Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Tuyên Quang

Qua hơn 5 năm triển khai áp dụng mô hình TA2 (2009-2013) nhằm xây dựng một hệ thống quản lý chung của ngân hàng hiện đại, trong đó hệ thống kiểm soát nội bộ được chuẩn hóa theo những k[r]

TÓM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Qua hơn 5 năm triển khai áp dụng mô hình TA2 (2009-2013) nhằm xây dựng một

hệ thống quản lý chung của ngân hàng hiện đại, trong đó hệ thống kiểm soát nội bộ được chuẩn hóa theo những khuyến nghị của Basel, bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam nói chung và Chi nhánh Tuyên Quang nói riêng còn bộc lộ một số tồn tại, hạn chế như: Cơ cấu bộ máy kiểm soát nội bộ chưa thực sự phát huy hết hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định về kiểm soát rủi ro còn chồng chéo Mặt khác, để góp phần thực hiện có hiệu quả chiến lược phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam

đến năm 2020, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thốngkiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV Tuyên Quang” làm nội dung đề tài nghiên cứu của bản luận văn

2 Mục đích nghiên cứu

- Hệ thống hóa cơ sở phương pháp luận liên quan đến kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

- Phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ và sự tác động cùng sự thay đổi của

hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng sau khi thực hiện đại hoá ngân hàng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang, từ đó, đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ của BIDV

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN

Hiện tại, cùng với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, vấn đề quản trị rủi ro mà trong đó

là xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ luôn được các Ngân hàng lớn và Nhà quản trị quan tâm và chú trọng Đặc biệt sau cuộc khủng hoảng tài chính và suy yếu kinh tế toàn cầu một loại Ngân hàng phá sản do không coi trọng hệ thống kiểm soát nội

bộ khiến việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng càng trở lên bức thiết

và được nhiều người quan tâm, nghiên cứu

Hiện nay, đã có nhiều nghiên cứu về lĩnh vực này như Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Luận văn thạc sỹ của Bùi Ngọc Hiếu (2013), Luận văn thạc sỹ của Nguyễn Thị Minh Loan (2011), Luận văn thạc sỹ của Cao Hương Giang (2013), Đồ án tiến sỹ của Phạm Thu Thủy (năm 2012), nhưng chưa có công trình nghiên cứu nào chiều sâu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu

tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang

CHƯƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI

BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Tổng quan kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại

2.1.1 Khái niệm và đặc điểm của kiểm soát nội bộ

Phần này, luận văn đưa ra những lý thuyết về kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ, vai trò, nguyên tắc, nội dung của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là một quá trình giám sát xuyên suốt và liên tục gắn liền với các hoạt động hàng ngày của một tổ chức, để đảm bảo tính hiệu quả cho các hoạt động, duy trì sự tuân thủ các quy định, quy chế và đảm bảo độ tin cậy của các thông tin tài chính trong tổ chức

Hệ thống kiểm soát nội bộ gồm các thành phần: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát (các thủ tục kiểm soát); Giám sát độc lập (Kiểm toán nội bộ)

2.1.2 Vai trò của kiểm soát nội bộ

- Vai trò bảo vệ tài sản và độ tin cậy của các thông tin tài chính: Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh cho phép bảo vệ khoản đầu tư của các cổ đông và tài sản của bất

kỳ tổ chức nào Kiểm soát nội bộ mang lại sự hiệu quả và hiệu năng cho các hoạt động, đảm bảo sự đáng tin cậy của các báo cáo nội bộ và hỗ trợ việc tuân thủ luật pháp và các quy định Đối với một ngân hàng thương mại, có nhiều nguyên nhân buộc ngân hàng phải đưa vấn đề an toàn tài sản, đặc biệt là an toàn trong hoạt động tín dụng lên hàng đầu

- Vai trò bảo đảm việc tuân thủ luật pháp và các quy định: Luật pháp và các quy định được đề cập ở đây bao hàm cả pháp luật do nhà nước đặt ra và những quy định, quy chế nội bộ (bao gồm cả chuẩn mực đạo đức, quy tắc ứng xử) của ngân hàng thương mại

- Vai trò dự báo và ngăn ngừa rủi ro: Hệ thống kiểm soát nội bộ của một tổ chức đóng vai trò chủ chốt trong quản trị rủi ro Như ta đã biết, kiểm soát nội bộ không chỉ chú trọng tới công tác hậu kiểm, tức là công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ, tiến hành khi sự việc đã xảy ra Kiểm soát nội bộ mạnh phải ngăn chặn được sai phạm, dự báo và phòng ngừa rủi ro chứ không đơn thuần là tìm ra nguyên nhân để giải quyết hậu quả

2.1.3 Nguyên tắc kiểm soát nội bộ

Ba nguyên tắc cơ bản trong thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ là:Sự phân chia việc trông giữ tài sản tách khỏi việc thực hiện công tác kế toán; Việc phân chia quyền lực quản lý tách khỏi mua sắm, nắm giữ tài sản có liên quan;

2.1.4 Nội dung kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là một chức năng của quản lý, trong phạm vi một đơn vị, kiểm soát nội bộ là việc tự kiểm tra và giám sát mọi hoạt động trong tất cả các khâu của quá trình quản lý nhằm đảm bảo các hoạt động phù hợp với pháp luật; đạt được các kế hoạch,

Hệ thống kiểm soát nội bộ gồm các thành phần: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát (các thủ tục kiểm soát); Giám sát độc lập (Kiểm toán nội bộ)

2.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại

Trong tất cả các hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu và quan trọng nhất là hoạt động tín dụng Vì thế, đề tài này tập trung nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng

2.2.1 Khái niệm, vai trò hoạt động tín dụng

Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp

vụ cấp tín dụng khác

2.2.2 Rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dung phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu hồi được đầy đủ cả vốn gốc và lãi của khoản vay hoặc là thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn đã thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng vay

Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng là từ khách quan và chủ quan

Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng: để thực hiện hoạt động tín dụng hiệu quả ngăn ngừa, kiểm soát rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại phải thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ; thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và

hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả;

2.3 Kinh nghiệm quốc tế về hệ thống kiểm soát nội bộ và bài học rút ra cho BIDV Tuyên Quang

Phần này, luận văn nghiên cứu một số mô hình kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng lớn trên thế giới như: Deutsche Bank; Rabobank (Hà Lan); Ngân hàng Indochinabank, qua đó rút ra được một số kinh nghiệm để hoàn thiệt hoạt động kiểm soát tại BIDV gồm: Hoạt động kiểm soát nội bộ hình thành các tổ chức chuyên nghiệp có trách nhiệm nghiên cứu, đào tạo một cách bài bản về kiểm soát nội bộ ngân hàng

Hoạt động kiểm soát nội bộ được xây dựng thành những chuẩn mực tổ chức, hoạt động, quy định, phương pháp kiểm soát nội bộ ngân hàng

Có các quy định chặt chẽ các tiêu chuẩn của các kiểm tra viên

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV TUYÊN QUANG

3.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang và kết quả kinh doanh giai đoạn 2010-T6.2014

Khái quát quá trình hình thành, phát triển của BIDV Tuyên Quang và nêu chức năng nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức hoạt động của Ngân hàng

Phân tích tình hình các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh từ năm 2010 đến T6.2014 qua các chỉ tiêu Huy động vốn; Hoạt động tín dụng (Dư nợ tín dụng cuối kỳ, Tỷ lệ nợ xấu, Tỷ

lệ nợ nhóm 2, Tỷ lệ dự nợ TDH/Tổng dư nợ, Tỷ trọng dư nợ bán lẻ/TDN, dư nợ tín dụng bán lẻ bình quân); Kết quả hoạt động; Công tác quản trị điều hành

3.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam-chi nhánh Tuyên Quang

3.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

Phân tích khái quát mô hình hoạt động kiểm soát nội bộ hiện hữu tại BIDV Tuyên quang, trong đó nêu rõ chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong quá trình phê duyệt cấp tín dụng như bộ phận quản lý khách khách hàng, bộ phận quản lý rủi

ro, hoạt động của hội đồng tín dụng; Quy trình cấp tín dụng mà BIDV Tuyên

hiện theo 05 bước: Đề xuất cấp tín dụng, Thẩm định rủi ro tín dụng; Phê duyệt cấp tín dụng; Ký kết hợp đồng tín dụng và hạch toán; Giải ngân/phát hành bảo lãnh)

3.2.2 Các thủ tục kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

Hoạt động kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng được chia thành kiểm soát trong và kiểm soát sau đối với hoạt động tín dụng

- Kiểm soát trong hoạt động tín dụng: Hoạt động kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng tại BIDV được tổ chức dưới dạng các nút kiểm soát được bố trí trong các bước của quy trình tín dụng do ngân hàng thiết lập và áp dụng trên toàn hệ thống Các nút kiểm soát này thực hiện chức năng của mình thông qua một số thủ tục kiểm soát tín dụng nhất định của các kiểm soát viên

Các thủ tục kiểm soát được áp dụng từ khâu Đề xuất - Thẩm định - Phê duyệt - Giải ngân và thực hiện triệt để nguyên tắc “hai tay” - tức là không có bất cứ cá nhân/bộ phận nào đồng thời vừa thực hiện đề xuất vừa thực hiện duyệt đề xuất

- Kiểm soát sau đối với hoạt động tín dụng: Phòng Quản lý rủi ro tại BIDV Tuyên Quang chủ yếu thực hiện công tác kiểm tra các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng

có tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành của nhà nước, tuân thủ các quy trình, quy chế, quy định trong lĩnh vực tín dụng của Ban lãnh đạo ngân hàng hay không

3.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại BIDV

3.3.1 Những kết quả đạt được

- BIDV Tuyên Quang đã xây dựng được quy chế kiểm soát tín dụng khá chặt chẽ, hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tác nghiệp

- Thiết lập các nút kiểm soát trong quy trình tín dụng khá hợp lý, có tác dụng ngăn ngừa gian lận thông qua việc kiểm duyệt của kiểm soát ở hầu hết các chốt kiểm soát quan trọng

- Thủ tục kiểm soát được xây dựng trên nguyên tắc "hai tay", đảm bảo có sự giám sát lẫn nhau trong các hoạt động nghiệp vụ

- Công tác kiểm tra sau của bộ máy kiểm tra nội bộ cũng đã đóng góp khá tích cực cho việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng tại BIDV Tuyên Quang bằng việc phát hiện sai phạm

3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân

Trong những năm qua, hoạt động tín dụng của ngân hàng vẫn có những điểm đen Tổn thất đối với ngân hàng là không nhỏ Những sự vụ này thể hiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Tuyên Quang vẫn có một số hạn chế nhất định

+ Hệ thống kiểm soát nội bộ còn yếu kém trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận và sai sót trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

+ Công tác kiểm soát trong đối với hoạt động tín dụng còn lỏng lẻo

+ Kiểm soát nội bộ chỉ có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hoàn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro

- Nguyên nhân:

+ Nguyên nhân khách quan: Quy định chung của nhà nước chưa định hướng cho lĩnh vực kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, chưa phân định rõ vai

trò của Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc, dẫn tới sự không rõ ràng giữa chức năng kiểm toán nội bộ với chức năng kiểm soát điều hành

+ Nguyên nhân chủ quan: Công tác kiểm soát trong quy trình chưa được coi trọng đúng mức; Công tác kiểm soát sau của bộ máy kiểm tra giám sát nội bộ chưa thực sự độc lập và khách quan; Thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ và chưa phát huy tác dụng do ít được

áp dụng; Nhân sự kiểm soát quá ít, trình độ và ý thức của nhân viên và kiểm soát viên chưa cao;

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV TUYÊN QUANG

4.1 Định hướng

- Quản lý chất lượng tín dụng theo danh mục nợ xấu, nợ quá hạn, danh mục theo từng ngành kinh tế, từng lĩnh vực kinh tế và có báo cáo định kỳ

- Chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương, cơ chế; có chế tài rõ ràng đối với từng trường hợp vi phạm

- Tách bạch việc quản lý dư nợ cho vay trung hạn và dài hạn để việc chuyển dịch cơ cấu tín dụng được chính xác và có hiệu quả hơn

- Cải cách thủ tục hành chính, tinh giảm bộ phận tín dụng trên cơ sở phân công rõ chức năng các bộ phận và tuân thủ các khâu trong quy trình giải quyết các khoản vay

- Tuân thủ nghiêm ngặt các vấn đề có tính nguyên tắc trong tín dụng, quan tâm đến thông tin của khách hàng

4.2 Giải pháp tiếp tục hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại BIDV Tuyên Quang

4.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

- Hoàn thiện cơ chế tự kiểm soát giữa các khâu và các bộ phận tham gia quy trình cấp tín dụng:

+ Tạo sự kiểm soát lẫn nhau giữa các bộ phận tham gia quy trình tín dụng: để phù hợp với các thông lệ quốc tế tiên tiến nhất, chức năng quản lý rủi ro tín dụng phải được tách khỏi chức năng khởi tạo tín dụng Hơn nữa, công tác đánh giá rủi ro và rà soát tín

dụng phải do những người không liên quan đến phê duyệt tín dụng thực hiện và quản trị rủi ro phải được tiến hành độc lập

+Giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu qủa của bộ máy kiểm toán nội bộ tại BIDV:

Tại các Chi nhánh của BIDV, Ban Kiểm tra và giám sát sẽ đặt một hoặc nhiều cán

bộ kiểm tra có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra từng mảng hoạt động của Chi nhánh

- Bổ sung và hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình và kiểm tra sau quy trình:

+ Cải tiến quy trình cấp tín dụng theo hướng tinh gọn nhưng vẫn đảm bảo mô hình độc lập

+ Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong phân tích tín dụng và xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng cá nhân

+ Tăng cường hoạt động kiểm soát chéo trong hoạt động tín dụng

- Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe và khuyến khích trong kiểm soát nội

bộ hoạt động tín dụng: Chế tài thưởng phạt mang tính chất kinh tế là công cụ khá hữu hiệu trong các công ty trên toàn thế giới nhằm khuyến khích nhân viên trong công tác nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt cũng có tác dụng trong việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận và sai sót (rủi ro nghiệp vụ) trong ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hoàn thiện việc thực hiện nhiệm vụ, có ý thức nhắc nhở và tố giác những hành vi sai phạm trong ngân hàng

- Tăng cường đào tạo đối với cán bộ kiểm soát ngân hàng: Trong bất cứ một đơn vị nào thì tài sản lớn nhất đó chính là con người, con người là nhân tố quan trọng nhất trong toàn bộ guồng máy quyết định tới sự thành bại của một tổ chức, vì vậy các đường hướng phát triển luôn phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu

4.2.2 Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe và khuyến khích trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

Chế tài thưởng phạt mang tính chất kinh tế là công cụ khá hữu hiệu trong các công

ty trên toàn thế giới nhằm khuyến khích nhân viên trong công tác nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt cũng có tác dụng trong việc ngăn ngừa và phát hiện gian lận và sai sót (rủi ro

nghiệp vụ) trong ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hoàn thiện việc thực hiện nhiệm

vụ, có ý thức nhắc nhở và tố giác những hành vi sai phạm trong ngân hàng

4.2.3 Tăng cường đào tạo đối với cán bộ kiểm soát ngân hàng

Trong bất cứ một đơn vị nào thì tài sản lớn nhất đó chính là con người, con người là nhân tố quan trọng nhất trong toàn bộ guồng máy quyết định tới sự thành bại của một tổ chức, vì vậy các đường hướng phát triển luôn phải đặt yếu tố nhân lực lên hàng đầu trong công tác tuyển dụng nếu đơn vị đặt mục tiêu chất lượng nhân lực là nhân tố sống còn thì quá trình đào tạo và làm việc sẽ chuyên nghiệp, vững vàng, và qua đó sẽ giảm thiểu rủi ro đáng kể trong quá trình công tác, tránh được những sai sót cố hữu có thể phòng ngừa

4.3 Kiến nghị

4.3.1 Đối với các cơ quan quản lý nhà nước

- Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước

+ Một là, Ngân hàng nhà nước cần nâng cao chất lượng thông tin tại Trung tâm thông tin tín dụng (CIC)

+ Hai là tăng cường hiệu quả thanh tra kiểm soát hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại nhằm hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng

+ Ba là đưa ra các biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo các hướng cơ bản

+ Bốn là tổ chức nâng cao vai trò của Hiệp hội ngân hàng Việt nam nhằm đưa ra các kiến nghị, tiếng nói chung để tránh những động cơ cạnh tranh thiếu lành mạnh, nhóm lới ích gây hậu quả xấu cho hoạt động của Ngân hàng

- Kiến nghị với các cơ quan quản lý nhà nước:

+ Luận văn cho rằng cần phải đưa vào một số quy định trong Luật các tổ chức tín dụng, nhằm tạo hành lang pháp lý cho việc phát triển của các ngân hàng thương mại Việt Nam chuyển đổi mô hình theo xu hướng quốc tế

+ Chính phủ cần giao cho Bộ Tài chính sớm ban hành khuôn khổ pháp lý cho hoạt động của Công ty xếp hạng tín nhiệm; Nhà nước cần tạo lập và hoàn thiện môi trường pháp lý bảo đảm an toàn tín dụng

4.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- Hoàn thiện tiêu chuẩn đối với các chức danh trong hệ thống kiểm soát nội bộ

- BIDV nên phối hợp với các đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo và bồi dưỡng kiến thức để nâng cao năng lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán bộ

4.3.3 Đối với BIDV Tuyên Quang

Cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng theo lợi nhuận (hiệu quả kinh doanh), không nên quá chú trọng đến việc tăng dư nợ, khách hàng và thị phần mà nên chú ý đến chỉ tiêu hiệu quả trong các khách hàng có lựa chọn trên các phân đoạn của sản phẩm, không nên quá chú ý vào việc phát triển hoạt động đa năng (làm tất cả các nghiệp vụ tài chính, ngân hàng, đầu tư…) mà nên lựa chọn tập trung vào một số sản phẩm hạt nhân là thế mạnh của ngân hàng mình

KẾT LUẬN

Từ những nghiên cứu lý luận và thực tiễn, Luận văn đã hoàn thành được những nhiệm vụ sau:

- Làm rõ cơ sở lý thuyết về hệ thống kiểm soát nội bộ và mối quan hệ của hệ thống này trong việc tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng

- Đã phân tích, đánh giá thực trạng của hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang Qua đó, chỉ

rõ những mặt được và hạn chế cũng như nguyên nhân của hạn chế trong việc tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng

- Trên cơ sở lý thuyết và thực tiễn, Luận văn đã đề xuất một hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ với tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tuyên Quang, tăng lợi nhuận cho ngân hàng với phương châm phát triển tín dụng an toàn và bền vững