Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng tmcp sài gòn thương tín – chi nhánh hà đông

Học viện Ngân Hàng Khoa Tài Chính - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN (SACOMBANK) - CHI NHÁNH HÀ ĐƠNG Sinh viên thực hiện: Lớp: Khóa học: Mã sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Lương Thị Hồng Gấm TCM K20 20A4010835 TS Nguyễn Thị Tuyết Lan Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126690321000000 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Tuyết Lan Ngoài số tài liệu tham khảo ghi nguồn đảm bảo tính trung thực Các số liệu nội dung khóa luận đảm bảo tính trung thực, nguồn gốc rõ ràng, xuất phát từ tình hình thực tế nơi tơi thực tập Hà Nội, ngày 10 tháng 05 năm 2021 Người cam đoan Sinh viên Lương Thị Hồng Gấm i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực khóa luận, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Nguyễn Thị Tuyết Lan, Khoa Tài Chính, Học Viện Ngân Hàng Cô dành thời gian hướng dẫn tận tình bảo, góp ý cho em hồn thành khóa luận Đồng thời, em muốn gửi lời cảm ơn đến tất thầy khoa Tài bốn năm qua truyền đạt cho em nhiều kiến thức hữu ích để phục vụ cho cơng việc tương lai em Bên cạnh đó, em muốn gửi lời cảm ơn đến anh chị Phòng giao dịch Vạn Phúc, Ngân hàng Sacombank, Chi nhánh Hà Đông Các anh chị tạo điều kiện giúp em trải nghiệm công việc thực tế cung cấp cho em tài liệu cần thiết để thực đề tài Tuy nhiên, kiến thức chuyên môn thân chưa sâu sắc nên luận em cịn gặp nhiều thiếu sót Vậy nên, em mong nhận góp ý từ thầy cô để luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU Chương I: Cơ sở lý thuyết phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng NHTM 1.1 Cơ sở lý thuyết phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng NHTM 1.1.1 Khái niệm mục đích phân tích tài KHDN 1.1.2 Vai trị cơng tác phân tích tài KHDN 1.2 Phương pháp phân tích tài KHDN 1.3 Quy trình phân tích 12 1.4 Tài liệu phân tích tài doanh nghiệp 13 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 13 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 14 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15 1.4.4 Thuyết minh BCTC 16 1.5 Nội dung phân tích 16 1.5.1 Phân tích tài KHDN qua báo cáo KQHĐKD 16 1.5.2 Phân tích tài KHDN qua bảng CĐKT 21 1.5.3 Phân tích tài KHDN qua BCLCTT 23 1.5.4 Phân tích tài KHDN qua tiêu tài 24 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết phân tích 29 1.6.1 Khách quan 29 1.6.2 Chủ quan 30 Chương II: Thực trạng cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) – CN Hà Đơng 31 2.1 Tổng quan NH TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Hà Đơng 31 2.1.1 Sự hình thành phát triển CN Hà Đông 31 2.1.2 Kết kinh doanh năm 2020 CN Hà Đông 34 iii 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN hoạt động tín dụng CN Hà Đơng 35 2.2.1 Quy định công tác phân tích BCTC hoạt động tín dụng CN Hà Đông 35 2.2.2 Thực trạng cơng tác phân tích BCTC DN hoạt động cho vay CN Hà Đông 38 2.3 Đánh giá chung thực trạng cơng tác phân tích BCTC KHDN hoạt động tín dụng CN Hà Đông 49 2.3.1 Những mặt tích cực đạt được: 49 2.3.2 Những mặt hạn chế: 50 2.3.3 Nguyên nhân 52 Chương III Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kết cơng tác phân tích tài KHDN CN Hà Đông 54 3.1 Định hướng phát triển NH TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Hà Đơng 54 3.1.1 Định hướng phát triển chung NH TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) 54 3.1.2 Định hướng phát triển CN Hà Đông 56 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC DN hoạt động tín dụng CN Hà Đông 57 3.2.1 Tăng cường thu thập thông tin khách hàng 57 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 58 3.2.3 Hoàn thiện nội dung cơng tác phân tích 62 3.2.4 Hồn thiện tổ chức phân tích 67 3.3 Một số kiến nghị 68 3.3.1 Với quan nhà nước 68 3.3.2 Với Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín- CN Hà Đơng 69 3.3.3 Với ban ngành liên quan 69 iv DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa BCTC Báo cáo tài KHDN Khách hàng doanh nghiệp CBTD Cán tín dụng TMCP Thương mại cổ phần DN Doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần NH Ngân hàng CT Công ty TNHH Trách nhiệm hữu hạn MMTB Máy móc thiết bị VCSH Vốn chủ sở hữu PTTC Phân tích tài KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh CĐKT Cân đối kế toán SXKD Sản xuất kinh doanh v DANH MỤC BẢNG BIỂU Tên bảng, sơ đồ, đồ thị Trang Bảng 2.1 Kết CN Hà Đông đạt năm 2020 34 Bảng 2.2 Tóm tắt thơng tin Cơng ty CP SWIDE 39 Bảng 2.3 Cơ sở sản xuất kinh doanh Cơng ty CP SWIDE 40 Bảng 2.4 Hàng hóa ngun vật liệu, đầu vào chủ yếu 40 Bảng 2.5 Thị trường tiêu thụ kênh phân phối Công ty CP SWIDE Bảng 2.6 Bảng cân đối kế toán Công ty CP SWIDE Bảng 2.7 Bảng cân đối kế tốn dạng so sánh dọc Cơng ty CP SWIDE Bảng 2.8 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty CP SWIDE Bảng 2.9 Bảng tóm tắt báo cáo kết hoạt động kinh doanh dạng so sánh dọc Công ty CP SWIDE 41 42 44 46 47 Bảng 3.1 Kế hoạch tài năm 2021 Sacombank – CN Hà Đông 56 Bảng 3.2 Các số tài Cơng ty CP SWIDE 58 Bảng 3.3 Các tiêu bảng cân đối kế tốn Cơng ty CP SWIDE 61 Bảng 3.4 Các tiêu bảng KQHĐKD Công ty CP SWIDE 61 Bảng 3.5 Kết tính tốn tiêu tài Cơng ty CP SWIDE 61 Bảng 3.6 Báo cáo LCTT Công ty CP SWIDE 63 Bảng 3.7 Tóm tắt luồng lưu chuyển Cơng ty CP SWIDE 64 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tóm tắt cấu máy tổ chức Sacombank – CN Hà Đơng Hình 3.1 Biểu đồ tóm tắt tiêu kế hoạch kinh doanh tài năm 2021 - Sacombank vi 33 55 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Từ cuối năm 2019 đến nửa đầu năm 2021, đại dịch Covid gây ảnh hưởng toàn diện sâu rộng đến tất quốc gia giới Cho đến thời điểm nay, Covid-19 diễn biến căng thẳng vô phức tạp Nền kinh tế toàn cầu liên tiếp rơi vào tình trạng suy thối nghiêm trọng, kinh tế Việt Nam chịu tác động không nhỏ từ đại dịch Covid-19 Để khắc phục hậu đại dịch, NHTM giữ vai trị quan trọng thơng qua hoạt động tín dụng góp phần cung ứng vốn thúc đẩy phát triển kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn cho DN, khôi phục SXKD Sau gần 30 năm thành lập, Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín bước đạt thành tựu vượt bậc để nâng cao thị phần theo xu hướng tăng trưởng có chọn lọc gắn liền với hiệu Sacombank thực mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ, đại, đa hàng đầu Việt Nam Sacombank CN Hà Đông đơn vị mang sứ mạng tiên phong khai thác thị trường giàu tiềm khu vực Miền Bắc Trong đó, hoạt động tín dụng ln hoạt động mang lại nguồn lợi lớn cho Sacombank Tuy nhiên, lợi nhuận cao ln kèm với rủi ro tiềm ẩn lớn hoạt động không trọng kịp thời Cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN nội dung nhằm hạn chế rủi ro Việc phân tích BCTC DN cách nghiêm ngặt để đưa định cấp tín dụng đắn góp phần làm tăng chất lượng cho vay giảm tỷ lệ nợ xấu Sacombank Chính thế, việc hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN để giảm thiểu rủi ro gặp phải hoạt động cho vay Sacombank cần thiết Do đó, em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Hà Đơng” để làm đề tài nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu: Phân tích BCTC khách hàng DN đóng vai trị quan trọng hoạt động tín dụng NHTM Việc phân tích BCTC giúp cho CBTD hiểu rõ thực trạng tài chính, kết hoạt động SXKD kỳ DN, từ giúp cho CBTD đánh giá khả sinh lời, lực tài triển vọng phát triển khách hàng để đưa định cấp tín dụng đắn Từ trước đến có nhiều cơng trình nghiên cứu giới nói chung nước nói riêng nghiên cứu đài tài Mỗi cơng trình thể quan điểm riêng, cụ thể rõ ràng đến phân tích tài Các đề tài thường đề cập đến phân tích BCTC DN sau: Một số nghiên cứu tiêu biểu nước ngoài: Chin Hwee Tan, Thomas R Robinson, Howard Schilit, Chin Tiong Tan trong“Asian Financial Statement Analysis: Detecting Financial Irregularities” (2014) nhà xuất John Wiley & Sons, Incorporated, dấu hiệu để phát bất thường BCTC DN, đặc biệt DN Châu Á R.K.Gupta, Himanshu Gupta “Credit Appraisal &Analysis of Financial Statements: A hand book for bankers and finance managers” (2017) nhà xuất Notion Press, đề cập đến vấn đề thường phải đối mặt phân tích tất khía cạnh để hiểu logic hoạt động thẩm định với BCTC, sách tiếng mà chuyên viên tín dụng nhà quản lý tài ln tìm đọc Một số nghiên cứu tiêu biểu nước: ThS Nguyễn Kim Quốc Trung qua nghiên cứu “Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tính kịp thời BCTC” (2018) phương pháp nghiên cứu định tính đến kết luận nhân tố sau tác động đến tính kịp thời BCTC, bao gồm: Quy mô DN; Loại cơng ty kiểm tốn; Sự thay đổi lợi nhuận; Loại BCTC; Loại ý kiến kiểm toán; Lĩnh vực kinh doanh Nguyễn Thùy Dung qua luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện phân tích BCTC DN thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Tiên Phong – CN Đà Nẵng” (2016) nêu lên thực trạng phân tích DN hoạt động tín dụng TP bank - CN Đà Nẵng, làm rõ quy trình phân tích DN thơng qua DN cụ thể để tìm điểm yếu cần khắc phục, từ đề xuất giải pháp hợp lý Điểm khóa luận Từ trước đến nay, phân tích BCTC DN chủ đề quan tâm có nhiều nghiên cứu sâu sắc hữu ích Tuy nhiên, nghiên cứu gắn bó với thời kỳ, khai thác tình hình tài DN theo giai đoạn, đặt bối cảnh lịch sử khác Vì vậy, việc khai thác chủ đề để áp dụng vào cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN NH TMCP thực tế đưa giải pháp phù hợp hiệu với tình hình thực tế Đồng thời chưa có nhiều viết chủ đề phân tích tài khách hàng DN Sacombank - CN Hà Đơng Cho nên, để làm rõ đề tài, khóa luận nghiên cứu cơng tác phân tích tài khách hàng DN Sacombank – CN Hà Đông với khách hàng cụ thể để làm rõ ưu, nhược điểm từ đưa giải pháp phù hợp để hồn thiện cơng tác phân tích Câu hỏi nghiên cứu Cơ sở lý luận phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM gồm nội dung nào? Thực trạng phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng Sacombank – CN Hà Đông cụ thể nào? Cịn tồn gì? Những giải pháp cho việc hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng Sacombank – CN Hà Đơng? Mục đích nghiên cứu Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng Sacombank – CN Hà Đông Đánh giá ưu điểm, nhược điểm công tác phân tích đơn vị, tìm ngun nhân nhằm mục đích khắc phục Đưa giải pháp, kiến nghị nhằm mục đích hồn thiện, nâng cao chất lượng công tác Sacombank – CN Hà Đông Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Công tác phân tích tài khách hàng DN hoạt động tín dụng Sacombank – CN Hà Đơng Phạm vi nghiên cứu: