Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP công thương việt nam – chi nhánh quảng trị

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn tê ́H Tác giả uê ́ thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Nguyễn Thị Thanh Thủy i LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu, để hoàn thành luận văn này, với tình cảm chân thành lòng kính trọng, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến quý thầy, cô giáo giảng dạy giúp đỡ tác giả suốt khóa học Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn TS Hoàng Triệu Huy, người thầy uê ́ tận tình hướng dẫn khoa học, dành cho tác giả lời bảo ân cần với tê ́H kiến thức kinh nghiệm quý báu giúp tác giả vững tin, vượt qua khó khăn trình nghiên cứu để hoàn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn đến lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công nh thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị tạo điều kiện cho tác giả học tập, nghiên cứu hoàn thiện luận văn Ki Đồng thời, tác giả xin cảm ơn Trường Đại học Kinh tế Huế; Phòng Đào tạo ̣c sau đại học, Khoa, Phòng ban chức Trường trực tiếp gián tiếp ho giúp đỡ tác giả suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Mặc dù có nhiều cố gắng, song khả có hạn nên luận văn không ại thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong quý thầy cô giáo đóng góp, giúp đỡ để Quảng Trị, ngày 09 tháng năm 2017 TÁC GIẢ ươ ̀ng Đ luận văn hoàn thiện Tr Nguyễn Thị Thanh Thủy ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên: NGUYỄN THỊ THANH THỦY Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 Niên khóa: 2015 – 2017 Người hướng dẫn khoa học: TS HOÀNG TRIỆU HUY uê ́ Tên đề tài: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT tê ́H ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Tính cấp thiết nh Quảng Trị đà phát triển, hệ thống tổ chức tài tín dụng ngân hàng ngày phát triển đa dạng Áp lực cạnh tranh khiến cho Ngân hàng Ki TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị phải cố gắng hoàn thiện để đứng vững thị trường, hoàn thiện hệ thống KSNB ho ̣c nhu cầu cấp thiết Chính tầm quan trọng hệ thống KSNB yêu cầu nâng cao hiệu ại hoạt động KSNB ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị nói riêng thời kỳ hội nhập kinh Đ tế quốc tế nên việc nghiên cứu đề tài: "Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt ̀ng động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng ươ Trị " cần thiết, có ý nghĩa ngân hàng Phương pháp nghiên cứu Tr Luận văn nêu vấn đề lý luận thực tiễn hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng, sâu phân tích thực trạng, chất lượng hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị Kết hợp phương pháp để đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị Dữ liệu sơ cấp xử lý phần mềm EXCEL iii Kết nghiên cứu Luận văn trình bày thực tiễn công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị, đánh giá ưu điểm với hạn chế công tác kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị Luận văn đưa giải pháp góp phần khắc phục thiếu sót hoàn thiện kiểm uê ́ soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị nhằm đảm bảo đơn vị hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt nh tê ́H mục tiêu đề DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT : Bảo hiểm xã hội CN : Chi nhánh CIC : Trung tâm thông tin tín dung CP : Cổ phần DN : Doanh nghiệp ̣c ho ại : Doanh nghiệp tư nhân Đ DNTN DNNN Ki BHXH : Doanh nghiệp nhà nước : Doanh nghiệp vừa nhỏ HTKSNB : Hệ thống kiểm soát nội ươ ̀ng DNVVN : Khách hàng cá nhân KHDN : Khách hàng doanh nghiệp Tr KHCN KSNB : Kiểm soát nội KTKSNB : Kiểm tra kiểm soát nội NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng nhà nước NHCTVN : Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam RRTD : Rủi ro tín dụng iv : Số lượng TCTD : Tổ chức tín dụng TSBĐ : Tài sản bảo đảm TMCP : Thương mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VN : Việt Nam VietinBank : Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê ́ SL v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv uê ́ MỤC LỤC vi tê ́H DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ix DANH MỤC CÁC HÌNH x PHẦN 1: PHẦN MỞ ĐẦU .1 nh Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Ki Đối tượng phạm vi nghiên cứu ̣c Phương pháp nghiên cứu .2 ho Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Cấu trúc luận văn ại PHẦN 2: PHẦN NỘI DUNG .5 Đ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG .5 ̀ng 1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG ươ 1.1.1 Khái quát chung hoạt động tín dụng 1.1.2 Rủi ro tín dụng Tr 1.1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 18 1.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng quản lý rủi ro tín dụng 19 1.3 KINH NGHIỆM KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC 19 1.3.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 21 1.3.2 Kinh nghiệm Nhật Bản 22 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng Việt Nam .22 vi KẾT LUẬN CHƯƠNG 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ .25 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 25 uê ́ 2.1.1 Thông tin Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Chi nhánh Quảng Trị: .25 tê ́H 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh NHCTVN – Chi nhánh Quảng Trị 27 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH nh QUẢNG TRỊ .30 Ki 2.2.1 Môi trường kiểm soát 30 2.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương ho ̣c Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị 31 2.2.3 Thông tin truyền thông ngân hàng 36 ại 2.2.4 Các hoạt động kiểm soát 43 2.2.5 Hoạt động giám sát 44 Đ 2.2.6 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 44 ̀ng 2.2.7 Kiểm soát nội môi trường máy tính ngân hàng 51 2.2.8 Kiểm toán nội ngân hàng 53 ươ 2.2.9 Đo lường lực hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân Tr hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị 55 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ .58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng 59 vii 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Quảng Trị 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 65 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG uê ́ VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ TRONG THỜI GIAN ĐẾN 65 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG tê ́H TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ .66 3.2.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát 66 nh 3.2.2 Hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động tín dụng 74 Ki 3.2.3 Hoàn thiện kiểm soát nội môi trường máy tính 79 3.2.4 Nâng cao chất lượng kiểm toán nội 81 ho ̣c PHẦN 3: KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 87 1.1 Kết luận 87 ại 1.2 Kiến nghị 88 1.2.1 Đối với ngân hàng nhà nước 88 Đ 1.2.2 Đối với Vietinbank 90 Tr ươ ̀ng PHỤ LỤC 95 viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Tình hình lao động chi nhánh giai đoạn 2014-2016 26 Bảng 2.2: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2014-2016 27 Bảng 2.3: Quy mô, cấu dư nợ giai đoạn 2014-2016 .29 Bảng 2.4: Doanh thu, chi phí lợi nhuận chi nhánh giai đoạn 2014-2016.30 Bảng 2.5: Tình hình chất lượng tín dụng ngân hàng giai đoạn 2014-2016 32 Bảng 2.6: Qui mô cấu nợ xấu theo thời hạn cho vay uê ́ Bảng 2.1 giai đoạn 2014-2016 33 Qui mô cấu nợ xấu chi nhánh ngân hàng theo thành phần kinh tế giai đoạn 2014-2016 34 Bảng 2.8: Qui mô cấu nợ xấu theo loại hình đảm bảo tiền vay giai đoạn 2014-2016 35 Bảng 2.9: Cơ cấu mẫu điều tra khảo sát 55 Bảng 2.10: Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống kiểm soát .56 Ki nh tê ́H Bảng 2.7: nội 56 Sự hữu hiệu hệ thống KSNB 57 Bảng 2.12: Sự hữu hiệu hệ thống KSNB 58 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Bảng 2.11: ix DANH MỤC CÁC HÌNH Cơ cấu tổ chức Phòng kế toán - ngân quỹ 40 Hình 2.2 Sự kết hợp kế toán chi tiết tổng hợp ngân hàng .42 Hình 2.3 Quy trình xét duyệt cho vay vốn thẩm quyền 45 Hình 2.4 Quy trình xét duyệt cho vay vốn thẩm quyền 45 Hình 2.5 Quy trình thủ tục giải ngân 48 Hình 2.6 Cơ cấu tổ chức Phòng kiểm tra, kiểm toán nội 53 Hình 3.1: Sơ đồ máy tổ chức ngân hàng mẫu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Quảng Trị .67 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê ́ Hình 2.1 x ST Cấp độ Sự hữu hiệu hệ thống KSNB T Hoạt động ngân hàng đạt hiệu hiệu Báo cáo tài lập trình bày cách đáng tin cậy Pháp luật quy định có liên quan tuân thủ uê ́ PHẦN 4: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ CHẤP HÀNH CÁC QUY TRÌNH, tê ́H QUY ĐỊNH TRONG QUÁ TRÌNH TÁC NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Mức đánh Hoàn toàn chấp Không chấp Chấp hành Chấp hành Chấp hành hành hành 80% 60% 40% Ki giá nh Cấp độ ̣c Ông (Bà) vui lòng cho biết mức độ chấp hành quy trình, quy định ho trình tác nghiệp Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh T Các quy trình, quy định Ngân hàng TMCP Công thương Đ ST ại Quảng Trị theo mức độ đưới đây? Mức phán Quy định, quy trình cho vay Quy định, quy trình nhận TSBĐ Quy định, quy trình tác nghiệp máy Tr ươ ̀ng 98 Cấp độ PHỤ LỤC 2: MẪU ĐƠN XIN VAY VỐN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐƠN XIN VAY VỐN NGÂN HÀNG tê ́H (DÙNG CHO TỔ CHỨC KINH TẾ) uê ́ Độc lập – tự – hạnh phúc Kính gửi : Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh ………… ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh Tên đơn vị :………………………………………………………………………… Địa :………………………………………Điện thoại :………………………… Giấy phép kinh doanh :…………………………………………………………… Cấp chủ quản :……………………………………………………………………… Họ tên người đại diện :…………………….Chức danh :………………………… Đề nghị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh ………………… Cho vay vốn theo nội dung : - Số tiền xin vay :…………… đ (bằng chữ)……………………………………… Trong : + Tiền mặt :………………………………………………………… + Chuyển khoản :…………………………………………………… - Thời hạn………tháng.Từ ngày ……./……./…….đến ngày……./… /………… - Lãi suất :………………….%/ tháng - Hình thức đảm bảo tiền vay :…………………………………………………… - Mục đích sử dụng :…………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Chúng cam kết thực theo chế độ tín dụng hành Ngân hàng Tr TMCP Công thương Việt Nam Ngày…… tháng……….năm……… Kế toán trưởng Người đại diện (ký tên, đóng dấu) 99 PHỤ LỤC 3: QUY TRÌNH TÍN DỤNG CHUNG TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ Xác định thị trường thị trường mục tiêu ĐỀ XUẤT TÍN DỤNG THƯƠNG LƯỢNG THẨM ĐỊNH - Kỳ hạn - Thanh toán - Các điều khoản - Bảo đảm tiền vay - Các vấn đề khác - Cán quản trị rủi ro - Giám đốc nh tê ́H - Mục đích vay - HĐKD - Quản lý - Số liệu - Tiếp nhận yêu cầu khách hàng - Tìm hiểu triển vọng - Tham khảo ý kiến bên PHÊ DUYỆT uê ́ NHU CẦU KHÁCH HÀNG Ki THỦ TỤC HỒ SƠ & GIẢI NGÂN GIẢI NGÂN - Thủ tục hồ sơ hoàn tất - Chuyển tiền ̀ng Đ ại - Dự thảo hợp đồng - Xem xét hồ sơ - Kiểm tra tài sản đảm bảo - Miễn bỏ giấy tờ pháp lý - Các vấn đề khác ho ̣c THỦ TỤC HỒ SƠ ươ QUẢN LÝ TÍN DỤNG Tr QUẢN LÝ TÍN DỤNG - Số liệu - Các điều khoản - Bảo đảm tiền vay - Thanh toán - Đánh giá tín dụng XỮ LÝ Trả nợ hạn Dấu hiệu bất thường - Nhận biết sớm - Chính sách xử lý - Quản lý - Dấu hiệu cảnh báo - Cố gắng thu hồi nợ - Biện pháp quản lý - Tái cấu 100 THANH TOÁN - Trả đủ gốc - Trả đủ lãi TỔN THẤT - Không trả nợ gốc - Không trả nợ lãi PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ PHÁP LÝ Yêu cầu có công chứng: Quyết định thành lập quan nhà nước có thẩm quyền (Đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp nhà nước, khách hàng tổ chức khác) Giấy phép đầu tư cấp có thẩm quyền cấp (Đối với khách hàng uê ́ doanh nghiệp hoạt động theo luật đầu tư nước tê ́H Quyết định thành lập công ty TNHH MTV (đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với khách hàng hoạt động theo nh luật doanh nghiệp Luật hợp tác xã) Giấy phép hành nghề ngành nghề cần giấy phép (đối với khách hàng hoạt động theo Luật doanh nghiệp Luật hợp tác xã) Ki Biên góp vốn, danh sách thành viên (đối với khách hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp) ho ̣c Các tài liệu khác liên quan đến quản lý vốn tài sản Hợp đồng liên doanh (đối với doanh nghiệp liên doanh) Điều lệ hoạt động doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp có điều lệ (nếu có) Đ ại hoạt động) 10 Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, đăng ký mã số xuất nhập ̀ng 11 Quyết định bổ nhiệm chủ tịch HĐQT, người dại diện pháp nhân (Tổng ươ giám đốc Giám đốc), Kế toán trưởng 12 Nghị việc xin vay HĐQT, Đại hội cổ đông, ghi rõ việc Tr uỷ quyền xác định thẩm quyền quan hệ vay vốn như: văn hội đồng quản trị, uỷ quyền Tổng giám đốc, Giám đốc cho người khác ký hợp đồng (yêu cầu chính) 13 Quy chế phân cấp quản lý tài (đối với doanh nghiệp có phân cấp) 14 Văn uỷ quyền bảo lãnh vay vốn quan cấp có thẩm quyền (nếu có) (đối với doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc (yêu cầu cính) 15 Các giấy tờ khác liên quan (mẫu dấu, chữ ký, ) (yêu cầu chính) 101 PHỤ LỤC 5: HỒ SƠ KHOẢN VAY Danh mục tài liệu đưa với mục đích hướng dẫn CBTD khuyến khích thu thập nhiều tốt tài liệu này: Giấy đề nghị vay vốn Kế hoạch sản xuất kinh doanh Các báo cáo tài năm gần (đã kiểm toán) quý gần nhất: + Bảng tổng kết tài sản tê ́H + Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh uê ́ + Thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nh Đối với pháp nhân hoạt động chưa năm, yêu cầu gửi báo cáo tài Ki đế thời điểm gần Trong trường hợp báo cáo tài chưa kiểm toán, phải có báo cáo ho ̣c toán thuế năm gần (được quan thuế xác nhận) Ngoài phải có giải trình cụ thể từ phía khách hàng phải có đồng ý Giám đốc ngân ại hàng cho vay trước xem xét khoản vay Các báo cáo tài dự tính cho năm tới sở tính toán Đ Bảng kê loại công nợ Vietinbank Quảng Trị, tổ chức tín ̀ng dụng nước Bảng kê khoản phải thu, phải trả lớn ươ Các hợp đồng kinh tế Tr Phương án sản xuất kinh doanh, khả vay trả, nguồn trả (đối với khoản vay ngắn hạn) Hồ sơ khác có liên quan 102 PHỤ LỤC 6: HỒ SƠ ĐẢM BẢO TIỀN VAY Trường hợp cho vay tài sản đảm bảo - Giấy cam kết khách hàng việc thực bảo đảm tài sản đơn vị trực tiếp cho vay yêu cầu (theo quy định pháp luật) Thông thường nội dung cam kết thể thành điều khoản hợp đồng tín dụng uê ́ - Chỉ định Chính phủ việc cho vay đảm bảo khách hàng (nếu việc cho vay đảm bảo theo thị Chính phủ) tê ́H Trường hợp tài sản khách hàng Tuỳ theo loại tài sản có giấy tờ khác Trong có số loại giấy tờ chủ yếu gồm: nh - Giấy tờ pháp lý chứng nhận quyền sở hữu tài sản Trong đó, số loại Ki chủ yếu sau: Đối với tài sản đăng ký quyền sở hữu: Giấy tờ quyền sở hữu tài ho ̣c sản Phương tiện vận tải, tàu thuyền: Giấy chứng nhận đăng ký, giấy phép lưu ại hành Đất đai tài sản gắn liền đất: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Đ giấy tờ liên quan đến tài sản gắn liền đất ̀ng Hoá đơn, vận đơn chứng từ liên quan, biên bàn giao, định giao tài sản (nếu tài sản cấp khách giao) ươ Các chứng từ có giá (Sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu, ) Tr - Giấy chứng nhận bảo hiểm tài sản (nếu tài sản phải bảo hiểm theo quy định pháp luật) - Các giấy tờ khác có liên quan Trường hợp bảo đảm tài sản hình thành từ vốn vay: - Giấy cam kết chấp tài sản hình thành từ vốn vay nêu rõ trình hình thành tài sản bàn giao giấy tờ liên quan đến tài sản tài sản hình thành 103 - Công văn phủ cho phép đảm bảo bằnd tài sản hình thành từ vốn vay (nếu việc đảm bảo tài sản hình thành từ nguồn vốn vay theo thị phủ) Trường hợp bảo lãnh tài sản bên thứ ba Ngoài giấy tờ điểm cần có: Hồ sơ cháp quyền sử dụng đất uê ́ - Cam kết bảo lãnh tài sản bên thứ để khách hàng vay vốn - Hợp đồng chấp giá trị quyền sử dụng đất (theo mẫu đính kèm) tê ́H - Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản chính) - Trích lục đồ đất - Chứng từ nộp tiền thuế đất (Có thể song phải có chứng nhận nh công chứng nhà nước) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki - Và giấy tờ khác liên quan 104 PHỤ LỤC 7: HƯỚNG DẪN KIỂM TRA BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN - CN QUẢNG TRỊ Đối với câu hỏi trả lời "Có" "Không", cán tín dụng cần đánh dấu vào phần "Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần Kiểm tra bảng cân đối kế toán Có Liệu có khoản tín dụng thu nh hồi bị tính vào khoản phải thu? Liệu hàng tồn kho định giá xác? tính gộp vào tài khoản không? Ki Liệu hàng hỏng không sử dụng bị ho ̣c Kiểm tra lại chi tiết khoản vay/trách nhiệm nợ tài khoản liên quan đến Ban giám ại đốc Đ Kiểm tra cẩn thận khoản toán/ khoản thu chờ xữ lý có giá trị lớn ̀ng Việc khấu hao tài sản cố định hữu hình có ươ thực theo quy tắc?Có xảy việc thừa thiếu khấu hao không?Có thay đổi Tr phương pháp khấu hao sử dụng? Nguyên tắc kế toán chi phí, chi phí vốn chi phí sửa chữa có xem xét ách thoả đáng không? Kiểm tra lại cẩn thận chi tiết tài sản cố định vô hình, đặc biệt khoản có giá trị lớn, bao gồm vấn đề liên quan đến 105 Trả lời tê ́H Trả lời uê ́ bảng để tổng hợp vào báo cáo thẩm định khách hàng Không Thông tin bổ sung khấu hao Liệu khách hàng vay có khoản đầu tư vào công ty con/công ty khác hoạt động hiệu quả?Việc định giá khoản đầu tư thoả đáng chưa? Các bút toán khấu hao ghi chép đặn? uê ́ Liệu hoá đơn mua thiết bị hoá đơn tê ́H phí hoạt động khác có phân biệt từ khoản phải trả nói chung? Liệu khoản ứng trước thực nh nhận khoản đặt cọc thu?Liệu có baogòm khoản Ki vay ngân hàng? Những chi phí trả trước chi phí tích ho ̣c dồn có hạch toán? Các khoản dự phòng cần thiết có phân bổ ại đầy đủ? Đâu lý khoản rút tiền Đ từn hững khoản dự phòng đó? doanh ̀ng Kiểm tra báo cáo kết hoạt động kinh ươ Liệu tài khoản, bao gồm thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng chi phí hành Tr chung thu nhập/chi phí hoạt động phân loại phân bổ xác? Kiểm tra lại chi tiết khoản mục Liệu có tăng/giảm đột biến doanh thu cho khoản mua từ công ty con? Kiểm tra lại chi tiết đằng sau tăng/giảm khoản phải thu từ công ty 106 Trả lời Trả lời Thông tin Có Không bổ sung Kiểm tra cẩn thận chi tiết đằng sau khoản thu nhập/chi phí hoạt động Kiểm tra chi tiết khoản thu nhập/khoản lỗ bất thường, đặc biệt khoản có giá trị lớn Đối với khoản lỗ từ việc bán tài sản cố định hữu hình, việc bán tài uê ́ sản phải xác nhận hạch toán kế toán, phương pháp kế toán, đánh giá hàng tồn kho, khấu hao nh dự phòng Kiểm tra lại nguyên nhân tê ́H Liệu có thay đổi nguyên tắc Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki thay đổi 107 PHỤ LỤC 8: SỐ LƯỢNG CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM Loại hình Số lượng Ngân hàng sách Ngân hàng thương mại cổ phần 38 uê ́ Ngân hàng thương mại nhà nước 45 tê ́H Chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng liên doanh 5 nh Ngân hàng 100% vốn nước Ki Công ty tài Công ty thuê tài ho ̣c Văn phòng đại diện ngân hàng nước 13 53 182 Tr ươ ̀ng Đ ại Tổng cộng 17 108 PHỤ LỤC 9: SỐ LƯỢNG CHI NHÁNH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH QUẢNG TRỊ Chi nhánh ngân hàng công thương Chi nhánh ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh ngân hàng phát triển Chi nhánh ngân hàng Sacombank Chi nhánh ngân hàng VP bank Kiều hối ngân hàng Đông Á Phòng giao dịch ngân hàng Quân Đội Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh 109 uê ́ Tên chi nhánh ngân hàng tê ́H STT PHỤ LỤC 10: QUY TRÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Bước Chuẩn bị kiểm tra 1.1 Khảo sát thu thập thông tin: Ở bước phải nắm quy trình quy chế liên quan đến hoạt động nghiệp vụ tín dụng, phải biết văn pháp quy liên quan tới hoạt động uê ́ tín dụng tổ chức tín dụng đồng thời tìm hiểu thông tin từ tài liệu có liên quan tới tín dụng tổ chức, kể báo cáo lần trước tổ chức tê ́H 1.2 Lập đề cương kiểm tra: Dựa vào thông tin thu thập thời gian khảo sát, nhóm kiểm tra xây dựng đề cương kiểm tra theo Quy định riêng tổ chức nh 1.3 Tổ chức thông báo chương trình kiểm tra: Ki - Sau Đề cương kiểm tra Giám đốc phê duyệt, Phòng KTKSNB có trách nhiệm lập Thông báo chương trình kiểm tra theo quy định tổ chức ̣c 1.4 Chuẩn bị điều kiện cần thiết cho kiểm tra: ho Bước yêu cầu phải chuẩn bị điều kiện cần thiết cho kiểm cách thuận lợi ại tra để tạo điều kiện tiền đề cho tiếp tục vào bước sau không bị thiếu sót diễn Đ Bước Thực kiểm tra ̀ng 2.1 Thu thập chứng kiểm tra: - Sử dụng phương pháp đối chiếu so sánh, xác minh: Sử dụng số liệu ươ Phòng kiểm tra cung cấp để so sánh với cân đối Phòng Kế toán, để kiểm tra việc cập nhật số liệu Phòng tín dụng có thường xuyên, kịp thời Tr xác không - Kiểm tra thông qua việc quan sát, vấn cán tín dụng: Khi có điểm chưa rõ trình kiểm tra vấn cán tín dụng - Có thể kiểm tra toàn hồ sơ chọn mẫu trọng yếu: tuỳ theo thời gian, yêu cầu đợt kiểm tra 2.2 Ghi chép tổng hợp kết kiểm tra: 110 Kiểm tra chủ thể vay vốn: - Kiểm tra hồ sơ pháp lý (tính đầy đủ tài liệu cung cấp theo quy định Công ty: đăng ký kinh doanh, hồ sơ pháp lý ….) - Kiểm tra tổng thể dư nợ pháp nhân, thể nhân vay vốn để đối chiếu với mức phân cấp, mức phán tổng dư cho vay khách hàng so với vốn tự có (có bị vượt 15% vốn tự có Tổ chức, bị vượt nguyên tượng không phép hạn chế vay vốn không? tê ́H Kiểm tra hồ sơ khoản vay uê ́ nhân gì) có kiến nghị xử lý kịp thời Kiểm tra đối tượng vay vốn có thuộc đối Kiểm tra tính khả thi hiệu phương án vay vốn: Phương án kinh doanh, dự án, luận chứng kinh tế kỹ thuật cấp có thẩm nh quyền phê duyệt dự án có tính khả thi không? Đối với dự án XDCB, Ki đầu tư trung dài hạn cần lưu ý đến cấp có thẩm quyền phê duyệt Kiểm tra phương án trả nợ gốc lãi khách hàng trả nguồn ho ̣c nào? Khách hàng phải chứng minh trả nợ vay (cả gốc lãi) nguồn mà ại khách hàng nêu phương án trả nợ Kiểm tra hồ sơ cho vay: Đ - Kiểm tra tài liệu liên quan đến việc đảm bảo tín dụng: ̀ng - Kiểm tra việc áp dụng lãi suất cho vay, loại cho vay, hạn mức tín dụng, thời hạn cho vay ươ - Kiểm tra nguồn vốn cho vay, Tr - Thời hạn cho vay có phù hợp với phương án kinh doanh nguồn vốn cho vay, - Kiểm tra hạn mức cho vay: Căn quy định phủ, theo quy định riêng tổ chức - Kiểm tra trình thu nợ thu lãi, gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ, kiểm tra sau giải ngân, kiểm tra công tác thu nợ thu lãi, thủ tục chuyển nợ hạn, kiểm tra việc gia hạn nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ 111 * Kiểm tra việc lưu trữ hồ sơ: Việc lưu trữ hồ sơ có khoa học, đảm bảo tính độc lập, bảo mật, dễ tìm dễ lấy * Đánh giá chứng: - Kiểm tra đối chiếu với văn chế độ quy định hành: Xác định rõ việc làm chưa so với quy định; rút nguyên nhân chủ quan, khách quan uê ́ - Tổng hợp, lựa chọn thông tin, xác định nguyên nhân mức độ liên quan nguyên nhân tê ́H 2.3 Lập Biên kiểm tra: Biên kiểm tra sau nhóm kiểm tra lập gửi tới lãnh đạo Phòng kèm theo chứng kiểm tra ý kiến đạo (nếu có) trước nh gửi đơn vị kiểm tra Biên kiểm tra trưởng nhóm kiểm tra ký Ki với lãnh đạo đơn vị kiểm tra Bước Báo cáo kết kiểm tra ho ̣c Sau thống biên kiểm tra, kèm theo giải trình đơn vị kiểm tra (nếu có) Đơn vị kiểm tra lập báo cáo gửi Ban Giám đốc Nội dung báo cáo nêu kiến nghị xử lý ại Bước Kết thúc kiểm tra Đ Bước kiểm tra báo cáo kết xong kiểm tra viên đề xuất ý Tr ươ ̀ng kiến, kiến nghị ban Giám đốc 112 ... tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – chi nhánh Quảng Trị, đánh giá ưu điểm với hạn chế công tác kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt. .. PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ 65 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG uê ́ VIỆT... 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh NHCTVN – Chi nhánh Quảng Trị 27 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH nh QUẢNG TRỊ