Tính cấp thiết của đề tài
Trong những năm gần đây, Việt Nam đã tích cực hội nhập vào tiến trình phát triển kinh tế toàn cầu, dẫn đến sự thay đổi mạnh mẽ trong hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) NHTM đã đóng vai trò trung gian quan trọng, tạo ra mối liên kết chặt chẽ giữa các chủ thể kinh tế, góp phần vào sự bền vững và phát triển của nền kinh tế Hoạt động tín dụng (HĐTD) được xem là nguồn lực chủ chốt tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho NHTM Tuy nhiên, việc đạt được lợi nhuận lớn từ HĐTD cũng đồng nghĩa với việc phải đối mặt với rủi ro tín dụng cao, đặc biệt trong quan hệ với khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Do đó, việc đánh giá khả năng tài chính của KHDN trước khi cấp hạn mức tín dụng là vô cùng quan trọng, giúp NHTM hiểu rõ hơn về tình hình tài chính, mô hình kinh doanh và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Sau dịch Covid-19, nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính, dẫn đến sự gia tăng hợp đồng tín dụng Để đảm bảo chất lượng hợp đồng tín dụng và giảm thiểu nợ xấu, sinh viên đã lựa chọn nghiên cứu đề tài này dựa trên yêu cầu thực tiễn của đơn vị thực tập.
Bài viết "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô" nhằm đánh giá và đề xuất phương hướng tối ưu cho việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (PTTCKHDN), góp phần vào sự phát triển toàn diện của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô.
Tổng quan các công trình nghiên cứu
Đề tài công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (PTTCKHDN) phục vụ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (NHTM) đã được nhiều tác giả nghiên cứu Mỗi nghiên cứu chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm trong công tác phân tích tài chính của từng ngân hàng, đồng thời thể hiện quan điểm của tác giả về những hạn chế trong hệ thống này.
2 chế, giải pháp cải thiện nhằm đưa chất lượng tín dụng tại NHTM trong tương lai xuất sắc hơn
Luận văn của Đoàn Ngọc Quỳnh (2011) về việc "Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ cho ngân hàng khi đưa ra quyết định cho vay" đã trình bày một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp, nhằm hỗ trợ ngân hàng Techcombank nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp.
Luận văn của Nguyễn Thị Bích Ngọc năm 2012 tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – Chi nhánh Đà Nẵng Nghiên cứu đã chỉ ra những khó khăn trong công tác phân tích khách hàng từ phía doanh nghiệp, ngân hàng và chính sách của Nhà nước Qua phương pháp mô hình hóa, tác giả đã đưa ra các kiến nghị cụ thể nhằm cải thiện công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Nghiên cứu của Nguyễn Thị Hường năm 2015 về "Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Thái Nguyên" đã trình bày chi tiết về hoạt động cho vay và phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Tác giả chỉ ra rằng tại NHTM cổ phần Ngoại thương VN – Chi nhánh Thái Nguyên, công tác phân tích tài chính còn hạn chế, đặc biệt là trong việc báo cáo lưu chuyển tiền tệ và nắm bắt dòng tiền của khách hàng Từ đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính cho ngân hàng.
Tác giả Lê Văn Cương (2015) trong nghiên cứu “Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Ngoại thương VN – Chi nhánh Việt Trì” đã áp dụng phương pháp phân tích số liệu và so sánh qua các năm để đánh giá hiệu quả kinh doanh của chi nhánh Nghiên cứu chỉ ra ảnh hưởng của đặc điểm khách hàng vay vốn đến công tác phát triển tín dụng, đồng thời nêu ra những tồn tại trong dữ liệu sử dụng Từ đó, tác giả đề xuất nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả phát triển tín dụng phục vụ công tác cho vay.
Với luận án “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại NH TMCP Công Thương VN – Chi nhánh Bắc Giang” (2017) đa dạng về
Tác giả Nguyễn Thị Hoàng Yến đã đề xuất ba phương pháp nghiên cứu, bao gồm cả định tính và định lượng, để xây dựng quy trình phân tích cho từng phân khúc khách hàng doanh nghiệp (KHDN) dựa trên doanh thu thuần Mục tiêu là phân tích kỹ lưỡng tình hình tài chính của khách hàng và đề xuất hạn mức tín dụng phù hợp cho các nhóm khách hàng khác nhau.
Tổng quan các nghiên cứu cho thấy tính khoa học vẫn còn giá trị và cần thiết, với các ứng dụng thực tiễn cho từng đơn vị Các đề tài đều hướng tới việc gia tăng giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao công tác phát triển công nghệ phục vụ hoạt động đầu tư.
Trình bày tính mới của khóa luận tốt nghiệp
Nghiên cứu về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC DN) tại ngân hàng thương mại (NHTM) đã được khai thác từ lâu, với sự đa dạng ở các ngân hàng và chi nhánh khác nhau Tuy nhiên, chủ đề nghiên cứu cụ thể tại chi nhánh Đông Đô vẫn còn hạn chế Khóa luận này sẽ cung cấp một góc nhìn mới về công tác PTTC DN phục vụ hoạt động tín dụng tại chi nhánh Đông Đô, đồng thời đưa ra các giải pháp và đề xuất nhằm hoàn thiện công tác này, phù hợp hơn với nền kinh tế thị trường.
Mục tiêu nghiên cứu
Khóa luận tốt nghiệp này phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Đông Đô, đồng thời đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động trong thời gian tới.
Nhiệm vụ nghiên cứu
- Thứ nhất, hệ thống hóa cơ sở lý thuyết về PTTC KHDN phục vụ HĐTD tại NHTM
- Thứ hai, phân tích và đánh giá thực trạng PPTC KHDN phục vụ HĐTD tại NH TMCP Á Châu – CN Đông Đô
- Thứ ba, đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác PTTC KHDN phục vụ HĐTD tại NH TMCP Á Châu
Phạm vi và đối tượng nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng công tác PTTCKHDN trong HĐTD tại ngân hàng thương mại
- Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng công tác PTTCKHDN trong HĐTD tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – CN Đông Đô.
Kết cấu khóa luận
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, KLTN bao gồm 3 phần:
- Cơ sở lý luận về PTTCKHDN phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
- Số liệu sử dụng và phương pháp nghiên cứu
- Thực trạng công tác PTTCKHDN phục vụ HĐTD tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Cơ sở lý luận về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính là phương pháp đánh giá tình hình tài chính hiện tại và quá khứ, giúp nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và đánh giá doanh nghiệp Từ đầu thế kỉ 20, phân tích tài chính ngày càng được chú trọng do nhu cầu quản lý doanh nghiệp hiệu quả, sự phát triển của hệ thống tài chính và công nghệ thông tin Hoạt động này là cơ sở quan trọng cho quyết định của nhà quản lý, nhà đầu tư, ngân hàng và các cơ quan liên quan Đối với ngân hàng thương mại, việc phân tích tài chính khách hàng là yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn cho các khoản tín dụng, giúp người cho vay hiểu rõ tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và đánh giá tính hiệu quả của việc sử dụng vốn.
Ngân hàng cần xác định khả năng trả nợ và lãi của khách hàng để đưa ra quyết định tín dụng chính xác Việc phân tích tài chính khách hàng là yếu tố then chốt, giúp ngân hàng đánh giá tài sản và thu nhập, từ đó quyết định mức cấp tín dụng phù hợp Đánh giá này cũng giúp ngân hàng thu hồi vốn nhanh chóng với rủi ro và chi phí thấp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình xem xét và kiểm tra các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ, cùng với những xu hướng biến đổi của doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là đánh giá năng lực tài chính, dự báo rủi ro và tìm kiếm thông tin tiềm năng trong tương lai Qua đó, NHTM có được thông tin hữu ích để đưa ra quyết định chính xác khi cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
2.1.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại
Thứ nhất, phân tích tài chính giúp NHTM đưa ra quyết định cấp hạn mức tín dụng đúng đắn
Tài chính doanh nghiệp phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, với tình hình tài chính được thể hiện rõ qua báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ tiêu tài chính đặc trưng Phân tích BCTC giúp đánh giá thực trạng kinh doanh, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp, xác định quy mô và phương án tài trợ vốn hiệu quả cũng như khả năng thu hồi vốn.
Thứ hai, phân tích tài chính giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc thu hồi vốn và lãi suất từ ngân hàng Sự khả thi trong việc hoàn trả nợ phản ánh rõ nét qua hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Doanh nghiệp cần duy trì mức sinh lời ổn định để đảm bảo khả năng thanh toán hiệu quả.
Ngân hàng đánh giá khả năng thu hồi vốn và lãi từ khách hàng dựa trên khả năng thanh toán, đặc biệt là việc thanh toán đúng hạn Dù doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả, nhưng nếu lưu chuyển tiền tệ âm vào thời điểm nào đó, họ có thể không thanh toán đúng hạn Từ các chỉ tiêu phân tích báo cáo tài chính, ngân hàng sẽ xác định thời hạn hoàn trả hợp lý cho doanh nghiệp Do đó, khả năng thanh toán của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong hoạt động tín dụng, khiến ngân hàng luôn chú trọng đến khía cạnh này khi phân tích báo cáo tài chính của khách hàng.
Thứ ba, phân tích tài chính làm cơ sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt là rủi ro cho vay, chịu ảnh hưởng từ nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan Ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản tín dụng dựa trên phân tích báo cáo tài chính để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Thông thường, ngân hàng trích lập dự phòng cho các quỹ rủi ro, nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của luật các Tổ chức tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Để đảm bảo hoạt động bền vững, các ngân hàng thương mại còn trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng nhằm bảo vệ sự phát triển lâu dài của mình.
Thứ tư, phân tích BCTC giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tương lai
Hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, mối quan hệ tín dụng cần được xây dựng trên nền tảng lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi họ tin tưởng vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúng hạn của khách hàng Đối với những doanh nghiệp lần đầu hợp tác với ngân hàng, niềm tin mà họ tạo dựng sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau.
Năng lực tài chính lành mạnh, thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính, là yếu tố quan trọng trong sự phát triển bền vững của ngân hàng Việc xây dựng hệ thống phân tích tài chính không chỉ giúp ngân hàng đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp mà còn tạo dựng lòng tin trong mối quan hệ lâu dài Doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng sẽ làm tăng yêu cầu về sự công khai tài chính, ảnh hưởng đến bảo mật thông tin Đối với ngân hàng, việc xác định và duy trì mối quan hệ với doanh nghiệp không chỉ giảm chi phí giao dịch mà còn thúc đẩy sự phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng.
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
2.2.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng rất phổ biến trong mọi hoạt động phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp được thực hiện bằng cách so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả trong việc thực hiện các mục tiêu kinh doanh.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế có thể thực hiện thông qua việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước Phân tích này giúp nhận diện những thay đổi trong hiệu quả kinh tế, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về sự phát triển và tiềm năng trong tương lai.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ tổ chức Ngoài ra, việc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động trong cùng lĩnh vực cũng rất quan trọng.
Khi thực hiện phép so sánh để đưa ra quyết định tài chính chính xác, cần đảm bảo rằng hai số liệu được so sánh phải đáp ứng các điều kiện có thể so sánh được.
+ Cùng nội dung kinh tế
+ Phải thống nhất về phương pháp tính
+ Phải cùng một đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian
Ngoài ra, các chỉ tiêu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau
Có 3 dạng so sánh là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số của kỳ gốc, giúp phản ánh quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu Phương pháp này cho phép các nhà phân tích nhận diện rõ ràng những biến động về quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu giữa hai kỳ.
So sánh bằng số tương đối là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích và kỳ gốc Phương pháp này giúp các nhà phân tích hiểu rõ hơn về cấu trúc, mối quan hệ, tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu kinh tế.
So sánh bằng số bình quân là một phương pháp đặc biệt của số tuyệt đối, giúp thể hiện tính chất đặc trưng của một bộ phận hoặc tổng thể có chung đặc điểm Qua phương pháp này, các nhà phân tích có thể đánh giá mức độ tiến bộ hoặc thụt lùi của một đơn vị so với các bộ phận khác hoặc tổng thể, cũng như so với các đơn vị khác có quy mô và hoạt động tương tự trong cùng một lĩnh vực.
Phương pháp này có nhiều ưu điểm, đặc biệt là tính đơn giản về mặt kỹ thuật, vì không yêu cầu xây dựng công thức hay mô hình tính toán phức tạp, mà chỉ dựa vào các số liệu có sẵn.
Nhược điểm của phương pháp: Phương pháp cần có nhiều thông tin rõ ràng, chính xác Các thông tin cần phải đồng nhất với nhau
Phân tổ là quá trình chia nhỏ sự kiện nghiên cứu và các kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận hoặc tổ chức khác nhau dựa trên những tiêu chí cụ thể Phương pháp này giúp phân loại và tổ chức thông tin một cách rõ ràng và có hệ thống.
Quá trình và kết quả của các bộ phận cụ thể được xác định theo các tiêu chí nhất định, giúp làm rõ quá trình hình thành và cấu thành kết quả từ nhiều khía cạnh khác nhau, phù hợp với mục tiêu và quan tâm của từng chủ thể quản lý trong từng thời kỳ Phân tích thường chi tiết hóa quá trình phát sinh và kết quả của hoạt động tài chính doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu kinh tế theo các tiêu thức phù hợp.
- Theo các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu phân tích:
Các chỉ tiêu kinh tế thường được phân tích thành các bộ phận cấu thành, giúp đánh giá chính xác từng thành phần của chỉ tiêu Việc nghiên cứu chi tiết này là cần thiết để hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích.
- Theo thời gian phát sinh quá trình và kết quả kinh tế:
Kết quả kinh doanh (KQKD) luôn diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định, chịu sự tác động của nhiều nhân tố và nguyên nhân khác nhau Phân tích KQKD theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp cho từng giai đoạn.
- Theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế:
Kết quả kinh doanh được hình thành từ nhiều bộ phận và địa điểm khác nhau Phân tích chi tiết kết quả này giúp đánh giá hiệu suất của từng bộ phận và khu vực, từ đó khai thác điểm mạnh và khắc phục điểm yếu của từng lĩnh vực hoạt động.
Ưu điểm của phương pháp: Phương pháp đi sâu vào từng tiêu chí được phân tích nên khả năng phân tích sẽ đi sâu và rõ nét hơn
Nhược điểm của phương pháp: Cần xác định rõ từng tiêu chí phù hợp với yếu tố nào để phân loại thật chính xác
2.2.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Tỷ lệ trong phân tích biểu hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phân tích với nhau
Phân tích các thành phần cấu thành tỷ lệ kinh tế giúp các nhà phân tích đánh giá xu hướng biến động của tỷ lệ đó.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
Phân tích TCDN là một nhiệm vụ phức tạp, yêu cầu quy trình phù hợp với mục tiêu và yêu cầu cụ thể Quy trình phân tích chung thường bao gồm các bước cơ bản sau đây.
Hình 2.1: Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
Bước 1: Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
- Nội dung phân tích: Xác định phân tích toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp hay chỉ phân tích một số vấn đề cụ thể
Phạm vi phân tích cần được xác định rõ ràng, có thể là phân tích toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được chọn lọc, tùy thuộc vào mục đích và nội dung của phân tích.
- Thời gian: Xác định thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Để tổ chức phân tích hiệu quả, cần phân công chuyên viên chịu trách nhiệm thực hiện phân tích, đồng thời thiết lập bộ phận hỗ trợ và tổ chức các hội nghị thu thập ý kiến Điều này giúp đưa ra đánh giá chính xác và phát hiện tiềm năng đầy đủ của doanh nghiệp.
Bước 2: Thu thập và xử lý thông tin
Nhà phân tích cần thu thập đầy đủ thông tin, bao gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính Những thông tin này có thể đến từ nội bộ doanh nghiệp cũng như từ bên ngoài, bao gồm cả dữ liệu định lượng và phi định lượng Thông thường, quá trình này bao gồm việc phân tích thông tin tài chính và thông tin phi tài chính để có cái nhìn toàn diện về tình hình doanh nghiệp.
Để thu thập thông tin tài chính hiệu quả, cần có kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu kế toán liên quan.
Thông tin phi tài chính:
Sự phát triển của doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố bên trong và bên ngoài Phân tích tài chính không chỉ dựa vào thông tin tài chính hiện tại và quá khứ mà còn cần xem xét nhiều thông tin phi tài chính khác Điều này bao gồm thông tin về môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật, cũng như thông tin liên quan đến ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động và các thông tin cụ thể về chính doanh nghiệp đó.
Là những thông tin về môi trường kinh tế, chính trị, luật pháp có liên quan đến cơ hội kinh doanh của một doanh nghiệp, kể đến như:
Sự tăng trưởng và suy thoái của nền kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp, khi có cơ hội thuận lợi, doanh nghiệp sẽ mở rộng và lợi nhuận cùng giá cổ phiếu sẽ tăng Tuy nhiên, cần lưu ý rằng sự phát triển này thường mang tính chu kỳ, với giai đoạn tăng trưởng dẫn đến suy thoái và ngược lại Việc nhận diện những cơ hội này là rất quan trọng trong quá trình phân tích kinh tế.
Nhà nước can thiệp vào hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp thông qua nhiều biện pháp, bao gồm hỗ trợ tài chính, điều chỉnh chính sách thuế và tiền tệ, quy định giá cả bắt buộc, cùng với các chính sách ưu đãi nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của doanh nghiệp.
- Các thông tin theo ngành kinh tế:
Lĩnh vực hoạt động bao gồm các doanh nghiệp thực hiện các hoạt động chính tương tự nhau Nghiên cứu trong phạm vi ngành tập trung vào sự phát triển của doanh nghiệp liên quan đến hoạt động chung của ngành kinh doanh Để hiểu rõ hơn về ngành, cần xem xét các đặc điểm kinh doanh như sản phẩm (bao gồm tính chất và chu kỳ phát triển), công nghệ, xu thế biến động và áp lực cạnh tranh.
- Các thông tin về doanh nghiệp: Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: Hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động, thâm niên, quy mô của doanh nghiệp
Giá trị của một doanh nghiệp phụ thuộc sâu sắc vào giá trị của nhân viên, đặc biệt là ở các doanh nghiệp nhỏ, nơi sự gắn bó và đóng góp của từng cá nhân càng trở nên quan trọng hơn.
Chủ doanh nghiệp cần thu thập thông tin cá nhân như tuổi tác, tình hình gia đình, nguồn gốc đào tạo, con đường sự nghiệp, nhân cách đạo đức, thái độ và sức khỏe Bên cạnh đó, việc xác định người thừa kế cũng rất quan trọng, bao gồm khung cán bộ và sự hình thành ê kíp lãnh đạo, cũng như quy trình tuyển lựa và đề bạt Đối với nhân viên, cần chú ý đến kết cấu lao động, trình độ chuyên môn, bầu không khí tập thể và vấn đề thay thế nhân viên.
+ Mục tiêu của các nhà lãnh đạo:
Khi các nhà lãnh đạo tập trung vào việc tăng trưởng doanh thu, điều này dẫn đến việc gia tăng chi phí quảng cáo, tăng khoản phải thu do áp dụng các điều kiện ưu đãi để khuyến khích bán hàng, và tăng lượng hàng tồn kho nhằm đáp ứng các đơn đặt hàng lớn.
+ Sản phẩm của doanh nghiệp
Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm cụ thể, xác định vị trí của chúng trên thị trường và thể hiện mức độ đa dạng hóa thông qua danh mục sản phẩm Chu kỳ sống của các sản phẩm này cũng là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
+ Thị trường của các sản phẩm
Sản phẩm của doanh nghiệp mang tính chất quốc tế hay nội địa, thị phần mà doanh nghiệp chiếm lĩnh cũng như tính ổn định của thị trường
Chất lượng phân tích phụ thuộc vào độ tin cậy của thông tin thu thập Do đó, trước khi tiến hành phân tích, nhà phân tích cần kiểm tra tính hợp pháp của tài liệu chứa thông tin, bao gồm trình tự lập, ban hành, người lập và cấp thẩm quyền phê duyệt.
Độ tin cậy của nguồn thông tin kế toán rất quan trọng, bao gồm tính nhất trí của thông tin trên các tài liệu khác nhau và tính trung thực hợp lý của các dữ liệu kế toán.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
2.4.1 Phân tích tình hình và kết quả kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) tổng hợp tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ, phản ánh sức khỏe tài chính lâu dài Doanh nghiệp có tình trạng tài chính tốt khi bán được hàng, quản lý chi phí hiệu quả và tạo ra lợi nhuận Ngược lại, tình trạng tài chính sẽ xấu đi nếu doanh nghiệp không tiêu thụ được hàng hóa hoặc không kiểm soát tốt chi phí, dẫn đến việc không tạo ra lợi nhuận.
Để hiểu rõ sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, nhà phân tích cần xem xét các báo cáo KQHĐKD theo dạng so sánh Báo cáo so sánh ngang cho thấy sự thay đổi và xu hướng của các chỉ tiêu tài chính, trong khi báo cáo so sánh dọc giúp xác định tỷ lệ phần trăm doanh thu thuần chi cho các loại chi phí và lợi nhuận còn lại Những báo cáo này cung cấp cái nhìn tổng quát về biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian, đồng thời cho phép so sánh với các đối thủ trong ngành Tóm lại, phân tích báo cáo KQHĐKD giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp qua doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
Doanh thu bao gồm doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu tài chính và thu nhập khác, đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp trang trải chi phí, thực hiện tái sản xuất và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước Do đó, việc theo dõi sự biến động của doanh thu là cần thiết để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm việc xem xét các báo cáo so sánh ngang để đánh giá sự biến động của doanh thu, từ đó so sánh với các đối thủ trong cùng ngành Các nhà phân tích cần chú ý đến những yếu tố ảnh hưởng đến doanh thu như giá cả, nhóm hàng kinh doanh, khu vực địa lý và các yếu tố khác để có cái nhìn toàn diện hơn về hiệu suất tài chính.
Trong bối cảnh doanh thu thuần khó tăng trưởng do cạnh tranh cao hoặc suy thoái ngành, quản lý chi phí hiệu quả là yếu tố quyết định thành công của doanh nghiệp Phân tích chi phí là công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện điều này, thông qua việc đánh giá tỷ trọng các loại chi phí và xu hướng thay đổi Các biện pháp tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm được đề xuất dựa trên các báo cáo so sánh Các loại chi phí cần phân tích bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính Chi phí tài chính phản ánh các khoản chi phí hoạt động tài chính liên quan đến đầu tư và vay vốn.
Giá vốn hàng bán là yếu tố quan trọng mà các nhà phân tích cần chú ý, đặc biệt đối với doanh nghiệp trong lĩnh vực thương mại và sản xuất, nơi giá vốn hàng bán thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí Đây là chỉ tiêu tổng hợp, phản ánh tổng giá trị mua hàng hóa và giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ đã bán, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng cạnh tranh và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí tài chính và doanh thu tài chính không liên quan trực tiếp đến doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán Do đó, khi phân tích các chỉ tiêu tài chính, cần chú ý đến chính sách tài chính, đầu tư và bản chất hoạt động của doanh nghiệp Đối với chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, việc tìm hiểu hệ thống kênh phân phối, chiến lược tiếp thị và cấu trúc quản trị của doanh nghiệp là rất quan trọng.
Lợi nhuận là thước đo quan trọng cho sự thành công của doanh nghiệp, được xác định bằng phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí Các nhà phân tích đặc biệt quan tâm đến chất lượng lợi nhuận, sự tăng trưởng bền vững và xu hướng tăng trưởng liên tục, vì đây là những yếu tố đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trên thị trường Lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ các hoạt động khác, trong đó lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là yếu tố quyết định chính đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp.
2.4.2 Phân tích sự biến động và mối quan hệ của tài sản và nguồn vốn
Chuyên viên phân tích đánh giá số liệu trong bảng cân đối kế toán nhằm so sánh sự biến động về số tuyệt đối và tương đối qua các năm, tập trung vào các yếu tố chính sau đây.
Danh mục tài sản của doanh nghiệp cần được chú ý đến loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng Đồng thời, cần theo dõi sự luân chuyển tài sản, đặc biệt là sự thay đổi của các khoản mục trong danh mục này.
- Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Phân tích tình trạng các khoản phải thu dựa trên bảng kê chi tiết từ khách hàng là rất quan trọng Cần đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn và các khoản khó đòi, đồng thời dự phòng cho những khoản này Vòng quay các khoản phải thu cũng cần được xem xét kỹ lưỡng, vì chúng là nguồn tài chính chủ yếu để khách hàng trả nợ cho các khoản vay ngắn hạn.
Phân tích tình trạng hàng tồn kho dựa trên bảng kê chi tiết bao gồm việc xem xét hàng tồn kho kém phẩm chất, dự phòng giảm giá và vòng quay hàng tồn kho Có nhiều phương pháp định giá hàng tồn kho, tuy nhiên, loại tài sản này nên được định giá ở mức thấp nhất giữa giá trị nguyên giá và giá trị thị trường.
Ngân hàng thường không xem xét việc bán tài sản cố định để tài trợ cho các khoản vay Tuy nhiên, nếu tài sản cố định được sử dụng làm bảo đảm cho khoản vay, điều này có thể tạo ra sự quan tâm từ phía ngân hàng.
Giá trị của tài sản cố định là một yếu tố quan trọng khi xem xét các tài sản đảm bảo cho khoản vay Giá trị này thường bị ảnh hưởng bởi phương pháp khấu hao, do đó, chuyên viên phân tích cần thực hiện kiểm tra trực tiếp để tham khảo giá thị trường một cách chính xác.
Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, chuyên viên phân tích chú ý đến các vấn đề sau:
- Về tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp:
Khi đánh giá nợ phải trả của khách hàng, ngân hàng cần kiểm tra số tiền và thời hạn trả nợ Nợ phải trả được phân loại thành hai loại chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng phục vụ hoạt động tín dụng tại NHTM
2.5.1 Thông tin tài chính Để phân tích một doanh nghiệp, các thông tin tài chính là những thứ không thể thiếu, phản ánh một cách trực quan nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp đó Các thông tin tài chính bao gồm những thông tin kế hoạch và thực tế về các khoản thu, chi, tài sản hiện hữu, khoản phải thu của doanh nghiệp Những thông tin này thường được lấy từ Báo cáo tài chính, Báo cáo thường niên, Báo cáo kế toán quản trị, Báo cáo của Hội đồng quản trị và các văn bản khác có liên quan Ngoài ra, thông tin tài chính có thể được thu thập từ các hóa đơn, chứng từ và các tài liệu kế toán chi tiết khác
2.5.2 Thông tin phi tài chính
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố cả bên trong lẫn bên ngoài Khi phân tích tình hình tài chính tổng thể, cần xem xét không chỉ các số liệu tài chính mà còn cả thông tin phi tài chính như thông tin doanh nghiệp, ngành hoạt động, môi trường kinh doanh, và các yếu tố kinh tế, chính trị Thông tin phi tài chính được phân loại thành ba nhóm chính.
Thông tin về môi trường kinh tế, chính trị và luật pháp bao gồm sự tăng trưởng hoặc suy thoái kinh tế, các vấn đề kinh tế như khủng hoảng và lạm phát có thể ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp Ngoài ra, sự can thiệp của Nhà nước thông qua các chính sách tài khóa, tiền tệ và thuế, cùng với các điều luật nhằm thúc đẩy hoặc kìm hãm ngành nghề kinh doanh, cũng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình môi trường kinh doanh và quy định về giá cả hàng hóa.
- Các thông tin theo ngành kinh tế:
Khi phân tích thông tin, các nhà nghiên cứu sẽ xem xét sự phát triển của doanh nghiệp trong bối cảnh toàn ngành, từ đó nhận diện các đặc điểm kinh doanh liên quan đến sản phẩm, công nghệ và áp lực cạnh tranh.
- Các thông tin về doanh nghiệp:
Thông tin về cơ cấu tổ chức, lĩnh vực hoạt động, mục tiêu, chiến lược, sản phẩm và chính sách của doanh nghiệp cung cấp cái nhìn tổng quát cho nhà phân tích Những thông tin này, kết hợp với dữ liệu tài chính và phi tài chính khác, giúp đánh giá năng lực hoạt động và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
2.5.3 Các nhân tố liên quan đến nội bộ ngân hàng:
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, chuyên viên phân tích đóng vai trò quan trọng, trực tiếp tạo ra sản phẩm phân tích Họ thu thập thông tin, tiếp xúc với đại diện doanh nghiệp và tham gia vào quá trình phân tích, do đó, chất lượng đội ngũ chuyên viên quyết định hiệu quả phân tích tài chính và tín dụng Đội ngũ chuyên viên có trình độ cao, đạo đức nghề nghiệp và tinh thần trách nhiệm sẽ nâng cao hiệu quả phân tích Ngược lại, số lượng chuyên viên ít hoặc trình độ chuyên môn thấp sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả phân tích Đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro đạo đức từ nhân viên có thể gây tổn thất lớn nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời.
- Trình độ ứng dụng khoa học kĩ thuật trong phân tích tài chính:
Việc khai thác và xử lý thông tin từ các nguồn sẵn có yêu cầu một hệ thống cơ sở vật chất kỹ thuật tốt để rút ngắn thời gian và nâng cao độ chính xác, tin cậy của thông tin Nếu cơ sở vật chất và phương tiện phân tích nghèo nàn, cùng với việc tính toán chủ yếu dựa vào phương pháp thông thường, sẽ ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích tài chính của doanh nghiệp Việc thiếu các mô hình hàm đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính cũng là một yếu tố quan trọng cần cải thiện.
- Chi phí cho quá trình phân tích:
Các khoản chi phí hợp lý cho hoạt động phân tích tài chính hiện nay đang gặp nhiều khó khăn, dẫn đến hạn chế trong việc tiếp xúc với doanh nghiệp và tìm kiếm cơ hội mới.
Việc cung cấp 31 nguồn thông tin ngoài liên quan đến ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp đề nghị vay vốn là rất quan trọng Hỗ trợ kinh phí cho chuyên viên phân tích trong việc tìm kiếm và thu thập thông tin hiệu quả, cùng với phương pháp phân tích tốt, sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả phân tích tài chính của ngân hàng.
2.5.4 Nhân tố khách quan khác
Yếu tố môi trường pháp lý, bao gồm hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế, chính sách của Ngân hàng Nhà nước, cùng với môi trường kinh tế - xã hội và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của ngành ngân hàng.
SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Số liệu sử dụng
Trong khóa luận, sinh viên sử dụng số liệu do ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô cung cấp:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh năm 2019; 2020 và 2021
- Thông tin cơ cấu tổ chức – nhân sự của Chi nhánh
- Hồ sơ trình cấp tín dụng khách hàng
- Công văn định hướng chính sách tín dụng 2022, Quy định thẩm định khách hàng.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập thông tin
Trong phần cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp (PTTC), sinh viên áp dụng lý thuyết chính thống từ các giáo trình như “Phân tích tài chính doanh nghiệp” của Học viện Ngân hàng và “Phân tích tài chính doanh nghiệp” của Học viện Tài chính.
Sinh viên đã được tiếp cận quy trình và từng bước làm hồ sơ cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Để đánh giá thực trạng một cách kỹ lưỡng, sinh viên ghi chép thông tin quan trọng từ chuyên viên quan hệ khách hàng tại chi nhánh Đông Đô, đảm bảo cho việc thực hiện khóa luận Thêm vào đó, sinh viên cũng thu thập dữ liệu và nội dung khác trong quá trình trải nghiệm trực tiếp tại đơn vị thực tập.
Các phương pháp so sánh, phân tích và tổng hợp là những công cụ chính mà sinh viên áp dụng để đề xuất giải pháp cho công tác PTTCKHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô Nghiên cứu của sinh viên kết hợp lý luận với thực tiễn trong lĩnh vực PTTCKHDN phục vụ hoạt động tín dụng Để tăng cường tính khoa học cho khóa luận, sinh viên cũng đã sử dụng phương pháp mô hình hóa dữ liệu thông qua bảng biểu và sơ đồ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU – CHI NHÁNH ĐÔNG ĐÔ
Vài nét sơ lược về ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
4.1.1 Thông tin về Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
- Tên tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
- Tên tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank – Dong Do Branch
- Tên viết tắt: ACB Đông Đô
- Người đại diện: Phạm Văn Quỳnh – Giám đốc chi nhánh (Trưởng đơn vị)
- Địa chỉ: Tầng 1 Và Tầng 2 Tòa Nhà Golden Land, Số 275 Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội
ACB Đông Đô được thành lập theo đề nghị của Ngân hàng TMCP Á Châu vào ngày 11/11/2014 Mặc dù là một chi nhánh mới, ACB Đông Đô đã hoạt động hiệu quả và nhanh chóng trở thành một trong những chi nhánh lớn trong hệ thống ACB.
4.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ACB Đông Đô được thể hiện như hình 4.1
Hình 4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức chi nhánh Đông Đô
Nguồn: Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô
Trong đó, chức năng – nhiệm vụ của từng phòng ban được xác định như sau:
- Phòng Khách hàng Doanh nghiệp: Phụ trách các khách hàng là doanh nghiệp, hộ kinh doanh Phòng có nhiệm vụ:
+ Đưa ra chiến lược và thực hiện các kế hoạch đề ra
+ Tiến hành giới thiệu sản phẩm, thực hiện chiến lược hoạt động theo Vùng và chi nhánh đề ra
Luôn theo dõi tình hình khách hàng tại chi nhánh, khai thác sâu và thực hiện bán chéo các sản phẩm dịch vụ để tăng cường sự hài lòng của khách hàng Đồng thời, tìm kiếm và phát triển khách hàng mới là một ưu tiên quan trọng Ngoài ra, cung cấp hướng dẫn tận tình cho khách hàng trong và sau quá trình bán hàng nhằm đảm bảo trải nghiệm tốt nhất.
+ Triển khai các dự án thúc đẩy nâng cao chất lượng dịch vụ dành cho khách hàng doanh nghiệp
+ Luôn đi đầu trong kiểm tra HĐTD theo quy trình và quy tắc sản phẩm
- Phòng Khách hàng Cá nhân: Phụ trách các khách hàng là Cá nhân Phòng có nhiệm vụ:
+ Đưa ra chiến lược và thực hiện các kế hoạch đề ra
+ Tiến hành giới thiệu sản phẩm, thực hiện chiến lược hoạt động theo Vùng và chi nhánh đề ra
Chúng tôi luôn theo dõi sát sao tình hình khách hàng tại chi nhánh, đồng thời thực hiện khai thác sâu và bán chéo các sản phẩm dịch vụ để phục vụ tốt nhất cho khách hàng Bên cạnh đó, chúng tôi không ngừng tìm kiếm và phát triển khách hàng mới, đồng thời cung cấp hướng dẫn tận tình cho khách hàng trong và sau quá trình bán hàng.
+ Triển khai các dự án thúc đẩy nâng cao chất lượng dịch vụ
+ Luôn đi đầu trong kiểm tra HĐTD theo quy trình và quy tắc sản phẩm
- Phòng Dịch vụ khách hàng:
+ Trực tiếp tiếp nhận thông tin, yêu cầu của khách hàng và giải đáp thắc mắc, khiếu nại của khách hàng
+ Hỗ trợ khách hàng trong việc mở tài khoản, sử dụng dịch vụ điện tử của ngân hàng,
- Bộ phận Vận hành và Ngân quỹ:
+ Kiểm soát các hoạt động nhằm đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ của mọi hoạt động bán hàng và hoạt động chi nhánh
+ Trực tiếp thực hiện các giao dịch với khách hàng: rút tiền, chuyển tiền, thu đổi ngoại tệ, nhận tiền gửi
+ Thực hiện các nghiệp vụ quản lý tài liệu, lưu trữ hồ sơ
+ Là các đơn vị kinh doanh, dầy đủ các phòng và bộ phận như chi nhánh
+ Là đơn vị cung cấp dịch vụ cho Khách hàng
+ Thuộc thẩm quyền chỉ đạo của chi nhánh
+ Có chức năng nhiệm vụ đưa hồ sơ khách hàng lớn lên chi nhánh quản lý
4.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh của Chi nhánh Đông Đô giai đoạn 2019 – 2021
Bảng 4.1: Tóm tắt các chỉ tiêu kinh doanh của CN Đông Đô Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: BCTC CN Đông Đô giai đoạn 2019 – 2021
Từ năm 2019 đến 2021, kết quả kinh doanh của chi nhánh không ổn định, với các chỉ tiêu quy mô và hoạt động có nhiều biến động Huy động vốn cuối kỳ năm 2021 đạt 1456 tỷ đồng, giảm 83 tỷ đồng (5,42%) so với năm 2019 Dư nợ cuối kỳ năm 2021 đạt 1391 tỷ đồng, tăng 40 tỷ đồng Lợi nhuận trước thuế (LNTT) tăng từ 37 tỷ đồng năm 2019 lên 42 tỷ đồng năm 2021 Sự phát triển này cho thấy, mặc dù dịch Covid-19 bùng phát vào đầu năm 2020 đã ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, lợi nhuận năm 2021 vẫn có sự tăng trưởng mạnh mẽ so với năm 2019.
Kết quả hoạt động tín dụng của chi nhánh Đông Đô cần được cải thiện, đặc biệt là tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu trong nhóm doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN) Do đó, việc hoàn thiện quy trình cấp tín dụng, đặc biệt là công tác phân tích tín dụng khách hàng, là điều cần thiết và cấp bách để giảm thiểu nợ xấu và nâng cao chất lượng tín dụng.
Bảng 4.2: Tỷ lệ theo nhóm nợ của DNVVN tại CN Đông Đô Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: BCTC CN Đông Đô giai đoạn 2019 – 2021
Tỷ lệ nợ quá hạn DNVVN ở CN Đông Đô dao động tại mức 0,8% tại thời kỳ
Từ năm 2019 đến 2021, tỷ lệ nợ quá hạn đã có sự cải thiện đáng kể, đặc biệt vào năm 2020 khi giảm hơn 3 tỷ đồng, tương đương 73,4%, với tỷ trọng nợ quá hạn/tổng dư nợ giảm 1,11% Nguyên nhân của sự cải thiện này là do việc kiểm soát tốt các khoản vay và đưa ra quyết định kịp thời trong cấp tín dụng Tuy nhiên, đến năm 2021, do ảnh hưởng của dịch bệnh, tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ đã tăng lên 0,33%, tăng 0,6% so với năm 2020.
Trong giai đoạn 2019 – 2021, tỷ lệ nợ xấu tại đây duy trì ở mức 0,4%, với sự giảm dần từ 0,58% xuống 0,19% Năm 2020, nợ xấu giảm 53,9%, tương đương khoảng 1,1 tỷ đồng so với năm 2019 Đến năm 2021, mặc dù nợ nghi ngờ tăng và không có nợ dưới tiêu chuẩn, nhưng các khoản nợ xấu có sự chuyển biến tích cực Tỷ lệ nợ xấu chỉ còn 0,19% tổng dư nợ tín dụng, giảm 0,01% so với năm 2020.
Tình hình kinh doanh của Chi nhánh cho thấy hiệu quả trong việc phát triển công tác kiểm soát và kiểm tra Điều này giúp không bị động trong việc giám sát nợ và đưa ra giải pháp xử lý khoản vay của khách hàng.
Thực trạng về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
4.2.1 Tổ chức bộ máy phân tích Đối với hoạt động cấp tín dụng tại ACB Đông Đô, nguồn lực tham gia PTTC
KH bao gồm các vị trí như Chuyên viên Quan hệ Khách hàng (QHKH), Trưởng phòng Khách hàng Doanh nghiệp và Trưởng đơn vị Chuyên viên QHKH đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và phát triển mối quan hệ với khách hàng.
Khi tiếp nhận khách hàng có nhu cầu tín dụng, chuyên viên cần thu thập tài liệu cần thiết cho công tác phân tích tình hình tài chính khách hàng Khách hàng phải cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp trong ít nhất hai năm gần nhất Ngoài ra, chuyên viên cũng cần thu thập dữ liệu về cơ cấu doanh nghiệp, quy mô và thông tin ngành để có cái nhìn tổng quát về tình hình doanh nghiệp.
Dựa theo quy định của Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu, quy trình phát triển khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh Đông Đô được thực hiện bởi các chuyên viên thông qua các bước cơ bản sau đây.
Hình 4.2: Quy trình PTTCKHDN tại chi nhánh Đông Đô
Nguồn: Quy trình cấp tín dụng CN Đông Đô
Bước 1: Thu thập các thông tin, số liệu cần thiết phục vụ cho việc phân tích
Chuyên viên QHKH cần thu thập dữ liệu từ khách hàng, đảm bảo đáp ứng đầy đủ các điều kiện cần thiết Khách hàng phải cung cấp báo cáo tài chính trong hai năm gần nhất và gửi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cùng các thông tin khác như ngành nghề kinh doanh, quy mô doanh nghiệp và sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp Tất cả những thông tin này là cơ sở quan trọng để chuyên viên hiểu rõ về khách hàng, từ đó thực hiện phân tích hiệu quả.
Bước 2: Thực hiện xử lí, phân tích số liệu trên BCTC
Dựa trên các khoản mục và số liệu trong báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp, CV QHKH tiến hành xem xét và ưu tiên các khoản mục chính Sau khi rà soát, so sánh và kiểm tra độ trùng khớp của các số liệu, CV thực hiện tính toán các nhóm chỉ tiêu chính cần thiết cho quá trình phát triển tài chính khách hàng.
Bước 3: Đưa ra kết quả và trình bày kết luận về tình hình tài chính của KHDN
Sau khi phân tích các chỉ tiêu cần thiết, bộ phận CV QHKH sẽ hệ thống hóa các đề mục phân tích quan trọng Dựa trên những đề mục này, CV sẽ nhận xét số liệu đã phân tích và tiến hành đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng Cuối cùng, bộ phận sẽ lập tờ trình kết luận.
Tại chi nhánh Đông Đô, CV QHKD đa số sử dụng hai phương pháp phân tích tài chính là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số
Phương pháp so sánh là một trong những phương pháp phổ biến nhất trong việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) Phương pháp này dễ sử dụng và cho phép các chuyên viên (CV) so sánh các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính (BCTC) qua từng năm trong quá trình phân tích Qua đó, các CV có thể nhận diện sự biến động của các chỉ tiêu, từ đó đánh giá xem doanh nghiệp có phát triển hay gặp khó khăn Sau khi tổng hợp và phân tích tình hình tài chính của khách hàng (KH), các CV sẽ thực hiện tờ trình khởi tạo và phân tích cấp tín dụng.
Phương pháp tỷ số là công cụ quan trọng mà các chuyên viên quan hệ khách hàng (CV QHKH) tại chi nhánh thường xuyên sử dụng để phân tích tài chính của khách hàng Phương pháp này giúp xử lý số liệu và tính toán các nhóm tỷ số tài chính quan trọng, bao gồm khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và năng lực hoạt động của tài sản Kết quả từ các tỷ số này hỗ trợ CV QHKH trong việc đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Sự đa dạng về nhóm khách hàng và ngành nghề kinh doanh, cùng với quy mô doanh nghiệp, yêu cầu các chuyên viên tại chi nhánh phải nhạy bén trong việc áp dụng các phương pháp phân tích Họ cần có khả năng kết hợp nhiều phương pháp một cách linh hoạt để nhanh chóng đưa ra kết luận về tình hình tài chính của khách hàng.
4.2.4 Ví dụ minh họa nội dung PTTC KHDN tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô Để nắm bắt toàn diện về quy trình, phương pháp phân tích cũng như chất lượng PTTCKHDN trong HĐTD tại NHTM cổ phần Á Châu – Chi nhánh Đông Đô, sinh viên đã tiến hành lấy ví dụ phân tích một KHDN yêu cầu cấp tín dụng tại đây (Bộ hồ sơ đầy đủ đính kèm ở phụ lục) Dựa vào việc PTTC một khách hàng hiện hữu, có thể đánh giá được ưu điểm cũng như nhược điểm của chi nhánh Đông Đô trong việc phân tích BCTC của KHDN
Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NH TMCP Á Châu – CN Đông Đô
TMCP Á Châu – CN Đông Đô
Nhìn chung, công tác PTTCKHDN đang được chi nhánh thực hiện tương đối hoàn thiện, có thể sơ lược những kết quả cụ thể như sau:
Thứ nhất, chi nhánh Đông Đô thực hiện quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp bám sát quy trình chung của hệ thống ngân hàng ACB
Ngân hàng TMCP Á Châu đã ban hành công văn quy định chi tiết về quy trình PTTCKHDN, tạo điều kiện cho chi nhánh và chuyên viên thực hiện công việc một cách đồng bộ và hệ thống Công văn này nêu rõ từng bước và yêu cầu cụ thể cho mỗi quy trình, đảm bảo quy trình phân tích doanh nghiệp được xây dựng dựa trên lý thuyết vững chắc.
Thứ hai, chi nhánh Đông Đô đã sử dụng đúng phương pháp phân tích tài chính
Chi nhánh đã áp dụng các phương pháp phân tích phổ biến như phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số, tuân thủ nghiêm ngặt các văn bản hiện hành do ngân hàng Á Châu xây dựng Nhờ vào những phương pháp này, chuyên viên phân tích đã đưa ra những đánh giá rõ ràng và chính xác về tình hình tài chính kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp qua các năm.
Thứ ba, chi nhánh Đông Đô khai thác đúng thông tin tài chính khách hàng để đảm bảo cho công tác phân tích
Chi nhánh đã thu thập báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng trong 2 năm gần nhất theo đúng quy định của ACB, đảm bảo sự phù hợp giữa lý thuyết và thực tiễn.
CN cũng sở hữu thông tin về dư nợ của khách hàng, thành viên trong hội đồng công ty và các tài sản thế chấp đang được sử dụng tại các tổ chức tài chính, ngân hàng thương mại khác Những thông tin này đóng vai trò quan trọng trong việc giúp chi nhánh nhận diện khách hàng một cách tổng quát hơn.
Từ đó, chuyên viên QHKH sẽ có thuận lợi hơn, có cái nhìn khoa học hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp
Một nhiệm vụ quan trọng trong quản lý tài chính khách hàng là theo dõi hoạt động tài chính của họ trong và sau quá trình cấp tín dụng Chi nhánh cần thường xuyên cập nhật báo cáo tài chính hàng quý, theo dõi hoạt động kinh doanh và luồng tiền của khách hàng Việc giám sát này giúp đảm bảo doanh nghiệp sử dụng nguồn tiền đúng mục đích cấp tín dụng, đồng thời là một phần thiết yếu trong công tác quản lý tài chính để chi nhánh có thể nhanh chóng áp dụng các biện pháp giảm thiểu nợ xấu không cần thiết.
4.3.2 Hạn chế còn tồn tại Đi liền với những kết quả đã đạt được, công tác PTTC KHDN tại NHTM cổ phần Á Châu – CN Đông Đô vẫn còn những hạn chế yêu cầu chi nhánh nhanh chóng có giải pháp cải thiện
Thứ nhất, độ tin cậy của thông tin khách hàng chưa cao
Thông tin mà ngân hàng hiện có chủ yếu được thu thập từ khách hàng, nhưng các báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp vẫn chưa qua kiểm toán bởi công ty kiểm toán uy tín BCTC do khách hàng cung cấp không nêu rõ phương pháp tính khấu hao tài sản, điều này ảnh hưởng đến chất lượng phân tích của chuyên viên tại chi nhánh Nếu doanh nghiệp thay đổi số liệu doanh thu hoặc tăng chi phí để giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, cán bộ quản lý khách hàng cần nhận diện để tránh những hậu quả không mong muốn.
Thứ hai, thông tin về khách hàng chưa được khai thác sâu rộng
Trong tờ trình cấp tín dụng, chuyên viên QHKH chỉ nêu tên ngành nghề và loại sản phẩm của doanh nghiệp, mà chưa khai thác thông tin chi tiết về hoạt động kinh doanh Họ chỉ đưa ra nhận xét ngắn gọn về nhu cầu thị trường của ngành nghề đó.
Thứ ba, khả năng làm việc của chuyên viên còn hạn chế
Các chuyên viên QHKH hàng ngày phải đảm nhiệm nhiều công việc như tìm kiếm khách hàng mới, giới thiệu sản phẩm ưu đãi về chi trả lương và thanh toán quốc tế, cũng như hỗ trợ khách hàng hiện tại Tuy nhiên, chi nhánh không có bộ phận PTTC khách hàng riêng biệt, dẫn đến việc phân tích tài chính có thể thiếu sót và chưa hoàn thiện.
Thứ tư, quy trình phân tích tài chính còn chưa thật sự chặt chẽ
Trong quy trình cấp tín dụng, phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng, giúp ngân hàng quyết định mức tín dụng cho doanh nghiệp Phân tích tài chính cung cấp cái nhìn rõ ràng về tình hình kinh doanh của khách hàng, do đó yêu cầu phải thực hiện một cách kỹ lưỡng Tại chi nhánh Đông Đô, quy trình phân tích tài chính chủ yếu do chuyên viên QHKH tự lên kế hoạch và đánh giá, dẫn đến khả năng xuất hiện đánh giá chủ quan trong kết quả phân tích.
Thứ năm, phương pháp phân tích tài chính còn sơ sài
Chi nhánh Đông Đô đã sử dụng hai phương pháp chính là so sánh và tỷ số để phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên, hai phương pháp này chỉ dừng lại ở việc chỉ ra sự biến động và cơ cấu tỷ trọng của các khoản mục trên báo cáo tài chính, mà chưa thực hiện so sánh với các doanh nghiệp cùng quy mô và ngành nghề Điều này dẫn đến việc giảm thiểu cái nhìn tổng quát về vị thế của khách hàng trong ngành Hơn nữa, việc chỉ tập trung vào phân tích tài chính có thể không giải thích được nguyên nhân của sự biến động các khoản mục, cũng như lý do doanh nghiệp có lãi hay lỗ trong kỳ này.
Thứ sáu, nội dung phân tích vẫn chưa hoàn thiện
Quy trình cấp tín dụng cho doanh nghiệp bao gồm nhiều bước quan trọng, bắt đầu từ việc xác định nhu cầu của khách hàng, tiếp theo là đánh giá tổng quan về tình hình kinh doanh của họ.
Xác định và thẩm định tài sản thế chấp của khách hàng là một bước quan trọng trong quy trình cấp tín dụng Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò thiết yếu trong công tác phân tích tài chính Để tiết kiệm thời gian, các chuyên viên quan hệ khách hàng thường chỉ tập trung vào khả năng thanh toán hiện tại của doanh nghiệp mà chưa xem xét đến các chỉ số tài chính khác.
Các chuyên viên QHKH chưa tập trung vào việc đánh giá các chỉ số tài chính của doanh nghiệp, chỉ đơn thuần thể hiện dữ liệu mà thiếu những nhận xét cụ thể Kết luận về phân tích các chỉ số tài chính vẫn còn ngắn gọn và thiếu sự chuyên sâu, không cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ số này.
Thứ nhất, do thông tin được cung cấp từ phía khách hàng
Doanh nghiệp có thể gian lận kết quả và số liệu trong báo cáo tài chính (BCTC) để đạt được mức cấp tín dụng, dẫn đến việc cung cấp thông tin không đáng tin cậy Do đó, việc xác minh thực tế hoạt động của doanh nghiệp là rất quan trọng, ảnh hưởng lớn đến độ chính xác của báo cáo phân tích.
Định hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
Chi nhánh Đông Đô cam kết cung cấp dịch vụ tận tâm và chất lượng tốt nhất, với mục tiêu chính là hoạt động tín dụng, đặc biệt là dịch vụ tín dụng Để cải thiện dịch vụ này, ngân hàng đã định hướng các hoạt động sắp tới như được mô tả trong sơ đồ dưới đây.
Hình 4.3: Định hướng hoạt động của ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Đông Đô
Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô
Thứ nhất, chi nhánh Đông Đô cần bổ sung thêm nguồn lực vào quy trình phân tích tài chính khách hàng
Hiện nay, các chuyên viên QHKH là nguồn lực chính tham gia vào việc phân tích tài chính khách hàng tại chi nhánh Sau khi hoàn tất phân tích, họ sẽ chuyển hồ sơ cho trưởng phòng và trưởng đơn vị để được duyệt Tuy nhiên, trong quá trình đưa ra kết luận về tình hình tài chính của khách hàng, chuyên viên có thể có những đánh giá mang tính chủ quan.
Vì thế, cần bổ sung Kiểm soát viên có nghĩa vụ kiểm tra thông tin đã phân tích, nội dung kết luận tình hình tài chính khách hàng
Kiểm soát viên cần có kiến thức vững về kế toán và tài chính doanh nghiệp, cùng với sự hiểu biết về hoạt động của từng ngành nghề Họ cũng phải nắm rõ các công văn quy định phân loại khách hàng của ngân hàng Á Châu.
Việc bổ sung nhân sự cho quá trình phát triển tài chính khách hàng là cần thiết để giảm thiểu sai sót trong phân tích Điều này không chỉ giúp tăng cường độ chính xác trong công tác phân tích tài chính mà còn đảm bảo các kết luận được đưa ra phù hợp và đáng tin cậy.
Chi nhánh ngân hàng Á Châu cần nâng cao chất lượng nguồn lực tham gia phân tích bằng cách chú trọng đào tạo kỹ năng chuyên ngành kế toán tài chính doanh nghiệp cho các chuyên viên QHKH Điều này giúp họ có cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp và các ngành nghề kinh doanh Chính sách tuyển dụng cũng cần được cải thiện để đảm bảo đội ngũ chuyên viên QHKH được sàng lọc hiệu quả Đồng thời, phòng KHDN cần theo dõi tình hình kinh tế trong nước và quốc tế để tập trung vào các ngành nghề khách hàng tiềm năng Cuối cùng, chế độ đãi ngộ hợp lý, bao gồm lương và thưởng, sẽ tạo động lực cho các chuyên viên QHKH, giúp họ vượt qua áp lực công việc có tính rủi ro cao.
Thứ ba, chi nhánh cần hoàn thiện hơn trong phương pháp và nội dung phân tích tài chính
Chuyên viên QHKH tại chi nhánh có thể áp dụng phương pháp Dupont để phân tích tài chính khách hàng Phương pháp này tích hợp nhiều hệ số tài chính trong một hệ thống, hỗ trợ chuyên viên xác định điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp Nhờ đó, chuyên viên có cái nhìn tổng quát hơn về nhiều khía cạnh hoạt động của doanh nghiệp.
DN qua quá trình kinh doanh
Quy trình PTTC KHDN tại chi nhánh Đông Đô đã cung cấp đầy đủ nội dung cần thiết, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục để nâng cao tính chặt chẽ của báo cáo trình cấp tín dụng cho KHDN.
Bảng 4.3: Tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Tờ trình đề xuất tín dụng CN Đông Đô
Sau khi xử lý thông tin được cung cấp từ khách hàng, ta thu được kết quả như sau:
Bảng 4.4: Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời KHDN của CN Đông Đô
Khả năng sinh lời của doanh nghiệp có sự tăng trưởng trong giai đoạn 2019 –
Năm 2020, chỉ tiêu lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần tăng gần 0,5%, trong khi ROE và ROA lần lượt tăng 3,35% và hơn 0,9% Mặc dù sự gia tăng của ROE và ROA không đáng kể, nhưng nó phản ánh dấu hiệu tích cực trong hoạt động kinh doanh của khách hàng Việc phân tích nhóm chỉ tiêu này sẽ cung cấp cho chuyên viên QHKH cái nhìn sâu sắc hơn về doanh nghiệp trong quá trình cấp tín dụng.
Thứ tư, cần phát triển công nghệ kỹ thuật và máy móc thiết bị hiện đại phục vụ công tác PTTC KH
Đề xuất đầu tư phần mềm hỗ trợ chuyên viên QHKH trong phân tích BCTC là cần thiết, giúp tự động cung cấp dữ liệu trung bình ngành, tính toán các chỉ tiêu tài chính và cảnh báo rủi ro trong cơ cấu tài chính của khách hàng Điều này không chỉ giảm bớt khối lượng công việc cho chuyên viên mà còn rút ngắn thời gian đánh giá doanh nghiệp, tạo dựng hình ảnh tín dụng nhanh chóng, thu hút khách hàng và cạnh tranh hiệu quả với các ngân hàng khác Hơn nữa, nguồn dữ liệu này sẽ rất hữu ích trong việc phân tích và đánh giá doanh nghiệp, từ đó xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả cho ngân hàng.
Thứ năm, tăng cường làm việc nhóm giữa các chuyên viên QHKH
Hiện nay, việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp thường chỉ do một chuyên viên thực hiện, điều này dễ dẫn đến những đánh giá chủ quan Chuyên viên cần không chỉ đưa ra các chỉ số tài chính sau khi xử lý số liệu mà còn phải có kinh nghiệm thực tế và kiến thức về nhiều ngành nghề kinh doanh, cũng như nắm rõ thông tin của doanh nghiệp yêu cầu cấp tín dụng Mặc dù quy trình thẩm định tài chính đã được thực hiện cẩn thận trước và trong quá trình cấp tín dụng, tình hình tài chính doanh nghiệp luôn biến động và tiềm ẩn nhiều rủi ro cho ngân hàng.
Khi các chuyên viên làm việc nhóm để phân tích tình hình doanh nghiệp, họ tạo ra cái nhìn tổng quát và đánh giá khách quan về hoạt động sản xuất kinh doanh Sự hợp tác này giúp rút ra những kết luận trọng tâm, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp Bên cạnh đó, làm việc nhóm cũng nâng cao năng suất công việc, giúp hoàn thiện hồ sơ nhanh chóng và giảm áp lực cho các chuyên viên quản lý khách hàng Mặc dù có thể gặp khó khăn ban đầu do thiếu tinh thần xây dựng, nhưng khi nhóm đã hình thành sự hiểu biết và chia sẻ, mức độ căng thẳng sẽ giảm và tình trạng làm việc quá sức sẽ không còn.
4.6 Một số kiến nghị với ngân hàng TMCP Á Châu
Thứ nhất, đa dạng hóa thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính
Ngân hàng cần chủ động tiếp cận nhiều nguồn thông tin khác nhau để xác minh tính đáng tin cậy của thông tin do khách hàng cung cấp Việc xác minh này đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn chặn tình trạng cấp tín dụng cho các doanh nghiệp có hành vi giả mạo thông tin Để thực hiện hiệu quả công tác này, ngân hàng cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau.
+ Các cơ quan, ban ngành Nhà nước (cơ quan thuế, sở đầu tư và kế hoạch các tỉnh/thành phố, cơ quan kiểm toán, )
+ Các phương tiện truyền thông, mạng xã hội như: internet, báo chí, tài liệu có nguồn gốc rõ ràng
+ Các khách hàng đầu ra và đầu vào của doanh nghiệp: chủ động liên lạc, khảo sát trực tiếp với các doanh nghiệp này
+ Các ngân hàng trung gian, tổ chức tín dụng có quan hệ tín dụng, phi tín dụng với KHDN
Khách hàng cần cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) với cam kết về độ chính xác và trung thực của số liệu, nhằm giảm thời gian xử lý và giảm áp lực cho bộ phận thẩm định.
Thứ hai, đầu tư thêm dữ liệu về ngành nghề của khách hàng
Việc thu thập thông tin về các doanh nghiệp cùng ngành và quy mô với khách hàng là cần thiết để so sánh và đánh giá tình hình kinh doanh của khách hàng Thông tin này giúp ngân hàng có cái nhìn tổng quan hơn về hoạt động kinh doanh của khách hàng, đồng thời so sánh với các doanh nghiệp khác trong lĩnh vực Tuy nhiên, việc này cũng đồng nghĩa với việc gia tăng chi phí và nguồn lực cần thiết để hoàn thiện dữ liệu.