Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu việt nam (tt)

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ MINH THẢO HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Mã số : 60.34.02.01 Đà Nẵng - Năm 2017 Công trình hoàn thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Người hướng dẫn khoa học: TS ĐINH BẢO NGỌC Phản biện 1: TS Đặng Tùng Lâm Phản biện 2: TS Tống Thiện Phước Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Tài Ngân hàng họp trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 26 tháng năm 2017 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện, Trường đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực tiễn hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam cho thấy rủi ro tín dụng toàn hệ thống chưa kiểm soát cách hiệu có xu hướng ngày gia tăng Điểm đáng ý tỷ lệ nợ xấu ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam tăng mạnh, năm 2012 nợ xấu ngân hàng mức 985 tỷ đồng, chiếm 1,31% tổng dư nợ đến năm 2016 nợ xấu lên tới 2.560 tỷ đồng, chiếm 2,95% tổng dư nợ Nợ xấu tăng cao với chi phí trích lập dự phòng rủi ro tín dụng lớn từ mức 239 tỷ đồng năm 2012 lên đến 1.089 tỷ đồng vào năm 2016 khiến kết lợi nhuận Ngân hàng liên tục mức thấp từ 2.139 tỷ đồng năm 2012 xuống 309 tỷ đồng năm 2016 Điều phần cho thấy công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam chưa thực hiệu quả, chưa đạt mức kỳ vọng Ban lãnh đạo ngân hàng phát sớm rủi ro, gian lận nhằm giảm tổn thất mức tối thiểu cho ngân hàng phận kiểm tra kiểm soát nội khối giám sát hoạt động hội sở thiết lập chi nhánh Với công việc cán kiểm tra kiểm soát nội thuộc Hội sở ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, có thuận lợi mặt thu thập thông tin, số liệu qua trình làm việc nhận thấy có hạn chế công tác KSNB hoạt động tín dụng chưa đưa Ban lãnh đạo ngân hàng quan tâm Xuất phát từ thực tế với mong muốn đóng góp vào phát triển ngân hàng, thực đề tài nghiên cứu: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam” 2 Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu tổng quát Phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam để hoàn thiện công tác  Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu + Về nội dung: tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng phận kiểm tra kiểm soát nội thuộc Phòng Quản lý rủi ro hoạt động-Khối giám sát hoạt động Hội sở Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam + Về không gian: đề tài thực Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam, cụ thể phận kiểm tra kiểm soát nội thuộc Phòng Quản lý rủi ro hoạt động-Khối giám sát hoạt động Hội sở Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam + Về thời gian: nghiên cứu liệu từ năm 2012 đến 2016 Cách tiếp cận, phƣơng pháp nghiên cứu a) Cách tiếp cận b) Phương pháp nghiên cứu Đề tài chủ yếu sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích cụ thể:  Phương pháp thống kê Dựa liệu thu thập tác giả sử dụng phương pháp thống kê số liệu theo năm  Phương pháp so sánh Dựa kết thống kê tác giả sử dụng phương pháp so sánh để ro biến động tăng giảm số liệu qua năm  Phương pháp phân tích Dựa việc so sánh số liệu có được, biết biến động tăng giảm số liệu tác giả sử dụng sử dụng phương pháp phân tích để thấy nguyên nhân biến động Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, nội dung luận văn kết cấu theo chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Chương 3: Khuyến nghị hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Tổng quan tình hình nghiên cứu Trong trình thực nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam” tiến hành nghiên cứu tham khảo kế thừa số số báo khoa học luận văn thạc sỹ có nội dung liên quan đến đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Theo COSO, khái niệm KSNB sau: KSNB trình người quản lý, hội đồng quản trị, nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: + Sự tin cậy báo cáo tài + Sự hữu hiệu hiệu hoạt động + Sự tuân thủ luật lệ quy định 1.1.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại Mục tiêu hệ thống kiểm tra kiểm soát nội NHTM chia thành nhóm sau: - Mục tiêu hoạt động - Mục tiêu thông tin - Mục tiêu tuân thủ 1.1.3 Nguyên tắc hoạt động hệ thống KSNB Ngân hàng thƣơng mại Basel đề 13 nguyên tắc thiết kế đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng: - Trách nhiệm giám sát điều hành nhà quản trị ngân hàng văn hóa kiểm soát (03 nguyên tắc) - Nhận dạng đánh giá rủi ro (01 nguyên tắc) - Hoạt động kiểm soát phân công phân nhiệm (02 nguyên tắc) - Thông tin truyền thông (03 nguyên tắc) - Giám sát sữa chữa sai sót (03 nguyên tắc) - Đánh giá hệ thống KSNB thông qua quan tra ngân hàng (01 nguyên tắc) 1.1.4 Phân loại kiểm soát nội Ngân hàng thương mại - Theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Theo mức độ kiểm soát - Theo tần suất kiểm soát - Theo phương thức kiểm soát - Theo cấp độ kiểm soát 1.2 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại a Khái niệm tín dụng ngân hàng b Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng c Rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại - Đánh giá tính đắn hiệu việc xây dựng tổ chức thực nghiệp vụ tín dụng - Phát sơ hở, rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng ngân hàng từ đề xuất với Hội đồng quản trị, ban lãnh đạo biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng - Đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng phải tuân thủ theo quy định, quy trình quy chế mà ban điều hành ngân hàng đề tuân thủ pháp luật hành 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại Nội dung kiểm soát nội tiếp cận theo COSO: a Môi trường kiểm soát - Quan điểm, phong cách điều hành tư cách Hội đồng quản trị, ban tổng giám đốc - Cơ cấu tổ chức - Các phương pháp truyền đạt phân công quyền hạn - Các sách, quy định ngân hàng - Nguồn nhân lực b Đánh giá rủi ro Ban lãnh đạo ngân hàng phải tìm cách kiểm soát rủi ro, tối thiểu hóa tổn thất rủi ro gây nên c Hoạt động kiểm soát Có phương thức kiểm soát tín dụng giám sát từ xa kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng - Giám sát từ xa hoạt động tín dụng: việc sử dụng thông tin liệu hệ thống phần mềm, báo cáo nghiệp vụ phòng ban Hội sở, chi nhánh thông tin bên để phân tích đánh giá tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh nhằm kiểm soát rủi ro, phát sai phạm phát sinh trình thực nghiệp vụ tín dụng chi nhánh + Mức độ thực hiện: thường xuyên đột xuất theo yêu cầu ban điều hành Tổng Giám đốc Hội đồng Quản trị + Các nội dung kiểm tra: Kiểm tra giám sát phát dấu hiệu bất thường tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh - Kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng: (hay gọi kiểm tra chỗ) cách tiếp cận đơn vị kiểm tra, hệ thống phần mềm, hồ sơ tín dụng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để thực kiểm tra, thu thập thông tin nhằm phát rủi ro, sai sót, gian lận hoạt động tín dụng đơn vị + Mức độ thực hiện: thường xuyên, định kỳ đột xuất theo yêu cầu ban điều hành Tổng Giám đốc Hội đồng Quản trị + Các nội dung kiểm tra: Kiểm tra công tác tổ chức, điều hành hoạt động tín dụng đơn vị; kiểm tra việc chấp hành nguyên tắc thực nghiệp vụ tín dụng; kiểm tra hồ sơ tín dụng; kiểm tra thông tin nhập liệu hệ thống phần mềm quản lý tín dụng; kiểm tra thực tế khách hàng d Hệ thống thông tin Đây hệ thống hỗ trợ thiếu cho việc thiết lập, trì nâng cao lực kiểm soát ngân hàng thông qua việc cung cấp thông tin đảm bảo thông tin nắm bắt đầy đủ kịp thời toàn ngân hàng e Hoạt động giám sát Đây trình theo dõi, đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội để đảm bảo công tác kiểm tra KSNB triển khai, điều chỉnh, cải thiện liên tục 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá kết công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng a Thước đo số lượng - Số lượng kiểm tra hoạt động tín dụng tiến hành - Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra - Số lượng sai sót phát qua kiểm tra - Số lượng chi nhánh có phận KTSNB đánh giá đạt không đạt yêu cầu kiểm soát hoạt động tín dụng theo kết kiểm toán Ban kiểm toán nội b Thước đo chất lượng - Chất lượng báo cáo kết kiểm tra đoàn KSNB + Tính xác việc ghi nhận lỗi + Tính xác nguyên nhân gây lỗi + Tính phù hợp kiến nghị + Thời gian kiểm tra, giải hồ sơ tín dụng cán KTKSNB - Chất lượng hoạt động tín dụng + Tỷ lệ nợ xấu + Chi phí trích lập dự phòng rủi ro tín dụng KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong chương 1, luận văn trình bày lý luận hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NHTM, nội dung KSNB hoạt động tín dụng tiêu chí đánh giá kết kiểm soát nội hoạt động tín dụng Tiếp theo chương phân tích đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam thông qua việc sử dụng công cụ phân tích kiểm soát nội nêu chương 11 * Nhận xét - Ưu điểm + Eximbank trọng việc dự đoán, phát sớm dấu hiệu rủi ro, đánh giá tác động đến hoạt động tín dụng đến an toàn hệ thống hoạt động Eximbank + Phần mềm chấm điểm xếp hạng tín dụng với tiêu xếp hạng cụ thể, rõ ràng phần giúp ích cho công tác đánh giá rủi ro Eximbank - Nhược điểm + Hệ thống xếp hạng tín dụng nội Eximbank số hạn chế chưa phân tích định lượng đầy đủ loại rủi ro tín dụng c Hoạt động kiểm soát Eximbank triển khai khai hoạt động kiểm soát tín dụng theo phương thức giám sát từ xa kiểm tra trực tiếp Công việc thực cán KTKSNB thuộc phòng QLRRHĐ Hội sở Cụ thể: - Giám sát từ xa hoạt động tín dụng: Việc giám sát từ xa thực hàng ngày sở tiêu giám sát thông qua kênh thông tin * Nhận xét - Ưu điểm + Dựa thông tin, liệu thu thập cán KTKSNB phát dấu hiệu bất thường, rủi ro, sai sót, dấu hiệu không an toàn khoản vay để có biện pháp xử lý kịp thời + Với chế giám sát thường xuyên, liên tục hàng ngày hoạt động tín dụng diễn hàng ngày chi nhánh cán kiểm tra nắm bắt kịp thời, nhanh chóng 12 - Nhược điểm + Hệ thống phần mềm quản lý Korebank Eximbank nhiều hạn chế liệu truy xuất không đáp ứng đầy đủ yêu cầu cán KTKSNB + Kết công tác giám sát từ xa theo dõi thủ công file excel làm nhiều thời gian tác nghiệp - Kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng: Là hoạt động thực thường xuyên, định kỳ đột xuất theo yêu cầu Ban điều hành * Nhận xét - Ưu điểm + Quy trình kiểm tra trực tiếp hoạt động tín dụng Eximbank xây dựng chặt chẽ, hướng dẫn đầy đủ cụ thể bước thực cho cán KTKSNB + Thực kiểm tra thường xuyên, định kỳ đột xuất hoạt động tín dụng kịp thời phát sai phạm trọng yếu liên quan đến hoạt động tín dụng chi nhánh - Nhược điểm + Kết kiểm tra phụ thuộc vào kết chọn mẫu nên chưa đánh giá hết toàn diện tình hình hoạt động tín dụng chi nhánh + Thời gian kiểm tra trực tiếp diễn dài ngày kết hợp với kiểm tra thực tế khách hàng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh kiểm tra ảnh hưởng đến khách hàng chi nhánh d Hệ thống thông tin - Eximbank có hệ thống thông tin nội S.office thường xuyên cập nhật văn nội giúp cán nhân viên kịp thời nắm bắt quy định ngân hàng 13 - Các báo cáo nội khai thác, chia sẻ phận, chi nhánh, đơn vị hệ thống * Nhận xét - Ưu điểm + Thuận lợi cho cán công nhân viên việc kịp thời nắm bắt thông báo, quy định ngân hàng - Nhược điểm + Hệ thống văn tín dụng không tập trung Phòng ban hành tự cập nhật, không quy đầu mối việc tìm kiếm văn tốn nhiều thời gian + Chưa có hệ thống nguồn thông tin đầy đủ tình hình kinh tế, ngành nghề, thị trường sản phẩm vay vốn mà chủ yếu dựa vào nguồn thông tin từ CIC, cán tín dụng tự tìm hiểu e Hoạt động giám sát Công tác kiểm tra giám sát Ban kiểm toán (trực thuộc Hội đồng quản trị) Hội sở chi nhánh thực định kỳ hàng năm đột xuất theo yêu cầu Ban kiểm soát Hoạt động tra, giám sát đơn vị bên ngoài, tra ngân hàng thực kiểm tra hoạt động Eximbank theo yêu cầu quan giám sát Ngân hàng nhà nước, đồng thời định kỳ hàng năm Eximbank có kiểm toán độc lập tiến hành kiểm tra hoạt động ngân hàng * Nhận xét - Ưu điểm + Quá trình kiểm toán nội thực nghiêm túc, báo cáo kiểm toán nêu sai phạm xảy có kiến nghị xử lý khắc phục sai sót + Ban kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập, tra NHNN 14 đơn vị giám sát độc lập, tách bạch với hoạt động kinh doanh chi nhánh nên phát huy hiệu vai trò giám sát - Nhược điểm Công tác kiểm tra kiểm soát nội kiểm toán nội bị chồng chéo, kết kiểm tra hồ sơ Ban kiểm toán đôi lúc trùng lắp với kết phận KTKSNB gây lãng phí thời gian công sức 2.2.3 Kết công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam a Thước đo số lượng Số lượng kiểm tra hoạt động tín dụng thực Số lượng KSNB tăng qua năm từ 2012-2015 số lượng nhân làm công tác KTKSNB tăng tình hình nợ hạn, nợ xấu Eximbank tăng cao giai đoạn Tuy nhiên, năm 2016 số lượng KSNB giảm so với năm năm 2016 Eximbank thay đổi mô hình hoạt động phận KTKSNB, số lượng nhân làm công tác KTKSNB bị cắt giảm Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra Số lượng hồ sơ tín dụng dư nợ tín dụng kiểm tra hệ thống Eximbank tăng qua năm từ 2012-2015 điều cho thấy Ban lãnh đạo Eximbank tập trung nhiều vào công tác kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng toàn hệ thống Từ năm 2016 số lượng hồ sơ tín dụng dư nợ kiểm tra giảm cắt giảm nhân phận KTKSNB Số lượng sai sót phát qua kiểm tra Số lượng sai sót phát hệ thống Eximbank tăng qua năm Điều phản ánh công tác KSNB phát nhiều sai sót Đồng thời, số liệu phản ánh mức độ tuân thủ chi nhánh hệ thống Eximbank không cao, thể giảm sút chất lượng hoạt động tín dụng Eximbank 15 Số lượng chi nhánh có phận KTSNB đạt không đạt yêu cầu kiểm soát hoạt động tín dụng theo đánh giá Ban kiểm toán nội Số lượng chi nhánh có phận KTSNB không đạt yêu cầu KSNB hoạt động tín dụng từ năm 2013 trở sau tăng dần Ngoài ra, qua trình kiểm tra Ban kiểm toán nội ghi nhận số trường hợp cán KSNB chi nhánh kiểm tra hồ sơ tín dụng không phát sai phạm b Thước đo chất lượng Chất lượng báo cáo kết quả, biên kiểm tra kiểm soát nội - Tính xác việc ghi nhận lỗi Số trường hợp ghi nhận lỗi không xác năm gần giảm nhiều so với năm trước chứng tỏ việc ghi nhận lỗi biên kiểm tra năm sau tốt nhiên cán KTKSNB chưa khắc phục tình trạng ghi nhận lỗi chưa xác Đặc biệt, năm gần việc biên kiểm tra không ghi nhận lỗi tương đối cao, điều phản ánh chất lượng công tác KSNB năm gần chưa tốt - Tính xác nguyên nhân gây lỗi Việc xác định nguyên nhân gây lỗi biên kiểm tra năm gần cải thiện tình trạng ghi nhận nguyên nhân gây lỗi chưa xác nguyên nhân gây lỗi chưa cụ thể, rõ ràng nhiên không khắc phục hoàn toàn Điều cho thấy cán KTKSNB ý thức tầm quan trọng việc xác định nguyên nhân gây lỗi - Tính phù hợp kiến nghị Giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2015 tồn số trường hợp kiến nghị số sai phạm đưa 16 biên kiểm tra không phù hợp, gây khó khăn cho chi nhánh khắc phục sai phạm Các biên kiểm tra từ năm 2014 sau dần khắc phục tình trạng nội dung kiến nghị không phù hợp đến năm 2016 không tồn trường hợp biên kiểm tra có nội dung kiến nghị không phù hợp Điều cho thấy phần chất lượng biên kiểm tra, báo cáo kết kiểm tra kiểm soát nội cải thiện tốt - Thời gian kiểm tra, giải hồ sơ tín dụng cán KTKSNB Các báo cáo kết kiểm tra kiểm soát nội thực theo kế hoạch, thời gian Ban điều hành đặt Đồng thời, thời gian giải hồ sơ tín dụng cán KTKSNB tuân thủ Chất lượng hoạt động tín dụng - Kết công tác kiểm tra KSNB hoạt động tín dụng thể qua tiêu tỷ lệ nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu Eximbank tăng cao từ năm 2013 năm sau tỷ lệ nợ xấu tiếp tục gia tăng Điều cho thấy công tác kiểm soát rủi ro tín dụng Eximbank chưa thực hiệu quả, năm 2012 đến 9/2016 Eximbank bố trí cán KTKSNB đóng cố định tất chi nhánh - Kết công tác kiểm tra KSNB hoạt động tín dụng thể qua chi phí trích lập dự phòng rủi ro tín dụng Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng Eximbank tăng cao qua năm Điều phần phản ánh kết công tác KTKSNB Eximbank chưa đạt yêu cầu Ban điều hành số lượng hồ sơ kiểm tra số lượng sai sót phát tăng chất lượng tín dụng Eximbank giảm sút 17 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.3.1 Những kết đạt đƣợc - Xây dựng hệ thống kiểm soát nội theo quy định Ngân hàng nhà nước đảm bảo tính độc lập chức quản lý rủi ro thực nghiệp vụ, có phân công rõ ràng chức nhiệm vụ - Nghiên cứu ban hành quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát nội - Công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng thực thường xuyên giúp kịp thời phát sai sót hoạt động tín dụng - Công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng phát nhiều sai sót, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng - Kết công tác KTKSNB đánh giá định kỳ hàng năm giúp cải thiện, nâng cao chất lượng công tác kiểm tra kiểm soát 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế a Những hạn chế - Kết công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng chưa đạt yêu cầu việc ghi nhận lỗi xác định nguyên nhân gây lỗi - Công tác giám sát từ xa hoạt động tín dụng chưa thật phát huy hiệu - Mô hình tổ chức chức nhiệm vụ kiểm soát nội chồng chéo với kiểm toán nội - Công tác kiểm tra KSNB thực sau chi nhánh giải ngân hồ sơ tín dụng kịp thời ngăn chặn sai phạm xảy - Nhân thực công tác kiểm tra kiểm soát mỏng so với quy mô hoạt động Eximbank 18 b Nguyên nhân hạn chế * Nguyên nhân khách quan - Thiếu sở pháp lý kiểm tra kiểm soát nội - Môi trường kinh tế quốc tế nước có nhiều diễn biến phức tạp * Nguyên nhân chủ quan - Đội ngũ cán làm công tác KSNB chưa đáp ứng yêu cầu số lượng lẫn chất lượng - Eximbank chưa thực trọng đến công tác đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho cán làm công tác kiểm tra KSNB - Hệ thống phần mềm công nghệ thông tin chưa đáp ứng yêu cầu công tác kiểm tra kiểm soát nội - Ban điều hành ngân hàng Eximbank có thay đổi mô hình hoạt động phận KTKSNB KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở vận dụng lý thuyết chương 1, chương tác giả vào phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Eximbank Đưa đánh giá kết đạt được, mặt hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Eximbank Đây sở để tác giả đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Eximbank 19 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT KHUYẾN NGHỊ 3.1.1 Định hƣớng hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng kết hợp với phát triển mở rộng dịch vụ khác nhằm lấy lại vị Eximbank Chủ động, thận trọng mở rộng phát triển kinh doanh Liên tục rà soát lại danh mục nợ hạn, nợ xấu danh mục dư nợ phát sinh năm 3.1.2 Định hƣớng mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Định hướng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Tăng cường công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng để phát kịp thời sai phạm Tập trung kiểm soát mảng hoạt động thường xảy sai phạm Nhận diện cảnh báo môi trường kiếm soát chi nhánh hệ thống Eximbank bị suy giảm vòng tháng kể từ có yếu tố phát sinh làm giảm môi trường kiểm soát chi nhánh Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Kịp thời phát rủi ro tiềm ẩn sai phạm xảy ra, đảm bảo tất rủi ro tiềm ẩn cảnh bảo sai phạm trọng yếu có nguy gây tổn thất phát qua công tác KSNB hoạt động tín dụng 20 Nâng cao chất lượng công tác KSNB hoạt động tín dụng, không để phát sinh trường hợp cán KTKSNB ghi nhận lỗi không xác việc xác định nguyên nhân gây lỗi mô tả không cụ thể, rõ ràng, nội dung kiến nghị cán KTKSNB đánh giá không phù hợp 3.2 KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam a Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra kiểm soát nội Xây dựng cẩm nang nghiệp vụ kiểm tra cho cán kiểm tra kiểm soát nội Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng Hoàn thiện công tác lập kế hoạch, tổ chức thực KSNB hoạt động tín dụng Tăng cường tổ chức kiểm tra chéo tổ KTKSNB Tổ chức đánh giá định kỳ công tác kiểm tra kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chú trọng công tác tác đào tạo, bồi dưỡng phát triển cán kiểm tra kiểm soát nội b Xây dựng, nâng cấp, phát triển hệ thống phần mềm công nghệ thông tin Eximbank cần nâng cấp hệ thống phần mềm xử lý liệu Korebank để đảm bảo hệ thống truy xuất báo cáo thể đầy đủ tiêu chí cần thiết đảm bảo độ xác phục vụ mục đích đánh giá kiểm soát nói chung 21 c Thiết lập lộ trình kiểm tra, kiểm soát quy đầu mối Ban kiểm toán nội thực Tiếp tục cố máy kiểm tra, kiểm soát nội chuyên trách trực thuộc Tổng Giám đốc Đối với phận kiểm toán nội phải ưu tiên nguồn lực cách thích đáng cho việc hoàn thiện phát triển hệ thống Khi thiết lập hệ thống KSNB tương đối hoàn hảo tập trung thống Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội d Bổ sung phân quyền cán KTKSNB kiểm tra hồ sơ tín dụng chi nhánh trước giải ngân số trường hợp cần thiết Kiểm tra bất thường trước khi giải ngân tiền vay hồ sơ tín dụng chi nhánh theo đánh giá cán KT KSNB có rủi ro (điều kiện có ý kiến đạo Giám đốc Khối GSHĐ) Kiểm tra trước giải ngân hồ sơ tín dụng với số tiền cấp tín dụng lớn tỷ/khế ước KHCN, tỷ/khế ước KHDN tỷ/khế ước nhóm khách hàng, kiểm trước hồ sơ tín dụng có TSĐB hàng hóa, hàng tồn kho bình quân, tài sản hình thành tương lai Ngăn chặn việc tiếp tục cấp tín dụng, giải ngân hồ tín dụng chi nhánh (điều kiện cán KTKSNB phát sai sót trọng yếu có rủi ro, tổn thất đồng thời phải có ý kiến đạo Giám đốc Khối GSHĐ) e Thực phân giao công việc cho cán thực công tác kiểm tra kiểm soát cách hợp lý Cán KTKSNB phụ trách kiểm tra trực tiếp chi nhánh 22 không thực giám sát từ xa hoạt động chi nhánh khác Hoặc cách thực điều chuyển cán thuộc Phòng QLRRHĐ đóng cố định Hội sở qua khu vực Ngoài ra, điều chỉnh mức tiêu phân giao dư nợ hồ sơ tín dụng kiểm tra năm chiếm tối thiểu 70% dư nợ chi nhánh giảm 60% f Bổ sung nhân cán kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh lớn Ban điều hành cần bổ sung tối thiểu cán KTKSNB/chi nhánh kiểm tra trực tiếp chi nhánh có quy mô dư nợ tín dụng đạt 3.000 tỷ, cán KTKSNB/chi nhánh kiểm tra trực tiếp chi nhánh có quy mô dư nợ tín dụng đạt 5.000 tỷ 3.2.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc a Hoàn thiện môi trường pháp lý cho KSNB hoạt động tín dụng NHNN cần nghiên cứu để đưa mô hình máy kiểm soát nội chuyên trách phù hợp với điều kiện cụ thể NHTM thông lệ quốc tế b Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng rủi ro ngân hàng máy tra thuộc NHNN Tăng cường đội ngũ cán tra ngân hàng có đủ lực kinh nghiệm thực tế Hoàn thiện sửa đổi, bổ sung quy chế quy trình tra, giám sát ngân hàng 23 Xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro NHTM thực tra ngân hàng Phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với hệ thống kiểm tra, KSNB ngân hàng c Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) Nghiên cứu chuyển đổi CIC thành đơn vị kinh doanh độc lập có thu chi, có tư cách pháp nhân CIC cần có phận chuyên môn cập nhật xử lý thông tin KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng đưa nhận xét ưu điểm, hạn chế KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Từ thực trạng kết hợp với vấn đề chung KSNB hoạt động tín dụng, chương tác giả nêu sở để đề xuất khuyến nghị hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng nhằm khắc phục tồn tại, yếu phát huy vai trò KSNB chắn phòng ngừa rủi ro hoạt động tín dụng Đồng thời, tạo môi trường điều kiện thuận lợi cho công tác KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh thực có hiệu quả, nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh nói chung Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam 24 KẾT LUẬN Nếu hệ thống ngân hàng ví “huyết mạch” kinh tế chế kiểm soát ví “thần kinh trung ương” NHTM KSNB đóng vai trò quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh NHTM nói chung, Eximbank nói riêng Việc xây dựng thực chế KSNB phù hợp hiệu cho phép Eximbank chống đỡ tốt với rủi ro Thời gian qua công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam đạt kết định nhiên số tồn tại, hạn chế cần tiếp tục hoàn thiện Với đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam”, tác giả mong muốn đóng góp phần kiến thức, công sức nghiên cứu công kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Việt Nam Mặc dù cố gắng, với trình độ nhận thức hạn hẹp, thời gian nghiên cứu chưa nhiều Luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, mong xem xét, góp ý thầy, cô giáo để Luận văn hoàn chỉnh ... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 2.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam - Đánh giá tính đắn... công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Eximbank 19 CHƢƠNG KHUYẾN NGHỊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT... động tín dụng Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam Chương 3: Khuyến nghị hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động