Phân tích tài chính doanh nghiệp
Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ để xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai của doanh nghiệp Qua đó, giúp các nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
GS.TS Ngô Thế Chi và PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (2015) khẳng định rằng phân tích tài chính doanh nghiệp là tổng hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính hiện tại và quá khứ, đồng thời dự đoán tình hình tài chính tương lai Quá trình này hỗ trợ các nhà quản lý trong việc đưa ra những quyết định quản lý hiệu quả, phù hợp với mục tiêu mà họ theo đuổi.
Phân tích tài chính (PTTC) là quá trình kiểm tra và so sánh số liệu tài chính thực của doanh nghiệp với dữ liệu trong quá khứ, nhằm định hướng cho tương lai Qua đó, PTTC giúp đánh giá đầy đủ các điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết cho người sử dụng để đưa ra các quyết định tài chính và quản lý hợp lý.
Mục tiêu và vai trò của PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, phân tích tài chính doanh nghiệp thu hút sự chú ý của nhiều nhóm đối tượng khác nhau, bao gồm các nhà phân tích với các mục tiêu đa dạng Mục tiêu chính của việc phân tích tài chính từ phía khách hàng là nhằm hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định đầu tư và kinh doanh hợp lý.
Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, việc xem xét khả năng tài chính thực tế của doanh nghiệp là rất quan trọng Ngân hàng cần đánh giá vị thế, tình trạng và kết quả tài chính của doanh nghiệp để cung cấp thông tin hữu ích cho quyết định cho vay hoặc từ chối cho vay Phân tích tài chính giúp Ban lãnh đạo ngân hàng đưa ra quyết định chính xác về kế hoạch thu nợ và các hoạt động tín dụng khác.
Phân tích TCDN giúp ngân hàng trả lời các câu hỏi như: DN vay nợ để làm gì?
Doanh nghiệp đang nợ bao nhiêu và phương án trả nợ ra sao? Nguồn trả nợ của doanh nghiệp đến từ đâu? Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có khả quan không? Những yếu tố này sẽ giúp ngân hàng cân nhắc và đưa ra quyết định cho vay vốn hợp lý.
Nguồn tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, thông tin được khai thác từ các báo cáo tài chính theo quy định của các chế độ kế toán hiện hành như Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC, đặc biệt là bảng cân đối kế toán.
Bảng cân đối kế toán, theo TS Lê Thị Xuân (2016), là báo cáo tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Bảng cân đối kế toán được cấu trúc thành hai phần chính.
Phần tài sản : gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị các tài sản hiện có của
DN tại thời điểm báo cáo theo kết cấu tài sản và hình thức tồn tại của nó
Phần nguồn vốn : Gồm các chỉ tiêu phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo
Bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng cung cấp thông tin về toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp, thể hiện cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cách hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Đặc biệt, tổng tài sản của doanh nghiệp luôn bằng tổng nguồn vốn, được thể hiện qua công thức: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn.
Tổng tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu b, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả kinh doanh là tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Nó bao gồm cả kết quả kinh doanh và các hoạt động khác, cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2016).
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu quan trọng phản ánh doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp Nó giúp đánh giá sự chênh lệch giữa doanh thu và chi phí trong từng kỳ kế toán, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Kết quả kinh doanh ( lãi/ lỗ) = Tổng doanh thu – tổng chi phí
Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh giúp đánh giá khả năng sinh lãi và tình hình hoạt động của doanh nghiệp Ngoài ra, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn sâu sắc về dòng tiền, từ đó phản ánh hiệu quả quản lý tài chính và khả năng thanh khoản của công ty.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin quan trọng giúp người dùng đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần và cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Nó cho thấy khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền trong hoạt động Báo cáo này bao gồm ba khoản mục chính: lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư và lưu chuyển từ hoạt động tài chính (Lê Thị Xuân, 2016).
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ xuất phát từ sự cân đối sau :
Tiền có đầu kỳ + Tiền thu trong kỳ = Tiền chi trong kỳ + Tiền tồn cuối kỳ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn sâu sắc về mối quan hệ giữa lợi nhuận và dòng tiền thuần Lợi nhuận được tính bằng chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, trong khi dòng tiền thuần phản ánh sự chênh lệch giữa dòng tiền vào và ra Hơn nữa, báo cáo này còn giúp đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn và khả năng tạo ra tiền từ nguồn nội sinh hoặc ngoại sinh.
9 d, Thuyết minh báo cáo tài chính
Theo TS Lê Thị Xuân (2016), thuyết minh báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, có chức năng mô tả và phân tích chi tiết các thông tin và số liệu đã được trình bày trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cùng với các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể.
Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính :
- Đặc điểm hoạt động, kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ
- Tuyên bố về việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam
- Giải trình về cơ sở đánh giá và cấc chính sách kế toán được áp dụng
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục được trình bày trong mỗi BCTC
- Trình bày những biến động của VCSH
- Những thông tin khác gồm : những khoản nợ tiềm tàng, những khoản cam kết và những thông tin tài chính, những thông tin phi tài chính khác.
Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Để thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp, có thể áp dụng một hoặc nhiều phương pháp trong hệ thống phân tích tài chính Một trong những phương pháp phổ biến là phương pháp so sánh.
Phương pháp so sánh là một kỹ thuật phân tích phổ biến, thường được áp dụng ở giai đoạn đầu trong quá trình phân tích tài chính Phương pháp này giúp đánh giá sự biến động của các khoản mục và chỉ tiêu bằng cách sử dụng báo cáo tài chính qua nhiều năm Qua đó, người phân tích có thể nhận diện sự thay đổi theo thời gian, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về tình hình tài chính.
Trong 3 năm qua, việc phân tích BCTC thông qua số liệu tuyệt đối và tương đối cho phép nhận diện xu hướng dài hạn Bằng cách so sánh các chỉ tiêu của các năm sau với năm gốc, chúng ta có thể đánh giá tốc độ và khuynh hướng biến động của các khoản mục Điều này giúp đưa ra nhận định rõ ràng về sự phát triển và xu hướng tài chính qua từng năm so với năm gốc.
Phương pháp so sánh có 10 ưu điểm nổi bật, bao gồm tính đơn giản, dễ áp dụng và khả năng rút ra xu hướng từ các chỉ tiêu Tuy nhiên, phương pháp này cũng có những hạn chế, như không đánh giá được chất lượng thông tin phân tích và chỉ dừng lại ở việc xem xét sự biến đổi chung của các chỉ tiêu mà chưa làm rõ nguyên nhân gây ra những biến động đó.
Để hiểu sâu sắc một hiện tượng kinh tế phức tạp, cần áp dụng phương pháp phân tổ, tức là chia nhỏ hiện tượng thành các bộ phận cụ thể Việc này giúp nghiên cứu từng khía cạnh của hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua các chỉ tiêu chi tiết Phân tích có thể được thực hiện theo các tiêu thức như thời gian, không gian và cấu thành Một trong những phương pháp quan trọng trong phân tích là phương pháp phân tích tỷ số, giúp đánh giá mối quan hệ giữa các chỉ tiêu khác nhau.
Phương pháp tỷ số là một trong những phương pháp truyền thống phổ biến trong phân tích tài chính của các doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Phương pháp này sử dụng các tỷ số để so sánh các chỉ tiêu tài chính, mang lại tính hiện thực cao nhờ vào nguồn thông tin kế toán được cải tiến và đầy đủ hơn, từ đó hình thành các tỷ lệ tham chiếu tin cậy Công nghệ tin học cũng góp phần tích lũy dữ liệu và tăng tốc độ tính toán các tỷ số Phân tích này cho phép khai thác hiệu quả số liệu và phân tích hệ thống các tỷ số theo chuỗi thời gian Tuy nhiên, phương pháp này cũng tồn tại một số hạn chế, bao gồm việc các tỷ lệ phản ánh điều kiện và hoạt động trong quá khứ, chỉ dựa trên giá trị ghi sổ, và việc tính toán chưa được tiêu chuẩn hóa hoàn toàn.
Phương pháp tỷ số yêu cầu xác định ngưỡng và tỷ số tham chiếu để đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp Việc so sánh các tỷ số của doanh nghiệp với tỷ số tham chiếu là cần thiết, do đó phương pháp so sánh thường được kết hợp với các phương pháp phân tích tài chính khác, chẳng hạn như phương pháp Dupont.
Phương pháp này nhằm tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả, giúp phân tích sâu hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu đó.
Mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, giúp xác định các yếu tố nội bộ ảnh hưởng đến hoạt động doanh nghiệp Phân tích này cho phép nhà phân tích phát hiện nguyên nhân dẫn đến hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong từng hoạt động cụ thể, từ đó nhận diện điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp Phương pháp Dupont mang lại ưu điểm là tính toán đơn giản, cung cấp thông tin và đánh giá cơ bản về ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành chỉ tiêu phân tích, giúp đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp Tuy nhiên, phương pháp này cũng có một số hạn chế cần lưu ý.
Dựa vào số liệu kế toán cơ bản nhưng có thể không đáng tin cậy
Không bao gồm chi phí vốn
Mức độ tin cậy của mô hình phụ thuộc hoàn toàn vào giả thuyết và số liệu đầu vào
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phương pháp PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, các ngân hàng thương mại thường áp dụng nhiều phương pháp khác nhau, trong đó phương pháp so sánh là một trong những kỹ thuật phổ biến Phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp bằng cách so sánh các chỉ tiêu tài chính với các doanh nghiệp tương đồng hoặc với các tiêu chuẩn ngành Ngoài ra, việc sử dụng các phương pháp phân tích khác cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định cho vay, nhằm giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận cho ngân hàng.
Phân tích tỷ số có thể thực hiện bằng cách sử dụng độc lập hoặc kết hợp cả phương pháp so sánh ngang và so sánh dọc Phương pháp so sánh ngang giúp CBTD nhận diện sự biến động của các chỉ tiêu qua từng năm, dễ thực hiện và cho thấy xu hướng tài chính dài hạn của công ty Tuy nhiên, nhược điểm của phương pháp này là không thể hiện rõ sự thay đổi giá trị của các chỉ tiêu từ năm này sang năm khác Do đó, việc kết hợp với phương pháp so sánh dọc là cần thiết, vì phương pháp này cho phép CBTD xem tỷ lệ phần trăm các chỉ tiêu so với chỉ tiêu gốc qua các năm, tạo cơ sở để so sánh giữa các doanh nghiệp cùng ngành.
Phân tích tỷ số tài chính là một phương pháp quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Nó cung cấp cơ sở cho các cán bộ tín dụng (CBTD) để đánh giá các tỷ số quan trọng trong quyết định cho vay, bao gồm hệ số hoàn trả nợ, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn và hệ số thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Qui trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một hoạt động phức tạp, liên quan đến nhiều bên trong và ngoài doanh nghiệp Để phân tích tài chính phát huy hiệu quả trong quá trình ra quyết định, cần tổ chức một cách khoa học và hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh doanh, cơ chế hoạt động và quản lý tài chính của doanh nghiệp, đồng thời đáp ứng mục tiêu quan tâm của từng đối tượng liên quan.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc thu thập và phân tích thông tin tài chính cùng các dữ liệu phi tài chính khác Mục đích của quá trình này là đánh giá thực trạng và xu hướng tài chính, cũng như khả năng tiềm lực của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo an toàn cho vốn tín dụng của NHTM.
Dưới đây là một số bước chủ yếu trong qui trình phân tích tài chính doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2016)
Sơ đồ 1 1: Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Bước 1 : Lập kế hoạch phân tích
Bước đầu tiên trong quá trình phân tích là xác định rõ nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức Cần làm rõ các vấn đề cần phân tích, từ đó xây dựng đề cương cụ thể cho việc thực hiện Nội dung và phạm vi phân tích nên phù hợp với yêu cầu và mục tiêu đã đề ra Ngoài ra, kế hoạch phân tích cũng cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích.
Bước 2 : Thu thập thông tin và xử lý thông tin
Trong phân tích tài chính, nhà phân tích cần thu thập và sử dụng thông tin từ cả nguồn nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm thông tin định lượng và phi định lượng Việc thu thập thông tin tài chính như báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị và tài liệu kế toán chi tiết là rất quan trọng Ngoài ra, thông tin phi tài chính liên quan đến môi trường kinh tế, chính trị và pháp luật cũng đóng vai trò thiết yếu trong quá trình phân tích.
Bước 3 : Xác định những biểu hiện đặc trưng
Dựa trên thông tin thu thập được, nhà phân tích cần tính toán các tỷ số tài chính phù hợp và lập bảng biểu theo yêu cầu phân tích Việc so sánh các chỉ số với kỳ trước, cũng như với các chỉ số ngành và doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực là rất quan trọng Từ đó, nhà phân tích có thể đánh giá tổng quát điểm mạnh và điểm yếu của doanh nghiệp, đồng thời xác định các vấn đề và trọng tâm cần được phân tích sâu hơn.
Lập kế hoạch phân tích
Thu thập và xử lý thông tin
Xác định biểu hiện đặc trưng Phân tích
Tổng hợp và dự đoán
Phân tích các yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp hiện tại và tương lai là rất cần thiết Việc xác định mối liên hệ giữa các nhân tố này giúp làm rõ mức độ tác động của chúng đến các chỉ tiêu phân tích tài chính Từ đó, chúng ta có thể nhận diện nguyên nhân và các hạn chế đang tồn tại, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
Bước 5 : Tổng hợp và dự đoán
Tổng hợp kết quả và đưa ra nhận xét giúp dự báo xu hướng phát triển trong tương lai Đồng thời, cần đề xuất các giải pháp tài chính và các biện pháp khác để thực hiện hiệu quả các mục tiêu đã đề ra.
Qui trình phân tích tài chính doanh nghiệp có sự khác biệt tùy thuộc vào từng đối tượng phân tích Đối với khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại (NHTM), quy trình này cũng không giống nhau, vì mỗi ngân hàng có quy định và chính sách riêng Tuy nhiên, nhìn chung, quy trình tại NHTM thường bắt nguồn từ các bước phân tích chủ yếu Các ngân hàng sẽ điều chỉnh quy trình để phù hợp với mục tiêu và yêu cầu phân tích, nhằm đưa ra các quyết định tài chính hiệu quả.
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
a, Phân tích các báo cáo tài chính
Phân tích bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp thông tin về tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm phân tích Cán bộ tín dụng sử dụng số liệu từ BCĐKT để so sánh sự thay đổi về số tuyệt đối và tương đối giữa các năm, tập trung vào những nội dung phân tích chính.
Phân tích cơ cấu tài sản
Kết cấu tài sản của doanh nghiệp bao gồm hai loại chính: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn thể hiện tổng giá trị tiền mặt, các khoản tương đương tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong vòng 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường Ngược lại, tài sản dài hạn phản ánh giá trị của các tài sản không được ghi nhận trong tài sản ngắn hạn, với thời hạn thu hồi hoặc sử dụng kéo dài hơn 12 tháng.
Tại thời điểm báo cáo, có 15 dụng trên 12 tháng (Lê Thị Xuân, 2016) CBTD áp dụng phương pháp so sánh theo chiều ngang và dọc để phân tích các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính Đặc biệt, cần chú trọng phân tích sâu hơn các khoản mục như phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định và các khoản mục có số dư cũng như biến động lớn qua các năm.
Phân tích cơ cấu tài sản là rất quan trọng, giúp các CBTD đánh giá xem cơ cấu tài sản có phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp hay không Do đặc điểm kinh doanh khác nhau giữa các ngành nghề, mỗi phân khúc khách hàng sẽ có ngưỡng hợp lý riêng cho cơ cấu tài sản của mình.
Trong ngành sản xuất công nghiệp nặng, tài sản cố định, đặc biệt là máy móc thiết bị, chiếm tỉ trọng lớn, trong khi đó, trong doanh nghiệp thương mại, tài sản ngắn hạn như hàng tồn kho và khoản phải thu ngắn hạn lại chiếm ưu thế Phân tích sự biến động của tài sản giúp các nhà quản lý hiểu rõ hơn về tính hợp lý trong việc phân phối và sử dụng tài sản, đồng thời đánh giá được sự thay đổi của các yếu tố cấu thành tài sản.
Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Phân tích cơ cấu nguồn vốn là quá trình quan trọng giúp cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, so sánh giữa cuối kỳ và đầu năm để nhận diện xu hướng thay đổi Qua việc này, CBTD có thể xác định khả năng tự tài trợ và mức độ tự chủ trong kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như những khó khăn mà họ có thể gặp phải Đặc biệt, cần chú ý đến khoản vay nợ của khách hàng, tìm hiểu về bên cấp tín dụng và mục đích của khoản vay để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Thông thường, các chuyên gia tài chính sẽ phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn để đánh giá sự phù hợp của cơ cấu tài sản với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Một tài sản có thể được hình thành từ một hoặc nhiều nguồn vốn, trong khi một nguồn vốn có thể góp phần hình thành nhiều tài sản khác nhau Việc lựa chọn nguồn vốn để tài trợ cho tài sản cụ thể phụ thuộc vào nguyên tắc cân đối giữa hai yếu tố này.
16 cơ cấu vốn an toàn và đảm bảo chi phí sử dụng vốn ở mức hợp lý.Vấn đề này được xem xét qua các chỉ tiêu sau:
Vốn lưu động ròng là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn của doanh nghiệp Khi nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn, phần còn lại sẽ được sử dụng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn, từ đó hình thành vốn lưu động ròng Để xác định vốn lưu động ròng trên bảng cân đối kế toán, có hai cách tính, trong đó cách 1 là: Vốn lưu động ròng = Nguồn vốn dài hạn - Tài sản dài hạn.
Cách 2 : VLĐ ròng = Tài sản ngắn hạn - Nguồn vốn ngắn hạn
Vốn lưu động ròng dương (> 0) cho thấy doanh nghiệp có đủ nguồn vốn dài hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn và một phần cho tài sản ngắn hạn, phản ánh sự ổn định trong hoạt động kinh doanh Ngược lại, vốn lưu động ròng âm (< 0) chỉ ra rằng nguồn vốn dài hạn không đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn, dẫn đến việc doanh nghiệp phải sử dụng nguồn vốn ngắn hạn, tạo ra nhiều rủi ro và cấu trúc vốn không ổn định.
Nhu cầu vốn lưu động là yếu tố thiết yếu trong hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh nhu cầu vốn ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh mà chưa được tài trợ Việc vay vốn để bổ sung vốn lưu động là phổ biến trong hoạt động tín dụng ngân hàng, do đó, các cán bộ tín dụng cần phân tích kỹ lưỡng nhu cầu này để xác định hạn mức tín dụng phù hợp Nhu cầu vốn lưu động có thể được xác định thông qua một công thức cụ thể.
NCVLĐ = Tài sản kinh doanh – Nợ kinh doanh
Khi tài sản kinh doanh lớn hơn nợ kinh doanh, doanh nghiệp cần vốn lưu động dương, cho thấy một phần tài sản chưa được tài trợ từ bên thứ ba Ngược lại, khi tài sản kinh doanh nhỏ hơn nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động trở thành âm, cho thấy doanh nghiệp đang chiếm dụng nhiều vốn từ bên thứ ba hơn là nhu cầu vốn ngắn hạn trong kinh doanh.
Khi phân tích bảng cân đối kế toán, cần xem xét các chỉ tiêu như phải thu ngắn hạn, trả trước người bán, phải trả người bán và người mua ứng trước để hiểu rõ tình hình chiếm dụng vốn của doanh nghiệp Việc đánh giá xem doanh nghiệp đang chiếm dụng hay bị chiếm dụng vốn cần chú ý đến các điều kiện thị trường, ngành nghề hoạt động và các chính sách doanh nghiệp như điều khoản thanh toán và chính sách bán hàng trả góp nhằm tăng cường tiêu thụ.
Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn là yếu tố then chốt trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) Qua đó, ban lãnh đạo có thể đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng vay vốn, từ đó đưa ra quyết định cho vay phù hợp Hơn nữa, việc phân tích mối quan hệ giữa cơ cấu nguồn vốn và tài sản của doanh nghiệp giúp NHTM đánh giá khả năng bù đắp rủi ro trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính hoặc phá sản.
Để kiểm soát hiệu quả hoạt động kinh doanh, CBTD cần phân tích báo cáo kết quả kinh doanh bằng cách xem xét sự biến động trong các khoản mục Cần tính toán và so sánh mức và tỷ lệ biến động giữa các kỳ phân tích với kỳ gốc cho từng chỉ tiêu So sánh chi phí với doanh thu thuần giúp xác định mức hao phí cần thiết để tạo ra một đơn vị doanh thu, từ đó đánh giá hiệu quả kinh doanh Ngoài ra, việc so sánh lợi nhuận với doanh thu thuần cho biết một đơn vị doanh thu mang lại bao nhiêu lợi nhuận cho doanh nghiệp Phân tích các khoản mục như giá vốn hàng bán, chi phí quản lý và lợi nhuận sau thuế qua các kỳ sẽ giúp nhận diện xu hướng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
CBTD cần phải phân tích kế hoạch kinh doanh tương lai của doanh nghiệp để đánh giá hiệu quả của phương án kinh doanh mà ngân hàng sẽ tài trợ.
18 trợ, đánh giá khả năng đảm bảo nghĩa vụ trả các khoản nợ đến hạn của khách hàng đối với Ngân hàng cho vay
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các nhân tố ảnh hưởng đến quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại
Nhân tố từ phía NHTM
Mỗi ngân hàng thương mại (NHTM) có những quy định, chính sách và mục tiêu riêng, dẫn đến việc phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cũng sẽ có sự khác biệt Công tác phân tích KHDN phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau.
Quan điểm của ban lãnh đạo ngân hàng đóng vai trò chủ đạo trong việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Khi ban lãnh đạo coi trọng phân tích này và dựa vào kết quả để đưa ra quyết định cho vay, công tác phân tích sẽ được chú trọng và các chuyên viên tín dụng sẽ nhận được sự hỗ trợ cần thiết Ngược lại, nếu quyết định cấp tín dụng không dựa vào kết quả phân tích, công tác này sẽ bị xem nhẹ.
Trình độ chuyên môn của cán bộ tín dụng là yếu tố quyết định trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp Họ cần có kiến thức chuyên sâu và kinh nghiệm thực tế, cùng với sự hiểu biết về các ngành nghề khác nhau để thực hiện công việc một cách nhạy bén và linh hoạt Đạo đức nghề nghiệp cũng đóng vai trò quan trọng, yêu cầu cán bộ tín dụng phải thực hiện phân tích tài chính một cách khách quan, tránh sai sót trong quy trình và không cấu kết với doanh nghiệp để che giấu sai phạm, vì điều này có thể gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng.
Công nghệ và trang thiết bị ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong công tác phân tích tài chính Sự phát triển vượt bậc của khoa học công nghệ đã mang lại nhiều sản phẩm hữu ích, hỗ trợ cho các bộ phận phân tích Việc áp dụng công nghệ hiện đại, phù hợp với trình độ nhân viên, không chỉ giúp đẩy nhanh tiến độ công việc mà còn nâng cao chất lượng phân tích tài chính.
Nhân tố từ phía khách hàng
Để đảm bảo chất lượng phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, tính trung thực của hồ sơ vay vốn là yếu tố tiên quyết Sử dụng thông tin chính xác giúp quá trình phân tích diễn ra thuận lợi, từ đó đưa ra những kết luận đúng đắn, đồng thời tiết kiệm thời gian, công sức và chi phí Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp có xu hướng làm giả báo cáo tài chính; nếu các bộ tín dụng không nhạy bén và thiếu kinh nghiệm trong việc phát hiện sai phạm, điều này có thể gây tổn thất lớn cho ngân hàng thương mại.
Chính sách bảo mật của công ty đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích dữ liệu Sự sẵn lòng cung cấp thông tin từ phía doanh nghiệp sẽ quyết định đến độ đầy đủ, nhanh chóng và dễ dàng của nguồn thông tin Khi khách hàng hợp tác tích cực, thời gian phân tích sẽ được rút ngắn, trong khi sự chậm trễ trong việc cung cấp hồ sơ cần thiết sẽ kéo dài quá trình và gây lãng phí thời gian.
Nhân tố khách quan khác
Ngoài các yếu tố đã đề cập, nhiều yếu tố khác cũng ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp Các yếu tố này bao gồm môi trường pháp lý như quy định của Ngân hàng Nhà nước và hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam Bên cạnh đó, môi trường kinh tế xã hội cũng đóng vai trò quan trọng, bao gồm sự cạnh tranh giữa các ngân hàng, đặc điểm của các ngành nghề kinh tế, cũng như tình hình chính trị ổn định hay bất ổn, và mức độ tăng trưởng hoặc suy thoái của nền kinh tế.
Tất cả các yếu tố này đều ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến quá trình phân tích, bao gồm việc thu thập dữ liệu và khai thác thông tin Hơn nữa, chúng còn tác động đến quan điểm và thái độ của các nhà phân tích, từ đó ảnh hưởng đến kết quả phân tích tài chính của doanh nghiệp.
Chương I đã đề cập đến những nội dung cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp và công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM Cụ thể chương I đã nêu lên khái niệm, phương pháp, nguồn thông tin sử dụng trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp Từ đó khái quát quy trình, đưa ra nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM Bên cạnh đó cũng phân tích một số nhóm nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích trên
Mỗi ngân hàng có chính sách riêng, dẫn đến các quy định khác nhau trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Dựa trên lý luận từ chương I, bài viết sẽ phân tích và đánh giá thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong, phòng giao dịch Đông Đô.
CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CỔ PHẦN TIÊN PHONG – PHÒNG GIAO DỊCH ĐÔNG ĐÔ
Khái quát về NHTM cổ phần Tiên Phong Bank- Phòng giao dịch Đông Đô
Quá trình hình thành và phát triển TPBank Đông Đô
TPBank Đông Đô được thành lập từ việc chuyển đổi quỹ tiết kiệm Đông Đô thành phòng giao dịch vào ngày 27/3/2013 Đây là đơn vị thuộc NHTM cổ phần Tiên Phong và được quản lý bởi TPBank - phòng giao dịch Đông Đô Địa chỉ của TPBank Đông Đô là Tòa nhà LICOGI 13, 164 Khuất Duy Tiến, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
Phòng giao dịch TPBank Đông Đô hoạt động như một chi nhánh ngân hàng, tập trung vào việc phát triển cơ sở khách hàng và thị phần Đơn vị cung cấp đầy đủ và hiệu quả các sản phẩm, dịch vụ của TPBank cho cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Các dịch vụ bao gồm nhận tiền gửi tiết kiệm, mở tài khoản thanh toán, cho vay, và cung cấp dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định của TPBank và pháp luật hiện hành.
Sau 8 năm hoạt động, TPBank Đông Đô đã xây dựng một đội ngũ cán bộ hoàn thiện, đoàn kết và nỗ lực để phát triển ngân hàng ngày càng lớn mạnh Trong 3 năm qua, TPBank liên tục đạt thành tích kinh doanh xuất sắc nhờ vào sự cố gắng của nhân viên, sự hỗ trợ từ các chi nhánh và ban lãnh đạo, cùng với sự tin tưởng của khách hàng Năm 2020 đánh dấu thành công lớn nhất khi ngân hàng được trao bằng khen của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
Cơ cấu tổ chức của TPBank Đông Đô
Cơ cấu tổ chức của TPBank Đông Đô hoạt động theo mô hình đa năng theo quy định của TPBank, được chia thành các phòng ban chính như sau :
Sơ đồ 2 1: Bộ máy tổ chức PGD TPBank Đông Đô
TPBank Đông Đô hiện có khoảng 35 cán bộ nhân viên, được chia thành 3 phòng ban chính, mỗi phòng ban đảm nhận những nhiệm vụ và chức năng cụ thể nhằm phục vụ tốt nhất cho hoạt động của ngân hàng.
Phòng dịch vụ khách hàng tại TPBank cam kết cung cấp sản phẩm và dịch vụ ngân hàng chất lượng cao với thời gian nhanh nhất Chúng tôi chuyên nhận và chi trả tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán cho cả cá nhân và doanh nghiệp, thực hiện mua bán ngoại tệ theo quy định, phát hành thẻ, và tiếp nhận xử lý yêu cầu dịch vụ internet banking Đồng thời, phòng còn thực hiện bán chéo sản phẩm theo quy định của TPBank và đảm nhiệm công tác quản lý quỹ hiệu quả.
Phòng vận hành chịu trách nhiệm hỗ trợ tín dụng và quản lý hành chính, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ theo chỉ đạo của cấp có thẩm quyền.
Phòng kinh doanh : phòng kinh doanh bao gồm phòng khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp Nhiệm vụ của phòng kinh doanh là lập kế hoạch và
GĐ dịch vụ khách hàng
Giao dịch viên/ thủ quỹ
Triển khai kế hoạch kinh doanh hiệu quả là nhiệm vụ quan trọng của phòng, bao gồm phát triển cơ sở khách hàng và mở rộng thị phần Đồng thời, thẩm định hồ sơ vay của khách hàng, tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ xuất nhập khẩu cũng như xử lý các giao dịch thanh toán quốc tế là những công việc thiết yếu để đảm bảo hoạt động kinh doanh suôn sẻ và bền vững.
Cơ cấu tổ chức của TPBank Đông Đô tuân theo Mô hình đa năng theo quy định tại Phụ lục 01 của quy chế tổ chức Tổng giám đốc TPBank quản lý toàn diện các hoạt động tại ĐVKD và trực tiếp giám sát giám đốc ĐVKD Mảng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) được quản lý bởi giám đốc ĐVKD với sự phối hợp của khối KHDN Tương tự, mảng khách hàng cá nhân (KHCN) cũng nằm dưới sự quản lý trực tiếp của giám đốc ĐVKD và khối khách hàng cá nhân (RB).
Cơ cấu tổ chức của TPBank Đông Đô được thiết kế đơn giản, với sự phân chia rõ ràng giữa các phòng ban, bộ phận Tuy nhiên, vẫn tồn tại sự quản lý chồng chéo, đảm bảo tính minh bạch giữa giám đốc ĐVKD và các khối tại hội sở TPBank.
Theo chính sách của TPBank, công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) được thực hiện trong quy trình thẩm định hồ sơ vay Chuyên viên phát triển tín dụng tại phòng KHDN sẽ đảm nhiệm việc thẩm định ban đầu các khoản tín dụng, thực hiện công tác phát triển tín dụng KHDN theo quy định pháp luật và nội bộ của TPBank Điều này nhằm đảm bảo tính pháp lý, khả năng thanh toán nợ của khách hàng, đồng thời đảm bảo lợi nhuận cho TPBank Đông Đô.
Tình hình hoạt động kinh doanh của TPBank Đông Đô
TPBank Đông Đô được công nhận là một trong những phòng giao dịch hàng đầu tại Hà Nội và trong hệ thống TPBank Năm 2020, PGD đã vinh dự nhận bằng khen từ Thống đốc NHNN Việt Nam Tình hình kinh doanh của TPBank Đông Đô trong những năm gần đây được tóm tắt trong Bảng 2.1 dưới đây.
Bảng 2 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của TPBank Đông Đô giai đoạn 2018-2020 Đơn vị: triệu đồng
I Thu nhập thuần từ hoạt động cho vay 14,532 21,863 24,848
1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 44,170 64,052 70,530
II Thu nhập thuần từ hoạt động huy động 12,157 13,516 14,036
2 Chi phí lãi và các chi phí khác tương tự (40,161) (52,141) (61,557)
III Thu nhập lãi thuần 26,689 35,379 38,884
IV Lãi/lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ 14,563 20,090 23,911
1 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 15,316 21,414 26,458
Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối
VI Thu nhập hoạt động thuần 41,672 57,445 64,949
VII Lãi/lỗ thuần từ hoạt động khác 127 66 96
1 Thu nhập từ hoạt động khác 653 549 622
2 Chi phí hoạt động khác (526) (483) (526)
VIII Chi phí hoạt động (13,364) (11,886) (11,017)
IX Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng (508) (3,903) (4,569)
(Nguồn: Báo cáo KQHDKD của TPBank Đông Đô)
Theo Bảng 2.1, kết quả kinh doanh của TPBank Đông Đô trong những năm gần đây cho thấy xu hướng tích cực, với lợi nhuận trước thuế (LNTT) liên tục tăng trưởng.
2019 có một bước nhảy vọt khi LNTT tăng 13,795 triệu đồng ,tương ứng tăng 49,3% so với 2018 Trước tình hình dịch bệnh Covid-19 diễn biến phức tạp, kết thúc năm
Năm 2020, LNTT của TPBank Đông Đô đạt hơn 49 tỷ đồng, gần gấp đôi so với năm 2018 và tăng 18,6% so với năm 2019, tương đương với 7,827 triệu đồng Dự kiến trong năm 2021, TPBank Đông Đô sẽ tiếp tục duy trì kết quả hoạt động kinh doanh với mục tiêu LNTT đạt 58,5 tỷ đồng theo chỉ tiêu của Giám đốc Chi nhánh.
Bảng 2 2:Cơ cấu nguồn thu nhập TPBank Đông Đô giai đoạn 2018-2020
Thu nhập thuần hoạt động cho vay
Thu nhập thuần hoạt động huy động
Lãi/lỗ thuần hoạt động dịch vụ 34.95% 34.97% 36.82%
Lãi/lỗ thuần hoạt động kinh doanh ngoại hối
Thu nhập hoạt động thuần 100% 100% 100%
(Nguồn: dựa vào Báo cáo KQHDKD của TPBank Đông Đô, tác giả tự tổng hợp)
Theo bảng 2.2, hoạt động tín dụng (HĐTD) đóng vai trò chủ chốt trong nguồn thu nhập của TPBank, bên cạnh các hoạt động dịch vụ và huy động Trong đó, hoạt động cho vay và dịch vụ chiếm tỷ trọng cao hơn So sánh thu nhập từ HĐTD với tổng thu nhập của TPBank Đông Đô cho thấy tỷ trọng này luôn ở mức cao trong ba năm phân tích, cụ thể năm 2018 đạt 34,87%, năm 2019 tăng lên 38,06% và năm 2020 tiếp tục duy trì mức cao.
Trong năm 2019 và 2020, tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng của TPBank Đông Đô đạt 38,26%, là mức cao nhất trong cơ cấu thu nhập của ngân hàng Đồng thời, thu nhập thuần từ hoạt động tín dụng cũng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập lãi thuần của TPBank Đông Đô.
Bảng 2 3: Cơ cấu nguồn thu nhập lãi TPBank Đông Đô giai đoạn 2018-2020
Thu nhập thuần hoạt động cho vay 54,45% 61,79% 63,91% Thu nhập thuần hoạt động huy động 45,55% 38,21% 36,09%
Tổng thu nhập lãi thuần 100% 100% 100%
(Nguồn: dựa vào Báo cáo KQHDKD của TPBank Đông Đô)
Hợp đồng tín dụng (HĐTD) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của TPBank Đông Đô, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của phòng giao dịch Bài viết này sẽ đi sâu phân tích HĐTD tại TPBank Đông Đô.
Biểu đồ 2 1: Tình hình dư nợ TPBank Đông Đô trong giai đoạn 2018 – 2020
(Nguồn: Báo cáo KQHĐKD TPBank Đông Đô)
Tổng dư nợ cho vay năm 2019 đã tăng mạnh so với năm 2018, với mức tăng gần 383 tỷ đồng, tương ứng 85,81% Sang năm 2020, tổng dư nợ vay tiếp tục tăng nhưng với tỷ lệ thấp hơn, đạt mức tăng 37,02%, tổng dư nợ trong năm này đạt hơn 1,135 tỷ đồng.
Dư nợ theo nhóm khách hàng
Hiện tại TPBank Đông Đô đang tập trung phát triển phân khúc KHCN và KHDN SME, khách hàng doanh nghiệp lớn chiếm tỉ trọng khá nhỏ
Bảng 2 4: Dư nợ theo nhóm khách hàng từ 2018 – 2020 Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Giá trị % Giá trị % Giá trị %
Cho vay doanh nghiệp SME 272,481 61.09% 495,791 59.82% 673,952 59.35% Cho vay cá nhân 173,556 38.91% 332,998 40.18% 461,672 40.65%
(Nguồn:Báo cáo KQHĐKD TPBank Đông Đô)
Biểu đồ 2 2: Cơ cấu nhóm khách hàng trong hoạt động tín dụng tại TPBank Đông Đô giai đoạn 2018-2020
Theo đối tượng khách hàng, TPBank Đông Đô phân chia thành hai nhóm: khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Dựa vào Biểu đồ 2.2, phần lớn dư nợ tín dụng thuộc về nhóm khách hàng SME, chiếm khoảng 60% trong cơ cấu cho vay của ngân hàng Tuy nhiên, tỷ lệ này đang có xu hướng giảm nhẹ trong ba năm qua, phù hợp với định hướng phát triển hoạt động tín dụng của TPBank, nhằm khuyến khích các chi nhánh tập trung vào phân khúc khách hàng mới.
KHDN SME và nhóm KHCN, mảng khách hàng doanh nghiệp lớn sẽ tập trung phát triển tại các Trung tâm Kinh doanh thuộc Hội sở
Dư nợ theo chất lượng tín dụng
Bảng 2 5: Dư nợ theo chất lượng TPBank Đông Đô giai đoạn 2018-2020 Đơn vị : Triệu đồng
Chỉ tiêu Giá trị % Giá trị % Giá trị %
(Nguồn:Báo cáo KQHĐKD TPBank Đông Đô)
Chất lượng dư nợ của TPBank Đông Đô được đánh giá cao, với 100% dư nợ tín dụng thuộc nhóm 1, 2, 3, trong đó nợ nhóm 1 chiếm tỷ trọng lớn Từ năm 2018 đến 2020, tổng dư nợ vay của TPBank tăng mạnh, nhưng nợ nhóm 1 vẫn duy trì trên 85%, với tỷ lệ cụ thể là 85,31% năm 2018, 88,75% năm 2019 và giảm nhẹ xuống 88,48% năm 2020 Điều này cho thấy TPBank Đông Đô không chỉ mở rộng hoạt động tín dụng mà còn đảm bảo chất lượng khoản vay Đồng thời, tỷ trọng nợ nhóm 2 giảm từ 12,16% năm 2018 xuống 9,78% năm 2020, cho thấy sự cải thiện trong quản lý rủi ro Nợ nhóm 3 có tỷ trọng không đáng kể, khẳng định sự lành mạnh trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Hợp đồng tín dụng (HĐTD) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của TPBank Đông Đô, đóng góp lớn vào nguồn thu nhập của phòng giao dịch Tuy nhiên, hoạt động này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt khi cơ cấu cho vay cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) chiếm tỷ trọng đáng kể.
Việc đảm bảo chất lượng khoản tín dụng ở mức tốt là cực kỳ cấp thiết đối với TPBank Đông Đô và TPBank nói chung Bằng cách lành mạnh hóa các khoản tín dụng, ngân hàng có thể đạt được sự tăng trưởng ổn định, ngày càng vững mạnh và khẳng định vị thế trong lòng khách hàng cũng như trong nền kinh tế thị trường Hiện tại, TPBank đang áp dụng một số biện pháp nhằm kiểm soát tốt hơn hoạt động tín dụng.
TPBank Đông Đô chỉ cấp tín dụng khi dự án và phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng đáp ứng đủ điều kiện vay vốn theo quy định của ngân hàng và pháp luật Khách hàng cần chứng minh khả năng thanh toán khoản vay gốc và lãi đúng hạn Ngoài ra, tài sản đảm bảo cũng là yếu tố quan trọng để TPBank Đông Đô xem xét ưu tiên trong quá trình cho vay.
Định hướng tín dụng cần tuân thủ giới hạn tín dụng nội bộ, ưu tiên cho vay ngắn hạn Việc cấp tín dụng trung và dài hạn cần được xem xét kỹ lưỡng và phải đảm bảo tuân thủ các quy định của Ngân hàng Nhà nước.
TPBank Đông Đô đang nâng cao công tác kiểm soát chất lượng tín dụng bằng cách tăng cường kiểm tra sau vay và cảnh báo sớm các khoản nợ có vấn đề để xử lý kịp thời Ngân hàng thực hiện kiểm soát điều kiện tín dụng một cách chặt chẽ nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng của khoản vay mới ngay từ đầu Đặc biệt, cần nâng cao khả năng phân tích tài chính, dự báo tình hình và đánh giá khách hàng một cách chặt chẽ để tránh tiếp cận các khách hàng xấu và khách hàng đảo nợ.
Theo đó công tác PTTC KHDN là việc làm vô cùng cần thiết trong hoạt động tín dụng tại các NHTM nói chung và TPBank Đông Đô nói riêng.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại TPBank Đông Đô
Khái quát về công tác phân tích KHDN tại TPBank Đông Đô
Để hiểu rõ về quy trình tín dụng của Ngân hàng TMCP TPBank, cần xem xét các chính sách và quy định hiện hành, đặc biệt là sửa đổi, bổ sung quy trình 1543/2020/QT-TPB.KTD ngày 25/11/2020 của Tổng giám đốc Quy trình này liên quan đến thẩm định và xét duyệt tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) và có thể được khái quát qua sơ đồ quy trình HĐTD.
Sơ đồ 2 2: Quy trình thẩm định và xét duyệt tín dụng KHDN cuả TPBank
Bước 1 : Tiếp nhận hồ sơ
Sau khi hiểu rõ nhu cầu của khách hàng, CBTD cần gặp gỡ và xác định chính xác những yêu cầu đó Tiếp theo, CBTD sẽ cung cấp cho khách hàng danh sách checklist hồ sơ cần thiết, được quy định bởi TPBank theo từng sản phẩm Mục tiêu của bước tiếp nhận hồ sơ là thu thập đầy đủ các tài liệu theo checklist, bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ hoạt động, hồ sơ tài chính và tài sản bảo đảm (TSBĐ).
Bước 2 : Thẩm định tài sản bảo đảm ( trong trường hợp KH có thế chấp )
Xem xét xem TSBĐ này có được nhận hay không, giá trị của tài sản, hệ số thanh khoản, xác định giá trị cho vay tối đa
Bước 3 : Thẩm định tín dụng
CBTD phòng khách hàng doanh nghiệp sẽ thẩm định tín dụng KH và hoàn thiện tờ trình tín dụng Các bước thẩm định như sau :
Thẩm định hồ sơ → thẩm định thực tế → Thẩm định qua kênh khác → XHTD và lập tờ trình tín dụng → UP ECM
Công tác phân tích tín dụng khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN) được thực hiện bởi đội ngũ cán bộ nhân viên tại đơn vị kinh doanh trong quá trình thẩm định tín dụng, đặc biệt là trong việc thẩm định hồ sơ.
Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ → Thẩm định khách hàng → Phê duyệt hồ sơ → Chuyển cho đơn vị hỗ trợ tín dụng soạn hồ sơ
Mục đích : Hoàn thiện các hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp
Bước 6 : Kiểm soát sau vay
CBTD thực hiện kiểm soát rủi ro khoản tín dụng đã phê duyệt bằng cách khảo sát các phiếu kiểm tra sau vay, tập trung vào sức khỏe tài chính, tài sản đảm bảo (TSĐB) và các phát sinh liên quan Sau đó, đơn vị sẽ lập báo cáo kiểm tra sau vay để tổng hợp và đánh giá tình hình.
Báo cáo tốt nghiệp này tập trung vào việc hoàn thiện phân tích tài chính KHDN tại TPBank Đông Đô, liên quan đến chức năng của các phòng ban Công việc phân tích KHDN nằm trong quá trình thẩm định tín dụng, do chuyên viên phòng KHDN thực hiện Bài viết sẽ làm rõ hơn về công tác thẩm định tín dụng KHDN, từ đó giúp hiểu rõ hơn về hoạt động phân tích tài chính KHDN tại NHTM cổ phần TPBank và TPBank Đông Đô.
Thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp
Thẩm định tín dụng là quá trình đánh giá năng lực tín dụng nhằm xác định độ tin cậy và khả năng trả nợ của khách hàng, đồng thời phân tích các yếu tố rủi ro có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán khoản vay Ngân hàng thương mại (NHTM) đặc biệt chú trọng đến khả năng trả nợ của khách hàng và các biện pháp xử lý trong trường hợp xảy ra rủi ro Công tác phân tích tín dụng được thực hiện để phát hiện và quản lý rủi ro, xác định tính sinh lời của doanh nghiệp, từ đó đưa ra mức giá phù hợp và nâng cao hiểu biết về doanh nghiệp nhằm thúc đẩy bán chéo và phát triển mối quan hệ Mục tiêu chính của thẩm định tín dụng là tìm kiếm các tình huống tiềm ẩn rủi ro, dự đoán khả năng kiểm soát rủi ro của NHTM, và đề xuất các giải pháp phòng ngừa cũng như giảm thiểu rủi ro.
Tại TPBank, các kỹ thuật thẩm định tín dụng phổ biến bao gồm phân tích thông tin tài chính từ các báo cáo tài chính (BCTC) và phân tích thông tin phi tài chính.
Quy trình thẩm định tín dụng tại TPBank Đông Đô
Theo quy trình 1543/2020/QT-TPB.KTD của Tổng giám đốc, TPBank Đông Đô thực hiện thẩm định và xét duyệt tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) một cách nghiêm ngặt và hiệu quả Quy trình này đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc đánh giá khả năng tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định tín dụng hợp lý.
38 chi nhánh khác đều giống nhau tuân theo quy định chung của TPBank, sau đây có thể khái quát các bước PTTC KHDN như sau :
Bước 1 : Tiếp cận, tư vấn nhu cầu, gửi danh sách hồ sơ cần thiết cho khách hàng
Bước 2 : Kiểm tra, phân tích, đánh giá khách hàng và đề xuất hạn mức tín dụng
Bước 3 : Hoàn thiện tờ trình và đề xuất cấp tín dụng
Bước 4 : Tái thẩm định hồ sơ tín dụng
Bước 5 : Trình các cấp phê duyệt tín dụng
Bước 6 :Tổng hợp kết quả phê duyệt, gửi thông báo cấp tín dụng đến khách hàng và lưu trữ hồ sơ tín dụng.
Quy trình phân tích KHDN tại TPBank Đông Đô
Trong quy trình TĐTD, công tác PTTC KHDN diễn ra ở bước 2, sau khi chuyên viên tư vấn thu thập đầy đủ hồ sơ cần thiết từ khách hàng Giai đoạn này bao gồm việc kiểm tra và đánh giá tình hình doanh nghiệp thông qua phân tích hồ sơ pháp lý và tài chính, thẩm định thực tế tại cơ sở hoạt động, văn phòng, cùng với việc tham khảo thông tin từ các kênh khác như tổng cục hải quan và cơ quan thuế.
Trong báo cáo thực tập, tôi trình bày quy trình thẩm định tín dụng dành cho việc cấp hạn mức tín dụng cho các khách hàng doanh nghiệp mới, những đối tượng chưa có mối quan hệ tín dụng với TPBank Đông Đô.
Quy trình PTTC KHDN của TPBank được quy định trong văn bản sửa đổi 1543/2020/QT-TPB.KTD ngày 25/11/2020 của Tổng giám đốc, liên quan đến thẩm định và xét duyệt tín dụng KHDN Quy trình này được thực hiện bởi CBTD theo sơ đồ đã được ban hành.
Sơ đồ 2 3: Quy trình phân tích tài chính KHDN tại TPBank Đông Đô
Bước 1 : Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
CBTD cần thảo luận với công ty vay vốn về các quy định cấp tín dụng sơ bộ Đồng thời, CBTD nên tham khảo các hướng dẫn và phụ lục liên quan, cũng như các điều kiện tín dụng đặc thù cho một số ngành nghề mà TPBank đã ban hành, nhằm hỗ trợ trong quá trình đàm phán với khách hàng.
Bước 2 : Phân tích trước khi cho vay
CBTD đảm nhiệm thực hiện việc phân tích KHDN theo tiến trình như sau :
- Phân tích tổng quan về KHDN
- Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh
- Phân tích tình hình tài chính
- Đánh giá chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp
- Phân tích kế hoạch kinh doanh dự kiến
Bước 3: Phân tích sau khi cho vay
CBTD thực hiện kiểm tra các nội dung công việc như:
- Tình hình quan hệ tín dụng với TPBank
- Kiểm tra, nhận xét xem các nội dung cam kết tại thời điểm cho vay , khách hàng có tuân thủ hay không, nếu không phải nêu rõ lí do
- Tình hình hoạt động kinh doanh và các nguồn trả nợ của khách hàng
So sánh quy trình của TPBank với một số NHTM khác
1 • Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
2 • Phân tích trước khi vay
3 • Phân tích sau khi vay
40 Đoàn Thị Hoài ( 2020) đã chỉ ra quy trình PTTC KHDN của NHTM Agribank- chi nhánh Hà Thành như sau :
Bước 1 : Tổ chức công tác phân tích
Công việc cần thực hiện ở bước này là lập kế hoạch về nội dung và phương pháp phân tích
Bước 2 : Thu thập thông tin
Bước 3 : Thẩm định độ tin cậy của thông tin
Bước 4 : Tiến hành phân tích bao gồm phân tích BCTC và các chỉ số tài chính
Bước 5 : Kết luận đánh giá
TPBank và Agribank đều thực hiện phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) theo quy trình tương tự, nhưng TPBank đã phân chia rõ ràng giữa phân tích trước và sau vay Đồng thời, TPBank kết hợp việc thu thập và thẩm định độ tin cậy của thông tin thành một bước duy nhất Mặc dù không có bước tổ chức công tác phân tích, tại TPBank Đông Đô, các chuyên viên phân tích vẫn dựa vào tờ trình mẫu do TPBank phát hành để lập kế hoạch cho nội dung cần phân tích, đảm bảo thực hiện đầy đủ và phù hợp với các yêu cầu phân tích.
Nội dung phân tích KHDN tại TPBank Đông Đô
a, Phân tích tổng quan về khách hàng
TPBank hiện đang áp dụng mô hình 5C để nghiên cứu tổng quan về khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng Mô hình này được áp dụng đồng nhất tại các chi nhánh của TPBank.
Hình ảnh 2 1: Mô hình 5C về tổng quan KHDN
CBTD cần kiểm tra lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng với TPBank và các tổ chức tín dụng khác Đồng thời, cần tra cứu thông tin trên các cổng thông tin của các cơ quan nhà nước như Tổng cục thuế và Tổng cục hải quan để nắm bắt các phát sinh liên quan.
Kiểm tra năng lực pháp lý của doanh nghiệp bao gồm việc xem xét hồ sơ chứng minh năng lực, quá trình phát triển và cơ cấu sở hữu Ngoài ra, cần tìm hiểu về mô hình kinh doanh, các sản phẩm và lĩnh vực kinh doanh chính của doanh nghiệp.
Cấu trúc vốn là yếu tố quan trọng để đánh giá quy mô đầu tư của chủ sở hữu, bao gồm tính thanh khoản của tài sản lưu động Việc tính toán vòng quay phải thu, hàng tồn kho và khoản phải trả của doanh nghiệp cũng giúp xác định hiệu quả quản lý tài chính và khả năng sinh lời.
Tài sản đảm bảo (Collateral) là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá các tài sản hiện có của doanh nghiệp Cần xem xét khả năng lỗi thời và mất giá của tài sản, cũng như xác định giá trị hợp lý để đảm bảo tính khả thi trong các giao dịch tài chính.
CBTD xác định vị thế của khách hàng trong ngành, bao gồm việc phân tích thị phần hiện tại, tính cạnh tranh của sản phẩm và dịch vụ Đồng thời, CBTD dự đoán xu hướng tương lai của ngành và khả năng ứng phó của khách hàng với những biến động chính trị, xã hội và kinh tế Ngoài ra, việc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tổng thể.
CBTD cần đánh giá năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua cơ sở vật chất như nhà xưởng, văn phòng, kho bãi và máy móc thiết bị, công nghệ Việc đánh giá nhà xưởng và văn phòng bao gồm xác định diện tích, tình trạng sở hữu (chủ sở hữu hay thuê), và giá trị hiện tại Đánh giá có thể thực hiện qua trao đổi với khách hàng doanh nghiệp hoặc thông qua chuyên viên thẩm định trực tiếp Ngoài ra, cần xem xét năng lực nhân sự và khả năng thực hiện các dự án, hợp đồng lớn của công ty.
Để tối ưu hóa nội dung, CBTD cần xác định rõ lĩnh vực kinh doanh và các sản phẩm chủ yếu đóng góp lớn vào doanh thu của khách hàng Việc nghiên cứu thị trường mục tiêu hiện tại và tiềm năng trong tương lai là rất quan trọng Đặc biệt, đối với những sản phẩm đặc thù, cần có mô tả chi tiết để đảm bảo hiểu rõ giá trị và đặc điểm của chúng.
Phân tích thị trường đầu ra và đầu vào là bước quan trọng trong việc hiểu rõ mối quan hệ giữa doanh nghiệp và khách hàng Cần xác định tên nhà cung cấp và khách hàng, kiểm tra các hợp đồng chống làm giả, hàng hóa chính của hợp đồng, cũng như giá trị và phương thức thanh toán Qua đó, doanh nghiệp có thể đưa ra nhận xét tổng quan về thị trường và mối quan hệ với các đối tác Bên cạnh đó, việc phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cũng là yếu tố cần thiết để đánh giá khả năng hợp tác và tiềm năng phát triển trong tương lai.
Phân tích tài chính là bước đầu tiên, bao gồm việc xem xét bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Điều này giúp tính toán các chỉ số tài chính quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
CBTD có khả năng phân tích tài sản và nguồn vốn dựa trên số liệu từ BCĐKT, cùng với các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận từ BCKQHĐKD Khi thực hiện phân tích các khoản mục trên BCTC, chuyên viên cần chú ý đến một số vấn đề quan trọng.
Kiểm tra mức độ tin cậy của BCTC(đây là BCTC kiểm toán, thuế hay nội bộ )
Tuân thủ nguyên tắc cơ bản : Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn
Đánh giá mức độ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là rất quan trọng để xác định xem doanh nghiệp có bị mất cân đối vốn hay không Việc này giúp phát hiện những nguyên nhân gây ra sự lệch lạc trong nguồn vốn, từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục kịp thời.
BCTC cần có phần thuyết minh chi tiết; nếu không có, cần thay thế bằng bảng chi tiết các khoản mục trọng yếu như khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho và kinh doanh dở dang Điều này giúp phát hiện các rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra.
CBTD cần chú ý đến các số liệu phát sinh bất thường, với sự tăng hoặc giảm mạnh so với kỳ báo cáo trước Việc tìm hiểu nguyên nhân của những biến động này là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của báo cáo.
Cần thực hiện so sánh giữa doanh thu trong báo cáo thuế và báo cáo nội bộ để xác định tính chính xác của doanh thu đã được ghi nhận Nếu có sự chênh lệch, cần phải làm rõ nguyên nhân của sự khác biệt này.
Theo đó CBTD cần chú ý phân tích một số khoản mục chính của BCĐKT đó là :
Thực trạng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp do chuyên viên
a Quy trình phân tích KHDN thực tế được thực hiện bởi chuyên viên PTTC của TPBank
Quy trình phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại TPBank Đông Đô được thực hiện theo quy định của ngân hàng, bao gồm ba bước chính Bài viết này sẽ minh họa quy trình phân tích thông qua ví dụ cụ thể về công ty TNHH Hán Gia Phát.
Sơ đồ 2 4 : Quy trình phân tích thực tế tại TPBank Đông Đô
Bước 1 : Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Thông qua việc trao đổi với Hán Gia Phát, công ty đã cung cấp đầy đủ hồ sơ tín dụng theo quy định của TPBank Sau khi nhận hồ sơ, CBTD cần tiến hành kiểm tra và phân loại vào các bộ hồ sơ cần thiết.
Hồ sơ pháp lý của công ty bao gồm giấy đăng ký kinh doanh, điều lệ công ty và thông báo mẫu dấu Tất cả các tài liệu này cần phải là bản gốc hoặc sao y bản gốc để đảm bảo tính hợp pháp.
Hồ sơ hoạt động của công ty bao gồm các hợp đồng đầu ra và đầu vào, vì vậy CBTD cần kiểm tra và đánh giá kỹ lưỡng các hợp đồng này để tránh việc công ty cung cấp hợp đồng giả, nhằm lừa dối ngân hàng về tình hình sản xuất kinh doanh của mình.
Hồ sơ tài chính bao gồm các báo cáo tài chính (BCTC) và chi tiết về các tài khoản như khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho cùng các chỉ tiêu có số dư lớn trong bảng cân đối kế toán (BCĐKT), cũng như tờ khai thuế VAT năm 2019 và 2020 Người kiểm toán cần kiểm tra số liệu trên BCTC các năm, so sánh số dư nợ/có của bảng chi tiết các tài khoản với số liệu trên BCTC Cụ thể, tổng dư nợ cuối kỳ của tài khoản 131 (phải thu khách hàng) phải khớp với chỉ tiêu phải thu khách hàng trên BCĐKT, trong khi tổng số dư có của tài khoản 131 phản ánh chỉ tiêu người mua trả trước Tương tự, tổng số dư có của tài khoản 331 (phải trả người bán) cần bằng với chỉ tiêu phải trả người bán, và tổng số dư bên nợ của tài khoản này phải khớp với chỉ tiêu trả trước người bán trên BCĐKT.
Bước 2 : Phân tích trước khi cho vay
Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ Phân tích trước khi vay Phân tích sau khi vay
Sau khi thu thập và kiểm tra hồ sơ công ty Hán Gia Phát, chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp đã tiến hành phân tích theo quy trình của TPBank Quy trình này bao gồm phân tích tổng quan về khách hàng doanh nghiệp, tình hình hoạt động, tình hình tài chính, và đưa ra kết luận chung Cuối cùng, chuyên viên cũng phân tích kế hoạch kinh doanh dự kiến, với ví dụ cụ thể về công ty TNHH Hán Gia Phát sẽ được trình bày trong phần nội dung phân tích thực tế.
Bước 3 : Phân tích sau khi cho vay
Sau khi công ty TNHH Hán Gia Phát phát sinh các khoản vay nợ, chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp đã tiến hành lập phiếu kiểm tra sau vay theo đúng thời gian và nội dung quy định của TPBank Nội dung chi tiết của phiếu kiểm tra sau vay sẽ được trình bày trong phần phân tích thực tế của chuyên viên.
Trong quá trình phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp, các chuyên viên tại phòng Khách hàng Doanh nghiệp TPBank Đông Đô sẽ thực hiện phân tích các nội dung quan trọng trong bước 2 (Phân tích trước khi vay) và bước 3 (Phân tích sau vay).
Phân tích tổng quan về thông tin của các khách hàng doanh nghiệp vay vốn bao gồm các yếu tố quan trọng như tên doanh nghiệp, loại hình doanh nghiệp, số ĐKKD, lĩnh vực kinh doanh chính, thông tin về thành viên góp vốn, và lịch sử quan hệ với TPBank cùng các tổ chức tín dụng khác.
Thứ hai phân tích đến tình hình hoạt động SXKD của doanh nghiệp : Sơ đồ hoạt động kinh doanh, thị trường đầu ra, đầu vào
Thứ ba là phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua BCĐKT và BCKQHĐKD, đưa ra kết luận chung về tình hình tài chính
Phân tích nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp bắt đầu bằng việc xem xét kế hoạch kinh doanh, từ đó xây dựng các bảng hạn mức tín dụng phù hợp Sau khi doanh nghiệp thực hiện vay nợ, chuyên viên cần lập phiếu kiểm tra sau vay để đánh giá tình hình tài chính và đảm bảo việc sử dụng vốn hiệu quả.
Chuyên viên phân tích tài chính tại TPBank đã thực hiện việc phân tích dựa trên quy định của ngân hàng, tuy nhiên, họ đã bỏ qua việc xem xét các chỉ số tài chính và thông tin phi tài chính quan trọng liên quan đến doanh nghiệp.
Có thể minh chứng các nội dung chuyên viên thực tế phân tích tại Tpbank Đông Đô thông qua ví dụ về công ty TNHH Hán Gia Phát
Phân tích tổng quan về Công ty TNHH Hán Gia Phát Đầu tiên CBTD đã lập bảng khái quát thông tin chung về doanh nghiệp :
Bảng 2 7: Thông tin khái quát về công ty TNHH Hán Gia Phát
Tên khách hàng : Công ty TNHH Hán Gia Phát
Loại hình DN : Công ty TNHH Ngành kinh tế
Kinh doanh buôn bán và lắp đặt cửa cuốn ĐKKD số : 0108180781 Cơ quan cấp : Sở KH
Ngành nghề HĐKD : Kinh doanh buôn bán và lắp đặt cửa cuốn
Vốn điều lệ đăng ký: 3,000,000,000 trđ
Vốn điều lệ thực góp: 3,000,000,000 trđ
Quan hệ với TPBank Khách hàng mới Khách hàng đã quan hệ TPBank
( Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia
CBTD sử dụng hồ sơ pháp lý như giấy đăng ký kinh doanh và thông tin từ người đại diện để hoàn thiện bảng khái quát thông tin khách hàng Sau đó, dựa vào điều lệ công ty và trao đổi với khách hàng, CBTD hoàn thiện các thông tin về thành viên góp vốn, cơ cấu tổ chức và nhóm lãnh đạo chủ chốt của công ty TNHH Hán Gia Phát.
Bảng 2 8: Thành viên góp vốn công ty TNHH Hán Gia Phát
Chủ sở hữu Vốn góp ( trđ) Tỷ lệ ( %)
( Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Bảng 2 9 :Tình hình quan hệ với các tổ chức tín dụng Đơn vị tính : Trđ, USD
Loại dư nợ VNĐ USD
1.01309008-Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng- chi nhánh Kinh Đô
Ngày báo cáo gần nhất : 22/03/2021
Dư nợ cho vay dài hạn 431 0
- Dư nợ đủ tiêu chuẩn 431 0
( Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Khách hàng cần lưu ý rằng trong 12 tháng gần đây, họ không có nợ, không bị chậm thanh toán thẻ tín dụng trong 3 năm qua, và không có nợ xấu trong 5 năm gần nhất.
Nhận xét cho thấy, trong phần phân tích tổng quan khách hàng, chuyên viên đã thực hiện đầy đủ các nội dung mà TPBank quy định, giúp Ban lãnh đạo có cái nhìn tổng quát về công ty TNHH Hán Gia Phát.
Nội dung tiếp theo chuyên viên đã phân tích là tình hình hoạt động sản xuất của công ty TNHH Hán Gia Phát
Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty được thành lập vào ngày 12/03/2018, chuyên kinh doanh sản phẩm cửa cuốn Dựa trên thông tin cung cấp và biên bản thẩm định, CBTD xác định phương thức sản xuất kinh doanh của công ty là ký kết hợp đồng đầu ra, sau đó tiếp tục ký hợp đồng đầu vào tương ứng Cuối cùng, công ty tiến hành nhập kho hàng hóa đầu vào và sử dụng nhân công để thi công các hợp đồng đầu ra đã ký.
Sơ đồ 2 5: Sơ đồ hoạt động của công ty TNHH Hán Gia Phát
Sơ đồ hoạt động kinh doanh :
(1) : Ký kết các hợp đồng đầu ra
(2) : ký hợp đồng đầu vào, sử dụng nhân công để hoàn thành kế hoạch đầu ra
(4) : Tiến hành kinh doanh, thi công các sản phẩm đầu vào
( Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Đánh giá công tác phân tích tài chính KHDN
Thành tựu đạt được
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng, vì vậy nhận được sự quan tâm đặc biệt từ ban lãnh đạo ngân hàng Nhờ đó, công tác này đã dần được hoàn thiện và đạt được nhiều kết quả khả quan, với những thành tựu đáng chú ý.
- Về ý nghĩa của PTTC KHDN :
Phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) giúp ngân hàng đánh giá tổng quan về tình hình tài chính của công ty, từ đó hỗ trợ ban lãnh đạo trong việc quyết định cấp tín dụng hiệu quả Điều này không chỉ cải thiện chất lượng dư nợ mà còn giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Công tác phân tích tài chính KHDN đã đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
- Về nguồn thông tin sử dụng :
TPBank Đông Đô đã xây dựng một danh mục hồ sơ vay vốn cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) đầy đủ, bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ hoạt động và hồ sơ tài chính Hệ thống lưu trữ thông tin nội bộ của TPBank được tổ chức khoa học, giúp cán bộ tín dụng (CBTD) dễ dàng thu thập và sử dụng dữ liệu liên quan Đặc biệt, TPBank còn hợp tác với Trung tâm tín dụng Quốc gia (CIC) để tổng hợp thông tin ngành, hỗ trợ CBTD trong việc phân tích doanh nghiệp hiệu quả hơn.
CBTD đã tham khảo thông tin từ các trang web chính thức của chính phủ như Tổng cục thuế và Tổng cục Hải Quan để phân tích BCTC thuế hoặc BCTC đã kiểm toán Khi sử dụng BCTC nội bộ, chuyên viên phân tích đã đối chiếu số liệu với thông tin báo cáo thuế để đảm bảo tính đáng tin cậy của số liệu Qua đó, chất lượng phân tích được nâng cao, sát với thực tế doanh nghiệp, từ đó cải thiện và mở rộng khả năng vay vốn.
- Về nội dung phân tích :
TPBank cung cấp một phân tích toàn diện về doanh nghiệp, giúp hiểu rõ hơn về khách hàng CBTD xem xét tình hình sản xuất kinh doanh thông qua sơ đồ tổ chức và các yếu tố đầu vào, đầu ra của doanh nghiệp Đồng thời, CBTD đánh giá các đối tác và bạn hàng để nắm bắt tình hình hoạt động chung, cũng như kiểm tra sự ổn định của đơn hàng và độ uy tín của các đối tác trên thị trường.
Phân tích tình hình tài chính thông qua các báo cáo tài chính (BCTC) là bước quan trọng Các chủ thể cần chú ý đến những khoản mục có tỉ trọng lớn trên BCTC và xem xét sự biến động của các khoản này để đưa ra những đánh giá chính xác.
Trong quá trình phân tích 65 mục, chúng tôi đã tổng hợp các phát sinh có và nợ liên quan đến các khoản mục trong kỳ, đặc biệt là khoản phải thu và phải trả Dựa trên bảng chi tiết tài khoản 131 và 331, CBTD đã xác định các khách hàng và nhà cung cấp có dư nợ hoặc dư có vào cuối kỳ, từ đó khái quát tình hình luân chuyển chung và chỉ ra những khoản chậm luân chuyển (nếu có).
Cuối cùng, cần tổng hợp và đưa ra kết luận, phân tích một cách ngắn gọn và súc tích, đảm bảo đúng nội dung theo yêu cầu của ban lãnh đạo.
- Về hệ thống công nghệ thông tin :
TPBank Đông Đô đã trang bị các công cụ và ứng dụng hữu ích cho CBTD trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN), giúp rút ngắn thời gian phân tích và đảm bảo tiến độ phân tích đáp ứng nhu cầu của khách hàng cũng như yêu cầu từ ban lãnh đạo ngân hàng.
- Về yếu tố con người :
Phòng khách hàng doanh nghiệp của TPBank Đông Đô hiện đang hoạt động với
Tại TPBank, đội ngũ chuyên viên không ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ thông qua các lớp tập huấn liên tục, như khóa học phân biệt giấy tờ giả, giúp cải thiện kỹ năng xử lý thông tin Ban lãnh đạo cũng đặc biệt chú trọng đến đạo đức nghề nghiệp, đảm bảo cán bộ nhân viên tuân thủ các quy định ngân hàng, cẩn trọng trong công việc và luôn có tinh thần học hỏi để hoàn thiện bản thân, từ đó nâng cao hiệu quả công việc.
Sau khi phân tích xong, CBTD sẽ gửi kết quả cho trưởng nhóm để kiểm tra và đánh giá, sau đó trình lên giám đốc mảng khách hàng doanh nghiệp để rà soát lại Ban lãnh đạo luôn hỗ trợ và giải đáp những vướng mắc trong quá trình phân tích, đồng thời đốc thúc CBTD để đảm bảo không làm chậm trễ thời gian thẩm định khách hàng.
Những hạn chế trong công tác
Mặc dù TPBank Đông Đô đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp, nhưng vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần được chú ý Dưới đây là một số hạn chế trong công tác này.
- Phương pháp phân tích chưa đầy đủ
Tại phòng KHDN TPBank Đông Đô, chuyên viên phân tích hiện chỉ áp dụng hai phương pháp trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Tuy nhiên, hai phương pháp này chỉ cung cấp cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp, dẫn đến chất lượng kết quả phân tích chưa đạt yêu cầu cao.
- Chất lượng thông tin chưa cao, nguồn tài liệu sử dụng chưa đầy đủ
Cán bộ ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong việc đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp do nguồn thông tin hạn chế và độ tin cậy chưa cao, đặc biệt là các báo cáo tài chính (BCTC) chưa qua kiểm toán Điều này ảnh hưởng đến chất lượng phân tích và đánh giá Khi doanh nghiệp điều chỉnh các chỉ tiêu như doanh thu và chi phí để giảm thuế thu nhập, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp cần phải thẩm định chi tiết để phòng ngừa rủi ro Hơn nữa, các khoản mục trên BCTC chưa được hạch toán rõ ràng, thiếu sự phân chia giữa ngắn hạn và dài hạn Các phương pháp kế toán như ghi nhận hàng tồn kho và tính khấu hao tài sản cũng chưa được cung cấp đầy đủ cho cán bộ tín dụng, dẫn đến việc họ chỉ dựa vào số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà không sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC.
CBTD vẫn chưa thu thập thông tin về ngành nghề hoạt động của khách hàng cũng như các thông tin liên quan đến đối thủ cạnh tranh và bạn hàng của doanh nghiệp.
- Nội dung phân tích chưa hoàn thiện
Mặc dù TPBank đã quy định nội dung phân tích khá đầy đủ, nhưng trong thực tế, CBTD vẫn gặp một số thiếu sót trong quá trình phân tích Dưới đây là những nội dung mà CBTD đã bỏ qua.
Trong phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, cần chú trọng đến lợi thế cạnh tranh của khách hàng trên thị trường Mặc dù CBTD đã xem xét thị trường đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp, nhưng đánh giá này còn sơ sài và chưa xác định rõ điểm mạnh, điểm yếu cũng như thị phần của doanh nghiệp trong ngành Hơn nữa, việc đánh giá rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh cũng chưa được thực hiện đầy đủ.
Một vấn đề quan trọng trong phân tích tài chính khách hàng là việc chưa thực hiện đồng bộ các chỉ số tài chính Mặc dù TPBank đã quy định rõ ràng về nội dung này, nhưng thực tế cho thấy các chuyên viên phân tích của phòng KHDN vẫn chưa đồng nhất trong việc đánh giá Nhiều chỉ số tài chính của doanh nghiệp chưa được quan tâm đúng mức; nếu có phân tích, thường chỉ dừng lại ở việc tính toán và cung cấp số liệu mà không đánh giá tính hợp lý hay so sánh với các chỉ tiêu trung bình ngành Điều này dẫn đến việc chưa hiểu rõ ý nghĩa thực sự của các chỉ số tài chính.
TPBank chưa đề cập đến việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) của doanh nghiệp trong nội dung phân tích Báo cáo LCTT cung cấp thông tin quan trọng về sự thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, và khả năng thanh toán Những chỉ tiêu này là rất cần thiết để đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền và đảm bảo nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp.
- Kỹ thuật công nghệ còn hạn chế, chưa ứng dụng các phần mềm trong phân tích
Mặc dù TPBank Đông Đô đã trang bị nhiều thiết bị hiện đại cho cán bộ nhân viên, nhưng vẫn thiếu một hệ thống phần mềm xử lý thông tin khách hàng hiệu quả Việc nhân viên phải nhập tay một số thông tin cần thiết không chỉ tốn thời gian mà còn có thể dẫn đến sai sót trong tính toán, làm giảm độ chính xác của kết quả phân tích Hơn nữa, ứng dụng chấm điểm xếp hạng tín dụng hiện tại hoạt động chậm, ảnh hưởng tiêu cực đến tiến độ công việc.
- Trình độ chuyên viên còn hạn chế, chưa có sự đồng bộ giữa các chuyên viên
Phòng KHDN tại TPBank Đông Đô và TPBank cung cấp đa dạng sản phẩm và dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp, bao gồm bảo hiểm, mở tài khoản trả lương và thanh toán quốc tế Sự phong phú của khách hàng doanh nghiệp ngày càng gia tăng, tuy nhiên, phòng KHDN thiếu bộ phận chuyên phân tích Điều này dẫn đến tình trạng cán bộ nhân viên phải đảm nhiệm quá nhiều công việc, gây ra việc phân tích không đầy đủ và hiệu quả.
Bài viết chỉ đề cập đến các tình hình chung của doanh nghiệp mà chưa phân tích sâu vào các khoản mục cụ thể Hơn nữa, vẫn chưa có sự thống nhất rõ ràng về việc phát triển tài chính doanh nghiệp giữa các chuyên viên.
Nguyên nhân của những tồn tại
TPBank cần cải thiện quy định và chính sách để xây dựng hệ thống phân tích hiệu quả, nhằm kiểm soát tốt hơn hoạt động của cán bộ phân tích Việc thiếu chuyên môn hóa trong công việc đã dẫn đến tình trạng quá tải cho nhân viên Hơn nữa, việc không phân chia hệ thống khách hàng thành doanh nghiệp vừa và nhỏ và doanh nghiệp lớn, cùng với việc áp dụng quy trình phân tích giống nhau cho cả hai nhóm, đã gây ra nhiều khó khăn TPBank cũng cần chú trọng đến việc hướng dẫn và cập nhật các phương pháp phân tích cũng như các quy định về thông tin ngành cần thiết.
Công tác phân tích tài chính tại TPBank gặp khó khăn do trình độ và kinh nghiệm của cán bộ nhân viên còn hạn chế Nhiều nhân viên trẻ tuổi, chưa có kinh nghiệm chuyên sâu về phân tích tài chính, thường đánh giá các chỉ tiêu một cách chủ quan và thiếu tương tác với khách hàng để hiểu rõ về doanh nghiệp Sự thay đổi nhân sự thường xuyên và yêu cầu của ban lãnh đạo chưa chú trọng đến kinh nghiệm tích lũy dẫn đến kỹ năng xử lý hồ sơ chưa hiệu quả, gây ra sai sót trong nghiệp vụ và làm giảm chất lượng phân tích tài chính Hơn nữa, cán bộ phân tích chủ yếu dựa vào các hệ thống nội dung cũ mà không áp dụng phương pháp phân tích mới, dẫn đến sự thiếu đổi mới trong công việc.
TPBank chưa chú trọng phát triển phần mềm xử lý dữ liệu khách hàng, dẫn đến việc nhân viên sử dụng Excel để tính toán Sự thiếu quy định chung gây ra sự không thống nhất trong quy trình xử lý số liệu, làm tăng rủi ro sai số trong các phép tính.
Hệ thống mạng nội bộ hiện tại chưa hoàn thiện, dẫn đến những sai lệch trong phân tích Đôi khi, các lỗi phát sinh có thể ảnh hưởng đến thời gian và chất lượng của quá trình phân tích.
Khách hàng chủ yếu của TPBank Đông Đô là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, thường sử dụng báo cáo tài chính chưa qua kiểm toán, dẫn đến độ tin cậy của thông tin thấp Thêm vào đó, một số doanh nghiệp có tính bảo mật cao hoặc mức độ hợp tác thấp từ khách hàng cũng gây khó khăn cho cán bộ phân tích trong việc thu thập và xử lý dữ liệu.
Nguồn thông tin phi tài chính về khách hàng hiện nay còn rất hạn chế, chủ yếu dựa vào thông tin chủ quan mà khách hàng cung cấp Ngân hàng gặp khó khăn trong việc thu thập thông tin về doanh nghiệp trên thị trường.
Dựa trên lý thuyết về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, chương 2 đã tổng quan về Ngân hàng TMCP Tiên Phong - Phòng giao dịch Đông Đô Bài viết trình bày quá trình hình thành và phát triển của TPBank Đông Đô, cùng với sơ đồ tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban chính trong phòng giao dịch, sau đó phân tích kết quả hoạt động kinh doanh.
Giai đoạn 2018-2020, TPBank Đông Đô đã thực hiện 70 hoạt động tín dụng quan trọng, nhấn mạnh vai trò của tín dụng trong ngân hàng Chương 2 của bài viết đã phân tích công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) tại TPBank, trình bày quy trình và các phương pháp phân tích Qua ví dụ cụ thể về công ty vay vốn Hán Gia Phát, bài viết đã đánh giá tổng quan những thành tựu, hạn chế và nguyên nhân liên quan đến công tác phân tích tài chính KHDN tại ngân hàng.
Để khắc phục những hạn chế hiện tại và nguyên nhân gây ra, bài viết này sẽ trình bày một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại TPBank Đông Đô Chương 3 sẽ đề xuất các giải pháp và kiến nghị cụ thể để hoàn thiện quy trình phân tích tài chính, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM CỔ PHẦN TIÊN PHONG- PHÒNG GIAO DỊCH ĐÔNG ĐÔ
Định hướng phát triển hoạt động tín dụng TPBank
3.1.1 Định hướng tín dụng KHDN a, Theo đối tượng khách hàng
Năm 2020, dịch bệnh Covid-19 đã chỉ ra những yếu điểm của các doanh nghiệp quy mô nhỏ, khiến chúng gặp khó khăn do sức kháng cự yếu trước những thách thức.
Ban lãnh đạo ngân hàng khuyến khích TPBank Đông Đô và các chi nhánh khác phát triển tín dụng an toàn cho phân khúc SME Điều này dựa trên việc đánh giá thận trọng tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và khả năng thanh toán nợ trong quá khứ cũng như tương lai, nhằm giảm thiểu tình trạng tồn đọng công nợ và hàng tồn kho.
Cụ thể chỉ tiêu định hướng với tín dụng theo quy mô doanh nghiệp như sau:
- Đối với các doanh nghiệp quy mô lớn : Định hướng tỷ trọng dành cho phân khúc này chiếm 30% tổng dư nợ KHDN
- Đối với các doanh nghiệp SME : Định hướng tỷ trọng dành cho phân khúc này chiếm 70% tổng dư nợ tại TPBank
Theo loại hình doanh nghiệp :
Đối với các doanh nghiệp nhà nước, tỷ trọng tín dụng dự kiến chiếm 20-30% tổng dư nợ Mục tiêu quan hệ với các doanh nghiệp này là nâng cao uy tín và vị thế của ngân hàng Khi cấp tín dụng cho các tập đoàn và doanh nghiệp lớn, ngân hàng cần tuân thủ nguyên tắc phân tán rủi ro, tránh tình trạng cho vay tập trung vào một nhóm khách hàng liên quan.
TPBank định hướng tỷ trọng dư nợ cho các doanh nghiệp đạt 70% tổng dư nợ, ưu tiên cấp tín dụng cho các công ty thuộc những ngành nghề mà ngân hàng khuyến khích.
TPBank chú trọng xây dựng mối quan hệ hợp tác toàn diện với các khách hàng chiến lược, đặc biệt là nhóm cổ đông như FPT và DOJI, nhằm nâng cao hiệu quả cấp tín dụng.
TPBank ưu tiên cấp tín dụng cho khách hàng vay trung dài hạn nhằm đầu tư vào các dự án mở rộng sản xuất kinh doanh Đồng thời, ngân hàng hạn chế việc cấp tín dụng cho các doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề không khuyến khích và đối với các dự án mới thuộc lĩnh vực mà doanh nghiệp chưa có kinh nghiệm.
TPBank chú trọng vào việc cấp tín dụng ngắn hạn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những ngành nghề được khuyến khích phát triển Ngân hàng ưu tiên các khoản vay có thời hạn dưới 6 tháng, nhằm hỗ trợ kịp thời cho các phân khúc khách hàng doanh nghiệp mục tiêu.
TPBank đang nỗ lực tiếp cận khách hàng thông qua nhiều kênh sản phẩm đa dạng, kết hợp với công nghệ hiện đại và dịch vụ chất lượng ưu việt.
Tiếp tục phát huy và nâng cao lợi thế của các cổ đông trong lĩnh vực công nghệ thông tin, chúng tôi sẽ xây dựng và cải thiện dịch vụ Ebank (Ngân hàng số) nhằm cung cấp những dịch vụ tài chính tiên tiến nhất trong ngành.
Dưới tác động của đại dịch Covid-19, TPBank đã thiết lập một chính sách giá linh hoạt và cạnh tranh, nhằm thu hút khách hàng và giữ vững vị thế trên thị trường ngân hàng, đồng thời vẫn đảm bảo lợi ích cho ngân hàng.
TPBank đang tập trung vào việc xây dựng các chương trình và hội thảo nhằm thúc đẩy công tác tín dụng và triển khai các chiến lược marketing để nâng cao hình ảnh và thương hiệu của ngân hàng Đặc biệt, TPBank Đông Đô được khuyến khích cho vay các khách hàng có hoạt động sản xuất kinh doanh tại Hà Nội và các tỉnh lân cận Bên cạnh đó, ngân hàng cũng định hướng tín dụng theo các ngành nghề kinh doanh cụ thể để đáp ứng nhu cầu của thị trường.
- Nhóm ngành được khuyến khích : Nhóm các doanh nghiệp xây lắp, thiết bị y tế, nhóm công ty ngành nhựa
Nhóm ngành duy trì bao gồm sản xuất và thương mại gạo, khai thác, nuôi trồng và chế biến thủy sản, sản xuất và phân phối điện, khí đốt, cùng với các công ty thương mại và buôn bán linh kiện điện tử.
Nhóm ngành hạn chế bao gồm sản xuất và thương mại cà phê, hạt điều, hồ tiêu; dịch vụ khu công nghiệp và khu chế xuất; cũng như đầu tư và mua bán bất động sản.
3.1.2 Định hướng công tác phân tích tài chính khách hàng
TPBank cam kết nâng cao và kiểm soát chất lượng tín dụng thông qua việc cải thiện công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) Ngân hàng không chỉ định hướng chung về khách hàng mục tiêu mà còn có những tiêu chí riêng trong việc kiểm tra và đánh giá quá trình phát triển tín dụng của KHDN vay vốn.
- Tìm hiểu rõ vị trí, vai trò quan trọng của công tác PTTC trong việc thẩm định tín dụng
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích, cần từng bước hoàn thiện tổ chức, chuyên môn hóa đội ngũ cán bộ phân tích và thắt chặt công tác giám sát, đánh giá kết quả phân tích một cách chặt chẽ.