LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm về hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
Khái niệm hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Hoạt động cho vay là một trong những chức năng chính của ngân hàng thương mại (NHTM), giúp tạo ra lợi nhuận và thu nhập lớn cho ngân hàng Cho vay có thể được hiểu là việc NHTM tạm thời chuyển nhượng một lượng giá trị cho khách hàng vay, với cam kết rằng sau một thời gian, số giá trị này sẽ được hoàn trả kèm theo lãi suất Mối quan hệ giữa NHTM và khách hàng vay thể hiện qua việc chuyển giao tiền hoặc tài sản, với điều kiện người vay phải hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn.
Theo quyết định 1627/2001_QĐ_NHNN ngày 31/12/2001 của thống đốc ngân hàng, cho vay là hình thức cấp tín dụng, trong đó ngân hàng cung cấp cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích và thời gian nhất định Khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi theo thỏa thuận Hướng dẫn thực hiện 49/QĐ_HĐQT ngày 31/05/2002 của NHCT Việt Nam cũng quy định rõ về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng.
Các nguyên tắc cho vay tại ngân hàng thương mại
Nguyên tắc thứ nhất: Nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay
Nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay là yếu tố quan trọng cho các doanh nghiệp khi xin vay Theo nguyên tắc này, người cho vay có quyền kiểm tra việc sử dụng vốn vay, mặc dù người đi vay phải thế chấp tài sản Do đó, người vay cần xây dựng dự án và phương án vay vốn, đồng thời phải tuân thủ hợp đồng đã ký với ngân hàng Mục đích của nguyên tắc này là đảm bảo khả năng hoàn trả vốn và quản lý đầu tư đúng hướng, từ đó duy trì sự cân đối trong nền kinh tế.
Nguyên tắc thứ hai: Nguyên tắc hoàn trả
Nguyên tắc hoàn trả là đặc trưng quan trọng của hoạt động cho vay, yêu cầu người vay phải hoàn trả cả gốc và lãi cho ngân hàng sau thời gian vay Thời gian vay vốn được tính từ lúc người vay nhận tiền cho đến khi thanh toán hết nợ gốc và lãi Nguyên tắc này bao gồm hai khía cạnh: đầu tiên là số lượng hoàn trả, bao gồm tổng số tiền gốc và lãi phát sinh trong quá trình vay; thứ hai là thời gian hoàn trả, cần tuân theo thỏa thuận ghi trong hợp đồng vay tiền giữa hai bên.
Nguyên tắc thứ ba: Nguyên tắc đảm bảo
Việc xác định khả năng trả nợ của cá nhân hoặc tổ chức sử dụng vốn vay là một thách thức lớn Để đảm bảo nguyên tắc hoàn trả, khoản tín dụng cần có sự đảm bảo Có hai hình thức đảm bảo: một là đảm bảo bằng tài sản như cầm cố, thế chấp, hoặc bảo lãnh bằng tài sản bên thứ ba; hai là đảm bảo không bằng tài sản dưới hình thức tín chấp hoặc theo chỉ thị, nghị định của Chính phủ Tùy thuộc vào mối quan hệ giữa đối tượng vay và ngân hàng, khoản vay có thể được đảm bảo bằng tài sản hoặc không.
Nguyên tắc này đảm bảo rằng các đơn vị sử dụng vốn vay một cách hiệu quả, đồng thời giúp ngân hàng cho vay vốn an toàn, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Phân loại hoạt động cho vay
Hiện nay, ngân hàng cung cấp nhiều loại hình cho vay đa dạng, phục vụ cho nhiều mục đích khác nhau của khách hàng như mua ô tô, tài trợ học tập, mua nhà, và sản xuất, kinh doanh Để thiết lập quy trình cho vay hiệu quả và nâng cao quản trị rủi ro, các ngân hàng thương mại thường phân loại khoản vay dựa trên các tiêu chí nhất định.
• Căn cứ vào thời gian cho vay,
Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 (Luật số: 47/2010/QH12), khoản vay được phân loại thành ba loại dựa trên thời gian cho vay, bao gồm cho vay ngắn hạn, cho vay trung hạn và cho vay dài hạn.
Cho vay ngắn hạn, với thời gian cho vay lên đến 12 tháng, chủ yếu được sử dụng để bổ sung vốn lưu động cho doanh nghiệp và đáp ứng nhu cầu tiêu dùng ngắn hạn của cá nhân Trong khi đó, cho vay trung hạn có thời gian từ 1 đến 5 năm, thường được dùng để đầu tư vào tài sản cố định, cải tiến thiết bị, mở rộng kinh doanh và xây dựng các dự án nhỏ với thời gian thu hồi nhanh Cuối cùng, cho vay dài hạn, kéo dài trên 5 năm, phục vụ nhu cầu đầu tư lớn như xây dựng nhà ở, mua sắm thiết bị vận tải và xây dựng xí nghiệp mới.
• Căn cứ theo mục đích sử dụng vốn vay,
Cho vay sản xuất kinh doanh
Cho vay sản xuất kinh doanh là hình thức cho vay mà tiền được sử dụng cho quá trình sản xuất, mua sắm yếu tố sản xuất, và tiêu thụ sản phẩm, nhằm tái sản xuất liên tục Các khoản vay này có thể được phân loại thành ngắn hạn, trung hạn hoặc dài hạn, trong đó ngân hàng thường ưu tiên cho vay ngắn hạn đối với lĩnh vực lưu thông hàng hóa.
Cho vay tiêu dùng là hình thức cho vay nhằm mục đích sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng cá nhân Khác với cho vay sản xuất kinh doanh, vốn vay tiêu dùng không tạo ra sản phẩm hàng hóa, mà sẽ bị tiêu dùng dần dần Do đó, để đảm bảo khả năng trả nợ, người vay cần có nguồn thu nhập độc lập từ các nguồn như tiền lương hoặc doanh thu từ việc bán tài sản khác.
• Căn cứ vào biện pháp bảo đảm tiền vay,
Cho vay có bảo đảm bằng tài sản
Cho vay có bảo đảm bằng tài sản là hình thức cho vay mà tài sản được sử dụng làm bảo đảm cho khoản vay Hình thức này thường đi kèm với hợp đồng vay tiền ngân hàng, giúp giảm thiểu rủi ro cho cả bên cho vay và bên vay.
Khi khách hàng vay vốn từ ngân hàng, họ cần ký hợp đồng bảo đảm bằng tài sản Nếu không thể thanh toán nợ, ngân hàng sẽ tiến hành phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ Tài sản đảm bảo có thể là tài sản của chính người vay hoặc của bên thứ ba.
Cho vay không có bảo đảm bằng tài sản
Cho vay không có đảm bảo bằng tài sản là hình thức cho vay không yêu cầu tài sản bảo đảm, thường sử dụng biện pháp bảo lãnh từ ngân hàng khác hoặc cho vay tín chấp Trong đó, cho vay tín chấp là phổ biến nhất, và các ngân hàng thương mại thường chọn những khách hàng có tín nhiệm cao, thu nhập ổn định và địa vị xã hội tốt để thực hiện hình thức cho vay này.
• Căn cứ và phương thức cho vay,
Cho vay theo hạn mức tín dụng
Cho vay theo hạn mức tín dụng là hình thức cấp tín dụng từ ngân hàng thương mại, cho phép khách hàng giải ngân và trả nợ nhiều lần trong giới hạn số tiền được cấp trong một khoảng thời gian nhất định Ngân hàng sẽ cho vay khi doanh nghiệp cần vốn để nhập vật tư hàng hóa, và thu nợ khi doanh nghiệp có doanh thu từ việc tiêu thụ sản phẩm.
Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ, nhằm xác định thực trạng tài chính và tiềm ẩn rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp.
10 cơ sở giúp nhà phân tích ra quyết định tài chính liên quan đến lợi ích trong doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp) Những yếu tố này không chỉ hỗ trợ trong việc đánh giá tình hình tài chính mà còn tối ưu hóa các chiến lược đầu tư Sự hiểu biết sâu sắc về các chỉ số tài chính và phân tích dữ liệu là rất quan trọng để đưa ra những quyết định đúng đắn, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh và gia tăng lợi ích cho doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ để thu thập, xử lý thông tin kế toán và quản lý Mục tiêu là đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động, cũng như khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định chính xác về việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
1.2.2 Vai trò của công tác phân tích tài chính KHDN
Hoạt động cho vay là nguồn lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng thương mại, đặc biệt trong lĩnh vực cho vay doanh nghiệp Tuy nhiên, lợi nhuận cao luôn tiềm ẩn rủi ro không thu hồi được nợ Do đó, công tác phân tích tín dụng của khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong quá trình thẩm định hồ sơ khách hàng trước, trong và sau khi cho vay.
Việc tiến hành công tác này của NHTM nhằm mục đích:
NHTM cần đánh giá thực trạng và tiềm lực tài chính, khả năng sinh lời cũng như triển vọng của KHDN để đưa ra quyết định đầu tư chính xác Việc đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng là yếu tố then chốt giúp thu hồi gốc và lãi từ khoản vay, đồng thời giảm thiểu rủi ro tín dụng và bảo vệ vốn của ngân hàng.
Giúp NHTM có thể đưa ra các biện pháp trích lập, phòng ngừa rủi ro phù hợp cho từng trường hợp xảy ra
Việc hoàn thiện công tác phân tích tín dụng của các doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại là một biện pháp quan trọng nhằm ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động cho vay Đây là bước thiết yếu trong quy trình tín dụng, giúp ngân hàng tối đa hóa lợi nhuận đồng thời giảm thiểu rủi ro.
Phương pháp phân tích tài chính KHDN
Phân tích tài chính là một hệ thống công cụ và biện pháp quan trọng để nghiên cứu các sự kiện và hiện tượng tài chính Phương pháp này giúp đánh giá các mối quan hệ nội bộ và ngoại vi, cũng như các luồng dịch chuyển và biến đổi tài chính Thông qua việc xem xét các chỉ tiêu tài chính tổng hợp và chi tiết, phân tích tài chính cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể sử dụng một hoặc nhiều phương pháp khác nhau tùy thuộc vào mục đích và yêu cầu cụ thể Các phương pháp phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, tỷ lệ, Dupont, loại trừ, cùng với việc sử dụng đồ thị và biểu đồ.
Một vài phương pháp thường xuyên được sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là:
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật phổ biến, thường được áp dụng ở giai đoạn đầu của quá trình phân tích Mục đích chính của việc sử dụng phương pháp này là nhằm đưa ra những so sánh rõ ràng và chính xác để hỗ trợ trong việc đánh giá và phân tích các đối tượng khác nhau.
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số chỉ tiêu thực tế với trị số kế hoạch Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành các mục tiêu đã đề ra và đưa ra những điều chỉnh cần thiết để cải thiện hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Đánh giá tốc độ phát triển của hiện tượng vả và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh kết quả giữa các kỳ khác nhau là rất quan trọng Việc phân tích sự khác biệt giữa kỳ này và kỳ trước giúp xác định xu hướng tăng trưởng và những thay đổi trong hiệu suất kinh tế.
Để đánh giá mức độ tiến bộ hay lạc hậu của một đơn vị, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ hoặc so sánh với một đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực.
Khi thực hiện phép so sánh để đưa ra quyết định tài chính chính xác, cần đảm bảo rằng hai số liệu so sánh phải đáp ứng các điều kiện như cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính, cùng đơn vị đo lường và được thu thập trong cùng một khoảng thời gian Thêm vào đó, các chỉ tiêu cũng cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự Về kỹ thuật so sánh, có thể áp dụng các phương pháp như so sánh bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
Hiện tượng kinh tế là một cấu trúc phức tạp với nhiều bộ phận khác nhau Để hiểu sâu sắc về hiện tượng kinh tế, cần phải nghiên cứu không chỉ qua các chỉ tiêu tổng hợp mà còn xem xét các yếu tố cấu thành riêng lẻ.
Để nghiên cứu chi tiết các hoạt động sản xuất kinh doanh, cần áp dụng phương pháp phân tổ, tức là chia nhỏ sự kiện nghiên cứu và các kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận theo tiêu thức nhất định Phân tích kinh tế thường được thực hiện theo các tiêu chí như thời gian (tháng, quý, năm), địa điểm và phạm vi kinh doanh, cũng như các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu phân tích.
Phương pháp phân tích tỷ lệ:
Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại
trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại
✓ Yếu tố từ khách hàng
KHDN tại NHTM rất đa dạng về ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và quy mô
Các doanh nghiệp (DN) khác nhau sẽ có phương pháp phân tích chi tiêu tài chính khác nhau so với mức trung bình của ngành và các đối thủ cạnh tranh Để thực hiện điều này, ngân hàng thương mại (NHTM) cần thu thập tất cả các nguồn thông tin liên quan đến DN, kiểm tra chất lượng báo cáo tài chính (BCTC) và tiến hành phân tích một cách cẩn thận và khách quan.
✓ Sự hợp tác của KHDN với NHIM
Khi KHDN cung cấp thông tin trung thực và đầy đủ, công tác phân tích sẽ diễn ra thuận lợi, giúp NHTM tiết kiệm thời gian và nguồn nhân lực Điều này cũng làm cho quá trình cho vay giữa KHDN và NHTM trở nên nhanh chóng và hiệu quả hơn.
✓ Sự cạnh tranh giữa các ngân hàng:
Hoạt động cho vay doanh nghiệp mang lại lợi nhuận cao cho các ngân hàng thương mại, dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trong ngành Để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, các ngân hàng có thể nới lỏng điều kiện vay, điều này ảnh hưởng đáng kể đến công tác phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp tại ngân hàng.
Có 36 nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích kinh doanh, trong đó bao gồm môi trường kinh tế xã hội, các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại, và sự phát triển của công nghệ thông tin.
✓ Quy trình và chính sách cho vay của NHTM:
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) đều có quy trình tín dụng riêng, bao gồm các bước phân tích cụ thể mà cán bộ tín dụng (CBTD) cần tuân thủ Chính sách cho vay của NHTM thường xuyên thay đổi theo từng thời kỳ, điều này dẫn đến sự điều chỉnh trong công tác phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN).
✓ Trình độ chuyên môn, nhận thức, đạo đức của CBTD
Mỗi Chuyên viên Tín dụng (CBTD) có những đánh giá khác nhau về Khách hàng Doanh nghiệp (KHDN) Để đảm bảo phân tích hiệu quả cho quyết định cho vay, trình độ chuyên môn và kinh nghiệm của CBTD đóng vai trò rất quan trọng.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH
Giới thiệu chung về ngân hàng Agribank
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Agribank
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) được thành lập theo Nghị định số 53-HĐBT ngày 26 tháng 3 năm 1988 Trong hơn 33 năm xây dựng và phát triển, Agribank đã khẳng định vị thế và vai trò của mình như một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, đồng thời thực hiện nhiều sứ mệnh khác nhau qua từng giai đoạn phát triển.
Ngân hàng AgribankSGD, được thành lập vào năm 1999 và tái cơ cấu từ tháng 02 năm 2009 theo quyết định của Agribank Việt Nam, là chi nhánh cấp 01 có trách nhiệm thực hiện các hoạt động được giao Chi nhánh Sở Giao dịch tọa lạc tại số 02 Láng Hạ, Thành Phố Hà Nội.
Sau hơn hai thập kỷ phát triển, AgribankSGD đã đạt được sự tăng trưởng ổn định về quy mô, cơ cấu, chất lượng và hiệu quả hoạt động Ngân hàng đã vinh dự nhận nhiều giải thưởng từ nhà nước, bao gồm danh hiệu Anh hùng Lao Động (2010) và Huân chương Lao Động Hạng Ba (2005) Với sứ mệnh trở thành điểm tựa vững chắc cho cá nhân và doanh nghiệp, AgribankSGD cam kết đóng góp vào tương lai thịnh vượng và phát triển bền vững của Việt Nam.
2.1.2 Bộ máy tổ chức Agribank
Về mô hình Tổ chức của Sở giao dịch đến 31/12/2021 gồm có: Giám đốc, 03 Phó giám đốc, 09 Phòng nghiệp vụ và 3 phòng giao dịch
Số Lao động định biên được duyệt: 228 cán bộ
Biên chế lao động 31/12/2021 là: 212 cán bộ (159 nữ và 53 nam)
Hình 2 1: Cơ cấu phòng ban AgribankSGD
2.1.3 Tình hình hoạt đông kinh doanh của Agribank Chi nhánh Sở giao dịch
Trong năm 2021, AgribankSGD đã đạt được “mục tiêu kép” bằng cách tăng trưởng tín dụng theo kế hoạch và giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới mức yêu cầu từ Trụ sở chính Ngân hàng cũng thực hiện nghiêm túc các chính sách của Chính phủ và NHNN nhằm hỗ trợ khách hàng bị ảnh hưởng bởi dịch Covid-19, đồng thời triển khai các chương trình ưu đãi để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh Tính đến ngày 31/12/2021, AgribankSGD đã thể hiện cam kết mạnh mẽ trong việc hỗ trợ khách hàng và duy trì sự phát triển bền vững.
Tổng dư nợ của Chi nhánh đã tăng 64,4% so với đầu năm, đạt mức cao hơn so với kế hoạch đầu năm mà Trụ sở chính giao là 7.180 tỷ đồng (VB 2678).
Chi nhánh đã hoàn thành 113,5% kế hoạch, tuy nhiên, do việc Trụ sở chính phê duyệt điều chỉnh tăng dư nợ kế hoạch lên 8.262 tỷ đồng vào thời điểm gần cuối năm 2021, nên Chi nhánh không kịp giải ngân cho một số dự án đã được phê duyệt trước đó Kết thúc năm 2021, chỉ tiêu này đạt 98,7% so với kế hoạch sau điều chỉnh.
Phó giám đốc phụ trách tín dụng
Phòng khách hàng doanh nghiệp
Phòng khách hàng cá nhân Phòng giao dịch 2,3
Phó giám đốc phụ trách dịch vụ
Phòng kinh doanh ngoại hối Phòng giao dịch 1
Phó giám đốc phụ trách kế toán
Phòng điện toán Phòng kế hoạch
Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ
- Chiến lược thực hiện tăng trưởng tín dụng tại Chi nhánh năm 2021 tập trung vào một số nội dung chính sau:
Cân đối và hài hòa giữa tỷ trọng cho vay ngắn hạn và cho vay trung dài hạn là cần thiết, với mục tiêu tập trung vào tăng trưởng tín dụng cho các Tập đoàn, Tổng Công ty đầu ngành và các đơn vị thành viên như EVN, TKV, PVN Đặc biệt chú trọng vào các ngành nghề ít rủi ro và thiết yếu cho cuộc sống như năng lượng tái tạo (điện gió, thủy điện), truyền tải điện, nước sinh hoạt, bất động sản (khu công nghiệp, chung cư, đất nền), nông nghiệp (chăn nuôi công nghệ cao), y tế và giáo dục (bệnh viện, thuốc Tây, trường học) Năm 2021, Agribank SGD đã được đánh giá là một trong những chi nhánh của Agribank có sự tăng trưởng cao về chỉ tiêu tín dụng, đồng thời đảm bảo chất lượng tín dụng tốt.
Tăng trưởng tín dụng tại Chi nhánh Sở giao dịch năm 2021 tập trung vào việc gia tăng cho vay có tài sản đảm bảo, đồng thời giảm cho vay không có tài sản đảm bảo Điều này nhằm đảm bảo an toàn vốn và hạn chế rủi ro mất vốn.
+ Tổng dư nợ cho vay có bảo đảm bằng tài sản: 7.522 tỷ đồng, chiếm 92,27%
TĂNG TRƯỞNG DN TẠI CHI NHÁNH NĂM 2021
SO VỚI CÙNG KỲ NĂM 2020
Hình 2 2: Tăng trưởng DN tại chi nhánh năm 2021 so với năm 2020
40 tổng dư nợ, tăng 3.465 tỷ đồng (+85%) so với năm 2020 (4.057 tỷ đồng, chiếm 81,84% tổng dư nợ)
Tổng dư nợ cho vay không có tài sản bảo đảm, ngoại trừ các khoản cho vay theo chương trình chính sách của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước, đạt 630 tỷ đồng, chiếm 7,73% tổng dư nợ và đã giảm so với trước đây.
270 tỷ đồng (-30%) so với năm 2020 (900 tỷ đồng, chiếm 18,16% tổng dư nợ)
* Tổng nguồn vốn quy đổi không loại trừ đạt 10.917 tỷ đồng, tăng 2.679 tỷ đồng so đầu năm
* Đánh giá nguồn vốn theo kế hoạch
Nguồn vốn quy đổi loại trừ TCTD, KB, Ký quỹ, Trái phiếu Agribank đạt 10.873 tỷ đồng, tăng 2.688 tỷ đồng (+32,9%) so với đầu năm, hoàn thành 120,3% kế hoạch năm 2021 và đạt 316,3% kế hoạch tăng trưởng năm 2021 Đến 31/12/2021, nguồn vốn bình quân đạt 9.051 tỷ đồng, tương ứng với 105,1% kế hoạch năm 2021.
Nguồn vốn TCKT theo kế hoạch đạt 7.517 tỷ đồng, tăng 2.841 tỷ đồng (+60,8%) so với đầu năm, hoàn thành 148,6% kế hoạch năm Nguồn vốn TCKT vẫn là nguồn chủ đạo, chiếm tỷ trọng lớn (70%) trong tổng nguồn vốn huy động tại Chi nhánh.
Nguồn vốn dân cư theo kế hoạch đạt 3.356 tỷ đồng, giảm 152,8 tỷ đồng (-4,4%) so với đầu năm, tương đương 84,4% kế hoạch năm 2021 Cụ thể, Hội sở giảm 103 tỷ đồng, trong khi các Phòng giao dịch (PGD) giảm 50 tỷ đồng Hiện tại, nguồn vốn dân cư chiếm 30% tổng nguồn vốn tại Chi nhánh.
Nguồn vốn phân theo loại tiền tệ cho thấy sự tăng trưởng đáng kể, với nội tệ đạt 9.624 tỷ đồng, tăng 2.568 tỷ đồng (+36,4%) so với đầu năm, vượt 121,7% kế hoạch năm Đồng thời, nguồn vốn ngoại tệ cũng ghi nhận mức tăng, đạt 54,8 triệu USD, tăng 5,9 triệu USD (+12,1%) so với đầu năm, hoàn thành 112,1% kế hoạch năm 2021.
Thực trạng công tác PTTCKHDN ngân hàng Agribank SGD
2.2.1 Quy trình về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng Agribank Chi nhánh Sở giao dịch
Công tác phân tích của AgribankSGD được căn cứ theo các quyết định sau:
• Quyết định số 225/QĐ-HĐTV-TD ngày 09/04/2019 của Hội đồng thành viên về việc ban hành quy chế cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank,
• Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/06/2019 của Tổng Giám Đốc về quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank,
Căn cứ vào hồ sơ vay vốn của KHDN
AgribankSGD yêu cầu khách hàng cung cấp ba bộ hồ sơ dưới đây
Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp bao gồm Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh, Điều lệ và quyết định của Hội đồng quản trị về việc thay đổi vốn cổ phần và ban điều hành, Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu, Giấy chứng nhận góp vốn, cùng với danh sách cổ đông công ty.
Hồ sơ tài chính của doanh nghiệp bao gồm báo cáo tài chính đã được kiểm toán trong hai năm gần nhất, cùng với các tài liệu liên quan đến quan hệ tín dụng từ Trung tâm CIC và nguồn thông tin nội bộ của ngân hàng về doanh nghiệp.
Hồ sơ vay vốn bao gồm phương án sử dụng vốn và tài liệu liên quan đến dự án kinh doanh, cùng các tài liệu do Trung tâm CIC cung cấp trong quá trình thẩm định Ngoài ra, cần có hợp đồng kinh doanh, chứng từ liên quan đến hoạt động vay vốn và tài liệu chứng minh nguồn gốc trả nợ của doanh nghiệp Các tài liệu cần thiết bao gồm báo cáo đề xuất vay, thẩm định lại (nếu có), đề xuất giải ngân, biên bản họp, hợp đồng tín dụng, tờ trình gửi ngân hàng cấp trên, sổ vay vốn và các biên bản liên quan khác khi vay vốn.
Cán bộ phân tích cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm môi trường vĩ mô, vi mô và ngành, cũng như thông tin cụ thể về doanh nghiệp, nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng.
Quy trình phân tích tài chính tại Agribank gồm 4 bước như sau:
Chuyên viên phân tích cần thu thập và xử lý thông tin bằng cách kiểm tra kỹ lưỡng hồ sơ vay vốn của khách hàng, nhằm đảm bảo tính hợp lệ và chính xác của các tài liệu liên quan.
42 xác của hồ sơ Nếu đã từng vay vốn tại ngân hàng thì cần trích xuất lại các báo cáo để đánh giá khả năng vay vốn trước kia
Bước 2: Thực hiện phân tích hồ sơ pháp lý và hồ sơ tài chính:
Dựa trên hồ sơ pháp lý và hồ sơ dân sự mà doanh nghiệp cung cấp, cán bộ tín dụng tiến hành đánh giá và phân tích các thông tin liên quan để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quy trình xét duyệt tín dụng.
- Đánh giá năng lực pháp luật dân sư, năng lực hành vi dân sự, năng lực điều hành và quản lý sản xuất kinh doanh của khách hàng
- Đánh giá tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Đánh giá về các tỷ số tài chính: Khả năng thanh khoản, khả năng hoạt động, đòn bẩy nợ và thư nhập
Bước 3: Phân tích quan hệ với ngân hàng
- Đánh giá quan hệ tin dụng của khách hàng vay vốn từ thông tin của CIC và ngân hàng
- Đánh giá quan hệ tín dụng của những người liên quan của doanh nghiệp với ngân hàng
Từ đây thực hiện xếp hạng khách hàng trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Bước 4: Kết luận và đánh giá
- Cán bộ tín dụng thực hiện đánh giá và đưa ra quyết định cho vay hoặc không cho vay KHDN sau quá trình phân tích
- Đề xuất cho vay được sẽ được trình lên hội đồng thẩm định để phê duyệt
2.2.2 Nội dung PTTCKHDN tại ngân hàng AgribankSGD a Ví dụ minh họa về khách hàng vay vốn tại AgribankSGD
Công ty cổ phần Thaiholdings đã thực hiện vay vốn tại AgribankSGD với số tiền lên tới 1.000.000.000.000 đồng (một nghìn tỷ đồng) nhằm bổ sung vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm 2021-2022.
ThaiHoldings, được thành lập vào năm 2011 với tên gọi ban đầu là Công ty Cổ phần Đầu tư phát triển Kinh Thành, đã chính thức hoạt động dưới thương hiệu ThaiHoldings từ năm 2016 Đánh giá tình hình tài chính của khách hàng là một yếu tố quan trọng trong chiến lược phát triển của công ty.
Bảng 2 1: Tóm tắt BCĐKT ThaiHoldings Đ/vị: Triệu đồng 2019 2020 2020-2019
Phải trả cho người bán 136,061 3,620,677 2561.07%
Nguồn vốn chủ sở hữu 604,193 2,344,975 288.12%
Năm 2020, tổng tài sản của công ty tăng vọt gần 1200% so với năm 2019, với sự thay đổi đáng kể ở các khoản mục tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn và tài sản cố định Nguyên nhân chính là do khách hàng đã hạch toán việc hợp nhất kết quả kinh doanh của CTCP – Tập đoàn Thaigroup trước thời hạn 31/12/2020 Đồng thời, các khoản phải thu cũng ghi nhận sự biến động lớn trong giai đoạn 2019-2020, nhờ vào thương vụ M&A thành công với ThaiGroup, giúp ThaiHoldings sở hữu nhiều dự án đang được triển khai từ ThaiGroup.
Nợ phải trả của công ty đã tăng mạnh từ 246,307 triệu đồng năm 2019 lên 8,105,480 triệu đồng năm 2020 Trong đó, nợ ngắn hạn chiếm phần lớn với 5,329,269 triệu đồng, trong khi nợ dài hạn cũng tăng lên 2,776,212 triệu đồng.
Vào năm 2020, VCSH đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng với 2,344,975 triệu đồng, tăng 1,740,782 triệu đồng so với năm 2019 Tuy nhiên, tỷ lệ VCSH vẫn ở mức thấp, cho thấy sự phụ thuộc lớn vào vốn vay ngân hàng và các nguồn vốn chiếm dụng khác, điều này phản ánh sự chủ động về vốn còn hạn chế.
Bảng 2 2: Tốc độ tăng trưởng của ThaiHoldings Đ/vị: Triệu Đồng 2019 2020 2020-2019
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 60,208 141,981 135.82%
Nhìn chung, Doanh thu và Lợi nhuận của công ty đều có xu hướng tăng Đây là mức tăng trưởng đáng kể trong vòng một kỳ của công ty
Bảng 2 3: Chi Phí của ThaiHoldings Đ/vị: Triệu đồng 2019 2020 2020-2019
Chi phí quản lý doanh nghiệp 8,453 23,406 177%
Dựa trên số liệu, việc chuẩn bị cho thương vụ M&A với ThaiGroup đã tạo ra sự biến động đáng kể trong khoản mục chi phí của doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp đã tối ưu hóa chi phí tài chính rất hiệu quả, khi khoản chi phí khổng lồ ghi nhận năm 2020 đã giảm xuống chỉ còn 3,424 triệu đồng.
Giá vốn hàng bán của công ty chiếm hơn 90% doanh thu, và tỷ lệ này đang có xu hướng gia tăng, mặc dù doanh thu của doanh nghiệp vẫn tiếp tục tăng trưởng qua các năm Điều này chứng tỏ bộ máy lãnh đạo của doanh nghiệp đã tối ưu hóa hiệu quả trong công tác kiểm soát chi phí.
Bảng 2 4: Cấu trúc tài chính của ThaiHoldings Đ/vị: Triệu đồng 2019 2020
Tỷ suất tự tài trợ (%) 71% 22%
Tỷ suất nợ trên tổng nguồn vốn (%) 41% 346%
Tỷ suất tự tài trợ của doanh nghiệp giảm mạnh từ 75% năm 2019 xuống chỉ còn 22% năm 2020, cho thấy sự suy giảm trong khả năng tự chủ tài chính và khả năng bù đắp tổn thất bằng vốn chủ sở hữu Đồng thời, tỷ suất nợ trên tổng nguồn vốn tăng vọt lên 346% trong năm 2020, phản ánh sự phụ thuộc ngày càng lớn của doanh nghiệp vào hình thức huy động vốn qua vay nợ.
Phân tích các chỉ số tài chính
Bảng 2 5: Một số chỉ tiêu tài chính của ThaiHoldings
Nhóm chỉ số sinh lời 2019 2020
Lợi nhuận gộp / Doanh thu (%) 11% 9%
Lợi nhuận thuần / Doanh thu (%) 8% 8%
Nhóm chỉ số Thanh khoản 2019 2020
Tỷ số thanh toán nhanh (Lần) 0.93 0.55
Tỷ số thanh toán hiện hành (Lần) 0.93 0.57
Khả năng thanh toán lãi vay (Lần) 22.88 112.64
Nhóm chỉ số Hiệu quả hoạt động 2019 2020
Vòng quay phải thu khách hàng (Vòng) 8.13 1.85
Vòng quay tổng tài sản (Vòng) 1.44 0.32
Vòng quay vốn chủ sở hữu (Vòng) 2 1.23
Các chỉ tiêu sinh lời của doanh nghiệp đã tăng mạnh qua các năm, đặc biệt là vào năm 2020, cho thấy hiệu quả trong việc sử dụng tài sản và vốn chủ sở hữu trong sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, khả năng thanh khoản của doanh nghiệp lại có những tín hiệu trái ngược; tỷ số thanh toán nhanh mặc dù vẫn trên 0.5 nhưng đang giảm dần, trong khi tỷ số thanh toán hiện hành giảm đáng kể, điều này cho thấy sự biến động trong khả năng thanh toán mà các cán bộ tín dụng cần lưu ý Mặc dù vậy, khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp vẫn tốt, cho thấy khả năng sinh lời tài sản vẫn ở mức cao.
Kết quả đạt được
AgribankSGD, qua quá trình hình thành và phát triển, đã nhận được sự quan tâm từ ban lãnh đạo và sự phối hợp chặt chẽ của các cán bộ, từ đó đạt được những kết quả ấn tượng trong hoạt động.
Tình hình đánh giá tài chính khách hàng doanh nghiệp tại AgribankSGD đang có sự cải thiện rõ rệt và tăng trưởng ổn định qua từng năm Kết quả hoạt động tín dụng cho thấy lợi thế về quy mô và chất lượng được củng cố, với doanh số cho vay và thu nợ đều tăng, trong khi tỷ lệ nợ quá hạn giảm đáng kể.
Việc tuân thủ quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh Agribank giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng và nợ xấu, đồng thời nâng cao độ tin cậy của kết quả phân tích qua từng năm.
Để đảm bảo tính xác thực của báo cáo tài chính, cán bộ phân tích chủ động thực hiện kiểm tra và phân tích kỹ lưỡng các chỉ tiêu, nội dung thông qua nhiều phương pháp khác nhau Điều này giúp cung cấp cái nhìn chính xác về tình hình doanh nghiệp.
Sự đầy đủ về trang thiết bị, phần mềm và nguồn thông tin trên trang tin văn bản quy trình nội bộ và internet là kết quả của sự quan tâm sát sao từ ban lãnh đạo chi nhánh Điều này giúp thông tin khách hàng được nhìn nhận đa chiều và cập nhật liên tục từ các ứng dụng, qua đó nâng cao hiệu quả trong công tác thẩm định và đề xuất hoạt động tín dụng.
Chi nhánh đặt vấn đề nhân lực lên hàng đầu, thể hiện qua việc liên tục tổ chức các lớp đào tạo nhằm nâng cao nghiệp vụ cho cán bộ ngân hàng Đạo đức nghề nghiệp cũng được coi trọng, với mục tiêu thiết lập chuẩn mực văn hóa doanh nghiệp và cách giao tiếp với khách hàng, đồng thời đảm bảo sự cẩn trọng trong công tác PTTCKHDN, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển hoạt động cho vay.
Khi phân tích báo cáo tài chính, chi nhánh Sở Giao Dịch mạnh mẽ trong việc nắm bắt các đặc trưng của doanh nghiệp, nhưng còn nhiều khía cạnh chưa được chú trọng, như dòng vốn lưu động, một yếu tố quan trọng liên quan đến mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn Ngoài ra, BCLCTT, văn bản thể hiện chi tiết lưu chuyển dòng tiền, cũng cần được chú ý hơn để hiểu rõ hơn về doanh nghiệp trước khi cán bộ tín dụng đưa ra quyết định Đối với khách hàng mới, việc chỉ xem xét tình hình tài chính trong 2-3 năm là chưa đủ để có cái nhìn toàn diện về hoạt động kinh doanh và sự biến chuyển của doanh nghiệp trong thời gian qua.
Phương pháp phân tích hiện tại chủ yếu dựa vào so sánh nội bộ giữa các năm, nhưng chưa có sự so sánh với các công ty khác, điều này làm hạn chế khả năng thể hiện vị thế của công ty Hơn nữa, việc không áp dụng phương pháp Dupont để xác định nguồn gốc thay đổi lợi nhuận là một thiếu sót trong quá trình đánh giá hiệu quả kinh doanh.
Công tác lưu trữ và tra cứu thông tin khách hàng đang gặp khó khăn do khối lượng hồ sơ xin cấp vốn ngày càng tăng Nhiều hồ sơ sau khi được phân tích và phê duyệt không được chuyển giao cho bộ phận lưu trữ, gây ra những vấn đề trong việc quản lý và truy xuất thông tin.
Việc kiểm soát hồ sơ là rất quan trọng trong quản lý thông tin khách hàng Tuy nhiên, sự nhiễu loạn trong việc tra soát hồ sơ và lịch sử vay vốn thường xảy ra do hệ thống gặp trục trặc hoặc lỗi của cán bộ tín dụng Điều này dẫn đến tình trạng mã số của khách hàng mới và cũ bị trùng nhau, gây khó khăn trong việc tìm kiếm hồ sơ.
2.3.2 Nguyên nhân tồn tại a Nguyên nhân chủ quan
Do tính chuyên môn hóa còn nhiều thiếu sót trong công tác tổ chức, CBTD phải xử lý nhiều nghiệp vụ chuyên môn khác ngoài việc làm báo cáo phân tích doanh nghiệp Điều này dẫn đến việc thiếu chính xác trong báo cáo khi thực hiện trong thời gian ngắn, dễ xảy ra lỗi trong quá trình phân tích Hơn nữa, áp lực lớn từ công việc cũng khiến cho các báo cáo thiếu chi tiết và giảm thiểu độ chính xác.
Sự không đồng đều trong năng lực của cán bộ tín dụng tại chi nhánh dẫn đến những sai sót trong công tác phân tích, ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả công việc Sự kết hợp giữa những cán bộ dày dạn kinh nghiệm và những người mới vào nghề tạo ra rủi ro trong việc kiểm soát lỗi, có thể dẫn đến nợ xấu và nợ khó đòi cho chi nhánh Sở Giao Dịch Nguyên nhân này cần được chú ý để cải thiện hiệu quả hoạt động.
Do thiếu chính xác trong việc cung cấp hồ sơ, AgribankSGD yêu cầu các doanh nghiệp vay vốn phải nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán Tuy nhiên, vẫn còn nhiều khách hàng sử dụng thủ thuật kế toán, khiến cơ quan kiểm toán và chi nhánh không đánh giá đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp Điều này dẫn đến sai sót không đáng có trong kết luận cho vay từ cán bộ tín dụng.
Việc thu thập số liệu vĩ mô gặp nhiều sai sót do thiếu sự quan tâm từ Bộ Tài Chính và Tổng cục Thống kê đối với các số liệu tài chính của từng ngành nghề kinh tế Điều này khiến Ngân hàng phải tự thu thập dữ liệu khi cần phân tích ngành, dẫn đến tính thống nhất trong so sánh bị ảnh hưởng bởi nguồn thông tin không đồng nhất.
Nền kinh tế Việt Nam đã chịu nhiều tác động từ nền kinh tế thế giới, đặc biệt là do Covid-19 từ năm 2019 đến nay Để có những nhận xét chính xác hơn, cán bộ tín dụng cần kết hợp thông tin từ cả tình hình kinh tế trong và ngoài nước Hiện tại, khi dịch bệnh đã bước đầu ổn định, việc đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp đòi hỏi sự nhạy bén và tinh tế từ các cán bộ tín dụng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG
Định hướng phát triển kinh doanh của Agribank 2022
Năm 2022 đánh dấu một giai đoạn quan trọng trong việc thực hiện Đề án tái cơ cấu Chi nhánh Sở giao dịch giai đoạn 2021 – 2023 Tuy nhiên, tình hình kinh tế vĩ mô trong và ngoài nước đã ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng - tài chính, cũng như hoạt động kinh doanh của Agribank Chi nhánh Sở giao dịch trong năm này.
Năm 2022 sẽ mang đến nhiều cơ hội và thách thức cho ngành ngân hàng, với sự cạnh tranh gia tăng nhằm mở rộng thị phần trong bối cảnh dịch Covid-19 diễn biến phức tạp Các ngân hàng thương mại phải đối mặt với áp lực lạm phát và lãi suất huy động tăng cao, đồng thời cần duy trì các chương trình hỗ trợ cho vay của Nhà nước cho những khách hàng bị ảnh hưởng Để vượt qua những khó khăn này, các ngân hàng cần chủ động tìm kiếm hướng đi đúng đắn và đưa ra giải pháp phù hợp nhằm hoàn thành nhiệm vụ chính trị và hoạt động kinh doanh trong năm 2022.
Agribank Chi nhánh Sở giao dịch sẽ phát huy kết quả năm 2021, khắc phục tồn tại và vượt qua thách thức để nắm bắt cơ hội phát triển trong năm 2022 Định hướng chung bao gồm việc xác định các chỉ tiêu, nhiệm vụ và giải pháp chủ yếu nhằm đạt được sự bứt phá trong thời gian tới.
Agribank Việt Nam kiên định theo đuổi các chủ trương và chính sách của Chính phủ cùng với những giải pháp điều hành của NHNN, nhằm phát triển thương hiệu một cách bền vững.
Agribank Chi nhánh Sở giao dịch đã trở thành "quả đấm thép" trong hệ thống Agribank và ngành ngân hàng thương mại, phù hợp với chỉ đạo của Chủ tịch HĐTV và Ban điều hành Agribank Định hướng rõ ràng trong hoạt động kinh doanh là yếu tố then chốt để đạt được mục tiêu này.
- Mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận (hiệu quả)
- Các hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh Sở giao dịch phải đảm bảo an toàn
Trụ sở chính đã hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh được giao, tập trung vào việc xử lý và thu hồi nợ xấu Đồng thời, đơn vị cũng nỗ lực phát triển các sản phẩm dịch vụ mới nhằm tăng tỷ trọng thu ngoài tín dụng.
Chi nhánh phấn đấu trở thành đầu mối hàng đầu trong lĩnh vực cấp tín dụng, huy động vốn, thanh toán và cung cấp các dịch vụ khác cho khách hàng Tính đến ngày 31/12/2022, một số chỉ tiêu kinh doanh chủ yếu đã được xác định để đánh giá hiệu quả hoạt động của chi nhánh.
(1) Nguồn vốn: số cuối kỳ đạt tối thiểu 14.000 tỷ đồng, tăng 3.127 tỷ (28,7%) so với thời điểm 31/12/2021
(2) Dư nợ: số cuối kỳ đạt tối thiểu 13.500 tỷ đồng, tăng 5.349 tỷ (65,6%) so với thời điểm 31/12/2021
(3) Tỷ lệ nợ xấu: tối đa 0,35%/ Tổng dư nợ;
(4) Thu nợ XLRR: tối thiểu 150 tỷ đồng, tăng 85,2 tỷ đồng (131,4%) so với thời điểm 31/12/2021
(5) Tổng thu dịch vụ: tối thiểu 60 tỷ, tăng 8,7 tỷ đồng (16,9%) so với thời điểm 31/12/2021
Về mặt tài chính, tổng thu - chi chưa bao gồm lương sau khi trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) đã đạt tối thiểu 300 tỷ đồng, tăng 141,7 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 89,5% so với năm 2021 Điều này đảm bảo đủ nguồn lực để chi trả lương cho V1 và V2, cũng như duy trì tối thiểu 12 tháng lương năng suất.
Các giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện chất lượng nguồn thông tin
Thông tin là yếu tố quan trọng hàng đầu trong việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp Đánh giá tín dụng của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) phụ thuộc vào chất lượng thông tin mà doanh nghiệp cung cấp và khả năng thu thập của cán bộ tín dụng Do đó, cán bộ tín dụng cần chú ý đến một số điểm quan trọng khi thu thập thông tin.
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, ngân hàng sẽ yêu cầu họ lập hồ sơ để tiến hành phân tích Hồ sơ này cần bao gồm các thông tin cần thiết, trong đó có báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan khác.
53 và thuyết minh báo cáo tài chính, bản minh bạch nguồn vốn và sử dụng vốn trong 2-
3 năm gần nhất; báo cáo tài chính đã được kiểm toán độc lập nếu có
Để thu thập thông tin hiệu quả từ khách hàng, CBTD cần không chỉ dựa vào hồ sơ mà khách hàng cung cấp, mà còn phải tìm hiểu hoạt động của doanh nghiệp thông qua việc thăm cơ sở sản xuất mà không báo trước Trong chuyến thăm, cán bộ cần tạo ra bầu không khí tự nhiên và sử dụng những câu hỏi phù hợp để có cái nhìn trực quan về doanh nghiệp Hồ sơ tín dụng của khách hàng cũ cần được lưu trữ cẩn thận để giảm thiểu rủi ro Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn thêm, họ chỉ cần cung cấp các văn bản thiết yếu trong 1-2 năm gần đây cùng với thông tin mới tại thời điểm vay Sự chuẩn bị kỹ lưỡng này sẽ giúp tiết kiệm thời gian, công sức và chi phí thẩm định, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho mối quan hệ lâu dài với khách hàng cũ.
Để phục vụ cho công tác phân tích mối quan hệ với khách hàng, ngân hàng cần thu thập thêm thông tin từ các nguồn như công ty kiểm toán, CIC, cơ quan thuế và công ty tư vấn Những thông tin chuyên môn cao từ các nguồn đáng tin cậy thường yêu cầu ngân hàng phải chi trả để mua Để đảm bảo tính đầy đủ, tin cậy và chính xác của thông tin, cũng như tiết kiệm thời gian cho khách hàng, việc thành lập một phòng ban chuyên trách về giấy tờ là cần thiết Điều này sẽ giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian và công sức trong quá trình quyết định cấp vốn.
3.2.2 Giải pháp hoàn thiện về nội dung
AgribankSGD hiện tại thường bỏ qua một số nội dung quan trọng trong quá trình giám định và phân tích, dẫn đến việc thẩm định chưa tối ưu Để cải thiện công tác thẩm định, cần chú ý đảm bảo đầy đủ nội dung, bao gồm các yếu tố quan trọng mà thường bị xem nhẹ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là chỉ số quan trọng phản ánh sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, cho thấy khả năng vay vốn trong tương lai Các khoản mục trong BCLCTT cung cấp cho các chủ nợ cái nhìn sâu sắc về cách thức hoạt động kinh doanh và tiềm năng tài chính của doanh nghiệp.
54 doanh, định hưởng mở rộng sản xuất, những gì được đầu tư của DN trong thời điểm xác lập báo cáo Cu thể hơn,
Phân tích biến động dòng tiền
Biến động của dòng tiền lưu chuyển thuần theo thời gian phản ánh kết quả từ các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính của doanh nghiệp Sự thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến quy mô mà còn tác động đến chất lượng, xu hướng và nhịp điệu tăng trưởng của dòng tiền Các chỉ tiêu liên quan đến biến động dòng tiền rất quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Tổng dòng tiền lưu chuyển thuần của doanh nghiệp được hình thành từ ba bộ phận chính: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính Việc áp dụng kỹ thuật so sánh giúp đánh giá sự biến động về quy mô và tốc độ của chỉ tiêu này.
Tỷ suất an toàn của dòng tiền là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc đáp ứng các khoản chi tiêu vốn, đầu tư vào hàng tồn kho và chi trả cổ tức bằng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
Tỷ suất dòng tiền tự do là chỉ số quan trọng, phản ánh số tiền khả dụng cho hoạt động kinh doanh sau khi đã đáp ứng các nhu cầu tài chính và đầu tư cần thiết để duy trì năng lực sản xuất hiện tại Chỉ số này không chỉ cho thấy khả năng tài chính của doanh nghiệp mà còn thể hiện chất lượng dòng tiền của nó.
Chỉ số này càng cao, chất lượng dòng tiền của doanh nghiệp càng tốt, giúp doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toán các chi phí hoạt động, chi phí lãi vay, thuế, và cổ tức, đồng thời đáp ứng nhu cầu cho các hoạt động đầu tư và tài chính.
Phân tích xu hướng dòng tiền
Phương pháp này tổ chức luồng tiền qua các năm theo chiều ngang, tập trung vào việc phân tích xu hướng biến động của luồng tiền mà không đi sâu vào từng luồng tiền tại thời điểm cụ thể.
Phương pháp phân tích xu hướng cho phép cộng dồn số liệu của từng luồng tiền theo chiều ngang, giúp loại bỏ ảnh hưởng của biến động luồng tiền tại một thời điểm cụ thể Điều này tránh những đánh giá cục bộ về hiệu quả của chính sách quản lý chi tiêu trong doanh nghiệp.
Việc theo dõi số liệu trong thời gian dài cho phép các nhà phân tích xác định giai đoạn của chu kỳ kinh doanh mà doanh nghiệp đang trải qua Điều này là một yếu tố quan trọng trong việc quyết định có nên cấp vốn cho doanh nghiệp trong thời điểm hiện tại hay không.
Phân tích cơ cấu dòng tiền thuần
Cơ cấu dòng tiền lưu chuyển thuần trong kỳ cho thấy tỷ trọng của từng bộ phận dòng tiền từ các hoạt động của doanh nghiệp trong tổng số dòng tiền lưu chuyển Hoạt động tạo ra dòng tiền lưu chuyển thuần lớn hơn sẽ có tỷ trọng cao hơn trong tổng số dòng tiền của doanh nghiệp Ngược lại, nếu tỷ trọng âm (-) xuất hiện, điều này có nghĩa là dòng tiền thuần từ hoạt động đó thấp hơn 0, tức là doanh thu không đủ để trang trải chi phí.
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với các cơ quan nhà nước
Hoàn thiện hệ thống pháp luật là yếu tố then chốt trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Mặc dù Chính phủ đã có những cải tiến về các quy định liên quan đến tín dụng và doanh nghiệp, nhưng vẫn tồn tại sự thiếu đồng bộ và lỗ hổng trong tính minh bạch Do đó, Chính phủ cần đảm bảo tính thống nhất bằng cách xem xét và chỉnh sửa các vấn đề còn tồn tại thông qua bộ máy pháp luật như Luật Ngân Hàng và Luật Doanh Nghiệp Việc này sẽ đảm bảo tính ổn định và chính xác trong công tác phân tích, đồng thời giảm thiểu tối đa các rủi ro có thể xảy ra.
Môi trường kinh tế cần được nhà nước duy trì ổn định để đảm bảo khả năng chi trả của doanh nghiệp đối với ngân hàng Sự thiếu ổn định có thể dẫn đến sai lệch trong đánh giá và dự báo của các tổ chức tín dụng Do đó, Chính phủ cần chú trọng vào việc đảm bảo sự ổn định của nền kinh tế vĩ mô Đồng thời, việc tăng cường thanh tra và giám sát trong lĩnh vực tín dụng là cần thiết để phát hiện và ngăn chặn các sai phạm, từ đó đảm bảo an toàn cho hệ thống tín dụng.
Hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất cần được thiết lập và hoàn thiện để đồng bộ với chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS), giúp doanh nghiệp dễ dàng áp dụng Việc kiểm toán và kiểm tra kết quả tài chính nên diễn ra thường xuyên từ giai đoạn vay vốn đến khi hoàn thành trả nợ Khách hàng có nhu cầu vay vốn cần được kiểm toán trước khi thẩm định tín dụng, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch Kiểm toán bởi các cơ quan chuyên môn sẽ giúp kiểm soát tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng.
Tổng cục thống kê cần đảm bảo số liệu kinh tế chính xác và công khai để hỗ trợ cán bộ tín dụng đánh giá tình hình tài chính Sự minh bạch trong thông tin thuế là cần thiết để ngân hàng hiểu rõ tình hình thuế của doanh nghiệp Hơn nữa, việc hợp tác và trao đổi thông tin giữa các ngân hàng là yếu tố quan trọng để tạo ra lợi ích chung cho cả hai bên.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân Hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước cần tiến hành xem xét và hệ thống hóa các văn bản pháp luật đã ban hành, đồng thời hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp cho các ngân hàng Điều này sẽ giúp tránh mâu thuẫn và đảm bảo tính nhất quán trong quá trình xác minh tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng.
Trung tâm thông tin tín dụng CIC cần nhận được sự chú ý hơn từ Ngân hàng Nhà nước trong việc cải thiện quy trình tìm kiếm thông tin khách hàng Việc nâng cao khả năng tìm kiếm này sẽ góp phần quan trọng vào việc phát triển hệ thống tín dụng và hỗ trợ các ngân hàng trong việc đánh giá rủi ro.
Việc tìm kiếm thông tin chính xác và tối ưu là rất quan trọng đối với các ngân hàng, giúp nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tín dụng.
Hệ thống chỉ tiêu trung bình các ngành cần được NHNN nghiên cứu để cải thiện kết quả PTTCDN Hiện tại, sự thiếu thống nhất giữa các chỉ tiêu này đang gây ra sai lệch trong đánh giá của các ngân hàng Để đảm bảo tính chính xác cho các CBTD, NHNN cần phối hợp với các cơ quan liên quan nhằm đưa ra các con số chính xác và thống nhất, từ đó giảm thiểu chênh lệch trong đánh giá khách hàng Nếu có điều kiện, NHNN nên hợp tác với các NHTM để xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành hiệu quả.
Ngân hàng Nhà nước cần tổ chức thường xuyên hơn các lớp học thêm và hội thảo về quy trình của các quốc gia, nhằm nâng cao nhận thức và định hướng hoạt động cho vay cho các ngành nghề Điều này sẽ giúp các ngân hàng thương mại tiếp thu và tham khảo hiệu quả hơn Đặc biệt, việc mời các chuyên gia từ IMF sẽ mang lại giá trị gia tăng cho các buổi hội thảo này.
WB có thể rút ngắn khoảng cách trong các khóa học thường niên bằng cách áp dụng những tiến bộ và xu hướng mới trong phân tích tài chính doanh nghiệp một cách hiệu quả nhất.
Sau thời gian tìm hiểu tại AgribankSGD, tôi nhận thấy hoạt động tín dụng đã có những kết quả tích cực, với số nợ quá hạn khó đòi từ khách hàng doanh nghiệp rất ít Tuy nhiên, quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục.
Khóa luận tốt nghiệp của em tập trung vào việc nghiên cứu thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Sở Giao Dịch Bài viết nêu rõ những kết quả và thành tựu chủ yếu, đồng thời chỉ ra các mặt đạt được và những hạn chế so với công tác chung Thực tế hoạt động của chi nhánh sẽ là cơ sở để em đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
Vấn đề phân tích tài chính là một lĩnh vực sâu sắc và phức tạp, đòi hỏi thời gian nghiên cứu lý thuyết cũng như trải nghiệm thực tế Do đó, việc đưa ra nhận định toàn diện về thực trạng và các giải pháp cụ thể là rất khó khăn Em rất mong nhận được sự góp ý từ các thầy cô giáo và anh chị em nhân viên trong chi nhánh để cải thiện hiểu biết và kỹ năng của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Phạm Mạnh Hưng (2018), Đánh giá tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp trong quy trình cho vay tại Ngân Hàng BIDV Chi nhánh Sở Giao Dịch I
2 Hoàng Ngọc Minh Hiếu (2013), Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng TMCP Phương Đông – Chi nhánh Trung Việt
3 Hà Thị Tuyết Nhung (2015), Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển thành phố
Hồ Chí Minh – Chi nhánh Đà Nẵng
4 Lê Thị Xuân (2016), Giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản lao động
5 Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình Nguyên lý & Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Thống kê
PHỤ LỤC Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Thaiholdings