Cơ sở lý luận chung về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
Lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm, mục tiêu của kiểm soát nội bộ Đối với các nhà quản trị, kiểm soát là một hình thức để đạt được mục tiêu đề ra ban đầu Trong đó, KSNB (KSNB) là loại kiểm soát mà các nhà quản lý áp dụng để đơn vị thực hiện các hoạt động giám sát nhặm mục đích quản trị đơn vị, nội bộ
Năm 1992, Hiệp hội các tổ chức bảo trợ COSO phát hành Báo cáo
Năm 1992, định nghĩa toàn diện về Kiểm soát nội bộ (KSNB) đã được đưa ra, tạo nền tảng cho sự phát triển lý thuyết KSNB trong các lĩnh vực quản trị, công nghệ và kiểm toán độc lập, cũng như trong các lĩnh vực cụ thể như ngân hàng và bảo hiểm Dựa trên Báo cáo COSO 1992, quản trị KSNB đã được củng cố và phát triển mạnh mẽ.
Năm 2004, nghiên cứu về hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp được công bố, trong khi lĩnh vực công nghệ thông tin có sự đóng góp của ISACA với Bản tiêu chuẩn CoBIT, được phát hành vào năm 1996, nhằm đề cập đến việc kiểm soát trong môi trường tin học.
Theo định nghĩa của COSO, KSNB là quy trình do Ban quản trị, BGĐ và các cá nhân trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu của đơn vị Quy trình này tập trung vào việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, nâng cao hiệu quả và hiệu suất hoạt động, cũng như tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan Mục tiêu chính của KSNB là cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho hoạt động, báo cáo và tuân thủ của đơn vị.
Theo báo cáo COSO 2013 nhóm 3 mục tiêu chính doanh nghiệp hướng tới
Nhóm mục tiêu về hoạt động được thể hiện qua hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực nội bộ, bao gồm nhân lực, vật lực và tài lực.
Nhóm mục tiêu của báo cáo bao gồm báo cáo tài chính và phi tài chính, phục vụ cho cả người bên ngoài và bên trong công ty Mục tiêu chính là đảm bảo tính trung thực, hợp lý và đáng tin cậy của các báo cáo mà đơn vị cung cấp.
Nhóm mục tiêu về tuân thủ tập trung vào việc đảm bảo tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành, bao gồm cả các quy định pháp luật do Nhà nước ban hành và các quy định nội bộ của Công ty.
Theo Chuẩn mực kiểm toán VN 315:
Chuẩn mực kiểm toán này quy định trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính Điều này được thực hiện thông qua việc hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị, bao gồm cả kiểm soát nội bộ (KSNB).
Kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán cần tuân thủ các quy định và hướng dẫn của Chuẩn mực trong quá trình thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính.
Đơn vị được kiểm toán và các bên sử dụng kết quả kiểm toán cần nắm vững quy định và hướng dẫn của Chuẩn mực này để hợp tác hiệu quả với kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán, đồng thời quản lý tốt các mối quan hệ liên quan đến thông tin đã được kiểm toán.
Theo Chuẩn mực kiểm toán VN 315, mục tiêu của kiểm toán viên là xác định và đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn ở cấp báo cáo tài chính và cơ sở dẫn liệu Điều này được thực hiện thông qua việc hiểu biết về đơn vị kiểm toán và môi trường của nó, bao gồm cả hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Từ đó, kiểm toán viên có thể thiết kế và thực hiện các biện pháp xử lý phù hợp với rủi ro đã được đánh giá.
1.1.2 Các yếu tố cấu thành nên kiểm soát nội bộ
Môi trường kiểm soát là yếu tố quan trọng phản ánh đặc điểm của tổ chức và chịu ảnh hưởng từ ý thức của nhân viên Nghiên cứu cho thấy môi trường kiểm soát yếu kém là nguyên nhân chính gây ra sai sót trong hoạt động tài chính Nó ảnh hưởng đến các thành phần của kiểm soát nội bộ như đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và giám sát Xây dựng môi trường kiểm soát hiệu quả không chỉ cải thiện quản lý doanh nghiệp mà còn thúc đẩy thay đổi hành vi nhân viên, giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu Môi trường kiểm soát bắt đầu từ các nhà quản trị; nếu chính sách và thủ tục không chặt chẽ, sẽ dễ dẫn đến sai phạm trong báo cáo tài chính.
Các yếu tố trong môi trường kiểm soát bao gồm:
Truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực cùng các giá trị đạo đức là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hiệu quả thiết kế, vận hành và giám sát các kiểm soát Chính trực và giá trị đạo đức phản ánh các chuẩn mực đạo đức của đơn vị Các nhà quản lý cần nỗ lực loại bỏ hoặc giảm thiểu động cơ có thể dẫn đến hành động không trung thực hoặc trái pháp luật từ phía nhân viên.
Ban Giám đốc cam kết đảm bảo năng lực cho từng nhiệm vụ bằng cách xác định các mức độ năng lực cần thiết, kỹ năng và kiến thức tương ứng Việc tuyển dụng nhân viên cần được thực hiện một cách cẩn thận, chỉ chọn những ứng viên có trình độ và kinh nghiệm phù hợp Đồng thời, cần tiến hành giám sát và đào tạo nhân viên một cách đầy đủ và thường xuyên để nâng cao hiệu quả công việc.
Sự tham gia của ban quản trị có ảnh hưởng lớn đến nhận thức về kiểm soát nội bộ (KSNB) Các yếu tố quan trọng bao gồm tính độc lập của ban quản trị so với ban giám đốc, kinh nghiệm và uy tín của họ, mức độ tham gia vào các quyết định, thông tin nhận được và khả năng xem xét kỹ lưỡng các hoạt động cũng như phương thức làm việc của ban giám đốc với kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập.
Lý luận về hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về tín dụng
Theo Văn bản hợp nhất 07/VBHN-VPQH 2017 về Luật Các tổ chức tín dụng, ngân hàng là tổ chức tín dụng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định pháp luật Các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách và ngân hàng hợp tác xã Ngân hàng thương mại hoạt động với mục tiêu lợi nhuận, thực hiện các hoạt động ngân hàng và kinh doanh khác Một trong những hoạt động chính của ngân hàng là nhận tiền gửi từ tổ chức, cá nhân dưới nhiều hình thức như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu và tín phiếu, với cam kết hoàn trả đầy đủ tiền gốc và lãi theo thỏa thuận.
Cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó bên cho vay cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng cho mục đích cụ thể trong thời gian nhất định, với yêu cầu hoàn trả cả gốc và lãi Bảo lãnh ngân hàng cũng là một hình thức cấp tín dụng, trong đó tổ chức tín dụng cam kết thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng nếu khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ đã thỏa thuận; đồng thời, khách hàng phải hoàn trả nợ cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận.
1.2.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng
Tín dụng góp phần thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hóa phát triển Tín dụng góp phần ổn định tiền tệ, ổn định giá cả
Tín dụng góp phần ổn định đời sống, tạo công ăn việc làm và ổn định trật tự xã hội
Tín dụng có vai trò tích cực trong mối quan hệ đối ngoại.
Lý luận về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm, chức năng của ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại đã tồn tại và phát triển hàng trăm năm, gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hóa Hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có tác động lớn đến sự phát triển của nền kinh tế hàng hóa, và khi nền kinh tế thị trường phát triển mạnh mẽ, NHTM ngày càng hoàn thiện và trở thành định chế tài chính thiết yếu Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại mang lại lợi ích cho người gửi tiền, người vay và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng thông qua chênh lệch lãi suất.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức kinh doanh tiền tệ nhằm mục đích lợi nhuận, chủ yếu thông qua việc quản lý các khoản vốn ngắn hạn Khái niệm về ngân hàng đang dần thay đổi do sự kết hợp với các trung gian tài chính khác NHTM chủ yếu nhận tiền gửi từ khách hàng để cấp tín dụng, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán Đây là một trong những định chế tài chính trung gian quan trọng nhất trong nền kinh tế thị trường, góp phần tạo lập và cung ứng vốn, thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội Vai trò của ngân hàng được thể hiện qua ba chức năng chính.
Ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện chức năng làm thủ quỹ cho xã hội bằng cách nhận tiền gửi từ cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức, giữ tiền cho khách hàng và đáp ứng nhu cầu rút tiền cũng như chi tiêu Khách hàng khi gửi tiền vào ngân hàng không chỉ được bảo vệ tài sản mà còn nhận lãi suất từ số tiền gửi Đối với ngân hàng, chức năng này không chỉ là nền tảng cho hoạt động trung gian thanh toán mà còn cung cấp nguồn vốn chính để thực hiện chức năng trung gian tín dụng.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán khi thực hiện các giao dịch theo yêu cầu của khách hàng, như trích tiền từ tài khoản để thanh toán hàng hóa và dịch vụ Chức năng này được thực hiện dựa trên vai trò thủ quỹ cho xã hội, nơi ngân hàng nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu, chi của khách hàng Việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể kinh tế gặp nhiều hạn chế, bao gồm rủi ro trong việc vận chuyển tiền và chi phí thanh toán cao, đặc biệt khi các khách hàng ở xa nhau.
Ngân hàng đóng vai trò trung gian tín dụng bằng cách kết nối người có vốn dư thừa với người cần vốn Qua việc huy động các khoản tiền tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng tạo ra quỹ cho vay và chủ yếu cung cấp các khoản vay ngắn hạn cho nền kinh tế Với chức năng này, ngân hàng vừa là người đi vay vừa là người cho vay.
Các chức năng của ngân hàng thương mại (NHTM) liên kết chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau, với chức năng trung gian tín dụng là cơ bản nhất, đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các chức năng khác của ngân hàng.
1.2.2 Đặc điểm hoạt động của ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến KSNB
1.2.2.1 Nội dung và bản chất của nghiệp vụ tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Hoạt động tín dụng là chức năng kinh tế chủ yếu của ngân hàng, và nhiều ngân hàng gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng thường xuất phát từ vấn đề trong hoạt động tín dụng Tín dụng được hiểu là việc chuyển nhượng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, và sau một khoảng thời gian, giá trị này sẽ quay trở lại với người sở hữu kèm theo một lượng giá trị lớn hơn ban đầu.
Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài chính giữa ngân hàng và bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong thời gian nhất định theo thỏa thuận Bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc và lãi cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.
Như vậy, từ khái niệm trên có thể rút ra được bản chất của tín dụng ngân hàng:
Sự tin tưởng giữa bên cho vay và người đi vay là yếu tố quan trọng nhất để xây dựng quan hệ tín dụng Khi cả hai bên thực sự tin tưởng lẫn nhau, quan hệ tín dụng mới có thể hình thành và phát triển.
Tín dụng là quá trình ngân hàng chuyển nhượng tạm thời tài sản cho người đi vay, yêu cầu hoàn trả cả gốc lẫn lãi trong một khoảng thời gian nhất định Phần chênh lệch giữa số tiền người vay phải trả và số tiền vay ban đầu chính là chi phí cho việc sử dụng vốn của người khác.
Hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro do sự mất cân xứng thông tin giữa khách hàng và ngân hàng Những rủi ro này không chỉ xuất phát từ ngân hàng và khách hàng mà còn bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khách quan như biến động thị trường, chu kỳ kinh tế, thiên tai và dịch bệnh.
Tín dụng đóng vai trò thiết yếu không chỉ đối với các ngân hàng thương mại mà còn là yếu tố then chốt thúc đẩy sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia.
1.2.2.2 Sai sót và rủi ro thường gặp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tài chính trung gian, chủ yếu tiếp nhận tiền nhàn rỗi từ nền kinh tế và có trách nhiệm hoàn trả, cho vay và thực hiện các nhiệm vụ chiết khấu NHTM có nhiều loại hình khác nhau, phụ thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế và hệ thống tài chính, trong đó thường chiếm tỷ trọng lớn về quy mô tài sản, thị phần và số lượng ngân hàng Với vai trò trung gian, ngân hàng phải đối mặt với nhiều loại rủi ro đa dạng, được phân loại theo nhiều tiêu chí khác nhau, nhưng một số loại rủi ro thường được đề cập nhiều nhất bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất.
Rủi ro tín dụng là nguy cơ xảy ra khi khách hàng không tuân thủ các điều khoản trong hợp đồng vay, dẫn đến việc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn.
KH chậm trả nợ, không trả nợ đầy đủ hoặc không thanh toán đúng hạn các khoản gốc và lãi vay, dẫn đến tổn thất tài chính và gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại.
Thực trạng kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Tổng quan về ngân hàng Quân Đội và ngân hàng Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt 41 1.1 Tổng quan về Ngân hàng quân đội MB
2.2.1.1 Tổng quan về Ngân hàng quân đội MB
Ngân hàng Quân đội MB, thuộc Bộ Quốc Phòng Việt Nam, đã có những đóng góp đáng kể cho sự phát triển kinh tế trong 25 năm qua Đồng thời, ngân hàng cũng mở rộng hoạt động ra thị trường quốc tế, khẳng định vị thế của mình trong lĩnh vực tài chính.
Ngân hàng Quân đội MB, sau 25 năm hình thành và phát triển, đã trở thành một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam Tính đến ngày 31/12/2018, MB sở hữu 1 trụ sở chính, 101 chi nhánh tại Việt Nam, Lào và Campuchia, cùng với 197 phòng giao dịch và 1 văn phòng đại diện ở nước ngoài Ngân hàng có tổng cộng 8,897 nhân viên với độ tuổi trung bình là 30 Hệ thống máy ATM của MB được lắp đặt rộng rãi khắp cả nước, phục vụ nhu cầu giao dịch của khách hàng.
Ngân hàng Quân đội MB được thành lập vào ngày 04/11/1994 với vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và chỉ có 25 nhân viên tại Hà Nội Đến năm 2004, sau 10 năm hoạt động, MB đã ghi nhận sự phát triển vượt bậc với vốn huy động tăng gấp nhiều lần.
500 lần và có trụ sở mới tại Ba Đình, Hà Nội Trong 3 năm gần đây, Ngân hàng Quân đội MB đã có những chuyển biến tích cực
Bảng 2.1: Kết quả HĐKD và hoạt động tín dụng của MB Hoàng Quốc Việt Đơn vị: tỷ đồng
1 Thu nhập hoạt động thuần 27,322 39,743 45,143
2 Tỉ lệ nợ quá hạn 0.11% 0.12% 0.14%
3 Tị lệ nợ xấu cho vay 0.1% 0.6% 0.5%
4 Huy động vốn bình quân 614,700 620,260 675,211
Trong giai đoạn 2019-2020, huy động vốn của MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt ghi nhận sự tăng trưởng, với kết quả năm 2020 đạt 620,260 tỷ đồng, tăng 5,56 tỷ đồng so với năm trước Mặc dù tỷ lệ nợ quá hạn năm 2020 là 0.12%, tăng nhẹ 0.01% so với năm 2019 do ảnh hưởng của dịch bệnh, nhưng vẫn thấp hơn nhiều so với mức bình quân 9.5% của toàn ngành Tỷ lệ nợ xấu tại chi nhánh cũng giảm 0.2% so với năm 2019, cho thấy chất lượng tín dụng của MB đang được kiểm soát hiệu quả.
2.2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng quân đội MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Chi nhánh Ngân hàng TMCP Quân đội Hoàng Quốc Việt (MB Hoàng Quốc Việt) được thành lập vào ngày 20 tháng 11 năm 2002, ban đầu là phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Điện Biên Phủ Trong 2 năm đầu hoạt động, PGD Hoàng Quốc Việt đã nỗ lực mở rộng mối quan hệ với khách hàng và thu hút được một lượng lớn khách hàng tại địa bàn Với sự phát triển mạnh mẽ, PGD Hoàng Quốc Việt đã chuyển đổi thành chi nhánh Online trực thuộc hội sở Đến cuối năm 2008, theo quyết định của Hội sở chính, chi nhánh Hoàng Quốc Việt chính thức trở thành chi nhánh cấp 1, chịu trách nhiệm quản lý 2 PGD tại khu vực Từ Liêm và Nam Thăng Long.
Chi nhánh Hoàng Quốc Việt, ban đầu chỉ có 7 thành viên từ Hội sở chính, đã phát triển mạnh mẽ trong 11 năm qua, hiện có 90 nhân viên và 5 phòng ban chính Với cơ sở vật chất hiện đại và đội ngũ cán bộ ngân hàng chuyên môn cao, chủ yếu là Đại học, chi nhánh này đã trở thành một trong những đơn vị có kết quả kinh doanh tốt và hiệu quả nhất trong hệ thống ngân hàng Quân Đội, luôn duy trì 6 giá trị cốt lõi: Hợp tác, Tin cậy, và Chăm sóc.
KH -Sáng tạo –Chuyên nghiệp -Hiệu quả”
2.2.2 Nhiệm vụ và chức năng của Ngân hàng Quân Đội MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Huy động vốn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ có thể thực hiện qua nhiều hình thức khác nhau, bao gồm tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, phát hành kì phiếu, trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi.
Đầu tư vốn tín dụng bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, cùng với việc chiết khấu các loại giấy tờ, chứng từ có giá Các hình thức cho vay này cũng bao gồm cho vay theo dự án, cho vay đồng tài trợ với các ngân hàng thương mại khác, cho vay tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay dài hạn cho các dự án lớn, và cho vay khép kín chu kỳ sản xuất, lưu thông.
Thanh toán quốc tế bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ: thanh toán chuyển tiền điện tử trong cả nước, thanh toán quốc tế
Bảo lãnh bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ bao gồm các hình thức như bảo lãnh tín dụng, tái bảo lãnh, bảo lãnh đấu thầu, bảo lãnh thanh toán và bảo lãnh thực hiện hợp đồng Những hình thức bảo lãnh này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn tài chính và tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch kinh doanh.
2.2.3 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng Quân Đội MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Chức năng nhiêm vụ các phòng ban chính
Giám đốc chi nhánh ngân hàng là người đứng đầu, có trách nhiệm điều hành và quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của chi nhánh, đảm bảo tuân thủ pháp luật và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh.
Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý các phòng ban và thực hiện nhiệm vụ được giao Họ cũng có trách nhiệm quản lý, ký duyệt các văn bản và dự án thuộc thẩm quyền Tại chi nhánh, hiện có hai phó giám đốc kinh doanh phụ trách hoạt động kinh doanh khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, cùng với một phó giám đốc vận hành chuyên trách các mảng vận hành.
Phòng KH doanh nghiệp Phòng dịch vụ KH Phòng hỗ trợ
Doanh nghiệp vừa và nhỏ
Bộ phận xử lý giao dịch
Bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ
Bộ phận thẩm định Các phó giám đốc trực thuộc
Phòng KHDN thực hiện giao dịch với các khách hàng doanh nghiệp để triển khai các nghiệp vụ tín dụng, huy động vốn và quản lý Đồng thời, phòng cũng giới thiệu và bán các sản phẩm tín dụng phù hợp với quy định hiện hành.
Phòng KHCN chuyên thực hiện tiếp thị bán hàng cho các sản phẩm cụ thể như tín dụng huy động và thẻ Đồng thời, phòng cũng quản lý và chăm sóc khách hàng cá nhân, theo dõi và thu hồi nợ vay hiệu quả.
Bộ phận thẩm định thuộc Khối thẩm định hội sở của MB có nhiệm vụ thẩm định hồ sơ vay vốn của khách hàng dựa trên báo cáo từ đơn vị kinh doanh và các hồ sơ tín dụng kèm theo Đơn vị này báo cáo kết quả thẩm định trực tiếp cho Ban lãnh đạo và quản lý tín dụng tại chi nhánh, bao gồm việc kiểm soát chất lượng tín dụng Ngoài ra, bộ phận còn thực hiện các báo cáo định kỳ và đột xuất cho Khối thẩm định tại Hội sở, đồng thời thực hiện các chức năng khác theo yêu cầu của Ban Giám đốc.
Phòng hỗ trợ bao gồm bộ phận kế toán nội bộ, bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ và bộ phận hành chính tổng hợp Bộ phận hỗ trợ tín dụng chịu trách nhiệm quản lý và hỗ trợ các chuyên viên tín dụng trong việc soạn thảo hồ sơ tín dụng, hồ sơ tài sản đảm bảo, và hồ sơ thanh toán quốc tế chuyển đến Hội sở Họ cũng thực hiện hạch toán giải ngân, thu nợ, kiểm soát hồ sơ giải ngân theo điều kiện đã phê duyệt, quản lý và lưu trữ hồ sơ tín dụng, cũng như thực hiện các báo cáo theo yêu cầu của lãnh đạo.
Thực trạng kiểm soát nội bộ của MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Tại MB Hoàng Quốc Việt, dịch vụ tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) đóng vai trò quan trọng do quy mô lớn và tính chất pháp lý chặt chẽ của hoạt động kinh doanh Điều này dẫn đến yêu cầu hồ sơ khắt khe và cần đảm bảo tính chính xác Các hồ sơ này là cơ sở để cán bộ tín dụng (CVTD) thực hiện kiểm tra, thẩm định và đánh giá tình hình tài chính, từ đó thiết lập hạn mức vay phù hợp với nhu cầu của khách hàng.
Tín dụng doanh nghiệp là nguồn thu nhập quan trọng cho ngân hàng, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro lớn nếu không được quản lý cẩn thận.
Hiện nay, tại chi nhánh đang đặc biệt quan tâm chú trọng vào một số
KH là một lợi thế lớn của Ngân hàng nhờ vào các chính sách ưu đãi như lãi suất hấp dẫn, giảm phí bảo lãnh và phí giải ngân Hiện tại, MB đang triển khai những chính sách tối ưu nhằm mang lại lợi ích tốt nhất cho khách hàng.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại điện tử
Doanh nghiệp chuyên cung cấp máy móc và thiết bị thi công công trình đang hoạt động trong bối cảnh kiểm soát nội bộ tại Ngân Hàng Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt Thực trạng này cho thấy sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả kiểm soát để đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra an toàn và hiệu quả Việc cải thiện quy trình kiểm soát nội bộ sẽ góp phần tăng cường uy tín và sự tin tưởng của khách hàng đối với ngân hàng.
Việc thiết lập và duy trì một môi trường kiểm soát hiệu quả là rất quan trọng đối với ngân hàng, giúp xác định bản thân và tạo nền tảng vững chắc, ngăn chặn các tác động từ bên ngoài và bên trong Một môi trường kiểm soát tốt sẽ định hướng hành vi cá nhân trong tổ chức một cách đúng đắn Đặc biệt, nghiệp vụ tín dụng, là một trong những nguồn thu chính của ngân hàng, đã được Ban lãnh đạo của MB chú trọng với các chính sách nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát tín dụng.
Chính sách nhân sự và năng lực nhân viên là yếu tố quan trọng tại MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt, nơi nguồn nhân lực được đặc biệt chú trọng Chi nhánh có bộ phận chuyên trách thực hiện chính sách nhân sự và đào tạo chuyên môn cho cán bộ, nhân viên Để xây dựng đội ngũ làm việc chuyên nghiệp, công tác tuyển dụng nhân viên mới được ưu tiên hàng đầu Khi cần thêm nhân lực, chi nhánh sẽ đề xuất và giao chỉ tiêu cho Trụ sở chính phê duyệt, sau đó thông báo tuyển dụng qua các phương tiện truyền thông.
Quá trình tuyển dụng tại các chi nhánh đại diện của MB được tổ chức theo từng khu vực, bao gồm ba vòng thi mà các ứng viên cần phải vượt qua.
Vòng 1: Xét duyệt hồ sơ để đảm bảo các ứng viên đạt điều kiện ứng tuyển
Vòng 2: Các ứng viên làm bài thi dựa theo vị trí ứng tuyển
Trong vòng 3, các ứng viên sẽ trải qua phỏng vấn với Hội đồng tuyển dụng Sau khi được tuyển dụng, Hội sở sẽ phân bổ nhân viên mới về các văn phòng theo chỉ tiêu đã định Hình thức tuyển dụng này đảm bảo chất lượng nhân viên đầu vào cho chi nhánh luôn đạt hiệu quả cao.
Ngân hàng Quân đội (MB) có một trường đào tạo cán bộ riêng với trụ sở chính tại Hà Nội và các khoa đào tạo tại các thành phố lớn, nhằm phục vụ công tác đào tạo cho cán bộ nhân viên trên toàn quốc Chính sách nhân sự của MB được xây dựng rõ ràng và hiệu quả, tập trung vào việc hỗ trợ cán bộ, nhân viên nâng cao chuyên môn nghiệp vụ Ngân hàng cũng thực hiện đánh giá kết quả công việc hàng tháng, khen thưởng những cá nhân có thành tích tốt, đồng thời xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm kỷ luật theo mức độ vi phạm.
Bảng 2.2: Bảng đánh giả kết quả công việc hằng tháng
Cốt lõi của triết lý quản lý và điều hành trong chi nhánh là sự phân chia quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng cho từng cán bộ, tùy thuộc vào chức năng của các phòng, ban Nhân viên hiểu rõ công việc và trách nhiệm của mình, với các chỉ tiêu công việc được giao hàng tháng Cuối mỗi tháng, các cuộc họp đánh giá mức độ hoàn thành công việc diễn ra, khuyến khích cán bộ nỗ lực hoàn thành nhiệm vụ Mỗi cán bộ được phân công giám sát một lượng khách hàng nhất định và phải thông báo kịp thời cho cấp trên khi gặp vấn đề vượt thẩm quyền Các cán bộ cấp cao thực hiện kiểm tra chéo hồ sơ để đảm bảo nhân viên thực hiện đúng nhiệm vụ, đồng thời xóa bỏ sự chồng chéo công việc và giảm thiểu sai sót, gian lận.
2.3.3 Quy trình đánh giá rủi ro
Ngành ngân hàng luôn đối mặt với nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng Do đó, việc phân tích và đánh giá rủi ro trong hệ thống kiểm soát là cần thiết Tất cả các cấp quản lý và nhân viên cần nhận thức rõ về những nguy cơ dẫn đến rủi ro, từ đó áp dụng các phương pháp xử lý hiệu quả để giảm thiểu tác động của chúng.
MB xác định “Nâng cao năng lực quản trị rủi ro vượt trội” là 1 trong 4 nhóm chuyển dịch chiến lược của mình giai đoạn 2017-2021
Việc áp dụng Basel II và các tiêu chuẩn cao hơn của Ủy ban Basel cùng các thông lệ quốc tế đã hỗ trợ MB trong việc chuyển mình trước kỷ nguyên công nghệ số, từng bước triển khai chiến lược “dẫn đầu về chuyển đổi số” theo đúng mục tiêu của Ban lãnh đạo ngân hàng Rủi ro có thể làm giảm uy tín của chi nhánh, và không ngân hàng nào muốn rơi vào tình trạng thua lỗ liên tục hoặc thiếu khả năng thanh khoản, dẫn đến tình trạng rút tiền ồ ạt Hơn nữa, rủi ro này không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn tác động tiêu cực đến người gửi tiền và các công ty, có thể dẫn đến sự suy thoái kinh tế và sự sụp đổ của nhiều ngân hàng trong nước.
Ngân hàng đã thiết lập các phòng ban và bộ phận trực thuộc, bao gồm Ban Giám Đốc, bộ phận thẩm định và các phó giám đốc, nhằm nhận diện và xử lý thông tin để phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro tín dụng Những dấu hiệu này có thể phát sinh từ ngân hàng hoặc từ khách hàng trong quá trình xét duyệt khoản vay Quá trình nhận biết rủi ro tín dụng được thực hiện một cách hệ thống và chặt chẽ.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tóm tắt quy trình nhận biết rủi ro
Giai đoạn 1: Thẩm định và xét duyệt cấp tín dụng
1 Tiếp nhận hồ sơ KH
2 Lập báo cáo đề xuất tín dụng
3 Lập báo cáo thẩm định tín dụng
4 Thẩm định tài sản bảo đảm
5 Xét duyệt Giai đoạn 2: Hoàn thiện hồ sơ, ký hợp đồng và các văn kiện tín dụng liên quan
1 Hoàn thiện hồ sơ, thủ tục theo phê duyệt
2 Ký các văn kiện tín dụng Giai đoạn 3: Giải ngân, phát hành thư BL/TTQT
1 Nhận và lập hồ sơ
2 Nhập thông tin vào hệ thống, lưu hồ sơ
Ngân hàng Quân đội đã thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm đánh giá rủi ro một cách toàn diện Với việc đổi mới phương pháp quản trị rủi ro, ngân hàng hiện nay có cái nhìn sâu sắc về mối quan hệ giữa rủi ro tín dụng và các loại rủi ro khác Để quản lý rủi ro hiệu quả, ngân hàng tiến hành phân tích và đo lường rủi ro tín dụng đối với cả khách hàng và nội bộ Sau khi thu thập dữ liệu và đánh giá rủi ro, ngân hàng áp dụng các phương pháp và mô hình để lượng hóa các rủi ro này, tạo cơ sở cho hoạt động quản trị rủi ro.
Bảng 2.4: Bảng xếp hạng phân loại nợ
Sơ đồ 2.5: Chấm điểm của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho KHDN
Để ứng phó với rủi ro hiệu quả, cần quản lý khoản vay một cách chặt chẽ, thiết lập các giới hạn rủi ro rõ ràng và xây dựng mức ủy quyền phù hợp với từng chi nhánh Việc phân loại và trích lập dự phòng rủi ro là rất quan trọng, bên cạnh đó, cần có chiến lược xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề để đảm bảo sự ổn định tài chính.
Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Quân Đội MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của chi nhánh đã đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ tài sản và tiền bạc của ngân hàng, đồng thời nâng cao nhận thức của lãnh đạo về quản lý Điều này cũng góp phần nâng cao ý thức chấp hành các chính sách và quy định nghiệp vụ, giúp hạn chế tình trạng vi phạm pháp luật.
Chi nhánh MB Hoàng Quốc Việt nhận thức rõ vai trò quan trọng của công tác quản lý và hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc vận hành và phát triển Vì vậy, chi nhánh đã tích cực cải thiện hệ thống KSNB qua từng giai đoạn và từng mắt xích trong quá trình hoạt động tín dụng.
Chi nhánh đã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về kiểm soát nội bộ (KSNB), đáp ứng các chỉ tiêu quản lý thực tế Các cán bộ tín dụng chủ động triển khai hệ thống KSNB toàn chi nhánh, trong khi nhân viên thực hiện tốt công tác báo cáo chi tiết cho mọi hoạt động trong phòng Ban quản lý và các cán bộ đã kịp thời phát hiện sai sót và rủi ro, từ đó sửa chữa và khắc phục để đảm bảo hoạt động tín dụng diễn ra hiệu quả.
Chi nhánh tổ chức cơ cấu một cách độc lập, đồng thời xây dựng mối quan hệ chặt chẽ giữa các cán bộ tín dụng và các phòng ban Các cán bộ tín dụng được phân công công việc dựa trên năng lực và trình độ chuyên môn của họ Hơn nữa, chi nhánh cũng hạn chế tối đa việc kiêm nhiệm công việc, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và giám sát lẫn nhau.
Chính sách nhân sự được công khai từ cấp trên, giúp tất cả nhân viên nắm bắt thông tin kịp thời Chế độ thưởng và đãi ngộ đồng nhất giữa các phòng ban, đồng thời dựa vào năng lực cá nhân Phòng CVTD chủ yếu có nguồn nhân lực trẻ, với các nhân viên thử việc thường là người mới ra trường hoặc đã ra trường khoảng 2 năm Nhân viên chính thức trong phòng thường từ 25 đến 30 tuổi, điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc áp dụng quy trình mới và tiếp thu kiến thức nhanh chóng, tiết kiệm thời gian hơn.
Theo kết quả phỏng vấn, hầu hết các cán bộ viên chức tín dụng đều nhận thức rõ về mục tiêu và nhiệm vụ kiểm soát hoạt động tín dụng Mỗi cán bộ tự xây dựng kế hoạch riêng, chủ động tổ chức thời gian và công việc nhằm đạt được mục tiêu đề ra Các kế hoạch gặp gỡ khách hàng đều được báo cáo lên trưởng phòng và giám đốc chi nhánh, giúp lãnh đạo cấp cao theo dõi và giám sát hoạt động của nhân viên.
2.3.1.2 Quy trình đánh giá rủi ro
Tại 2 phòng KHDN và KHCN thì mỗi cán bộ tín dụng đều có file tính excel bao gồm các công cụ để tính toán rủi ro lãi suất, rủi ro tín dụng, khi xử lý hồ sơ của KH
Trong cuộc họp tổng kết, Giám đốc chi nhánh đã ghi nhận rằng các cán bộ tín dụng thực hiện công tác đánh giá rủi ro một cách hiệu quả, đảm bảo 100% khả năng thanh toán các khoản nợ của khách hàng Đến thời điểm hiện tại, không có trường hợp nào về khách hàng mất khả năng thanh toán hoặc phá sản để trốn nợ.
2.3.1.3 Hệ thống thông tin và truyền thông
MB hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng số hàng đầu với hệ thống thông tin hiện đại và chất lượng Các quy định và thông tin khách hàng được trình bày rõ ràng trên phần mềm truy cập nội bộ, giúp nhân viên dễ dàng tiếp cận và nắm bắt thông tin.
Hệ thống thông tin kế toán được tổ chức theo đúng nguyên tắc đề ra, hoạt động luân chuyển chứng từ cũng được kiểm soát khá chặt chẽ
Trao đổi thông tin hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp đảm bảo sự truyền tải thông tin liên tục và thống nhất giữa các cấp và phòng ban Việc sử dụng đường truyền nội bộ, email nội bộ và hệ thống truy cập thông tin nội bộ sẽ nâng cao khả năng trao đổi thông tin trong tổ chức.
Chi nhánh cam kết tuân thủ nghiêm ngặt các nguyên tắc kiểm soát như phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm và ủy quyền phê chuẩn Đội ngũ cán bộ, viên chức tại đây luôn chủ động và tích cực trong việc thực hiện nhiệm vụ, đồng thời báo cáo hiệu quả công việc cho trưởng phòng và giám đốc chi nhánh.
Trong quá trình thực tập tại phòng KHDN, tác giả không nhận thấy bất kỳ sự bất thường nào vi phạm nguyên tắc phân công phân nhiệm Khi gặp vướng mắc, nhân viên có thể trao đổi và học hỏi kinh nghiệm từ đồng nghiệp hoặc xin tư vấn từ cấp trên để hoàn thành nhiệm vụ hiệu quả Đối với nguyên tắc ủy quyền, khi có văn bản ký thay hoặc phê duyệt, cần in thêm văn bản ủy quyền ở phía sau Giấy ủy quyền phải ghi rõ thông tin về quyền hạn, phạm vi trách nhiệm và thời hạn, đảm bảo công tác giám sát được thực hiện đầy đủ.
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm được chi nhánh tuân thủ nghiêm ngặt, đảm bảo không có cán bộ tín dụng nào kiêm nhiệm nhiều chức vụ hoặc thực hiện đồng thời các công đoạn thẩm định và phê duyệt tín dụng Mỗi nhân viên được phân công công việc rõ ràng, với sự độc lập và không chồng chéo, nhằm đảm bảo tuân thủ quy định rằng một cán bộ không đảm nhận nhiều vị trí.
Hoạt động giám sát được thực hiện một cách chuẩn xác, với sự chỉ đạo từ giám đốc chi nhánh và trưởng phòng, những người áp dụng các phương pháp giám sát tinh tế nhưng hiệu quả đối với các cán bộ tín dụng.
Phòng kiểm tra KSNB chịu trách nhiệm giám sát và kiểm tra việc tuân thủ của các chi nhánh, đảm bảo tất cả các nghiệp vụ và chuẩn mực được thực hiện đúng quy định Họ giám sát chặt chẽ việc thực hiện các quy chế và quy trình công việc.
Các giấy tờ văn bản phê duyệt cũng như các giấy tờ của KH đều được kiểm tra một lần nữa do CVTD kiểm soát trong phòng kiểm tra
2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân:
Giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ Ngân hàng Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Định hướng phát triển của ngân hàng Quân đội – chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Với phương châm “Vững vàng-Tin cậy”, Chi nhánh MB Hoàng Quốc Việt đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường, nhận được sự tin yêu từ khách hàng Đội ngũ cán bộ nhân viên tại chi nhánh luôn lắng nghe và tìm hiểu kỹ lưỡng nhu cầu của khách hàng, nhằm cung cấp dịch vụ tốt nhất.
Tính đến năm 2021, chi nhánh đã đạt được một số chỉ tiêu kinh doanh ấn tượng: Huy động vốn đạt 624.700 tỷ đồng, tương đương 119,46% so với năm 2020; Tổng dư nợ đạt 3.459 tỷ đồng, bằng 142,69% so với năm trước; Tổng thu dịch vụ đạt 40,2 tỷ đồng, đạt 91,63% so với năm 2020; Thu từ kinh doanh ngoại tệ và phái sinh đạt 8,76 tỷ đồng, tương ứng 151,6% so với năm 2020; Lợi nhuận đạt 30.091 tỷ đồng, bằng 200,82% so với năm 2020.
Phát triển trong kiểm soát là mục tiêu hàng đầu để tái cấu trúc và hội nhập hiệu quả Quá trình này bao gồm đổi mới tổ chức bộ máy hội sở và hệ thống chi nhánh, nhằm nâng cao tốc độ, hiệu quả và tính thích hợp với yêu cầu kinh doanh Đồng thời, cần cải cách tư duy trong kiểm soát nội bộ, hoàn thiện các cơ chế và quy chế theo Luật Doanh nghiệp và thông lệ quốc tế Dự kiến đến năm 2022, Ngân hàng Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt sẽ đạt được mức tăng trưởng đáng kể.
Nguồn vốn phấn đấu tăng trưởng tối thiểu 9% trở lên so với năm 2020
Tổng dư nợ cho vay nền kinh tế (không tính ủy thác đầu tư): tăng từ 8% trở lên so với năm 2020 Trong đó tỷ lệ nợ xấu dưới 1 %
Thu dịch vụ tăng trưởng 12%
Tài chính đạt 76.000 triệu đồng
Yêu cầu và Nguyên tắc hoàn thiện kiểm soát nội bộ ngân hàng Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt
Để ngăn ngừa các tác động tiêu cực từ những vấn đề còn tồn tại trong môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro và hoạt động kiểm soát, chi nhánh Ngân hàng Quân đội Hoàng Quốc Việt cần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Việc củng cố và xây dựng KSNB cho hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cần tuân thủ những yêu cầu cụ thể nhằm đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
Để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng, cần dựa trên các sai phạm và thiếu sót thực tế trong quy trình KSNB tại ngân hàng Các giải pháp đề xuất cần phù hợp với môi trường và mục tiêu của chi nhánh Hoàng Quốc Việt, đồng thời tuân thủ các quy định do MB và Nhà nước ban hành trong từng giai đoạn.
Việc hoàn thiện phải dựa trên việc kế thừa các kinh nghiệm, thành tựu mà chi nhánh đã đạt được trong công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát
Các giải pháp hoàn thiện được đưa ra phải có tính khả thi và hiệu quả trong lý luận cũng như thực tiễn
Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ ngân hàng Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt: 76 1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
3.3.1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát
Vấn đề nhân sự là một yếu tố quan trọng cần được cải thiện đầu tiên Chi nhánh cần xây dựng một chính sách nhân sự hiệu quả để thích ứng với những thay đổi trong tương lai.
Khuyến khích nhân viên làm trái ngành tham gia các lớp đào tạo tài chính – ngân hàng có thể nâng cao kỹ năng và kiến thức của họ Các chi nhánh nên hỗ trợ tài chính cho những nhân viên này để tạo động lực học tập và phát triển bản thân.
Chi nhánh xây dựng cơ hội cho nhân viên học hỏi và phát triển kiến thức thông qua các hoạt động cụ thể như tổ chức họp giữa các phòng để tìm ra giải pháp cho vấn đề Nhân viên có ý thức và sáng tạo sẽ được ghi nhận bằng giấy khen và phần thưởng xứng đáng cho những sáng kiến cải thiện môi trường làm việc Điều này khuyến khích nhân viên nỗ lực học hỏi, hiểu rõ quy trình và công việc, từ đó giảm thiểu việc vận hành máy móc.
Chi nhánh nên chú trọng khuyến khích nhân viên thông qua các phần quà cho những người hoàn thành tốt nhiệm vụ hoặc đóng góp ý kiến cải tiến công việc và môi trường làm việc.
3.3.2 Hoàn thiện quy trình đánh giả rủi ro
Quy trình đánh giá rủi ro tại MB chi nhánh Hoàng Quốc Việt cần được cải thiện để dễ tiếp cận hơn cho toàn thể nhân viên Việc nhận dạng và đối phó với rủi ro hiện nay còn chung chung, do đó, chi nhánh nên đề xuất thành lập bộ phận quản trị rủi ro để giảm tải công việc cho các cán bộ tín dụng (CBTD) và hạn chế sai sót Cần tổ chức đào tạo bài bản về các loại rủi ro trong nghiệp vụ ngân hàng, kèm theo ví dụ cụ thể để nhân viên dễ hiểu và nhận diện rủi ro Đồng thời, cần phổ biến cách giảm thiểu rủi ro và nhận biết nguy cơ trong công việc hàng ngày, giúp nhân viên xử lý tình huống phát sinh một cách hiệu quả hơn Đối với hoạt động tín dụng, bộ phận quản trị rủi ro cần chỉ ra rõ các loại rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng, và nâng cao hiểu biết của CBTD từ thẩm định hồ sơ đến giải ngân để phòng ngừa rủi ro Cuối cùng, bộ phận này cần xây dựng quy trình xử lý rủi ro cụ thể, giúp cán bộ vận dụng hiệu quả trong thực tiễn.
Giai đoạn 1: Thiết lập hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Giai đoạn 2: Quản trị rủi ro danh mục đầu tư bằng cách lượng hóa mức tổn thất dự kiến và ngoài dự kiến
Giai đoạn 3 :Dựa trên giai đoạn 2, ngân hàng có thể quản trị vốn và định giá khoản vay theo mức tương ứng
Giai đoạn 4: Quản trị rủi ro danh mục chủ động
Giai đoạn 5: Quản trị rủi ro trên cơ sở giá trị
Sơ đồ 3.1: Phương thức quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II
Cần có quy định bắt buộc CVTD phải phân tích đánh giá rủi ro của
Trong quá trình cấp tín dụng, việc kiểm tra sau vay được thực hiện một cách chặt chẽ, bao gồm việc kiểm tra biên bản và hình ảnh của tài sản bảo đảm (TSBĐ) Giám đốc mảng và trưởng nhóm có trách nhiệm nhắc nhở và kiểm tra biên bản sau cấp tín dụng của cán bộ vay (CVTD) Biên bản này cần nêu rõ tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng, đánh giá mức độ tuân thủ cam kết tại thời điểm cấp tín dụng, cũng như tình hình hoạt động kinh doanh, nguồn trả nợ và tình trạng tài sản bảo đảm, từ đó đưa ra kết luận chung về khách hàng.
3.3.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin và trao đổi thông tin Để có thông tin hỗ trợ việc đề xuất hạn mức cho KH, đơn vị sử dụng các hệ thống tìm kiếm lịch sử tín dụng của KH và thông tin TSĐB của khách hàng thông qua CIC, tuy nhiên, những thông tin này cung cấp phần lớn là từ các sự kiện trong quá khứ (lịch sử tín dụng, lịch sử trả nợ vay, giá trị khoản vay, tình hình trả nợ có đúng hạn ) mà chưa có thông tin phản ánh hiện tại cũng như xu hướng tương lai (như biến động thị trường, ngành nghề liên quan đến khách hàng và nhân tố ảnh hướng đến việc trả nợ ) Vì thế, để có được những thông tin hỗ trợ đưa ra quyết định cấp tín dụng, CVTD nên kết hợp tìm kiếm thêm những số liệu mang tính định hướng tương lai qua các cách khác như so sánh các chỉ số tài chính với chỉ số trung bình ngành, tham khảo thông tin trên website của các bộ, tổng cục để số liệu được đảm bảo khi chuyển lên cho ban lãnh đạo Điều này sẽ góp phần làm hạn chế sự chủ quan trong kiểm tra khách hàng, góp phần cải thiện hiệu quả công tác tín dụng, giúp cấp trên nắm bắt thông tin và và đưa ra các quyết định kịp thời
Kiểm soát truy cập thông tin mật là rất quan trọng, vì các thông tin này tuyệt đối không được truyền tải qua mạng mà phải sử dụng thư tín Các thông tin nội bộ cần được cấp quyền truy cập riêng cho mỗi CVTD thông qua ID và mật khẩu cá nhân Mật khẩu cá nhân phải được thay đổi định kỳ 90 ngày một lần để tránh lộ tài khoản cho người ngoài, bảo vệ thông tin khách hàng và thông tin bảo mật của ngân hàng Ngoài ra, cần phân loại bảo mật cho từng thông tin theo mức độ khác nhau.
Hồ sơ tối mật: Kế hoạch điều chuyển, lịch trình vận chuyển của tiền và các tài sản giá trị khác
Hồ sơ kín: Số liệu, hồ sơ về nhập kho, xuất kho các loại
Hồ sơ hạn chế: Thông tin, báo cáo dự án
Hồ sơ nội bộ: Các quy trình tín dụng, các quy định ban hành
Hồ sơ công khai bao gồm báo cáo kiểm toán và báo cáo thường niên Mỗi tháng, MB nên tổ chức lớp học trực tuyến về an toàn và bảo mật thông tin, do khối IT phối hợp với bộ phận đào tạo Sau lớp học, nhân viên phải hoàn thành bài kiểm tra với điểm tối thiểu 80% để đáp ứng yêu cầu bắt buộc Nội dung lớp học bảo mật thông tin bao gồm bảo mật thông tin Gmail, bảo mật thông tin cuộc họp, và bảo mật thông tin các file nội bộ.
Chi nhánh cần thiết lập quy định chi tiết về các trường hợp bắt buộc phải trao đổi thông tin bằng văn bản Việc này nhằm đảm bảo lưu trữ thông tin tại chi nhánh, phục vụ cho công tác kiểm tra và kiểm soát chứng từ, cũng như nghiệp vụ từ bộ phận kiểm toán nội bộ.
3.3.4 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát
Cần chú trọng hoàn thiện hệ thống văn bản nội bộ để điều chỉnh hoạt động nghiệp vụ theo quy định của Chính phủ, Bộ Tài chính và NHNN, với các thủ tục kiểm soát rõ ràng gắn liền với trách nhiệm cụ thể của từng phòng ban Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, cần bổ sung một số biện pháp kiểm soát cần thiết.
Trước khi gặp khách hàng để tư vấn, chuyên viên tư vấn cần khai thác thông tin quan trọng từ khách hàng, hỏi và trao đổi càng nhiều thông tin càng tốt Cần thận trọng với mọi thông tin mà khách hàng cung cấp và không nên cả nể những khách hàng thân thuộc Nếu có giấy tờ tín dụng còn thiếu, chuyên viên cần lập tức yêu cầu khách hàng hoàn thiện hồ sơ một cách nhanh chóng.
Trong quá trình xử lý và xét duyệt hồ sơ, CVTD cần phải rà soát và xác nhận tính chính xác của các thông tin, đồng thời so sánh đối chiếu với các giấy tờ thực tế.
KH có thể tra cứu thông tin qua CIC về pháp nhân công ty, thông tin cá nhân của người đại diện theo pháp luật, kiểm tra hạn sử dụng chứng minh thư nhân dân, và tra cứu thông tin doanh nghiệp trên trang web đăng ký kinh doanh cũng như hóa đơn trên trang web tổng cục thuế Đồng thời, ngân hàng cần quy định bắt buộc CVTD phải kiểm tra đối chiếu với giấy tờ gốc và thiết lập quy trình nghiệp vụ rõ ràng để giảm thiểu sai sót.
Trước khi tiến hành giải ngân, CVTD cần đối chiếu các tài liệu để đảm bảo đầy đủ và hợp pháp Việc kiểm tra thông tin theo danh mục quy định là bắt buộc Nếu thiếu giấy tờ, CVTD sẽ yêu cầu bổ sung chứng từ ngay lập tức Trong trường hợp bổ sung sau, CVTD phải ghi chép vào sổ giám sát và đảm bảo việc bổ sung diễn ra đầy đủ và kịp thời.
Nghiêm cấm hành vi cả nể KH thân thuộc hay quá tin tưởng
Kiến nghị
3.4.1 Đối với cơ quan nhà nước
Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng là cần thiết, bao gồm việc ban hành và sửa đổi quy chế, quy tắc, bộ luật phù hợp với thực tiễn Đồng thời, cần tăng cường chỉ đạo các ngân hàng cải thiện mô hình tổ chức và hoạt động để tương thích với thông lệ quốc tế Việc thực hiện các giải pháp điều hành chính sách tiền tệ và hoạt động ngân hàng một cách quyết liệt, đồng bộ và hiệu quả cũng rất quan trọng.
Ngân hàng Nhà nước cần thường xuyên theo dõi và thực hiện nghiêm túc các quy định về lãi suất tiền gửi và tiền vay để nhanh chóng phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm Đồng thời, cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng để tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng kiến thức nhằm nâng cao năng lực đánh giá, đo lường, phân tích và kiểm soát rủi ro cho các ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước đang tiến hành tái cấu trúc hệ thống ngân hàng Thương mại và quyết liệt xử lý các ngân hàng yếu kém, nhằm giảm thiểu thiệt hại cho nền kinh tế Đồng thời, cơ quan này khuyến khích các ngân hàng nhỏ thực hiện sáp nhập với các ngân hàng lớn có sức cạnh tranh mạnh mẽ, từ đó tạo ra lợi ích chung cho toàn ngành.
3.4.2 Đối với ngân hàng nhà nước Việt Nam Đẩy mạnh chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tập trung củng cố hoạt động đầu tư, phát triển hệ thống tài chính, ngân hàng
Nâng cao tính minh bạch thông tin của các tổ chức tín dụng
Tăng tính độc lập của Ngân hàng Nhà nước đối với các hoạt động tiền tệ và tăng cường quyền lực quản lý nhà nước
3.4.3 Đối với Ngân hàng Quân đội Việt Nam
Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh là rất cần thiết Hiện tại, hiệu quả thanh tra từ trụ sở chính đối với các chi nhánh chưa rõ ràng, dẫn đến nhiều vi phạm không được phát hiện và xử lý kịp thời.
Đào tạo thanh tra viên và giám sát viên với kiến thức sâu về quản lý rủi ro là cần thiết để cải thiện công tác thanh tra và giám sát tại các ngân hàng quân đội Cần xây dựng một khuôn khổ thể chế và hạ tầng hỗ trợ giám sát hiệu quả, đồng thời thiết lập các quy tắc và quy định rõ ràng Việc hoàn thiện quy trình nghiệp vụ giúp các văn phòng chi nhánh chủ động xử lý tình huống phát sinh, giảm thiểu thời gian liên hệ với hội sở khi có sự cố bất thường Ngân hàng Quân Đội cần thống kê các sự kiện xảy ra tại các chi nhánh và biên soạn sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ, giúp chi nhánh chủ động hơn trong việc ứng phó với các tình huống khẩn cấp.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các tổ chức, đặc biệt là trong ngành ngân hàng, nơi luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, việc hoàn thiện các hoạt động KSNB trở thành yêu cầu thiết yếu trong thời đại hiện nay Bài viết này nghiên cứu thực trạng hệ thống KSNB tại Ngân hàng Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB Đồng thời, tác giả cũng đưa ra các kiến nghị để chi nhánh có thể cải thiện hơn nữa hệ thống KSNB của mình.
Tác giả đã tổng kết các vấn đề trong luận văn, cung cấp cái nhìn tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong ngành ngân hàng, nhấn mạnh tầm quan trọng của nó đối với sự ổn định và phát triển bền vững của ngành này.
Chi nhánh MB Hoàng Quốc Việt đóng vai trò quan trọng trong việc quản trị rủi ro ngân hàng Sự ảnh hưởng của KSNB giúp giảm thiểu tối đa các rủi ro có thể xảy ra, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong mọi tổ chức, đặc biệt là tại các ngân hàng, cung cấp nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững Việc thiết lập và xây dựng chiến lược dài hạn để cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ là yếu tố then chốt, giúp Ngân hàng MB phát triển mạnh mẽ.
Quá trình thực tập tại ngân hàng MB - chi nhánh Hoàng Quốc Việt đã giúp tác giả nâng cao kiến thức về hoạt động ngân hàng, môi trường kiểm soát và quy trình đánh giá rủi ro Ngân hàng MB đã đạt được nhiều thành công trong việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), tuy nhiên, tác giả cũng nhận thấy một số hạn chế cần khắc phục tại chi nhánh.
Trong đề tài “Hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng tại ngân hàng Quân đội – chi nhánh Hoàng Quốc Việt”, tác giả mong muốn đóng góp vào sự phát triển nhanh chóng và mạnh mẽ của KSNB hoạt động tín dụng tại ngân hàng Việt Nam Nghiên cứu này sẽ cung cấp nguồn tham khảo hữu ích để hoàn thiện hệ thống KSNB tại chi nhánh MB Hoàng Quốc Việt với tính khả thi cao trong thực tiễn Mặc dù tác giả đã nỗ lực trong nghiên cứu, nhưng do hạn chế về trình độ và kinh nghiệm, luận văn vẫn còn mang tính khái quát và không tránh khỏi những sai sót Tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ thầy cô và các nhà nghiên cứu để đề tài có thể hoàn thiện hơn và có giá trị ứng dụng thực tiễn.
1 Bộ tài chính (2012) Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315
2 NHNN Việt Nam (2018) Thông tư 13/2018/TT-NHNN “quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”
3 Học Viện Ngân Hàng Slide Kiểm toán căn bản
4 Học Viện Ngân Hàng Slide Tiền tệ - Ngân hàng
5 Trang web chính thức MB bank Từ
6 Nguyễn Quang Hiện (2016) ” Quản trị rủi ro tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội”
7 Nguyễn Thị Minh Phương (2016) “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định”
8 Phạm Thanh Thủy (2016) “Đánh giá hệ thống KSNB của Ngân hàng thương mại Việt Nam và một số khuyến nghị”
9 Nguyễn Hồng Tuyết Anh (2021) “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt đông tín dụng tại trung tâm SME – Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Hà Nội”
10 Đỗ Thị Huyền (2021) “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong- chi nhánh Thanh Xuân”
11 Phạm Thị Trà My (2011) “Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Đà Nẵng”
12 Trương Thu Thảo (2021) “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thông Việt Nam – chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên”