Tính cấp thiết của đề tài
Trong hai năm qua, dịch bệnh Covid-19 đã gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế, làm trì trệ hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp do thiếu nguồn tài chính Để hỗ trợ doanh nghiệp, Ngân hàng Nhà nước cùng các ngân hàng thương mại đã nỗ lực giảm lãi suất, miễn giảm phí dịch vụ và cơ cấu lại thời gian trả nợ Tuy nhiên, việc này cũng làm gia tăng rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, các ngân hàng cần đưa ra quyết định cho vay hợp lý, đồng thời cân nhắc kỹ lưỡng các yếu tố tài chính và phi tài chính Các ngân hàng thương mại cần phát triển giải pháp khoa học và thiết thực để nâng cao chất lượng phát triển tín dụng doanh nghiệp.
Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu đã gặp phải nhiều khoản nợ xấu và nợ quá hạn từ các doanh nghiệp, điều này ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín, lợi nhuận và hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay, ngân hàng cần thiết lập quy trình phân tích tín dụng chặt chẽ, giám sát khách hàng trước, trong và sau vay Việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN) không chỉ là yêu cầu cấp thiết cho các ngân hàng thương mại tại Việt Nam mà còn đặc biệt quan trọng đối với ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu Chính vì lý do này, tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu” cho khóa luận tốt nghiệp của mình.
Tổng quan tình hình nghiên cứu có liên quan
Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại tại Việt Nam là một vấn đề thiết yếu, đã thu hút sự quan tâm của nhiều nhà nghiên cứu Dù đã có nhiều công trình nghiên cứu trước đó, nhưng việc phân tích sâu sắc và tìm ra nguyên nhân, giải pháp cụ thể vẫn còn hạn chế Khóa luận tốt nghiệp của tôi, với chủ đề “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu”, đã kế thừa và tham khảo những nghiên cứu nổi bật liên quan đến lĩnh vực này.
Luận văn thạc sĩ của Đoàn Ngọc Quỳnh (2011) tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm hỗ trợ ngân hàng trong quyết định cho vay Bài viết nêu rõ mục đích, vai trò và nguyên tắc xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp phục vụ tín dụng Ví dụ cụ thể về doanh nghiệp Kamaz và Citicom trong mối quan hệ tín dụng với Techcombank được đưa ra để minh họa cho quyết định vay vốn Tuy nhiên, luận văn chưa khai thác sâu về phân tích bảng cân đối kế toán qua mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phân tích vốn lưu động, nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, từ đó làm rõ mối liên hệ giữa tài sản và nguồn vốn, không chỉ dừng lại ở việc phân tích kết cấu tài sản.
Luận văn thạc sỹ của Hà Thị Tuyết Nhung (2015) nghiên cứu về việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Đà Nẵng Bài viết tập trung làm rõ thực trạng phân tích tài chính đối với khách hàng vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP HD Bank - Chi nhánh Đà Nẵng.
Luận văn thạc sỹ Nguyễn Thị Huyền Trang (2018) – “Phân tích hình hình tài chính
KHDN trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam”
Chi nhánh Cầu Giấy đang tiến hành nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) thông qua các khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC) Nghiên cứu này nhằm làm rõ các chỉ tiêu liên quan đến tài sản và nguồn vốn, từ đó đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Bài viết này đề cập đến ba nhóm tỷ số tài chính chính: thanh khoản, hoạt động và cơ cấu tài sản cũng như nguồn vốn Tuy nhiên, cần nhấn mạnh mối quan hệ quan trọng giữa tài sản và nguồn vốn, điều này có thể ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính của doanh nghiệp.
Khóa luận tốt nghiệp của chị Nguyễn Thị Lan khóa K20 - Học viện Ngân hàng năm
Năm 2021, nghiên cứu đã mở rộng nội dung phân tích về VLĐR, NCVLĐ và NQR, đồng thời áp dụng phương pháp Doupont trong tài chính doanh nghiệp, với ví dụ cụ thể là công ty Cổ phần Giải pháp Công nghệ Hà Thành Đây là một khía cạnh ít được đề cập trong phân tích tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng vừa và nhỏ Tuy nhiên, nghiên cứu vẫn chưa khai thác việc phân tích BCLCTT của doanh nghiệp, điều này cần thiết để nhận biết dòng tiền trong các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính, từ đó giúp hiểu rõ hơn về luồng tiền vào ra của doanh nghiệp.
DN, dự toán được khả năng kinh doanh của DN vay vốn
Các nghiên cứu hiện có đều rất xuất sắc và cung cấp cái nhìn riêng về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) của từng ngân hàng, nhưng chưa đi sâu vào phân tích tài chính KHDN một cách đầy đủ Đây là một thiếu sót trong hoạt động tín dụng, và Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu cũng không phải là ngoại lệ Bài khóa luận này tập trung vào việc hoàn thiện phân tích KHDN trong tín dụng của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu, đồng thời đề xuất giải pháp nâng cao công tác phân tích này Tất cả các ngân hàng, bao gồm cả ACB, cần cải thiện quy trình tín dụng để tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh ngân hàng.
Mục tiêu nghiên cứu
Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTC KHDN) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) là rất quan trọng Điều này bao gồm việc xác định cơ sở lý luận về tín dụng ngân hàng thương mại và phân tích tài chính doanh nghiệp Đồng thời, cần chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng, nhằm nâng cao hiệu quả đánh giá và quyết định cho vay của NHTM.
Phân tích thực trạng công tác phân tích tín dụng khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN) tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu, với việc đưa ra ví dụ cụ thể về khách hàng, giúp làm rõ hơn quy trình và hiệu quả của công tác phân tích tín dụng Qua đó, nhận định về những điểm mạnh và hạn chế trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại ngân hàng này.
Để đạt được thành công trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM), cần xác định rõ những thành công, mặt hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế này Việc nắm bắt các nhân tố ảnh hưởng đến quy trình phân tích TCDN sẽ là cơ sở quan trọng để đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả hoạt động tín dụng.
Đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm khắc phục các hạn chế trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu bao gồm định hướng phát triển, các giải pháp hoàn thiện quy trình tín dụng và những kiến nghị cụ thể cho các bên liên quan để nâng cao chất lượng phục vụ tín dụng khách hàng doanh nghiệp.
Phương pháp nghiên cứu
a) Phương pháp thu thập thông tin dữ liệu
Khi phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN), cán bộ nhân viên tín dụng sử dụng thông tin và dữ liệu từ hồ sơ thứ cấp, bao gồm hồ sơ pháp lý và tài chính của khách hàng trong hồ sơ cho vay tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu Ngoài ra, họ còn thu thập thông tin từ kênh Internet để hỗ trợ quá trình phân tích.
5 cáo điện tử, cơ quan thuế, số liệu từ chính khách hàng cung cấp, số liệu từ nhà cung cấp của họ, …
Các nghiên cứu khoa học đã công bố liên quan đến việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp, cả trong nước và quốc tế, đã chỉ ra nhiều phương pháp hiệu quả Một trong những phương pháp nổi bật là phân tích định tính, giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố phi tài chính ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Dựa trên số liệu và dữ liệu thống kê đã thu thập, bài viết phân tích và đánh giá hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu Qua phương pháp định tính, bài viết chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm trong công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp Từ đó, đề xuất các giải pháp tối ưu và kiến nghị với các bên liên quan nhằm khắc phục hạn chế và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Kết cấu của đề tài
Chương I Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Chương II Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu – Chi Nhánh Hoàng Cầu
Chương III trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu Những giải pháp này bao gồm việc cải tiến quy trình phân tích, áp dụng công nghệ thông tin trong việc thu thập và xử lý dữ liệu tài chính, cũng như nâng cao năng lực đội ngũ nhân viên để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng Việc thực hiện các giải pháp này sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả tín dụng, giảm thiểu rủi ro và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Cơ sở lý luận về tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng thương mại
Tín dụng ngân hàng là hình thức cho vay, trong đó ngân hàng chuyển giao hoặc cam kết giao tài sản (tiền) cho khách hàng, bao gồm tổ chức kinh tế và cá nhân, để sử dụng trong một thời gian nhất định Khách hàng có trách nhiệm hoàn trả cả gốc lẫn lãi cho ngân hàng đúng hạn theo hợp đồng Đây là hoạt động quan trọng và thường xuyên nhất của ngân hàng thương mại, đóng vai trò xương sống trong việc tạo ra nguồn thu lớn, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt.
1.1.2 Phân loại tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Phân loại theo thời hạn tín dụng
Tín dụng ngắn hạn là hình thức vay có thời gian dưới 1 năm, được sử dụng để bổ sung nguồn vốn lưu động tạm thời cho doanh nghiệp và đáp ứng nhu cầu sinh hoạt của công nhân.
Tín dụng trung dài hạn là hình thức cho vay có thời gian trên 1 năm, nhằm phục vụ cho việc mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới công nghệ, mở rộng sản xuất, cũng như đầu tư vào xây dựng cơ bản và các dự án quy mô lớn.
1.1.2.2 Phân loại theo hình thức tín dụng
- Tín dụng bằng tiền: Cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá
- Tín dụng bằng tài sản: Cho thuê tài chính;
- Tín dụng bằng uy tín: Bảo lãnh ngân hàng
1.1.2.3 Phân loại theo mục đích sử dụng vốn
Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa là hình thức tín dụng được cung cấp cho doanh nghiệp và các chủ thể kinh doanh nhằm hỗ trợ họ trong quá trình sản xuất và phân phối hàng hóa.
Tín dụng tiêu dùng là hình thức cho vay dành cho cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, bao gồm việc mua sắm nhà cửa, xe cộ và các thiết bị gia dụng bền chắc như tủ lạnh, điều hòa và máy giặt.
1.1.2.4 Phân loại theo phương thức tín dụng
- Tín dụng theo hạn mức tín dụng
1.1.2.5 Phân loại theo phương thức hoàn trả nợ vay
- Tín dụng trả nợ một lần khi đáo hạn
- Tín dụng có nhiều kỳ hạn trả nợ, cho vay trả góp
Tín dụng trả nợ linh hoạt cho phép khách hàng hoàn trả khoản vay nhiều lần mà không có kỳ hạn cụ thể Khách hàng có thể thanh toán nợ bất cứ lúc nào, tùy thuộc vào khả năng tài chính của mình.
1.1.2.6 Phân loại theo mức độ tín nhiệm khách hàng
- Tín dụng có đảm bảo: là hình thức cấp tín dụng có tài sản hoặc người bảo lãnh đứng ra làm đảm bảo cho khoản nợ vay
- Tín dụng không có đảm bảo: là hình thức tín dụng không có tài sản hoặc người bảo lãnh đảm bảo cho khoản nợ vay
1.1.2.7 Phân loại theo đối tượng tín dụng
Tín dụng vốn lưu động là hình thức tín dụng giúp các tổ chức kinh tế bù đắp tạm thời vốn lưu động thiếu hụt Loại tín dụng này bao gồm cho vay dự trữ hàng hóa, cho vay chi phí sản xuất và cho vay thanh toán nợ thông qua chiết khấu kỳ phiếu.
Tín dụng vốn cố định là loại tín dụng được sử dụng để đầu tư vào tài sản cố định, bao gồm việc mua sắm, cải tiến và đổi mới kỹ thuật Loại tín dụng này hỗ trợ mở rộng sản xuất và xây dựng các xí nghiệp cũng như công trình mới.
1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của NHTM
1.1.3.1 Nhân tố thuộc về phía ngân hàng
Chiến lược phát triển của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng tín dụng Một chiến lược phù hợp giúp ngân hàng phát triển bền vững, trong khi chiến lược không hợp lý có thể gây ra khó khăn trong hoạt động tín dụng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng là hệ thống biện pháp nhằm mở rộng hoặc thu hẹp tín dụng, đóng vai trò quyết định đến sự tồn tại của ngân hàng Một chính sách tín dụng hợp lý không chỉ thu hút nhiều khách hàng mà còn đảm bảo khả năng sinh lời cho hoạt động tín dụng Để đạt được chất lượng tín dụng cao, ngân hàng cần xây dựng chính sách tín dụng phù hợp với đặc điểm và mục tiêu của mình.
Chất lượng nhân sự là yếu tố then chốt ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính của doanh nghiệp Đội ngũ cán bộ ngân hàng có chuyên môn vững vàng, đạo đức nghề nghiệp và năng lực cao sẽ đảm bảo quá trình phân tích tài chính diễn ra một cách bài bản và chính xác Điều này không chỉ nâng cao chất lượng thẩm định và tín dụng mà còn tăng cường hiệu quả thu hồi nợ vay, giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Chất lượng tín dụng là yếu tố quan trọng, phụ thuộc vào việc thiết lập quy trình tín dụng an toàn và hiệu quả Để đạt được điều này, cần thực hiện tốt từng bước trong quy trình và đảm bảo sự phối hợp chặt chẽ giữa các giai đoạn Quy trình tín dụng bao gồm ba giai đoạn chính.
Giai đoạn 1 của quy trình cho vay bao gồm việc xem xét đề nghị vay của khách hàng và thực hiện cho vay Chất lượng tín dụng trong giai đoạn này phụ thuộc vào công tác thẩm định khách hàng, thẩm định dự án, phương án sản xuất kinh doanh, cùng với việc tuân thủ các quy định về điều kiện và thủ tục cho vay.
Giai đoạn 2: Kiểm tra giám sát quá trình sử dụng vốn vay là rất quan trọng, giúp ngân hàng theo dõi và đảm bảo rằng khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích Việc này không chỉ hạn chế các khoản vay không sử dụng đúng cách mà còn giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ lợi ích của ngân hàng.
Giai đoạn 3: Thu nợ và thanh lý đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng Sự linh hoạt trong quá trình thu nợ không chỉ giúp ngân hàng hạn chế các khoản nợ quá hạn mà còn nâng cao chất lượng tín dụng.
Cơ sở lý luận về phân tích TCDN
1.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá số liệu tài chính hiện tại và quá khứ nhằm xác định tình hình tài chính hiện tại, dự đoán rủi ro và tiềm năng phát triển trong tương lai của doanh nghiệp.
11 trên cơ sở đó giúp cho nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan tới lợi ích của họ trong DN đó (Lê Thị Xuân, 2016)
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) chủ yếu dựa vào các số liệu trong báo cáo tài chính (BCTC), kết hợp với thông tin từ nhiều nguồn khác nhau Mục tiêu của phân tích này là làm rõ tình hình TCDN trong quá khứ, nhận diện các thay đổi quan trọng và xu hướng phát triển, đồng thời tính toán các yếu tố và nguyên nhân dẫn đến sự biến động trong hoạt động tài chính Qua đó, phân tích giúp phát hiện các quy luật trong hoạt động tài chính, từ đó làm cơ sở cho các quyết định hiện tại và dự báo tương lai.
Phân tích tài chính là tập hợp các phương pháp đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, hỗ trợ nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và đánh giá hiệu quả doanh nghiệp Qua đó, các bên liên quan có thể dự đoán chính xác về mặt tài chính và đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ.
1.2.2 Vai trò của phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM
PTTC KHDN là hoạt động quan trọng trong tín dụng của NHTM, giúp ngân hàng quyết định cấp hay không cấp tín dụng dựa trên nhu cầu vay vốn thực sự của doanh nghiệp Ngân hàng chú trọng đến khả năng thực hiện cam kết trong quá khứ, nghĩa vụ của người vay, và thiện chí trong việc trả nợ Đặc biệt, khả năng hoàn trả nợ vay hiện tại và tương lai của khách hàng cũng được xem xét kỹ lưỡng Nội dung và kỹ thuật PTTC có thể thay đổi tùy thuộc vào quyết định cho vay, với phân tích tài chính cho các khoản vay dài hạn khác biệt so với vay ngắn hạn Trong khi cho vay ngắn hạn, ngân hàng tập trung vào khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, thì trong cho vay dài hạn, họ chú trọng đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (KHDN) giúp ngân hàng xác định mối quan hệ tiềm năng giữa khách hàng và ngân hàng trong hiện tại và tương lai Qua đó, ngân hàng có thể đưa ra quyết định tín dụng dựa trên mức độ tin cậy của khách hàng Đồng thời, ngân hàng sẽ đánh giá tình hình tài chính của khách hàng trong quá khứ, hiện tại và dự đoán tương lai, từ đó đánh giá năng lực tài chính của họ.
Ngân hàng có 12 lực pháp lý để quyết định cho vay và xác định lãi suất tối ưu cho khách hàng dựa trên tình hình tài chính và độ uy tín Đặc biệt, đối với khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng cung cấp nhiều chính sách ưu đãi nhằm duy trì mối quan hệ lâu dài, tạo sự tin tưởng và hợp tác không chỉ trong lĩnh vực tín dụng mà còn trong các sản phẩm dịch vụ khác như bảo lãnh và thanh toán quốc tế, mang lại lợi ích cho cả hai bên.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng thông qua việc sử dụng báo cáo tài chính, dữ liệu lịch sử và dự báo tương lai Quá trình này cho phép phân tích năng lực hoạt động của tài sản và cơ cấu tài chính, từ đó dự đoán tình hình hoạt động và khả năng trả nợ của KHDN trong tương lai.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong việc đánh giá xếp loại tín dụng và đề xuất các biện pháp dự phòng hợp lý Hoạt động tín dụng ngân hàng không chỉ mang lại lợi nhuận lớn mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro Do đó, các ngân hàng thương mại cần thường xuyên theo dõi, đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp cũng như khoản vay để kiểm soát tình hình hoạt động kinh doanh và có kế hoạch ứng phó kịp thời với các rủi ro có thể xảy ra.
1.2.3 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM 1.2.3.1 Phương pháp tỷ số
Phương pháp truyền thống trong phân tích tài chính ngày càng phổ biến và hoàn thiện, giúp đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp một cách thực tế Nguyên tắc của phương pháp tỷ số là xác định các ngưỡng tỷ số tham chiếu để so sánh với tỷ số của doanh nghiệp Các tỷ lệ tài chính được phân loại thành những nhóm đặc trưng, phản ánh mục tiêu hoạt động cơ bản của doanh nghiệp.
- Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán nhanh: tỷ lệ thanh toán ngắn hạn, tỷ lệ thanh toán nhanh, tỷ lệ thanh toán hiện hành,
- Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài chính hệ số nợ trên tổng tài sản, hệ số cơ cấu nguồn vốn, hệ số cơ cấu nợ, …
- Nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động của tài sản: vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, vòng quay vốn lưu động,
1.2.3.2 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số của các chỉ tiêu thực tế với trị số của các chỉ tiêu kế hoạch đã đề ra.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế có thể thực hiện thông qua việc so sánh kết quả của kỳ này với kỳ trước Phân tích sự khác biệt giữa hai giai đoạn sẽ giúp nhận diện những thay đổi đáng kể và đưa ra nhận định chính xác về tình hình kinh tế hiện tại.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần so sánh kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn thể, hoặc so sánh với một đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực.
Khi thực hiện phép so sánh để đưa ra quyết định tài chính chính xác, cần đảm bảo rằng hai số liệu được so sánh đáp ứng các điều kiện có thể so sánh được.
+ Cùng nội dung kinh tế
+ Phải thống nhất về phương pháp tính
+ Phải cùng một đơn vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian
Ngoài ra, các chỉ tiêu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau
Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối so sánh bằng số tương đối, so sánh bằng số bình quân
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả này thể hiện khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH HOÀNG CẦU
Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu và tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng giai đoạn 2019 - 2021
2.1.1 Khái quát chung về ngân hàng TMCP Á Châu – CN Hoàng Cầu
2.1.1.1 ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu và các chức năng, nhiệm vụ
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) - Chi nhánh Hoàng Cầu tọa lạc tại số 85 Hoàng Cầu, phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Hà Nội, chính thức hoạt động từ ngày 29/9/2009 Chi nhánh chuyên huy động vốn nhàn rỗi qua các tài khoản tiền gửi thanh toán và tiết kiệm bằng nội tệ và ngoại tệ cho cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế, tài chính ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu cũng cung cấp dịch vụ cho vay tín dụng, bảo lãnh hợp đồng và thực hiện thanh toán quốc tế, bao gồm L/C Ngoài ra, chi nhánh còn hoạt động trong lĩnh vực ngoại hối, bao gồm huy động, cho vay, mua bán ngoại tệ, cùng với các dịch vụ ngân hàng điện tử, phát hành thẻ và bảo hiểm nhân thọ.
2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý Chi nhánh
Cơ cấu tổ chức hiện tại của ACB Hoàng Cầu bao gồm:
- Giám đốc Chi nhánh: ông Dương Mạnh Hường và Phó giám đốc kinh doanh là bà Nguyễn Thị Thu Hiền
- Phòng KHDN: Đứng đầu là trưởng phòng quan hệ KHDN bà Phạm Thị Cẩm Hà
- Phòng KHCN đứng đầu là trưởng phòng quan hệ KHCN bà Vũ Thị Linh
- Bộ phận Giao dịch và Ngân quỹ: Trưởng bộ phận là bà Đỗ Thị Việt Hồng
- Bộ phận hỗ trợ tín dụng: Trưởng bộ phận là bà Trần Lê Xuân Quỳnh
- Thanh toán quốc tế: Đứng đầu là bà Đào Thị Thanh Nhàn
- Bộ phận Hành chính – Nhân sự: đứng đầu là bà Đỗ Kim Tuyến
Hình 2.1 - Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
2.1.1.3 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu
ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu, với vị trí địa lý thuận lợi và hệ thống tổ chức hợp lý, là một trong những chi nhánh có quy mô và hiệu quả hoạt động tốt nhất trong toàn hệ thống Chi nhánh hiện đang hoạt động chủ yếu trong các lĩnh vực tài chính và ngân hàng, cung cấp dịch vụ chất lượng cao cho khách hàng.
- Huy động vốn thông qua tài khoản tiền gửi của KH bằng đồng nội tệ, ngoại tệ
- Sử dụng vốn, cấp tín dụng với các khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh và DN
- Dịch vụ trung gian như thanh toán trong nước, thanh tooán quốc tế, dịch vụ ngân quỹ, chuyển tiền nhanh, bảo hiểm nhân thọ liên kết bảo hiểm Sunlife, …
- Phát hành và thanh toán thẻ ghi nợ nội địa, quốc tế, thẻ tín dụng cho cá nhâ, doanh nghiệp
Hành chính nhân sự Phòng KHCN
Phòng giao dịch và ngân quỹ
Kiểm soát viên giao dịch
2.1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019 – 2021
Trong giai đoạn 2019 – 2021, hoạt động kinh doanh của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định, với các chỉ tiêu thu nhập và chi phí duy trì ở mức ổn định Đây là một thành tựu đáng chú ý, nhất là khi trong hai năm qua, dịch bệnh đã gây ra những tác động tiêu cực đến nền kinh tế, bao gồm cả ACB Hoàng Cầu Mặc dù vậy, ngân hàng vẫn đạt được kết quả vượt mong đợi.
Mặc dù bị ảnh hưởng nặng nề bởi đại dịch trong năm 2020 và 2021, ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu vẫn đạt được kết quả kinh doanh vượt mong đợi Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế (LNTT) giai đoạn 2019 – 2021 cho thấy sự tăng trưởng đáng kể, với tổng LNTT đạt 64,657 triệu đồng vào ngày 31/12/2020, tăng 11,701 triệu đồng (22.10%) so với cùng kỳ năm 2019 Đến 31/12/2021, con số này đã lên tới 86,131 triệu đồng, tăng 21,474 triệu đồng (33.21%) so với năm 2020 Sự tăng trưởng chủ yếu đến từ hai nguồn thu nhập chính: thu nhập từ lãi huy động và thu nhập từ lãi cho vay.
Năm 2020, thu nhập từ lãi bán vốn huy động đạt 74,258 triệu đồng, tăng 4,416 triệu đồng (6.32%) so với năm 2019 Sang năm 2021, thu lãi bán vốn huy động tiếp tục tăng lên 79,822 triệu đồng, với mức tăng 5,564 triệu đồng (7.49%) so với năm 2020 Trong khi đó, thu nhập từ lãi cho vay năm 2020 đạt 110,463 triệu đồng, giảm 13,098 triệu đồng (10.6%) so với cùng kỳ năm trước.
Từ năm 2019 đến 2021, tổng thu nhập của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đã tăng đáng kể, đạt 119,862 tỷ đồng, tăng 9,399 tỷ đồng (tương đương 8.51%) so với năm 2020 Mặc dù cả hai nguồn thu từ lãi bán vốn và lãi cho vay đều có xu hướng gia tăng, nhưng tốc độ tăng trưởng trong giai đoạn này còn chậm Tuy nhiên, con số này vẫn vượt kế hoạch đề ra Đặc biệt, nợ xấu của chi nhánh chỉ ở mức 1-2% tổng dư nợ tín dụng, thấp hơn nhiều so với các chi nhánh khác của ACB Nguyên nhân là do ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu ưu tiên các khoản vay có tài sản đảm bảo, chủ yếu là bất động sản, nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động cho vay.
Bảng 2.1: Cơ cấu lợi nhuận của ACB – CN Hoàng Cầu giai đoạn 2019 – 2021 (trđ)
Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối
- Thu lãi bán vổn huy động 69,842 74,258 79,822 4,416 6.32% 5,564 7.49%
- Trả lãi mua vốn cho vay 91,231 88,023 93,542 (3,208) -3.52% 5,519 6.27% -Trả lãi khác 10,864 12,542 12,302 1,678 15.45% (240) -1.91%
- Trả lãi phạt tiền gửi 279 256 228 (23) -8.24% (28) -10.94%
- Trả lãi phạt cho vay 702 570 783 (132) -18.80% 213 37.37%
III Lãi thuân từ huy động 23,956 25,507 23,464 1,551 6.47% (2,043) -8.01%
IV Lãi thuân từ cho vay 32,330 22,440 26,320 (9,890) -30.59% 3,880 17.29%
VI Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh 3,362 3,816 2,270 454 13.50% (1,546) -40.51%
VII Thu nhập thuần từ họat động dịch vụ 10,883 10,518 17,870 (365) -3.35% 7,352 69.90%
VIII Các khoản thu nhập khác 4,075 5,891 5,547 1,816 44.56% (344) -5.84%
IX Chi phí dự phòng 1,882 720 380 (1,162) -61.74% (340) -47.22%
XIII Tổng lợi nhuận trước thuế 52,956 64,657 86,131 11,701 22.10% 21,474 33.21%
(Nguồn: Báo cáo tài chính ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019 – 2021)
2.1.2.1 Tình hình huy động vốn của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Trong giai đoạn gần đây, tình hình huy động vốn của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đã ổn định, với sự tăng trưởng nhẹ ở cả hai nguồn huy động từ cá nhân và doanh nghiệp Tính đến 31/12/2020, quy mô huy động vốn cá nhân đạt 700,821 tỷ đồng, giảm 0.71% so với năm 2019 Tuy nhiên, đến 31/12/2021, quy mô này đã cải thiện mạnh mẽ với mức tăng trưởng 9.59%, đạt 768,000 tỷ đồng, vượt kế hoạch đề ra Sự gia tăng này được hỗ trợ bởi các dịch vụ như Mobile banking, miễn phí mở thẻ, rút tiền và hoàn tiền khi thanh toán, thu hút khách hàng sử dụng tài khoản tại ACB.
Bảng 2.2: Tổng huy động vốn tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019 – 2021 ĐVT: trđ
(Nguồn: Báo cáo tài chính ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn 2019 – 2021)
Quy mô huy động vốn từ doanh nghiệp trong giai đoạn gần đây có sự biến động không đồng đều Năm 2020, tổng số vốn huy động đạt 888,713 tỷ đồng, giảm 90,752 tỷ đồng (giảm 9,27%) so với năm 2019 Tuy nhiên, đến năm 2021, quy mô huy động vốn từ khu vực doanh nghiệp đã tăng nhẹ lên 914,142 tỷ đồng, tăng 25,429 tỷ đồng (tăng 2,86%) so với năm trước Sự thay đổi này chủ yếu do ảnh hưởng của dịch bệnh, việc đóng cửa biên giới và tình hình hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn.
DN đang đối mặt với khó khăn do nguồn vốn trì trệ và dòng tiền thu về giảm sút, dẫn đến nguồn tiền dư thừa giảm Tuy nhiên, ACB đã triển khai nhiều chính sách ưu đãi cho các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, như mở tài khoản số đẹp miễn phí và miễn phí giao dịch trên app ACB Business Đặc biệt, ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu tổ chức các buổi Roadshow hàng tháng tại các địa điểm cụ thể để mời khách hàng mở tài khoản, qua đó quảng bá thương hiệu ACB trong khu vực Nhờ vậy, ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu vẫn thành công trong việc thu hút nguồn tiền từ các doanh nghiệp lớn và nhỏ.
Hình 2.2: Quy mô huy động vốn của ACB Hoàng Cầu theo loại khách hàng giai đoạn 2019 – 2021 (trđ)
Tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu, quy mô vốn huy động chủ yếu tập trung vào huy động có kỳ hạn, tuy nhiên, gần đây tỷ trọng huy động tiền gửi có kỳ hạn và không kỳ hạn đang dần trở nên ngang bằng, với sự gia tăng rõ rệt của tiền gửi không kỳ hạn Đáng chú ý, vốn huy động chủ yếu là bằng đồng nội tệ, trong khi tỷ trọng đồng ngoại tệ lại chiếm một phần rất nhỏ.
Quy mô huy động vốn ACB Hoàng Cầu phân theo loại KH
Hình 2.3: Quy mô huy động vốn của ACB Hoàng Cầu theo kỳ hạn và loại tiền gửi giai đoạn 2019 – 2021 (trđ)
Với khẩu hiệu “Ngân hàng của mọi nhà”, ACB liên tục đổi mới và cung cấp nhiều gói tài khoản tiền gửi đa dạng, phù hợp với nhu cầu của khách hàng Các sản phẩm như Tiết kiệm phúc an lộc, Đại lộc, Tích lũy thiên thần nhỏ, và Tiền gửi online mang đến nhiều tiện ích và ưu đãi dễ tiếp cận, giúp khách hàng an tâm trong việc quản lý tài chính.
Chính sách ưu đãi khách hàng và môi trường giao tiếp thân thiện giữa khách hàng và ngân hàng đã giúp ACB Hoàng Cầu nâng cao hiệu quả huy động vốn Đội ngũ cán bộ nhân viên với chuyên môn cao và tâm huyết đã đóng góp lớn vào thành công kinh doanh của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu trong thời gian qua.
2.1.2.2 Tình hình cấp tín dụng của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Hoạt động cấp tín dụng là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của ngân hàng, diễn ra trên toàn bộ hệ thống từ các chi nhánh đến các phòng giao dịch Hoạt động này đóng góp một phần lớn vào tổng lợi nhuận của ngân hàng Tại Chi nhánh Hoàng Cầu của ACB, phòng tín dụng được ban lãnh đạo đặc biệt chú trọng và đầu tư công sức để phát triển.
Quy mô vốn theo kỳ hạn (trđ)
Không kỳ hạn Có kỳ hạn
Quy mô vốn phân theo loại tiền gửi (trđ)
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh ngân hàng, đặc biệt là tại ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu trong giai đoạn 2019 - 2021 Tổng dư nợ tín dụng của chi nhánh này đã cho thấy sự phát triển mạnh mẽ trong thời gian qua.
Bảng 2.3: Tình hình hoạt động tín dụng của ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Cho vay theo loại tiền
- Ngoại tệ quy đổi VNĐ 69123 72128 80,881
Cho vay theo kỳ hạn
Cho vay theo thành phần kinh tế
- Hộ gia đình, cá nhân 352,682 486,213 479,238
(Nguồn: Báo cáo tài chính ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu)
Đến cuối năm 2020, tổng dư nợ tín dụng đạt 1,468,532 tỷ đồng, tăng 82,781 tỷ đồng (tương đương 5.56%) so với cùng kỳ năm 2019 Sang năm 2021, tổng dư nợ tín dụng tiếp tục tăng lên 1,592,234 tỷ đồng, với mức tăng 20,121 tỷ đồng (1.28%) so với năm 2020.
Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu
2.2.1 Quy trình cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Mỗi ngân hàng cần có quy trình tín dụng riêng để đảm bảo hiệu quả về thời gian và chi phí, đồng thời đưa ra quyết định chính xác trong cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu áp dụng quy trình cấp tín dụng cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp với các bước cơ bản rõ ràng.
Hình 2.4: Quy trình cấp tín dụng tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Bước 1: Thiết lập hồ sơ tín dụng
Dựa trên mục tiêu và kế hoạch phân tích, nhân viên tín dụng thực hiện việc thu thập, lựa chọn và xử lý dữ liệu đầu vào để phân tích tài chính doanh nghiệp.
Tài liệu phân tích bao gồm tất cả số liệu liên quan đến hồ sơ pháp lý của khách hàng như giấy phép kinh doanh, điều lệ doanh nghiệp, quyết định bổ nhiệm tổng giám đốc, biên bản góp vốn và danh sách thành viên góp vốn Bên cạnh đó, bộ hồ sơ tài chính cũng được tổng hợp, bao gồm báo cáo tình hình tài chính và báo cáo hoạt động kinh doanh trong 2 năm gần nhất.
Tờ khai thuế 4 quý gần nhất, … và các hồ sơ liên quan (giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, công nợ phải thu, phải trả, …)
Nếu CBTD phát hiện BCTC thiếu thông tin cần thiết, họ có quyền yêu cầu bổ sung các tài liệu như hợp đồng mua bán hàng hóa và sổ hộ khẩu của người đại diện để xác minh tính chính xác của thông tin trong hồ sơ.
CBNV tín dụng cần thực hiện việc tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để phỏng vấn và trao đổi về hồ sơ tín dụng, đồng thời yêu cầu khách hàng cung cấp các bằng chứng còn thiếu.
Bước 2: Phân tích tín dụng
Thiết lập hồ s ơ tín dụng
Quyết định cấp tín dụng Giám sát và quản lý tín dụng
Trong bước này, nhân viên tín dụng ACB tại Chi nhánh Hoàng Cầu tiến hành phân tích khách hàng thông qua việc lập trình tín dụng dựa trên hồ sơ tín dụng đã được thu thập.
Khi báo cáo được gửi đến ngân hàng, bộ phận tín dụng sẽ tổ chức và tóm tắt thông tin, sau đó nhập các số liệu cần thiết vào hệ thống CLMS Quá trình này nhằm tạo hồ sơ tín dụng cho khách hàng vay vốn, đồng thời tạo cơ hội bán hàng và lập hồ sơ vay vốn hiệu quả.
Tạo tờ trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) cần phân tích hồ sơ pháp lý và báo cáo tài chính cùng các tài liệu liên quan theo các tiêu chí cụ thể của ACB Qua đó, tiến hành đánh giá và nhận xét để đưa ra kiến nghị cấp tín dụng cho KHDN, đồng thời đề xuất phương án vay vốn phù hợp nhằm trình cấp tín dụng hiệu quả.
Bước 3: Quyết định cấp tín dụng
Trong bước này, nhân viên tín dụng sẽ gửi tờ trình cấp tín dụng lên Hội sở để đề nghị phê duyệt khoản vay Sau khi hồ sơ được cán bộ cấp trên duyệt và chấp nhận cấp tín dụng, ngân hàng sẽ tiến hành giải ngân cho khách hàng.
Bước 4: Giám sát và quản lý tín dụng là quá trình mà ngân hàng thực hiện từ khi bắt đầu giải ngân cho đến khi thu hồi toàn bộ số tiền cho vay Ngân hàng sẽ theo dõi sát sao khách hàng và nhắc nhở họ thực hiện đúng các nghĩa vụ và cam kết đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
Quy trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đóng vai trò quan trọng trong phát triển tín dụng Quy trình này được thực hiện bởi các chuyên viên thẩm định tại phòng tín dụng của ACB và bao gồm hệ thống quy tắc, chỉ đạo có tính định hướng cao, được thống nhất từ Hội sở đến các cấp khác của ngân hàng.
Nó giúp định hình và vận hành bộ máy tín dụng một cách nhất quán, chính xác và hiệu quả
2.2.2 Thông tin sử dụng phân tích
Nhân viên tín dụng ACB – CN Hoàng Cầu chủ động thu thập các thông tin từ nhiều nguồn khác nhau:
Để xác thực thông tin khách hàng, nhân viên tín dụng sẽ đến tận địa điểm kinh doanh để kiểm tra hồ sơ pháp lý và tài chính Qua việc phỏng vấn trực tiếp, họ sẽ thu thập thêm thông tin về trụ sở, đặc điểm sản xuất kinh doanh và kho bãi của khách hàng.
Thông tin thu thập từ các bên thứ ba bao gồm dữ liệu từ trung tâm tín dụng CIC, các phương tiện thông tin đại chúng như Internet và báo đài truyền hình, cũng như thông tin từ các cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán và hệ thống thông tin quản lý (MIS).
2.2.3 Phương pháp phân tích tài chính
Phương pháp tỷ lệ là công cụ chủ yếu được cán bộ phân tích tín dụng doanh nghiệp sử dụng để đánh giá tình hình tài chính, bao gồm các chỉ tiêu như KNTT, hoạt động, công nợ và khả năng sinh lời Để so sánh sự biến động giữa các thời điểm trong báo cáo tài chính, cán bộ phân tích áp dụng phương pháp so sánh bằng số tuyệt đối và số tương đối Trong trường hợp phân tích tài chính khách hàng trước khi quyết định cấp tín dụng hoặc trong quá trình kiểm tra, giám sát sau giải ngân, cán bộ phân tích sẽ dựa vào kết quả chấm điểm tài chính và phi tài chính để báo cáo cho lãnh đạo ACB.
2.2.4 Nội dung phân tích tài chính KHDN tại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Khi lập tờ trình phân tích tài chính KHDN trên CLMS, CBNV tín dụng ACB đi sâu vào phân tích những nội dung sau:
A Phân tích thông tin pháp lý khách hàng Đây là phần đầu tiên trong quá trình phân tích tài chính KHDN Trong phần này CBNV tín dụng của ACB đi vào việc tìm hiểu và nêu ra những thông tin cần thiết về khách hàng của ngân hàng dựa trên hồ sơ khách hàng đã cung cấp bao gồm: Tên loại hình và cơ cấu tổ chức DN; Ban điều hành và quản lý DN; Sơ lược về kinh doanh và sơ lược về lịch sử quan hệ với ngân hàng
B Phân tích hiện trạng - kiến nghị tổng mức cấp tín dụng và quan hệ với các TCTD
Đánh giá chung thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng
Giai đoạn 2019 – 2021 đã chứng kiến những thách thức lớn đối với nền kinh tế và xã hội, đặc biệt là do tác động của dịch bệnh, khiến ngành ngân hàng cũng gặp nhiều khó khăn Trong bối cảnh này, các ngân hàng buộc phải thay đổi và hoàn thiện hệ thống của mình, thể hiện qua việc nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, cải tiến quy trình nghiệp vụ, cũng như đổi mới sáng tạo trong khoa học công nghệ nhằm gia tăng giá trị của ngân hàng.
Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu nổi bật với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp và có trình độ cao Ban lãnh đạo đưa ra chỉ đạo rõ ràng và thống nhất, đồng thời sự nỗ lực không ngừng của cán bộ nhân viên tín dụng đã góp phần làm cho ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu luôn phát triển mạnh mẽ.
58 bước cải thiện, nâng cao vị thế của mình trong việc hoàn thiện công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NH
Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng trong việc hoàn thiện công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp Những nỗ lực này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng mà còn góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững của ngân hàng trong giai đoạn gần đây.
2019 - 2021 có thể kể đến như sau:
ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đã thiết lập quy trình phân tích TCDN chuyên nghiệp với chính sách và công văn rõ ràng cho cán bộ nhân viên tín dụng trong phát triển tín dụng doanh nghiệp Quy trình này được quy định cụ thể trong các văn bản nội bộ của ACB, đảm bảo tính hệ thống và hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
Trong quá trình phân tích, ACB sử dụng số liệu từ 2-3 năm gần nhất để đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp dựa trên hồ sơ tài chính đầy đủ Thông tin này là cơ sở để trình lên Hội sở khoản vay vốn của khách hàng doanh nghiệp ACB cũng phối hợp với CIC để đối chiếu thông tin tín dụng, nhằm cung cấp dữ liệu chính xác hơn trước khi quyết định cho vay Đặc biệt, đối với doanh nghiệp lần đầu vay vốn, phòng tín dụng sẽ cử 1-2 cán bộ đến kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh mà không cần thông báo trước Trong quá trình kiểm tra, cán bộ tín dụng sẽ phỏng vấn trực tiếp khách hàng doanh nghiệp và người dân xung quanh để xác minh tính chính xác của thông tin.
ACB đã phát triển một hệ thống phân tích tài chính tự động tích hợp với hệ thống CLMS nội bộ, nhằm nâng cao năng suất lao động và rút ngắn thời gian phân tích tín dụng Hệ thống cho phép nhập liệu từ các báo cáo tài chính (BCTC) và tự động tính toán các tỷ số tài chính chính xác, bao gồm tỷ số về cơ cấu tài chính, khả năng hoạt động tài sản và khả năng sinh lời, tạo thành một bảng tổng hợp thống nhất Việc chuyên biệt hóa quy trình phân tích chỉ số trong tài chính doanh nghiệp không chỉ giúp ngân hàng tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu sai sót và chi phí giấy tờ phát sinh trong quá trình thẩm định khách hàng.
Khi phân tích báo cáo tài chính tại ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu, nhân viên tín dụng chưa đi sâu vào các yếu tố như vòng quay vốn lưu động và nợ phải trả, dẫn đến thiếu cái nhìn toàn diện về mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp Việc không phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng khiến họ không xác định được nguồn gốc dòng tiền chủ yếu trong doanh nghiệp Điều này đặc biệt quan trọng để đưa ra quyết định cấp tín dụng chính xác Đối với các công ty nhỏ, phân tích chỉ dừng lại ở doanh thu và chi phí, điều này là một thiếu sót lớn trong phân tích tài chính doanh nghiệp Hơn nữa, ngân hàng chưa chú trọng đến các chỉ số tài chính như khả năng thanh toán ngắn hạn, năng lực hoạt động và khả năng sinh lời, cũng như so sánh với các doanh nghiệp trong cùng ngành để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Phương pháp phân tích tài chính chủ yếu được sử dụng trong các doanh nghiệp hiện nay là phương pháp so sánh, tuy nhiên, nhân viên tín dụng thường chỉ chú trọng vào xu hướng tăng trưởng của doanh thu, chi phí và giá vốn mà chưa xác định rõ nguyên nhân của những biến động này Ngân hàng thường chỉ tập trung vào doanh thu của doanh nghiệp vay vốn, vì đây là nguồn trả nợ chính Hơn nữa, phương pháp Dupont chưa được áp dụng rộng rãi để phân tích sâu về lợi nhuận doanh nghiệp, dẫn đến việc dễ dàng bỏ sót các nguyên nhân như việc sử dụng đòn bẩy tài chính quá cao, điều này có thể tạo ra rủi ro lớn trong kinh doanh.
Quy trình phân tích tín dụng tại ACB - Chi nhánh Hoàng Cầu mặc dù đã có định hướng chính sách rõ ràng, nhưng vẫn gặp hạn chế do hình thức tập trung vào Hội sở Tất cả các phân tích tín dụng đều phải được trình lên Hội sở để kiểm duyệt và phê duyệt, điều này tuy cần thiết để đảm bảo tính hợp lý của khoản vay nhưng lại kéo dài thời gian phê duyệt tín dụng cho khách hàng Thêm vào đó, các vấn đề về máy móc và công nghệ hiện tại chưa đáp ứng đủ yêu cầu, gây cản trở cho quá trình này.
Việc nhập và xử lý dữ liệu gặp khó khăn do 60 yêu cầu, cùng với cơ sở vật chất giảm sút, dẫn đến thời gian xử lý hồ sơ cấp tín dụng cho khách hàng kéo dài hơn.
Thứ tư, về chất lượng phân tích: Hiện nay mặc dù số lượng CBNV tín dụng trong
Chi nhánh Hoàng Cầu của ACB có quy mô lớn, nhưng số lượng nhân viên mới, chủ yếu tập trung vào mảng bán hàng và tìm kiếm khách hàng, lại chiếm tỷ trọng cao Trình độ và kỹ năng phân tích của họ còn hạn chế, không đáp ứng được yêu cầu trong việc phân tích tín dụng cho khách hàng Điều này dẫn đến vị trí phân tích tín dụng gặp khó khăn, với quá ít nhân viên có kinh nghiệm và chuyên môn cần thiết, gây mất nhiều thời gian trong quy trình cấp tín dụng khi một số nhân viên phải thực hiện nhiều bước phân tích.
Về lưu trữ và tra cứu hồ sơ khách hàng, nhiều ngân hàng, bao gồm cả ACB, đang gặp phải vấn đề lớn trong việc quản lý thông tin Nhân viên tín dụng thường lưu trữ hồ sơ khách hàng một cách không có hệ thống, dẫn đến việc giấy tờ có thể bị thất lạc Điều này khiến cho quá trình phân tích khách hàng trở nên khó khăn, vì nhân viên phải xin lại hồ sơ từ khách hàng, tốn nhiều thời gian Hiện tại, số lượng hồ sơ khách hàng tại ACB – Chi nhánh ngày càng tăng, nhưng công tác tra cứu thông tin vẫn còn hạn chế ở một số nguồn nhất định.
Thiếu chuyên môn hóa và nguồn nhân lực trong lĩnh vực tín dụng đang gây khó khăn cho CBNV, khi họ phải đảm nhiệm nhiều công việc khác ngoài việc lập báo cáo phân tích khách hàng Điều này khiến họ không thể tập trung vào việc tạo ra các báo cáo chi tiết và hiệu quả trong thời gian ngắn Sự thiếu hụt nhân viên, đặc biệt trong mảng tín dụng, dẫn đến tình trạng quá tải công việc, làm cho họ gặp khó khăn trong việc sắp xếp thời gian và công việc Ngoài ra, quy trình tuyển dụng của ngân hàng cũng bỏ lỡ nhiều ứng viên tiềm năng do chế độ đãi ngộ chưa hấp dẫn Hơn nữa, việc thiếu các lớp bồi dưỡng nhân lực định kỳ đã hạn chế cơ hội cải thiện kỹ năng trong lĩnh vực tín dụng.
Cán bộ tín dụng tại chi nhánh có năng lực chưa đồng đều, với một số nhân viên có kinh nghiệm trong phân tích nhưng cũng có nhiều nhân viên trẻ, ít kinh nghiệm Điều này có thể dẫn đến sai sót trong công tác phân tích, ảnh hưởng đến chất lượng và có nguy cơ gia tăng nợ xấu, nợ khó đòi nếu không được kiểm soát.
Vì các vấn đề phân tích trong nội dung báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng ngân hàng đều nằm trong phần mềm nội bộ CLMS, cán bộ ngân hàng thường thực hiện phân tích một cách ngắn gọn Họ tập trung nhiều vào các công ty lớn và chỉ phân tích ngắn gọn các công ty vừa và nhỏ Do đó, phương pháp so sánh trở thành chủ yếu, dẫn đến việc một số phương pháp khác không được áp dụng và các BCTC không được phân tích một cách đầy đủ để xem xét mọi khía cạnh của doanh nghiệp.
Định hướng hoạt động tín dụng và phân tích tài chính khách hàng
3.1.1 Cơ hội, thách thức đối với đối với ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu
Trong mọi giai đoạn kinh tế, luôn tồn tại những cơ hội và thách thức khác nhau Do đó, việc không ngừng đổi mới và hoàn thiện bản thân là cần thiết để vượt qua khó khăn và thích ứng với thời đại ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu đang đối mặt với giai đoạn phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội sau đại dịch Covid-19, với nhiều cơ hội cần nắm bắt và thách thức cần vượt qua.
Ngân hàng TMCP ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu là một ngân hàng trẻ, tiên phong trong việc phát triển đa dạng dịch vụ khách hàng cho cả cá nhân và doanh nghiệp Với chiến lược tận dụng cơ hội hội nhập kinh tế, ACB – Hoàng Cầu không ngừng mở rộng mạng lưới khách hàng quốc tế và hợp tác với các ngân hàng thương mại nước ngoài Điều này giúp ngân hàng học hỏi kinh nghiệm, nâng cao kỹ năng và đa dạng hóa các gói sản phẩm dịch vụ tín dụng, đồng thời thúc đẩy cho vay doanh nghiệp với mức lãi suất ưu đãi.
Trong bối cảnh cuộc cách mạng công nghệ 4.0, ngân hàng có thể tối ưu hóa các công nghệ tiên tiến và ứng dụng quản trị ngân hàng, đồng thời cải thiện dịch vụ chăm sóc khách hàng và tự động hóa quy trình nghiệp vụ Nhờ vào trí tuệ nhân tạo (AI), ACB có cơ hội phát triển các mô hình ngân hàng chuẩn mực hơn trong tương lai, đồng thời hợp tác với các doanh nghiệp lớn trong và ngoài nước, nâng cao vị thế của ngân hàng trên thị trường quốc tế.
Sau đại dịch Covid-19, hầu hết các doanh nghiệp đều chịu ảnh hưởng, và trong quá trình hoạt động trở lại, họ gặp nhiều khó khăn, đặc biệt là tình trạng thiếu hụt nguồn tiền.
Trong giai đoạn hiện nay, doanh nghiệp (DN) đang gặp phải nhu cầu cấp thiết về việc vay vốn nhằm cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh và phục hồi hoạt động Việc tìm kiếm nguồn vốn tín dụng trở nên quan trọng để hỗ trợ sự phát triển bền vững của DN.
Việc sử dụng dịch vụ từ các ngân hàng là vô cùng cần thiết, tạo ra nhiều cơ hội cho hoạt động tín dụng hiện tại và tương lai.
Cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt do sự xuất hiện của nhiều tổ chức tín dụng lớn cả trong và ngoài nước Sự hội nhập quốc tế đã biến thị trường nội địa thành một "miếng bánh ngon", thu hút sự tham gia của các tổ chức tín dụng toàn cầu Vì vậy, ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu không chỉ phải đối mặt với sự cạnh tranh từ các ngân hàng thương mại trong nước mà còn từ các ngân hàng quốc tế.
Để bắt kịp xu hướng hội nhập, trình độ của cán bộ nhân viên (CBNV) cần được nâng cao thông qua việc không ngừng học hỏi và cải thiện năng lực cũng như kinh nghiệm Đặc biệt trong lĩnh vực phân tích tín dụng doanh nghiệp (KHDN), yêu cầu về chuyên môn nghiệp vụ là rất cao.
Phát triển công nghệ thông tin và nâng cấp phần mềm nội bộ ngân hàng là rất quan trọng để phân tích khách hàng doanh một cách chính xác và nhanh chóng Tuy nhiên, việc thay đổi một hệ thống rộng lớn gặp nhiều khó khăn, khiến nhiều chi nhánh và PGD chưa kịp thích ứng Điều này dẫn đến sự lười biếng trong việc đổi mới và hoàn thiện hệ thống thông tin Nếu ngân hàng không thường xuyên cập nhật, họ sẽ tụt hậu so với xu hướng thời đại.
Hiện nay, số lượng doanh nghiệp mới mở tăng cao, cùng với nhu cầu vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh cũng rất lớn Điều này đặt ra thách thức cho ngân hàng trong việc tuyển dụng đội ngũ cán bộ tín dụng phù hợp, nhằm cân bằng giữa doanh thu và chi phí cho cán bộ nhân viên.
Mức lãi suất cho vay hiện nay có xu hướng gia tăng, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc tiếp cận nguồn vốn Điều này dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa ACB và các ngân hàng lớn Đồng thời, ngân hàng cũng hạn chế việc cấp tín dụng cho khách hàng.
3.1.2 Định hướng phát triển dịch vụ tín dụng KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu đến năm 2025 Đẩy mạnh tín dụng, quảng bá sản phẩm bằng nhiều chương trình ưu đãi, tri ân khách hàng, tích cực huy động vốn từ nhiều nguồn để tạo ra nguồn vốn cho vay của Ngân hàng, đáp ứng nhu cầu vay của khách hàng trong mọi trường hợp Cân bằng nguồn vốn huy động và nguồn vốn cho vay để đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng
Ngân hàng cần liên tục theo dõi và đánh giá khách hàng trong hoạt động sản xuất kinh doanh để xác định năng lực hoạt động và khả năng thanh toán của họ Việc này giúp xây dựng hạn mức tín dụng phù hợp cho từng khách hàng, đưa ra lãi suất thích hợp và kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Để tiếp cận và tìm kiếm khách hàng hiệu quả, ACB không chỉ dựa vào các nguồn thông tin truyền thống như trang vàng hay quảng cáo, mà còn tổ chức nhiều buổi Roadshow Những sự kiện này giúp khách hàng quanh khu vực cảm thấy quen thuộc và gần gũi với ACB, từ đó khuyến khích việc mở tài khoản doanh nghiệp, góp phần mở rộng quy mô hoạt động tín dụng tại địa bàn.
Giải pháp hoàn thiện công tác tín dụng tại ngân hàng TMCP Á Châu –
3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích
Nhằm hoàn thiện nội dung PTTCDN trong hoạt động tín dụng, ACB – Chi nhánh Hoàng Cầu cần bổ sung thêm một số giải pháp như sau:
CBNV tín dụng và cán bộ quản lý ngân hàng cần chú trọng hơn đến việc phân tích tài chính của doanh nghiệp khi cấp tín dụng Việc này bao gồm việc làm rõ nguyên nhân của các chỉ số tài chính và đánh giá sự phù hợp để cho vay Cần bổ sung phân tích tỷ số tài chính, ví dụ như trường hợp của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Gia Bảo, để minh họa cho quy trình này.
Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn:
Hệ số KNTT ngắn hạn và hệ số KNTT nhanh của công ty ở mức chấp nhận được, nhưng vẫn thấp hơn so với chỉ số KNTT nợ ngắn hạn của các doanh nghiệp ngành bán lẻ (< 3.31) Tuy nhiên, hệ số KNTT tức thời của công ty lại rất thấp, chỉ đạt từ 0.02 - 0.04, cho thấy tình hình KNTT các khoản nợ ngắn hạn chưa khả quan Kết luận cho thấy doanh nghiệp đang nỗ lực cải thiện thanh khoản.
Phân tích năng lực hoạt động của tài sản
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Tuyệt đối Tương đối
Vòng quay các KPT (vòng) 2.94 5.93 2.99 102%
Kỳ thu tiền TB (ngày) 122 61 -61.67 -50%
Số ngày 1 vòng quay HTK (ngày) 119 57 -62.22 -52%
Hiệu suất sử dụng TSCĐ 22 41 19.25 89%
Hiệu suất sử dụng tổng TS 1.13 2.01 0.88 78%
+ Vòng quay các KPT của công ty năm 2021 tăng 2.99 vòng (102%) so với năm
Năm 2020, tốc độ thu hồi nợ của doanh nghiệp (DN) đã có sự cải thiện đáng kể, cho thấy DN ít bị chiếm dụng vốn bởi khách hàng hơn Đặc biệt, vòng quay các khoản phải thu (KPT) năm 2021 đạt 5.93, cao hơn mức 4.59 của các DN trong cùng ngành Sự gia tăng này chủ yếu được thúc đẩy bởi doanh thu từ bảo hiểm và cung cấp dịch vụ (BH&CCDV).
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Hệ số KNTT nợ ngắn hạn 1.15 1.10 1.08
Hệ số KNTT tức thời 0.04 0.02 0.04
Vòng quay hàng tồn kho (HTK) của công ty đã tăng từ 3.02 lên 6.32 vòng, tương ứng với mức tăng 109% Số ngày một vòng quay HTK giảm mạnh từ 119 ngày năm 2020 xuống còn 57 ngày năm 2021, cho thấy tốc độ luân chuyển hàng hóa đã được cải thiện đáng kể và hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng hiệu quả hơn Nguyên nhân chính của sự cải thiện này là do giá vốn hàng bán (GVHB) và HTK của công ty tăng lên, nhờ vào việc bán hàng nhiều hơn trong năm 2021, dẫn đến doanh thu cao hơn và giảm thiểu tình trạng ứ đọng vốn trong các khâu dự trữ hàng tồn kho.
+ Hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2021 tăng lên 19.25 (89%) so với cùng kỳ năm
Năm 2021, mỗi đồng TSCĐ tạo ra doanh thu cao hơn năm 2020 là 19.25 đồng, nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của doanh thu BH&CCDV và TSCĐ bình quân Sự cải thiện trong tình hình sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện qua việc đầu tư thêm phương tiện vận tải hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh Đồng thời, công ty cũng thực hiện trích khấu hao cao và tiếp tục sử dụng một số máy móc thiết bị đã khấu hao hết.
Hiệu suất sử dụng TTS năm 2021 đạt 0.88, tăng so với 0.74 của năm 2020 và cao hơn nhiều so với chỉ số TTS của các doanh nghiệp cùng ngành Sự gia tăng này chủ yếu nhờ vào doanh thu tăng mạnh, trong khi TTS chỉ tăng vừa phải do công ty đầu tư thêm tài sản cố định và giảm một số khoản chi phí trả trước dài hạn.
Phân tích cơ cấu tài chính
Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Hệ số nợ dài hạn 0.20 0.12 0.10
Tỷ suất tự tài trợ TSDH 1.22 1.37 1.39
Hệ số KNTT lãi vay 2.29 1.72 2.31
Nhìn vào hệ số nợ của doanh nghiệp, có thể thấy rằng doanh nghiệp đang sử dụng đòn bẩy tài chính cao với tỷ số nợ tăng từ 0.74 năm 2019 lên 0.82 năm 2021, khiến tổng nguồn tài trợ từ vốn chủ sở hữu chỉ chiếm 1/4, điều này cho thấy rủi ro tài chính cao Nợ của doanh nghiệp chủ yếu đến từ khoản nợ ngắn hạn và các khoản vay từ các ngân hàng lớn như Agribank và VCB Tuy nhiên, mức độ tự tài trợ (TSDH) của doanh nghiệp luôn lớn hơn 1, cho thấy đây là nguồn tài trợ an toàn Hệ số thanh toán của doanh nghiệp trên 2 cho thấy việc vay mượn là hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoại trừ năm 2020 khi hệ số này giảm xuống dưới 2, doanh nghiệp chỉ tạo ra lợi nhuận đủ để trả lãi vay.
Phân tích khả năng sinh lời
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Ngành
Khả năng sinh lời doanh thu (ROS) 2.27% 1.53%
Khả năng sinh lời tổng TS (ROA) 2.56% 3.08% 5.15% Khả năng sinh lời VCSH (ROE) 11.32% 16.46% 10.54%
Nhìn chung, các chỉ số khả năng sinh lời VCSH của doanh nghiệp trong giai đoạn này vượt trội hơn so với các doanh nghiệp cùng ngành, với tỷ lệ trên 10.54% Đây là một dấu hiệu tích cực trong lĩnh vực kinh doanh này Tuy nhiên, khả năng sinh lời từ doanh thu và tài sản thấp hơn mức trung bình ngành, cho thấy công ty đang sử dụng đòn bẩy tài chính lớn Mặc dù điều này có thể mang lại lợi ích cho hoạt động kinh doanh, nhưng cần phải cân nhắc để đảm bảo lợi nhuận đủ để chi trả lãi suất.
CBNV tín dụng cần chú trọng phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp dựa trên tài sản và nguồn vốn, đồng thời xem xét mối quan hệ giữa chúng thông qua các chỉ số như VLĐR, NCR và NQR Việc này giúp đưa ra cái nhìn toàn diện về mục đích vay vốn của doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả trong quyết định cho vay.
Chỉ tiêu Đầu năm 2020 Cuối năm 2020 Cuối năm 2021
Phân tích vốn lưu động ròng:
- Sự biến động của VLĐ ròng:
VLĐR cuối 2020 – VLĐR đầu 2020 = 3,599,303,350 (đồng)
VLĐR cuối 2021 – VLĐR đầu 2021 = 3,795,207,646 (đồng)
Trong ba năm qua, nếu VLĐR của doanh nghiệp lớn hơn 0, điều này chứng tỏ rằng nguồn vốn ngắn hạn đã tài trợ đủ cho tài sản dài hạn và còn dư để hỗ trợ nhu cầu ngắn hạn Xu hướng gia tăng VLĐR cho thấy doanh nghiệp đã huy động hiệu quả nguồn vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh, tạo nên một cơ cấu vốn tương đối an toàn.
- Sự biến động của VLĐ ròng trong mối liên hệ với NCVLĐ
VLĐR/NCVLĐ trong 3 năm lần lượt là 14.85%; 16.33% và 15.11% Tỷ số này trong
Trong ba năm liên tiếp, tỷ lệ NVDH của doanh nghiệp vẫn nhỏ hơn 50%, cho thấy mặc dù sau khi tài trợ cho TSDH, doanh nghiệp vẫn còn một phần dư thừa Tuy nhiên, phần dư này chỉ có khả năng đáp ứng khoảng 14% - 15% nhu cầu vốn ngắn hạn cho sản xuất kinh doanh mà chưa được tài trợ bởi vốn chiếm dụng từ bên thứ ba, như nhà cung cấp.
- Nguyên nhân: VLĐ ròng của DN > 0, nguyên nhân chủ yếu là do sự tăng lên của nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn:
NVDH đã tăng từ 79 tỷ đồng năm 2019 lên 95 tỷ đồng năm 2021, chủ yếu nhờ vào sự gia tăng của lợi nhuận chưa phân phối và sự giảm nợ dài hạn Đặc biệt, chỉ tiêu vay và nợ thuê tài chính đã giảm mạnh từ 13 tỷ đồng xuống còn gần 9 tỷ đồng trong năm 2021.
Tổng tài sản dài hạn (TSDH) năm 2020 giảm gần 1 tỷ đồng so với năm 2019, nhưng đến năm 2021 đã đạt 62,66 tỷ đồng Sự gia tăng này chủ yếu do doanh nghiệp đầu tư mạnh vào tài sản cố định (TSCĐ) như nhà cửa, vật kiến trúc và đặc biệt là phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động xuất nhập khẩu, thương mại và dịch vụ Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng sở hữu TSCĐ vô hình, bao gồm giá trị quyền sử dụng đất.
Trong giai đoạn dịch bệnh khó khăn, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu đã ghi nhận sự tăng trưởng lợi nhuận và giảm nợ, cho thấy sự ổn định của tài sản dài hạn.
Phân tích nhu cầu vốn lưu động:
- Sự biến động của NCVLĐ:
NCVLĐ trong năm 2020 – NCVLĐ trong năm 2019 = 6,632,690,030 đồng NCVLĐ trong năm 2021 – NCVLĐ trong năm 2020 = 39,488,459,304 đồng
Nhìn chung nhu cầu VLĐ của DN trong giai đoạn này có xu hương tăng mạnh từ
Nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) đã tăng từ 170 tỷ đồng năm 2019 lên 217 tỷ đồng năm 2021, cho thấy nhu cầu vốn ngắn hạn phục vụ sản xuất kinh doanh chưa được tài trợ đầy đủ Việc phụ thuộc vào nguồn vốn chiếm dụng từ bên thứ ba không đủ để đáp ứng nhu cầu này, dẫn đến sự gia tăng thiếu hụt vốn vào cuối năm.
- Nguyên nhân nhu cầu VLĐ tăng lên chủ yếu là do tài sản kinh doanh tăng lên cùng với sự tăng lên của nợ kinh doanh
+ Tài sản kinh doanh tăng lên đáng kể từ 186 tỷ đồng năm 2019 lên đến 304 tỷ năm
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị đối với ngân hàng TMCP Á Châu
3.3.1.1 Hoàn thiện công tác tìm kiếm khách hàng
Ngân hàng cần cải thiện quy trình tìm kiếm và thu thập thông tin khách hàng tiềm năng giữa các chi nhánh và ngân hàng khác Để hỗ trợ Chi nhánh Hoàng Cầu, ngân hàng nên xây dựng một mạng lưới thông tin nội bộ, giúp các chi nhánh chia sẻ dữ liệu khách hàng doanh nghiệp một cách hiệu quả Đồng thời, việc thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với các ngân hàng bạn cũng là rất quan trọng, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm thông tin khách hàng Qua đó, ngân hàng có thể tiếp cận một lượng khách hàng lớn và tiềm năng, đồng thời tránh tình trạng khách hàng đã vay tại một chi nhánh nhưng vẫn nhận được lời mời vay tại chi nhánh khác với lãi suất ưu đãi hơn.
3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống văn bản quản trị rủi ro tín dụng
Hệ thống văn bản quản trị rủi ro của ACB cần được xây dựng, phát triển và hoàn thiện từng bước Cụ thể, cần quy định rõ ràng trong các nội dung liên quan để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.
Các ngân hàng cần thiết lập quy định nghiêm ngặt hơn về danh mục sản phẩm tín dụng, các loại tài sản đảm bảo, đối tượng khách hàng vay vốn, cũng như ngành nghề và lĩnh vực được phép hoặc bị hạn chế trong việc cấp tín dụng.
Rà soát quy trình tín dụng và phân cấp thẩm quyền phê duyệt là cần thiết để làm rõ vai trò và trách nhiệm của từng cá nhân cũng như các bộ phận liên quan trong việc cấp tín dụng theo mô hình quản lý rủi ro tập trung.
3.3.1.3 Hoàn thiện công tác nhân sự
Yếu tố con người đóng vai trò quyết định đến sự thành công của ngân hàng, với nguồn nhân lực là yếu tố then chốt Không chỉ ACB mà tất cả các ngân hàng đều xem trọng nguồn nhân lực Do đó, ACB cần chú trọng phát triển và nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên.
Để thu hút nguồn nhân lực trẻ đầy đam mê và nhiệt huyết, cần triển khai các chính sách, chương trình, tọa đàm và hội chợ việc làm Nên ưu tiên các ứng viên mới tốt nghiệp, chưa có kinh nghiệm, nhưng đạt loại Giỏi hoặc Xuất sắc từ các trường đại học kinh tế hàng đầu.
+ Thường xuyên mở các lớp nghiệp vụ để củng cố kinh nghiệm cho toàn hệ thống ACB trên toàn quốc, nâng cao vị thế ACB bền vững, lâu dài
3.3.2 Kiển nghị đối với khách hàng doanh nghiệp
KHDN cần cải thiện khả năng tuân thủ các nguyên tắc và đảm bảo các điều khoản phù hợp khi cấp tín dụng cho khách hàng Doanh nghiệp phải cam kết cung cấp thông tin chính xác và minh bạch nhất có thể.
Nâng cao năng lực hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính doanh nghiệp là rất quan trọng để đảm bảo sử dụng vốn hiệu quả tối đa Điều này không chỉ giúp cải thiện tình hình kinh doanh mà còn nâng cao chất lượng lao động trong doanh nghiệp.
Luôn theo dõi và cập nhật các văn bản, quy định và quyết định liên quan đến hệ thống kế toán và quy trình cho vay của ngân hàng là rất quan trọng Điều này không chỉ giúp nâng cao uy tín của ngân hàng mà còn đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn pháp lý và cải thiện hiệu quả hoạt động.
NH và đem lại lợi nhuận cho hooạt động tín dụng tại NHTM
3.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
3.3.3.1 Điều hành linh hoạt các chính sách tiền tệ
NHNN cần cải thiện chính sách tiền tệ thông qua việc hỗ trợ lãi suất, kiểm soát lạm phát và tăng cường thanh khoản Sự điều chỉnh chính sách theo lộ trình sẽ tạo ra tác động tích cực đến hệ thống ngân hàng Các ngân hàng cần chủ động chuẩn bị và phát triển các phương án phù hợp để ứng phó với những thay đổi này, từ đó vận hành một cách an toàn và hiệu quả.
3.3.3.2 Nâng cao chất lượng hoạt động của Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia (CIC)
CIC là trung tâm thông tin tín dụng quan trọng, chuyên tiếp nhận, xử lý và phân tích thông tin nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng (RRTD) và cung cấp thông tin cho các tổ chức tài chính Tuy nhiên, hiệu quả hoạt động của CIC chưa đáp ứng được yêu cầu về số lượng và chất lượng thông tin, dẫn đến việc theo dõi lịch sử khách hàng gặp khó khăn, đặc biệt với những khách hàng có nợ xấu Điều này tạo ra thách thức không chỉ cho ACB mà còn cho các ngân hàng thương mại khác Do đó, nâng cao chất lượng của CIC là cần thiết để cải thiện chất lượng tín dụng và công tác kiểm soát, đánh giá khách hàng trong ngành ngân hàng.
3.3.4 Kiến nghị đối với Bộ tài chính
Bộ Tài chính cần phối hợp với các cơ quan liên quan để thành lập bộ phận chuyên trách trong việc đánh giá và phân tích tài chính, năng lực cũng như xếp hạng tín nhiệm của doanh nghiệp dựa trên các tiêu chí của tổ chức xếp hạng quốc tế Đồng thời, Bộ Tài chính nên chủ động giám sát chặt chẽ và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và ngân hàng, nhằm đảm bảo nghĩa vụ đối với các bên liên quan.
Bộ Tài chính cần thiết lập các chính sách bắt buộc nhằm đảm bảo chất lượng thông tin mà doanh nghiệp cung cấp Đồng thời, cần có quy chế xử phạt nghiêm khắc đối với các doanh nghiệp cung cấp thông tin sai sự thật, ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng thông tin trên báo cáo tài chính (BCTC).
TCDN cung cấp cho khách hàng doanh nghiệp thông tin chính xác và chất lượng, giúp ngân hàng thương mại giảm thiểu rủi ro và đảm bảo an toàn trong quá trình phân tích khách hàng doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định tín dụng hiệu quả hơn.
Bộ Tài chính cần xây dựng và nâng cao hệ thống chỉ tiêu ngành cho từng ngành nghề chuyên biệt, thường xuyên cập nhật số liệu và thông tin trên hệ thống chung Điều này sẽ tạo cơ sở cho công tác phân tích và đánh giá tài chính của các doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại Đặc biệt, bộ cần yêu cầu các ngân hàng thương mại tại Việt Nam áp dụng bộ chỉ tiêu này trong quá trình phân tích, nhằm đảm bảo sự thống nhất giữa các chi nhánh trong cùng một hệ thống ngân hàng và toàn bộ hệ thống ngân hàng.