Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp quân đội chi nhánh ba đình

Tính cấp thiết của đề tài

Ngân hàng là một tổ chức tài chính quan trọng trong hệ thống tài chính của nền kinh tế, thực thi các chính sách kinh tế và tiền tệ Ngân hàng đóng vai trò then chốt trong việc quản lý và duy trì sự ổn định kinh tế quốc gia Với chức năng trung gian tài chính, ngân hàng không chỉ kinh doanh tiền tệ mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển của sản xuất hàng hóa Sự phát triển của nền kinh tế gắn liền với sự cải tiến và nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng, tạo ra đòn bẩy mạnh mẽ cho sự phát triển kinh tế.

Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn vốn cho doanh nghiệp, giúp họ tận dụng cơ hội và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Để nâng cao hiệu quả hoạt động, ngân hàng đã cải thiện cơ cấu tổ chức, đa dạng hóa sản phẩm và dịch vụ, đồng thời nâng cao chất lượng chăm sóc khách hàng Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, hoạt động cấp tín dụng cho doanh nghiệp ngày càng được chú trọng, mặc dù ngân hàng vẫn gặp khó khăn trong việc này Một số doanh nghiệp có kết quả kinh doanh kém có thể tạo dựng hồ sơ tài chính không trung thực, trong khi những doanh nghiệp có kết quả tốt lại khó tiếp cận tín dụng Để khắc phục tình trạng này, ngân hàng cần thực hiện nghiêm túc việc phân tích tài chính khách hàng, nhằm đánh giá chính xác sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, từ đó quyết định việc cấp tín dụng Việc nâng cao và chuẩn hóa công tác phân tích tài chính sẽ tối ưu hóa hiệu quả trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng.

Ngân hàng TMCP Quân đội, đặc biệt là chi nhánh Ba Đình, chú trọng đến khách hàng doanh nghiệp do nhóm này mang lại lợi nhuận cao Vì vậy, trong hoạt động cấp tín dụng và phân tích tài chính doanh nghiệp, cần thực hiện kiểm tra và giám sát chặt chẽ hơn Nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại” nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp, góp phần vào sự phát triển kinh doanh của ngân hàng.

Mục đích nghiên cứu

Đề tài này nhằm hệ thống hóa các lý thuyết cơ bản liên quan đến phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.

Phân tích và đánh giá hoạt động phân tích của ngân hàng là rất quan trọng, đặc biệt trong công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Thực trạng công tác PTTC tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh cho thấy sự cần thiết phải cải thiện quy trình phân tích tín dụng để nâng cao hiệu quả cho vay Việc áp dụng các phương pháp phân tích hiện đại sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác hơn, từ đó giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận Đánh giá đúng thực trạng PTTC không chỉ giúp ngân hàng cải thiện dịch vụ mà còn tăng cường sự tin tưởng từ phía khách hàng.

Ba Đình, chỉ ra những thành tích đã đạt được, đánh giá về hạn chế và nguyên nhân còn tồn tại trong hoạt động này

Bài viết này tập trung vào việc đánh giá thực trạng của ngân hàng tại chi nhánh Ba Đình, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả phân tích tài chính cho các doanh nghiệp.

Câu hỏi nghiên cứu

Nội dung cơ bản của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là gì? Thông tin về tiêu chí đánh giá của công tác này?

Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân đội chi nhánh Ba Đình đã được thực hiện một cách đầy đủ và khoa học, đáp ứng các yêu cầu cần thiết của ngân hàng.

SV: Bùi Thị Hiếu Trinh 3 PGS.TS: Mai Thanh Quế

Giải pháp hợp lý nhất cho công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh trở nên hoàn thiện hơn?

Kết cấu đề tài

- Chương 1: Những vấn đề chung về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

- Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Ba Đình

- Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Quân đội – Chi nhánh Ba Đình

NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

Khái quát về hoạt động tín dụng

1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại

Tín dụng là mối quan hệ vay mượn tài sản giữa các bên, bao gồm tài sản thực, tài sản chính và uy tín Nó có ba đặc điểm nổi bật: yêu cầu hoàn trả một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu, dựa vào sự tin tưởng vào khả năng sử dụng tài sản hiệu quả và khả năng hoàn trả đúng hạn, cùng với tính thời hạn của giao dịch.

Cấp tín dụng của ngân hàng là sự thỏa thuận cho phép tổ chức hoặc cá nhân sử dụng một khoản tiền, với cam kết hoàn trả Các hình thức cấp tín dụng bao gồm cho vay, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ tín dụng khác.

Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Phonssg rất phong phú, trong đó cho vay là hình thức chủ yếu và quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong ngân hàng Do đó, tín dụng có thể được hiểu rộng rãi hoặc hẹp, với trọng tâm là hoạt động cho vay.

1.1.2 Đặc điểm hoạt động tín dụng

Hoạt động tín dụng ngân hàng có năm đặc điểm chính: Đặc điểm đầu tiên, hoạt động tín dụng ngân hàng được hình thành trên cơ sở

Ngân hàng cấp tín dụng cho Khách hàng dựa trên sự tin tưởng vào khả năng sử dụng vốn vay hiệu quả và khả năng hoàn trả nợ đúng hạn Khách hàng cũng cần có niềm tin vào việc tạo ra lợi nhuận trong tương lai để thanh toán gốc và lãi Sự tin tưởng đóng vai trò quan trọng, là nền tảng cho các yếu tố tiếp theo Do đó, ngân hàng đã xác định thứ tự xếp hạng các tiêu chí liên quan.

- Uy tín của Khách hàng

- Tính khả thi của phương án kinh doanh

Bảo đảm tiền vay là một yếu tố quan trọng trong tín dụng, thể hiện sự chuyển nhượng tài sản trong một khoảng thời gian nhất định và có tính hoàn trả Mỗi khoản tín dụng từ ngân hàng đều cần thiết phải có thời hạn hợp lý để đảm bảo tính minh bạch và an toàn cho cả bên cho vay và bên vay.

Ngân hàng, với vai trò là trung gian tài chính, cần xác định thời hạn cho vay phù hợp với nguồn vốn và quá trình luân chuyển vốn của khách hàng Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài hạn, có thể cấp tín dụng dài hạn; ngược lại, nếu nguồn vốn ngắn hạn, cần tránh rủi ro thanh khoản Việc tính toán chu kỳ luân chuyển vốn của khách hàng là yếu tố quan trọng để đảm bảo thanh toán đúng hạn Doanh nghiệp không chỉ có nghĩa vụ hoàn trả gốc mà còn phải trả lãi, là chi phí khi sử dụng vốn ngân hàng, từ đó ngân hàng thu lợi nhuận Tuy nhiên, hoạt động tín dụng tiềm ẩn rủi ro cao, do việc đánh giá hồ sơ vay vốn gặp khó khăn vì thông tin không cân xứng và yếu tố bên ngoài như kinh tế vĩ mô, lãi suất, và thiên tai Cuối cùng, tín dụng phải dựa trên cam kết hoàn trả vô điều kiện, với các hợp đồng pháp lý rõ ràng nhằm bảo vệ quyền lợi của bên cho vay.

Như vậy, đặc điểm của hoạt động tín dụng dựa trên hai nguyên tắc cơ bản:

Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích

Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng thời hạn cam kết trong hợp đồng tín dụng (số 2)

1.1.3 Khách hàng trong hoạt động tín dụng

Hoạt động tín dụng được chia thành hai loại chính: tín dụng cá nhân và tín dụng doanh nghiệp Tín dụng cá nhân chủ yếu phục vụ nhu cầu thiết yếu như vay xây nhà, vay mua xe và gửi tiết kiệm, với quy trình cho vay tương đối đơn giản, tập trung vào khả năng tài chính của cá nhân Ngược lại, tín dụng doanh nghiệp được phân chia thành doanh nghiệp vừa và nhỏ, có doanh thu dưới 100 tỷ, và doanh nghiệp lớn với doanh thu từ 1000 tỷ trở lên.

Việc phân tích tài chính khách hàng giữa doanh nghiệp lớn và doanh nghiệp vừa, nhỏ về bản chất không khác biệt, nhưng khoản tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ thường ít phức tạp hơn Ngân hàng cần chú trọng phân tích tài chính để cấp tín dụng một cách chính xác và tỉ mỉ, nhằm đưa ra quyết định hợp lý cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những khách hàng quan trọng trong hoạt động tín dụng.

1.1.4 Vai trò của hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại

Vai trò đối với nền kinh tế

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế và tạo ra việc làm thông qua chức năng luân chuyển vốn Ngân hàng hoạt động như một trung gian tài chính, huy động nguồn vốn từ các cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp và Chính phủ có dư thừa để cung cấp cho những đối tượng đang cần vốn Sự hiện diện của ngân hàng giúp tối ưu hóa quá trình luân chuyển vốn, từ đó giảm thiểu tình trạng vốn bị đọng và gia tăng lượng đầu tư vào nền kinh tế.

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân bổ hiệu quả nguồn lực tài chính trong nền kinh tế Những người có xu hướng gửi tiết kiệm để gia tăng tài sản thường không kỳ vọng vào lợi suất cao Do đó, tín dụng ngân hàng giúp kết nối nguồn vốn từ những người tiết kiệm với các cơ hội đầu tư, thúc đẩy sự phát triển kinh tế.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc chuyển giao vốn từ những cá nhân có dự án đầu tư kém hiệu quả sang những người đang thiếu hụt nguồn vốn nhưng có dự án tiềm năng Việc này không chỉ giúp sử dụng nguồn vốn một cách hợp lý và hiệu quả hơn mà còn góp phần vào sự tăng trưởng của nền kinh tế, đảm bảo khả năng thu hồi vốn và tạo ra lợi nhuận, doanh thu cho các chủ thể trong nền kinh tế.

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế xã hội của nhà nước thông qua việc đầu tư vốn vào các khu vực kinh tế trọng điểm và ngành nghề ưu tiên Tín dụng ngân hàng không chỉ giúp lưu thông tiền tệ mà còn ổn định giá trị đồng tiền thông qua quản lý lãi suất Tại Việt Nam, các chính sách cho vay, hỗ trợ lãi suất và bảo lãnh cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đã được thực hiện nhằm truyền tải vốn đến nông nghiệp và nông thôn, góp phần xóa đói giảm nghèo và duy trì ổn định tình hình chính trị, xã hội.

Vai trò đối với Ngân hàng

Tín dụng đóng vai trò quan trọng nhất trong việc tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng, chiếm khoảng 69% tổng tài sản và mang lại 70-90% nguồn thu nhập chính.

Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa dịch vụ thông qua hoạt động tín dụng, bao gồm tiền gửi và kinh doanh ngoại tệ Việc này không chỉ gia tăng lợi nhuận mà còn giúp giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, đặc biệt khi Ngân hàng Trung ương thực hiện chính sách thắt chặt tiền tệ hoặc khi ngân hàng đối mặt với rủi ro tín dụng.

Vai trò đối với Khách hàng

Tín dụng ngân hàng cung cấp vốn kịp thời cho khách hàng, đáp ứng nhu cầu về số lượng và chất lượng Với ưu điểm không giới hạn thời gian vay và mục đích sử dụng, tín dụng ngân hàng dễ dàng tiếp cận và có khả năng đáp ứng nguồn vốn lớn, đồng thời quy trình cho vay diễn ra nhanh chóng.

Khái quát về phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng

1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp

Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quản trị tài chính, cho vay và đầu tư Sự cần thiết của phân tích tài chính càng tăng cao trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh, nơi mà nhu cầu phát triển hệ thống tài chính ngày càng lớn Hiệu quả của phân tích tài chính trong quản lý doanh nghiệp ngày càng được khẳng định, góp phần nâng cao khả năng ra quyết định cho các chủ thể phân tích.

Hoạt động tài chính của doanh nghiệp liên quan chặt chẽ đến sản xuất kinh doanh, với tình hình tài chính phản ánh sự ổn định và tăng trưởng của doanh nghiệp Ngược lại, tình hình tài chính cũng ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Do đó, các quyết định về kinh doanh, đầu tư và cho vay đều dựa vào phân tích tài chính Phân tích tài chính không chỉ mang lại lợi ích cho chủ doanh nghiệp mà còn cung cấp thông tin chất lượng cho các bên liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá số liệu tài chính hiện tại và quá khứ nhằm xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Qua đó, nhà phân tích có thể đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.

Phân tích tài chính doanh nghiệp bắt đầu từ việc xem xét các số liệu trong báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phân tích này kết hợp với thông tin bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau để đánh giá mối quan hệ giữa các chỉ tiêu, từ đó làm rõ tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại Qua đó, chỉ ra những thay đổi đáng chú ý, các yếu tố có ảnh hưởng lớn và nguyên nhân của sự biến động Phương pháp phân tích thường dựa vào việc so sánh số liệu giữa năm thực hiện và năm kế hoạch, hoặc giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành, nhằm hỗ trợ ra quyết định kịp thời và xây dựng giải pháp quản lý hợp lý cho tương lai.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình kết hợp giữa việc giải thích và phân tích báo cáo tài chính nhằm đưa ra kết luận cho các quyết định liên quan đến doanh nghiệp Các đối tượng như ngân hàng, nhà đầu tư và nhà quản trị tài chính đều sử dụng phân tích này để đưa ra quyết định phù hợp Mỗi đối tượng có những mối quan tâm khác nhau: ngân hàng chú trọng khả năng chuyển đổi thành tiền mặt ngắn hạn, nhà đầu tư quan tâm đến khả năng sinh lời và cơ cấu vốn, trong khi doanh nghiệp cần phân tích tài chính của đối thủ để lập kế hoạch hiệu quả Đối với nhà quản trị tài chính, mục tiêu là tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro, từ đó giúp họ đưa ra dự đoán tài chính, làm sáng tỏ chính sách tài chính, và đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp.

Nhà đầu tư đánh giá tiềm năng phát triển và khả năng sinh lời của doanh nghiệp để quyết định đầu tư, trong khi ngân hàng thương mại cũng xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến giá trị cổ phiếu trên thị trường.

Phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp là yếu tố quyết định giúp ngân hàng thương mại đưa ra quyết định cho vay chính xác Ngân hàng thương mại hoạt động như một doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, vì vậy nó tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, việc hạn chế rủi ro ở mức tối thiểu là điều kiện tiên quyết để bảo toàn vốn vay và đảm bảo lợi nhuận Việc xem xét kỹ lưỡng tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ trả lời hai câu hỏi quan trọng: Có nên cấp tín dụng hay không? và Cấp tín dụng như thế nào để đạt hiệu quả tối ưu? Người cung cấp tín dụng, bao gồm cả ngân hàng, sẽ quyết định về tín dụng ngắn hạn, trung hạn hay dài hạn, với mục tiêu thu lãi từ khoản vay Do đó, khi cung cấp hợp đồng tín dụng, người cho vay cần đảm bảo khả năng hoàn trả nợ vay của doanh nghiệp trong hiện tại và tương lai.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá khả năng hoàn trả khoản vay của doanh nghiệp Khả năng hoàn trả, bao gồm thời gian hoàn trả và khả năng thanh toán đủ vốn gốc lẫn lãi vay, là yếu tố then chốt trong quyết định cấp tín dụng Qua việc phân tích này, ngân hàng có thể xác định thời hạn hoàn trả phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để xác định tiềm năng quan hệ với các doanh nghiệp trong tương lai Việc cấp tín dụng phụ thuộc vào sự tín nhiệm của doanh nghiệp, do đó, các doanh nghiệp lần đầu tiên nhận tín dụng từ ngân hàng cần được xem xét kỹ lưỡng về năng lực tài chính và các yếu tố phi tài chính Để xây dựng mối quan hệ bền vững, ngân hàng cần linh hoạt điều chỉnh chính sách tín dụng và lãi suất theo từng giai đoạn, nhằm thu hút và tạo niềm tin với doanh nghiệp Điều này không chỉ cần thiết cho sự phát triển bền vững trong hoạt động tín dụng mà còn giúp nâng cao uy tín của ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp cận các đối tác tiềm năng Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp là cơ sở để phân loại và phát triển mối quan hệ này.

Ngân hàng sẽ phát triển các chiến lược cụ thể để duy trì mối quan hệ với khách hàng hiện tại và mở rộng các mối quan hệ mới trong tương lai, nhằm đảm bảo lợi ích lâu dài cho ngân hàng.

Phương pháp phân tích tài chính là hệ thống công cụ và biện pháp nhằm nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng, cũng như các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp Nhà phân tích có thể linh hoạt sử dụng một hoặc kết hợp nhiều phương pháp để đạt hiệu quả cao nhất trong việc đánh giá tình hình tài chính Các phương pháp phổ biến trong phân tích tài chính bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.

Phương pháp so sánh là một công cụ thiết yếu trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, giúp đánh giá xu hướng tài chính một cách tổng quát Việc chỉ phân tích từng chỉ tiêu riêng lẻ không đủ để đưa ra nhận định chính xác về tình hình tài chính Ví dụ, dù doanh thu thuần có thể tăng mạnh so với năm trước, nhưng cần xem xét thêm sự biến động của giá vốn hàng bán và các chi phí khác để có cái nhìn đầy đủ hơn Phương pháp phân tích này sẽ làm rõ nhiều khía cạnh quan trọng của doanh nghiệp.

- Đánh giá kết quả hoạt động của công ty trong năm thực và năm kế hoạch bằng cách so sánh các giá trị chỉ số trong hai thời kỳ

Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế là một quá trình quan trọng, trong đó việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước giúp xác định sự thay đổi và tiến bộ Việc phân tích này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế mà còn giúp nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển Sự so sánh này đóng vai trò then chốt trong việc đưa ra các quyết định chiến lược cho tương lai.

Để đánh giá mức độ thăng tiến hoặc chậm tiến độ của một cơ sở, cần so sánh kết quả hoạt động của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với điểm trung bình của toàn thể Ngoài ra, có thể so sánh kết quả hoạt động của đơn vị đó với một đơn vị khác có quy mô và lĩnh vực hoạt động tương tự.

Khi áp dụng phương pháp so sánh trong quyết định tài chính, cần đảm bảo rằng hai số liệu được so sánh phải đáp ứng các điều kiện nhất định để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ.

- Nội dung kinh tế giống nhau

- Phương pháp tính toán đã đạt được sự thống nhất

- Tính đồng nhất của đơn vị đo lường phải được thu thập trong cùng một khoảng thời gian

Ngoài ra, các tiêu chuẩn cần được chuyển đổi về cùng quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự

Về mặt kỹ thuật, nhà phân tích có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số trung bình:

Nhân tố ảnh hưởng đến quá trình phân tích

Chất lượng phân tích của ngân hàng bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau của khách hàng, bao gồm quy mô hoạt động, lĩnh vực, ngành nghề, loại hình và thời hạn cho vay.

Trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi ngành nghề có những đặc trưng riêng, do đó cần áp dụng các chỉ tiêu tài chính và phương pháp phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp Chẳng hạn, các doanh nghiệp dịch vụ thường chú trọng vào hiệu quả hoạt động sử dụng vốn, trong khi các doanh nghiệp sản xuất lại cần tập trung vào khả năng hoạt động của tài sản cố định (TSCĐ) để đạt được hiệu quả cao hơn.

Khi phân tích sự khác biệt giữa doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp tư nhân, các nhà phân tích cần xem xét nhiều góc độ và chỉ tiêu khác nhau để đưa ra cái nhìn toàn diện về từng loại hình doanh nghiệp.

Thời hạn vay ảnh hưởng đến các tiêu chí mà ngân hàng xem xét; đối với khoản vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và nguồn trả nợ ngắn hạn Trong khi đó, với khoản vay trung và dài hạn, ngân hàng tập trung vào khả năng sinh lời và dự báo hiệu quả kinh doanh trong tương lai.

Phương pháp và tiêu chuẩn phân tích đóng vai trò quan trọng trong chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Ngân hàng cần lựa chọn các yếu tố và phương pháp phân tích hợp lý để đảm bảo quá trình này diễn ra hiệu quả Việc áp dụng phương pháp phù hợp và phân tích các yếu tố cốt yếu sẽ nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, giúp đạt được độ chính xác cao và tiết kiệm thời gian, công sức.

Chính sách tín dụng và quy trình cấp tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả cho vay Ngân hàng sẽ xác định các tỷ lệ cho vay, hạn mức tín dụng và yêu cầu về tài sản đảm bảo trong chính sách cho vay của mình.

Cán bộ tín dụng cần xác lập mối quan hệ liên kết giữa các chỉ tiêu và yếu tố để giải trình tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quá trình đánh giá.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh rằng cán bộ ngân hàng cần có trình độ chuyên môn cao và kiến thức sâu về nghiệp vụ Bên cạnh đó, việc hiểu biết tổng quát về các chính sách và nền kinh tế cũng rất quan trọng Hơn nữa, phẩm chất đạo đức và tính kỷ luật là những yếu tố cốt yếu mà cán bộ tín dụng cần phải có.

1.3.3 Nhân tố khách quan khác

Ngoài các yếu tố đã đề cập, môi trường pháp lý đóng vai trò quan trọng, bao gồm hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế, chính sách của Ngân hàng Nhà nước, cũng như bối cảnh kinh tế - xã hội và sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại.

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁNH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH BA

Giới thiệu chung về Ngân hàng Quân đội và Chi nhánh Ba Đình

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Quân đội

Ngày 04/11/1994, Ngân hàng TMCP Quân đội được thành lập với số vốn gần

Với 20 tỷ đồng và chỉ 25 nhân sự, Ngân hàng MB khởi đầu hoạt động tại địa chỉ 28A Điện Biên Phủ, Hà Nội, trong một không gian khoảng 300m2 Cơ sở vật chất ban đầu chỉ gồm 6 chiếc máy tính tại một điểm giao dịch duy nhất Ngân hàng được Tổng cục Quốc phòng giao cho nhiệm vụ kinh doanh tiền tệ, tín dụng và cung cấp dịch vụ ngân hàng, chủ yếu phục vụ các doanh nghiệp quân đội trong lĩnh vực sản xuất quốc phòng và kinh tế.

Tính đến thời điểm hiện tại, Ngân hàng đã được thành lập theo Giấy phép hoạt động số 100/NH-GP ngày 17/10/2018, thay thế cho Giấy phép số 0054/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước cấp ngày 14/09/1994 Ngân hàng cũng sở hữu Giấy chứng nhận Đăng ký doanh nghiệp số 000283873 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Hà Nội cấp ngày 30/09/1994, với nội dung sửa đổi vào ngày 27/12/2002, cùng với giấy phép thay đổi lần thứ 48 được cấp vào ngày 02/12/2020.

Giai đoạn mở đầu (1994-2004) của MB đã định hình phương châm hoạt động và chiến lược kinh doanh, khẳng định thương hiệu trong bối cảnh kinh tế toàn cầu gặp khủng hoảng tài chính Châu Á năm 1997 Dù khó khăn, MB đã vượt qua và trở thành ngân hàng thương mại cổ phần duy nhất có lợi nhuận dương Sau 10 năm, tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng tăng hơn 500 lần, tổng tài sản đạt 7000 tỷ đồng và lợi nhuận vượt 500 tỷ Năm 2005, MB chuyển trụ sở mới tại Tòa nhà số 3 Liễu Giai, Hà Nội.

Giai đoạn 2005-2009 đánh dấu sự chuyển mình quan trọng của MB, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển mạnh mẽ trong những năm tiếp theo Trong giai đoạn này, MB đã áp dụng các giải pháp đổi mới toàn diện, bắt đầu từ việc tăng cường nguồn nhân lực.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phát triển mạng lưới và mở rộng danh mục sản phẩm trong đầu tư cải tiến công nghệ Ngân hàng MB đã tách bạch rõ rệt chức năng quản lý và chức năng kinh doanh giữa Hội sở và Chi nhánh, đồng thời phân chia đơn vị kinh doanh thành các nhóm khách hàng như: khách hàng cá nhân, khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, và khách hàng doanh nghiệp lớn.

Giai đoạn 2010-2016, nền kinh tế Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức do khủng hoảng kinh tế toàn cầu, khiến ngành ngân hàng phải tái cấu trúc, dẫn đến nhiều ngân hàng giảm lợi nhuận, thậm chí sáp nhập với giá 0 đồng Dù vậy, MB kiên định với chiến lược phát triển bền vững, không bị ảnh hưởng bởi khó khăn chung, và đã vươn lên dẫn đầu về nhiều chỉ tiêu tài chính, hoàn thành mục tiêu vào Top 3 Ngân hàng TMCP không do nhà nước nắm cổ phần vào năm 2013 Từ 2017 đến nay, MB đã xây dựng chiến lược trở thành “Ngân hàng thuận tiện nhất” vào năm 2021, thực hiện chuyển dịch ngân hàng số với hơn 2,2 triệu người dùng qua ứng dụng MBBank, đồng thời cải thiện hình ảnh và phần mềm giao dịch cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, đặc biệt với phiên bản nâng cấp của Biz App MBBank MB cũng liên tục ra mắt các sản phẩm cho vay trên kênh số nhằm tạo sự thuận lợi tối đa cho khách hàng.

Trong bối cảnh phức tạp của Đại dịch Covid, MB đã khẳng định vị thế của mình là một trong những ngân hàng dẫn đầu về chuyển đổi số tại Việt Nam Ngân hàng đã chủ động triển khai các giải pháp kinh doanh số, giúp duy trì sự ổn định và phát triển bền vững trong thời gian khó khăn này.

Năm 2020, MB ghi nhận tổng vốn điều lệ đạt 27.987 tỷ đồng và lợi nhuận 10.688 tỷ đồng, cho thấy mức tăng trưởng khả quan so với cùng kỳ năm trước Với hơn 15.000 nhân sự, MB đang hoạt động tại hơn 200 điểm giao dịch trên toàn quốc Ngoài việc mở rộng mạng lưới tại Việt Nam, ngân hàng cũng chú trọng phát triển chi nhánh tại Lào và Campuchia, đồng thời nâng cao hệ thống 480 cây ATM, đặc biệt tại các thành phố lớn như Thành phố Hồ Chí Minh.

Hồ Chí Minh, Hà Nội, Hải Phòng,

MB đang hướng tới việc trở thành tập đoàn tài chính hàng đầu, đáp ứng tốt nhất nhu cầu tài chính trên thị trường với nhiều công ty con cung cấp dịch vụ đa dạng như chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ, quản lý tài sản và cho vay tiêu dùng Để thực hiện mục tiêu phục vụ khách hàng theo phân khúc hiệu quả, MB đã hợp tác với Bordier & Cie Singapore, ra mắt các mô hình kinh doanh đạt tiêu chuẩn quốc tế như dịch vụ Private Banking cho khách hàng thượng lưu và dịch vụ Ngân hàng ưu tiên cho khách hàng giàu có.

Ngân hàng Quân đội đã được vinh danh với hai giải thưởng uy tín là “Ngân hàng đồng hành cùng doanh nghiệp nhỏ và vừa” và “Ngân hàng tiêu biểu về tín dụng xanh” trong khuôn khổ giải thưởng “Ngân hàng Việt Nam tiêu biểu 2020”, nhờ vào sự tận tâm vì lợi ích khách hàng và chất lượng nguồn nhân sự Điều này khẳng định vị thế của ngân hàng như một trong những ngân hàng cổ phần hàng đầu trong ngành.

Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Quân đội – chi nhánh Ba Đình

Chi nhánh Ba Đình, trước đây là Hội sở chính của Ngân hàng Quân đội từ 2005 đến 2012, tọa lạc tại số 3 Liễu Giai, quận Ba Đình, Hà Nội, với vị trí địa lý thuận lợi, là nút giao thông quan trọng và gần các trung tâm hành chính của thành phố Sau khi ngân hàng chuyển đến Hội sở mới tại số 21 Cát Linh, chi nhánh Ba Đình chính thức được thành lập vào ngày 01/06/2012 và đã hoạt động hiệu quả từ đó.

Sau 8 năm hoạt động, chi nhánh HUB của Ngân hàng Quân đội đã phát triển mạnh mẽ với đội ngũ 110 cán bộ nhân viên Đội ngũ này được chia thành các bộ phận chuyên biệt, bao gồm Bộ phận Sàn giao dịch và Phòng Dịch vụ, nhằm đáp ứng hiệu quả nhu cầu của khách hàng.

Chi nhánh Ba Đình, với đội ngũ cán bộ trẻ trung, nhiệt huyết và vững nghiệp vụ, đã liên tục đạt được giải thưởng “Chi nhánh xuất sắc” từ Ngân hàng Quân đội Dưới sự lãnh đạo tài tình của cấp quản lý, phòng Khách hàng cá nhân, phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) và phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn CIB đã phát triển mạnh mẽ, thể hiện kỹ năng xuất sắc và tinh thần kỷ cương, kỷ luật.

Về sơ đồ tổ chức hoạt động tại Chi nhánh Ba Đình :

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hệ thống tổ chức hoạt động tại chi nhánh

(Nguồn: Chi nhánh Ba Đình)

Chức năng, nhiệm vụ của từng vị trí:

Giám đốc chi nhánh chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ hoạt động kinh doanh của chi nhánh, bao gồm phê duyệt hợp đồng và quản lý khen thưởng Ông/bà sẽ trực tiếp điều hành phòng khách hàng doanh nghiệp lớn CIB và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho Tổng giám đốc Đồng thời, giám đốc chi nhánh phải đảm bảo lợi ích cho ngân hàng, cũng như tuân thủ các quy định của ngân hàng và pháp luật.

Bộ phận sàn giao dịch và Phòng dịch vụ khách hàng, dưới sự quản lý của PGĐ Dịch vụ trực tiếp, có nhiệm vụ thực hiện công tác bán hàng tại đơn vị, chăm sóc khách hàng cá nhân giao dịch tại sàn, và hỗ trợ phòng KHCN.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế đã nhấn mạnh tầm quan trọng của việc chăm sóc khách hàng doanh nghiệp tại quầy giao dịch Việc này không chỉ nâng cao trải nghiệm của khách hàng mà còn góp phần xây dựng mối quan hệ bền vững giữa doanh nghiệp và khách hàng.

Bộ phận Hỗ trợ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các bộ phận khác xử lý giao dịch và kiểm soát hồ sơ tín dụng cả trong nước và quốc tế Họ đảm bảo tính tuân thủ, hợp lệ và đầy đủ của hồ sơ tín dụng, đồng thời phối hợp với chuyên viên quan hệ khách hàng để bổ sung và hoàn thiện các chứng từ còn thiếu Ngoài ra, bộ phận này còn thực hiện việc luân chuyển hồ sơ để đảm bảo quy trình tín dụng diễn ra suôn sẻ.

HUB Tài sản: Là kho tiền của ngân hàng, do phó giám đốc dịch vụ và bộ phận sàn giao dịch quản lý

Phòng Khách hàng cá nhân do PGĐ Khách hàng cá nhân chỉ đạo và giám sát thực hiện kế hoạch KHCN tại Chi nhánh, chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh PGĐ cần quản lý danh mục khách hàng và triển khai các chương trình nâng cao chất lượng dịch vụ Đồng thời, PGĐ cũng phải quản lý năng suất lao động của RM và phát triển đội ngũ nhân lực Phòng KHCN đảm nhiệm các sản phẩm và dịch vụ tín dụng cho khách hàng cá nhân.

Phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) được quản lý trực tiếp bởi Phó Giám đốc Khách hàng SME, người sẽ theo dõi chặt chẽ việc thực hiện kế hoạch kinh doanh của phòng Phòng SME cung cấp các dịch vụ tín dụng như cho vay, bảo lãnh và thư tín dụng (LC) cho các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, với doanh thu dưới 1.000 tỷ đồng Đội ngũ nhân lực của phòng cũng sẽ được quản lý để đảm bảo hiệu quả trong việc hỗ trợ khách hàng.

Phòng khách hàng doanh nghiệp lớn CIB chuyên thực hiện nghiệp vụ tín dụng theo quy định pháp luật cho các doanh nghiệp có doanh thu từ 1000 tỷ đồng trở lên Nhiệm vụ bao gồm tiếp thị, tìm kiếm và tư vấn khách hàng, phân tích thông tin, quản lý hồ sơ và xếp loại khách hàng Đội ngũ cũng xác định tài sản đảm bảo, xem xét quyết định cho vay, quản lý giải ngân và theo dõi thu nợ Trưởng phòng Khách hàng Doanh nghiệp lớn đóng vai trò tham mưu cho Ban Giám đốc Chi nhánh về xây dựng chính sách phát triển khách hàng và quy trình tín dụng phù hợp, đồng thời đề xuất hạn mức tín dụng cho từng khách hàng.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế cùng quản lý phòng Khách hàng doanh nghiệp CIB, trong đó Giám đốc chi nhánh đóng vai trò quan trọng như đầu mối liên kết giữa các doanh nghiệp lớn và phòng CIB.

Chi nhánh Ba Đình không chỉ có sơ đồ tổ chức nội tại mà còn quản lý hai phòng giao dịch của Ngân hàng Quân đội, bao gồm PGD Đội Cấn và PGD Vĩnh Phúc I.

Phòng giao dịch Đội Cấn, tọa lạc tại số 144 Đội Cấn, quận Ba Đình, Hà Nội, thuộc ngân hàng MB chi nhánh Ba Đình Nơi đây chuyên mở và quản lý tài sản tiền gửi, tiền vay, huy động vốn, cùng với các nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn và trung hạn Phòng giao dịch cũng thực hiện các dịch vụ bảo lãnh, thanh toán, chuyển tiền trong nước bằng VND, và phát hành thẻ ATM cho cá nhân và doanh nghiệp hợp pháp tại Việt Nam Đội Cấn cam kết tiếp nhận, quản lý và sử dụng tài sản một cách an toàn và hiệu quả, đồng thời thực hiện giải ngân và thu nợ một cách trực tiếp với khách hàng.

Phòng giao dịch Vĩnh Phúc: Phòng 102, 103 K2, khu 7.2 HA Vĩnh Phúc, Quận

Phòng giao dịch Vĩnh Phúc tại Ba Đình, Thành phố Hà Nội, thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng cơ bản tương tự như phòng giao dịch Đội Cấn, nhưng không cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế.

Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh Ba Đình

2.3.1 Dữ liệu dùng trong phân tích và phương pháp phân tích chính

Trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, chi nhánh Ba Đình chủ yếu dựa vào thông tin từ doanh nghiệp và một số dữ liệu từ hệ thống thông tin tín dụng của nhà nước Hai phương pháp chính được các chuyên viên áp dụng là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.

2.3.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được thực hiện bởi phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn (CIB) và Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), trong đó việc phân chia dựa trên doanh thu Doanh nghiệp có doanh thu từ 1000 tỷ trở lên thuộc phân khúc Khách hàng của Phòng CIB.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh rằng các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1000 tỷ thuộc phân khúc khách hàng của Phòng Khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) sẽ được ngân hàng áp dụng các quy trình tín dụng khác nhau.

 Trước khi bắt đầu quy trình phân tích, chuyên viên cần tìm kiếm và sàng lọc khách hàng

Chuyên viên sẽ nghiên cứu và khai thác nhu cầu của khách hàng, tổng hợp thông tin và nhập liệu chính xác vào hệ thống, đồng thời sàng lọc khách hàng theo quy định của ngân hàng Việc thực hiện cẩn thận trong giai đoạn sàng lọc sẽ nâng cao hiệu quả của quy trình phân tích tài chính Do đó, MB đã xây dựng phương án Firstcheck để hỗ trợ đánh giá ban đầu về khách hàng một cách chính xác và minh bạch.

Chuyên viên sử dụng sàng lọc Khách hàng (First Check) nhằm tự động loại bỏ và từ chối các khách hàng tiềm ẩn rủi ro cao ngay từ đầu trong quá trình tiếp cận tín dụng tại MB First Check sẽ từ chối các khách hàng dựa trên những tiêu chí cụ thể, áp dụng cho cả khách hàng mới và cũ có nhu cầu cấp tín dụng.

KH đang đối mặt với rủi ro cao theo cảnh báo từ CRA, bao gồm việc bị đưa vào danh sách đen, nhận khiếu nại và kiện cáo Các cơ quan chức năng đã cảnh báo và yêu cầu ngừng giao dịch với KH.

KH có nợ xấu thuộc nhóm 3, 4, 5 liên quan đến nợ tín dụng và thẻ tín dụng khi MB tiến hành xét duyệt cấp tín dụng Ngoài ra, KH còn có nợ bán cho VAMC tại MB và các tổ chức tín dụng khác, đồng thời MB đã thực hiện nghĩa vụ thay KH trong các trường hợp này.

KH không nằm trong đối tượng được tài trợ theo điều 126 Luật TCTD, trừ khi có phương án cấp tín dụng cho việc phát hành thẻ tín dụng Ngoài ra, đối tượng không tài trợ cũng không có tài sản đảm bảo hoặc không đáp ứng điều kiện ưu đãi theo điều 127 Luật TCTD.

KH thuộc các đối tượng ngừng hoạt động, giải thể, phá sản,

Ngành nghề/lĩnh vực kinh doanh của KH nằm trong danh mục các ngành nghề

Các bước thực hiện Firstcheck:

TT Tên công việc Chi tiết

B1 Thu thập thông tin Khách hàng Thu thập các dữ liệu: tên KH, số ĐKKD/MST B2 Tra cứu thông tin trên First

Để tra cứu thông tin về đối tượng khách hàng trên hệ thống, người dùng cần nhập số ĐKKD hoặc MST, hệ thống sẽ tự động kiểm tra và thông báo kết quả vi phạm Đối với tiêu chí ngành nghề kinh doanh, nhân viên RM thu thập thông tin từ Giấy chứng nhận ĐKKD, phỏng vấn và tra cứu trên trang https://dangkykinhdoanh.gov.vn/ cũng như các nguồn khác trước khi tiếp cận khách hàng Sau đó, RM sẽ đối chiếu lĩnh vực kinh doanh của khách hàng với danh mục các ngành nghề không được tài trợ, từ đó xác định xem khách hàng có đáp ứng tiêu chí ngành nghề kinh doanh hay không.

B3 Thu thập thông tin CIC của

Chuyên viên tra cứu thông tin về QHTD (CIC tín dụng và CIC thẻ tín dụng trong trường hợp

KH có dư nợ thẻ tín dụng) Sau đó Import vào hệ thống First Check ra kết quả cuối cùng

 Thu thập hồ sơ và xác thực hồ sơ:

Sau khi đã thực hiện tìm kiếm và sàng lọc khách hàng, chuyên viên cần thu thập hồ sơ theo

Mục Hồ sơ đối với cấp tín dụng ngắn hạn

Hồ sơ đối với cấp tín dụng trung và dài hạn

A Hồ sơ pháp lý, tài chính

Hồ sơ pháp lý tài chính của KH

Hồ sơ pháp lý tài chính của bên thứ 3 (trong trường hợp tài trợ dự án)

B Thông tin tài sản đảm bảo

C Tài liệu do CBQL cung cấp

D Tài liệu do Thẩm định cung cấp

Sau khi đã tổng hợp đầy đủ về hồ sơ, cán bộ quản lý tiến hanh kiểm tra hồ sơ đảm bảo các tiêu chí sau:

Hồ sơ đã đầy đủ theo danh mục hay chưa?

Tính chân thực: Hồ sơ, chứng từ không sử dụng dấu giả mạo, không phù hợp quy định pháp luật như sau:

- Hồ sơ không rách nát, chắp vá

Hồ sơ phải đảm bảo không có thông tin nào bị tẩy xóa, bao gồm con số, chữ ký và con dấu Nếu hồ sơ doanh nghiệp cung cấp chưa đủ tín nhiệm, cán bộ quản lý sẽ yêu cầu kiểm tra tính chân thực của hồ sơ đó.

- Chữ ký, con dấu, màu mực đúng quy định, tài liệu không bị tháo, bỏ trang,…

- Hồ sơ, chứng từ được ký có sử dụng chữ ký được tạo ra từ con dấu không có giá trị về mặt pháp lý

Để đảm bảo tính chính xác, cần so sánh và xác minh rằng các nội dung trên hồ sơ, bản scan từ bản gốc hoặc bản sao, cũng như bản photo hoàn toàn trùng khớp với bản gốc Việc này giúp duy trì tính nhất quán và độ tin cậy của thông tin.

Hồ sơ pháp lý và hồ sơ tài chính của khách hàng, cùng với các bên liên quan, đóng vai trò quan trọng trong việc cấp tín dụng dài hạn nhằm tài trợ cho dự án.

Trong quy trình PTTC KHDN, việc kiểm soát và xác thực hồ sơ pháp lý cũng như tài chính của doanh nghiệp là rất cần thiết và cần được ưu tiên Các chuyên viên sẽ phân tích sâu về tình hình hoạt động kinh doanh để đánh giá tiềm năng, cơ hội và rủi ro dựa trên báo cáo tài chính, hồ sơ pháp lý và các tài liệu liên quan khác Mục tiêu là đưa ra hạn mức tín dụng phù hợp nhất với nhu cầu của khách hàng tại thời điểm đó.

Về hồ sơ pháp lý, Chuyên viên phải yêu cầu Khách hàng cung cấp các giấy tờ về:

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đầu tư, quyết định thành lập doanh nghiệp, và giấy phép thành lập là những tài liệu pháp lý quan trọng cho doanh nghiệp Ngoài ra, điều lệ doanh nghiệp và quyết định bổ nhiệm Giám đốc, Kế toán trưởng hoặc CFO, Chủ tịch HĐQT/HĐTV, cùng với giấy tờ chứng minh danh tính như CMND, hộ chiếu, hoặc thẻ căn cước cũng cần được lưu giữ đầy đủ để đảm bảo tính hợp pháp và hoạt động hiệu quả của doanh nghiệp.

Trước khi tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp, chuyên viên cần kiểm tra và đối chiếu tất cả hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp Điều này nhằm đảm bảo không phát sinh yếu tố pháp lý nào có thể ảnh hưởng đến khả năng cấp tín dụng của khách hàng, đồng thời đảm bảo quá trình phát triển tài chính không bị gián đoạn.

Về hồ sơ tài chính, chuyên viên QHKH sẽ cần tổng hợp hồ sơ mà chứng minh tài chính và HĐKD của doanh nghiệp

Minh họa quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Công ty Hòa Phát Hưng Yên

ty Hòa Phát Hưng Yên

2.4.1 Thông tin về khách hàng và phương án

Thông tin về pháp lý

- Khách hàng: Công ty TNHH MTV Thép Hòa Phát Hưng Yên

- Địa chỉ: Khu công nghiệp Phố Nối A, tỉnh Hưng Yên

- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh gang, sắt, thép, inox Sản xuất về sắt, thép, gang và buôn bán (hình thức bán buôn) sắt, thép

Công ty được thành lập vào ngày 24 tháng 11 năm 2010, tách ra từ công ty mẹ để chuyên sản xuất và kinh doanh thép Khách hàng chủ yếu là các công ty con thuộc sở hữu 100% của CTCP Tập đoàn Hòa Phát, đơn vị chiếm 25.1% thị phần thép xây dựng toàn quốc trong nửa đầu năm 2019 Hiện tại, công ty đang quản lý và vận hành hai nhà máy sản xuất phôi thép và cán thép tại Hưng Yên.

Về vị thế của Khách hàng

Theo báo cáo ngành thép năm 2020, mảng thép xây dựng chiếm 32% thị phần toàn quốc, với doanh nghiệp dẫn đầu nhờ kinh nghiệm, quy mô sản xuất lớn và mô hình tích hợp dọc, giúp giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh về giá Nhu cầu thép dự kiến sẽ tăng mạnh từ năm 2021 nhờ vào vốn ngân sách đầu tư công cho các dự án hạ tầng trọng điểm như sân bay Long Thành và cao tốc Bắc Nam Trong tập đoàn Hòa Phát, công ty đóng vai trò quan trọng, chiếm 15% doanh thu năm 2020 và đảm bảo tiêu thụ sản phẩm cho các công ty con.

Về kế hoạch kinh doanh của khách hàng:

Bảng 2.1: Kế hoạch kinh doanh của Công ty Thép Hòa Phát – Hưng Yên

Giá trị (triệu đồng) Tỉ trọng Giá trị Tỉ trọng

Tăng/giảm so với năm trước 48.15% -94.36%

Khách hàng đã xác định định hướng phát triển hoạt động kinh doanh dựa trên quyết định phương án của công ty vào năm 2021, cùng với kết quả kinh doanh trong các năm 2019 và 2020.

Về mảng sản xuất, tiếp tục kế hoạch sản xuất công suất đạt 350.000 tấn thép/năm và phân phối qua hệ thống đại lý

Về mảng thương mại, phân phối bán buôn thép xây dựng với hệ thống mạng lưới 70 đại lý lớn đầu ra truyền thông rộng khắp cả nước

Thông tin cơ bản về việc cấp tín dụng:

Mục tiêu: Bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động kinh doanh thép của khách hàng trong giai đoạn 2021-2022

Thời gian cho vay: tối đa 4 tháng/ khế ước

Hạn mức cho vay: 500.000.000.000 đồng

2.4.2 Phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Hòa Phát Hưng Yên

Trong quá trình phân tích tín dụng, chuyên viên cần thu thập đầy đủ báo cáo tài chính (BCTC) của công ty cùng với các chỉ tiêu quan trọng như khoản phải thu, khoản phải trả và hàng tồn kho, nhằm đảm bảo tính hợp pháp và hợp lý của thông tin Tất cả báo cáo và hồ sơ cần có dấu đỏ và chữ ký của người có thẩm quyền Nếu khách hàng cung cấp BCTC chậm trễ mà không có phê duyệt, chuyên viên cần trao đổi để hiểu nguyên nhân và yêu cầu văn bản phê duyệt Ngoài ra, nếu phát hiện sai lệch giữa BCTC của khách hàng và thông tin công khai trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế vượt quá 20%, chuyên viên phải yêu cầu khách hàng giải trình và có xác nhận từ nhà quản lý.

Sau khi thu thập thông tin tài chính từ hệ thống báo cáo tài chính (BCTC), chuyên viên sẽ tiến hành lập bảng thống kê theo biểu mẫu yêu cầu của ngân hàng.

Bảng 2.2: Bảng thống kê chỉ tiêu tài chính của công ty theo Chi nhánh Ba Đình

Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2018 Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018

DT Bán hàng 28,447,503 29,299,978 26,054,874 TSNH 3,026,125 74 2,760,191 2,373,051 % thay đổi -2.91% 12.45%

Tiền 1,198,977 29 817,642 254,952 EBITDA 831,375 623,203 734,800 Khoản phải thu 856,152 21 821,729 969,136 % thay đổi 35.85% -16.55%

Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -22,864 -1 -22,864 -22,864 LNST 537,117 389,334 514,495

Hàng tồn kho 552,657 14 975,659 1,014,443 TT nhanh 0.96 0.66 0.63

Vòng quay khoản phải thu 33.91 32.72 26.88 ĐTTC dài hạn 100,000 2 1,000,000 100,000

Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 0 0 0 0

Doanh thu đạt 28,894 tỷ đồng và lợi nhuận là 537 tỷ đồng, với doanh thu giảm 2,8% và lợi nhuận tăng 38% so với năm 2019 Mặc dù doanh thu không thay đổi nhiều so với năm 2019, kết quả kinh doanh của công ty có chất lượng tốt hơn nhờ vào sự biến động thuận lợi của giá nguyên liệu đầu vào quặng sắt.

Dưới đây là bảng đánh giá thực hiện KH về DT và LN các năm trước:

Nợ phải trả 3,079,551 75 2,631,829 2,112,133 Hệ số nợ 0.75 0.68 0.7

Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 1,503,388 37 647,530 737,151 4 ROA (%) 13.17 10.09 17.08

Phải trả người bán ngắn hạn 395,188 10 1,730,732 1,242,334 ROE (%) 53.71 31.75 57.2

Người mua trả tiền trước 578,038 14 171,212 56,843 ROS (%) 1.89 1.33 1.97

Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 0 0 0 0

Nguồn báo cáo tài chính

Bảng 2.3: Bảng đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch của công ty

Phân tích dựa trên BCĐKT:

Tổng TS 4079 tỷ đồng (tăng 5.7% so với đầu năm), tỷ lệ TSNH/TSDH là 74%/26%

TSNH đạt 3026 tỷ đồng, chiếm 74% TTS và tăng 9.6% so với năm 2019

Tiền và tương đương tiền đạt 1.198 tỷ đồng, chiếm 29,3% tổng tài sản, tăng 46% so với đầu năm Tỉ trọng cao của tiền và tương đương tiền phản ánh sự tích cực trong việc tích lũy tiền mặt của khách hàng, nhằm nâng cao khả năng tài chính trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19.

Khoản phải thu ngắn hạn đạt 856 tỷ đồng (21% TTS), tăng 4% so với đầu năm Trong đó khoản phải thu KH đạt 783 tỷ đồng, chiếm 19% TTS, giảm 4% so với năm

Năm 2019, công ty ghi nhận phải thu nội bộ đạt 21 tỷ đồng, chiếm 3% tổng khoản phải thu, trong đó CTCP thép Hòa Phát Hải Dương chiếm 20 tỷ đồng và CTCP xây dựng Long Việt chiếm 1,4 tỷ đồng Phải thu từ khách hàng lên tới 783 tỷ đồng, bao gồm các đối tác uy tín như CTCP Thương mại Thép IDECO với 95 tỷ đồng, công ty Thái Hưng 79 tỷ đồng, và công ty TNHH Tổng công ty Hòa Bình Minh 172 tỷ đồng Đặc biệt, trong năm, công ty không phát sinh thêm nợ khó đòi.

Có thể thấy chất lượng khoản phải thu của DN tốt

HTK đạt 552 tỷ đồng (chiếm 13.53% TTS), giảm 43% so với đầu năm, chủ yếu do:

Nguyên vật liệu đạt 234 tỷ đồng, giảm 20% so với đầu năm (294 tỷ đồng)

Thành phẩm đạt 51 tỷ đồng, tăng 23 tỷ so với đầu năm (28 tỷ đồng)

Hàng tồn kho đạt 254 tỷ đồng, giảm 52% so với đầu năm (538 tỷ đồng)

Công ty không phát sinh hàng tồn kho chậm luân chuyển trong kỳ Như vậy, khả năng tiêu thụ hàng hóa của công ty tương đối tốt

TSDH đạt 1053 tỷ đồng, chiếm 26% tổng tài sản, giảm 45 tỷ đồng so với đầu năm 2020

Phải thu dài hạn của công ty đạt 24 tỷ đồng, bao gồm 12.7 tỷ đồng là khoản ký quỹ cho dự án tại cảng Nhơn Trạch, và 11.9 tỷ đồng là lợi nhuận được chia cho Dung Quất.

Tài sản cố định hiện đạt 612 tỷ đồng, giảm 70 tỷ đồng so với năm 2020 Đầu tư tài chính dài hạn đạt 100 tỷ đồng, trong đó có việc góp vốn vào CTCP Thép Hòa Phát Dung Quất.

Chi phí trả trước dài hạn đạt 262 tỷ đồng, chiếm 6.42% tổng tài sản, giảm 18 tỷ đồng so với đầu năm 2020 Khoản mục chính trong chi phí này là tiền mua đất tại Nhơn Trạch.

(129 tỷ đồng) và quyền thuê KCN Sóng Thần – Bình Dương chiếm 38 tỷ đồng, quyền sử dụng đất 58 tỷ đồng

TSCĐ chiếm tỉ trọng nhỏ trong doanh nghiệp do mảng thương mại đóng góp 90% doanh thu Với công suất sản xuất đạt 350.000 tấn, tỷ lệ TSCĐ phù hợp với mô hình kinh doanh của doanh nghiệp.

Tổng nguồn vốn đạt 4079 tỷ đồng, tăng 5.7% so với đầu năm, tỉ lệ Nợ/VCSH: 75%/25%

Nợ phải trả đạt 3079 tỷ đồng, chiếm 75% nguồn vốn, tăng 25% so với thời điểm đầu năm

Nợ ngân hàng hiện đạt 2.554 tỷ đồng, tăng 17% so với đầu năm, chủ yếu do sự gia tăng trong khoản vay và nợ thuê tài chính, với mức tăng 856 tỷ đồng, cùng với khoản phải trả dài hạn khác tăng 525 tỷ đồng.

Vốn chủ sở hữu đạt 1000 tỷ đồng, chiếm 25% tổng nguồn vốn, giảm 18% so với đầu năm 2020

Vốn góp chủ sở hữu đạt 1000 tỷ đồng, không đổi so với đầu năm

Phải trả người bán ngắn hạn 395 tỷ đồng, chiếm 10% tổng nguồn vốn, giảm

Tính đến đầu năm, tổng số nợ phải trả của công ty đạt 1355 tỷ đồng, trong đó khoản phải trả người bán nội bộ chiếm 230 tỷ đồng, tương đương 58% tổng khoản phải trả người bán Cụ thể, CTCP Thép Hòa Phát - Hải Dương có 67 tỷ đồng và công ty cổ phần thép Hòa Phát Dung Quất là 145 tỷ đồng, phản ánh các khoản công nợ đầu vào từ các bên liên quan theo chính sách nội bộ của công ty mẹ Ngoài ra, khoản phải trả nhà cung cấp khác đạt 165 tỷ đồng, chiếm 42% tổng số nợ phải trả Đồng thời, khoản phải trả dài hạn khác lên tới 525 tỷ đồng, chủ yếu là khoản chuyển trả lợi nhuận cho công ty mẹ, CTCP Tập đoàn Hòa Phát.

Vay và nợ thuê tài TCNH đạtk 1503 tỷ đồng, chiếm 36% tổng nguồn vốn, tăng

Vào năm 2020, công ty đạt 856 tỷ đồng, tương đương 132% so với đầu năm Trong bối cảnh dịch Covid-19, công ty đã tăng cường sử dụng đòn bẩy tài chính từ các tổ chức tín dụng (TCTD) nhờ vào nguồn chi phí lãi vay thấp Đồng thời, công ty cũng chú trọng tích lũy tiền mặt và tiền gửi tại các TCTD để nâng cao sự ổn định tài chính.

Phân tích các chỉ số tài chinh

Đánh giá thực trạng phân tích tài chính KHDN tại Chi nhánh

Trong bối cảnh nền kinh tế phát triển mạnh mẽ, NHTMCP Quân đội chi nhánh Ba Đình đã khẳng định vị thế vững chắc trong gần 10 năm hoạt động Chi nhánh không ngừng mở rộng và nâng cao dịch vụ, đặc biệt nổi bật trong việc thực hiện các dự án tín dụng cho các doanh nghiệp lớn có doanh thu trên 1000 tỷ, như Tập đoàn Hòa Phát và CTCP Tập đoàn FPT Điều này cho thấy sự cam kết của MB trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp quy mô lớn.

Ba Đình luôn chú trọng duy trì chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Do đó, MB Ba Đình tập trung nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ nhân viên ngân hàng trong lĩnh vực nghiệp vụ Những yếu tố này là cốt lõi giúp chi nhánh tối thiểu hóa rủi ro trong phát triển tài chính khách hàng doanh nghiệp.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế đã nhấn mạnh tầm quan trọng của việc đa hóa lợi ích trong quá trình phát triển Hoạt động PTTCDN đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận, góp phần vào sự tiến bộ chung.

Trong thời đại công nghệ hiện nay, chi nhánh đã áp dụng cải tiến CNTT trong việc phát triển và nâng cao hiệu quả công việc Mỗi cán bộ ngân hàng được trang bị một hoặc hai máy tính cá nhân, cùng với hệ thống máy scan, máy in và máy photo được bố trí hợp lý Hệ thống bảo mật thông tin được đảm bảo bằng cách ngăn chặn các công cụ truyền dẫn bên ngoài truy cập, nhằm bảo vệ hoạt động phân tích của chuyên viên Máy tính luôn kết nối mạng nội bộ, bảo vệ thông tin khách hàng và ngân hàng, đồng thời ngăn chặn truy cập vào các trang web có nguy cơ đánh cắp thông tin Việc sử dụng phần mềm máy tính hỗ trợ phân tích hệ thống báo cáo tài chính và tính toán các chỉ tiêu giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

Trong hệ thống quy trình của NH Quân đội, quy trình PTTC KHDN không được quy định thành từng bước cụ thể mà linh hoạt tùy chỉnh theo hoạt động của từng chi nhánh Tại chi nhánh Ba Đình, đặc biệt là phòng KHDN lớn, quy trình được thiết kế phù hợp cho doanh nghiệp có doanh thu trên 1000 tỷ đồng Các bước thực hiện yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, đảm bảo tính nghiêm ngặt và kết quả phân tích chính xác, khách quan.

Trong quá trình phân tích, yếu tố quan trọng đầu tiên là kiểm soát nguồn thông tin Doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết, và chuyên viên phải kiểm tra, đối chiếu hồ sơ để xác minh tính chính xác Bên cạnh đó, chuyên viên cũng cần chủ động tìm kiếm thông tin từ các nguồn bên ngoài như Trung tâm tín dụng CIC, cơ quan Thuế và Hải quan để bổ sung tài liệu cho hoạt động phân tích.

Chi nhánh Ba Đình tập trung mạnh mẽ vào nguồn nhân lực, đặc biệt là trong phòng Khách hàng doanh nghiệp lớn Để đáp ứng khối lượng công việc lớn và xử lý các dự án quy mô, phòng CIB cần những nhân sự chất lượng cao và có kinh nghiệm dày dạn.

Chuyên viên QHKH lớn được tuyển dụng một cách chặt chẽ, thường là những cán bộ có nhiều kinh nghiệm từ vị trí chuyên viên khách hàng doanh nghiệp SME hoặc những nhân sự nổi bật từ các ngân hàng khác Để nâng cao chất lượng đội ngũ, chi nhánh và ngân hàng thường xuyên tổ chức các lớp học nâng cao nghiệp vụ và cập nhật phương pháp cải tiến.

Chi nhánh chủ yếu áp dụng hai phương pháp phân tích là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Sự linh hoạt trong việc sử dụng hai phương pháp này giúp các chuyên viên quan hệ tín dụng phát hiện biến động trong hoạt động doanh nghiệp, từ đó thực hiện phân tích, tìm ra nguyên nhân và hỗ trợ cho quá trình phòng ngừa rủi ro tín dụng.

Về doanh thu lãi từ hoạt động cho vay

Doanh thu lãi từ cho vay của NH Quân Đội chi nhánh Ba Đình là những con số đáng chú ý, năm 2020 đạt tới 282.533 triệu đồng

Bảng 2.8: Doanh thu lãi từ hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Ba Đình

Doanh thu từ hoạt động cho vay và các khoản tương đương

Biểu đồ 2.1: Doanh thu từ hoạt động cho vay và các khoản tương đương giai đoạn

Doanh thu lãi từ hoạt động cho vay đã có sự tăng trưởng ổn định qua các năm, với mức tăng đạt 22.142 tỷ đồng, tương đương 12.72% vào năm 2019, trong khi năm 2018 ghi nhận doanh thu lãi là 29.390 tỷ đồng.

Doanh thu từ hoừt đừng cho vay và các khoừn từừng đừừng

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế cho thấy tỷ lệ cho vay tăng lên 22.3%, phản ánh sự phát triển tích cực của hoạt động tín dụng tại chi nhánh Doanh thu lãi thực tế không chỉ chứng minh quy mô cho vay đang mở rộng mà còn thể hiện hiệu quả của chương trình phát triển tín dụng doanh nghiệp (PTTCDN) trong việc phục vụ nhu cầu vay vốn.

Bảng 2.9: Bảng thống kê về tổng dư nợ Đơn vị: tỷ đồng

Chỉ tiêu/Năm 2018 2019 2020 Chênh lệch 2019 so với 2018

Theo thời hạn cho vay

Cho vay trung – dài hạn 519 33.4 537 24.5 934 30.7 18 3.5 397 73.9

Theo loại tiền cho vay

Theo tính chất bảo đảm của khoản vay

Theo chủ thể vay vốn

(Nguồn: Báo cáo tài chính 2018 – 2020 của MB chi nhánh Ba Đình)

Biểu đồ 2.2.2: Khối lượng dư nợ tại MBBank Ba Đình giai đoạn 2018 – 2020

(Nguồn: BCTC MBBank Ba Đình)

Hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chính cho ngân hàng, đặc biệt với các doanh nghiệp lớn có doanh thu trên 1000 tỷ Chi nhánh Ba Đình đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong dư nợ trong 3 năm qua, với tổng dư nợ năm 2019 đạt 2196 tỷ, tăng 664 tỷ (41.5%) so với năm 2018 Năm 2020, chỉ tiêu này tiếp tục tăng lên 3043 tỷ, tương ứng với mức tăng 38.6% so với năm 2018 Kết quả này phản ánh nỗ lực không ngừng của chi nhánh trong việc duy trì tăng trưởng các chỉ tiêu dư nợ thông qua cải thiện tình hình cho vay và phân tích tài chính doanh nghiệp.

Doanh thu từ hoạt động tín dụng trên tổng doanh thu

Bảng 2.10: Thu nhập lãi tín dụng trên tổng doanh thu tại MB Ba Đình

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự (triệu đồng)

Tổng doanh thu (Triệu đồng) 298.219 332.231 365.537

Tỷ lệ thu lãi trên tổng doanh thu của chi nhánh Ba Đình đạt khoảng 77-78%, cho thấy hoạt động này đang chiếm tỷ trọng tương đối thấp So với các ngân hàng và đơn vị cấp khác, con số này được đánh giá là khá tốt, với thu nhập từ hoạt động này thường chiếm từ 70-80%.

Về cơ cấu dư nợ

Cơ cấu dư nợ hiện tại chủ yếu tập trung vào các doanh nghiệp lớn, mặc dù nhóm khách hàng này chỉ chiếm khoảng 35 – 40% tổng số khách hàng, dẫn đến rủi ro cao trong việc tập trung vốn Tuy nhiên, Phòng khách hàng doanh nghiệp lớn tại chi nhánh Ba Đình đã thực hiện việc sàng lọc kỹ lưỡng trước khi tiếp cận các công ty và tập đoàn lớn Nhờ vậy, khi mở rộng danh sách khách hàng từ các danh mục cũ, ngân hàng có thể tiếp cận được những công ty uy tín, có chất lượng tín dụng tốt, đảm bảo cấu trúc dư nợ không vượt quá mức cho phép.

Biểu đồ 2.4: Cơ cấu dư nợ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – chi nhánh Ba Đình

Về dư nợ có TSĐB

Bảng 2.11: Tình hình dư nợ có TSĐB tại MB Ba Đình giai đoạn 2018 - 2020

Tỷ lệ dư nợ có

TSĐB bảo trên tổng dư nợ

(Nguồn: Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Ba Đình)

Trong năm 2018, MB Ba Đình hoạt động với phần lớn KH cũ, thường là những

DN đã hoạt động hơn 3 năm, thường có xếp hạng tín dụng cao và uy tín với ngân hàng Tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo cũng được duy trì ở mức ổn định.

Doanh nghiệp vừa và nhỏ Doanh nghiệp lớn

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI CHI NHÁNH BA ĐÌNH

Định hướng hoạt động của Chi nhánh

Năm 2020, đại dịch Covid-19 đã gây ra khủng hoảng kép về y tế và kinh tế toàn cầu, khiến kinh tế thế giới suy thoái sâu với mức giảm 4% theo Ngân hàng Thế giới Tuy nhiên, Việt Nam đã thành công trong việc phòng chống dịch bệnh và phục hồi kinh tế, với ngành Ngân hàng duy trì hoạt động ổn định và nợ xấu được kiểm soát Tăng trưởng tín dụng năm 2020 đạt 12-13%, trong khi tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống tăng lên 2,09% vào cuối tháng 10/2020 MB Bank ghi nhận tỷ lệ nợ xấu chỉ 1,09% và tỷ lệ bao phủ nợ xấu hợp nhất đạt 134% Với định hướng trở thành ngân hàng thuận tiện nhất và nằm trong Top 5 ngân hàng Việt Nam, MB Ba Đình đã thực hiện nhiều chính sách hỗ trợ cho người dân và doanh nghiệp trong giai đoạn khó khăn, đồng thời kiểm soát chặt chẽ hoạt động cấp tín dụng để đảm bảo tỷ lệ nợ xấu dưới 3%.

Chi nhánh tập trung vào việc tăng cường thu hút tỷ lệ tiền gửi không kỳ hạn CASA, nhằm tạo ra nguồn vốn giá rẻ Tỷ lệ CASA đạt 37% vào năm 2020, cao hơn so với năm trước Bên cạnh đó, chi nhánh cũng chú trọng huy động tiền gửi từ các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME) cũng như khách hàng cá nhân.

Chi nhánh Ba Đình của Ngân hàng MB chú trọng vào việc hợp tác với các tập đoàn lớn như Công ty Hòa Phát – Dung Quất và Tổng công ty đầu tư phát triển hạ tầng đô thị UDIC Với vai trò là một trong những HUB phụ trách doanh nghiệp lớn, chi nhánh tập trung vào việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tối ưu nhằm mang lại lợi ích cao nhất cho khách hàng Để thu hút khách hàng, chi nhánh sẽ điều chỉnh mức lãi suất tín dụng thấp hơn và gia tăng lượng CASA Trong quý 1 năm 2021, tình hình khai thác CASA của chi nhánh diễn ra thuận lợi, với tổng số CASA đạt 872 tỷ đồng, tăng 102 tỷ so với tháng 3 năm 2020 và bình quân đạt 822 tỷ, tăng 55 tỷ so với năm trước.

Trong năm 2020, Ngân hàng Quân đội ghi nhận doanh thu đạt 767 tỷ đồng Trong các quý tiếp theo, các bộ phận của chi nhánh đã tích cực thúc đẩy tỷ lệ CASA để đạt được các mục tiêu toàn hệ thống của MB.

Phòng CIB đang mở rộng danh mục khách hàng bằng cách cung cấp tín dụng và dịch vụ cho các doanh nghiệp lớn, đặc biệt là những doanh nghiệp có doanh thu trên 1000 tỷ, với các sản phẩm như thanh toán lương qua BizApp Đồng thời, phòng KHDN SME cũng tập trung vào khách hàng có doanh thu dưới 100 tỷ, ưu tiên các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất và chế biến Đối với khách hàng cá nhân, ngân hàng sẽ cung cấp các khoản vay nhằm tăng tỷ lệ dư nợ và khai thác phân khúc khách hàng giàu có thông qua các hoạt động bán chéo và liên kết với các đối tác khác.

MB qua việc cung cấp sản phẩm tài khoản số đẹp, chuyển tiền quốc tế, bảo hiểm nhân thọ,

Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN

3.2.1 Nâng cao nguồn nhân sự

Trong quá trình xây dựng doanh nghiệp, nhân sự đóng vai trò quyết định đến hiệu quả công việc Đối với phân tích tài chính, cán bộ tín dụng cần thành thạo trong việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính và nhận diện những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong ngành ngân hàng, đặc biệt tại MB Bank, nơi được coi là cái nôi đào tạo nhân lực cho lĩnh vực này Ngân hàng tập trung vào việc tuyển dụng nhân sự trẻ, có tư duy sáng tạo và nhiệt huyết, nhằm thực hiện mục tiêu hiện đại hóa Quy trình tuyển dụng tại MB được tổ chức quy mô lớn, tạo cơ hội cho ứng viên thể hiện năng lực, nhưng cần bổ sung vòng kiểm tra kiến thức chuyên ngành để sàng lọc ứng viên tốt hơn Đối với khâu đào tạo, MB xây dựng quy trình hợp lý và lộ trình thăng tiến rõ ràng, với chương trình đào tạo tại hội sở giúp ứng viên có cái nhìn tổng quan về công việc Tuy nhiên, quá trình đào tạo cần có sự kiểm tra đầu ra chặt chẽ hơn để đảm bảo chất lượng nhân lực.

Ngân hàng cần bổ sung các bài thi đánh giá năng lực cho ứng viên thực tập để tăng tính nghiêm túc trong quá trình đào tạo và đảm bảo đánh giá khách quan về khả năng của ứng viên cho vị trí đó Đồng thời, đối với cán bộ chính thức, chi nhánh cần nâng cao nghiệp vụ ngân hàng cho chuyên viên quan hệ khách hàng.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phát triển kỹ năng phát hiện tính xác thực của báo cáo và khả năng phân tích trong công tác kiểm tra chất lượng của cán bộ tín dụng (CBTD) Khi có sự thay đổi về quy định từ NHNN hay Chính phủ, cán bộ quản lý (CBQL) cần thông báo kịp thời, nhanh chóng và đầy đủ để chuyên viên nắm bắt và triển khai hiệu quả với khách hàng Chất lượng nguồn nhân lực không chỉ phụ thuộc vào nghiệp vụ mà còn vào phẩm chất và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng Chế độ lương thưởng là công cụ đánh giá năng suất lao động và giá trị của cán bộ tín dụng, vì vậy, bộ phận quản lý cần xây dựng các chương trình thi đua khen thưởng và quy định phạt hợp lý để khích lệ tinh thần và nâng cao hiệu quả làm việc của nhân viên.

Để nâng cao chất lượng nguồn nhân sự, ngân hàng cần tạo ra một môi trường làm việc thân thiện và năng động, cùng với việc cải tiến cơ sở vật chất phù hợp với nhu cầu của nhân viên Việc phân công kèm cặp giữa nhân viên mới và những người có kinh nghiệm sẽ thúc đẩy sự tương tác, hỗ trợ lẫn nhau, từ đó giảm áp lực và nâng cao tinh thần làm việc nhóm Ngoài ra, cán bộ quản lý nên tổ chức các buổi KICK-OFF hoặc BONDING để gắn kết tinh thần đồng đội, chia sẻ kinh nghiệm và cùng nhau tìm giải pháp cho những khó khăn trong công việc.

3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin phục vụ phân tích

Hiệu quả của phân tích tài chính doanh nghiệp phụ thuộc vào chất lượng thông tin được cung cấp Nguồn thông tin chủ yếu đến từ doanh nghiệp và dựa vào độ tin cậy của chúng Do đó, ngân hàng cần chủ động xây dựng các phương án để xác định và kiểm soát thông tin một cách chặt chẽ.

Ngân hàng yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp thông tin tài chính tối thiểu trong 03 năm gần nhất Mặc dù phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp thường dựa vào dữ liệu của 02 năm liên tiếp để so sánh, việc giới hạn thông tin như vậy có thể dẫn đến đánh giá không đầy đủ về tình hình tài chính của doanh nghiệp, gây khó khăn trong quá trình phân tích.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế chỉ ra rằng thông tin về tiềm năng phát triển và khả năng hoàn trả nợ của doanh nghiệp là thiếu chính xác Do đó, MB cần điều chỉnh quy định về việc cung cấp thông tin tài chính từ các công ty, nhằm giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả phân tích Ngân hàng nên yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi các công ty kiểm toán uy tín như KPMG, ANC, để giảm tải công việc cho cán bộ tín dụng trong quá trình kiểm tra và rà soát hồ sơ tài chính.

Chuyên viên QHKH doanh nghiệp cần tăng cường trách nhiệm trong việc kiểm tra tính trung thực của hồ sơ tài chính do công ty cung cấp Sau khi đàm phán về dự án và kế hoạch cấp tín dụng, chuyên viên cần thực hiện khảo sát thực địa để thu thập thông tin trực tiếp về cơ sở vật chất và trao đổi với ban lãnh đạo công ty về những vấn đề chưa rõ ràng, yêu cầu giải trình cụ thể bằng văn bản Đồng thời, khi đã thực hiện hợp đồng cấp tín dụng, chuyên viên cần định kỳ đánh giá tình hình tài chính của công ty và theo dõi thông tin trên CIC để ngăn ngừa rủi ro tín dụng, luôn sẵn sàng đưa ra giải pháp kịp thời cho những tình huống xấu.

3.2.3 Nâng cao và cải tiến công nghệ

Sự phát triển công nghệ hiện đại đã thúc đẩy các ngân hàng, đặc biệt là ngân hàng Quân đội (MB), áp dụng thiết bị tiên tiến nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động MB cam kết trở thành ngân hàng hiện đại và tiện lợi, không chỉ cải tiến sản phẩm dịch vụ mà còn nâng cao quy trình làm việc nội bộ Ngân hàng đã đầu tư vào các thiết bị máy tính và văn phòng hiện đại để đáp ứng nhu cầu của cán bộ tín dụng Bên cạnh đó, hệ thống phần mềm nội bộ cần cải thiện hơn nữa để khắc phục các trục trặc trong xử lý hồ sơ, đảm bảo tính bảo mật và hỗ trợ tốt nhất cho cán bộ tín dụng, từ đó tăng cường tính chủ động và rút ngắn thời gian xử lý công việc.

3.2.4 Hoàn thiện quy trình và nội dung PTTC KHDN

Hoàn thiện về phương pháp phân tích

Ngân hàng MB chi nhánh Ba Đình ưu tiên sử dụng hai phương pháp chính là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ để phân tích sự chênh lệch giữa các chỉ tiêu trong hai năm liên tiếp Tuy nhiên, hai phương pháp này chưa thể hiện rõ mối liên hệ ảnh hưởng giữa các yếu tố Do đó, ngân hàng nên áp dụng thêm phương pháp Doupont, phương pháp này không chỉ xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố mà còn chỉ ra mối liên hệ quy luật giữa các yếu tố tài chính, giúp nhận diện xu hướng phát triển trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Nội dung phương pháp như sau:

Tách tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản trong mối quan hệ giữa LNST và TTS:

AU: hiệu suất sử dụng tổng tài sản

ROS: tỷ suất sinh lời doanh thu

ROA: tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

ROA = Ý nghĩa: Nhận thấy ROA tăng lên so với năm 2019, nguyên nhân ROA tăng chủ yếu do tỉ suất sinh lời doanh thu tăng

Hoàn thiện về nội dung phân tích

Bảng tính toán chỉ tiêu tài chính của MB Ba Đình đã khá đầy đủ, nhưng việc bổ sung thêm một số chỉ tiêu sẽ giúp phản ánh rõ nét hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Kỳ thu tiền trung bình 11.15 10.76

Số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho 29.36 46.8

Hiêu suất sử dụng TSCĐ 7 8

Khi đánh giá hoạt động, cán bộ tín dụng nhận thấy hiệu suất sử dụng tài sản tăng so với năm trước, trong khi chỉ tiêu kỳ thu tiền trung bình giảm nhẹ Sự gia tăng mạnh mẽ về số lượng vòng quay cho thấy doanh nghiệp đang có những dấu hiệu tích cực.

Chú ý hơn đến việc PT BCLCTT trong PTTC

Trong quá trình phân tích, chuyên viên QHKH thường chú trọng vào các chỉ tiêu tài chính mà ít quan tâm đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ Điều này dẫn đến việc không phân tích sâu về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp, mặc dù đây là chỉ số quan trọng nhất phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Dựa vào dòng tiền, chuyên viên có thể theo dõi sự dịch chuyển của nguồn tài chính, từ đó đánh giá cách sử dụng dòng tiền trong quá khứ và tiềm năng trong tương lai Phân tích dòng tiền là rất quan trọng đối với ngân hàng, vì nó đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp Ngay cả khi doanh nghiệp có lợi nhuận cao, nhưng nếu tiền bị chiếm dụng hoặc nằm trong tài sản lưu động, rủi ro thanh toán vẫn cao Vì vậy, các cán bộ tín dụng cần chú trọng đến dòng tiền của doanh nghiệp Đối với công ty TNHH Thép Hòa Phát Hưng Yên, có thể thực hiện phân tích dòng tiền để đưa ra đánh giá chính xác hơn.

Tiền và TĐT đầu kỳ 254.951 817.42.280.097

Tiền và TĐT cuối kỳ 817.42.280.097 1.198.977.360.921

Kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước

Ngân hàng Nhà nước (NHNN) có trách nhiệm quản lý tiền tệ, ngân hàng và ngoại hối, nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng và hệ thống các tổ chức tín dụng Đồng thời, NHNN cũng cần đảm bảo hiệu quả cho hệ thống thanh toán quốc gia và thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Để thực hiện nhiệm vụ này, NHNN cần nâng cao trách nhiệm trong việc đưa ra quyết định và hoàn thiện công tác phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, bắt đầu bằng việc xây dựng bộ văn bản quy định chung về quy trình cấp tín dụng.

PTTCDN áp dụng cho hệ thống các ngân hàng thương mại Hiện nay, NHNN chưa

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh rằng việc thiếu quy định cụ thể về quy trình phân tích tín dụng sẽ khiến Ngân hàng Nhà nước (NHNN) gặp khó khăn trong việc kiểm soát và đánh giá kết quả tín dụng Do đó, NHNN cần xây dựng văn bản hướng dẫn rõ ràng về tiêu chí và quy trình đánh giá tín dụng nhằm đảm bảo sự thống nhất giữa các ngân hàng thương mại Hơn nữa, NHNN cũng cần thường xuyên cập nhật và điều chỉnh luật Ngân hàng để khắc phục các điều khoản không hợp lý Bên cạnh đó, NHNN có trách nhiệm đề xuất và kiến nghị các vấn đề tồn tại trong hoạt động ngân hàng và tín dụng với Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan, nhằm phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại.

Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần thiết lập một hệ thống lưu giữ thông tin đầy đủ và chi tiết về cá nhân và pháp nhân, nhằm nâng cao chất lượng thông tin trong hệ thống CIC Hệ thống này sẽ ghi nhận và thống kê thông tin về quan hệ tín dụng của doanh nghiệp, bao gồm loại hình công ty, chỉ số tài chính, tình hình kinh doanh và khả năng hoàn trả nợ Sự liên kết giữa các công ty, ngân hàng, cơ quan kiểm toán, cơ quan thuế và Bộ Tài chính là cần thiết để cải thiện nguồn thông tin phục vụ phát triển doanh nghiệp (PTTCDN) NHNN cần ban hành quy định rõ ràng về yêu cầu thông tin từ doanh nghiệp, đảm bảo tính trung thực trong việc cung cấp thông tin Việc nâng cao hệ thống thông tin sẽ hỗ trợ ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc tiếp cận thông tin chính thống và có sự kiểm duyệt từ các cơ quan có thẩm quyền, tạo ra một hệ thống tra cứu tài chính đáng tin cậy và hữu ích.

3.3.2 Kiến nghị với Cơ quan Nhà nước, Bộ ban ngành có liên quan Đầu tiên, các cơ quan có thẩm quyền nhà nước cần hoàn thiện quy định về hệ thống kiểm toán Việc kiểm toán định kỳ với mỗi công ty cần được tiến hành một cách thường xuyên và nghiêm túc Để thực hiện được điều này, các cơ quan cấp điều hành có thẩm quyền, đặc biệt là Bộ Tài chính cần có biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm toán của các công ty kiểm toán độc lập đồng thời mở rộng số lượng công ty kiểm

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh rằng bên cạnh việc tăng cường số lượng công ty kiểm toán, các cơ quan chức năng cần chú trọng nâng cao chất lượng kiểm toán viên và dịch vụ kiểm toán Quá trình kiểm toán cần có quy định rõ ràng về quy trình và tiêu chí cụ thể để các công ty kiểm toán tuân thủ, nhằm ngăn chặn gian lận và thiếu trung thực trong kết quả kiểm toán Ngoài ra, cần ban hành quy định có chế tài xử phạt đối với các trường hợp gian lận và sự liên kết không đúng mực giữa công ty kiểm toán với các doanh nghiệp, gây ra những lỗ hổng trong công tác kiểm toán và ảnh hưởng nghiêm trọng đến quá trình cấp tín dụng.

Cơ quan nhà nước cần nâng cao kiểm tra, giám sát hoạt động tín dụng ngân hàng bằng cách đổi mới cơ chế, chính sách và công cụ quản lý Nhà nước nên định hướng ngân hàng thương mại tự chủ, khẳng định vai trò và trách nhiệm của họ trong hoạt động tín dụng Để kiểm soát tính trung thực, cần xây dựng hành lang pháp lý vững chắc cho ngân hàng thương mại tuân thủ quy định Việc này giúp nhà nước quản lý sát sao tình hình hoạt động tín dụng và phát hiện sai phạm kịp thời Đồng thời, cần tổ chức thanh tra, kiểm tra đột xuất với các ngân hàng thương mại để phát hiện sai phạm và đảm bảo tuân thủ quy định.

3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Quân đội

Tổ chức các khóa tập huấn và đào tạo cho cán bộ tín dụng (CBTD) về quy trình và nghiệp vụ phân tích tài chính, đồng thời nhận diện và quản lý các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện phân tích tài chính và cấp tín dụng cho khách hàng.

NH cần thường xuyên cập nhật các quy chế và quy định mới từ Ngân hàng Nhà nước cũng như các bộ, ban, ngành liên quan Việc này giúp truyền thông hiệu quả đến nhân viên, ngăn ngừa tình trạng thiếu thông tin do cán bộ quản lý không thông báo đầy đủ Điều này rất quan trọng để bảo vệ danh tiếng, uy tín và kết quả kinh doanh của ngân hàng nói chung và chi nhánh nói riêng.

Ngân hàng và chi nhánh cần ưu tiên nâng cấp máy móc và thiết bị công nghệ để hỗ trợ cán bộ tín dụng Đồng thời, việc cải tiến hệ thống nội bộ ngân hàng cũng là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động.

Bùi Thị Hiếu Trinh và PGS.TS Mai Thanh Quế nhấn mạnh rằng quy trình xử lý và xét duyệt hồ sơ cần được cải thiện để đảm bảo tính nhanh nhạy, chính xác và đúng thời gian.

Ngân hàng Quân đội phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền để đa dạng hóa nguồn thông tin chính thống phục vụ công tác PTTCDN, đồng thời tăng cường khả năng xác thực thông tin một cách nhanh chóng và hiệu quả.

Trong bối cảnh nền kinh tế phục hồi sau đại dịch COVID-19, các ngân hàng đang phải đối mặt với nhiều thách thức, đồng thời khẳng định vị thế của mình trong hệ thống tài chính Việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) phục vụ hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Đề tài “Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng” vì vậy thu hút sự quan tâm đặc biệt Khóa luận đã xây dựng một hệ thống lý luận vững chắc về PTTCDN và hoạt động tín dụng, bao gồm các vấn đề cơ bản liên quan đến tín dụng và khái quát về PTTCDN trong bối cảnh này.

Khóa luận đã nghiên cứu thực trạng phát triển tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Quân Đội, chi nhánh Ba Đình Qua việc phân tích, bài viết đã chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân trong công tác phân tích của chi nhánh, đồng thời nêu rõ những kết quả mà chi nhánh đã đạt được.

Dựa trên việc đánh giá kết quả đạt được và thực trạng nguyên nhân cũng như hạn chế trong hoạt động phát triển tài chính tín dụng (PTTC), khóa luận đã đề xuất các giải pháp và khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác PTTC cho khách hàng doanh nghiệp, phục vụ hiệu quả cho hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ba Đình.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội chi nhánh Ba Đình, Báo cáo thường niên năm 2020

2 Nguyễn Văn Tiến (2014), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Lần 1, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội

3 Lê Thị Xuân, Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp 1, Lần 1, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội

4 Hoàng Thị Thu Hiền (2020), Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Tây Hồ

5 Nguyễn Phương Anh ( 2020), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Long Biên”, Khóa luận, Học viện Ngân hàng

6 Trang web: https://mbbank.com.vn/

7 Tài liệu nội bộ: Công ty Cổ phần Thép Hòa Phát – Hưng Yên, Báo cáo tài chính năm 2020

8 Tài liệu nội bộ: Báo cáo thẩm định cho vay cho Công ty Cổ phần Thép Hòa Phát Hưng Yên năm 2020

9 Tờ trình chủ trường cấp tín dụng với Công ty Cổ phần Thép Hòa Phát – Hưng Yên

NỘI DUNG BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA KHÓA LUẬN

3.4 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN

3.4.1 Nâng cao nguồn nhân sự

Tiêu đề	Hoàn Thiện Công Tác Phân Tích Tài Chính Khách Hàng Doanh Nghiệp Phục Vụ Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Quân Đội Chi Nhánh Ba Đình
Tác giả	Bùi Thị Hiếu Trinh
Người hướng dẫn	PGS. TS Mai Thanh Quế
Trường học	Học viện Ngân hàng
Chuyên ngành	Tài chính
Thể loại	Khóa luận tốt nghiệp
Năm xuất bản	2021
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	92
Dung lượng	1,62 MB