Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại cổ phần á châu acb chi nhánh hoàng cầu

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CN HOÀNG CẦU Sinh viên thực Lớp Khóa học Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thảo Linh K21TCA 2018 - 2022 21A4010316 TS Nguyễn Thị Kim Chung Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126757271000000 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Kim Chung - giảng viên giảng dạy trường Học viện Ngân Hàng, không thực hành vi chép, gian lận hình thức Các nội dung nghiên cứu số liệu sử dụng thu thập cách trung thực với hỗ trợ số liệu thực tế từ khối KHDN ACB - CHI NHÁNH HỒNG CẦU Ngồi ra, đề tài nghiên cứu sử dụng kế thừa số tư liệu, đánh giá, nghiên cứu tác giả, tổ chức, quan, đoàn thể khác ghi mục Tài liệu tham khảo Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2022 i LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới giáo hướng dẫn TS Nguyễn Thị Kim Chung, anh chị Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Huỳnh Thúc Kháng tận tình giúp đỡ em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giảng viên Học viện, đặc biệt thầy Khoa Tài Chính truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để em thực Khóa luận có hành trang kiến thức vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức chuyên sâu khả lý luận thân em cịn nhiều thiếu sót hạn chế Kính mong nhận bảo, góp ý thầy để Khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin trân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng doanh nghiệp NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích TCDN 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.2.3 Vai trị phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.3 Các phương pháp chủ yếu phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp phân tổ 10 1.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ 11 1.3.4 Phương pháp Dupont 12 1.3.5 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế .12 1.4 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM .13 1.4.1 Tổ chức cơng tác phân tích 13 1.4.2 Lập kế hoạch phân tích 14 1.4.3 Thu nhập tài liệu thông tin cần thiết 14 1.4.4 Đánh giá, xử lý, phân tích thơng tin 16 1.4.5 Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài 17 1.5 Nội dung phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM .18 iii 1.5.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua mối quan hệ bảng cân đối kế toán 18 1.5.2 Phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh 20 1.5.3 Phân tích số tài 22 1.5.4 Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 27 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng NHTM 27 1.6.1 Nhân tố thuộc ngân hàng 27 1.6.2 Nhân tố thuộc doanh nghiệp 28 1.6.3 Nhân tố thuộc pháp lý 28 1.7 Tổng quan nghiên cứu 29 1.7.1 Cơng trình nghiên cứu nước ngồi 29 1.7.2 Cơng trình nghiên cứu nước 29 1.7.3 Khoảng trống nghiên cứu .30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - ACB CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 32 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Á Châu 32 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Á Châu .32 2.1.2 Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu 33 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hoàng Cầu giai đoạn năm 2019 – 2021 .35 2.2 Thực trạng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 41 2.2.1 Quy trình phân tích tài hoạt động cho vay KHDN Ngân hàng TMCP Á Châu - CN Hoàng Cầu 41 2.2.2 Phương pháp phân tích tài KHDN Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 42 2.2.3 Thông tin sử dụng công tác phân tích TCDN Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 42 2.2.4 Nội dung phân tích TCDN Ngân hàng TMCP Á Châu - ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 43 2.2.5 Ví dụ minh họa cụ thể doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ACB Hồng Cầu 44 iv 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu .52 2.3.1 Thành tựu đạt 52 2.3.2 Hạn chế gặp phải q trình phân tích tài 53 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 54 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – ACB CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 57 3.1 Định hướng hồn thiện cơng tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 57 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động chung Ngân hàng TMCP Á Châu 57 3.1.2 Định hướng hồn thiện cơng tác phân tích TCDN hoạt động cho tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu 57 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác PTTC khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Á Châu – ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 58 3.3 Một số kiến nghị 62 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 62 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Á Châu 62 3.3.3 Kiến nghị doanh nghiệp 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 KẾT LUẬN CHUNG 65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 67 v BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa ACB Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu NHNN Ngân hàng Nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng PTTC Phân tích tài KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHTM Ngân hàng thương mại HTK Hàng tồn kho TMCP Thương mại cổ phần KPT Khoản phải thu DN Doanh nghiệp CBTD Cán tín dụng BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán HĐKD Hoạt động kinh doanh LCTT Lưu chuyển tiền tệ SXKD Sản xuất kinh doanh CTCP Công ty cổ phần PLG Cô ty Cổ phần Sản xuất Thương Mại PLG Việt Nam VLĐ Vốn lưu động SCB Ngân hàng Standard Chartered KKH Không kỳ hạn CKH Có kỳ hạn DN Doanh nghiệp TS Tài sản NV Nguồn vốn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH Bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu vốn huy động ACB Hồng Cầu 37 Bảng 2.2 Tình hình dư nợ vốn ACB Hồng Cầu 39 Bảng 2.3 Tình hình kinh doanh ACB Hồng Cầu 40 Bảng 2.4 Bảng CĐKT rút gọn Công ty năm 2020-2021 46 Bảng 2.5 Bảng cấu trúc tài cơng ty 48 Bảng 2.6 Báo cáo KQHĐKD Công ty năm 2020-2021 49 Bảng 2.7 Chỉ tiêu tài Cơng ty 52 Bảng 3.1 Vốn lưu động rịng Cơng ty 61 Bảng 3.2 Nhu cầu vốn lưu động Cơng ty 62 Bảng 3.3 Ngân quỹ rịng Cơng ty 62 Hình Trang Hình 1.1 Quy trình phân tích TCDN 13 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức ACB Hồng Cầu 35 Hình 2.2 Tình hình huy động vốn ACB Hồng Cầu 37 Hình 2.3 Tình hình dư nợ ACB Hồng Cầu 39 Hình 2.4 Tình hình kinh doanh ACB Hồng Cầu 41 Hình 2.5 Quy trình PTT ACB 42 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Giai đoạn năm 2019-2021, giới phải đối mặt với ảnh hưởng nặng nề từ dịch Covid-19 Vào khoảng cuối năm 2019, dịch Covid-19 bắt nguồn từ tỉnh Vũ Hán - Trung Quốc, sau lan rộng mạnh mẽ đến tất nước giới, khiến hoạt động xã hội, kinh tế văn hóa bị ngưng trệ Kinh tế có lẽ hoạt động bị chịu nhiều ảnh hưởng Theo báo cáo gần Hội nghị Liên Hợp Quốc Thương mại Phát triển kinh tế giới giảm 3,5% năm 2020 Đầu năm 2020, dịch bệnh bắt đầu xuất nước ta, Thành phố Hồ Chí Minh, sau lan nhanh tỉnh thành phố khác, số ca mắc ngày tăng mạnh SXKD bị ảnh hưởng nghiêm trọng, tỉnh thành phố bắt đầu thực giãn cách xã hội theo thị Thủ tướng Chính phủ Các nhà máy sở SXKD phải đóng cửa có người nhiễm bệnh, DN khác có kinh doanh sản xuất phải thực sách ba chỗ Ngoài ảnh hưởng dịch bệnh, năm 2020 miền Trung nước ta chịu ảnh hưởng nặng nề từ thiên tai lũ lụt Dưới ảnh hưởng đại dịch doanh nghiệp bị ảnh hưởng để khơi phục SXKD, lựa chọn phải kể đến giúp đỡ từ Ngân hàng cho vay giúp đỡ DN hồi phục Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho biết: “Với nỗ lực hệ thống ngân hàng, chủ động đề xuất tháo gỡ khó khăn người dân, doanh nghiệp, đến nay, tổ chức tín dụng (TCTD) cấu lại thời hạn trả nợ cho 278.000 khách hàng với dư nợ 238.000 tỷ đồng Lũy kế giá trị nợ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ cho khách hàng khoảng 531.000 tỷ đồng; miễn, giảm, hạ lãi suất cho khoảng 1,7 triệu khách hàng với dư nợ gần 2,5 triệu tỷ đồng, cho vay lãi suất ưu đãi với doanh số lũy kế từ ngày 23-12020 đến đạt 5,2 triệu tỷ đồng cho 800.000 khách hàng Về kết giảm lãi suất, giảm phí dịch vụ khách hàng bị ảnh hưởng dịch Covid-19: Tổng số tiền lãi giảm lũy kế từ ngày 15-7-2021 đến 30-9-2021 16 ngân hàng thương mại khoảng 12.236 tỷ đồng, đạt 59,36% so với cam kết.” Trong bối cảnh dịch bệnh việc cho vay DN gặp nhiều thách thức hơn, ngân hàng lo lắng vấn đề trả nợ doanh nghiệp, nên công tác PTTC KHDN cơng tác tín dụng việc vơ quan trọng quy trình tín dụng PTTC nghiệp giúp NHTM nhận định tình hình DN từ đưa định việc cho vay với lãi suất nào? Và nên dự phịng tín dụng với KHDN sao? Ngân hàng TMCP Á Châu ngân hàng thương mại cổ phần lâu đời với 28 năm hoạt động (kể từ vào hoạt động ngày 04/06/1993 đến nay) đạt nhiều thành tích đáng ghi nhận suốt quãng thời gian hình thành phát triển Ở giai đoạn năm 2019-2021, ảnh hưởng dịch bệnh, ACB trì khả khoản cao với tỷ lệ dư nợ/huy động tiền gửi khách hàng đạt 79% Tín dụng năm 2020 tăng 16% sử dụng tối đa hạn mức NHNN Việt Nam phân bổ, số liệu BCTC giai đoạn cho thấy tăng trưởng ACB ACB tận dụng lợi mình, kết hợp với chiến lược phát triển khách hàng, kỹ phân tích TCDN để phát triển mảng tín dụng KHDN Với lý trên, trải nghiệm trình thực tập ACB Chi nhánh Hồng Cầu giai đoạn tháng 2/2022 đến tháng 5/2022 với hướng dẫn tận tình nhiệt huyết từ TS Nguyễn Thị Kim Chung kiến thức học từ ngồi ghế giảng đường giảng dạy giảng viên Học viện, em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu - ACB Chi nhánh Hoàng Cầu” Mục tiêu nghiên cứu Bài luận sâu vào nghiên cứu vấn đề sau đề tài nghiên cứu: - Đưa tổng quan nghiên cứu, sở lý luận việc phân tích TCDN hoạt động tín dụng NHTM - Thực trạng cơng tác phân tích tài KHDN hoạt động tín dụng ACB dựa sở liệu ngân hàng cung cấp, sở lý luận, trải nghiệm thực tiễn trình thực tập Từ nêu thực trạng cơng tác PTTC, qua nêu lên thành tựu đạt được, hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế