NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về KHDN tại NHTM
1.1.1 KHDN tại NHTM là gì
* Khách hàng doanh nghiệp là gì?
Khách hàng doanh nghiệp bao gồm các tổ chức, cơ quan nhà nước và các đơn vị có nhu cầu sử dụng dịch vụ và sản phẩm mà doanh nghiệp cung cấp.
Trong nền kinh tế thị trường, khách hàng là yếu tố quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp, vì sản phẩm và dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp phải đáp ứng nhu cầu của họ.
Khách hàng là yếu tố quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp; nếu không có họ, sản phẩm sẽ không được tiêu thụ và dịch vụ sẽ không có người sử dụng Hậu quả của việc này có thể rất nghiêm trọng, dẫn đến nguy cơ giải thể hoặc phá sản.
Khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại bao gồm các tổ chức có nhu cầu sử dụng dịch vụ ngân hàng như vay vốn cho dự án đầu tư, gửi tiền có hoặc không có kỳ hạn, thực hiện thanh toán và bảo lãnh các nghiệp vụ kinh tế.
- Các tổ chức khác có đủ điều kiện theo quy định tại Bộ Luật Dân Sự
1.1.2 Tại sao phải phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng a) Khái niệm phân tích tài chính KHDN tại NHTM
Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại là quá trình sử dụng các khái niệm và công cụ để xử lý thông tin kế toán và quản lý, nhằm đánh giá tình hình tài chính hiện tại và dự báo khả năng tài chính tương lai của khách hàng Điều này giúp ngân hàng nhận diện những rủi ro có thể ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay là rất quan trọng, vì nó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của khách hàng, từ đó hỗ trợ quyết định cho vay hiệu quả hơn.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố thiết yếu cho các tổ chức tài chính và ngân hàng trong hoạt động tín dụng Qua việc phân tích, họ có thể đánh giá khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu rủi ro nợ xấu trong tương lai Đối với các khoản vay ngắn hạn, ngân hàng thương mại thường chú trọng vào khả năng thanh toán nhanh, trong khi đối với khoản vay dài hạn, họ sẽ quan tâm đến khả năng hoàn trả và tiềm năng sinh lời bền vững của doanh nghiệp.
Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng
Trong phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng cần thu thập và khai thác toàn bộ thông tin từ khách hàng cũng như các nguồn thông tin bên ngoài Những dữ liệu này sẽ hỗ trợ các cán bộ tín dụng trong việc đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng.
Khi thu thập thông tin bên ngoài, cần chú ý đến các yếu tố chung như nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, lãi suất và thuế Bên cạnh đó, cần tìm hiểu thông tin về ngành, bao gồm cơ cấu, triển vọng, tình trạng công nghệ và thị phần Cuối cùng, không thể bỏ qua các thông tin pháp lý liên quan đến khách hàng, chẳng hạn như kiểm toán và tình hình quản lý.
Ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn cung cấp các báo cáo tài chính như Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Báo cáo bán hàng, cùng với thông tin về cơ cấu tổ chức và đội ngũ nhân sự Những báo cáo này phản ánh hoạt động của doanh nghiệp trong nhiều năm, giúp ngân hàng dự đoán tình hình tài chính trong tương lai Dựa trên các thông tin này, ngân hàng có thể ước tính nhu cầu vốn, khả năng trả nợ và các rủi ro có thể phát sinh nếu khách hàng không thể hoàn trả khoản vay.
Bảng CĐKT là báo cáo tài chính tổng quát về tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, cho phép so sánh số liệu giữa các thời điểm khác nhau để đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn Dựa vào tổng tài sản và kết cấu tài sản hiện có, ngân hàng có thể đánh giá quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp Tỷ lệ và kết cấu từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn phản ánh hoạt động và thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
Bảng CĐKT, hay còn gọi là bảng cân đối kế toán, được cấu trúc như một bảng cân đối số dư của các tài khoản kế toán, sắp xếp các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng này được chia thành hai phần chính: phần tài sản và phần nguồn vốn.
Phần tài sản của doanh nghiệp thể hiện toàn bộ giá trị tài sản hiện có tính đến cuối kỳ kế toán, bao gồm các hình thức và giai đoạn khác nhau trong quá trình kinh doanh Các khoản mục trong phần tài sản được sắp xếp theo thứ tự khả năng chuyển hoá thành tiền, từ cao xuống thấp.
Phần nguồn vốn trong báo cáo tài chính thể hiện nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tính đến thời điểm kết thúc kỳ hạch toán Các chỉ tiêu nguồn vốn được phân loại theo từng nguồn hình thành tài sản, bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay và vốn chiếm dụng Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp cái nhìn tổng quan về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ.
Báo cáo kết quả kinh doanh được chia làm 3 phần: Đầu tiên là yếu tố về các hoạt động kinh doanh chính:
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: hoạt động kinh doanh cốt lõi mà doanh nghiệp thực hiện được sẽ tạo ra doanh thu này
- Giá vốn của hàng hóa bán ra: là vốn mà doanh nghiệp bỏ ra để tạo ra sản phẩm
- Lợi nhuận được gộp về với bán hàng
Thứ hai là các hoạt động tài chính của doanh nghiệp được thể hiện qua hai chỉ tiêu chính là doanh thu tài chính và chi phí tài chính
Cuối cùng, doanh nghiệp còn có những hoạt động khác không thuộc về hoạt động kinh doanh chính, bao gồm cả các hoạt động tài chính Những hoạt động này thường chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng thể hoạt động của doanh nghiệp và bao gồm các yếu tố như thu nhập khác, chi phí khác và lợi nhuận khác.
Báo cáo kết quả kinh doanh cung cấp thông tin quan trọng về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong mỗi kỳ hoạt động của doanh nghiệp Nhân viên tín dụng có thể dựa vào báo cáo này để đánh giá hiệu quả hoạt động và dự đoán tương lai của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý nhằm giảm thiểu rủi ro nợ xấu.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu tài chính quan trọng, phản ánh nguồn gốc và cách sử dụng tiền của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Phân tích báo cáo này giúp xác định nguồn tiền và các mục đích chi tiêu, đồng thời làm rõ mối quan hệ giữa lợi nhuận ròng và dòng tiền Nó cũng cho thấy ảnh hưởng của các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính đến dòng tiền, từ đó dự đoán lượng tiền trong tương lai và đánh giá năng lực thanh toán hiện tại của doanh nghiệp.
Nội dung của báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần sau:
Phần I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Các khoản thu bằng tiền như: tiền thu bán hàng, thu từ các khoản thu thương mại; chi phí bằng tiền như: tiền trả cho nhà cung cấp, tiền thanh toán cho công nhân viên, chi phí khác bằng tiền
Phần II Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp Hoạt động đầu tư của doanh nghiệp gồm 2 phần: đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp, đầu tư vào các đơn vị khác
Phần III Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và chi ra chủ yếu của doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vụ làm thay đổi quy mô và kết cấu nguồn vốn của doanh nghiệp như chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, phát hành cổ phiếu trái phiếu… d) Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là một tài liệu kế toán tổng quát, nhằm giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Tài liệu này cung cấp những chi tiết mà các báo cáo tài chính khác chưa đề cập đầy đủ Ngân hàng có thể sử dụng thuyết minh này để hiểu rõ hơn về nguyên nhân của các biến động trong các chỉ tiêu tài chính, từ đó thực hiện các phân tích chính xác hơn.
Phân tích báo cáo tài chính là yếu tố chính trong việc đánh giá tình hình tài chính của khách hàng Tuy nhiên, để có cái nhìn toàn diện, có thể sử dụng thêm nhiều nguồn thông tin khác như kết quả xếp hạng tín dụng từ ngân hàng cho vay, dữ liệu từ CIC, các cuộc điều tra và phỏng vấn trực tiếp với khách hàng, thông tin từ các ngân hàng đã có quan hệ tín dụng với khách hàng, cũng như thông tin từ các đối thủ cạnh tranh.
Các phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính KHDN
Trong khuôn khổ phân tích tài chính dựa vào loại phân tích, các CBTD thường sử dụng phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh…
1.3.1 Phương pháp phân tích theo tỷ lệ
Phương pháp tỷ lệ là một kỹ thuật truyền thống phổ biến trong phân tích tài chính doanh nghiệp, cho phép người phân tích tạo ra các con số thống kê nhằm làm nổi bật các đặc điểm tài chính chính của khách hàng Phương pháp này cũng rất hiệu quả trong việc so sánh xu hướng theo thời gian của từng khách hàng, chẳng hạn như việc theo dõi xu hướng số dư lợi nhuận sau thuế trong khoảng thời gian 5 đến 10 năm.
Các tỷ lệ tài chính quan trọng được phân loại thành bốn nhóm chính, tùy thuộc vào khía cạnh cụ thể mà chúng muốn làm rõ về tình hình tài chính của công ty Bốn loại này sẽ được ngân hàng xem xét theo thứ tự dưới đây.
- Khả năng sinh lợi: Các tỷ lệ được thiết kế để đo lường năng lực có lãi và mức sinh lợi của công ty
Tính thanh khoản là các tỷ lệ được sử dụng để đánh giá khả năng của một công ty trong việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn.
- Hiệu quả hoạt động: Đo lường tính hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực của công ty để kiếm được lợi nhuận
Cơ cấu vốn, hay còn gọi là đòn bẩy nợ/vốn, là chỉ số quan trọng để đánh giá mức độ tài trợ cho các khoản vay nợ của công ty thông qua việc vay nợ hoặc phát hành thêm cổ phần.
Có hàng loạt tỷ lệ trong mỗi loại nêu trên Ta sẽ xem xét tuần tự từng loại và sẽ khảo sát các tỷ lệ chính trong mỗi nhóm
Mỗi nhóm chỉ tiêu tài chính bao gồm các tỷ số riêng lẻ phản ánh từng bộ phận của hoạt động tài chính Tùy thuộc vào mục tiêu phân tích, ngân hàng sẽ tập trung vào các chỉ tiêu khác nhau Đối với khoản vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán của người vay, trong khi với khoản vay trung và dài hạn, ngân hàng thường quan tâm đến khả năng hoạt động và hiệu quả sản xuất – kinh doanh.
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích, giúp đánh giá kết quả và xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu Trong phân tích báo cáo tài chính, so sánh ngang và so sánh dọc được sử dụng để đối chiếu tình hình biến động về số tuyệt đối và tương đối So sánh ngang tập trung vào việc phân tích từng chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, trong khi so sánh dọc xem xét mối tương quan giữa các chỉ tiêu và các báo cáo khác nhau Để áp dụng hiệu quả phương pháp so sánh, cần lưu ý đến một số điều kiện nhất định.
- Điều kiện so sánh được của chỉ tiêu: phải thống nhất về nội dung phản ánh, về phương pháp tính toán, về thời gian và đơn vị đo lường
Việc xác định gốc so sánh trong phân tích phụ thuộc vào mục đích cụ thể, có thể được thực hiện theo hai khía cạnh chính: thời gian và không gian Về thời gian, gốc so sánh có thể là các kỳ kế hoạch, kỳ trước, cùng kỳ năm trước hoặc các mốc thời gian cụ thể như năm, tháng, ngày Còn về không gian, có thể so sánh giữa các đơn vị, bộ phận hoặc khu vực khác nhau Phương pháp so sánh không gian thường được áp dụng để xác định vị trí hiện tại của doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh, cũng như so sánh với các chỉ số bình quân của ngành hoặc khu vực.
Các dạng so sánh: Các dạng so sánh thường được sử dụng trong phân tích là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối:
So sánh bằng số tuyệt đối giúp phản ánh quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu, cho phép các nhà phân tích nhận diện rõ ràng sự biến động về quy mô giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.
So sánh bằng số tuyệt đối: ∆A = A1 − A0
So sánh bằng số tương đối cho phép các nhà quản lý hiểu rõ hơn về cấu trúc và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này giúp xác định tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu, khác với việc sử dụng số tuyệt đối.
So sánh bằng số tương đối: A1 ×100(%)
Ngoài hai phương pháp phân tích tài chính khách hàng đã đề cập, CBTD có thể áp dụng phương pháp Dupont Mô hình Dupont giúp phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, từ đó phát hiện các yếu tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo trình tự nhất định Phương pháp này tách biệt các tỷ số có mối quan hệ nhân quả, cho phép phân tích tác động của các tỷ số tổng hợp và nhận diện nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tích cực hoặc tiêu cực trong hoạt động doanh nghiệp.
Nội dung phân tích TCDN tại NHTM
Tình hình tài chính lành mạnh của khách hàng là điều kiện quan trọng để doanh nghiệp được vay vốn Do đó, khi lập hồ sơ vay, doanh nghiệp thường trình bày tài chính của mình một cách tích cực, nhằm chứng minh khả năng trả nợ Tuy nhiên, để xác định thực chất tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần thực hiện phân tích và thẩm định kỹ lưỡng Các yếu tố cần tập trung phân tích bao gồm khả năng sinh lời, dòng tiền, và các chỉ số tài chính khác.
1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính KH thông qua các BCTC
Khi phân tích báo cáo tài chính của khách hàng, CBTD sẽ xem xét từng báo cáo một cách chi tiết, chú trọng vào các khoản mục quan trọng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh Đặc biệt, Bảng Cân Đối Kế Toán (CĐKT) sẽ được phân tích kỹ lưỡng để hiểu rõ tình hình tài chính của khách hàng.
CBTD xem xét số liệu trong bảng CĐKT để so sánh sự tăng giảm về số tuyệt đối, tương đối giữa các năm, chủ yếu tập trung vào phân tích sự thay đổi của các chỉ tiêu tài chính, từ đó đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.
Thứ nhất, với danh mục tài sản: CBTD cần chú ý đến:
- Loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng
- Sự luân chuyển tài sản của doanh nghiệp, chú ý đến sự thay đổi của các khoản mục:
+ Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền
Dựa trên bảng kê chi tiết các khoản phải thu từ khách hàng, việc phân tích tình trạng các khoản này là rất cần thiết Cần đánh giá các khoản phải thu có giá trị lớn, xác định các khoản khó đòi, và dự phòng cho các khoản này Vòng quay các khoản phải thu cũng là một chỉ tiêu quan trọng, vì chúng có thể trở thành nguồn trả nợ chủ yếu cho các khoản vay ngắn hạn của khách hàng.
Phân tích tình trạng hàng tồn kho dựa trên bảng kê chi tiết giúp xác định hàng tồn kho kém phẩm chất và dự phòng giảm giá Vòng quay hàng tồn kho cũng là một chỉ số quan trọng Giá trị của hàng tồn kho chịu ảnh hưởng lớn từ phương pháp định giá được áp dụng.
Ngân hàng thường không chú trọng đến việc bán tài sản cố định để tài trợ cho các khoản vay Tuy nhiên, nếu tài sản cố định được sử dụng làm tài sản đảm bảo cho khoản vay, giá trị của nó trở nên rất quan trọng Giá trị này phụ thuộc vào phương pháp khấu hao, và người cho vay cần kiểm tra trực tiếp để tham khảo giá trị thị trường.
Thứ hai, với danh mục nguồn vốn, CBTD chú ý đến các vấn đề sau:
Khi đánh giá tình trạng nguồn vốn của doanh nghiệp, ngân hàng cần xem xét nợ phải trả của khách hàng, bao gồm số tiền và thời hạn trả nợ Nợ phải trả được phân loại thành hai loại chính: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.
Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp cần thanh toán trong vòng một năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh Các loại nợ ngắn hạn bao gồm khoản vay, nợ ngắn hạn, khoản phải trả, chi phí chưa thanh toán, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước, cũng như nợ dài hạn đến hạn trả.
Các khoản vay ngắn hạn của doanh nghiệp từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác cần được ghi chép rõ ràng, bao gồm số tiền vay và tài sản đảm bảo, nhằm tránh tình trạng sử dụng một tài sản cho nhiều khoản vay khác nhau Đối với nợ dài hạn, cần chú ý đến số tiền và thời hạn vay, mặc dù thường không được chú trọng như nợ ngắn hạn Khi có nguồn tiền đầy đủ, doanh nghiệp sẽ không gặp khó khăn trong việc trả nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu cũng là một yếu tố quan trọng mà các ngân hàng quan tâm, và việc tăng vốn chủ sở hữu thể hiện sự tiến bộ tài chính của doanh nghiệp.
Số vốn chủ cần thiết để cho vay an toàn sẽ thay đổi tùy thuộc vào đặc điểm và quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như sự đầy đủ của các luồng tiền, tài sản đảm bảo và các yếu tố khác.
Thứ ba, việc phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn là rất quan trọng CBTD cần đánh giá xem cơ cấu nguồn vốn và tài sản có hợp lý và phù hợp với loại hình doanh nghiệp hay không Để thực hiện phân tích này, CBTD có thể sử dụng bảng kê nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn, yêu cầu tổng hợp sự thay đổi của các khoản mục trong bảng CĐKT giữa đầu kỳ và cuối kỳ Mỗi sự thay đổi của từng khoản mục trong bảng CĐKT sẽ được phân loại vào cột diễn biến nguồn vốn hoặc sử dụng vốn một cách rõ ràng.
Tăng các khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, cùng với sự giảm tài sản của doanh nghiệp, phản ánh diễn biến nguồn vốn và được phân loại vào cột diễn biến nguồn.
- Tăng tài sản của doanh nghiệp, giảm các khoản nợ và vốn chủ sở hữu được xếp vào cột sử dụng vốn
Vốn lưu động ròng (VLĐR) là chỉ số quan trọng trong phân tích tài chính, được tính bằng hiệu giữa tài sản lưu động (TSLĐ) và nguồn vốn ngắn hạn (NVNH) Công thức tính VLĐR là NVDH – TSCĐ, trong đó NVDH đại diện cho nhu cầu vốn ngắn hạn Việc phân tích VLĐR giúp doanh nghiệp đánh giá khả năng thanh toán và quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Nếu VLĐR lớn hơn 0, doanh nghiệp đang thực hiện chính sách tài trợ bảo thủ, tức là sử dụng toàn bộ nguồn vốn ngắn hạn và một phần nguồn vốn dài hạn để đầu tư vào tài sản lưu động.
Khi VLĐR < 0, doanh nghiệp áp dụng chính sách tài trợ mạnh mẽ, sử dụng một phần nguồn ngắn hạn để hỗ trợ tài sản lưu động và một phần nguồn dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính KHDN
Công tác phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong quy trình thẩm định tín dụng, chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố khác nhau Các yếu tố này được chia thành ba nhóm chính: nhân tố từ phía ngân hàng, nhân tố từ phía khách hàng và các nhân tố khách quan khác.
1.5.1 Nhân tố từ phía ngân hàng
Lãnh đạo ngân hàng cho rằng quyết định cho vay phụ thuộc vào phân tích tài chính của cán bộ tín dụng (CBTD), do đó công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn luôn được chú trọng Lãnh đạo sẽ thường xuyên động viên và khích lệ CBTD trong quá trình này.
Trình độ và đạo đức của cán bộ tín dụng (CBTD) đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích tài chính CBTD cần nắm vững kiến thức chuyên môn để đọc hiểu các báo cáo tài chính và am hiểu nhiều lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh khác nhau Hơn nữa, dù thông tin có đầy đủ và chính xác, nhưng nếu CBTD thiếu đạo đức nghề nghiệp và cố ý làm sai lệch kết quả phân tích, quyết định cho vay sẽ không phản ánh đúng thực tế.
Công nghệ và trang thiết bị ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong phân tích tài chính, giúp nhà phân tích sử dụng đa dạng kỹ thuật để đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc áp dụng các công nghệ và phần mềm chuyên dụng không chỉ đảm bảo độ chính xác mà còn kịp thời đáp ứng nhu cầu quản lý tài chính hiệu quả.
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng được áp dụng khác nhau tùy thuộc vào từng đối tượng cụ thể Mỗi phương pháp mang lại những thông tin riêng biệt về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, giúp hiểu rõ hơn về hiệu quả và tiềm năng phát triển của khách hàng.
Sự phối hợp hiệu quả giữa các cán bộ và bộ phận trong ngân hàng là yếu tố then chốt trong hoạt động của tổ chức Quá trình hợp tác nhịp nhàng sẽ giúp mang lại kết quả phân tích chính xác nhất, từ đó nâng cao hiệu suất làm việc và chất lượng dịch vụ.
Để đảm bảo kết quả phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp chính xác, tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn là yếu tố quan trọng hàng đầu Thông tin từ khách hàng cần phải được cung cấp một cách minh bạch và chính xác.
Chính sách bảo mật của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho CBTD Nguồn thông tin nội bộ là yếu tố đầu tiên mà CBTD tiếp cận, do đó, khả năng thu thập thông tin đầy đủ, nhanh chóng và dễ dàng phụ thuộc vào sự sẵn sàng của doanh nghiệp trong việc công khai thông tin và số liệu tài chính.
1.5.2 Nhân tố từ phía khách hàng
Doanh nghiệp lớn thường có dòng tiền phức tạp liên quan đến hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính, trong khi doanh nghiệp nhỏ chủ yếu tập trung vào hoạt động kinh doanh, với hai hoạt động còn lại chiếm tỷ trọng rất nhỏ hoặc không có Do đó, khi phân tích khách hàng lớn, ngân hàng cần tính toán kỹ lưỡng về phương pháp và thu thập thông tin.
Sự trung thực trong lập báo cáo tài chính là yếu tố quan trọng, vì kết quả phân tích tài chính của khách hàng phụ thuộc nhiều vào số liệu trong báo cáo này Tuy nhiên, để cải thiện hồ sơ vay vốn, một số khách hàng có thể gian lận trong việc xử lý số liệu, gây ra khó khăn trong quá trình thẩm định.
Sự phối hợp từ phía doanh nghiệp khách hàng là rất quan trọng trong quá trình phân tích tài chính, vì đây là một quy trình phức tạp và tốn nhiều thời gian Để đạt được kết quả phân tích chính xác và nhanh chóng, khách hàng cần cung cấp đầy đủ thông tin và giấy tờ cần thiết theo yêu cầu của ngân hàng.
1.5.3 Nhân tố khách quan khác
Ngoài các yếu tố đã đề cập, nhiều yếu tố khác cũng ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn, bao gồm quy định của Ngân hàng Nhà Nước, hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, và môi trường kinh tế, xã hội Những yếu tố này như sự cạnh tranh giữa các ngân hàng, sự phát triển của ngành nghề, tình hình sản xuất kinh doanh, cũng như tình trạng tăng trưởng hay suy thoái của nền kinh tế, đều tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến việc khai thác thông tin và nhận thức của mọi người về phân tích tài chính.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Giới thiệu chung về ACB
2.1.1 Lịch sử hình thành của ACB
Tên gọi: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
Tên giao dịch quốc tế: ASIA COMMERCIAL BANK
Trụ sở chính: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Q 3, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: (84.28) 3929 0999
Website: www.acb.com.vn
Giấy phép thành lập số 0032/NH-GP được Ủy ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh cấp vào ngày 13/5/1993, cùng với giấy phép số 0032/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 24/4/1993.
Giấy phép hoạt động số 0032/NH-GP được Thống đốc NHNN cấp vào ngày 24/4/1993 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 059067 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp, với lần đăng ký đầu tiên vào ngày 19/5/1993 và đã có 8 lần thay đổi, lần gần nhất vào ngày 23/2/2006.
Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn thông qua các hình thức như tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn, tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư từ các tổ chức trong nước, và vay vốn từ các tổ chức tín dụng khác.
- Cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; chiết khấu thương phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giá; hùn vốn và liên doanh theo luật định;
- Làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng;
Kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc và thanh toán quốc tế, cũng như huy động vốn từ nước ngoài, được thực hiện khi có sự cho phép của Ngân hàng Nhà nước Bên cạnh đó, các dịch vụ ngân hàng khác trong quan hệ quốc tế và hoạt động bao thanh toán cũng được triển khai.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của ngân hàng ACB
Bảy khối chính của tổ chức bao gồm: Khách hàng cá nhân, Khách hàng doanh nghiệp, Ngân quỹ, Phát triển kinh doanh, Giám sát điều hành, Quản trị nguồn lực và Công nghệ thông tin Đồng thời, tổ chức cũng được cấu thành từ bốn ban quan trọng: Kiểm tra – Kiểm soát nội bộ, Chiến lược, Đảm bảo chất lượng và Chính sách cùng Quản lý tín dụng.
- Hai phòng: Quan hệ Quốc tế, Thẩm định tài sản (trực thuộc Tổng giám đốc) Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của ACB:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức của ACB
BỘ MÁY QUẢN TRỊ VÀ ĐIỀU HÀNH
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Ngân hàng, chịu trách nhiệm bầu ra Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị, với quyền hạn toàn diện, đại diện cho Ngân hàng trong việc quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích và quyền lợi của Ngân hàng, ngoại trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông HĐQT đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng chiến lược và kế hoạch hoạt động hàng năm, đồng thời chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ngân hàng thông qua Ban điều hành và các Hội đồng.
Ban kiểm toán nội bộ
Khối phát triển kinh doanh
Khối khách hàng cá nhân
Khối khách hàng doanh nghiệp
Khối quản trị nguồn lực
Khối giám sát điều hành
Phòng thẩm định tài sản
Ban chính sách và QLRRTD
Phòng Quan hệ quốc tế
Ban đảm bảo chất lượng
- Ban kiểm soát: do ĐHĐCĐ bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài chính của
Ngân hàng có trách nhiệm giám sát việc tuân thủ chế độ hạch toán và kế toán, cũng như quản lý hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ Ngoài ra, ngân hàng cần thẩm định báo cáo tài chính hàng năm và báo cáo cho Đại hội đồng cổ đông về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của các báo cáo tài chính.
Các Hội đồng được thành lập bởi Hội đồng Quản trị (HĐQT) nhằm hỗ trợ HĐQT trong quản trị ngân hàng, thực hiện các chiến lược và kế hoạch kinh doanh, đồng thời đảm bảo sự phát triển hiệu quả, an toàn và đúng mục tiêu đã đề ra Hiện tại, ngân hàng có bốn Hội đồng hoạt động.
Hội đồng nhân sự có nhiệm vụ tư vấn cho Ngân hàng về chiến lược quản lý và phát triển nguồn nhân lực, nhằm tối ưu hóa sức mạnh của nguồn nhân lực để đáp ứng hiệu quả nhu cầu phát triển của Ngân hàng.
Hội đồng ALCO có nhiệm vụ quản lý cấu trúc bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng, đồng thời xây dựng và giám sát các chỉ tiêu tài chính và tín dụng phù hợp với chiến lược kinh doanh của Ngân hàng.
- Hội đồng đầu tư: có chức năng thẩm định các dự án đầu tư và đề xuất ý kiến cho cấp có thẩm quyền quyết định đầu tư
Hội đồng tín dụng chịu trách nhiệm quyết định chính sách tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng cho toàn hệ thống ngân hàng Cơ quan này xem xét cấp tín dụng của ngân hàng, phê duyệt hạn mức tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác, cũng như quyết định áp dụng các biện pháp xử lý nợ và miễn giảm lãi theo Quy chế xét miễn giảm lãi.
Tổng giám đốc là người có trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Hỗ trợ cho Tổng giám đốc là đội ngũ gồm các Phó Tổng giám đốc, Giám đốc khối, Giám đốc tài chính, Kế toán trưởng và các chuyên gia trong lĩnh vực nghiệp vụ.
2.1.3 Tổng quan về tình hình hoạt động của ngân hàng Thương mại Cổ phần Á
Trong 5 năm qua, dưới vô số các biến động của thị trường, ACB luôn kịp thời thích nghi, đưa ra các chính sách phù hợp cho từng năm tài chính Điều này khiến cho các chỉ tiêu hoạt dộng của ngaanh hàng luôn duy trì sự biến động đều đặn và tích cực qua các năm Có thể nói, dưới góc độ nhà đầu tư hay đối tác khách hàng, … ACB đều là điểm đến uy tín và chất lượng cho những cá nhân, tổ chức có khẩu vị rủi ro không quá mạnh a) Tài sản, nguồn vốn
Bảng 2.1: Quy mô tài sản, nguồn vốn ACB 5 năm gần nhất
Quy mô (tỷ đồng) 2017 2018 2019 2020 2021 Tổng tài sản 284,316 329,333 383,514 444,53 527,77
Tiền, vàng gửi và cho các
Cho vay khách hàng 198,513 230,527 268,701 311,479 361,913 Đầu tư tài chính 54,595 55,337 59,672 70,229 71,107
Tiền gửi và vay TCTD khác
Trong giai đoạn 2017-2021, quy mô tài sản và nguồn vốn của ngân hàng ACB tăng trưởng đều qua các năm, với sự biến động của các chỉ tiêu quan trọng như tiền gửi và cho vay khách hàng Cơ cấu tài sản và nguồn vốn cho thấy hai hoạt động chính là huy động và tín dụng vẫn chiếm tỷ trọng lớn, đóng vai trò chủ đạo trong hoạt động kinh doanh Mặc dù dư nợ tăng nhanh, ngân hàng vẫn duy trì tỷ lệ Dư nợ cho vay/Tổng tài sản ở mức an toàn khoảng 70%, giúp tránh rủi ro thanh khoản.
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh tại ACB 5 năm gần nhất
Quy mô (tỷ đồng) 2017 2018 2019 2020 2021 Thu nhập lãi thuần 8,458 10,363 12,112 14,582 18,945
Bảng 2.2 cho thấy ACB đã xây dựng một bức tranh kinh doanh tích cực với các chỉ số tài chính ở mức tốt Ngân hàng này chủ yếu thu nhập từ lãi và duy trì sự tăng trưởng ổn định qua các năm ACB cũng chú trọng phát triển các khoản thu nhập ngoài lãi nhằm đa dạng hóa hoạt động kinh doanh Mặc dù chi phí có tăng, nhưng điều này là hệ quả tất yếu của việc mở rộng quy mô doanh nghiệp Tuy nhiên, chi phí dự phòng năm 2021 tăng mạnh so với năm 2020 do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19, khiến nhiều khách hàng gặp khó khăn trong khả năng thanh toán, buộc ACB phải trích lập dự phòng theo quy định pháp luật.
Bảng 2.3: Tình hình nợ xấu tại ACB 5 năm gần nhất
Tỷ lệ nợ quá hạn 0.9% 0.9% 0.8% 0.8% 1.3%
Thực trạng phân tích tài chính KHDN tại ACB
2.2.1 Khái quát về công tác tổ chức phân tích tài chính KHDN tại ACB
Hoạt động ngân hàng và tín dụng có tính phức tạp và rủi ro cao, do đó, ACB yêu cầu cán bộ tín dụng (CBTD) tuân thủ các quy định pháp luật và Ngân hàng Nhà nước, đồng thời áp dụng các công văn riêng để điều chỉnh quy trình hoạt động phù hợp với chính sách của ACB trong từng giai đoạn.
Hiện nay, các quy định về việc cấp tín dụng, PTTC khách hàng được hướng dẫn cụ thể, chi tiết qua các công văn tại ACB như:
- Quy trình tín dụng ngắn hạn
Quy trình tín dụng trung – dài hạn tập trung vào việc phân tích tài chính của khách hàng, chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính (BCTC) tại thời điểm nộp hồ sơ vay vốn và hai năm gần nhất, trừ các doanh nghiệp mới thành lập Hồ sơ tài chính do khách hàng doanh nghiệp cung cấp bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
Phương pháp chính được ACB ưu tiên trong công tác phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp là phương pháp chỉ số và phương pháp so sánh Những phương pháp này giúp đánh giá hiệu quả tài chính của khách hàng một cách toàn diện và chính xác.
- Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu dựa vào đặc trưng ngành nghề
- Nhận định, đánh giả “sức khỏe” tài chính khách hàng và kiến nghị có nên cấp khoản vay hay không
2.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng
Thương mại Cổ phần Á Châu
Mục đích phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại ACB là đánh giá khả năng kinh doanh của khách hàng để dự báo sự thay đổi trong hoạt động của doanh nghiệp, từ đó tối ưu hóa quan hệ tín dụng và giảm thiểu rủi ro nợ xấu Quy trình phân tích được thực hiện qua các bước chặt chẽ, bắt đầu bằng việc thu thập thông tin và kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ tài chính Phương pháp chủ yếu được áp dụng là phỏng vấn trực tiếp khách hàng, khai thác thông tin từ đối tác và hồ sơ vay vốn Các thông tin cần thu thập bao gồm dữ liệu nội bộ và bên ngoài doanh nghiệp để hiểu rõ thực trạng hoạt động Để đưa ra quyết định chính xác, nhân viên cần lựa chọn các báo cáo tài chính có độ tin cậy cao như báo cáo đã được phê duyệt, báo cáo quyết toán thuế và báo cáo đã kiểm toán Tùy thuộc vào ngành nghề và hình thức pháp lý, nhân viên sẽ phân loại các khoản mục cần xem xét kỹ lưỡng và những khoản có dấu hiệu nghi ngờ để dễ dàng kiểm tra.
CBTD sẽ phân tích kỹ hồ sơ tài chính của khách hàng, bao gồm Bảng CĐKT, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ngoài thông tin từ khách hàng, CBTD cần tìm kiếm thêm nguồn thông tin khác như báo chí, truyền hình, hệ thống CIC và từ đồng nghiệp để đảm bảo độ tin cậy cao nhất cho kết quả phân tích Tại ACB, bộ hồ sơ yêu cầu bao gồm các tài liệu này.
Đối với khách hàng lần đầu tìm hiểu và hợp tác tín dụng tại ACB, hồ sơ cần trình cho ngân hàng phải bao gồm đầy đủ các loại báo cáo tài chính trong 2 năm liền kề trước thời điểm vay vốn, kèm theo một tóm tắt ngắn gọn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp đến thời điểm gần nhất.
Đối với khách hàng hiện hữu tại ACB, cần chủ động khai thác dữ liệu có sẵn từ hệ thống, kết hợp với thông tin về tình hình thực tế của doanh nghiệp do khách hàng cung cấp và dữ liệu từ Trung tâm Thông tin Tín dụng CIC.
Sau khi đã thu thập đầy đủ chứng từ phục vụ quy trình phân tích, CBTD cần kiểm tra mức độ hợp lý của bộ hồ sơ:
Các báo cáo tài chính (BCTC) bắt buộc cần phải là bản gốc, nếu là bản photo thì phải được công chứng Chữ ký và con dấu phải đúng mẫu, và ngày hết hạn cũng như ngày xác nhận hiệu lực cần phải hợp lệ.
- Các thông tin trong bảng CĐKT phải có độ cân bằng và phù hợp khi đối chiếu với các BCTC khác b) Xử lý thông tin
Sau khi thu thập dữ liệu cần thiết cho phân tích, CBTD cần sắp xếp thông tin theo các mục riêng biệt để giải thích biến động trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp, phục vụ cho việc xét cấp tín dụng Tùy thuộc vào đặc trưng doanh nghiệp và tính chất khoản vay, CBTD sẽ linh hoạt lựa chọn các phương pháp xử lý thông tin phù hợp cho quá trình thẩm định khách hàng Các nội dung phân tích cần được xử lý rõ ràng theo các tiêu chí cụ thể.
Thực trạng kinh doanh của khách hàng bao gồm các yếu tố đầu vào như nguyên vật liệu, sản phẩm và hàng hóa, cùng với thị trường đầu ra liên quan đến khách hàng mục tiêu và uy tín của doanh nghiệp Lợi thế cạnh tranh của khách hàng được xác định qua giá bán, chất lượng sản phẩm và tính thẩm mỹ của bao bì mẫu mã.
- Quan hệ với các TCTC khác: quan hệ tín dụng, quan hệ tiền gửi, quan hệ bảo lãnh,
… xét tình hình cả trong từ quá khứ đến hiện tại để làm rõ dư nợ hiện hữu và uy tín trong thanh toán nợ của khách hàng
Phân tích tình hình tài chính bao gồm việc xem xét sự biến động của các khoản mục tài sản và nguồn vốn thông qua việc tính toán chênh lệch tuyệt đối hoặc tương đối Cần đánh giá tỷ trọng của các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán (BCDKT) so với tổng tài sản hoặc nguồn vốn qua các kỳ kế toán, đồng thời đưa ra nhận xét phù hợp với đặc trưng của khách hàng Ngoài ra, việc nhập dữ liệu từ báo cáo tài chính vào phần mềm chuyên dụng của ngân hàng sẽ giúp tạo ra các nhóm chỉ số cần thiết để tiến hành đánh giá chính xác.
Trước khi đưa ra nhận định về tình hình tài chính doanh nghiệp, CBTD cần xem xét toàn bộ quá trình hoạt động của doanh nghiệp, vì có thể có những chỉ tiêu không đạt yêu cầu tại thời điểm xét cấp tín dụng Tuy nhiên, nếu quá trình này diễn ra theo chiều hướng tích cực, điều đó có thể mang lại điểm cộng cho năng lực kiểm soát tài chính của khách hàng Dựa trên những phân tích này, CBTD sẽ dự đoán và đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
Bước cuối cùng của quy trình phân tích tài chính KHDN là đưa ra đánh giá cuối cùng, kết luận chung và đề xuất phương án cho vay:
- Đánh giá tổng quan tình hình kinh doanh
- Đánh giá sự hợp lệ của nhu cầu vốn
- Đánh giá khả năng hoàn trả vốn và lãi
- Đánh giá mức độ khả thi của phương án
- Kiến nghị liệu có nên cho vay
Khi cho vay, cần đề xuất rõ ràng về số tiền vay, thời hạn vay, lãi suất áp dụng, loại hình tín dụng, mục đích sử dụng khoản vay, cũng như các biện pháp quản lý, kiểm tra và phòng ngừa rủi ro hiệu quả.
Dù là bước cuối cùng, nhưng nó rất quan trọng vì giúp ngân hàng duy trì quy tắc của mình trong khi vẫn đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
2.2.3 Phân tích báo cáo tài chính và các chỉ tiêu tài chính
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại các ngân hàng thương mại (NHTM), việc xem xét báo cáo tài chính (BCTC) và các chỉ tiêu tài chính là rất quan trọng để quyết định cấp khoản vay Mỗi ngân hàng có khách hàng mục tiêu và ưu tiên riêng, dẫn đến cách phân tích và quy định bộ tiêu chí khác nhau Hiện nay, nhờ sự phát triển của công nghệ thông tin, các NHTM đã áp dụng phần mềm tính toán chuyên biệt, cho phép tính toán nhanh chóng các chỉ số tài chính với dữ liệu chính xác Tùy thuộc vào từng tình huống, cán bộ tín dụng (CBTD) sẽ lựa chọn bộ chỉ tiêu cần thiết cho phân tích, không nhất thiết phải phân tích toàn bộ chỉ số Tại ngân hàng ACB, việc phân tích BCTC và các chỉ tiêu tài chính được thực hiện theo quy trình cụ thể.
Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:
Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH Đức Hiếu
Để minh họa quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại ACB, bài viết sẽ sử dụng ví dụ của Công ty TNHH Đức Hiếu, một khách hàng đã được phê duyệt khoản vay ngắn hạn 5 tỷ đồng vào tháng 03/2021.
2.3.1 Phân tích khách hàng a) Tổ chức và quản lý doanh nghiệp
- Công ty TNHH Đức Hiếu thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số
0600334935 cấp lần đầu ngày 02/11/2004 bởi Sở KH và ĐT Nam Định
Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh bông, sợi, vải các loại, phục vụ cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể tại Nam Định cũng như các tỉnh lân cận.
Công ty do vợ chồng ông Minh, Giám đốc với gần 20 năm kinh nghiệm trong ngành sản xuất và kinh doanh bông, vải, sợi, quản lý và điều hành Công ty đã xây dựng được thị trường rộng lớn tại Nam Định và các tỉnh lân cận, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển.
KH sở hữu nhà máy và kho hàng chính rộng 3,518 m² tại Cụm công nghiệp An Xá, Nam Định Thị trường đầu vào và đầu ra của DN được xác định rõ ràng để tối ưu hóa hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Bảng 2.4: Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty TNHH Đức Hiếu
STT Tên nhà cung cấp chính Nguyên vật liệu chính Thời gian bắt đầu quan hệ
1 Công ty CP đầu tư và phát triển Đức
2 Công ty CP dệt lụa Nam Định Bông, sợi 2010
3 Tổng công ty CP dệt may Nam định Bông, sợi 2008
4 Công ty TNHH sản xuất và thương mại Thái Phương
5 Công ty CP BITEXCO Nam Long Bông, sợi 2016
STT Tên KH chính Sản phẩm tiêu thụ chính
Thời gian bắt đầu quan hệ
1 Công ty TNHH dệt may Thành
2 Công ty TNHH Vikore Phú Thọ Vải, sợi 2018
3 Công ty TNHH dệt may Chung Tiến Vải, sợi 2016
4 Công ty TNHH dệt may Nam Anh Vải, sợi 2016
5 Công ty TNHH TMDVSXTH Kim
(Nguồn: Khảo sát của CBTD tại ACB)
Nhận xét: Khách hàng kinh doanh lâu năm trong ngành, có thị trường và bạn hàng uy tín, lâu năm
2.3.2 Phân tích kết quả kinh doanh – tình hình tài chính
Bảng 2.5: Kết quả kinh doanh – Tình hình tài chính của công ty TNHH Đức Hiếu
STT Chỉ tiêu (trđ) 2018 2019 31/12/2020 DP 2021
11 Khả năng thanh toán hiện hành
(Nguồn: BCTC công ty TNHH Đức Hiếu) d) Doanh thu
Công ty TNHH Đức Hiếu chuyên sản xuất và kinh doanh bông sợi vải, phục vụ khách hàng trong ngành dệt may tại tỉnh Nam Định và các tỉnh lân cận Ngoài ra, công ty cũng có một số khách hàng cá nhân và hộ kinh doanh không yêu cầu hóa đơn GTGT, dẫn đến doanh thu báo cáo thuế thấp hơn thực tế Tuy nhiên, để đảm bảo tính thận trọng, công ty chỉ ghi nhận doanh thu theo báo cáo thuế.
- Doanh thu năm 2019 là 19,423 trđ
- Doanh thu năm 2020 theo tờ khai VAT là 23,878 trđ
Dự báo doanh thu năm 2021 đạt 28,653 tỷ đồng, được xác định qua cuộc trao đổi với Giám đốc Công ty Trong thời gian tới, doanh nghiệp sẽ tăng cường nhân viên bán hàng và mở rộng thị trường sang một số tỉnh phía Nam, dự kiến doanh thu sẽ tăng 20% so với năm 2020.
Năm 2019, LNST đạt 1,055 triệu đồng, trong khi năm 2020 đạt mức tương tự Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu dao động quanh mức 5-6%, cho thấy hiệu quả kinh doanh ổn định Những con số này hoàn toàn phù hợp với mức tích lũy và tổng tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm hiện tại.
- 2 BĐS tại đường Song Hào, TP Nam Định: ACB định giá hơn 4,7 tỷ đồng
- 1 BĐS tại đường Trần Bích San, TP Nam Định: ACB định giá hơn 1,3 tỷ đồng
- 1 sổ tiết kiệm đứng tên vợ giám đốc DN tại ACB trị giá 6 tỷ đồng, kỳ hạn 13 tháng
- Hệ thống nhà xưởng tại lô 17+18, cụm CN An Xá, TP Nam Định trị giá hơn 10 tỷ đồng
- Và một số tài sản khác do không có giấy tờ xác minh nên NVT không ghi nhận được
Nhận xét: Hoạt động sản xuất kinh doanh của KH ổn định do KH kinh doanh lâu năm có nhiều bạn hàng uy tín f) Hàng tồn kho
HTK thời điểm 31/12/2020 là 14.988 trđ, chủ yếu là sợi, vải, bông phục vụ hoạt động kinh doanh của công ty, có bảng kê đính kèm hồ sơ, trong đó:
Do tác động của dịch Covid-19, giá bông và vải sợi trên thị trường đã giảm, công ty đã quyết định tích trữ một lượng hàng nhất định để giảm chi phí đầu vào cho năm 2021.
KPT thời điểm 31/12/2020 là 6.218 trđ Đây là số tiền công ty tạo điều kiện cho các đối tác trả chậm, cụ thể như sau:
- Công ty TNHH Dệt may Nam Anh: 116 trđ
- Công ty TNHH Dệt may Chung Tiến: 673 trđ
- Công ty TNHH VIKORE Phú Thọ: 1.045 trđ
- Công ty TNHH Dệt may Thành Vượng: 615 trđ
- Công ty TNHH TMDV SX TH Kim Liên: 804 trđ
- Công ty TNHH Dệt may Gia Nguyễn: 670 trđ
- Công ty TNHH SX & TM Thái Phương: 963 trđ
Công ty có doanh thu từ các khách hàng khác đạt 1.332 triệu đồng, chủ yếu đến từ các doanh nghiệp dệt may tại Nam Định và các khu vực lân cận Những công ty này đều có quy mô lớn, uy tín và thường xuyên hợp tác mua hàng với Đức Hiếu, đảm bảo khả năng thu hồi nợ.
Phải trả người bán thời điểm 31/12/2020 là 7.752 trđ, chi tiêt như sau:
- Công ty CP Đầu tư và Phát triển Đức Quân: 2.504 trđ
- Công ty CP Dệt lụa Nam Định: 854 trđ
- Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Nam Định: 1.632 trđ
- Công ty TNHH Tiến Dũng: 1.006 trđ
- Công ty CP Dệt khăn – Dệt may Nam Định: 1.756 trđ i) Các khoản nợ vay:
Tính đến thời điểm trình hồ sợ, DN không có nợ vay j) Vốn chủ sở hữu:
VCSH ngày 31/12/2020 là 13.630 trđ, là toàn bộ vốn góp, vốn khác CSH và lợi nhuận giữ lại của Công ty
Nhận xét: Tình hình tài chính của công ty cân đối, lành mạnh
Kết luận: Công ty TNHH Đức Hiếu hoàn toàn đủ điều kiện vay vốn tại ACB
Đánh giá chung công tác phân tích tài chính KHDN tại ACB
Để đánh giá hoạt động của ngân hàng và tín dụng, cần xem xét dư nợ cho vay và tỷ lệ nợ xấu, hai yếu tố liên quan chặt chẽ trong quy trình tín dụng tại ACB Phân tích dư nợ của bộ phận khách hàng doanh nghiệp (KHDN) trong giai đoạn 2018-2021 sẽ giúp đánh giá hiệu quả hoạt động phát triển tín dụng doanh nghiệp.
Bảng 2.6: Dư nợ cho vay KHDN và tỷ lệ nợ xấu tại ACB từ 2018-2021
(Nguồn: Báo cáo tài chính ACB)
Từ bảng 2.1, tổng dư nợ của bộ phận KHDN tại ACB đã tăng liên tục qua các năm, đặc biệt là vào năm 2021 với mức tăng hơn 13 nghìn tỷ đồng Cả năm 2020 và 2021 đều chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ảnh hưởng đến nguồn vốn tự có Do đó, nhu cầu vay vốn tại ACB và các ngân hàng thương mại khác đã tăng mạnh, phản ánh sự biến động dư nợ phù hợp với xu thế chung trên thị trường cho vay.
Từ năm 2018 đến 2019, ACB đã kiểm soát hiệu quả tỷ lệ nợ xấu, với năm duy nhất tỷ lệ này giảm Tuy nhiên, vào năm 2020 và 2021, tỷ lệ nợ xấu nhanh chóng tăng từ 0.5% lên 0.77% do sự gia tăng dư nợ cho vay So sánh với hai ngân hàng tương đương là TCB và VPB, biến động tỷ lệ nợ xấu của ACB diễn ra cùng chiều với các đối thủ này Tình hình này có thể lý giải bởi tác động của đại dịch khiến nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ, gặp khó khăn tài chính, dẫn đến mất khả năng chi trả nợ Mặc dù tỷ lệ nợ xấu tăng, ACB vẫn duy trì được tỷ lệ mục tiêu tốt so với các doanh nghiệp trong ngành.
Biểu đồ 1: Tình hình nợ xấu tại ACB, VPB và TCB giai đoạn 2018-2021
Trong bối cảnh nền kinh tế phục hồi sau đại dịch, ACB đã duy trì kết quả tích cực, nổi bật hơn so với các đối thủ cạnh tranh.
TỶ LỆ NỢ XẤU TẠI ACB, VPB VÀ TCB TỪ
ACB, VPB, và TCB trong ngành ngân hàng cho thấy quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại ACB đã được hoàn thiện và phát triển hiệu quả.
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân a) Hạn chế
Công tác phân tích tài chính khách hàng tại ACB hiện đã tương đối hoàn thiện và đạt kết quả khả quan, nhưng vẫn còn nhiều khuyết điểm và hạn chế cần khắc phục Những vấn đề này cần được ưu tiên giải quyết để ngân hàng có thể phát triển hơn nữa khối Khách hàng cá nhân (KHCN) trong tương lai.
Thời gian phân tích tại ACB cho khách hàng vay ngắn hạn là 3 ngày và vay trung, dài hạn lên đến 7 ngày, tương đối dài so với Techcombank, nơi thời gian tương ứng là 2 và 5 ngày Việc kéo dài thời gian phân tích không chỉ làm giảm hiệu suất làm việc của cán bộ tín dụng mà còn tăng chi phí phân tích, dẫn đến hoạt động này trở nên kém hiệu quả.
Các nguồn thông tin trong phân tích thường chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu về độ chính xác và toàn diện Phần lớn thông tin thu thập được chủ yếu từ phía khách hàng, trong khi việc khai thác dữ liệu từ các nguồn khác vẫn gặp nhiều khó khăn.
Phân tích tài chính tại ACB chưa thể hiện sự liên kết giữa các chỉ tiêu tài chính, khi chỉ tập trung vào các chỉ số riêng lẻ Mặc dù một chỉ tiêu có thể không đạt yêu cầu, nhưng khi xem xét trong bối cảnh tổng thể, nó có thể phản ánh tích cực về hoạt động của doanh nghiệp Việc hiểu rõ mối tương quan giữa các tỷ số là cần thiết để đánh giá chính xác tình hình tài chính của KHDN.
Chưa có sự đối chiếu giữa các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với các doanh nghiệp khác hoặc chỉ số trung bình ngành, điều này dẫn đến những kết luận thiếu chính xác về tình hình tài chính của doanh nghiệp Mỗi ngành nghề có đặc trưng riêng trong hoạt động kinh doanh, ví dụ như doanh nghiệp sản xuất thường có tỷ lệ hàng tồn kho cao, trong khi doanh nghiệp cung cấp dịch vụ lại có tỷ lệ này thấp Do đó, việc đánh giá một doanh nghiệp mà không xem xét mối quan hệ với các doanh nghiệp cùng ngành có thể ảnh hưởng tiêu cực đến kết quả thẩm định tín dụng.
ACB chưa kịp áp dụng công nghệ mới vào phân tích, mặc dù đội ngũ nhân lực trẻ đầy nhiệt huyết nhưng thiếu kinh nghiệm thị trường Tiềm lực tài chính của ACB còn hạn chế, ảnh hưởng đến việc ứng dụng công nghệ cao và rút gọn quy trình, dẫn đến thời gian phân tích kéo dài.
Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại ACB chưa được chú trọng đúng mức, với nguồn lực hạn chế dành cho phân tích tài chính Hiện tại, ngân hàng chưa có phòng ban chuyên trách cho nhiệm vụ này, khiến cho cán bộ tín dụng (CBTD) phải kiêm nhiệm phân tích cùng nhiều công việc khác trong quy trình hồ sơ tín dụng Điều này không chỉ làm tăng thời gian xử lý mà còn làm tăng khả năng sai sót, ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Hiện nay, số lượng tổ chức xếp hạng tín dụng doanh nghiệp trong nước còn hạn chế, và chưa có cơ quan chuyên trách tổng hợp dữ liệu ngành Sự thiếu hợp tác giữa các ban ngành cũng là một vấn đề đáng lo ngại Hơn nữa, báo cáo tài chính của khách hàng không bắt buộc phải kiểm toán, ngoại trừ một số ngành nghề theo quy định pháp luật, dẫn đến nghi ngờ về độ chính xác của thông tin Do đó, kết quả xếp hạng tín dụng đôi khi không phản ánh đúng tình trạng tài chính thực tế của khách hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Mục tiêu phát triển
Tiếp tục tăng cường huy động vốn với ưu tiên cho nguồn vốn rẻ và ổn định, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc khai thác thị trường Đồng thời, cần đẩy mạnh tiếp thị và triển khai các sản phẩm tiền gửi mới đến nhóm khách hàng ưu tiên trong từng giai đoạn.
Chính sách tăng trưởng ổn định kết hợp với việc nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ là ưu tiên hàng đầu Chúng tôi cam kết cung cấp dịch vụ trọn gói cho khách hàng, đồng thời tăng cường hoạt động bán chéo sản phẩm Phương châm của chúng tôi là “Một dịch vụ dành cho nhiều khách hàng, một khách hàng được hưởng nhiều dịch vụ”.
Ngân hàng ACB chú trọng nâng cao quản lý rủi ro để giảm thiểu và loại bỏ các yếu tố bất lợi trong hoạt động cho vay, nhằm đạt được mục tiêu phát triển bền vững.
Ngân hàng sẽ mở rộng phạm vi kinh doanh và phát triển thêm văn phòng giao dịch, tập trung vào việc đa dạng hóa các gói sản phẩm Mục tiêu là nâng cao trải nghiệm khách hàng trên toàn hệ thống, hướng tới việc trở thành ngân hàng đa năng.
Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, cần đẩy mạnh công tác tuyển dụng và phát triển thêm các trung tâm đào tạo tại các khu vực khác Điều này sẽ giúp triển khai hiệu quả công tác dạy học nghiệp vụ ngân hàng, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của ngành.
ACB không chỉ đặt mục tiêu tăng doanh thu mà còn chú trọng vào việc tối ưu hóa nguồn lực để tránh lãng phí lâu dài Đồng thời, ngân hàng triển khai các phương án tối thiểu hóa chi phí nhằm nâng cao hiệu suất sinh lời và tối đa hóa lợi nhuận.
Trong kế hoạch hoạt động năm 2022, ACB đặt mục tiêu tổng tài sản và huy động tăng 11% so với năm trước, đạt hơn 588 nghìn tỷ đồng và hơn 421 nghìn tỷ đồng Dư nợ cho vay dự kiến sẽ đạt gần 400 nghìn tỷ đồng, có thể điều chỉnh tăng khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận Ngân hàng cũng đặt mục tiêu lợi nhuận trước thuế hơn 15 nghìn tỷ đồng, tăng 25% so với cùng kỳ, đồng thời duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 2%.
Bảng 3.1: Các chỉ tiêu kế hoạch năm của ACB 2022
Chỉ tiêu hợp nhất Ước dạt Tăng so với năm 2021
Tổng tài sản 588,187 tỷ đồng 11%
Tiền gửi khách hàng 421,897 tỷ đồng 11%
Dư nợ cho vay 398,299 tỷ đồng 10%
Lợi nhuận trước thuế 15,018 tỷ đồng 25%
Trong giai đoạn 2019-2024, ACB hướng tới việc trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu với mục tiêu tăng trưởng doanh thu cao, tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng và duy trì tỷ suất lợi nhuận ROE trên 20% Ngân hàng sẽ tập trung vào khách hàng cá nhân, khách hàng SME và phát triển có chọn lọc các doanh nghiệp lớn để hiện thực hóa tầm nhìn này.
+ Quy mô tổng tài sản dự kiến tăng bình quân 15%/năm
+ Dư nợ cho vay tăng 15%/năm
+ Lợi nhuận trước thuế tăng khoảng 12% - 20%/năm
+ Tỷ lệ nợ xấu dưới 2%.
Một số giải pháp
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt là tín dụng, nhân tố con người đóng vai trò vô cùng quan trọng Công tác phân tích tín dụng khách hàng doanh nghiệp (DN) là một trong những nghiệp vụ then chốt, ảnh hưởng lớn đến quyết định cho vay Để thực hiện công tác này hiệu quả, cán bộ cần có trình độ chuyên môn cao, tinh thần trách nhiệm và sự trung thực Những cá nhân tham gia phân tích cần có kỹ năng phân tích tốt, hiểu biết đa ngành nghề, nắm vững pháp luật và tình hình kinh tế khu vực, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về khách hàng Do đó, việc xây dựng đội ngũ nhân lực chất lượng tại ACB cần được xem là chiến lược ưu tiên hàng đầu, nhằm nâng cao chất lượng phân tích tín dụng khách hàng DN ACB có thể xem xét các phương án cải thiện đội ngũ cán bộ tín dụng cả về chuyên môn lẫn đạo đức.
Công tác đào tạo chuyên môn và nâng cao nghiệp vụ cho CBTD cần được thực hiện thường xuyên để nâng cao hiệu quả công việc Việc tuyển dụng nhân viên mới cần tuân thủ đúng quy trình và yêu cầu công việc Ngân hàng cũng cần cập nhật các yêu cầu về trình độ và kinh nghiệm tối thiểu để sẵn sàng tuyển dụng kịp thời Tập trung vào những hoạt động này sẽ giúp tạo ra một đội ngũ CBTD chất lượng cao, từ đó hỗ trợ ngân hàng đạt được mục tiêu tăng trưởng và tạo lợi thế cạnh tranh trong bối cảnh thị trường hiện nay.
Nhân viên mới tại ngân hàng, với trình độ nghiệp vụ và kinh nghiệm hạn chế, cần được kèm cặp và hướng dẫn bởi các CBTD lâu năm Hình thức này không chỉ giúp nâng cao kỹ năng chuyên môn cho các CBTD trẻ mà còn giảm thiểu những sai lầm không đáng có trong quá trình làm việc.
Để thực hiện chính sách tiêu chuẩn hóa và tối ưu hóa hiệu quả đội ngũ CBTD, cần tiến hành rà soát, phân loại, đánh giá và xếp hạng CBTD thường xuyên Điều này giúp kịp thời đưa ra phương án đào tạo và bổ sung nhân sự, đảm bảo hoạt động diễn ra theo mong muốn Đồng thời, việc sàng lọc cán bộ cũng cho phép đặt ra tiêu chuẩn cho một CBTD kiểu mẫu, có sức cạnh tranh và cống hiến.
Đổi mới chính sách đãi ngộ cho cán bộ tín dụng (CBTD) là rất cần thiết trong bối cảnh hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp (KHDN) ngày càng phức tạp và rủi ro cao Ngân hàng cần xây dựng bảng lương hợp lý và thực hiện cơ chế thưởng phạt công bằng để khuyến khích tinh thần thi đua và sáng tạo trong công việc Việc nâng cao ý thức trách nhiệm của mỗi cá nhân trong hoạt động tín dụng sẽ giúp đảm bảo an toàn và hiệu quả Đồng thời, cần xử phạt nghiêm khắc những CBTD vi phạm quy tắc, đặc biệt là những cá nhân lợi dụng quy trình cho vay để trục lợi Ngược lại, những CBTD có đạo đức tốt và hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ cần được khuyến khích kịp thời thông qua các hình thức như tặng bằng khen, tuyên dương và thưởng tiền mặt.
Đạo đức nghề nghiệp của CBTD là yếu tố cốt lõi cần chú trọng trong ngân hàng Việc chỉ tập trung vào hiệu quả công việc mà bỏ qua vấn đề đạo đức sẽ dẫn đến tổn thất lớn, do lợi ích của CBTD có thể mâu thuẫn với lợi ích của ngân hàng Ngân hàng không chỉ cần có chế độ đãi ngộ hợp lý mà còn phải kiểm soát ý thức của cán bộ, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc quản lý và thường xuyên tuyên truyền, trau dồi đạo đức cho đội ngũ nhân viên để đạt hiệu quả cao nhất.
Để đảm bảo sự rõ ràng và minh bạch trong việc phân công công việc và quyền hạn tại ngân hàng, cần duy trì tần suất kiểm tra hoạt động của cán bộ nhân viên Điều này giúp phát hiện kịp thời các sai phạm và xác định rõ trách nhiệm cá nhân Ngân hàng cần xử lý nghiêm minh theo quy định và pháp luật đối với những cán bộ không tôn trọng quy chế chung và vi phạm chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.
Bên cạnh công việc, việc tổ chức các hoạt động tập thể như thi đấu thể thao, thưởng du lịch cho nhân viên và khuyến khích các hoạt động phù hợp với từng địa bàn kinh doanh sẽ giúp nâng cao tinh thần đội ngũ CBTD Những hoạt động này không chỉ giúp giảm căng thẳng sau giờ làm việc mà còn đảm bảo hiệu suất làm việc cao hơn trong giai đoạn tiếp theo.
Để đạt được mục tiêu tăng trưởng và phát triển, ACB cần hoạch định chiến lược củng cố và phát triển đội ngũ nhân sự về cả số lượng lẫn chất lượng Thế hệ cán bộ tiếp theo phải có kiến thức chuyên môn vững vàng, đạo đức tốt, lối sống lành mạnh và trách nhiệm nghề nghiệp cao, đồng thời phải có bản lĩnh để đảm bảo kinh doanh hiệu quả và an toàn trong môi trường cạnh tranh.
3.2.2 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính khách hàng Để việc PTTC khách hàng đạt được hiệu quả cao thì chất lượng nguồn thông tin là điểm mấu chốt đối với CBTD Độ chính xác của kết quả phân tích sẽ được đảm bảo nếu nguồn thông tin thu thập được có độ trung thực cao Tuy nhiên, thực tế do nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan mà các dữ liệu do KH cung cấp không phản ánh đúng thực trạng của DN Do đó, ACB cần có phương án kịp thời để xác minh độ xác thực của các thông tin mà KH cung cấp
Ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC) trước khi nộp hồ sơ vay, giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao độ chính xác trong phân tích Tuy nhiên, chi phí kiểm toán hiện nay khá lớn và việc thực hiện kiểm toán không phải là yêu cầu bắt buộc theo quy định pháp luật.
Thứ hai, ACB cần cập nhật và theo dõi thông tin từ hệ thống CIC một cách liên tục, vì đây là nền tảng được NHNN thiết kế để tổng hợp thông tin tín dụng với độ tin cậy cao Hơn nữa, ACB nên tích cực hợp tác với cán bộ CIC khi được yêu cầu cung cấp dữ liệu tín dụng từ khách hàng Việc xác định rõ quyền lợi và nghĩa vụ trong việc khai thác thông tin sẽ giúp quá trình này trở nên thuận lợi hơn cho ACB và các đối tác trong ngành.
Cần tách biệt phòng thông tin tại các chi nhánh để dễ dàng thu thập và tránh nhầm lẫn Phần mềm cung cấp thông tin cho ngân hàng cần được thiết kế để kịp thời cập nhật và khai thác thông tin, nhằm tránh tình trạng không đồng nhất hoặc mất thời gian tìm kiếm Giải pháp này sẽ tăng cường tính đầy đủ và nhất quán, nâng cao giá trị thông tin trong toàn hệ thống ngân hàng.
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích
Theo xu hướng biến động của nền kinh tế và sự thay đổi trong hệ thống quản lý tài chính, các chỉ tiêu và chỉ số định mức của từng ngành nghề trong công tác phát triển thị trường tài chính khách hàng đang được điều chỉnh.
DN không cố định theo thời gian, vì vậy việc cập nhật phương pháp và nội dung phân tích cho từng giai đoạn là cần thiết nhằm nâng cao độ tin cậy của kết quả cuối cùng.