HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT nội bộ HOẠT ĐỘNG tín DỤNG tại NGÂN HÀNG THƯƠNG mại cổ PHẦN đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH hội AN

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - - DƯƠNG THỊ THANH THU HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỘI AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - - DƯƠNG THỊ THANH THU HOAN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH HỘI AN Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng - Năm 2018 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy giáo hướng dẫn – PGS.TS Nguyễn Cơng Phương hướng dẫn nhiệt tình đưa ý kiến đóng góp quý báu để luận văn hoàn thành tốt Xin trân trọng cảm ơn đến quý thầy cô Trường Đại học Duy Tân - Khoa sau Đại học ý kiến đóng góp cho luận văn hoàn chỉnh Cảm ơn đồng nghiệp góp ý, giúp đỡ, cung cấp số liệu trình viết luận văn Cuối cùng, xin cảm ơn gia đình động viên tinh thần, vật chất cho suốt thời gian học tập, nghiên cứu viết luận văn Tác giả luận văn Dương Thị Thanh Thu LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các thơng tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết, phân tích cách trung thực, phù hợp với tình hình thực tế chưa công bố công trình Tác giả luận văn Dương Thị Thanh Thu MỤC LỤC Tín dụng ngân hàng quan hệ giao dịch hai chủ thể, bên chuyển giao tiền tài sản cho bên sử dụng thời gian định, đồng thời bên nhận tiền tài sản cam kết hoàn trả gốc lãi theo thời gian thỏa thuận .7 Theo Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Quốc hội khố XII thơng qua ban hành ngày 16/06/2010 “Cấp tín dụng việc tổ chức tín dụng thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ khác” Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu quy mô doanh nghiệp mà hệ thống kiểm soát nội sử dụng khác nhau, theo Báo cáo COSO 1992 17 nguyên tắc mở rộng COSO 2013 hệ thống kiểm soát nội cần có thành phần: .13 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCTC Viết đầy đủ Báo cáo tài BIDV Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CBQLKH Cán quản lý khách hàng DN Doanh nghiệp GDKH Giao dịch khách hàng HĐQT Hội đồng quản trị HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại QLKH Quản lý khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TSBĐ Tài sản bảo đảm DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Error: Refere 2.1 Một số tiêu Kết thực kế hoạch kinh doanh năm 2015-2016 nce source not found Error: Refere 2.2 Tình hình huy động vốn 2015, 2016 theo đối tượng nce source not found Error: Refere 2.3 Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn nce source not found Error: Refere 2.4 Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng nce source not 2.5 Cơ cấu tín dụng theo ngành nghề found Error: Refere nce source not found DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang Error: Refere 2.1 Cơ cấu tổ chức BIDV Hội An nce source not 2.2 Cơ cấu tổ chức quy trình cấp tín dụng BIDV Hội An found 41 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Số hiệu Tên biểu đồ Trang Error: Refere 2.1 Tình hình huy động vốn 2015,2016 theo đối tượng nce source not 2.2 Cơ cấu nguồn thu 2016 found Error: Refere nce source not found MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài nghiên cứu Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An (sau gọi tắt BIDV Hội An), tín dụng hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng Song cũng hoạt động này, Ngân hàng phải chấp nhận nhiều rủi ro Vì vấn đề phát triển ổn định, hạn chế khả xảy rủi ro mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng thương mại nói chung BIDV Hội An nói riêng Đặc biệt môi trường kinh doanh đầy biến động nay, rủi ro tín dụng cũng ngày trở nên đa dạng hình thức, phức tạp mức độ ln có khả xảy ra, BIDV Hội An sẽ khó kiểm sốt chất lượng đạt hiệu cao hoạt động tín dụng khơng đưa biện pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng sẽ giúp đánh giá phù hợp sách, quy định, quy trình áp dụng nhằm xác định vấn đề tồn hệ thống KSNB để xử lý, khắc phục vấn đề Từ đưa tư vấn, khuyến nghị, kiến nghị đơn vị việc hoàn thiện, chỉnh sửa, bổ sung quy định, quy trình cho phù hợp Đề xuất biện pháp xử lý vi phạm hoạt động thiếu tuân thủ dẫn đến rủi ro tín dụng có nguy xảy rủi ro tín dụng Là Chi nhánh mới, thiết lập hệ thống kiểm sốt nội nộ nhiên cịn tồn số hạn chế mơ hình kiểm sốt tín dụng, hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro số thủ tục kiểm soát… Mà mặt tồn sẽ ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động cấp tín dụng, BIDV Hội An muốn nâng cao chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, hạn chế rủi ro, tăng quy mô chất lượng tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu khơng thể né tránh mà phải đối mặt tự tìm cho giải pháp thiết thực phù hợp Do đó, đề tài với mong muốn sẽ tổng kết công tác kiểm sốt nội tín dụng áp dụng BIDV Hội An, qua định dạng mặt 88 3.2.3.4 Xây dựng phận pháp chế thuộc Phòng Quản lý rủi ro Đây việc làm cần thiết Chi nhánh có nhiều cán trẻ làm cơng tác tín dụng, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế khó khăn việc tiếp cận nhiều Nghị định, Thơng tư hướng dẫn Chính phủ, Ngân hàng nhà nước, BIDV ban hành Mặc khác, Chi nhánh cịn phải hồn thiện nhiều hồ sơ nợ xấu khách hàng, khởi kiện để phát tài sản thu hồi nợ theo quy định Với lý để đảm bảo kiếm sốt tín dụng vấn đề pháp lý hạn chế rủi ro Thiết nghĩ nên đào tạo số cán có kinh nghiệm tham gia khóa bồi dưỡng ngành luật, tuyển cán đào tạo chuyên ngành luật để thực nhiệm vụ cần thiết như: - Nghiên cứu văn pháp luật mới, phối hợp với Ban pháp chế thuộc BIDV hoàn thiện mẫu Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng chấp, mẫu Hợp đồng khác có liên quan phù hợp với thực tế phát sinh Chi nhánh Đồng thời phận pháp chế phải tổ chức lớp hướng dẫn nhằm phổ biến cụ thể đến cán nhân viên để thực đầy đủ - Tham gia vào đoàn kiểm tra, tra Chi nhánh việc rà sốt kiểm tra hoạt động tín dụng, đặc biệt hồ sơ pháp lý khách hàng vay vốn, điều kiện ủy quyền cho vay Ban quản lý rủi ro BIDV - Tham gia hồn thiện hồ sơ khởi kiện khách hàng khơng trả nợ, cắt giảm chi phí thời gian thu hồi nợ - Và thực số chức khác phận Quản lý rủi ro 3.2.3.5 Thực thủ tục kiểm soát độc lập sau cho vay - Kiểm tra chéo định kỳ cán QLKH với nội Chi nhánh - Luân chuyển cán QLKH luân chuyển quản lý khách hàng vay cán QLKH nội chi nhánh ( phòng, phòng với nhau) - Luân chuyển kiểm sốt viên định kỳ (Giám đốc, trưởng phịng, phận) - Thực kết nối hệ thống thông tin quản trị chi nhánh hội sở chính, giao Giám đốc, Phó Giám đốc trưởng phịng phép duyệt giao dịch 89 tối đa mức thẩm quyền phán Tổng giám đốc giao, vượt mức sẽ bị hệ thống tự động báo lỗi Thủ tục kiểm sốt có khả ngăn ngừa phát sai sót Chi nhánh cao Đây biện pháp quản lý từ xa nhằm giảm thiểu chi phí tổ chức đồn kiểm tra 3.2.4 Hồn thiện hệ thống thông tin truyền thông Hiện hệ thống văn chế độ quy định hoạt động tín dụng nhiều văn pháp quy lẫn văn nội Bởi lẽ hoạt động tín dụng nhạy cảm với kinh tế, quy định pháp luật phải sửa đổi bổ sung để phù hợp với phát triển kinh tế, với chủ trương sách thời kỳ Do quy định quy chế nội phải cập nhật kịp thời dẫn đến việc cập nhật nắm bắt tính hiệu lực văn chế độ hành vấn đề Trong đó, sách, quy chế lại khơng hệ thống hóa cách khoa học: dễ tìm kiếm, dễ tra cứu, dễ hiểu nên qua đợt kiểm tra phát nhiều trường hợp cán tín dụng khơng cập nhật nắm vững chế sách tín dụng trình thẩm định, giải cho vay Hoặc số cán kiểm tra chuyên trách không nắm vững chế độ thực kiểm tra nên bỏ sót lỗi Để khắc phục tình trạng cần nâng cấp cổng thông tin nội nhằm giúp cán nhân viên ngân hàng dễ dàng truy cập tìm kiếm thơng tin cách nhanh chóng nhằm kịp thời nắm bắt thơng báo, quy định ngân hàng Bên cạnh đó, cần phân loại hệ thống văn theo phận, hoạt động chuyên môn nghiệp vụ thể văn hiệu lực, văn hết hiệu lực cách rõ ràng Thiết lập trung tâm thơng tin tín dụng riêng khơng q phụ thuộc vào thông tin mà trung tâm CIC Để thực điều đó, BIDV Hội An cần thành lập phận trực thuộc Phòng Quản lý nội chuyên nghiên cứu môi trường kinh doanh, ngành nghề, cập nhật thông tin kinh tế, xã hội từ tập hợp lại đánh giá, phân tích tổng hợp báo cáo để kịp thời cảnh báo hạn chế cho vay, không cho vay lĩnh vực có xu hướng an tồn Bên cạnh 90 phận cũng sẽ cung cấp báo cáo phân tích danh mục cho vay ngân hàng để ban lãnh đạo thiết lập hạn mức tín dụng, tỷ trọng cho ngành lên kế hoạch thực hàng năm Cần thiết lập mối liên hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin giới để khai thác, mua tin cần thiết để đáp ứng yêu cầu thông tin đặc biệt thơng tin tình hình tài chính, hoạt động cơng ty mẹ - đối tác nước ngồi doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thuộc khu vực kinh tế có vốn đầu tư nước 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát - Chi nhánh nên thiết lập phận chuyên làm công tác kiểm soát nội kiểm toán nội riêng biệt Xây dựng hệ thống tiêu cũng mẫu báo cáo giám sát chi tiết định kỳ đột xuất Bao gồm tiêu tỷ lệ vay có TSĐB/Tổng dư nợ, Tỷ lệ nợ xấu…từ biến động bất thường tiêu cũng sở để nhận dạng rủi ro đưa cảnh báo kịp thời Ngoài ra, phận công nghệ thông tin cần hỗ trợ công tác chiết xuất liệu, xây dựng mẫu báo cáo nhằm giúp tiết kiệm chi phí tận dụng hỗ trợ công nghệ thông tin Bộ phận phải giám sát trình chỉnh sửa thực kiến nghị sau tra, kiểm tra - kiểm sốt Phịng liên quan, đồng thời cán phải có trách nhiệm liên quan việc chỉnh sửa hoàn thiện kiến nghị Đoàn kiểm tra nội quan bên ngoài, NHNN - Quy định trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ vị trí phận kiểm sốt nội bộ, yêu cầu cán nắm giữ vị trí phải có tiêu chuẩn như: am hiểu luật pháp, quy chế nội bộ, quy định kiểm sốt nội bộ, có khả phân tích thơng tin… có chứng hành nghề tốt KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sơ sở phân tích đánh giá ưu, nhược điểm hoạt động kiểm soát nội tín dụng BIDV Hội An trình bày Chương 2, Chương trình bày số giải pháp theo hướng tiếp cận với chuẩn mực COSO nhằm hồn thiện mơi trường kiểm sốt, tăng cường hệ thống nhận dạng đánh giá rủi ro, gia tăng hoạt động kiểm sốt, cải thiện hệ thống thơng thơng tin truyền thơng hồn thiện hệ thống giám sát nhằm giúp hệ thống kiểm soát nội phát huy vai trị 91 việc giám sát, ngăn ngừa quản lý rủi ro tín dụng hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam nói chung Chi nhánh Hội An nói riêng nhằm tạo lập môi trường kinh doanh hiệu quả, phát triển hệ thống tài ổn định bền vững 92 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế chịu tác động nhiều yếu tố từ môi trường, hoạt động doanh nghiệp cũng bị ảnh hưởng theo, tình hình tín dụng tăng trưởng nóng ảnh hưởng đặc biệt đến hoạt động Ngân hàng thương mại Yêu cầu đặt với Ngân hàng giai đoạn phải đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu nhất, đảm bảo chất lượng tín dụng đặt lên hàng đầu Chính điều đó, kiểm sốt nội Ngân hàng trọng, đặc biệt kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Thời gian qua cơng tác kiểm sốt nội BIDV Hội An trọng có kết định Tuy nhiên không tránh khỏi số tồn hạn chế cần khắc phục Luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An ” tổng kết lý thuyết, lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, có đánh giá nhằm giúp bạn đọc hiểu rõ công tác kiểm sốt nội tín dụng BIDV Hội An, khuyết điểm hệ thống kiểm sốt nội từ đưa giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội BIDV Hội An Đây cũng kinh nghiệm, gợi ý để ứng dụng vào thực tiễn Chi nhánh Mặc dù cố gắng q trình nghiên cứu luận văn khơng thể tránh thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp Q thầy đồng nghiệp để luận văn hoàn chỉnh TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Ban Quản lý tín dụng BIDV (2010), Hướng dẫn chấm điểm tiêu hệ thớng xếp hạng tín dụng nợi bợ [2] BIDV (2010), Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp [3] BIDV (2010), Bộ Quy tắc ứng xử [4] BIDV (2016), Cẩm nang cấp tín dụng bán lẻ sớ 5155 [5] BIDV (2016), Quyết định số 11373/QĐ-BIDV phân cấp thẩm quyền hoạt đợng tín dụng bán lẻ [6] BIDV Hội An, Các Báo cáo kết hoạt động kinh doanh của BIDV Hội An năm 2015, 2016 [7] Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán (2012), Kiểm sốt nợi bợ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, NXB Phương Đơng [8] Ngân hàng nhà nước (2013), Thông tư 02/2013/TT-NHNN Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt đợng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước [9] Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng sớ 47/2010/QH12 [10] Tài liệu liên quan đến quy trình, nghiệp vụ, chế độ BIDV [11] Vũ Thuý Ngọc (2006), Hệ thống kiểm sốt nợi bợ của mợt sớ ngân hàng đại, Tạp chí Ngân hàng số 9/2006 Danh mục tài liệu tiếng Anh [1] Basel committee of Supervision, (1998), Frame work of internal control system in Banking organization [2] COSO, 1992 Internal control-Integrated framework Các website: [1] http://www.bidvportal.com.vn [2] http://www.coso.org PHỤ LỤC Phụ lục 1: PHÂN CẤP THẨM QUYỀN PHÁN QUYẾT TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG BÁN LẺ TẠI CHI NHÁNH Các cấp phê Thẩm quyền phê duyệt Tổng Số tiền Thời hạn duyệt TRƯỜNG HỢP CẤP TÍN DỤNG QUA THẨM ĐỊNH RỦI RO Hội đồng tín - Trong thẩm quyền Chi nhánh Trụ Thời hạn cấp tín dụng sở sở thơng báo thời kỳ Giám đốc Chi - Tối đa 85% thẩm quyền Chi nhánh nhánh PGĐ QLRR - Tối đa 50% thẩm quyền Chi nhánh - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao dụng tối đa theo quy định sản phẩm không 60 tháng trường hợp lại văn TRƯỜNG HỢP CẤP TÍN DỤNG KHƠNG QUA THẨM ĐỊNH RỦI RO Giám đốc Chi - Bằng 100% thẩm quyền không qua thẩm - Thời hạn cấp tín nhánh PGĐ QLKHCN Trưởng định rủi ro Chi nhánh dụng tối đa theo - Tối đa 100% thẩm quyền không qua quy định sản phẩm thẩm định rủi ro Chi nhánh không 60 - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao tháng văn trường hợp lại - Tối đa 70% thẩm quyền khơng qua phịng KHCN thẩm định rủi ro Chi nhánh - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao Phó văn Trưởng - Tối đa 50% thẩm quyền khơng qua phịng KHCN thẩm định rủi ro Chi nhánh - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao Giám văn đốc - Tối đa 70% thẩm quyền khơng qua Phịng Giao thẩm định rủi ro Chi nhánh tối đa dịch không tỷ đồng Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao văn - Đối với cầm cố GTCG/TTK nhóm I, chiết khấu GTCG nhóm I, sản phẩm cho vay chứng minh tài hành BIDV: Mức Phó thẩm quyền tối đa khơng q tỷ đồng Giám - Tối đa 50% thẩm quyền không qua đốc Phòng thẩm định rủi ro Chi nhánh tối đa Giao dịch không tỷ đồng Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao văn - Đối với cầm cố GTCG/TTK nhóm I, chiết khấu GTCG nhóm I, sản phẩm cho vay chứng minh tài hành BIDV: Mức thẩm quyền tối đa không tỷ đồng - Tối đa 70% thẩm quyền khơng qua - Thời hạn cấp tín Trưởng phòng kinh thẩm định rủi ro Chi nhánh nghiệp dụng tối đa theo doanh thẻ vụ phát hành Thẻ tín dụng quy định sản phẩm - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao Thẻ tín dụng văn Trưởng - Tối đa 50% thẩm quyền khơng qua Phó phịng kinh thẩm định rủi ro Chi nhánh nghiệp doanh thẻ vụ phát hành Thẻ tín dụng - Mức cụ thể Giám đốc Chi nhánh giao văn Phụ lục 2: PHÂN LOẠI NHĨM VÀ MỨC XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG Nhóm Mức khách Xếp hàng hạng Ý nghĩa Là khách hàng có mức xếp hạng cao Khả hồn trả AAA khoản vay khách hàng xếp hạng đặc biệt tốt Khách hàng xếp hạng AA có lực trả nợ không nhiều AA so với khách hàng xếp hạng AAA Khả hoàn trả khoản nợ khách hàng xếp hạng tốt Khách hàng xếp hạng A có nhiều khả chịu tác động A tiêu cực yếu tố bên điều kiện kinh tế khách hàng xếp hạng cao Tuy nhiên khả trả nợ đánh giá tốt Khách hàng xếp hạng BBB có số cho thấy khách hàng hồn tồn có khả hoàn trả đầy đủ khoản nợ Tuy nhiên, BBB khách hàng bị suy giảm khả trả nợ điều kiện kinh tế bất lợi thay đổi yếu tố bên ngồi Khách hàng xếp hạng BB có nguy khả trả nợ nhóm từ B đến D Tuy nhiên, khách hàng BB phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng từ điều kiện kinh doanh, tài kinh tế bất lợi, ảnh hưởng dễ dẫn đến suy giảm khả trả nợ khách hàng Khách hàng xếp hạng B có nhiều nguy khả trả nợ B khách hàng nhóm BB Tuy nhiên, thời khách hàng có khả hồn trả khoản vay Các điều kiện kinh doanh, tài kinh tế sẽ có ảnh hưởng nhiều đến khả thiện chí trả nợ khách hàng Khách hàng xếp hạng CCC thời bị suy giảm khả trả nợ, khả trả nợ khách hàng phụ thuộc vào độ CCC thuận lợi điều kiện kinh doanh, tài kinh tế Trong trường hợp có yếu tố bất lợi xảy ra, khách hàng có CC nhiều khả không trả nợ Khách hàng xếp hạng CC thời bị suy giảm nhiều khả trả nợ Khách hàng xếp hạng C trường hợp thực thủ C tục xin phá sản có động thái tương tự việc trả nợ khách hàng trì Khách hàng xếp hạng D trường hợp khả trả D nợ, tổn thất thực xảy ra; không xếp hạng D cho khách hàng mà việc khả trả nợ khả năng, dự kiến Phụ lục 3: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ I Chỉ tiêu Chỉ tiêu khoản Khả toán = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn hành Khả toán nhanh = (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn Khả toán tức hạn = Tiền khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn II thời Chỉ tiêu hoạt động Vòng quay vốn lưu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay khoản phải thu quân Hiệu suất sử dụng tài sản cố = Doanh thu thuần/ Giá trị lại TSCĐ định III Chỉ tiêu đòn cân nợ Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở Cơng thức tính hạn = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân = Giá vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân = Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình bình quân = Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu hữu IV Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/ Doanh thu = Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch 11 Lợi nhuận từ hoạt động vụ/ Doanh thu = (Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh - kinh doanh/ Doanh thu Thu nhập từ hoạt động tài + Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu 12 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân chủ sở hữu bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân tài sản bình quân 14 (Lợi nhuận trước thuế = (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/ Chi Chi phí lãi vay)/ Chi phí lãi phí lãi vay vay Phụ lục 4: CÁC CHỈ TIÊU PHI TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TT I 1.1 1.2 Chỉ tiêu Mục đích tiêu Khả trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ Khả trả nợ gốc trung Đánh giá khả trả nợ trung dài hạn dài hạn Nguồn trả nợ khách hàng tương lai (năm tiếp theo) Đánh giá tổng quan CBTD khả theo đánh giá CBTD trả nợ khách hàng dựa thông tin CBTD nguồn trả nợ khách II hàng Trình độ quản lý môi trường nội Lý lịch tư pháp người đứng Đánh giá rủi ro pháp lý người đứng 2.1 đầu DN hoặc/và kế toán trưởng đầu DN hoặc/ kế tốn trưởng có ảnh 2.2 Kinh nghiệm chuyên môn hưởng đến hoạt động kinh doanh DN Đánh giá khả lãnh đạo quản lý 2.3 2.4 2.5 2.6 người trực tiếp quản lý DN doanh nghiệp người trực tiếp quản lý Trình độ học vấn người Đánh giá trình độ học vấn người quản trực tiếp quản lý DN Năng lực điều hành người lý Đánh giá lực điều hành doanh nghiệp, trực tiếp quản lý DN theo đánh tận dụng nhân tài khả nhạy bén với giá CBTD thị trường người trực tiếp quản lý Quan hệ Ban lãnh đạo với doanh nghiệp Đánh giá khả tận dụng hội để quan chủ quản tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động cấp bộ, ngành có liên quan Tính động độ nhạy bén phát triển Đánh giá khả thích ứng nhạy bén Ban lãnh đạo với thay với thị trường đổi thị trường theo đánh giá CBTD Mơi trường kiểm sốt nội Đánh giá mơi trường kiểm tra kiểm soát cấu tổ chức DN theo nội cấu tổ chức doanh nghiệp đánh giá CBTD Đảm bảo hoạt động doanh nghiệp 2.7 kiểm soát, tránh định liều lĩnh rủi ro cao Doanh nghiệp có cấu tổ chức tốt, tạo điều kiện hoạt động thuận lợi 2.8 2.9 Môi trường nhân nội cho doanh nghiệp Đánh giá khả quản lý nhân sự, tận doanh nghiệp theo đánh giá dụng nguồn nhân lực cũng khả CBTD thu hút nhân tài ban lãnh đạo doanh Tầm nhìn, chiến lược kinh nghiệp Đánh giá khả phát triển ổn định lâu doanh doanh nghiệp dài doanh nghiệp dựa tính khả thi từ đến năm tới III tầm nhìn chiến lược kinh doanh Quan hệ với Ngân hàng Lịch sử trả nợ (bao gồm nợ Đánh giá lịch sử trả nợ vay cũng đánh 3.1 gốc nợ lãi) khách hàng 12 tháng qua giá thiện chí trả nợ khách hàng Số lần cấu lại nợ (bao gồm 3.2 nợ gốc nợ lãi) 12 3.3 tháng vừa qua Tỷ trọng nợ cấu lại tổng 3.4 3.5 3.6 Đánh giá tính ổn định nguồn trả nợ Đánh giá chất lượng dư nợ dư nợ thời điểm đánh giá Tình hình nợ hạn dư nợ Đánh giá chất lượng tình hình nợ Lịch sử quan hệ cam kết hạn Đánh giá quan hệ giao dịch ngoại bảng ngoại bảng (thư tín dụng, bảo khách hàng với BIDV (uy tín khách hàng lãnh, cam kết toán cam kết với bên thứ 3) khác…) khách hàng Tình hình cung cấp thơng tin Đánh giá tính trung thực hợp tác của khách hàng theo yêu cầu khách hàng việc cung cấp thông tin BIDV 12 tháng qua làm sở cho việc phân tích theo dõi Tỷ trọng doanh thu chuyển qua khách hàng BIDV Đánh giá tính ổn định chắn BIDV tổng doanh thu nguồn trả nợ (trong 12 tháng vừa qua) so với 3.7 tỷ trọng tài trợ vốn BIDV tổng số vốn tài trợ tổ chức tín dụng 3.8 3.9 DN Mức độ sử dụng dịch vụ Đánh giá mối quan hệ khách hàng với BIDV BIDV, khả nắm bắt thông tin Thời gian quan hệ tín dụng với khách hàng CBTD Đánh giá khách hàng truyền thống khả BIDV hiểu biết khách hàng (hoạt động kinh doanh, lịch sử thiện chí trả nợ) Tình trạng nợ hạn 3.10 ngân hàng khác 12 tháng qua CBTD Đánh giá mức độ tín nhiệm tín dụng khách hàng Định hướng quan hệ tín dụng Đánh giá chủ quan CBTD 3.11 với khách hàng theo quan điểm CBTD Các nhân tố bên IV 4.1 4.2 4.3 Triển vọng ngành Đánh giá môi trường kinh doanh chung Khả gia nhập thị trường doanh nghiệp Đánh giá khả bị chia sẻ thị phần với doanh nghiệp theo doanh nghiệp thành lập đánh giá CBTD Khả sản phẩm DN bị Đánh giá khả hoàn toàn thị phần thay "sản phẩm thay sản phẩm khơng cịn phù hợp với thị thế" hiếu bị thay sản phẩm khác Tính ổn định nguồn nguyên Đánh giá tính ổn định hoạt động sản 4.4 liệu đầu vào (khối lượng giá xuất kinh doanh 4.5 cả) Các sách bảo hộ/ ưu đãi Xét đến lợi từ ưu đãi bảo hộ của Chính phủ, Nhà nước Ảnh hưởng sách Chính phủ Nhà nước Đánh giá tính ổn định thị trường xuất nước - thị trường xuất khẩu Mức độ phụ thuộc hoạt Đánh giá tính ổn định hoạt động sản động kinh doanh DN vào xuất kinh doanh, không bị biến động bất điều kiện tự nhiên thường thay đổi điều kiện tự 4.6 4.7 V nhiên Các đặc điểm hoạt động khác Sự phụ thuộc vào số nhà Đánh giá tính ổn định hoạt động sản 5.1 cung cấp nguồn nguyên liệu xuất kinh doanh 5.2 đầu vào Sự phụ thuộc vào số Đánh giá tính ổn định thị trường đầu người tiêu dùng (sản phẩm đầu ra, đảm bảo nguồn doanh thu Hoạt động ra) kinh doanh khơng bị gián đoạn khơng tìm người tiêu thụ Tốc độ tăng trưởng doanh thu Đánh giá tính ổn định dự đốn xu hướng 5.3 trung bình DN phát triển doanh nghiệp 5.4 năm gần Tốc độ tăng trưởng trung bình Đánh giá tính ổn định dự đốn xu hướng lợi nhuận (sau thuế) phát triển doanh nghiệp DN năm gần Số năm hoạt động DN Đánh giá kinh nghiệm hoạt động tính ổn ngành (tính từ thời điểm định doanh nghiệp 5.6 có sản phẩm thị trường) Phạm vi hoạt động doanh Đánh giá thị trường doanh nghiệp 5.7 nghiệp Uy tín doanh nghiệp với Đánh giá thị trường doanh nghiệp 5.8 người tiêu dùng Mức độ bảo hiểm tài sản Khả trì hoạt động có rủi ro 5.5 xảy với doanh nghiệp, mức độ tổn thất xảy ảnh hưởng đến tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh 5.9 Ảnh hưởng biến động nghiệp Đánh giá tính ổn định/ hợp lý môi nhân đến hoạt động kinh trường nhân khả tận dụng nhân doanh DN năm gần tài cho phát triển doanh nghiệp 5.10 Khả tiếp cận nguồn Khả trì phát triển hoạt động vốn 5.11 Triển vọng phát triển DN kinh doanh Quan điểm chủ quan cán tín dụng theo đánh giá CBTD ... Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hội An. ..BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN - - DƯƠNG THỊ THANH THU HOAN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI. .. THUYẾT VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại: 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại: