NỘI DUNG
DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
Tại các ngân hàng thương mại, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng Quá trình này giúp đánh giá khả năng tài chính, rủi ro và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp, từ đó hỗ trợ ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác và hiệu quả Việc phân tích tài chính không chỉ giúp ngân hàng quản lý rủi ro mà còn tối ưu hóa lợi nhuận từ các khoản cho vay.
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính hiện tại và trong quá khứ, hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Qua đó, nó giúp các bên liên quan dự đoán chính xác về tài chính, từ đó đưa ra những quyết định phù hợp với lợi ích của họ.
Từ đầu thế kỷ 20, phân tích tài chính đã trở thành một lĩnh vực quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao về hiệu quả quản lý và phát triển hệ thống tài chính Hoạt động này không chỉ hỗ trợ quyết định của các nhà quản lý và nhà đầu tư mà còn cung cấp thông tin cần thiết cho các cơ quan như thuế, thanh tra và luật sư Đối với ngân hàng thương mại, việc huy động và cho vay là cốt lõi, và đảm bảo an toàn cho các khoản cho vay là điều tối quan trọng Phân tích tài chính khách hàng giúp người cho vay hiểu rõ tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại và quá khứ, từ đó hình thành những khoản vay an toàn và hiệu quả.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Tổng quan về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính hiện tại và quá khứ, giúp nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và đánh giá hiệu quả doanh nghiệp Qua đó, những đối tượng quan tâm có thể dự đoán chính xác về tình hình tài chính, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ.
Từ đầu thế kỷ 20, phân tích tài chính đã phát triển mạnh mẽ, trở thành yếu tố quan trọng trong quản lý doanh nghiệp do nhu cầu hiệu quả ngày càng cao và sự phát triển của công nghệ thông tin Hoạt động này hỗ trợ quyết định của các nhà quản lý, nhà đầu tư và các cơ quan liên quan, giúp họ hiểu rõ tình hình hoạt động của doanh nghiệp Đối với ngân hàng thương mại, việc huy động và cho vay là cốt lõi, và để đảm bảo an toàn trong cho vay, phân tích tài chính khách hàng là rất cần thiết Qua phân tích này, ngân hàng có thể đánh giá khả năng sử dụng vốn, mục đích vay, khả năng trả nợ và quyền lợi đối với tài sản của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét và kiểm tra các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ, nhằm đánh giá năng lực tài chính và dự báo rủi ro Quá trình này giúp các nhà phân tích tìm ra thông tin tiềm năng trong tương lai của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định tài chính chính xác, mang lại lợi ích cho hoạt động kinh doanh.
1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng cho các đối tượng khác nhau với những mục tiêu riêng biệt Báo cáo tài chính mang tính lịch sử, cung cấp thông tin cần thiết để đưa ra quyết định hợp lý Đối với nhà quản trị, phân tích tài chính giúp đánh giá hoạt động kinh doanh, xác định điểm mạnh và yếu, từ đó định hướng quyết định cho ban giám đốc và dự báo tình hình tài chính Mục tiêu chính của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Các nhà đầu tư sử dụng phân tích tài chính để đánh giá khả năng sinh lời, rủi ro và tiềm năng tăng trưởng, từ đó quyết định đầu tư vào doanh nghiệp Đối với người cho vay, phân tích tài chính giúp xác định khả năng trả nợ của khách hàng thông qua việc xem xét luồng tiền, tài sản và tỷ lệ nợ, nhằm đảm bảo an toàn cho khoản vay Ngân hàng thường xem xét tình hình tài chính để đánh giá độ tin cậy của khách hàng và khả năng thu hồi vốn với rủi ro thấp.
Mối quan tâm hàng đầu của người phân tích tài chính là đánh giá khả năng xảy ra rủi ro phá sản và tác động của nó đến doanh nghiệp, thể hiện qua khả năng thanh toán, cân đối vốn, hoạt động và sinh lãi Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cung cấp thông tin hữu ích cho quyết định tài chính, đầu tư và tài trợ, đồng thời là cơ sở quan trọng để dự báo tài chính, tiềm năng tương lai và các biện pháp hạn chế, phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
1.1.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Rủi ro tín dụng phát sinh khi khách hàng không thanh toán đầy đủ gốc và lãi của khoản vay hoặc thanh toán không đúng hạn, đây là loại rủi ro phổ biến nhất trong hoạt động ngân hàng Để đảm bảo an toàn và lợi nhuận cao, các ngân hàng thương mại cần thực hiện các biện pháp phòng ngừa hiệu quả Một trong những phương pháp quan trọng là phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp, giúp đánh giá năng lực tài chính thực tế và phát hiện rủi ro tiềm ẩn trước khi quyết định cấp tín dụng.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp là một nghệ thuật quan trọng trong việc giải thích và đánh giá các số liệu tài chính Quá trình này bao gồm việc so sánh các dữ liệu hiện tại với các kỳ trước nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho quyết định tài chính Đặc biệt, phân tích BCTC có vai trò quan trọng trong việc ra quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay, cũng như trong kế hoạch thu nợ Ngân hàng có thể đánh giá vị thế tài chính của doanh nghiệp thông qua các câu hỏi như mục đích vay nợ, số nợ hiện tại, phương án trả nợ, và tình hình kinh doanh hiện tại Dựa trên những thông tin này, ngân hàng sẽ đưa ra quyết định cho vay vốn phù hợp.
Thứ nhất, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giúp NHTM đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn
Phân tích tài chính là bước quan trọng không thể thiếu trong quy trình ra quyết định tín dụng, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và các yếu tố phi tài chính Khi ngân hàng thương mại quyết định cấp tín dụng, phân tích tài chính doanh nghiệp giúp xác định các yếu tố chi tiết liên quan đến hoạt động tín dụng, bao gồm quy mô nhu cầu vay hợp lý dựa trên tình hình hoạt động và phương án vay vốn Đồng thời, ngân hàng cũng xác định thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ cho khoản tín dụng đã cấp Nhờ đó, phân tích tài chính doanh nghiệp hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác, từ đó nâng cao khả năng sinh lời và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó xác định khả năng thu hồi vốn và lãi suất.
Ngân hàng luôn chú trọng đến khả năng thanh toán của khách hàng, đặc biệt là việc thanh toán đầy đủ và đúng hạn Một số doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả nhưng lại gặp khó khăn trong lưu chuyển tiền thuần, dẫn đến việc thanh toán chậm Dựa trên các chỉ tiêu phân tích tài chính, ngân hàng sẽ quyết định phương thức và thời hạn hoàn trả tiền vay phù hợp Do đó, việc xác định khả năng thanh toán là rất quan trọng trong hoạt động tín dụng, khiến các ngân hàng luôn tập trung vào các chỉ tiêu này trong quá trình phân tích tài chính của khách hàng.
Phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp là cơ sở quan trọng để đánh giá xếp loại tín dụng, từ đó giúp ngân hàng có biện pháp trích lập dự phòng hợp lý.
Khi quyết định cấp tín dụng và giải ngân, ngân hàng không thể hoàn toàn loại bỏ rủi ro tín dụng Do đó, việc theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay là cần thiết để có biện pháp phòng ngừa hợp lý Nhiều ngân hàng thương mại thường trích lập quỹ dự phòng cho các khoản nợ xấu và nợ nguy hiểm Để tăng cường an toàn, ngân hàng còn trích lập thêm dự phòng từ lợi nhuận ròng nhằm đảm bảo hoạt động bền vững và phát triển lâu dài Việc trích lập dự phòng này cũng được quy định trong luật của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Thứ tư, phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp giúp ngân hàng xác định rõ triển vọng của ngân hàng với doanh nghiệp trong tương lai
Hiện nay, các tổ chức tài chính và phi tài chính đang đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt để phát triển Mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng không chỉ đơn thuần là việc khách hàng tìm kiếm vốn, mà ngân hàng cũng cần xây dựng chiến lược kinh doanh và marketing phù hợp để duy trì mối quan hệ lâu dài Điều này giúp tạo uy tín cho ngân hàng và đảm bảo sự hợp tác bền vững Đối với các doanh nghiệp, khi ngân hàng xác định họ là khách hàng tiềm năng, chính sách áp dụng sẽ có sự khác biệt, giúp ngân hàng giảm chi phí giao dịch và phát triển hoạt động tín dụng một cách bền vững.
Ngân hàng có thể tận dụng thông tin từ phân tích báo cáo tài chính (BCTC) để nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tài chính khách hàng Đây là phương pháp phổ biến trong kiểm toán tín dụng hiện nay Tuy nhiên, việc chỉ dựa vào BCTC là chưa đủ; để đảm bảo hiệu quả trong việc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay và tài sản đảm bảo, ngân hàng cần kết hợp phân tích BCTC với tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định chính xác hơn.
Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phương pháp tỷ số dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ tài chính giúp các nhà phân tích hệ thống hóa và hiệu quả hóa việc đánh giá các số liệu tài chính qua chuỗi thời gian hoặc từng giai đoạn Với sự cải tiến và bổ sung liên tục của nguồn thông tin kế toán, phương pháp này ngày càng trở nên phổ biến và đáng tin cậy trong việc hình thành các tỷ lệ tham chiếu cho việc đánh giá doanh nghiệp Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, có bốn nhóm tỷ số tài chính thường được sử dụng để cung cấp cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp
- Nhóm phản ánh cơ cấu tài chính: Chỉ tiêu phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính của doanh nghiệp
- Nhóm phản ánh năng lực hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp
- Nhóm phản ánh khả năng sinh lời: Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp
Phương pháp so sánh là công cụ quan trọng trong phân tích tài chính, giúp làm rõ sự khác biệt và đặc trưng của đối tượng nghiên cứu Phương pháp này cho phép xác định xu hướng và quy luật biến động, từ đó cung cấp căn cứ cho các quyết định lựa chọn của các chủ thể quan tâm Trong phân tích tài chính, hai dạng so sánh phổ biến là so sánh bằng số tuyệt đối và so sánh bằng số tương đối.
So sánh bằng số tuyệt đối giúp phản ánh quy mô của các chỉ tiêu nghiên cứu, cho phép các nhà phân tích tài chính nhận diện rõ ràng sự biến động về quy mô giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.
So sánh bằng số tương đối cho phép các nhà quản lý hiểu rõ hơn về cấu trúc và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này giúp xác định tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu, từ đó đưa ra quyết định chính xác hơn.
Phương pháp phân tích này rất phổ biến và thường được sử dụng trong giai đoạn đầu của quá trình phân tích Nó cho phép nhà phân tích đánh giá xu hướng và tốc độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời so sánh tình hình thực hiện thực tế với kế hoạch và đối chiếu số liệu của doanh nghiệp với ngành và các doanh nghiệp cùng lĩnh vực.
Hiện tượng kinh tế là một cấu trúc phức tạp, bao gồm nhiều bộ phận khác nhau Để hiểu sâu sắc về hiện tượng này, cần phải nghiên cứu không chỉ qua các chỉ tiêu tổng hợp mà còn xem xét các yếu tố cấu thành bên trong.
Để nghiên cứu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cần thiết phải có các chỉ tiêu chi tiết cho từng bộ phận và mặt cụ thể Phương pháp phân tổ được sử dụng để chia nhỏ các sự kiện nghiên cứu và kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận theo các tiêu thức nhất định Thông thường, các kết quả kinh tế có thể được phân chia dựa trên những tiêu thức như doanh thu, chi phí, lợi nhuận, và năng suất lao động.
Phân chia theo thời gian: tháng, quý, năm
Kết quả kinh doanh là một quá trình diễn ra trong một khoảng thời gian nhất định, chịu tác động từ nhiều yếu tố kinh tế khác nhau Phân tích theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá chính xác kết quả kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp với từng giai đoạn.
Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh được hình thành từ nhiều bộ phận và địa điểm khác nhau Phân tích chi tiết giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh của từng bộ phận, từ đó khai thác những điểm mạnh và khắc phục các điểm yếu trong các lĩnh vực hoạt động khác nhau.
Các chỉ tiêu theo các bộ phận cấu thành của các chỉ tiêu phân tích
Các chỉ tiêu kinh tế thường được phân tích thành các bộ phận cấu thành, và việc nghiên cứu chi tiết này giúp đánh giá chính xác từng thành phần của chỉ tiêu.
Chỉ tiêu tổng giá thành sản phẩm được phân tích chi tiết theo từng loại sản phẩm, trong đó mỗi loại lại được làm rõ theo các khoản mục chi phí sản xuất cụ thể.
Phương pháp Dupont giúp tách chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đến tỷ số tổng hợp Nhờ vào phương pháp này, nhà phân tích có thể xác định các yếu tố và nguyên nhân dẫn đến kết quả tốt hoặc xấu trong từng hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động kinh doanh.
Ví dụ, theo phương pháp này, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) có thể được viết như sau:
= tỷ suất lợi nhuận doanh thu * Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
Khả năng sinh lợi của vốn doanh nghiệp phụ thuộc vào hiệu quả từ hoạt động bán hàng và quản lý tài sản.
1.2.5 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế
Nhận thức và xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến các chỉ tiêu kinh tế là rất quan trọng trong phân tích Để đánh giá ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau.
Phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng để đánh giá mức độ tác động của từng yếu tố đến kết quả kinh tế, đặc biệt khi các yếu tố này có mối quan hệ tích cực hoặc tiêu cực với các chỉ tiêu kinh tế.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
1.3.1 Phân tích môi trường và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp
Để đánh giá tiềm năng sinh lời của một doanh nghiệp, nhà phân tích cần xem xét khả năng lợi nhuận của từng ngành mà doanh nghiệp tham gia Tiềm năng sinh lợi của ngành phụ thuộc vào sức mạnh đàm phán của các doanh nghiệp với khách hàng và nhà cung cấp Trong mỗi ngành, có ba nguồn cạnh tranh chính: sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hiện tại, nguy cơ từ các doanh nghiệp mới gia nhập, và mối đe dọa từ sản phẩm hoặc dịch vụ thay thế.
Khả năng sinh lời của doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi cấu trúc ngành và các lựa chọn chiến lược định vị Có hai chiến lược chính: dẫn đầu về chi phí và khác biệt hóa sản phẩm Các nhà phân tích chiến lược thường xem đây là hai chiến lược loại trừ lẫn nhau Doanh nghiệp áp dụng cả hai chiến lược này thường bị coi là "mắc kẹt ở giữa," dẫn đến lợi nhuận kỳ vọng thấp.
Chiến lược về công ty
Khi phân tích một doanh nghiệp đa ngành, nhà phân tích cần xem xét từng ngành và chiến lược kinh doanh riêng lẻ, đồng thời đánh giá những tác động kinh tế tích cực và tiêu cực của việc doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực cùng lúc.
1.3.2 Phân tích tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp
1.3.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh qua báo cáo so sánh giúp nhà phân tích nắm bắt sự biến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian Đồng thời, việc này cũng cho phép so sánh hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp với các đối thủ trong cùng ngành, từ đó đưa ra những chiến lược phù hợp để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
Khi phân tích kết quả kinh doanh, chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự tăng trưởng hoạt động của doanh nghiệp Việc xem xét biến động lợi nhuận qua các năm giúp nhà phân tích hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và xác định các nguyên nhân dẫn đến sự tăng trưởng lợi nhuận.
Doanh thu thuần là chỉ tiêu quan trọng phản ánh hoạt động của doanh nghiệp, với mức tăng và tỷ lệ tăng doanh thu cho thấy quy mô bán hàng và nỗ lực sản xuất, tiêu thụ sản phẩm Để đánh giá doanh thu thuần, cần phân tích nguyên nhân biến động, có thể do nỗ lực nội bộ hoặc thay đổi từ thị trường Về chi phí, nếu tốc độ tăng giá vốn hàng bán thấp hơn doanh thu thuần, điều này cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí sản xuất hiệu quả Tương tự, nếu chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chậm hơn doanh thu thuần, chứng tỏ doanh nghiệp đang nâng cao hiệu suất quản lý Khi chi phí giảm mà doanh thu tăng, doanh nghiệp đã vượt chỉ tiêu; ngược lại, nếu doanh thu giảm, việc so sánh tốc độ giảm của doanh thu và chi phí sẽ không có ý nghĩa.
1.3.2.2 Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính thiết yếu trong kế toán và hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn tại một thời điểm cụ thể Nó cung cấp cái nhìn tổng quát về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư đánh giá hiệu quả hoạt động và khả năng thanh toán.
Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần
Về mặt kinh tế, các chỉ tiêu tài sản phản ánh giá trị tài sản hiện có tại doanh nghiệp, bao gồm TSCĐ, vật liệu, hàng hóa, tiền tệ và các khoản đầu tư tài chính Những chỉ tiêu này cũng thể hiện dưới hình thức nợ phải thu trong tất cả các khâu và giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh.
Về mặt pháp lý, các chỉ tiêu tài sản cung cấp số liệu phản ánh toàn bộ tài sản hiện có mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng.
- Về mặt kinh tế: số liệu Nguồn Vốn thể hiện quy mô tài chính, nội dung tài chính và thực trạng tài chính của doanh nghiệp
Số liệu các chỉ tiêu bên Nguồn vốn phản ánh trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản mà họ đang quản lý và sử dụng Điều này bao gồm nghĩa vụ đối với Nhà nước, cấp trên, ngân hàng, các tổ chức tín dụng, khách hàng và các đơn vị kinh tế khác.
1.3.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp thông tin về các nghiệp vụ kinh tế ảnh hưởng đến tình hình tiền tệ của doanh nghiệp Báo cáo này được lập dựa trên cân đối thu chi tiền mặt, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền trong kỳ báo cáo Nó giúp đánh giá khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp, chỉ ra mối liên quan giữa lợi nhuận ròng và dòng tiền ròng, phân tích khả năng thanh toán, và dự đoán kế hoạch thu chi tiền cho các kỳ tiếp theo.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được xây dựng dựa trên sự cân đối giữa lượng tiền trong kỳ, cụ thể là: Tiền tồn đầu kỳ cộng với Tiền thu trong kỳ phải bằng Tiền chi trong kỳ cộng với Tiền tồn cuối kỳ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ bao gồm ba phần riêng biệt, mỗi phần phản ánh một hoạt động cụ thể Đối với nhà đầu tư, việc nắm bắt dòng tiền từ các hoạt động của doanh nghiệp giúp họ dự đoán lượng tiền mặt cũng như kỳ vọng vào sự phát triển đầu tư của công ty.
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là nguồn tiền mặt thiết yếu cho doanh nghiệp, phản ánh số tiền mà doanh nghiệp kiếm được từ các hoạt động kinh doanh của mình Lượng tiền này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tính thanh khoản, khả năng trả nợ và khả năng đầu tư vào sự phát triển của doanh nghiệp.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư liên quan đến việc mua hoặc bán tài sản dài hạn cùng với các khoản đầu tư khác.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một hoạt động phức tạp, liên quan đến nhiều cá nhân và bộ phận trong và ngoài doanh nghiệp Để thu thập thông tin hữu ích cho quyết định tài chính, quá trình phân tích cần được tổ chức khoa học Mỗi đối tượng phân tích có thể áp dụng quy trình khác nhau, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu cụ thể của họ trong việc ra quyết định tài chính.
1.4.1 Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Gồm thông tin tài chính và thông tin phi tài chính
Để thu thập thông tin tài chính, cần tổng hợp các kế hoạch tài chính chi tiết, báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu kế toán liên quan.
- Thông tin phi tài chính
Phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ dựa vào thông tin hiện tại và quá khứ, mà còn cần xem xét nhiều yếu tố phi tài chính quan trọng Các thông tin này bao gồm tình hình xã hội, môi trường kinh tế, cũng như các yếu tố pháp lý và chính trị Ngoài ra, cần chú ý đến thông tin ngành mà doanh nghiệp hoạt động và các dữ liệu cụ thể về chính doanh nghiệp đó.
1.4.2 Xác định những biểu hiện đặc trưng
Dựa trên thông tin thu thập được, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp và lập bảng biểu theo từng nội dung đã đặt ra Việc so sánh với các chỉ số kỳ trước, chỉ số ngành và các doanh nghiệp cùng lĩnh vực sẽ giúp đánh giá khái quát điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp Từ đó, xác định những vấn đề và trọng tâm cần tập trung trong phân tích.
1.4.3 Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Các nội dung cơ bản và vấn đề quan trọng ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp cần được phân tích cụ thể Việc xác định rõ các mối quan hệ giữa các yếu tố và mức độ ảnh hưởng của chúng tới các chỉ tiêu phân tích là rất cần thiết Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các nguyên nhân và nhận diện những hạn chế tồn tại trong hoạt động tài chính hiện tại và tương lai.
1.4.4 Tổng hợp và đề xuất phương án
Sau khi hoàn tất phân tích, nhà phân tích sẽ đưa ra kết quả và nhận xét, đồng thời dự báo xu hướng phát triển Họ cũng đề xuất các giải pháp tài chính và các phương án khác để đạt được mục tiêu Đây là quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng thương mại Tuy nhiên, từng ngân hàng sẽ có những bước triển khai phù hợp với chính sách của mình.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Chất lượng phân tích tài chính khách hàng chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố chủ quan, bao gồm quan điểm của ban lãnh đạo ngân hàng, trình độ đội ngũ cán bộ tín dụng, công nghệ và trang thiết bị hiện có, hệ thống thông tin, cũng như nguồn thông tin mà ngân hàng có thể khai thác Sự phối hợp hiệu quả giữa các cán bộ và bộ phận trong ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng phân tích này.
Chất lượng phân tích tín dụng và tài chính khách hàng chủ yếu phụ thuộc vào quan điểm của lãnh đạo ngân hàng Quyết định tín dụng dựa vào kết quả phân tích tín dụng của cán bộ tín dụng, do đó cần có chính sách chú trọng vào chất lượng phân tích tài chính Để nâng cao chất lượng này, nhà quản trị nên áp dụng các chính sách như khen thưởng cán bộ tín dụng có hiệu suất tốt, thiết lập quy trình phân tích tín dụng hợp lý, và đầu tư vào công nghệ thông tin tiên tiến Nếu quyết định cho vay không dựa nhiều vào phân tích tín dụng, chất lượng phân tích sẽ không được cải thiện.
1.5.1 Nhân tố thuộc về phía ngân hàng
Thứ nhất, chất lượng thông tin thu thập
Chất lượng thông tin mà ngân hàng khai thác ảnh hưởng lớn đến kết quả phân tích tài chính Thông tin không chính xác có thể dẫn đến những rủi ro tiềm ẩn cho ngân hàng Độ chính xác và tính cập nhật của nguồn thông tin phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm sự trung thực của nguồn cung cấp, khả năng tìm kiếm thông tin của cán bộ ngân hàng, và thông tin từ khách hàng cũng như các phương tiện truyền thông Cán bộ tín dụng cần thu thập thông tin một cách đầy đủ và chính xác, đặc biệt là từ phía doanh nghiệp Khi doanh nghiệp vay vốn, các số liệu trong báo cáo tài chính thường được điều chỉnh, do đó ngân hàng cần thận trọng khi tiếp nhận thông tin này Để đảm bảo độ tin cậy, ngân hàng nên xem xét các số liệu trên báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
Thứ hai, năng lực cán bộ phân tích
Trình độ của cán bộ phân tích là yếu tố quyết định đến chất lượng phân tích tài chính khách hàng Để đảm bảo phân tích hiệu quả, cán bộ cần có kiến thức chuyên môn vững vàng, khả năng đọc hiểu báo cáo tài chính, và vốn hiểu biết xã hội nhất định Khi phân tích một khách hàng cụ thể, cần nắm rõ thông tin chi tiết về ngành nghề, tập quán kinh doanh, và phương pháp hạch toán kế toán của họ Ngoài ra, cán bộ phân tích tín dụng cũng cần sự nhanh nhạy và khéo léo trong việc xử lý các tình huống giao tiếp trực tiếp với khách hàng nhằm thu thập thông tin chính xác và đầy đủ.
Thông tin thu thập được sẽ được cán bộ tín dụng áp dụng linh hoạt cho từng doanh nghiệp cụ thể Quan điểm của lãnh đạo ngân hàng là yếu tố quyết định trong phân tích tín dụng và chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp Tất cả chính sách tín dụng đều do ban lãnh đạo ngân hàng ban hành và áp dụng đồng nhất cho các chi nhánh Các tiêu chí phân tích tài chính doanh nghiệp dựa trên quyết định của ban lãnh đạo Với chuyên môn cao, việc liên kết thông tin từ báo cáo tài chính sẽ trở nên linh hoạt và dễ dàng, giúp nắm bắt tình hình doanh nghiệp và đưa ra nhận định chính xác cho quyết định giải ngân của ngân hàng.
1.5.2 Nhân tố từ phía khách hàng Để đạt được chất lượng tốt trong phân tích tài chính khách hàng, không chỉ phụ thuộc vào những nhân tố bên trong ngân hàng, mà nó cũng còn phụ thuộc vào sự hợp tác của khách hàng đối với ngân hàng Đối tượng của phân tích tài chính là những báo cáo tài chính của khách hàng do chính khách hàng cung cấp, nên muốn làm sáng tỏ tình hình tài chính của khách hàng thì nhất thiết phải có sự cung cấp thông tin đầy đủ và chính xác từ phía khách hàng
Thứ nhất, tính trung thực của các báo cáo
Tính trung thực của hồ sơ vay vốn là yếu tố quyết định trong phân tích tín dụng Khi khách hàng cung cấp thông tin chính xác và đầy đủ, quá trình phân tích sẽ diễn ra nhanh chóng và thuận lợi hơn Điều này không chỉ giảm thiểu thời gian và chi phí mà còn tạo niềm tin với ngân hàng, giúp khách hàng nhận được khoản tài trợ nhanh nhất có thể.
Các doanh nghiệp thường có chính sách bảo mật thông tin, nhưng để phân tích tài chính, ngân hàng cần thông tin trung thực từ doanh nghiệp để đánh giá chính xác thực trạng Nếu doanh nghiệp có xu hướng bảo mật thông tin cao, điều này sẽ gây khó khăn cho cán bộ ngân hàng trong việc cung cấp và tìm kiếm thông tin, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính Đối với những doanh nghiệp có chính sách bảo mật thông tin nghiêm ngặt, việc tìm kiếm thông tin chính xác từ các nguồn bên ngoài cũng trở nên hạn chế và khó khăn.
Thứ hai, năng lực chuyên môn và uy tín người lãnh đạo
Lãnh đạo đóng vai trò quan trọng trong tình hình tài chính của công ty; nếu lãnh đạo thiếu uy tín, nhân cách và năng lực quản lý, công ty dễ rơi vào tình trạng thua lỗ và không khả năng trả nợ ngân hàng Điều này không chỉ ảnh hưởng đến khả năng thu lãi của ngân hàng mà còn gây ra rủi ro tín dụng nghiêm trọng.
Thứ ba, ngành nghề sản xuất kinh doanh của khách hàng
Ngành nghề đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra rủi ro tín dụng cho ngân hàng Một số lĩnh vực kinh doanh có thể đã ổn định trong quá khứ, nhưng trong tương lai, doanh thu có thể giảm mạnh do sự thay đổi của nhu cầu thị trường và các quy định từ nhà nước.
Chương 1 đề cập đến những nội dung cơ bản về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại như khái niệm, mục tiêu, vai trò, phương pháp sử dụng, công tác phân tích, nội dung, quy trình phân tích và những nhân tố ánh hưởng tới công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng Mỗi ngân hàng thương mại đều có quy định, quy trình riêng nhưng đây sẽ là những cơ sở lý thuyết cơ bản để NHTM áp dụng thực tiễn vào hoạt động của mình Qua quá trình phân tích tài chính khách hàng, ngân hàng có thể nắm được tương đối tình hình tài chính sản xuất kinh doanh, dự đoán khả năng sinh lời và khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp Từ đó đưa ra quyết định tín dụng hợp lý, đúng đắn Việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của NHTM cũng có những khó khăn và rủi ro nhất định, đòi hỏi trách nhiệm của các bên liên quan để hạn chế rủi ro cho cả ngân hàng và doanh nghiệp, mở rộng ra là lành mạnh hệ thống tài chính tiền tệ và ổn định, phát triển nền kinh tế.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Khái quát về Ngân hàng TMCP Quân đội- Phòng giao dịch Kim Liên
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) được thành lập vào ngày 4/11/1994 với tổng tài sản 22 tỷ đồng và 26 nhân sự tại 2 điểm giao dịch ở Hà Nội Sau 26 năm hoạt động, MBBank đã trở thành một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, nổi bật với thương hiệu uy tín và lợi nhuận cao Tính đến 31/12/2020, MBBank có 1 Hội sở và 300 điểm giao dịch được cấp phép hoạt động Hội sở chính trước đây tại số 12 Cát Linh đã chuyển về tòa nhà MB Tower tại 18 Lê Văn Lương, Cầu Giấy, Hà Nội, với thiết kế hiện đại và tiện ích thông minh Hiện tại, MBBank có 102 chi nhánh và 198 phòng giao dịch trên toàn quốc, cùng với 2 chi nhánh tại Lào, Campuchia và 1 phòng giao dịch tại Nga Thông tin liên hệ: Điện thoại: 024.6266.1088, Fax: 024.6266.1080, Email: info@mbbank.com.vn, Website: www.mbbank.com.vn.
Tính đến ngày 31/12/2020, MBBank đã nâng vốn điều lệ lên 27.987 tỷ đồng và có đội ngũ 14.852 cán bộ nhân viên Ngân hàng, với mục tiêu ban đầu là cung cấp nguồn tài chính cho cán bộ chiến sĩ trong doanh nghiệp Quân đội, hiện nay đã mở rộng hoạt động để trở thành ngân hàng hàng đầu trong việc phục vụ khách hàng theo từng phân khúc.
Năm 2019, MBBank đã gia nhập nhóm doanh nghiệp có lợi nhuận trên 10 nghìn tỉ đồng tại Việt Nam và lọt vào top 500 ngân hàng có giá trị thương hiệu lớn nhất toàn cầu Tuy nhiên, vào năm 2020, đại dịch Covid-19 bất ngờ xảy ra, gây ra cuộc khủng hoảng chưa từng có cho nền kinh tế toàn cầu và thị trường tài chính, ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình kinh tế Việt Nam.
Hội đồng Quản trị MBBank đã ứng dụng công nghệ để triển khai nhiều hình thức họp linh hoạt và hoạt động kinh doanh vẫn diễn ra liên tục
Năm 2021 đánh dấu bước ngoặt quan trọng cho MBBank trong chiến lược chuyển dịch số giai đoạn 2017-2021 và xây dựng kế hoạch cho giai đoạn 2022-2026 Hội đồng quản trị đã đề ra phương châm “Tăng tốc số, đột phá bán lẻ, an toàn- hiệu quả”, với mục tiêu đưa MBBank trở thành ngân hàng số 1 về ngân hàng số và nằm trong Top 3 Ngân hàng bán lẻ tại Việt Nam Ngân hàng cũng chú trọng triển khai các sáng kiến như “Bán hàng thông minh và thấu hiểu khách hàng”, “Vận hành thông minh”, “Quản trị tài chính và dữ liệu thông minh”, “Quản trị rủi ro thông minh” và “Hạ tầng công nghệ thông minh linh hoạt”.
MBBank là một trong những ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam, nổi bật với khả năng quản lý hiệu quả và sự minh bạch trong thông tin Ngân hàng cung cấp các sản phẩm tài chính một cách thuận tiện và dễ dàng, khẳng định vị thế là đối tác vững vàng và tin cậy trong ngành tài chính.
2.1.2 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên
Xã hội phát triển kéo theo nhu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng tăng cao Để đáp ứng nhu cầu này, Ngân hàng TMCP Quân đội đã mở rộng mạng lưới hoạt động bằng việc thành lập các chi nhánh và phòng giao dịch mới Theo Quyết định Số 232/QĐ-NHQQĐ-HĐQT của Chủ tịch HĐQT MBBank ngày 10/4/2006, ngân hàng đã chính thức khai trương MBBank- PGD Kim Liên thuộc Chi nhánh Đống Đa, mang tên "Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội- Phòng giao dịch Kim Liên".
Ngân hàng TMCP Quân đội – Phòng giao dịch Kim Liên được thành lập vào ngày 6/10/2006, tọa lạc tại số 132 Lê Duẫn, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Để liên hệ, khách hàng có thể gọi điện thoại qua số 024.3941.2345 hoặc gửi fax đến 024.3941.2568 Hiện nay, Phòng giao dịch Kim Liên có đội ngũ 10 cán bộ nhân viên làm việc tại các bộ phận khác nhau, phục vụ hoạt động của MBBank.
MBBank nhận tiền gửi với nhiều hình thức khác nhau, bao gồm tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn và các loại tiền gửi khác từ cá nhân, tổ chức và các tổ chức tín dụng khác, theo quy định hiện hành.
- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với các pháp nhân, cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế…
- Thực hiện nghiệp vụ chuyển tiền nội địa và quốc tế
- Phát hành và thanh toán các loại thẻ ghi nợ nội địa, quốc tế, thẻ tín dụng, thẻ liên kết (MB – VinID)
- Thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh: bảo lãnh vay vốn, bảo lãnh thanh toán, bảo lãnh thực hiện hợp đồng và các loại bão lãnh khác
- Cung ứng dịch vụ bảo hiểm nhân thọ MB Ageas Life là thành viên của MB group
MBBank - PGD Kim Liên kế thừa và phát huy từ nền tảng vững mạnh, khẳng định vị thế với thành tích xuất sắc và hiệu quả kinh doanh tốt Đội ngũ cán bộ nhân viên tại đây làm việc tận tâm, chuyên nghiệp, vượt qua mọi khó khăn và thách thức, đồng thời đạt được các chỉ tiêu KPI được giao phó.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
(Sơ đồ bộ máy phòng giao dịch Kim Liên) 2.1.4 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban
Giám đốc Phòng giao dịch
Giám đốc Phòng giao dịch là người đứng đầu, chịu trách nhiệm điều hành và giám sát mọi hoạt động tại Phòng giao dịch Vai trò của giám đốc bao gồm quản lý các vấn đề phát sinh và đảm bảo rằng Phòng giao dịch hoạt động hiệu quả, đồng thời hoàn thành các chỉ tiêu mà cấp trên giao phó.
Bộ phận giao dịch Bộ phận tín dụng
Chuyên viên tưvấn Thủ quỹ
Chuyên viên KHDN Chuyên viên
- Chuyên viên khách hàng cá nhân
Cũng như các NHTM khác công việc của một chuyên viên khách hàng cá nhân làm việc tại Phòng giao dịch Kim Liên đó là:
Tìm kiếm những khách hàng có mong muốn sử dụng sản phẩm của MBBank
Gặp gỡ khách hàng để giới thiệu và chăm sóc các sản phẩm dịch vụ tài chính, bao gồm nhóm sản phẩm tiền gửi, sản phẩm cho vay, thẻ tín dụng và G-bond.
Hướng dẫn cụ thể khách hàng các bước hoàn thành thủ tục hồ sơ khi khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ bên MBBank
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn tại MBBank, việc lập báo cáo thẩm định theo quy trình là cần thiết để đánh giá và xem xét xem khách hàng có đủ điều kiện vay hay không.
Khi phát hiện các khoản vay trở thành nợ xấu hoặc nợ khó đòi, chuyên viên khách hàng cá nhân cần thực hiện cuộc gọi để nhắc nhở và thúc giục khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ.
- Chuyên viên khách hàng doanh nghiệp
Tìm kiếm nguồn khách hàng và xây dựng mạng lưới khách hàng hiện hữu
Tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để tư vấn, thuyết phục khách hàng sử dụng các sản phẩm có tại MBBank
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn và giới thiệu khách hàng về các sản phẩm tài chính đa dạng, bao gồm nhóm tiền gửi, sản phẩm quản lý tài khoản, sản phẩm cho vay và sản phẩm tài trợ thương mại.
Khi khách hàng đến quầy giao dịch, việc tiếp đón và khai thác thông tin là rất quan trọng Điều này giúp hiểu rõ nhu cầu của khách hàng, từ đó đưa ra các phương án giải quyết tối ưu nhất.
Hướng dẫn khách hàng sử dụng các sản phẩm khi khách hàng đến trực tiếp tại quầy
Tiếp nhận, giải quyết việc khiếu nại khi khách hàng đến tại quầy trong phạm vi thẩm quyền của mình
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên
2.2.1 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là bước quan trọng trong xét duyệt tín dụng, với chất lượng phân tích phụ thuộc vào việc thẩm định hồ sơ khách hàng trước khi tiến hành Kết quả phân tích ảnh hưởng trực tiếp đến giai đoạn giải ngân và tất toán khoản vay Để đạt hiệu quả cao trong phân tích, Phòng giao dịch Kim Liên của MBBank đã thực hiện các bước cần thiết.
Bước 1: Thu thập hồ sơ khách hàng
Hồ sơ cấp tín dụng bao gồm ba phần chính: hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính và hồ sơ tài sản bảo đảm Hồ sơ pháp lý cần có giấy tờ thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh, quyết định bổ nhiệm các chức vụ quan trọng và các giấy tờ do cơ quan có thẩm quyền cấp Đối với khách hàng tại MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên, hồ sơ pháp lý phải bao gồm đơn xin vay vốn theo mẫu ngân hàng, phương án vay vốn, giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ doanh nghiệp và các văn bản bổ nhiệm Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trưởng Hồ sơ tài chính cần có bảng cân đối kế toán, báo cáo hoạt động kinh doanh trong ba năm gần nhất, hợp đồng kinh tế lớn và biên bản kiểm tra quyết toán thuế Cuối cùng, hồ sơ tài sản bảo đảm bao gồm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, tờ khai hải quan và hợp đồng mua bán máy móc thiết bị.
Bước 2: Tiến hành thẩm định hồ sơ
Sau khi kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ vay, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành sàng lọc các nội dung tài chính, trong khi hồ sơ về tài sản đảm bảo (TSBĐ) sẽ được gửi đến bộ phận thẩm định Việc tách biệt giữa thẩm định tài sản và thẩm định tài chính nhằm đảm bảo tính khách quan và an toàn trong việc cấp tín dụng Cán bộ tín dụng sẽ đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp, và quyết định cho vay hay không phụ thuộc vào giá trị tài sản đảm bảo mà doanh nghiệp sở hữu Thẩm định tài sản đảm bảo một cách khách quan giúp xác định đúng giá trị thực của tài sản, từ đó tạo ra sự an toàn trong việc cấp hạn mức tín dụng và thu hồi nợ thông qua xử lý tài sản mà doanh nghiệp đã đảm bảo với ngân hàng.
Bước 3: Xử lý thông tin và phân tích để đánh giá về khách hàng
Sau khi thu thập thông tin khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành sàng lọc và đánh giá chung về khách hàng cũng như năng lực cạnh tranh của họ trên thị trường Tiếp theo, họ sẽ phân tích tình hình tài chính, tập trung vào các báo cáo tài chính và quan hệ tín dụng của khách hàng Công nghệ thông tin hiện đại hỗ trợ đắc lực cho các cán bộ tín dụng trong quá trình này Để chấm điểm xếp loại tín dụng, cán bộ chỉ cần nhập chính xác thông tin, và hệ thống sẽ tự động đưa ra kết quả.
Bảng 2.2: Bảng xếp loại tín dụng khách hàng Điểm
91 100 AAA Nợ đủ tiêu chuẩn
81 90 AA Nợ đủ tiêu chuẩn
51 55 CCC Nợ dưới tiêu chuẩn
0 40 D Nợ không có khả năng thanh toán
(Nguồn thông tin nội bộ của ngân hàng TMCP Quân đội) Ý nghĩa:
- Nhóm nợ đủ tiêu chuẩn: là khách hàng có khả năng trả nợ rất cao và được xếp hạng tín dụng cao nhất
- Nhóm nợ cần chú ý: là nguy cơ khách hàng mất khả năng trả nợ là ít
- Nhóm nợ dưới tiêu chuẩn: là khi khách hàng đang có nguy cơ mất khả năng thanh toán
- Nợ nghi ngờ: là việc khả năng không có khả năng trả nợ cao và chuẩn bị làm thủ tục xin phá sản
- Nợ dưới tiêu chuẩn: là khách hàng đã mất hoàn toàn khả năng trả nợ cho ngân hàng
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là quá trình thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, dựa trên các báo cáo tài chính của khách hàng Đầu tiên, cần kiểm tra độ tin cậy của các nguồn thông tin Bảng cân đối kế toán và bảng kết quả kinh doanh là hai báo cáo tài chính chủ yếu được sử dụng làm cơ sở cho việc phân tích này.
Bước 4: Tổng hợp và đưa ra đề xuất
Sau khi phân tích và sàng lọc thông tin, cán bộ tín dụng sẽ xác định được kết quả tốt nhất Họ sẽ kết hợp hạn mức tín dụng mà doanh nghiệp mong muốn để đưa ra kết luận về khả năng vay vốn của khách hàng, bao gồm số tiền cho vay, lãi suất và phương thức trả nợ.
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Phòng giao dịch Kim Liên
MBBank, đặc biệt là Phòng giao dịch Kim Liên, áp dụng hai phương pháp chính trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, đó là phương pháp so sánh và phương pháp tỉ số Hai phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, rủi ro và nhu cầu vốn của doanh nghiệp Nhờ vào việc sử dụng hiệu quả các phương pháp này, MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên đã thực hiện tốt công tác phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp trong lĩnh vực tín dụng.
2.2.3 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên Để tiến hành phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, các cán bộ tín dụng cần bám sát vào nội dung của BCTC mà chính khách hàng đã cung cấp và sử dụng các trang nguồn thông tin nội bộ của NHNN như CIC và các nguồn thông tin khác Để đảm bảo được tính minh bạch thông tin và những thông tin đó là đáng tin cậy thì các BCTC của khách hàng cung cấp phải đảm bảo các điều kiện như: BCTC gửi đến cán bộ tín dụng phải chính xác tuyệt đối, các giấy tờ liên quan phải được giáp lai, công chứng của cơ quan có thẩm quyền trước khi cung cấp cho ngân hàng
Nội dung phân tích bao gồm:
- Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các khoản mục nguồn vốn, tài sản
- Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thông qua một số chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận, chi phí…
- Phân tích các chỉ số tài chính để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Ví dụ: Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp - Công ty Cổ Phần Pin
Thông tin về doanh nghiệp
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN PIN HÀ NỘI
Loại hình công ty: Công ty Cổ phần
Mã số thuế: 0100100752 Địa chỉ: Số 72 đường Phan Trọng Tuệ, Huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 024.38615365 – Fax: 02438612549
Website: http://habaco.com.vn
Người đại diện pháp luật: Phạm Văn Nghĩa
Phó giám đốc: Nguyễn Thanh Hùng
Kế toán trưởng: Nguyễn Thị Thùy Dương
+ Sản xuất pin và ắc quy
+ Xuất nhập khẩu trực tiếp nguyên vật liệu, sản phẩm pin, các loại máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh
Công ty cổ phần Pin Hà Nội, tiền thân là Nhà máy Pin Văn Điển được thành lập vào đầu năm 1960, chính thức ra mắt vào tháng 01/2004 với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 103003444 Công ty đã thực hiện nhiều lần đăng ký thay đổi, lần gần nhất vào ngày 17/07/2020 Là đơn vị tiên phong trong đầu tư công nghệ và thiết bị hiện đại, Công ty hiện sản xuất trên 200 triệu pin mỗi năm, cung cấp sản phẩm đa dạng và nâng cao năng suất lao động đáng kể.
Vốn điều lệ của Công ty được đăng ký là 72.539.110.000 đồng, và vốn điều lệ thực góp tính đến ngày 31/12/2020 cũng là 72.539.110.000 đồng Tính đến cùng ngày, tổng số nhân viên của Công ty là 289 người Đến tháng 3/2021, Công ty có nhu cầu vay 20.000.000.000 đồng từ Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội - Phòng giao Kim Liên với thời hạn 12 tháng, nhằm bổ sung vốn lưu động phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hiện tại công ty đang sở hữu những công nghệ và thiết bị tiên tiến như:
- Công nghệ sản xuất pin bằng giấy tẩm hồ không thủy ngân không cadimi,
- Công nghệ sản xuất pin kiểm
- Công nghệ sản xuất giấy tẩm hồ
- Hệ thống nấu cán kẽm dập đồng xu tiên tiến
Tại thời điểm lập báo thẩm định
- Việc thành lập và hoạt động của doanh nghiệp là hợp pháp
- Hồ sơ pháp lý đầy đủ, phù hợp với quy định của doanh nghiệp và quy định của pháp luật
- Người đại diện của doanh nghiệp có đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự
- Doanh nghiệp có đủ điều kiện pháp lý để tham gia quan hệ tín dụng
- Doanh nghiệp không thuộc đối tượng hạn chế cho vay
Cán bộ tín dụng MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên sẽ tiến hành phân tích dựa trên hồ sơ tài chính và các thông tin liên quan trước khi đưa ra quyết định tín dụng.
- Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Giấy tờ liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế, bảng kê khai các mặt hàng mà doanh nghiệp đang kinh doanh
Căn cứ vào báo cáo tài chính và các tài liệu liên quan mà Công ty Cổ phần Pin Hà Nội đã cung cấp, cùng với một số nguồn thông tin thu thập được, cán bộ tín dụng đã tiến hành phân tích tình hình tài chính của công ty này.
Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Pin Hà Nội
Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 Tuyệt đối (tỷ đồng)
1.Tiền và các khoản tương đương tiền
2.Các khoản phải thu ngắn hạn
4.Tài sản ngắn hạn khác (745) (52,2%) (199) (29,34%)
1.Các khoản phải thu dài hạn - - - -
3.Đầu tư tài chính dài hạn (5.800) (21,48%) (2.800) (13,21%)
4.Tài sản dài hạn khác 279 35,86% (63) (5,96%)
-Vay và nợ thuê tài chính (8.667) (30,47%) (19.775) -
2.Thặng dư vốn cổ phần 0 100% 0 100%
3.Qũy đầu tư phát triển 500 13,02% 1.300 29,96%
4.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
(Nguồn báo cáo tài chính của Công ty cổ phần Pin Hà Nội)
Tính đến ngày 31/12/2020, tổng tài sản của doanh nghiệp đạt 134.831 tỷ đồng, giảm 0,43% so với năm 2019 Tài sản chủ yếu tập trung vào các khoản phải thu và hàng tồn kho.
Trong giai đoạn 2018-2020, tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp đã tăng mạnh, từ 11.761 tỷ đồng năm 2018 lên 16.792 tỷ đồng vào năm 2020 Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, trong khi các khoản tương đương tiền là những khoản đầu tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt với rủi ro thấp.
Tài sản dài hạn của khách hàng chủ yếu được đầu tư vào tài sản cố định, trong đó Công ty Cổ phần Pin Hà Nội ghi nhận sự giảm tỷ trọng tài sản cố định từ 6,27% trong giai đoạn 2018-2019 đến 15,57% trong giai đoạn 2019-2020 Nguyên nhân chính là do doanh nghiệp tập trung vào sản xuất pin và ắc quy với công nghệ tự động hóa cao, như pin R6 công suất 600 cái/phút và pin R03 công suất 380 cái/phút bán tự động, dẫn đến mức hao mòn lũy kế rất cao.
Đánh giá chung công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên
Trong gần 15 năm hoạt động, MBBank - PGD Kim Liên đã khẳng định vị thế trên thị trường tài chính, tạo dựng niềm tin với khách hàng và nâng cao thương hiệu MBBank Để đạt được kết quả cao và hoàn thành chỉ tiêu từ cấp trên, cán bộ tại Phòng giao dịch Kim Liên, đặc biệt là cán bộ tín dụng, đã nỗ lực khai thác thông tin khách hàng, chào bán sản phẩm dịch vụ ngân hàng, và không ngừng mở rộng hoạt động nhằm nâng cao chất lượng và quy mô các khoản vay MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên luôn chủ động phát triển hoạt động tín dụng một cách hiệu quả nhất.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Phòng giao dịch Kim Liên bao gồm các bước thu thập hồ sơ, thông tin và số liệu BCTC; xử lý thông tin; tiến hành phân tích; và cuối cùng là đưa ra kết quả phân tích Cán bộ tín dụng đã thực hiện đúng theo quy trình chung của Ngân hàng, đồng thời đảm bảo bảo mật thông tin khách hàng để tránh rò rỉ và giữ uy tín cho khách hàng.
*Trong phương pháp phân tích:
MBBank – Phòng giao dịch Kim Liên đã áp dụng hai phương pháp phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số Hai phương pháp này rất phổ biến trong phân tích tài chính, giúp cán bộ tín dụng khai thác hiệu quả số liệu và nhận diện xu hướng phát triển hoạt động kinh doanh cùng các chỉ tiêu phân tích.
Hai phương pháp này linh hoạt trong phân tích các khoản mục trong hệ thống báo cáo tài chính và chỉ số tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên, việc chỉ sử dụng hai phương pháp cơ bản này sẽ dẫn đến thiếu sót trong sự toàn diện và chính xác khi đánh giá doanh nghiệp.
Cán bộ tín dụng đã tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính quan trọng như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, lợi nhuận, năng lực hoạt động, khả năng thanh toán và khả năng sinh lời của doanh nghiệp Qua việc đánh giá chi tiết tình hình tài chính và cơ cấu nguồn vốn, cán bộ tín dụng có thể nắm bắt xu hướng phát triển của Công ty Cổ phần Pin Hà Nội trong tương lai Điều này giúp họ xác định quy mô doanh nghiệp và khả năng trả nợ, từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng hợp lý Nhờ vào quy trình linh hoạt, cán bộ tín dụng có thể áp dụng các phân tích này một cách phù hợp với từng khách hàng.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Ngoài những kết quả đạt được thì MBBank- Phòng giao dịch Kim Liên còn tồn tại một số hạn chế như:
Ngân hàng hiện chỉ áp dụng hai phương pháp phân tích là phương pháp so sánh và phương pháp tỉ số, mà chưa mở rộng sang các phương pháp khác như Doupont hay phân tích nhân tố ảnh hưởng Việc kết hợp linh hoạt các phương pháp phân tích tùy thuộc vào loại hình và quy mô doanh nghiệp là cần thiết, nhằm tránh sự dập khuôn Ngoài ra, phương pháp so sánh chưa được tận dụng triệt để, chỉ dừng lại ở việc so sánh các khoản mục và chỉ tiêu riêng lẻ, mà chưa thực hiện so sánh tương quan ngành với các doanh nghiệp cùng lĩnh vực.
Việc thu thập thông tin của cán bộ tín dụng hiện nay còn thiếu chặt chẽ và chính xác, do một số cán bộ không trực tiếp đến doanh nghiệp để kiểm tra tình hình hoạt động Thêm vào đó, thông tin từ báo cáo tài chính (BCTC) chưa được kiểm tra kỹ lưỡng, khiến tính chính xác của nó phụ thuộc vào sự trung thực của khách hàng Nhiều doanh nghiệp cung cấp BCTC không đáng tin cậy, do có thể đã sử dụng các gian lận kế toán để phục vụ lợi ích riêng Điều này gây khó khăn cho cán bộ tín dụng trong việc đánh giá khách hàng và tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Vào thứ ba, khi cán bộ tín dụng trực tiếp phỏng vấn khách hàng tại doanh nghiệp, họ chỉ chú trọng vào dự án, phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo Tuy nhiên, cán bộ tín dụng không theo dõi đầy đủ diễn biến khoản vay như thời hạn, điều chỉnh và gia hạn nợ, cũng như sự thay đổi giá trị tài sản đảm bảo, mà chủ yếu dựa vào số liệu kế toán của doanh nghiệp Thông tin tín dụng từ NHNN (CIC) chỉ cung cấp số dư nợ và thời hạn vay của doanh nghiệp với các tổ chức tín dụng khác, mà không phản ánh chất lượng của các khoản tín dụng này.
Một số chỉ tiêu tài chính chưa được đánh giá đầy đủ, dẫn đến việc cán bộ tín dụng chỉ tập trung vào phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo, trong khi công tác phân tích còn sơ sài Các chỉ tiêu quan trọng như điểm hòa vốn, vốn lưu động ròng và nhu cầu vốn lưu động ròng không được phân tích, gây khó khăn trong việc đánh giá sự an toàn về doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra, các chỉ tiêu như thuế, khoản phải nộp ngân sách nhà nước và khả năng trả lãi cũng chưa được tính toán, mặc dù chúng phản ánh sâu sắc tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Vào thứ năm, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp chưa được phân công nhiệm vụ rõ ràng cho từng cán bộ tín dụng theo nhóm khách hàng Mỗi cán bộ tín dụng thường phải quản lý nhiều khách hàng đến từ các lĩnh vực khác nhau, khiến việc hiểu biết sâu về từng mảng trở nên khó khăn Điều này đã tạo ra trở ngại trong quá trình phân tích tài chính khách hàng.
Ngân hàng chỉ mới thực hiện phân tích Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần đây, mà chưa xem xét Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Việc này khiến ngân hàng không thể đánh giá đầy đủ dòng tiền ra vào của doanh nghiệp, từ đó không dự đoán chính xác xu hướng phát triển trong tương lai.
Cán bộ tín dụng tại MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên chủ yếu là những người trẻ, dẫn đến trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế trong phân tích tài chính khách hàng Công việc này yêu cầu cán bộ tín dụng có trình độ cao và kinh nghiệm phong phú trong các lĩnh vực khác nhau Do đó, nếu cán bộ tín dụng có năng lực và kinh nghiệm, công tác phân tích tài chính sẽ đạt hiệu quả cao hơn.
Cán bộ tín dụng đang phải đối mặt với khối lượng công việc lớn và thời gian phân tích hạn hẹp, khiến cho việc thực hiện nghiệp vụ phân tích tài chính khách hàng và nghiệp vụ tín dụng trở nên khó khăn Đối với mỗi hồ sơ vay vốn, thời gian phân tích rất ngắn, chỉ từ hai đến ba ngày cho dự án nhỏ và tối đa một tuần cho dự án lớn Trong khoảng thời gian này, cán bộ tín dụng còn phải đảm nhiệm nhiều công việc khác, dẫn đến việc không thể tập trung vào phân tích, từ đó ảnh hưởng đến chất lượng công tác phân tích.
Một số máy tính và hệ thống phần mềm của ngân hàng đang làm giảm tốc độ xử lý công việc, ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích khách hàng Tại Phòng giao dịch Kim Liên, nhiều máy tính đã xuống cấp nghiêm trọng, gây trục trặc trong việc xử lý thông tin Do đó, cần thiết phải thay thế máy mới để nâng cao hiệu suất làm việc Hơn nữa, hệ thống chung của ngân hàng cũng thường xuyên gặp lỗi, dẫn đến gián đoạn và trì trễ trong quá trình xử lý công việc.
Thông tin thu thập về doanh nghiệp hiện chưa đầy đủ, do sự cạnh tranh khốc liệt trong nền kinh tế, việc chia sẻ thông tin giữa các ngân hàng vẫn còn hạn chế Thông tin từ CIC cũng chưa đáp ứng đủ nhu cầu của các doanh nghiệp Hơn nữa, việc tìm kiếm thông tin từ các cơ quan như thuế và kiểm toán gặp nhiều khó khăn, chủ yếu phụ thuộc vào mối quan hệ cá nhân.
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG
Định hướng trong việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng
Hiện nay, MBBank đang nỗ lực triển khai hiệu quả chiến lược giai đoạn 2017-2021 với mục tiêu trở thành một trong Top 5 ngân hàng về hiệu quả kinh doanh và an toàn, đồng thời hướng tới tầm nhìn trở thành ngân hàng thuận tiện nhất Trong suốt 26 năm hoạt động, MBBank là ngân hàng duy nhất tại Việt Nam có lợi nhuận và tăng trưởng liên tục từ khi thành lập Ngân hàng cũng là một trong số ít ngân hàng tại Việt Nam sở hữu mô hình tập đoàn tài chính đa năng, cung cấp đầy đủ các giải pháp tài chính cho khách hàng Năm 2021, MBBank đã đưa ra nhiều định hướng phát triển mới.
Mục tiêu của chúng tôi là lọt vào “Top 5 về hiệu quả kinh doanh và an toàn”, với tầm nhìn trở thành ngân hàng thuận tiện nhất Để đạt được điều này, chúng tôi tập trung vào ba trụ cột chính: ngân hàng cộng đồng, ngân hàng chuyên nghiệp theo ngành và ngân hàng số.
- Đem đến cho khách hàng những trải nghiệm thú vị về sản phẩm, dịch vụ của MBBank trên nhiều kênh giao dịch nhất
- Lợi ích đặt khách hàng là trung tâm với MBBank
Xây dựng chiến lược kinh doanh mới cho ngân hàng với trọng tâm chuyển đổi số toàn diện, dựa trên hai nền tảng chính: quản trị rủi ro vượt trội và năng lực thực thi nhanh chóng Chiến lược này bao gồm bốn chuyển dịch quan trọng: phát triển ngân hàng số, củng cố mối quan hệ với khách hàng, nâng cao năng lực quản trị rủi ro và cải thiện hiệu quả hoạt động của các công ty thành viên.
3.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Phòng giao dịch Kim Liên
Trong những năm qua, MBBank đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường, trở thành một trong những Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam, nổi bật với sự năng động trong kinh doanh và hiệu quả trong công tác phòng ngừa rủi ro Thành công này có được phần lớn nhờ vào hiệu quả của công tác phân tích tài chính, đặc biệt là đối với khách hàng doanh nghiệp.
Dựa trên định hướng tổng thể của MBBank, Phòng giao dịch Kim Liên đã xác định các chiến lược cụ thể để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong lĩnh vực tín dụng.
- Tập trung cao độ vào công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp để đạt được kết quả tốt nhất
- Đẩy mạnh công tác truyền thông thu hút khách hàng, khai thác hết những khách hàng hiện hữu đang quan hệ tại MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên
- Xây dựng lại hệ thống khách hàng theo từng nghành nghề, lĩnh vực kinh doanh để có kế hoạch phân tích cụ thể
Tiến hành rà soát toàn bộ quy trình làm việc nhằm tiết kiệm thời gian xử lý công việc Áp dụng lộ trình đổi mới hệ thống quy định nội bộ và tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động nghiệp vụ.
- Tăng cường thêm lực lượng cán bộ nhân viên phục vụ công tác kinh doanh trực tiếp, đẩy mạnh hoạt động đào tạo
Chúng tôi cam kết nỗ lực hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kế hoạch kinh doanh, tập trung vào việc điều hành hoạt động kinh doanh với tiêu chí "đổi mới - hiện đại - hợp tác - bền vững".
Để tăng tốc thu hút khách hàng mới và giữ chân khách hàng cũ, doanh nghiệp cần triển khai các giải pháp mạnh mẽ nhằm thúc đẩy doanh thu và đồng thời kiểm soát chặt chẽ các rủi ro.
- Xây dựng nền văn hóa đối mới sáng tạo, tinh thần khởi nghiệp, không ngừng đột phá về năng suất lao động.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là bước thiết yếu trong việc cấp hạn mức tín dụng, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro Ngân hàng TMCP Quân đội, đặc biệt là Phòng giao dịch Kim Liên, đã triển khai nhiều biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp.
3.2.1 Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phòng giao dịch cần thiết lập quy định rõ ràng về nhiệm vụ của từng cán bộ nhân viên, giúp họ hiểu rõ công việc cụ thể trong quá trình phân tích Điều này sẽ ngăn chặn việc lợi dụng chức vụ để thực hiện những hành vi vượt quá giới hạn cho phép.
Trước khi phân tích và chọn lọc khách hàng doanh nghiệp để tài trợ vốn, việc sàng lọc khách hàng là rất quan trọng Cần phân loại doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí cơ bản như ngành nghề, lĩnh vực hoạt động và quy mô doanh nghiệp, bao gồm vốn kinh doanh, số lượng lao động và doanh thu thuần Đồng thời, doanh nghiệp cần được xếp hạng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để đảm bảo lựa chọn đúng đắn.
Cán bộ tín dụng cần mở rộng kiến thức về kinh tế, chính trị và xã hội để hiểu rõ hơn về cuộc sống, từ đó nâng cao khả năng phân tích và đánh giá biến động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để đưa ra quyết định cấp tín dụng, cần làm rõ phương án kế hoạch kinh doanh, tài sản bảo đảm và thái độ của khách hàng, đồng thời phân tích khả năng phục hồi sản xuất, mức độ trả nợ, sự hợp tác giữa khách hàng và ngân hàng, cũng như tình trạng và khả năng xử lý tài sản bảo đảm.
Để nâng cao hiệu quả phân tích, cần thực hiện kiểm tra kỹ lưỡng các báo cáo tài chính và tài liệu mà doanh nghiệp cung cấp.
3.2.2 Hoàn thiện công tác thu thập và xử lý thông tin
Để nâng cao hiệu quả phân tích và đánh giá doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý thông tin chính xác là rất quan trọng Điều này sẽ giúp đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn.
Đầu tiên, khách hàng cần cung cấp đầy đủ hồ sơ, bao gồm báo cáo tài chính đã được kiểm toán, tờ khai thuế và các tài liệu liên quan khác để xác minh tính chính xác của thông tin.
Vì thực tế một số doanh nghiệp đã điều chỉnh BCTC để cung cấp cho ngân hàng làm ảnh hưởng đến công tác phân tích
Để đảm bảo nguồn thông tin chất lượng cao, cán bộ tín dụng cần không chỉ thu thập dữ liệu từ doanh nghiệp mà còn thực hiện khảo sát thực tế, phỏng vấn trực tiếp kế toán, giám đốc và nhân viên để đánh giá và kiểm chứng hiểu biết về con người trong doanh nghiệp Việc chọn lọc thông tin là rất quan trọng để tránh thu thập quá nhiều dẫn đến tình trạng nhiễu thông tin.
Cán bộ tín dụng cần chú trọng phân tích môi trường kinh doanh của doanh nghiệp và các chính sách thay đổi theo từng thời kỳ để đảm bảo kết quả phân tích chính xác, đồng thời tuân thủ các quy định pháp luật.
Phòng giao dịch Kim Liên nên thiết lập mối quan hệ với các tổ chức và công ty để thu thập thêm thông tin, thông qua việc mua dữ liệu từ họ Điều này sẽ giúp PGD mở rộng lượng dữ liệu khách hàng, nâng cao hiệu quả trong công tác phục vụ và phát triển kinh doanh.
Cần cải thiện mối quan hệ với cơ quan Thuế, đặc biệt khi một số doanh nghiệp có hành vi gian lận dẫn đến việc công bố báo cáo tài chính không nhất quán Do đó, báo cáo tài chính được nộp cho cơ quan Thuế trở thành nguồn thông tin đáng tin cậy để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên cho thấy tình hình tương đối khả quan, tuy nhiên cần bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ để dự đoán dòng tiền trong tương lai và đánh giá chính xác hoạt động kinh doanh cũng như sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Điều này sẽ giúp cán bộ tín dụng hiểu rõ hơn về luồng tiền trong kỳ kế toán So sánh thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc biệt là đối với Công ty Cổ phần Pin Hà Nội.
Bảng 2.13: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp Đơn vị: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
3 Tiền chi trả cho người lao động (35.047) (33.046) (35.082)
4.Tiền lãi vay đã trả (865) (876) (281)
5.Thuế và thu nhập doanh nghiệp đã nộp (4.755) (5.051) (8.743)
6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 858 5.326 1.257 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh (14.413) (15.411) (28.360)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi mua sắm,xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác
3.Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư (11.482) (4.268) (2.274) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ đi vay 103.934 68.477 23.701
2.Tiền trả nợ gốc vay (98.812) (77.157) (43.364)
3.Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu (18.105) (25.402) (21.735)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (4.150) 691 4.369 Tiền và tương đương tiền đầu năm 15.898 11.761 12.448 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối năm 11.761 12.448 16.792
(Nguồn báo cáo tài chính Công ty Cổ phần Pin Hà Nội)
Trong ba năm qua, nguồn tiền chính của doanh nghiệp chủ yếu đến từ hoạt động kinh doanh, cho thấy tiềm lực tài chính vững mạnh Dòng tiền này không chỉ đủ để chi trả cho các hoạt động đầu tư và tài chính mà còn vượt qua lợi nhuận sau thuế, chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng tài chính dồi dào Điều này cho phép doanh nghiệp đảm bảo nguồn tiền cho các dự án đầu tư vào cơ sở vật chất hiện tại và tương lai, khẳng định sự ổn định và phát triển bền vững trong hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng cần chú trọng phân tích các chỉ tiêu ngành và thị trường để nâng cao chất lượng công tác phân tích MBBank - Phòng giao dịch Kim Liên nên kiểm tra kỹ các chỉ số tài chính và so sánh tỷ số qua các năm với trung bình ngành để xác định xu hướng doanh nghiệp Ngoài ra, ngân hàng cần xem xét thêm các điều kiện kinh tế để cải thiện chất lượng phân tích tài chính khách hàng.
3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp không chỉ dựa vào so sánh và tỉ số, mà còn cần áp dụng phương pháp Dupont để đánh giá khả năng sinh lời trên vốn đầu tư Phương pháp này giúp cán bộ tín dụng nhận diện điểm mạnh và điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả phân tích và đánh giá năng lực tài chính Qua đó, cán bộ tín dụng có thể đưa ra các đề xuất cấp tín dụng hợp lý, đảm bảo lợi ích cho cả hai bên và giảm thiểu rủi ro Phòng giao dịch Kim Liên cần tiếp tục cải thiện hệ thống phương pháp phân tích để phù hợp với thực tế hiện nay.
Ví dụ về Công ty cổ phần Pin Hà Nội
Phân tích tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu theo phương pháp Dupont
- Do tỷ suất lợi nhuận doanh thu của doanh nghiệp tăng làm tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tăng:
- Do hiệu suất sử dụng tài sản tăng làm tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng:
- Do hệ số nợ tăng làm vốn chủ sở hữu giảm:
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với Nhà nước và đơn vị liên quan
Nhà nước cần cải cách và đơn giản hóa thủ tục hành chính, đặc biệt là quy trình đăng ký xác thực tại các cơ quan và phòng công chứng Việc này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, giúp rút ngắn thời gian hoàn thành hồ sơ và tăng tốc độ làm việc.
Nhà nước cần thực hiện nghiêm túc việc quy định kiểm toán bắt buộc đối với các doanh nghiệp, nhằm đảm bảo rằng thông tin mà các doanh nghiệp cung cấp là chính xác và đáng tin cậy.
Thứ ba, bộ phận hỗ trợ công nghệ thông tin của ngân hàng cần đảm bảo hạn chế việc gián đoạn công việc
Chính phủ cần triển khai chính sách khen thưởng cho các lãnh đạo và cán bộ xuất sắc, những người hoàn thành tốt chỉ tiêu công việc Điều này nhằm khuyến khích tinh thần trách nhiệm và nâng cao động lực làm việc của từng cán bộ trong hệ thống.
Vào thứ năm, quản lý nhà nước về pháp lệnh kế toán thống kê đối với doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp quốc doanh, chưa được chú trọng Do đó, Nhà nước cần ban hành sắc lệnh kèm theo các chế tài bắt buộc để đảm bảo tất cả doanh nghiệp áp dụng một cách đồng bộ.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Hiện nay, một số quy định của Ngân hàng Nhà nước đối với khách hàng doanh nghiệp đã trở nên không còn phù hợp Do đó, Ngân hàng Nhà nước cần xem xét và kịp thời sửa đổi các quy định này để bắt kịp với xu thế hiện tại.
Ngân hàng nhà nước cần mở rộng cơ chế làm việc nhằm tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại (NHTM) mở rộng hoạt động ra thị trường tài chính quốc tế.
Ngân hàng Nhà nước cần ban hành các quyết định và văn bản cụ thể nhằm quy định hoạt động tín dụng trong quan hệ với khách hàng doanh nghiệp Điều này sẽ tạo ra hành lang pháp lý cho các ngân hàng thương mại, giúp họ có tiêu chuẩn và thước đo để tuân thủ và điều chỉnh hoạt động, từ đó xây dựng nền tảng cơ bản cần thiết cho việc phân tích.
Ngân hàng Nhà nước nên tổ chức các buổi đào tạo nghiệp vụ cho các ngân hàng thương mại nhằm nâng cao trình độ và kinh nghiệm Điều này sẽ giúp các ngân hàng thương mại điều chỉnh hoạt động kinh doanh một cách hợp lý và đạt được kết quả cao hơn.
Ngân hàng Nhà nước hiện đang cung cấp thông tin từ CIC cho các ngân hàng thương mại (NHTM) để phục vụ quá trình phân tích Do đó, cần hoàn thiện và phát triển chức năng của nguồn thông tin này, nhằm giúp các NHTM khai thác hiệu quả tối đa.
Ngân hàng nhà nước cần tăng cường trong công tác kiểm tra các NHTM để ngăn ngừa những rủi ro, hậu quả về tín dụng
3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Quân đội Để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp thì MBBank cần có những thay đổi của các yếu tố khách quan lẫn chủ quan:
Cần cải tiến quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp để tăng tốc độ và hiệu quả, giúp việc phân tích diễn ra nhanh chóng và tiết kiệm thời gian.
Mở rộng các lớp học nhằm đào tạo cán bộ nhân viên nắm bắt thông tin, kiến thức và kinh nghiệm là cần thiết, bởi vì môi trường văn hóa tại MBBank rất năng động và trẻ trung Do đó, nhiều cán bộ hiện tại còn thiếu kinh nghiệm cần thiết để thực hiện công việc hiệu quả.
Tăng cường thiết lập hiệu quả trong việc sử dụng thông tin là rất cần thiết để nâng cao quy trình thu thập và xử lý dữ liệu, đồng thời giảm thiểu rủi ro không mong muốn.
MBBank hàng tháng cần tổ chức lớp đào tạo về phân tích tài chính cho cán bộ tín dụng, nhằm nâng cao hiểu biết và kỹ năng của họ trong việc đánh giá khách hàng doanh nghiệp.
Vào thứ năm, việc áp dụng công nghệ cao để nhập liệu, quản lý lãi vay và xếp hạng khách hàng là cần thiết, nhằm cải thiện tốc độ xử lý và giảm bớt khối lượng công việc cho cán bộ tín dụng.
3.3.4 Kiến nghị với doanh nghiệp