Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NH TMCP á châu – chi nhánh hoàng cầu 171

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH αwΩwro∙ KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐỂ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CN HOÀNG CẦU Sinh viên thực : Nguyễn Thị Lan Mã sinh viên : 20A4011002 Lớp : K20CLCD Khóa : 2017 - 2021 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Đào Hà Nội, ngày tháng năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em Tồn số liệu, liệu tơi cung cấp hoàn toàn em tổng hợp chưa công bố chuyên đề tốt nghiệp khác Nếu khơng trên, em xin hồn tồn chịu trách nhiệm đề tài Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người cam đoan Nguyễn Thị Lan i LỜI CẢM ƠN Chúng ta khơng cịn cô cậu sinh viên mang vẻ mặt ngây thơ tò mò năm tháng đằng sau cánh cửa Đại học nào, khơng cịn ngày tháng vơ lo vơ nghĩ Thời gian điều khiến thấy thật đáng sợ, nhắm mắt lại thấy hết quãng thời gian sinh viên tươi đẹp Bốn năm qua Học viện Ngân hàng, em học nhiều điều khơng giảng đường mà cịn bên ngồi sống Tại bước trải nghiệm, lần thử thách với nhiều điều lạ, lần va vấp vực dậy ln có người thầy người dìu dắt tận tình, người bạn diệu kỳ ân cần giúp đỡ Học viện Ngân hàng cho em nhiều cảm nhận thân thuộc, điều may mắn với em mà trường mang lại Những kỷ niệm đẹp đẽ lưu giữ hành trang chắp cánh cho em chặng đường tới Để nhìn lại em ln tự hào phần nhỏ nhà Học viện Bây đây, viết lên dòng lưu bút lúc chúng em chuẩn bị tốt nghiệp, em xin gửi lời cảm ơn chân thành cô TS Nguyễn Thị Đào, người trực tiếp hướng dẫn khóa luận cho em Em cảm ơn cô dành thời gian mình, hỗ trợ kiên nhẫn kiểm tra lỗi sai cho em để viết hoàn thiện Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ hướng dẫn giảng dạy anh chị Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) - Chi nhánh Hoàng Cầu, chị Vũ Linh - Trưởng phòng phòng KHCN, anh Minh - Giám đốc Quan hệ KHCN, chị Hoa - Chuyên viên Quan hệ KHCN, anh chị nhóm giúp đỡ em q trình thực tập, q trình viết khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người cam đoan Nguyễn Thị Lan ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐÒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .5 1.1.1 .Kh niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 .Sự cần thiết phân tích tài khách hàng doanh nghiệp NHTM .5 TẠI NHTM 1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP CHỦ YẾU SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHTM .10 1.3.1 .Ph ương pháp so sánh 10 1.3.2 .Ph ương pháp tỷ số .11 TẠI NHTM .12 1.4.1 Phân tích mơi trường chiến lược kinh doanh doanh nghiệp .12 1.4.2 Phân tích số tiêu ảnh hưởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp .12 1.4.3 Phân tích bảng cân đối kế toán 13 1.4.6 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA iii CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .19 1.5.1 Nh ân tố khách quan 19 1.5.2 Nh ân tố chủ quan 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 22 2.1 KH ÁI QUÁT VỀ NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 22 2.1.1 Qu trình hình thành phát triển 22 2.1.2 Cơ cấu tổ chức .22 2.1.3 Tìn h hình hoạt động .23 2.2 TH ỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU 2.2.6 Ví dụ minh họa 28 2.3 ĐÁ NH GIÁ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU HOÀNG CẦU .37 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU .40 3.1 MỤC TIÊU CỦA NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HỒNG CẦU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG .40 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 40 iv 3.2.1 Nâ DANH MỤC VIẾT TẮT ng cao chất lượng thông tin khách hàng .40 3.2.2 Nâ ng cao chất lượng cán phân tích 41 3.2.3 Hoàn thiện nội dung 41 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích 43 Từ viết tắt 3.2.5 Nâ ng cao trình độ cơng nghệ .46 Nguyên nghĩa ACB Ngân hàng TMCP Á Châu BCTC Báo cáo tài BKQHDKD Bảng kêt hoạt động kinh doanh CBTD Cán tín dụng CĐKT Cân đối kê tốn CTCP Cơng ty cô phân HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTD Hoạt động tín dụng HTK Hàng tồn kho KHDN Khách hàng doanh nghiệp KQHDKD Kêt hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuê PTTCKH Phân tích tài khách hàng TCDN Tài doanh nghiệp TMCP Thương mại phân TSCĐ Tài sản cố định TSĐB Tài sản đảm bảo VCSH Vốn chủ sở hữu v vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐÒ Bảng 2-1: Kết kinh doanh ACB Chi nhánh Hoàng Cầu 25 Bảng 2-2: BCĐKT rút gọn CTCP Giải pháp Công nghệ Hà Thành 30 Bảng 2-3: Kết hoạt động Công ty giai đoạn 2019 - 2020 32 Bảng 2-4: Các tỷ số khả toán 34 Bảng 2-5: Các tỷ số thể tiêu hoạt động .35 Bảng 2-6: Nhóm tỷ số thể cấu tài .35 Bảng 2-7: Các tỷ số thể khả sinh lời 36 Bảng 3-1: Vốn lưu động rịng CTCP Cơng nghệ Hà Thành .42 Bảng 3-2: Nhu cầu vốn lưu động công ty 42 Bảng 3-3: Ngân quỹ rịng Cơng ty 43 Bảng 3-4: Bảng KQHDKD Công ty với công ty ngành năm 2020 44 Biểu đồ 2-1: Tình hình huy động ACB Hoàng Cầu giai đoạn 2018-2020 24 Biểu đồ 2-2: Tình hình tín dụng ACB Hồng Cầu giai đoạn 2018-2020 25 Hình 2-1: Sơ đồ tổ chức Á Châu Hoàng Cầu 23 vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phân tích tài ln vấn đề quan tâm tìm hiểu doanh nghiệp bất kỳ, hoạt động tín dụng, yếu tố tác động trực tiếp đến định cho vay Ngân hàng Trước khoản vay, Ngân hàng cần cân nhắc kỹ mức độ rủi ro khả sinh lời dựa khía cạnh phân tích tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ quy định chặt chẽ Trong năm vừa qua, song hành với phát triển kinh tế thị trường tài giới, gia tăng áp lực cạnh tranh đòi hỏi ngân hàng thương mại phải đổi hoàn thiện để thấy toàn cảnh thực trạng dịch vụ ngân hàng bán lẻ thơng qua tìm phương án, nâng cao lực cạnh tranh, bắt kịp với xu hướng phát triển chung lĩnh vực ngân hàng giới Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu - ACB biết đến ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu Việt Nam Tại ACB chi nhánh Hoàng Cầu, hoạt động cho vay chiếm phần lớn doanh thu chi nhánh Chính vậy, đưa định cho vay theo dõi doanh nghiệp sau vay, phân tích tài doanh nghiệp bước cần trọng, để đảm bảo an toàn hoạt động tín dụng đinh đến chất lượng cho vay ngân hàng thương mại Với tầm quan trọng việc phân tích tài doanh nghiệp việc định đưa phương án vay cho khách hàng, em định chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCPÁ Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu” đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá sở lý luận phân tích tài KHDN NHTM; Phân tích tiêu chí đánh giá nhân tố tác động đến cơng tác phân tích tài KHDN NHTM - Đánh giá thực trạng phân tích tài KHDN HĐTD Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu - Từ sở lý luận thực trạng nghiên cứu ACB Hoàng Cầu, đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao cơng tác phân tích tài KHDN • Phương thức trả nợ gốc: Vốn trả theo KUNN • Phương thức trả lãi: Trả lãi hàng tháng • Lãi suất, phí theo quy định ACB thời điểm giải ngân • Mục đích: Bổ sung vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh • TSĐB: Nhận chấp 01 Bất động sản thuộc sở hữu vợ chồng Giám đốc công ty 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU HOÀNG CẦU 2.3.1 Những điểm mạnh Hoạt động PTTC khách hàng doanh nghiệp ngày quan tâm trọng Sau xem nội dung phân tích chi tiết CBTD phịng KNDN ACB Hồng Cầu thấy cơng tác PTTC KHDN Chi nhánh có ưu điểm: Về tổ chức cơng tác PTTCDN: Đội ngũ nhân phịng KHDN ACB Hồng Cầu đơng đảo, nguồn lực đồi Tại đây, phân bổ nhóm nhỏ phịng để có động lực thi đua chiến dịch Hỗ trợ việc phân tích, thẩm định hồ sơ tín dụng KH Về quy trình PTTC KHDN: Đội ngũ cán tín dụng ACB Hồng Cầu, đánh giá khách hàng, áp dụng quy định theo tờ trình QFD.23a/PTTDDN quy định chung ACB cách hợp lý chặt chẽ từ bước thu thập thông tin để đưa định phương án tín dụng Chính vì, phân tích tài KHDN ACB Hồng Cầu nghiêm ngặt, khắt khe chi nhánh hạn chế rủi ro tỷ lệ nợ xấu Quá trình thu thập thẩm định thông tin: ACB yêu cầu khách hàng cung cấp nguồn tài liệu thông tin hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính, hồ sơ tín dung thơng tin ngành thời gian gần Phương pháp sử dụng phân tích: Việc sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phân tích sử dụng phổ biến Với phương pháp này, nhà phân tích dễ dàng nhìn nhận tình hình tài doanh nghiệp cách rõ nét Về nội dung phân tích, trước bước vào phân tích cơng ty CBTD phân tích tình hình ngành chung doanh nghiệp, từ có nhìn tổng quan 37 tình hình khách hàng Là tảng để phân tích chiều sâu doanh nghiệp 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Ngân hàng TMCP Á Châu ACB đạt thành tựu năm vừa qua hoạt đơng tín dung, song cơng tác PTTC cịn tồn số nhược điểm Chẳng hạn, việc phân tích chưa giải cách triệt để tiềm ẩn rủi ro tín dụng, chưa sử dụng đa dạng PPPT, việc cung cấp thông tin bị giới hạn phạm vi định Nguyên nhân hạn chế cơng tác PTTC đến từ hai phía Khách hàng Ngân hàng a Hạn chế: Phương pháp phân tích chưa đa đạng: Mặc dù ngân hàng sử dụng phương pháp so sánh phương pháp phân tích, song việc vận dung chưa triệt để, ví dụ phương pháp so sánh bảng CĐKT theo thời gian chưa phản ánh so sánh doanh nghiệp khác ngành, đối thủ cạnh tranh để đánh giá mối tương quan doanh nghiệp tồn đọng vấn đề cần giải Ngồi ra, cịn nhiều phương pháp phân tích CBTD chưa sử dụng, chẳng hạn phương pháp Dupont, phương pháp đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh, CBTD khơng thể thiếu phản ánh chất bên hiệu HĐDN nào, đánh giá bao qt tồn khách hàng nhìn tác động ảnh hưởng nhân tố số tài để dự đốn xu hướng biến đổi thời gian tới Nội dung phân tích chưa đầy đủ: CBTD chưa sử dụng báo cáo LCTT mà sử dụng CĐKT BCKQKD để phân tích Vì vậy, để đưa định xác khả tài khả tốn doanh nghiệp, CBTD cần nhìn tồn diện THTC khách hàng Ngoài ra, bảng CĐKT CBTD đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn, chưa xem xét đc mối quan hệ TS nguồn vốn thơng qua mối quan hệ vốn lưu động rịng ngân quỹ rịng Chất lượng thơng tin thu thập cần xem xét kỹ: Thông tin NH yêu cầu KH cung cấp chưa đầy đủ, BCTC của số KHDN chưa có kiểm tốn Do đó, nguồn thơng tin khơng đáng tin cậy, gây khó khăn cho CBTD nhiều thời gian 38 để đến trực tiếp đơn vị thẩm tra lại dẫn đến phân tích kéo dài Ngồi ra, CBTD chưa thu thập thơng tin bên ngồi để phân tích doanh nghiệp, chưa đánh giá tình hình tài có kết hợp với mơi trường mơi trường kinh tế, chưa gắn tình hình TCDN với tình hình ngành để đánh giá mức độ cạnh tranh, tiềm tăng trưởng ngành, khả sinh lời, Trình độ CBNV trẻ: Một CBTD đảm nhiệm nhiều khách hàng, khách hàng có đặc thù khác Như vậy, số cán trẻ động ACB Hoàng Cầu chưa có nhiều kinh nghiệm chưa đào tạo sâu nghiệp vụ ảnh hưởng đến chất lượng phân tích b Nguyên nhân hạn chế: Chủ quan: - Về phía NH: u cầu thơng tin từ phía khách hàng chưa đầy đủ phục vụ cơng tác phân tích Do thời gian phân tích hạn hẹp, CBTD ACB Hồng Cầu ln đối mặt với khối lượng công việc lớn, PTTCKH đồng thời thực nghiệp vụ tín dụng Do đó, chưa dành tối đa thời gian cho cơng tác phân tích, dẫn đến chất lượng phân tích đơi chưa tốt Cùng với, số quy định ngân hàng chưa chặt chẽ DN vừa nhỏ thông tin BCTC doanh nghiệp cung cấp, tác động trực tiếp đến định cho vay Tiếp theo, liên quan đến vấn đề công nghệ tồn đọng hạn chế hệ thống quản lý đường truyền làm giảm tốc độ kiểm tra thơng tin Do đó, làm thời gian việc thu thập hồ sơ gây nhiều bất lợi việc đánh giá doanh nghiệp - Về phía khách hàng: Độ tin cậy việc KHDN tự cung cấp thông tin gửi cho Chi nhánh có hay khơng, kiểm tốn chưa Những thơng tin KH cung cấp khơng xác tuyệt đối, gây sai lệch kết phân tích đánh giá NH Dẫn đến tăng mức độ rủi ro tín dụng ảnh hưởng đến khơng 39 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 3.1 MỤC TIÊU CỦA NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HỒNG CẦU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG mục tiêu Tổng tài sản tăng tối thiểu 10% Vốn huy động thị trường I tăng từ tối thiểu 9% (điều chỉnh phù hợp với tăng trưởng dư nợ) Dư nợ cho vay kinh tế tăng 10% - 15% Tài chính: đảm bảo quỹ thu nhập chi lương Đảm bảo tốt tỷ lệ an tồn theo quy định Bên cạnh đó, ACB nỗ lực phát triển kinh doanh theo hướng: - Trong năm 2021, ACB Hoàng Cầu hướng tới mục tiêu nâng cao chất lượng quản lý tín dụng Đào sâu vào nhu cầu vay khách hàng hoạt động lĩnh vực ngành nghề đa dạng công nghệ, nhà xưởng, - Đưa chương trình, gói ưu đãi hấp dẫn hoạt động huy động vốn, nhằm nâng cao mở rộng thị trường - ACB Hoàng Cầu tập trung vào phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Kiểm sốt, điểu hành tốt cơng tác rà soát nội độ Thường xuyên đào tạo cán bộ, tập huấn kiến thức chun mơn nghiệp vụ Có chế độ khen thưởng, thăng tiến công việc để tăng suất lao động, tăng kết kinh doanh chi nhánh 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU - CHI NHÁNH HOÀNG CẦU 40 hàng quát khái cung LCTT cấp, đểbáo phân cáotích có khả độ tin cậy tạo thấptiền điềudoanh ảnh nghiệp hưởng nhưrấtthế nhiều nào,đến việc đánh giá ngân hàngtínđều dụng quan khách tâm hàng đến Vì đánh cần giá có lực TCDN quy địnhThêm cao vào yêu đó, cầu khách sở hàng phải cán BCLCTT nộp đầy tín đủ dụng hồ sơ có tài thể thấy Yêu cầumức từ phía ngân KHquỹ cung củacấp doanh BCTC nghiệp phải có kiểmtrìtốn,nếu hợp lý chưa, chưacó có đảm KH bảophải khả thuênăng đơn vị sinh nàolờiđấy để khả phân tích hạch tốntốn hay chuẩn mực Nếu KH không chấp nhận, KH phải cung cấp báo cáo thuế cung khơng cấp tàiBên liệucạnh kế tốn đó, CBTD chi tiếtcần để giúp phân cho tích CBTD thêm kiểm tiêutratrên thẩm BCTC tra, tạo nhưđiều bảngkiện cân cho đối CBTD kế toánxuống để đánh nơi giá để thực đượchiện mốinhư quan nhàhệ xưởng, tài sản nhàKhi khoxem để kiểm xét chứng tiêu giúp nội dung Bên PTTC cạnh chặtnhững chẽ, nghiêm thông tin ngặt có Dựa qua vào giấy Bản tờ, sổ CĐKT sách, cán CTCP tín Giải dụngpháp cần chủ động Cơng nghệđối Hà thoại Thành,nhiều có thểchiều tính với sau:quan nhà nước hay với việc đối thoại trực tiếp khách - Phânhàng, tích VLĐR: thăm quan nơi làm việc, nhà xưởng, dơn vị kinh doanh doanh nghiệp để định thực tế so với số Việc đánh giá trực tiếp giúp VLĐR = Ngu ồn liệu vốncung dài hcấp ạn — TSDN cán nắm thông ngành kinh doanh củaCông khách hàng, thêm thơng tin Bảng 3-1: Vốntin lưuvềđộng rịng CTCP nghệ Hàcó Thành mơi trường vĩ mơ 3.2.2 Nâng cao chất lượng cán phân tích ACB có nhiều thành tích có cơng sức nhiệt huyết với nghề đội ngũ nhân ACB Hoàng Cầu cần xây dựng tiêu chí đánh giá lực rõ ràng chấp nhận toàn thể nhân viên Để đưa sách khích lệ nỗ lực đóng góp nhân viên Đội ngũ nhân có thâm niên hay khơng, nhân phải có chương trình đào tạo đào tạo lại với nhân có thâm niên, chủ động tham gia buổi trao đổi kinh nghiệm chi nhánh học hỏi lẫn Cần có tách bạch cán tín dụng cán phân tích Vì cán tín dụng có khối lượng cơng việc lớn, khơng có nhiều thời gian để phân tích dẫn đến lơ là, chun mơn hóa cao Do đó, tách bạch phân tích tài KHDN có chiều sâu đảm bảo xác 3.2.3 Hồn thiện nội dung Như phần đánh giá trên, CBTD yêu cầu khách hàng cung cấp BCLCTT để đánh giá tình hình kinh doanh DN CBTD đánh giá theo khía cạnh để đánh giá được, dòng tiền DN tốt hay khơng, tác động đến việc khả tốn doanh nghiệp nào, so sánh tình hình biến động khoản mục hoạt động đến lượng tiền lưu chuyển kỳ Khi đánh giá Đơn vị: Trd đồng Nguồn vốn dài hạn Tài sản dài hạn 2019 3619 773,7 2020 3493 41 763,7 Vốn lưu động ròng Chênh lệch 2845,3 -113 2732,3 Tài sản kinh doanh Nợ kinh doanh Nhu cầu vốn lưu động Chênh lệch 2019 2038,7 1236,5 802 152 2020 7271 6317 954 (Nguồn: Sinh viên tính tốn theo số liệu BCĐKT) Từ bảng trên, nhận thấy doanh nghiệp có cấu vốn an toàn năm gần đây, VLĐR cơng ty dương, cơng ty sử dụng nguồn VDH để tài trợ cho toàn TSDH Ngân hàng tác động đầu từ Về chệnh lệch vốn lưu động ròng cho thấy năm 2020 năm 2019 giảm, nghĩa phần nguồn VDH để tài trợ cho TSDH giảm 113 triệu đồng - Phân tích NCVLD: Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản dài hạn — Nợ kinh doanh Bảng 3-2: Nhu cầu vốn lưu động công ty (đơn vị: triệu đồng) Đơn vị: Trd đồng Vốn lưu động ròng 2019 2020 Chênh lệch 2845,3 2732,3 -113 Nhu cầu vốn lưu đơng Ngân quỹ rịng 954hai năm qua đều152 Nhu 802 cầu vốn lưu động dương cho thấy phần tài sản -256 ngắn hạn2043,3 công ty 1778,3 cần bên thứ tài trợ Chênh lệch hai năm dương, nhu cầu tài trợ tăng lên 152 triệu đồng Tài sản kinh doanh Công ty tăng lên đáng kể, cơng ty cần có nguồn tài trợ từ bên ngồi, xuất nhu cầu vay ngân hàng - Phân tích ngân quỹ rịng Ngân quỹ ròng = VLD ròng — Nhu cầu VLD Bảng 3-3: Ngân quỹ rịng Cơng ty (Nguồn: Tác giả tổng hợp) 42 Công ty thiết bị Công ty Cơ khí CTCP Giải pháp CN Hà Thành phụ tùng Sài Gòn thiết bị áp lực VNĐ % % Bảng 3-4: Bảng KQHDKD Công ty với công ty ngành năm 2020 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu 100,0% 100,00% 100,00% Chỉ tiêu (Nguồn: Tác giả tổng hợp) Sau nghiên cứu bảng trên, thấy biến động năm vừa qua Ngân quỹ ròng dương, chứng tỏ đảm bảo nhu cầu vốn lưu động phát sinh q trình HĐKD, nguồn vốn dài hạn cơng ty dồi dào, tài trợ cho tài sản đảm bảo Nhìn chung từ hai phương tiện trên, có tiềm ẩn tài cơng ty, có khả toán khoản nợ đến hạn, độ chênh lệch qua hai năm có vốn lưu động ngân quỹ rịng âm Chênh lệch âm tiềm ẩn nguy rủi ro tín dụng 3.2.4 Hồn thiện phương pháp phân tích Hồn thiện phương pháp phân tích cũ bổ sung phương pháp phân tích mới: *) Bổ sung việc phân tích báo cáo KQHDKD: Đầu tiên, đánh giá KQHDKD doanh nghiệp, so sánh KQHD khác ngành, đưa nhận đánh sau: 43 GVHB Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài CPTC - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh LNT từ hoạt động kinh doanh 10 TN khác 11 CP khác 12 LN khác 13 Tổng LN kế toán trước thuế 14 CP thuế TNDN 15 LNST thu nhập doanh nghiệp 59,7% 92,63% 88,41% 40,3% 7,37% 11,59% 0,1% 0,05% 0,01% 22,3% 0,87% 1,83% 22,1% 0,84% 1,78% 1,8% 5,79% 11,30% 16,2% 0,76% -1,53% 0,4% 67,8% -67,5% - 0,09% 0,01% 0,07% -51,3% 0,75% -1,44% 0,14% 0,05% 0,61% -1,49% -51,3% - Năm 2019: _ 47 30819 R0A = 30819 × 4855 0,97% = 0,15% × 6,36 việc quản lý Lợi nhuận ba công ty so với doanh thu thấp, - Năm 2020: nhận tình khó khăn chung ngành dịch bệnh Covid nghiêm -120hình ,, 8033 ROA = —-×-—— 8033 9810 trọng, khó lường Theo thống kê, mức suy giảm tồn nhóm ngành 20% với -1,22% = -1,49% × 0.82 quý kéo dài dịch bệnh, xuất qua thị trường nước ngoài, nhiều đơn hàng bị hủy, sức mua giảm sút Nhìn chung, cơng ty cần có biện pháp dự phịng để trì phát triển tương lai *) Phương pháp phân tích Dupont: TSLN tổng tài sản: (Nguồn: Sinh viên tính tốn theo số liệu BCĐKT) Dựa theo phân tích Báo cáo KQHDKD CTPC Giải pháp Công nghệ Hà Thành công ty nhóm ngành kinh doanh, nhận thấy đánh giá đây: CTCP Giải pháp Công nghệ Hà Thành trọng đến việc quản lý doanh nghiệp hai công ty ngành so sánh Cơng ty có sách tốt chế độ đãi ngộ, xây dựng nâng cao chất lượng doanh nghiệp thông qua 44 9810 3493 - Năm 2020: ROE = -1,49% × 0,82 × Ta thấy TSLN tổng tài sản DN năm 2020 giảm so với năm 2019 tác động nhân tố: + Do TSLN doanh thu giảm dẫn đến TSLN tổng tài sản giảm: (-1,49% - 0,15%) × 6,36 = -10,37% + Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm làm TSLN tổng tài sản thay đổi: -1,49% × (0,82 - 6,36) = 8,25% Như vậy, biến động ROA hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tài chưa hiệu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm doanh thu lớn lợi nhuận sau thuế chênh lệch với doanh thu q nhiều Cho thấy cơng ty cịn phát sinh nhiều chi phí khác, tiềm ẩn rủi ro tín dụng Phân tích TSLN VCSH: - Năm 2019: _ 4855 ROE = 0,15% × 6,36 × ɪʌ , 3619 1,29% = 0,15% × 6,36 × 1.34 45 -3,435% = -1,49% × 0,82 × 2,81 Ta thấy TSLN VCSH năm 2020 giảm so với năm 2019 tác động nhân tố sau: + Do TSLN doanh thu giảm làm TSLN VCSH thay đổi: (-1,49% - 0,15%) × 6,36 × 1,34 = -13,977% + Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm làm TSLN VCSH tăng: -1,49% × (0,82 - 6,36) × 1,34 = 11,06% + Do hệ số nhân VCSH giảm làm TSLN VCSH giảm: -1,49% × 0,82 × (2,81 - 1,34) = -1,78% Dựa vào số ROA, cho thấy doanh nghiệp chưa sử dụng hiệu tài sản HĐKD, đồng thời hệ số nợ năm 2020 tăng so với năm 2019 ROS ý nghĩa số nhà quản trị quan tâm thể chiến lược kinh doanh, chiến lược tối thiểu hóa chi phí, tiêu giảm thể quản lý chi tiêu doanh nghiệp chưa tốt Sử dụng phương pháp Dupont, nhận thấy ROA giảm nhiều có nghĩa địn bẩy tài doanh nghiệp chưa có tác dụng AU tác động ROE giảm hai năm qua, nghĩa doanh nghiệp hạn chế việc sử dụng tốt tài sản, tiêu hệ số nợ tăng cho thấy công ty bắt đầu tài trợ nhiều hoạt động nguồn vốn vay Vịng quay hàng tồn kho giảm cho thấy thiếu hiệu công tác quản lý HTK mà công ty cần cải thiện Các tỷ số âm phản ánh khả sinh lời cơng ty chưa hiệu Vì thế, định cho vay doanh nghiệp mạo hiểm Ngân hàng 3.2.5 Nâng cao trình độ cơng nghệ Chi nhánh Hồng Cầu cần cải thiện thêm công nghệ để thêm hội kinh doanh đầu tư vào sở hạ tầng, máy mọc thiết bị Chi nhánh cần đề xuất với trụ sở cần nhờ hỗ trợ kỹ thuật đối tác chiến lược để học tập kinh nghiêm, mời chuyên gia nước tư vấn đầu tư sử dụng công nghệ bảo mật 46 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠ QUAN NHÀ NƯỚC: Để cơng tác phân tích tài KHDN đạt hiệu tốt Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao chất lượng hoạt động Thơng tin tín dụng CIC để thông tin hệ thống đảm bảo chất lượng Ngân hàng Nhà nước cần cung cấp thêm số liệu trung bình ngành để rút ngắn thời gian CBTD tìm kiếm thơng tin tập trung phân tích khách hàng doanh nghiệp Bên cạnh đó, Ngân hàng nhà nước cần thường xuyên tổ chức chương trình, hội thảo, buổi chia sẻ kinh nghiệm từ chuyên gia tài để nâng cao chất lượng cán tín dụng có chun mơn hóa hướng đến mục tiêu chung xây dựng lĩnh vực tài ngân hàng hoạt động hiệu phát triển vượt trội thị trường nước quốc tế 47 KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế nay, NHTM cạnh tranh khốc liệt để kiến nghị chiến lược phát triển cho doanh nghiệp, tối đa hóa lợi ích nhuận hạn chế rủi ro cho ngân hàng Một số NHTM triển khai sáng kiến chiến lược riêng hệ thống vận hành đồng thời cải tiến nâng cấp cho phù hợp, mang đến niềm tin cho khách hành HĐTD Chính vậy, hồn thiện cơng tác PTTC KHDN hoạt động tín dụng ngân hàng quan trọng Qua thời gian thực tập tìm kết hợp với đánh giá tận tình TS Nguyễn Thị Đào, nội dung khóa luận giải vấn đề sau: Thứ nhất, đưa sở lý luận PTTC KHDN cơng tác tín dụng ngân hàng Thứ hai, đánh giá thực trạng PTTC KHDN ACB Hồng Cầu, từ đưa hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba, đưa số giải pháp kiến nghị để cải thiện điểm hạn chế bất cập HĐTD Sau bốn tháng thực tập ACB Chi nhánh Hoàng Cầu giúp em trải nghiệm nhiều cơng việc thực tế hiểu quy trình làm việc Ngân hàng Tuy nhiên, hạn chế kinh nghiệm thời gian thực hiện, nên khơng tránh khỏi thiếu sót q trình làm việc Em mong nhận thông cảm từ Ngân hàng mong góp ý giúp đỡ từ cô Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đặc biệt đến cô TS Nguyễn Thị Đào, anh chị cán nhân viên ACB Hồng Cầu tận tình hướng dẫn em trao đổi thông tin liên quan để em đạt kết tốt Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất người! 48 TÀI LIỆUPHỤ THAM KHẢO LỤC Phụ lục 1: Tờ trình khởi tạo, phân tích cấp tín dụng Báo cáo tài Cơng ty: TS Lê Thị Xn (2016), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng, NXB Lao Động To trinhTô va Ngọc BCTC Cong Ty Giai phap Giáo Cong nghe PGS.TS Hưng (2014), trìnhHa Tín dụng ngân hàng, Học viện Noi.pdf Ngân hàng Phụ lục 2: Nhận xét xác nhận đơn vị thực tập Ngân hàng TMCP Á Châu - Công văn 683/NVCV-QLRRTD.18 v/v Định hướng sách vàdonhoạt động tín dụng, truy xuất từ website nội bộ: Nhan xet va xac nhan vi thuc tap.pdf www portal acb.com.vn Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Hoàng Cầu, Báo cáo tài CTCP Giải pháp Cơng nghệ Hà Nội Nguyễn Phương Anh (2020), “Hồn thiện cơng tác Phân tích tài KHDN hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Long Biên”Bài khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng 49 ... doanh nghiệp nh? ??, nhu cầu 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CHI NH? ?NH HOÀNG CẦU 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NHTM CP Á CHÂU... ? ?Á NH GIÁ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH KHDN TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NHTM CP Á CHÂU HOÀNG CẦU .37 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG. .. NGÂN HÀNG KHOA TÀI CH? ?NH αwΩwro∙ KHĨA LUẬN TĨT NGHIỆP ĐỂ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CH? ?NH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU - CN HOÀNG CẦU Sinh