Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh tuyên quang (tt)

TĨM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Qua năm triển khai áp dụng mơ hình TA2 (2009-2013) nhằm xây dựng hệ thống quản lý chung ngân hàng đại, hệ thống kiểm sốt nội chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel, bên cạnh kết đạt được, hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam nói chung Chi nhánh Tuyên Quang nói riêng cịn bộc lộ số tồn tại, hạn chế như: Cơ cấu máy kiểm soát nội chưa thực phát huy hết hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định kiểm sốt rủi ro cịn chồng chéo Mặt khác, để góp phần thực có hiệu chiến lược phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam đến năm 2020, em chọn đề tài “Hồn thiện hệ thốngkiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Tuyên Quang” làm nội dung đề tài nghiên cứu luận văn Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa sở phương pháp luận liên quan đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội tác động thay đổi hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng sau thực đại hoá ngân hàng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang, từ đó, đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội BIDV CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN Hiện tại, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, vấn đề quản trị rủi ro mà xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ln Ngân hàng lớn Nhà quản trị quan tâm trọng Đặc biệt sau khủng hoảng tài suy yếu kinh tế tồn cầu loại Ngân hàng phá sản không coi trọng hệ thống kiểm sốt nội khiến việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng trở lên thiết nhiều người quan tâm, nghiên cứu Hiện nay, có nhiều nghiên cứu lĩnh vực Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Luận văn thạc sỹ Bùi Ngọc Hiếu (2013), Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Minh Loan (2011), Luận văn thạc sỹ Cao Hương Giang (2013), Đồ án tiến sỹ Phạm Thu Thủy (năm 2012), chưa có cơng trình nghiên cứu chiều sâu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang CHƢƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 2.1 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 2.1.1 Khái niệm đặc điểm kiểm soát nội Phần này, luận văn đưa lý thuyết kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm sốt nội bộ, vai trị, ngun tắc, nội dung kiểm soát nội Kiểm soát nội trình giám sát xuyên suốt liên tục gắn liền với hoạt động hàng ngày tổ chức, để đảm bảo tính hiệu cho hoạt động, trì tuân thủ quy định, quy chế đảm bảo độ tin cậy thơng tin tài tổ chức Hệ thống kiểm sốt nội gồm thành phần: Mơi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát (các thủ tục kiểm soát); Giám sát độc lập (Kiểm tốn nội bộ) 2.1.2 Vai trị kiểm sốt nội - Vai trò bảo vệ tài sản độ tin cậy thơng tin tài chính: Một hệ thống kiểm soát nội mạnh cho phép bảo vệ khoản đầu tư cổ đông tài sản tổ chức Kiểm soát nội mang lại hiệu hiệu cho hoạt động, đảm bảo đáng tin cậy báo cáo nội hỗ trợ việc tuân thủ luật pháp quy định Đối với ngân hàng thương mại, có nhiều nguyên nhân buộc ngân hàng phải đưa vấn đề an toàn tài sản, đặc biệt an tồn hoạt động tín dụng lên hàng đầu - Vai trò bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định: Luật pháp quy định đề cập bao hàm pháp luật nhà nước đặt quy định, quy chế nội (bao gồm chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử) ngân hàng thương mại - Vai trò dự báo ngăn ngừa rủi ro: Hệ thống kiểm soát nội tổ chức đóng vai trị chủ chốt quản trị rủi ro Như ta biết, kiểm sốt nội khơng trọng tới công tác hậu kiểm, tức công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ, tiến hành việc xảy Kiểm soát nội mạnh phải ngăn chặn sai phạm, dự báo phòng ngừa rủi ro khơng đơn tìm nguyên nhân để giải hậu 2.1.3 Nguyên tắc kiểm soát nội Ba nguyên tắc thiết lập hệ thống kiểm soát nội là:Sự phân chia việc trông giữ tài sản tách khỏi việc thực cơng tác kế tốn; Việc phân chia quyền lực quản lý tách khỏi mua sắm, nắm giữ tài sản có liên quan; 2.1.4 Nội dung kiểm sốt nội Kiểm soát nội chức quản lý, phạm vi đơn vị, kiểm soát nội việc tự kiểm tra giám sát hoạt động tất khâu trình quản lý nhằm đảm bảo hoạt động phù hợp với pháp luật; đạt kế hoạch, Hệ thống kiểm sốt nội gồm thành phần: Mơi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát (các thủ tục kiểm soát); Giám sát độc lập (Kiểm toán nội bộ) 2.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại Trong tất hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu quan trọng hoạt động tín dụng Vì thế, đề tài tập trung nghiên cứu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 2.2.1 Khái niệm, vai trị hoạt động tín dụng Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo ngun tắc có hồn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác 2.2.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dung phát sinh trường hợp ngân hàng không thu hồi đầy đủ vốn gốc lãi khoản vay toán nợ gốc lãi không kỳ hạn thỏa thuận ngân hàng khách hàng vay Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng từ khách quan chủ quan Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng quản lý rủi ro tín dụng: để thực hoạt động tín dụng hiệu ngăn ngừa, kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại phải thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ; thiết lập hệ thống kiểm sốt nội tín dụng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả; 2.3 Kinh nghiệm quốc tế hệ thống kiểm soát nội học rút cho BIDV Tuyên Quang Phần này, luận văn nghiên cứu số mơ hình kiểm sốt nội ngân hàng lớn giới như: Deutsche Bank; Rabobank (Hà Lan); Ngân hàng Indochinabank, qua rút số kinh nghiệm để hồn thiệt hoạt động kiểm soát BIDV gồm: Hoạt động kiểm sốt nội hình thành tổ chức chun nghiệp có trách nhiệm nghiên cứu, đào tạo cách kiểm soát nội ngân hàng Hoạt động kiểm soát nội xây dựng thành chuẩn mực tổ chức, hoạt động, quy định, phương pháp kiểm sốt nội ngân hàng Có quy định chặt chẽ tiêu chuẩn kiểm tra viên CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV TUYÊN QUANG 3.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang kết kinh doanh giai đoạn 2010-T6.2014 Khái quát trình hình thành, phát triển BIDV Tuyên Quang nêu chức nhiệm vụ, cấu tổ chức hoạt động Ngân hàng Phân tích tình hình tiêu hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến T6.2014 qua tiêu Huy động vốn; Hoạt động tín dụng (Dư nợ tín dụng cuối kỳ, Tỷ lệ nợ xấu, Tỷ lệ nợ nhóm 2, Tỷ lệ dự nợ TDH/Tổng dư nợ, Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/TDN, dư nợ tín dụng bán lẻ bình qn); Kết hoạt động; Cơng tác quản trị điều hành 3.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam-chi nhánh Tuyên Quang 3.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội hoạt động tín dụng Phân tích khái qt mơ hình hoạt động kiểm sốt nội hữu BIDV Tuyên quang, nêu rõ chức nhiệm vụ phận trình phê duyệt cấp tín dụng phận quản lý khách khách hàng, phận quản lý rủi ro, hoạt động hội đồng tín dụng; Quy trình cấp tín dụng mà BIDV Tuyên Quang áp dụng triển khai (quy trình cấp tín dụng khách hàng thực theo 05 bước: Đề xuất cấp tín dụng, Thẩm định rủi ro tín dụng; Phê duyệt cấp tín dụng; Ký kết hợp đồng tín dụng hạch tốn; Giải ngân/phát hành bảo lãnh) 3.2.2 Các thủ tục kiểm soát nội hoạt động tín dụng Hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng chia thành kiểm soát kiểm soát sau hoạt động tín dụng - Kiểm sốt hoạt động tín dụng: Hoạt động kiểm sốt quy trình cấp tín dụng BIDV tổ chức dạng nút kiểm sốt bố trí bước quy trình tín dụng ngân hàng thiết lập áp dụng tồn hệ thống Các nút kiểm sốt thực chức thơng qua số thủ tục kiểm sốt tín dụng định kiểm soát viên Các thủ tục kiểm soát áp dụng từ khâu Đề xuất - Thẩm định - Phê duyệt - Giải ngân thực triệt để nguyên tắc “hai tay” - tức khơng có cá nhân/bộ phận đồng thời vừa thực đề xuất vừa thực duyệt đề xuất - Kiểm soát sau hoạt động tín dụng: Phịng Quản lý rủi ro BIDV Tuyên Quang chủ yếu thực công tác kiểm tra phận liên quan đến hoạt động tín dụng có tn thủ pháp luật quy định hành nhà nước, tuân thủ quy trình, quy chế, quy định lĩnh vực tín dụng Ban lãnh đạo ngân hàng hay không 3.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV 3.3.1 Những kết đạt - BIDV Tuyên Quang xây dựng quy chế kiểm sốt tín dụng chặt chẽ, hạn chế khả xảy rủi ro tác nghiệp - Thiết lập nút kiểm sốt quy trình tín dụng hợp lý, có tác dụng ngăn ngừa gian lận thơng qua việc kiểm duyệt kiểm soát hầu hết chốt kiểm soát quan trọng - Thủ tục kiểm soát xây dựng nguyên tắc "hai tay", đảm bảo có giám sát lẫn hoạt động nghiệp vụ - Công tác kiểm tra sau máy kiểm tra nội đóng góp tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng BIDV Tuyên Quang việc phát sai phạm 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân Trong năm qua, hoạt động tín dụng ngân hàng có điểm đen Tổn thất ngân hàng không nhỏ Những vụ thể hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Tun Quang có số hạn chế định + Hệ thống kiểm soát nội yếu việc phát ngăn chặn gian lận sai sót hoạt động tín dụng ngân hàng + Cơng tác kiểm sốt hoạt động tín dụng cịn lỏng lẻo + Kiểm sốt nội có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hồn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro - Nguyên nhân: + Nguyên nhân khách quan: Quy định chung nhà nước chưa định hướng cho lĩnh vực kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chưa phân định rõ vai trò Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, dẫn tới không rõ ràng chức kiểm toán nội với chức kiểm soát điều hành + Nguyên nhân chủ quan: Công tác kiểm sốt quy trình chưa coi trọng mức; Cơng tác kiểm sốt sau máy kiểm tra giám sát nội chưa thực độc lập khách quan; Thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ chưa phát huy tác dụng áp dụng; Nhân kiểm sốt q ít, trình độ ý thức nhân viên kiểm soát viên chưa cao; CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV TUYÊN QUANG 4.1 Định hƣớng - Quản lý chất lượng tín dụng theo danh mục nợ xấu, nợ hạn, danh mục theo ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế có báo cáo định kỳ - Chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương, chế; có chế tài rõ ràng trường hợp vi phạm - Tách bạch việc quản lý dư nợ cho vay trung hạn dài hạn để việc chuyển dịch cấu tín dụng xác có hiệu - Cải cách thủ tục hành chính, tinh giảm phận tín dụng sở phân cơng rõ chức phận tuân thủ khâu quy trình giải khoản vay - Tuân thủ nghiêm ngặt vấn đề có tính ngun tắc tín dụng, quan tâm đến thông tin khách hàng 4.2 Giải pháp tiếp tục hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội BIDV Tuyên Quang 4.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng - Hồn thiện chế tự kiểm sốt khâu phận tham gia quy trình cấp tín dụng: + Tạo kiểm sốt lẫn phận tham gia quy trình tín dụng: để phù hợp với thông lệ quốc tế tiên tiến nhất, chức quản lý rủi ro tín dụng phải tách khỏi chức khởi tạo tín dụng Hơn nữa, cơng tác đánh giá rủi ro rà sốt tín dụng phải người khơng liên quan đến phê duyệt tín dụng thực quản trị rủi ro phải tiến hành độc lập +Giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu qủa máy kiểm toán nội BIDV: Tại Chi nhánh BIDV, Ban Kiểm tra giám sát đặt nhiều cán kiểm tra có nhiệm vụ giám sát kiểm tra mảng hoạt động Chi nhánh - Bổ sung hoàn thiện thủ tục kiểm sốt quy trình kiểm tra sau quy trình: + Cải tiến quy trình cấp tín dụng theo hướng tinh gọn đảm bảo mơ hình độc lập + Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội phân tích tín dụng xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng cá nhân + Tăng cường hoạt động kiểm sốt chéo hoạt động tín dụng - Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng: Chế tài thưởng phạt mang tính chất kinh tế công cụ hữu hiệu cơng ty tồn giới nhằm khuyến khích nhân viên công tác nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt có tác dụng việc ngăn ngừa phát gian lận sai sót (rủi ro nghiệp vụ) ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hồn thiện việc thực nhiệm vụ, có ý thức nhắc nhở tố giác hành vi sai phạm ngân hàng - Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng: Trong đơn vị tài sản lớn người, người nhân tố quan trọng toàn guồng máy định tới thành bại tổ chức, đường hướng phát triển phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu 4.2.2 Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chế tài thưởng phạt mang tính chất kinh tế cơng cụ hữu hiệu cơng ty tồn giới nhằm khuyến khích nhân viên cơng tác nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt có tác dụng việc ngăn ngừa phát gian lận sai sót (rủi ro nghiệp vụ) ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hồn thiện việc thực nhiệm vụ, có ý thức nhắc nhở tố giác hành vi sai phạm ngân hàng 4.2.3 Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng Trong đơn vị tài sản lớn người, người nhân tố quan trọng toàn guồng máy định tới thành bại tổ chức, đường hướng phát triển phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu công tác tuyển dụng đơn vị đặt mục tiêu chất lượng nhân lực nhân tố sống cịn q trình đào tạo làm việc chuyên nghiệp, vững vàng, qua giảm thiểu rủi ro đáng kể q trình cơng tác, tránh sai sót cố hữu phòng ngừa 4.3 Kiến nghị 4.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước - Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước + Một là, Ngân hàng nhà nước cần nâng cao chất lượng thông tin Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) + Hai tăng cường hiệu tra kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại nhằm hạn chế phịng ngừa rủi ro tín dụng + Ba đưa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng + Bốn tổ chức nâng cao vai trò Hiệp hội ngân hàng Việt nam nhằm đưa kiến nghị, tiếng nói chung để tránh động cạnh tranh thiếu lành mạnh, nhóm lới ích gây hậu xấu cho hoạt động Ngân hàng - Kiến nghị với quan quản lý nhà nước: + Luận văn cho cần phải đưa vào số quy định Luật tổ chức tín dụng, nhằm tạo hành lang pháp lý cho việc phát triển ngân hàng thương mại Việt Nam chuyển đổi mơ hình theo xu hướng quốc tế + Chính phủ cần giao cho Bộ Tài sớm ban hành khn khổ pháp lý cho hoạt động Cơng ty xếp hạng tín nhiệm; Nhà nước cần tạo lập hồn thiện mơi trường pháp lý bảo đảm an tồn tín dụng 4.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội - BIDV nên phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán 4.3.3 Đối với BIDV Tuyên Quang Cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng theo lợi nhuận (hiệu kinh doanh), không nên trọng đến việc tăng dư nợ, khách hàng thị phần mà nên ý đến tiêu hiệu khách hàng có lựa chọn phân đoạn sản phẩm, không nên ý vào việc phát triển hoạt động đa (làm tất nghiệp vụ tài chính, ngân hàng, đầu tư…) mà nên lựa chọn tập trung vào số sản phẩm hạt nhân mạnh ngân hàng KẾT LUẬN Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn, Luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: - Làm rõ sở lý thuyết hệ thống kiểm soát nội mối quan hệ hệ thống việc tăng cường kiểm sốt hoạt động tín dụng - Đã phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang Qua đó, rõ mặt hạn chế nguyên nhân hạn chế việc tăng cường kiểm sốt hoạt động tín dụng - Trên sở lý thuyết thực tiễn, Luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội với tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang, tăng lợi nhuận cho ngân hàng với phương châm phát triển tín dụng an tồn bền vững  ... cứu chi? ??u sâu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang CHƢƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VÀ... việc tăng cường kiểm sốt hoạt động tín dụng - Đã phân tích, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang Qua đó, rõ... dụng chia thành kiểm soát kiểm soát sau hoạt động tín dụng - Kiểm sốt hoạt động tín dụng: Hoạt động kiểm sốt quy trình cấp tín dụng BIDV tổ chức dạng nút kiểm sốt bố trí bước quy trình tín dụng ngân