TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại đối với khách hàng doanh nghiệp là một trong những nguồn thu chính, góp phần tạo ra doanh thu lớn cho ngân hàng Khách hàng doanh nghiệp thường có nhu cầu sử dụng vốn cao hơn so với khách hàng cá nhân, do yêu cầu về vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh Việc cung cấp tín dụng không chỉ nâng cao chất lượng sản xuất và lợi nhuận mà còn giúp giảm chi phí sản xuất Hơn nữa, hoạt động tín dụng doanh nghiệp còn đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp.
Theo Điều 7 của Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng, các tổ chức tín dụng sẽ xem xét và quyết định cho vay đối với khách hàng khi khách hàng đáp ứng đủ các điều kiện cần thiết.
- Có đầy đủ năng lực pháp luật và năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật
- Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết
Có dự án đầu tư và phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi, hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư và phương án phục vụ đời sống phù hợp với quy định pháp luật.
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
6 b Nguyên tắc cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp
Theo điều 6 của Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về quy chế cho vay của tổ chức tín dụng, khách hàng vay vốn cần phải đáp ứng các điều kiện nhất định.
- Nguyên tắc thứ nhất: Sử dụng vốn vay với mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng
Vốn vay cần được sử dụng đúng mục đích để đảm bảo hiệu quả và khả thi của phương án Khi khách hàng thay đổi mục đích sử dụng vốn, ngân hàng gặp khó khăn trong việc đánh giá tính khả thi, dẫn đến các chỉ tiêu có thể không còn phù hợp Điều này có thể ảnh hưởng đến quyền lợi của cả ngân hàng và khách hàng.
- Nguyên tắc thứ hai: Hoàn trả nợ gốc và lãi vay đúng thời hạn đã thỏa thuận theo hợp đồng tín dụng
Ngân hàng chủ yếu sử dụng vốn vay từ bên ngoài, vì vậy họ cần đảm bảo trả đúng gốc và lãi cho người gửi tiền theo thời hạn Để bảo vệ mình, ngân hàng thực hiện các biện pháp ngăn ngừa rủi ro liên quan đến việc khách hàng không thực hiện cam kết hoàn trả đúng hạn.
Cơ sở lý luận về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng đối với doanh nghiệp của NHTM
1.2.1 Khái niệm về phân tích TCDN
Phân tích TCDN là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp, nhằm xác định thực trạng tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Quá trình này hỗ trợ nhà phân tích đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu từ báo cáo tài chính, kết hợp với thông tin bổ sung từ nhiều nguồn khác nhau Quá trình này giúp làm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ, chỉ ra những thay đổi đáng chú ý và xu hướng phát triển Đồng thời, nó cũng tính toán các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi trong hoạt động tài chính, từ đó phát hiện ra những điểm cần cải thiện.
7 những quy luật của các hoạt động, làm cơ sở cho các quyết định hiện tại và những dự báo trong tương lai
Trong nền kinh tế thị trường, phân tích tài chính doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người:
● Các nhà quản trị doanh nghiệp
● Các cổ đông hiện tại hoặc người đang mong muốn trở thành cổ đông của doanh nghiệp
● Các nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp
● Các doanh nghiệp tham gia đầu tư để đa dạng hóa rủi ro
● Các nhà cho vay: Ngân Hàng, các định chế tài chính, người mua trái phiếu của doanh nghiệp, công ty mẹ,
1.2.2 Mục tiêu của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế như những nhà cho vay chính, với hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp là một phần thiết yếu trong kinh doanh Họ cung cấp vốn cho doanh nghiệp, giúp đảm bảo quá trình sản xuất và kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Khi quyết định cấp hay không cấp tín dụng, ngân hàng luôn xem xét nhu cầu vay vốn thực sự của doanh nghiệp Họ đánh giá khả năng thực hiện cam kết trong quá khứ, nghĩa vụ của người vay, cũng như khả năng xử lý nợ và thiện chí trả nợ Đặc biệt, ngân hàng chú trọng đến khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng trong hiện tại và tương lai Tuy nhiên, tùy thuộc vào từng quyết định và vị thế khác nhau, nội dung và kỹ thuật phân tích tài chính sẽ có sự khác biệt, trong đó phân tích cho các khoản vay dài hạn sẽ khác so với các khoản vay ngắn hạn.
● Đối với những khoản vay ngắn hạn: NH đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp
● Đối với những khoản vay dài hạn: NH đặc biệt quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
1.2.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
Trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại đối với khách hàng doanh nghiệp, phân tích tài chính là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng đưa ra quyết định chính xác trong việc cung cấp tín dụng.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp từ nhiều khía cạnh như cơ cấu nguồn vốn, tài sản, khả năng thanh toán và lưu chuyển tiền tệ Qua đó, ngân hàng có thể có cái nhìn tổng quát hơn về doanh nghiệp, từ đó xây dựng kế hoạch cho vay tối ưu nhất cho khách hàng.
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc giúp ngân hàng dự đoán tình hình tương lai của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định phù hợp và tổ chức thực hiện tín dụng một cách hợp lý, nhằm đạt được các mục tiêu mà ngân hàng đề ra.
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ tài chính phát sinh từ hoạt động kinh doanh, bao gồm nhiều loại quan hệ đa dạng và phức tạp, chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố nội và ngoại Những mối quan hệ kinh tế này không hoàn toàn nằm trong tầm kiểm soát của doanh nghiệp và ngân hàng, do đó, việc điều chỉnh các mối quan hệ và nghiệp vụ kinh tế nội sinh là cần thiết Để thực hiện điều này, cần có sự nhận thức rõ ràng về nội dung, tính chất, hình thức và xu hướng phát triển của các mối quan hệ tài chính Phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc giúp doanh nghiệp và ngân hàng hiểu rõ hơn về các mối quan hệ này.
Phân tích tài chính doanh nghiệp một cách chi tiết và cụ thể là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng xây dựng kế hoạch quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả cho khách hàng doanh nghiệp.
Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
1.3.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:
Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch của doanh nghiệp thông qua việc so sánh trị số của các chỉ tiêu thực hiện trong kỳ với trị số của các chỉ tiêu đã được đặt ra trong kế hoạch.
Đánh giá tốc độ và xu hướng phát triển của hiện tượng kinh tế thông qua việc so sánh kết quả hiện tại với kết quả của kỳ trước là rất quan trọng Việc phân tích này giúp nhận diện những thay đổi và xu hướng nổi bật, từ đó đưa ra những nhận định chính xác về tình hình kinh tế So sánh giữa các kỳ không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quát mà còn giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế.
Để đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của một đơn vị, cần thực hiện so sánh giữa kết quả của bộ phận hoặc đơn vị thành viên với kết quả trung bình của toàn bộ tổ chức Ngoài ra, việc so sánh kết quả của đơn vị này với các đơn vị khác có quy mô hoạt động tương tự trong cùng lĩnh vực cũng là một phương pháp hiệu quả.
Tuy nhiên, khi sử dụng phương pháp so sánh cần chú ý đến các điều kiện sau:
+ Cùng nội dung kinh tế
+ Phải thống nhất về phương pháp tính
+ Phải cùng một đơn vị đo lường và phải được thu nhập trong cùng một độ dài thời gian
+ Các chỉ tiêu cần được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau
Về kỹ thuật so sánh có thể là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối, so sánh bằng số bình quân:
So sánh bằng số tuyệt đối là phép tính được thực hiện bằng cách trừ trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích với trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc Kết quả của phép so sánh này phản ánh khối lượng và quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế.
So sánh bằng giá số tương đối là phương pháp phân tích hiệu quả kinh tế thông qua việc chia trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích với trị số của kỳ gốc Phương pháp này giúp đánh giá sự biến động và xu hướng của các chỉ tiêu kinh tế qua các thời kỳ khác nhau.
Mười tích so với kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu liên quan, ảnh hưởng đến quy mô chung của chỉ tiêu phân tích.
Số bình quân là một dạng số tuyệt đối đặc biệt, thể hiện các đặc điểm chung về mặt số lượng Nó giúp phản ánh tính chất chung của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có cùng tính chất.
Hiện tượng kinh tế là sản phẩm của nhiều bộ phận cấu thành, và để hiểu sâu sắc về nó, cần nghiên cứu không chỉ qua các chỉ tiêu tổng hợp mà còn xem xét các yếu tố chi tiết bên trong.
Để nghiên cứu hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cần thiết phải thiết lập các chỉ tiêu chi tiết cho từng bộ phận và khía cạnh cụ thể Phương pháp phân tổ sẽ được áp dụng, giúp chia nhỏ sự kiện nghiên cứu và các kết quả kinh tế thành nhiều bộ phận theo các tiêu thức nhất định Thông thường, các kết quả kinh tế có thể được phân chia theo nhiều tiêu thức khác nhau trong quá trình phân tích.
● Phân chia theo thời gian: tháng, quý, năm
Kết quả kinh doanh là một quá trình diễn ra trong một khoảng thời gian xác định, chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố kinh tế khác nhau Việc phân tích theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá chính xác kết quả kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp với từng giai đoạn.
● Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh được hình thành từ nhiều bộ phận, phạm vi và địa điểm khác nhau Phân tích chi tiết này giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh của từng bộ phận, từ đó phát huy điểm mạnh và khắc phục điểm yếu của từng lĩnh vực hoạt động.
● Chi tiết theo các bộ phận cấu thành của chỉ tiêu phân tích
Các chỉ tiêu phân tích thường được chia thành các bộ phận cấu thành cụ thể Việc nghiên cứu kỹ lưỡng các bộ phận này giúp chúng ta đánh giá chính xác hơn về các chỉ tiêu phân tích.
1.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Tỷ lệ toán học biểu thị mối quan hệ giữa hai lượng, nhưng trong phân tích tài chính, tỷ lệ này cần liên kết với một ý nghĩa kinh tế cụ thể Để có giá trị kinh tế, các yếu tố cấu thành tỷ lệ phải phản ánh mối quan hệ có ý nghĩa, chẳng hạn như mối quan hệ giữa lợi nhuận từ tiêu thụ sản phẩm và doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm.
Khi áp dụng phương pháp tỷ số trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các nhà phân tích cần hiểu rõ các yếu tố cấu thành tỷ lệ và giả định về sự thay đổi của chúng để đánh giá xu hướng biến động của tỷ lệ một cách chính xác Một số tỷ lệ chỉ phản ánh mối quan hệ giữa hai yếu tố mà không cho thấy độ lớn của từng yếu tố, dẫn đến việc một tỷ lệ có thể biểu hiện xu hướng tích cực nhưng thực tế lại không như vậy, và ngược lại.
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Hình 1.1 Quy trình phân tích TCDN
1.4.1 Tổ chức công tác phân tích
Tổ chức công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp là việc thiết lập trình tự các bước cần thiết nhằm tối ưu hóa quá trình ra quyết định Để đạt hiệu quả cao, phân tích tài chính cần được tổ chức một cách khoa học và hợp lý, tương thích với đặc điểm kinh tế và cơ chế quản lý của doanh nghiệp, đồng thời phù hợp với mục tiêu tín dụng của ngân hàng Ngân hàng chú trọng đến việc cung cấp tín dụng, do đó, quy trình phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp trong ngân hàng thương mại sẽ được thực hiện qua các giai đoạn cụ thể.
● Lập kế hoạch phân tích
● Thu thập tài liệu và thông tin cần thiết
● Xử lý, phân tích và đánh giá thông tin
● Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính
Tổ chức công tác phân tích
Lập kế hoạch phân tích
Thu nhập tài liệu và thông tin cần thiết Đánh giá, xử lý, phân tích thông tin
Thẩm định mức độ tin cậy của các BCTC
1.4.2 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Nội dung phân tích tài chính cần xác định rõ các vấn đề cụ thể như cơ cấu vốn, khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng sinh lời Việc này là cơ sở quan trọng để xây dựng đề cương cho quá trình phân tích.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được chọn, tùy thuộc vào yêu cầu và thực tiễn quản lý, từ đó xác định nội dung và phạm vi phân tích phù hợp.
- Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
- Trong kế hoạch phân tích cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phận phục vụ công tác phân tích
1.4.3 Thu nhập tài liệu và thông tin cần thiết a Tài liệu và thông tin tài chính Để có được nguồn thông tin tài chính, cần thu nhập các kế hoạch tài chính chi tiết và tổng BCT; các báo cáo tài chính gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC; báo cáo kế toán quản trị, các tài liệu kế toán chi tiết có liên quan b Tài liệu thông tin phi tài chính
Sự phát triển của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố bên trong và bên ngoài Phân tích tài chính không chỉ tập trung vào quá khứ mà còn hướng tới tương lai của doanh nghiệp Do đó, thông tin phi tài chính, bao gồm các yếu tố như môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật, cũng như thông tin về ngành nghề và doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong quá trình phân tích tài chính.
Là những thông tin về môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật có liên quan đến cơ hội kinh doanh của một doanh nghiệp như:
Sự tăng trưởng và suy thoái của nền kinh tế thường xảy ra theo chu kỳ, với các cơ hội thuận lợi dẫn đến mở rộng hoạt động của doanh nghiệp, gia tăng lợi nhuận và giá cổ phiếu Tuy nhiên, điều quan trọng là nhận diện các cơ hội mang tính chu kỳ này, vì sau giai đoạn tăng trưởng sẽ luôn có giai đoạn suy thoái và ngược lại.
Nhà nước can thiệp vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các biện pháp hỗ trợ tài chính, chính sách thuế khóa, và chính sách tiền tệ Ngoài ra, quy định giá cả bắt buộc và các chính sách ưu đãi cũng đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh môi trường kinh doanh.
● Các thông tin theo ngành kinh tế (lĩnh vực hoạt động)
Lĩnh vực hoạt động là tập hợp các doanh nghiệp cùng thực hiện các hoạt động chính như nhau, ví dụ:
- Ngành thủ công mỹ nghệ
- Ngành dụng cụ trang thiết bị công nghệ
Nội dung nghiên cứu trong ngành kinh doanh tập trung vào sự phát triển của doanh nghiệp (DN) trong mối liên hệ với hoạt động chung của ngành Việc nghiên cứu theo ngành cần làm rõ các đặc điểm kinh doanh của ngành, từ đó giúp hiểu rõ hơn về sự tương tác và ảnh hưởng giữa DN và bối cảnh ngành.
Sản phẩm có thể được phân loại dựa trên nhiều yếu tố như tính chất chế biến (đã chế biến hay nguyên vật liệu thô), giá trị gia tăng (nhiều hay ít), tính thiết yếu (thiết yếu hay thông thường) và sự tồn tại của hàng hóa thay thế Bên cạnh đó, chu kỳ phát triển của các sản phẩm trong ngành cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định sự thành công và khả năng cạnh tranh của chúng trên thị trường.
- Công nghệ: tính hiện đại, khả năng đổi mới công nghệ của ngành
- Xu thế biến động của ngành (tăng trưởng, suy thoái hay bão hòa)
Áp lực cạnh tranh trong ngành được xác định qua việc phân tích các nguy cơ từ đối thủ cạnh tranh mới, mức độ cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hiện tại, và sự đe dọa từ các sản phẩm thay thế.
● Các thông tin về doanh nghiệp
- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: hình thức sở hữu vốn, hình thức hoạt động thâm niên, quy mô của doanh nghiệp
Giá trị của doanh nghiệp (DN) liên quan mật thiết đến giá trị của nhân viên trong DN Đặc biệt, các DN nhỏ thường phụ thuộc nhiều hơn vào những người làm việc tại họ.
Chủ doanh nghiệp cần thu thập thông tin về phương tiện cá nhân của nhân viên, bao gồm tuổi tác, tình hình gia đình, nguồn gốc đào tạo, nhân cách đạo đức, thái độ làm việc và sức khỏe.
Việc lựa chọn và đề bạt người thừa kế trong khung cán bộ và hình thành ê kíp lãnh đạo là rất quan trọng Đồng thời, cấu trúc lao động, trình độ chuyên môn của nhân viên, bầu không khí tập thể và quy trình thay thế nhân viên cũng cần được xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo sự phát triển bền vững của tổ chức.
Mục tiêu của các nhà lãnh đạo là thúc đẩy tăng trưởng doanh thu mạnh mẽ, điều này đồng nghĩa với việc chi phí quảng cáo sẽ tăng lên, đồng thời cần phải điều chỉnh chính sách ưu đãi để khuyến khích khách hàng, dẫn đến việc gia tăng phải thu Ngoài ra, để đáp ứng các đơn đặt hàng lớn, lượng hàng tồn kho cũng sẽ cần được tăng cường.
Doanh nghiệp sản xuất các sản phẩm đa dạng, bao gồm cả hàng hóa nội địa và quốc tế, chiếm lĩnh thị phần đáng kể trong ngành Tính ổn định của thị trường mà doanh nghiệp hoạt động cũng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định vị thế cạnh tranh và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
- Chính sách của doanh nghiệp để tăng cường và bảo vệ vị trí của mình
+ Chính sách dự trữ vật tư
+ Chính sách bán hàng, chính sách giá cả, chính sách khách hàng
+ Chính sách quảng cáo, giới thiệu mặt hàng,
1.4.4 Đánh giá, xử lý, phân tích thông tin a Đánh giá thông tin
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại NHTM
1.5.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán
1.5.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản
Tài sản của doanh nghiệp, bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Đây là tài sản mà doanh nghiệp sử dụng để thế chấp khi vay vốn, và giá trị của tài sản này quyết định số tiền ngân hàng cho vay Ngoài ra, ngân hàng cũng chú trọng đến tài sản vì nó đảm bảo khả năng thu hồi nợ trong trường hợp doanh nghiệp không còn khả năng chi trả.
Ngân hàng phân tích số liệu từ bảng cân đối kế toán, bao gồm tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu và tài sản cố định, để so sánh các năm quá khứ và hiện tại, từ đó nhận diện sự biến động của tài sản doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại, đồng thời dự đoán xu hướng tương lai Hơn nữa, ngân hàng còn xem xét tỷ trọng của các loại tài sản trong tổng tài sản để hiểu rõ xu hướng biến động cơ cấu tài sản Kết quả phân tích giúp ngân hàng đánh giá xem cơ cấu tài sản có phù hợp với loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động hay không.
1.5.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Nguồn vốn của doanh nghiệp được xác định bởi công thức: Nợ phải trả cộng với Vốn chủ sở hữu Để hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, doanh nghiệp cần có một lượng vốn nhất định Vốn đóng vai trò quyết định trong việc đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của doanh nghiệp.
19 tổng nguồn vốn, người ta có thể đánh giá được doanh nghiệp đang có sự tự chủ tài chính tốt hay không
Nợ phải trả của doanh nghiệp bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, mỗi loại nợ phát sinh từ những nguồn gốc khác nhau và phục vụ cho các mục đích vay khác nhau Người cho vay, tùy thuộc vào mục đích vay của ngân hàng, sẽ chú ý đến loại nợ nào của doanh nghiệp Qua nợ phải trả, họ có thể đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp và đưa ra quyết định tín dụng hợp lý.
Nguồn vốn chủ sở hữu, bao gồm vốn góp, quỹ và lợi nhuận chưa phân phối, phản ánh năng lực tài chính của doanh nghiệp Hiện nay, nhiều doanh nghiệp đang gặp khó khăn khi lợi nhuận trong mục vốn chủ sở hữu chủ yếu là lỗ, và mức lỗ này vượt quá vốn góp và quỹ Điều này dẫn đến việc doanh nghiệp phải dựa vào nguồn vốn vay để bù đắp cho sự thua lỗ, khiến cho khả năng tự chủ tài chính giảm và rủi ro tài chính gia tăng.
1.5.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Các mối quan hệ trên bảng CĐKT được thể hiện qua ba chỉ tiêu chính: Vốn lưu động ròng (vốn lưu động thường xuyên), Nhu cầu vốn lưu động và Ngân quỹ ròng.
Vốn lưu động thường xuyên là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (hay còn gọi là nguồn vốn thường xuyên) và tài sản dài hạn trong doanh nghiệp Để xác định vốn lưu động thường xuyên trên bảng cân đối kế toán, có thể áp dụng hai phương pháp khác nhau.
Cách 1: VLĐ ròng = Nguồn vốn dài hạn - tài sản dài hạn
Trong đó: Nguồn vốn dài hạn bao gồm Nợ dài hạn và Vốn chủ sở hữu
Cách 2: VLĐ ròng = Tài sản ngắn hạn - Nguồn vốn ngắn hạn
Vốn lưu động ròng dương cho thấy rằng nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp đang hỗ trợ cho tài sản ngắn hạn, điều này rất quan trọng trong chính sách tài trợ nhằm đảm bảo sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Nếu nguồn vốn dài hạn < tài sản dài hạn, lúc này vốn lưu động ròng nhỏ hơn
0, chứng tỏ DN có một phần tài sản dài hạn được tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn
Thông thường dùng nguồn vốn ngắn hạn tài trợ cho các tài sản dài hạn sẽ tạo nên một cơ cấu vốn rất mạo hiểm
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu về vốn vay ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được tài trợ bởi bên thứ ba.
Nhu cầu vốn lưu động = tài sản kinh doanh - Nợ kinh doanh
Tài sản kinh doanh bao gồm các tài sản ngắn hạn được sử dụng trong sản xuất và kinh doanh, như khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác Nợ kinh doanh là các khoản nợ phát sinh từ bên thứ ba, bao gồm nợ người bán, nợ người mua, các khoản phải nộp ngân sách, phải trả cán bộ công nhân viên, cùng với các khoản phải thanh toán theo hợp đồng và các khoản phải trả khác.
Khi doanh nghiệp có nhu cầu vốn lưu động dương, điều này cho thấy rằng có một phần tài sản kinh doanh chưa được tài trợ bởi các nguồn bên ngoài.
Khi nhu cầu vốn lưu động âm, điều này cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng nhiều vốn từ bên thứ ba hơn so với tổng nhu cầu vốn ngắn hạn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ngân quỹ ròng được xác định như sau:
- Cách 1: Ngân quỹ ròng = Ngân quý có - Ngân quỹ nợ
- Cách 2: Ngân quỹ ròng = Vốn lưu động ròng - Nhu cầu VLĐ
Ngân quỹ bao gồm tiền mặt, tương đương tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Ngân quỹ nợ chủ yếu là các khoản vay và nợ ngắn hạn từ các nhà cho vay.
Hai phương pháp tính toán này giúp làm rõ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và mối quan hệ giữa vốn lưu động ròng với nhu cầu về vốn lưu động.
1.5.2 Phân tích tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh
1.5.2.1 Phân tích môi trường kinh doanh và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp
Trước khi phân tích tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, nhà phân tích cần nắm bắt rõ bối cảnh môi trường kinh doanh mà doanh nghiệp đang hoạt động.
DN hoạt động cùng chiến lược mà DN lựa chọn để thành công trong kinh doanh
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng
1.6.1 Nhân tố thuộc về ngân hàng
Mỗi ngân hàng có quy trình phân tích tín dụng và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp riêng, tùy thuộc vào từng đối tượng và mục đích vay Các ngân hàng xây dựng quy trình và nội dung phân tích dựa trên quy chuẩn chung, đồng thời các yếu tố ảnh hưởng đến công tác này cũng xuất phát từ ngân hàng.
Ban lãnh đạo ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc xác định các chính sách và định hướng cho ngân hàng Quy trình phân tích và các tiêu chí đánh giá được xây dựng dựa trên những chính sách này Sự hiệu quả trong hoạt động phân tích và sự phát triển của hoạt động tín dụng hoàn toàn phụ thuộc vào các quyết định và chiến lược của ban lãnh đạo.
Các cán bộ tín dụng (CBTD) đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp và phân tích tài chính của khách hàng Sự hiểu biết của CBTD về các tiêu chí đánh giá và công tác phân tích ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính Bên cạnh trình độ chuyên môn, đức tính và phẩm chất của CBTD cũng là yếu tố quyết định đến hiệu quả công việc của họ.
Khoa học công nghệ trong ngành ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích dữ liệu, cho phép các ngân hàng thiết lập quy chuẩn hóa hiệu quả hơn nhờ vào công nghệ tiên tiến Điều này không chỉ giúp nâng cao tốc độ xử lý thông tin mà còn đảm bảo độ chính xác trong các kết quả đưa ra.
1.6.2 Nhân tố thuộc về doanh nghiệp
Tính trung thực và chính xác của báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố then chốt trong phân tích tài chính doanh nghiệp Ngân hàng cần kiểm tra tính trung thực của BCTC để đảm bảo quyết định cho vay hợp lý Nguồn thông tin chính xác giúp cán bộ tín dụng phân tích nhanh chóng và chính xác, tạo ra hồ sơ vay vốn đáng tin cậy, tiết kiệm thời gian và củng cố mối quan hệ, tăng cường sự tin cậy giữa ngân hàng và doanh nghiệp.
1.6.3 Nhân tố thuộc về pháp lý
Các ngân hàng cho vay cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật và hướng dẫn tín dụng của NHNN, đồng thời thực hiện phân tích cho vay theo chuẩn mực kế toán Một môi trường pháp lý ổn định là yếu tố then chốt giúp phát triển hoạt động tín dụng, tạo ra sự cạnh tranh công bằng và uy tín Nhà nước sẽ áp dụng các biện pháp xử phạt thích đáng đối với những hành vi sai trái trong quy trình tín dụng, từ đó nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Tổng quan nghiên cứu
1.7.1 Công trình nghiên cứu nước ngoài
M.Sunil Manohar Subbaiah, K.Indira, C.Jayasudha, P.Aswini (2017) trong bài nghiên cứu: “The role of ratio analysis in financial statement” đã đi vào phân tích phương pháp tỷ số trong BCTC để nêu lên được những đặc điểm riêng nổi bật của từng doanh nghiệp Qua việc sử dụng phương pháp định tính, tác giả đã áp dụng tổng hợp các chỉ số về thanh khoản, chỉ số đòn bẩy tài chính, chỉ số hiệu quả họa động, Dựa vào các công cụ phân tích trên, các ngân hàng có thể đưa ra quyết định cấp tín dụng KHDN, đồng thời giảm thiểu rủi ro vỡ nợ của khách hàng
1.7.2 Công trình nghiên cứu trong nước
Luận văn tốt nghiệp của Đoàn Văn Hậu (2016) với đề tài "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Đông Đô" đã phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp cải thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng này.
Bài viết của Nguyễn Đức Mạnh (2021) với tiêu đề “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Long Biên – Thực trạng và giải pháp” tập trung vào việc đánh giá quy trình phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong bối cảnh cho vay Nghiên cứu chỉ ra thực trạng hiện tại và đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác này tại ngân hàng.
Bài viết của Phạm Thị Như Ngọc (2021) với tiêu đề “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Tế - CN Hà Nội” nghiên cứu cách nâng cao hiệu quả phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong lĩnh vực tín dụng Nghiên cứu tập trung vào việc cải thiện quy trình và phương pháp phân tích, từ đó giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng chính xác và hiệu quả hơn.
Luận văn Ths Kinh tế với đề tài là: “Công tác phân tích báo cáo tài chính tại
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Thực trạng và giải pháp” của Đào Thị
Bài viết năm 2011 về Lệ Quyên đã chỉ ra những đặc trưng nổi bật trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại (NHTM) Tác giả đã phân tích các chỉ tiêu tài chính, từ đó nêu rõ ưu điểm và hạn chế trong công tác tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) trong hoạt động tín dụng của BIDV Bài viết cũng đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính tại BIDV.
Luận văn Ths Kinh tế của Đào Thị Xuân Nhàn (2011) với đề tài “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Bắc Á” tập trung vào việc cải thiện quy trình phân tích tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng Nghiên cứu này cung cấp các giải pháp cụ thể để tối ưu hóa công tác phân tích tài chính, từ đó hỗ trợ quyết định kinh doanh và phát triển bền vững cho ngân hàng.
Bài luận đã phân tích thực trạng hoạt động phân tích tài chính tại ngân hàng và đề xuất các giải pháp hệ thống nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính Các giải pháp này tập trung vào việc bổ sung và hoàn thiện quy trình phân tích, phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Mặc dù có nhiều nghiên cứu về báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM), nhưng hầu hết chỉ tập trung vào một khía cạnh nhất định và chưa có công trình nào phân tích một cách hệ thống và chi tiết Điều này dẫn đến việc chưa làm nổi bật được những ưu điểm và nhược điểm của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) nói chung, cũng như phân tích BCTC nói riêng Đặc biệt, các nghiên cứu hiện tại thiếu sự so sánh và đánh giá giữa các NHTM về công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng.
Trong chương đầu tiên, bài luận cung cấp cái nhìn tổng quan về nghiên cứu và lý thuyết liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bài viết nêu bật hoạt động tín dụng trong NHTM và cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính doanh nghiệp, giúp người đọc hiểu rõ quy trình, nội dung, phương pháp phân tích và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính của khách hàng.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - ACB CHI NHÁNH HOÀNG CẦU
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Á Châu
2.1.1 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Á Châu
Theo Báo cáo thường niên năm 2021 của ACB:
- Tên đầy đủ bằng tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu
- Tên viết tắt bằng tiếng Việt: Ngân hàng Á Châu
- Tên đầy đủ bằng tiếng Anh: Asia Commercial Joint Stock Bank
- Tên viết tắt bằng tiếng Anh: ACB
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0301452948
- Đăng ký lần đầu: Ngày 19 tháng 5 năm 1993
- Đăng ký thay đổi lần thứ 37: Ngày 20 tháng 01 năm 2022
- Vốn điều lệ: 27.019.480.750.000 đồng (Bằng chữ: Hai mươi bảy nghìn, không tăng mười chín tỷ, bốn trăm tám mươi triệu, bảng trăm năm mươi nghìn đồng)
- Địa chỉ: 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Phường 05, Quận 3, TP Hồ Chí Minh
- Website: www.acb.com.vn
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Từ năm 1996 đến 2000, ACB đã trở thành ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam phát hành thẻ tín dụng quốc tế MasterCard và Visa Ngân hàng đã tiếp cận các nghiệp vụ ngân hàng hiện đại, đồng thời hiện đại hóa công nghệ thông tin và tổ chức lại trụ sở thành hai phần: đơn vị kinh doanh và bộ phận hỗ trợ.
Từ năm 2001 đến 2005, SCB đã thiết lập hệ thống quản lý chất lượng trong lĩnh vực huy động, tín dụng và thanh toán quốc tế theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Trong giai đoạn này, ngân hàng cũng đã ký kết thỏa thuận hỗ trợ kỹ thuật toàn diện và trở thành cổ đông chiến lược của ACB.
Từ năm 2006 đến 2010, ngân hàng đã niêm yết tại sàn HNX và nhanh chóng mở rộng mạng lưới hoạt động Trong giai đoạn này, ngân hàng vinh dự nhận hai Huân chương Lao động từ Nhà nước Việt Nam và được nhiều tạp chí tài chính uy tín khu vực và toàn cầu bình chọn là ngân hàng tốt nhất tại Việt Nam.
Từ năm 2011 đến 2015, hệ thống quản trị điều hành đã được thay đổi để phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam và áp dụng các thông lệ quốc tế Đồng thời, hệ thống nghiệp vụ ngân hàng chủ chốt được nâng cao và các dự án chiến lược như hình thành trung tâm thanh toán nội địa và tái cấu trúc kênh phân phối đã được hoàn thành.
Từ năm 2016 đến 2020, các dự án công nghệ đã được hoàn thành đúng tiến độ nhằm hỗ trợ hoạt động kinh doanh, vận hành và quản lý Đồng thời, các quy trình, chính sách và hạn mức quản lý rủi ro cũng đã được hoàn thiện Năm 2018 đánh dấu sự phát triển bền vững trong lĩnh vực khoa học công nghệ và doanh nghiệp vừa và nhỏ Đặc biệt, năm 2019 là năm khởi đầu cho việc thực hiện Chiến lược đổi mới ACB trong giai đoạn 2019 - 2020.
Năm 2020, ACB ghi nhận sự tăng trưởng ổn định với chất lượng tài chính tốt, thanh khoản cao, tỷ lệ nợ xấu thấp và khả năng sinh lời cao Ngân hàng tiếp tục giữ vững vị trí trong top 5 về thị phần huy động và cho vay Đặc biệt, ACB đã chuyển sàn niêm yết từ HNX sang HOSE.
Năm 2021, ACB đã hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu kế hoạch tài chính tín dụng, với lợi nhuận trước thuế đạt gần 12 nghìn tỷ đồng, tăng 25% so với năm trước Ngân hàng cũng tích cực áp dụng công nghệ số trong vận hành, giúp tiết kiệm nhân lực và rút ngắn thời gian xử lý giao dịch.
2.1.2 Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu
Thông tin về Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu
- Địa chỉ: 85 Hoàng Cầu, Phường Ô Chợ Dừa, Quận Đống Đa, Thành phố
- Người đại diện: Dương Mạnh Hường
ACB Hoàng Cầu là một chi nhánh lớn với số lượng cán bộ công nhân viên vượt trội so với các chi nhánh khác, đồng thời quản lý 6 phòng giao dịch trong cụm Hoàng Cầu – Đống Đa Cơ cấu tổ chức của ACB Hoàng Cầu được thiết lập một cách cụ thể để đáp ứng nhu cầu hoạt động hiệu quả.
Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của ACB Hoàng Cầu
Nguồn: “Phòng hành chính nhân sự ACB Hoàng Cầu”
2.1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của ACB Chi nhánh Hoàng Cầu
ACB Hoàng Cầu dưới sự chỉ đạo của Hội Sở đã được giao cho chức năng và nhiệm vụ chính sau đây:
- Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn dưới các hình thức: tiền CKH và KKH bằng VND, ngoại tệ hay vàng
- Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn
- Dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, chuyển tiền nhanh trong và ngoài hệ thống
- Các dịch vụ khác như: bảo lãnh, thanh toán quốc tế
- Các dịch vụ thể quốc tế và thẻ nội địa
ACB Hoàng Cầu được kết nối trực tiếp với Hội Sở cùng tất cả các chi nhánh và phòng giao dịch trong hệ thống Khách hàng không chỉ thực hiện giao dịch và dịch vụ tại ACB Hoàng Cầu mà còn có thể đến bất kỳ chi nhánh hoặc phòng giao dịch nào khác của ACB để thực hiện các giao dịch cần thiết.
Phòng Giao dịch khách hàng
Phòng Quản trị tín dụng
Khối Quản lý nội bộ
Phòng Quản lý rủi ro
Khối quản lý nội bộ
Phòng Tổ chức hành chính
Phòng Kế toán tài chính
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn năm 2019 – 2021
ACB Hoàng Cầu là một trong những chi nhánh lớn tại Hà Nội, luôn nằm trong Top 10 đơn vị có lượng khách hàng sử dụng dịch vụ huy động, tín dụng và thẻ.
2.1.3.1 Tình hình huy động vốn
Trong giai đoạn 2019-2020, ACB Hoàng Cầu đã huy động vốn mạnh mẽ thông qua các hoạt động tiền gửi KKH, CKH và ký quỹ mở LC Với nhiều gói huy động đa dạng và lãi suất hấp dẫn, ngân hàng đã thu hút lượng tiền lớn từ khách hàng trong bối cảnh dịch bệnh phức tạp từ 2019-2021 Việc gửi tiết kiệm tại các ngân hàng thương mại trở thành lựa chọn an toàn cho khách hàng có tiền dư thừa ACB Hoàng Cầu không chỉ chăm sóc khách hàng hiện hữu một cách chu đáo mà còn tích cực thu hút khách hàng chuyển tiền từ ngân hàng khác về.
Hoạt động huy động vốn là nền tảng cho tín dụng phát triển, giúp ngân hàng gia tăng lợi nhuận và nâng cao vị thế trên thị trường ACB Hoàng Cầu đã chú trọng huy động tiền gửi từ các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế, dựa vào mối quan hệ hợp tác lâu dài và uy tín của chi nhánh Kết quả là, trong 3 năm qua, hoạt động huy động vốn của ACB Hoàng Cầu đã có sự tăng trưởng rõ rệt, được thể hiện qua bảng 2.1 và hình 2.1.
Bảng 2.1 Cơ cấu vốn huy động tại ACB Chi nhánh Hoàng Cầu Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: “Tổng hợp từ Báo cáo tài chính ACB Hoàng Cầu năm 2019, 2020, và 2021”
Hình 2.2 Tình hình huy động vốn của ACB Hoàng Cầu Đơn vị: tỷ đồng
Nguồn: “Tổng hợp từ Báo cáo tài chính ACB Hoàng Cầu năm 2019, 2020, và 2021”
Trong giai đoạn 2019-2021, mặc dù nền kinh tế bị ảnh hưởng nặng nề bởi dịch Covid-19 và các hoạt động kinh doanh bị đình trệ, việc gửi tiền vào ngân hàng vẫn là phương thức sinh lời hiệu quả Cụ thể, huy động vốn của ACB Hoàng Cầu liên tục tăng, với tổng huy động năm 2020 đạt 12.600 tỷ đồng, tăng 750 tỷ đồng (6,33%) so với năm 2019 Trong đó, huy động từ cá nhân tăng 257 tỷ đồng (3,98%) và từ doanh nghiệp tăng 443 tỷ đồng.
37 đồng (tăng 8,88%) và huy động từ KH khác tăng 49,8 tỷ (tăng 12,3%) so với năm
Năm 2021, ACB Hoàng Cầu đã huy động vốn đạt 14.000 tỷ đồng, tăng 1.400 tỷ đồng (11,11%) so với năm 2020 Huy động từ cá nhân tăng 530,6 tỷ đồng (7,9%), từ doanh nghiệp tăng 817,3 tỷ đồng (15,05%) và từ khách hàng khác tăng 52,1 tỷ đồng (11,57%) So sánh giữa các năm cho thấy tốc độ tăng huy động từ dân cư và doanh nghiệp lớn hơn so với khách hàng khác.
ACB Hoàng Cầu đã nhận được sự chăm sóc chu đáo, dẫn đến việc cá nhân và tập thể gửi tiền dư thừa vào ngân hàng trong thời gian ngắn để hưởng lãi suất Tỷ trọng tiền gửi KKH tại ACB Hoàng Cầu cao hơn so với huy động có kỳ hạn, cho thấy tình hình huy động vốn của ngân hàng này đang ổn định và an toàn Sự tăng trưởng qua các năm giúp chi nhánh dễ dàng và linh hoạt hơn trong việc sử dụng nguồn vốn huy động.
Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng
2.2.1 Quy trình phân tích tài chính trong hoạt động cho vay đối với KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu - CN Hoàng Cầu
Hình 2.5 Quy trình PTTC của ACB
ACB hiện chưa có quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp (KHDN) riêng biệt, mà áp dụng quy trình chung theo hướng dẫn từ Hội sở về công tác phát triển tài chính Tại ACB Hoàng Cầu, phòng KHDN tiến hành phân tích tài chính của khách hàng dựa trên quy trình chung đã được thiết lập.
Phòng KHDN của ACB Chi nhánh Hoàng Cầu bao gồm 17 thành viên, với một Trưởng phòng phụ trách định hướng và chỉ đạo công việc Các cán bộ tín dụng tại phòng KHDN cũng đảm nhiệm vai trò nhà phân tích tài chính, tiếp nhận hồ sơ vay vốn từ khách hàng và thực hiện phân tích tài chính Qua đó, họ đưa ra những đánh giá và nhận xét rõ ràng về tình hình tài chính cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Các CBTD tại phòng KHDN ACB Hoàng Cầu sẽ thu thập thông tin tài chính và phi tài chính của khách hàng sau khi tiếp nhận hồ sơ Quá trình này bao gồm phân tích và đánh giá thông tin để đưa ra kết quả xử lý chính xác.
Thu nhập tài liệu và thông tin
Tổ chức công tác phân tích
Đánh giá xử lý thông tin và phân tích là quá trình quan trọng trong việc kiểm tra và xác minh độ tin cậy của các báo cáo tài chính (BCTC) Sau khi thu thập đầy đủ thông tin, CBTD tiến hành thẩm định và phân tích tình hình tài sản và nợ vay thông qua bảng cân đối kế toán Bên cạnh đó, việc phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời phân tích dòng tiền cũng cung cấp cái nhìn tổng quan về khả năng thanh khoản và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp.
Sau khi hoàn tất phân tích, các chuyên viên tín dụng sẽ cung cấp một bản kết quả chi tiết về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó làm cơ sở để đề xuất một phương án cho vay hợp lý.
2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính KHDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB Chi nhánh Hoàng Cầu Ở ACB Hoàng Cầu, các CBTD sẽ sử dụng chủ yếu hai phương pháp dưới để phân tích tình hình tài chính của KHDN:
Phương pháp so sánh, bao gồm so sánh ngang và so sánh dọc, được các cán bộ tài chính sử dụng để phân tích các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo tài chính qua các năm Phương pháp này giúp xác định sự biến động của các chỉ tiêu, từ đó đánh giá xem sự thay đổi đó có tích cực hay không đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tỷ lệ được các CBTD sử dụng để tính toán tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu tài chính qua các năm
ACB Hoàng Cầu không chỉ áp dụng hai phương pháp phân tích mà còn kết hợp với việc xem xét các biểu đồ và bảng số liệu Điều này giúp chi nhánh có được những hướng phân tích chính xác, từ đó xác định nguyên nhân cho sự biến động của các chỉ tiêu tài chính Nhờ đó, ACB Hoàng Cầu kịp thời đưa ra nhận xét, đánh giá và quyết định tín dụng chính xác nhất.
2.2.3 Thông tin được sử dụng trong công tác phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu
2.2.3.1 Thông tin thu thập được từ phía khách hàng
Thông tin từ các cuộc gặp gỡ trực tiếp với ban quản lý cấp cao của doanh nghiệp cho thấy, khi tiếp nhận hồ sơ vay vốn, CBTD sẽ lên lịch gặp giám đốc và kế toán của doanh nghiệp Mục tiêu là để trao đổi và tìm hiểu sâu hơn về chủ doanh nghiệp, hoạt động kinh doanh, các giao dịch đã diễn ra, cũng như tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong quá khứ.
Thông tin từ báo cáo tài chính và báo cáo thuế là rất quan trọng Sau khi trao đổi với ban quản lý, CBTD yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính và báo cáo thuế trong hai năm gần nhất BCTC là nguồn thông tin chính phục vụ cho phân tích tài chính doanh nghiệp Ngân hàng ACB chủ yếu yêu cầu bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh của hai năm gần nhất Do ACB Hoàng Cầu tập trung vào các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nên số lượng công ty có báo cáo lưu chuyển tiền tệ không nhiều.
2.2.3.2 Thông tin từ Trung tâm tín dụng (CIC) của NHNN Việt Nam
Dựa trên thông tin từ doanh nghiệp, CBTD sẽ tra cứu CIC của doanh nghiệp và chủ doanh nghiệp để xác định các mối quan hệ tín dụng hiện có, cũng như tình trạng nợ xấu hoặc nợ chú ý Thêm vào đó, CBTD cũng thu thập thông tin từ các nguồn dữ liệu khác để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Ngoài việc thu thập thông tin từ khách hàng, CBTD còn tiến hành thu thập thông tin từ các đối tác, nhà cung cấp và các bên liên quan đến doanh nghiệp Những thông tin này, mặc dù không quan trọng bằng báo cáo tài chính, nhưng cung cấp cái nhìn khách quan và giúp CBTD hiểu rõ hơn về doanh nghiệp.
2.2.4 Nội dung phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB Chi nhánh Hoàng Cầu
Nội dung phân tích TCDN ở ACB Hoàng Cầu sẽ chủ yếu đi sâu vào phân tích bảng CĐKT và báo cáo kết quả HĐKD:
Phân tích bảng Cân đối kế toán (CĐKT) giúp hiểu rõ mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, cũng như sự biến động của các chỉ tiêu tài sản (TS) và nợ vay (NV) Qua đó, các cán bộ tín dụng (CBTD) có thể đánh giá cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, đồng thời nhận diện những thay đổi trong các mục trên bảng CĐKT.
+ Phân tích doanh thu, chi phí và lợi nhuận của DN thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Phân tích các nhóm chỉ số tài chính như nhóm chỉ số năng lực hoạt động của tài sản, nhóm chỉ số thể hiện khả năng sinh lời,
2.2.5 Ví dụ minh họa cụ thể về một doanh nghiệp đang có quan hệ tín dụng với ACB Hoàng Cầu
2.2.5.1 Giới thiệu chung về KHDN - Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương Mại PLG Việt Nam
Tên đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI PLG VIỆT NAM
Tên quốc tế: PLG VIỆT NAM PRODUCE AND TRADING JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: PLG VIỆT NAM.,JSC
Mã số thuế: 0103041140 Địa chỉ: Biệt thự 1, số 262 Nguyễn Huy Tưởng, phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội, Việt Nam
Người đại diện pháp luật: Nguyễn Đức Phong, ngoài ra còn có đại diện các
DN sau: Công ty Cổ phần PPC Việt Nam, Công ty TNHH Lewis Việt Nam
Ngành nghề kinh doanh chính: 2011 - Sản xuất hóa chất cơ bản (Trừ hóa chất Nhà nước cấm)
Thành viên góp vốn, tỷ lệ góp vốn: Nguyễn Đức Dương 51%, Phạm Thị Hà 24%, Nguyễn Xuân Sơn 25%
Thời điểm thành lập: Ngày 21 tháng 11 năm 2012
PLG sản xuất mặt hàng kinh doanh chính là các loại hóa chất, ống nhựa PVC, máng điện, ống nước,
2.2.5.2 Lịch sử/uy tín giao dịch tín dụng của khách hàng
Anh Dương đang có dư nợ dài hạn đủ tiêu chuẩn 3.898 triệu đồng tại VCB, 3 thẻ tín dụng VCB hạn mức 200 triệu đồng không có dư nợ
CTCP Sản xuất và Thương mại PLG Việt Nam đang có dư nợ trung hạn đủ tiêu chuẩn 260 triệu đồng BIDC, không có thẻ tín dụng
2.2.5.3 Phân tích cấu trúc công ty
Bảng 2.4 Bảng CĐKT rút gọn của Công ty năm 2020-2021 Đơn vị: đồng VN
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch
1.Tiền và tương đương tiền 3.080.024.601 785.616.596 2.294.408.005 292,05%
2.Người mua trả tiền trước 5.000 0 0
3.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 435.550.127 736.871.521 (301.321.394) -41%
6.Vay và nợ thuê tài chính 8.448.213.000 2.863.574.787 5.584.638.213 195,02%
1.Vốn góp chủ sở hữu 1.500.000.000 1.500.000.000 0 0%
Nguồn: “Báo cáo tài chính Công ty CP SX và TM PLG Việt Nam năm 2020,2021”
Bảng 2.5 Bảng cấu trúc tài chính của công ty
STT Tên chỉ tiêu Năm
3 Tỷ suất đầu tư vào TSDH (%) 4,05 3,11
4 Tỷ suất đầu tư vào TSNH (%) 95,05 96,89
Nguồn: “Báo cáo tài chính Công ty CP SX và TM PLG Việt Nam năm 2020,2021”
Qua bảng 2.1 và bảng 2.2., có thể nhận thấy hệ số nợ của Công ty PLG năm
Trong năm 2020, tỷ lệ nợ của doanh nghiệp là 69,98%, giảm nhẹ xuống còn 69,58% vào năm 2021 Hệ số nợ cao hơn hệ số vốn chủ sở hữu (VCSH) cho thấy tình hình tự tài chính của doanh nghiệp chưa ổn định Doanh nghiệp chủ yếu thanh toán nợ bằng nguồn vốn ngắn hạn, với việc sử dụng vốn vay ngắn hạn và các khoản phải trả cho người bán để hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hệ số VCSH của công ty giảm từ 38,02% năm 2020 xuống còn 30,42% năm 2021, cho thấy mức độ độc lập tài chính thấp trong hai năm này Điều này chỉ ra rằng công ty chủ yếu phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên ngoài để hoạt động.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN
Định hướng hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu
3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động chung của Ngân hàng TMCP Á Châu
Tổng tài sản tăng 11%, ước đạt 588.187 tỷ đồng
Tiền gửi khách hàng tăng 11%, ước đạt 421.897 tỷ đồng
Dư nợ cho vay tăng 10%, ước đạt 398.299 tỷ đồng
Lợi nhuận trước thuế của Ngân hàng đạt khoảng 15.018 tỷ đồng
Tỷ lệ nợ xấu dưới 2%
Trong giai đoạn chiến lược 5 năm từ 2019-2024, ACB hướng tới việc trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu với tăng trưởng tổng thu nhập cao, mang đến trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng và đạt ROE từ 20% trở lên Ngân hàng tập trung vào phân khúc khách hàng mục tiêu là cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời phát triển có chọn lọc các doanh nghiệp lớn.
3.1.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong hoạt động cho tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Trong năm 2021, ACB đã triển khai nhiều giải pháp đổi mới, bao gồm hành trình vay mua trực tuyến và phát hành thẻ phi vật lý Đồng thời, ngân hàng cũng khởi động dự án phát triển ngân hàng số mới, với các giai phẩm thử nghiệm và chính thức dự kiến ra mắt trong năm 2022.
Thứ hai, chuyển đổi quy trình tín dụng, hỗ trợ giải pháp công nghệ để mang lại giá trị nhiều hơn cho khách hàng
Để nâng cao chất lượng tín dụng, cần tập trung vào việc phân tích khách hàng một cách sâu sắc hơn bằng cách áp dụng nhiều phương pháp khác nhau.
Chú trọng phát triển nguồn nhân lực là điều cần thiết, bao gồm việc cử nhân viên tham gia các lớp học nghiệp vụ chuyên sâu Đồng thời, tổ chức công tác quản lý một cách hệ thống và hợp lý sẽ giúp các bộ phận phối hợp hiệu quả hơn.
Giải pháp hoàn thiện công tác PTTC khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu
a Nâng cao chất lượng và trình độ của cán bộ phân tích
ACB đã đạt được nhiều thành tựu ấn tượng nhờ vào sự lãnh đạo hiệu quả của ban lãnh đạo và sự nhiệt huyết của đội ngũ nhân viên Để tiếp tục phát triển, ACB và Chi nhánh Hoàng Cầu cần xây dựng một bộ tiêu chí đánh giá năng lực rõ ràng, được toàn thể nhân viên đồng thuận Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thiết lập các chính sách khuyến khích sự đóng góp và nỗ lực của nhân viên.
ACB cần bổ sung các khóa học cho nhân viên mới, đồng thời chỉ định người hướng dẫn cụ thể Việc chỉ cung cấp lý thuyết cho CBTD là không đủ; cần có tình huống thực tiễn để CBTD phân tích và tích lũy kinh nghiệm Ngoài ra, cần tách biệt giữa cán bộ phân tích và CBTD do khối lượng công việc lớn và thiếu thời gian cũng như kỹ năng chuyên môn cao về PTTC doanh nghiệp, điều này dễ dẫn đến sai sót trong phân tích và kết luận Cuối cùng, cần nâng cao chất lượng thẩm định thông tin khách hàng.
ACB cần nâng cao quy định về hồ sơ thông tin doanh nghiệp bằng cách yêu cầu khách hàng cung cấp các báo cáo đã được kiểm toán Nếu khách hàng chưa có báo cáo kiểm toán, họ phải thuê kiểm toán bên ngoài để xác minh độ tin cậy của các báo cáo tài chính Trong trường hợp khách hàng không đồng ý, các cán bộ tín dụng cần yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo thuế và toàn bộ báo cáo tài chính chi tiết để đảm bảo quá trình phân tích diễn ra một cách minh bạch.
ACB đã điều chỉnh quy định cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) từ hai năm gần nhất thành ba năm gần nhất để đảm bảo đánh giá tổng quan về doanh nghiệp đầy đủ hơn Khoảng thời gian hai năm quá ngắn để phân tích tất cả các khía cạnh của DN Nếu cần thiết, ACB cũng yêu cầu doanh nghiệp cung cấp BCTC chi tiết theo tháng và quý, nhằm nâng cao chất lượng phân tích và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Các CBTD nên thực hiện nhiều lần tham quan doanh nghiệp để hiểu rõ tình hình kinh doanh và tài sản của công ty Việc liên hệ với người đứng đầu doanh nghiệp cũng rất quan trọng để thu thập thêm thông tin bên lề.
59 c Hoàn thiện hơn nữa nội dung phân tích
Nội dung phân tích tài chính của ACB, đặc biệt là ACB Hoàng Cầu, hiện chỉ tập trung vào bảng CĐKT và báo cáo kết quả HĐKD, mà chưa xem xét đến báo cáo LCTT của khách hàng Báo cáo LCTT cung cấp thông tin quan trọng về luồng tiền thu vào và chi ra trong kỳ kế toán, giúp liên kết số dư tiền cuối kỳ với số dư tiền đầu kỳ trên bảng CĐKT Do báo cáo LCTT chưa là yêu cầu bắt buộc đối với các doanh nghiệp, ACB cần xác định xem doanh nghiệp có lập báo cáo này hay không, và nên đưa phân tích báo cáo LCTT vào nội dung bắt buộc để rõ ràng hơn về sự biến động dòng tiền trong doanh nghiệp.
Phân tích các chỉ số tài chính trên bảng Cân đối kế toán giúp hiểu rõ mối quan hệ giữa các tài sản khác nhau Ví dụ, trong trường hợp của CTCP Sản xuất và Thương mại PLG Việt Nam, việc áp dụng các chỉ số này sẽ làm nổi bật sự tương tác giữa tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính của công ty.
Bảng 3.1 VLĐ ròng của Công ty Đơn vị: đồng VN
Nguồn: “Báo cáo tài chính Công ty CP SX và TM PLG Việt Nam năm 2020,2021”
Theo bảng 3.1, VLĐ ròng của PLG trong hai năm đều dương, cho thấy tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được hỗ trợ một phần từ nguồn vốn dài hạn Điều này là cần thiết để đảm bảo sự ổn định trong chính sách tài trợ vốn và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp đang thực hiện chính sách tài trợ thận trọng, tập trung vào việc tìm kiếm nguồn tài trợ chủ yếu từ vốn chủ sở hữu và hiệu quả kinh doanh mang lại.
Phân tích Nhu cầu VLĐ
Bảng 3.2 Nhu cầu VLĐ của công ty Đơn vị: đồng VN
STT Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020
Nguồn: “Báo cáo tài chính Công ty CP SX và TM PLG Việt Nam năm 2020,2021”
So với năm 2020, nhu cầu vốn lưu động của công ty đã tăng từ 6.870.382.965 đồng VN lên 10.748.780.738 đồng VN, cho thấy tài sản kinh doanh đang lớn hơn nợ kinh doanh Điều này thể hiện rằng doanh nghiệp đang phát sinh nhu cầu vốn do một phần tài sản kinh doanh chưa được tài trợ bởi bên thứ ba.
Phân tích Ngân quỹ ròng
Bảng 3.3 Ngân quỹ ròng của công ty Đơn vị: đồng VN
Nguồn: “Báo cáo tài chính Công ty CP SX và TM PLG Việt Nam năm 2020,2021”
Ngân quỹ ròng của doanh nghiệp trong năm 2020 và 2021 đều âm, cho thấy rằng nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) dài hạn chỉ được tài trợ một phần từ nguồn vốn này, trong khi phần còn lại phụ thuộc vào tín dụng ngắn hạn từ ngân hàng Sự phụ thuộc vào vay mượn ngắn hạn cho thấy doanh nghiệp cần cải thiện khả năng tài chính để đáp ứng nhu cầu VLĐ.
DN phụ thuộc vào ngân hàng
Dựa vào số liệu trong bảng 3.3 và những nhận xét trước đó, có thể thấy rằng tài chính dài hạn của doanh nghiệp phụ thuộc vào các nhà cho vay, điều này tiềm ẩn rủi ro tín dụng Để hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của khách hàng, cần áp dụng thêm các phương pháp phân tích tài chính khác.
ACB chủ yếu áp dụng phương pháp phân tích so sánh và tỷ lệ trong quá trình phân tích tài chính Việc sử dụng các phương pháp này giúp ACB đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính một cách chính xác và đáng tin cậy.
Để nâng cao khả năng phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp, các CBTD cần áp dụng đa dạng phương pháp, trong đó có phương pháp Dupont Phương pháp này giúp làm rõ mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến sự thay đổi của các chỉ tiêu tài chính Ví dụ, khi áp dụng vào CTCP Sản xuất và Thương mại PLG Việt Nam, phương pháp Dupont sẽ cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu suất tài chính của công ty.
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
𝑅𝑂𝐴 = 𝑅𝑂𝑆 ∗ 𝐴𝑈 Trong đó: ROS là tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, AU là hiệu suất sử dụng tổng TS
Sự biến động của ROA xuất phát từ việc ROS giảm, do LNST tăng chậm hơn DTT Điều này cho thấy doanh nghiệp chưa quản lý hiệu quả các khoản chi phí, dẫn đến lợi nhuận sau thuế bị ảnh hưởng, từ đó tác động trực tiếp đến tỷ lệ lợi nhuận trên tổng tài sản.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
ROE = ROS * AU * Hệ số nợ = ROA * Hệ số nhân VCSH
Một số kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
NHNN cần thiết lập một quy trình phân tích tài chính cho doanh nghiệp cụ thể hơn, đồng thời nâng cấp hoạt động tra cứu từ CIC để tăng tốc độ và tính thuận tiện Bên cạnh đó, NHNN nên thu thập và bổ sung thông tin dữ liệu liên quan đến các ngành kinh doanh, nhằm rút ngắn thời gian tra cứu và phân tích thông tin.
NHNN cần hợp tác với Tổng cục Thống kê, Bộ Tài chính và các bộ, ban ngành khác để khai thác thông tin đa dạng hơn Những thông tin này không chỉ liên quan đến hoạt động cho vay mà còn bao gồm các dữ liệu về nền kinh tế chung.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng TMCP Á Châu cần thành lập một bộ phận chuyên môn về phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng công tác phát triển tài chính (PTTC).
ACB cần cải thiện quy trình phân tích bằng cách bổ sung các chỉ tiêu tài chính khác để phù hợp hơn với từng đối tượng khách hàng doanh nghiệp.
Ngân hàng TMCP Á Châu đang nỗ lực hoàn thiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng, đồng thời xây dựng chính sách trích lập dự phòng phải thu hợp lý để đảm bảo an toàn tài chính.
ACB cần phát triển một hệ thống lưu trữ và xử lý thông tin khách hàng hiệu quả và nhanh chóng, đồng thời cung cấp cho CBTD những dữ liệu khách quan về tình hình kinh tế, xã hội, môi trường và pháp luật Hệ thống này sẽ hỗ trợ CBTD trong việc cập nhật kiến thức và thông tin một cách kịp thời.
3.3.3 Kiến nghị đối với doanh nghiệp Đối với bản thân DN khi muốn đi vay vốn từ ngân hàng, nên ý thức trong việc chuẩn bị các tài liệu và số liệu liên quan một cách trung thực, để công tác phân tích diễn ra an toàn, minh bạch Việc gian lận thông tin sẽ gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngành ngân hàng nói chung và ảnh hưởng đến uy tín của chính bản thân
DN trong mắt các nhà ngân hàng
Chương 3 của khóa luận đã phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể và kiến nghị cho các bên liên quan Những đề xuất này nhằm cải thiện quy trình phân tích tài chính trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại, giúp nâng cao hiệu quả và độ chính xác trong việc đánh giá các doanh nghiệp.
Trong bối cảnh dịch bệnh vẫn tiếp diễn, nền kinh tế đang nỗ lực duy trì và phát triển Các ngân hàng thương mại (NHTM) cạnh tranh khốc liệt trong lĩnh vực kinh doanh, mỗi ngân hàng đều áp dụng các chiến lược riêng nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng Điều này giúp hoạt động tín dụng doanh nghiệp (KHDN) phát triển ổn định và minh bạch Dưới sự hướng dẫn của TS Nguyễn Thị Kim Chung, khóa luận đã làm rõ các nội dung quan trọng liên quan đến vấn đề này.
Thứ nhất, đưa ra được cơ sở lý thuyết đầy đủ để phục vụ cho công tác PTTC khách hàng doanh nghiệp
Đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính của ACB Chi nhánh Hoàng Cầu giúp xác định điểm mạnh và những hạn chế hiện có, đồng thời tìm ra nguyên nhân của các hạn chế còn tồn tại trong quá trình phân tích.
Bài viết đã đề xuất các giải pháp cụ thể và kiến nghị cho Ngân hàng Nhà nước (NHNN), Ngân hàng ACB và doanh nghiệp nhằm cải thiện hiệu quả công tác phân tích khóa luận.
Sau ba tháng thực tập tại ACB Chi nhánh Hoàng Cầu, tôi đã có cơ hội trải nghiệm môi trường ngân hàng thực tế nhờ sự hướng dẫn nhiệt tình của các anh chị Mặc dù tôi đã học hỏi được nhiều điều, nhưng do còn nhiều thiếu sót, tôi chưa hoàn thành tốt các công việc được giao Tôi rất mong nhận được sự thông cảm và khích lệ từ phía ngân hàng.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô TS Nguyễn Thị Kim Chung cùng toàn thể các anh chị tại ACB Hoàng Cầu đã nhiệt tình hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi, giúp em hoàn thành khóa luận một cách xuất sắc.
Em xin gửi lời cảm ơn trân thành đến tất cả mọi người!