dung Giám sát Chi nhánh chưa có hệ thống tiêu chuẩn để đánh giá hiệu hệ thống kiểm sốt nội Cơng tác kiểm tra kiểm sốt phòng kiểm tra kiểm sốt nội chi nhánh chưa hiệu Nguồn lực nhân phòng hạn chế có bốn thành viên q so với hoạt động, quy mô mạng lưới chi nhánh, có cán trẻ hạn chế kinh nghiệm trình độ Ban giám đốc chưa trọng đến kết kiểm tra, dựa vào báo cáo kiểm tra để xử lý tức thời sai phạm, chưa đề biện pháp cụ thể, rõ ràng để ngăn tái phạm KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CƠNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI ĐẾN NĂM 2020 21 3.1.1 Định hƣớng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi đến năm 2020 3.1.2 Định hƣớng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam Chi nhánh Quảng Ngãi 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 3.2.1 Hoàn thiện mơi trƣờng kiểm sốt nội Trong hoạt động tín dụng, hoạt động KSNB phải thực trước, sau q trình thực tín dụng hiệu phụ thuộc nhiều vào trình độ, kinh nghiệm đạo đức nhân viên ngân hàng, đặc biệt CBTD phận hậu kiểm Mơi trường kiểm sốt tích hợp nhân tố bên bên liên quan đến quan điểm, nhận thức, thái độ hành động nhà quản lý việc thiết kế vận hành có hiệu hệ thống KSNB Hồn thiện mơi trường KSNB nhằm giúp nhà quản lý nhận thức đầy đủ tầm quan trọng hệ thống KSNB từ thúc đẩy quan tâm thích đáng đến việc xây dựng, thiết kế, vận hành quy định, sách bước thủ tục kiểm soát khâu, cấp, phòng ban chi nhánh a Hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động KSNB Chi nhánh quan điểm điều hành nhà lãnh đạo b Xây dựng phát triển nhân KSNB 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro Nguyên tắc việc đánh giá rủi ro phải thực đánh giá 22 rủi ro quy trình từ việc xác định mục tiêu, nhận dạng phân tích rủi ro Việc kiểm tra tổ chức thực quy trình cần ngân hàng tiến hàng kỹ lưỡng, toàn diện như:  Kiểm tra việc thực quy định việc quản lý cán truy cập hệ thống mạng  Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo mật truy cập chương trình thành viên tham gia vào quy trình, kiểm tra việc thực định mức tồn quỹ CBTD, quỹ quỹ phụ  Kiểm tra tính khớp số tiền sổ kế toán thực tế tồn quỹ CBTD, quỹ phụ  Kiểm tra việc bảo đảm an toàn tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá CBTD, quỹ phụ nghỉ trưa  Kiểm tra tính pháp lý chứng từ tín dụng trình tự xử lý tín dụng, kiểm sốt duyệt tín dụng loại nghiệp vụ: mở tài khoản khách hàng, huy động vốn, giải ngân, thu nợ, toán chuyển tiền,…  Kiểm tra việc thực nhiệm vụ phận kế toán ngân quỹ, kiểm tra việc sử dụng quyền hạn thực chức trách, nhiệm vụ giao thành viên tham gia vào quy trình: Giám đốc chi nhánh, KSV, CBTD, quỹ chính, quỹ phụ 3.2.3 Hồn thiện cơng tác thực kiểm sốt a Hồn thiện quy trình hoạt động kiểm sốt b.Tăng cường hoạt động kiểm sốt chéo hoạt động tín dụng c Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng d ăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng 23 e Cơ cấu lại mơ hình tổ chức 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giám sát a Xây dựng hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng b Xây dựng tiêu đánh giá kết hoạt động KSNB 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam - Thiết lập hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội - Phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng - Hồn thiện hệ thống thông tin ứng dụng Trung tâm CIC NHNN - Tiếp tục thực tái cấu trúc lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh trình cổ phần hóa NHTM nhà nước; gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam - Xây dựng mô hình tổ chức cơng tác KSNB vừa đảm bảo có độc lập định với Chi nhánh cách bố trí phòng KTNB Chi nhánh chịu quản lý Hội đồng quản trị trực thuộc phòng KTNB Vietcombank - Chú trọng cơng tác đào tạo chỗ, thường xuyên tổ chức khóa đào tạo cấp chứng cho kiểm tra, kiểm toán viên; tổ chức đợt tập huấn chuyên môn trao đổi nghiệp vụ chuyên môn 24 chi nhánh hệ thống - Rà soát, tái bổ sung cẩm nang tín dụng phù hợp với thực tế - Chú trọng giám sát từ xa hoạt động tín dụng Chi nhánh - Quản lý chặt chẽ cán nhân viên trình tác nghiệp KẾT LUẬN CHƢƠNG KẾT LUẬN Luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng; sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng TMCP Ngoại thương Việt NamChi nhánh Quảng Ngãi từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thời gian tới Mặc dù, cố gắng trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cơ, đồng nghiệp để luận văn hồn thiện ... hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI... tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ngãi CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG... DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH QUẢNG NGÃI 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ CƠNG TÁC KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI