TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP
Tổng quan nghiên cứu
Phân tích tài chính doanh nghiệp, đặc biệt trong hoạt động tín dụng, đã trở thành một phần thiết yếu trong việc đánh giá tình hình tài chính của các tổ chức tài chính và ngân hàng thương mại Hoạt động này ngày càng quan trọng khi nhu cầu đầu tư và phân tích tài chính gia tăng Nhiều nghiên cứu trước đây từ các nhà nghiên cứu trong nước đã đóng góp vào việc phát triển lý luận vững chắc về phân tích tài chính, tạo nền tảng cho việc hoàn thiện bài Khóa luận của tôi.
Luận văn Thạc sĩ kinh tế của Nguyễn Thị Thúy năm 2015 tập trung vào việc nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa Tác giả đã hệ thống hóa quy trình thẩm định tín dụng và phân tích tài chính doanh nghiệp, đồng thời chỉ ra những tồn tại trong công tác phân tích tài chính, như việc chưa làm rõ bản chất kinh tế các khoản mục và thiếu sót trong chỉ tiêu, báo cáo Qua đó, tác giả đã phân tích nguyên nhân và đưa ra kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Vietinbank Đống Đa.
Khóa luận của Đinh Thu Linh năm 2021 với đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương chi nhánh Sở giao dịch” đã trình bày các cơ sở lý luận về phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong cho vay Nghiên cứu cũng nêu rõ những thành tựu nổi bật và hạn chế còn tồn tại, từ đó đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại Vietcombank Sở giao dịch.
Khóa luận của Lê Thị Quỳnh năm 2019 với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Văn Phú” đã trình bày cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng, quy trình và phương pháp phân tích hiện tại Tác giả cũng đã chỉ ra những thiếu sót và hạn chế trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, đồng thời đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm cải thiện hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
Công trình nghiên cứu của các tác giả phản ánh đầy đủ và chính xác, mang lại giá trị nhất định Tuy nhiên, bài viết vẫn thiếu tính thực tiễn và chủ yếu mang tính lý thuyết Các yếu tố phi tài chính và những khía cạnh thực tế chưa được phân tích rõ ràng Hơn nữa, cần có những nhận xét cụ thể về những điểm mạnh và điểm yếu, cũng như đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại đơn vị nghiên cứu.
Khóa luận của em sẽ nghiên cứu và bổ sung những cái nhìn mới, thực tế và chi tiết hơn về công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng tại MB Đống Đa Mục tiêu là đưa ra các giải pháp và kiến nghị hiệu quả nhất nhằm hoàn thiện và khắc phục những nhược điểm của các nghiên cứu trước đây.
Cơ sở lý luận chung về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
1.2.1 Khái quát chung về hoạt động tín dụng Ngân hàng
1.2.1.1 Khái niệm về hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và các bên được cấp tín dụng, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác có nhu cầu vốn Ngân hàng sẽ chuyển giao tài sản cho bên vay trong thời gian đã thỏa thuận, và bên vay có trách nhiệm hoàn trả vốn gốc cùng lãi suất như một khoản chi phí sử dụng vốn khi đến hạn thanh toán.
Về cơ bản, tín dụng hiện nay được chia thành 2 nhóm chính, bao gồm:
Tín dụng cá nhân là hình thức cấp tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của cá nhân cho các mục đích như tiêu dùng, kinh doanh, mua sắm tài sản và đầu tư.
Tín dụng doanh nghiệp là hình thức cấp tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Loại tín dụng này giúp bổ sung vốn lưu động cần thiết, mua sắm tài sản, trang thiết bị và phục vụ cho các hoạt động đầu tư.
1.2.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng
Tín dụng ngân hàng có các đặc điểm sau:
Chúng tôi có khả năng đáp ứng tối đa nhu cầu vốn của cả khách hàng cá nhân và tổ chức trong nền kinh tế, nhờ vào việc huy động nguồn vốn từ nhiều nguồn linh hoạt và phong phú.
Các loại hình cấp tín dụng linh hoạt, bao gồm ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, đáp ứng nhu cầu của khách hàng Việc phân chia thời hạn tín dụng này giúp ngân hàng điều chỉnh và cân đối nguồn vốn, từ đó linh hoạt cấp tín dụng cho khách hàng qua một quá trình luân chuyển vốn hợp lý.
Tín dụng cần tuân thủ nguyên tắc hoàn trả gốc và lãi suất, trong đó giá trị hoàn trả tại thời điểm đáo hạn phải lớn hơn số tiền vay, thể hiện chi phí sử dụng vốn của khách hàng Khoản lãi thu được không chỉ tạo ra thu nhập cho ngân hàng mà còn bù đắp chi phí hoạt động, phản ánh bản chất kinh doanh của ngân hàng.
Hoạt động ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi và luân chuyển vốn Việc đánh giá độ uy tín của khách hàng gặp khó khăn do thông tin bất cân xứng, dẫn đến rủi ro đạo đức và lựa chọn đối nghịch Bên cạnh đó, các yếu tố kinh tế như khủng hoảng, lạm phát, chiến tranh, thiên tai và dịch bệnh cũng tác động mạnh mẽ đến hoạt động này.
1.2.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng trong Ngân hàng thương mại
Đối với nền kinh tế:
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối cung và cầu vốn trong nền kinh tế Trong xã hội, luôn có những người cần vay vốn và những người có dư thừa vốn muốn đầu tư Hoạt động tín dụng ngân hàng đã đáp ứng nhu cầu này bằng cách làm trung gian huy động vốn và cung cấp nguồn vốn cho các cá nhân, tổ chức thiếu hụt.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ và phát triển các chiến lược kinh tế cũng như chính sách tiền tệ Chức năng tạo tiền của ngân hàng thương mại, kết hợp với hoạt động thanh toán và tín dụng, là yếu tố then chốt Ngân hàng Nhà nước sẽ điều chỉnh lãi suất và các chính sách tiền tệ phù hợp nhằm thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc tế, thúc đẩy sự phát triển của thị trường tài chính, đặc biệt là tín dụng ngân hàng Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào thị trường quốc tế thông qua hoạt động xuất nhập khẩu và mở rộng hoạt động kinh doanh Đồng thời, việc này cũng mang lại nhiều cơ hội cho các ngân hàng thương mại Việt Nam liên kết và hợp tác với các ngân hàng nước ngoài, từ đó nâng cao sức mạnh, tối đa hóa lợi nhuận và cải thiện vị thế cạnh tranh.
Cung cấp đáp ứng kịp thời các nhu cầu về vốn của khách hàng để quá trình
TDNH đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ SXKD của khách hàng, giúp quá trình diễn ra thuận lợi và liên tục Với ưu điểm linh hoạt về thời hạn vay, mục đích và giá trị khoản vay, TDNH giúp khách hàng dễ dàng tiếp cận nguồn vốn, đáp ứng đa dạng nhu cầu tài chính của họ.
Bên cạnh đó, còn góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp
Do yêu cầu hoàn trả gốc và lãi vô điều kiện khi đến hạn, doanh nghiệp phải nỗ lực tối đa để sử dụng nguồn vốn hiệu quả, nhằm đạt được kết quả kinh doanh tốt và hoàn thành nghĩa vụ với ngân hàng.
Hoạt động cấp tín dụng là một phần quan trọng trong ngân hàng, đóng góp lớn vào nguồn thu nhập và lợi nhuận Hàng năm, hoạt động này chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của ngân hàng, đồng thời hỗ trợ quá trình luân chuyển vốn diễn ra một cách hiệu quả.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối các chủ thể kinh tế như cá nhân và doanh nghiệp thông qua việc cấp tín dụng Điều này không chỉ tạo ra mối quan hệ hợp tác lâu dài mà còn đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn của khách hàng Hơn nữa, việc này giúp ngân hàng dễ dàng cung cấp các dịch vụ khác như huy động vốn và bảo lãnh, từ đó gia tăng nguồn thu và mở rộng khả năng tiếp cận sản phẩm cho khách hàng.
Nâng cao uy tín và vị thế cạnh tranh cho các ngân hàng là điều quan trọng, trong đó tín dụng đóng vai trò chủ chốt Hoạt động tín dụng không chỉ mang lại lợi nhuận lớn mà còn thu hút lượng khách hàng đáng kể, góp phần xây dựng thương hiệu và uy tín, từ đó nâng cao giá trị của ngân hàng trên thị trường.
Những nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng
1.3.1 Nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng
Trình độ chuyên môn và quan điểm của lãnh đạo cùng cán bộ thẩm định ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) Để đạt được kết quả phân tích hiệu quả và sát thực tế, cần phải xem xét nhiều yếu tố, không chỉ dựa vào các con số Kiến thức về tài chính cần kết hợp với hiểu biết về kinh tế, xã hội và lĩnh vực kinh doanh của khách hàng Hơn nữa, đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm trong công việc cũng là yếu tố quyết định, nếu thiếu sẽ dẫn đến rủi ro và khó khăn trong quản lý hoạt động ngân hàng.
Thứ hai, quy trình phân tích cũng có ảnh hưởng lớn đến công tác phân tích
Quy trình phân tích rõ ràng và khoa học là yếu tố then chốt để đảm bảo tiến độ ra quyết định nhanh chóng Để đạt được kết quả đánh giá chính xác nhất, ngân hàng cần xây dựng một lộ trình chi tiết và cẩn thận Việc phân chia nhiệm vụ cho các cán bộ dựa trên trình độ và kiến thức chuyên môn của từng bước trong quy trình sẽ giúp đảm bảo tiến độ phân tích và nâng cao hiệu quả công việc.
Phân tích tài chính doanh nghiệp đòi hỏi cán bộ phân tích phải linh hoạt kết hợp nhiều phương pháp để phù hợp với điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp Việc chỉ sử dụng một phương pháp có thể dẫn đến việc đánh giá thiếu sót, không phản ánh được cái nhìn tổng thể về tình hình tài chính Do đó, cần lựa chọn phương pháp phù hợp dựa trên ưu điểm và hạn chế của từng phương pháp để tìm ra giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp.
Hệ thống công nghệ thông tin (CNTT) nội bộ đóng vai trò quan trọng đối với sự cạnh tranh và phát triển của các ngân hàng Nó ảnh hưởng đến khối lượng và tốc độ xử lý thông tin, từ đó nâng cao chất lượng thông tin đầu ra trong phân tích Việc áp dụng phần mềm và hệ thống CNTT tiên tiến không chỉ giúp cải thiện tính nhanh chóng và chính xác trong công tác phân tích, mà còn tạo điều kiện cho ngân hàng tiếp cận nhiều khách hàng hơn, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
1.3.2 Nhân tố khách quan từ doanh nghiệp
Tính trung thực của hồ sơ khách hàng là yếu tố quan trọng trong quá trình phân tích, bao gồm thông tin tài chính, pháp lý và tài sản Những thông tin này cần được kiểm chứng chính xác để đảm bảo chất lượng đánh giá và hỗ trợ quyết định của cán bộ tín dụng Hồ sơ khách hàng đáng tin cậy không chỉ giúp tiết kiệm thời gian kiểm chứng mà còn củng cố niềm tin và mối quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng.
Sự đa dạng hóa lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh là điều quan trọng, vì mỗi ngành sẽ có những tiêu chí và ngưỡng đánh giá riêng, phù hợp với từng doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế cụ thể Chẳng hạn, một doanh nghiệp thương mại thuần túy sẽ có sự khác biệt rõ rệt về cơ cấu tài chính, dòng tiền và các tỷ số tài chính so với doanh nghiệp sản xuất hoặc những doanh nghiệp có tính chất mùa vụ khác nhau.
Tính xác thực trong việc sử dụng nguồn vốn cấp là rất quan trọng, đặc biệt khi các cán bộ tín dụng phân tích tài chính khách hàng Việc xác định mục đích sử dụng vốn giúp đánh giá hiệu quả của dự án đầu tư Nếu không đánh giá chính xác, điều này sẽ ảnh hưởng đến quá trình và kết quả phân tích, bởi vì nó là cơ sở để xác định năng lực trả nợ của khách hàng.
Ngoài những yếu tố chính, còn nhiều nhân tố khác tác động đến quá trình phân tích tài chính của doanh nghiệp, bao gồm môi trường pháp lý như quy định về kế toán và tài chính, quy định của Ngân hàng Nhà nước về quy trình cấp tín dụng và lãi suất, cũng như tình hình kinh tế chung.
Tốc độ phát triển kinh tế, lạm phát và thông tin về ngành kinh doanh như năng lực cạnh tranh và tiềm năng phát triển đều ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến nguồn thông tin và khả năng khai thác thông tin Những yếu tố này cũng tác động đến quan điểm phân tích và phương pháp triển khai trong công tác phân tích tài chính của khách hàng.
Hoạt động cấp tín dụng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng đối với ngân hàng, là nguồn thu nhập chính cho các ngân hàng thương mại (NHTM) nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) trong quá trình cấp tín dụng cần được chú trọng.
Khóa luận đã hệ thống hóa và làm rõ các nội dung cơ bản về hoạt động cho vay, quy trình, mục đích và phương pháp phân tích KHDN tại ngân hàng thương mại Từ đó, xác định các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích và quy trình riêng cho từng doanh nghiệp trong các điều kiện cụ thể Để cấp tín dụng cho KHDN diễn ra chính xác, nhanh chóng và hiệu quả, phân tích tài chính doanh nghiệp là bước quan trọng, quyết định đến kết quả và đánh giá của cán bộ phân tích trong việc ra quyết định cho vay Điều này giúp hoạt động cấp tín dụng và các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng phát triển ổn định hơn Chương 2 sẽ đi sâu vào thực trạng hiệu quả của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Đống Đa.
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa
2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Đống Đa
Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa, hay còn gọi là “MB Đống Đa”, được thành lập theo Quyết định số 3176/QĐ - HĐQT ngày 11/11/2011 của Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Quân Đội Chi nhánh có trụ sở chính tại một phần tầng 1 và tầng 2 của Tòa nhà phát thanh truyền hình Quân đội, địa chỉ 165 Xã Đàn, Nam Đồng, Đống Đa, Thành phố Hà Nội MB Đống Đa hiện đang hoạt động với vai trò là một chi nhánh cấp.
MB Đống Đa là chi nhánh hàng đầu về quy mô và kết quả kinh doanh trong số 47 chi nhánh và phòng giao dịch tại Vùng Hà Nội 1 và Hà Nội 2 Sau hơn 10 năm hoạt động, MB Đống Đa đã không ngừng phát triển và mở rộng, cải thiện tổ chức nhân sự và địa bàn hoạt động, đồng thời đổi mới và cung cấp nhiều sản phẩm chất lượng hơn cho khách hàng.
Tính đến năm 2022, MB Đống Đa đã mở rộng với nhiều phòng ban và 05 phòng giao dịch tại quận Đống Đa Với phương châm hoạt động và chiến lược trở thành ngân hàng số 1 về chất lượng, MB luôn hướng tới khách hàng và dẫn đầu trong lĩnh vực số hóa Chi nhánh MB Đống Đa cam kết nỗ lực tăng tốc và đột phá trong hoạt động bán hàng và chăm sóc khách hàng, nhằm trở thành chi nhánh hàng đầu tại Hà Nội và toàn MB.
2.1.2 Chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đống Đa
2.1.2.1 Chức năng nhiệm vụ chính
- Huy động vốn từ các kênh khai thác từ KHCN và tổ chức, phát hành loại hình tiền gửi qua các kênh online và các nguồn vốn khác…
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cấp tín dụng cho cá nhân và tổ chức kinh tế có nhu cầu vay vốn ngắn hạn và trung dài hạn, nhằm phục vụ cho các hoạt động tiêu dùng, sản xuất kinh doanh và đầu tư của khách hàng.
Chúng tôi cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính bao gồm thanh toán, bảo lãnh và ngân quỹ, với các dịch vụ như ủy nhiệm chi, thu hộ chi hộ, thanh toán đặc biệt, uy quyền, chuyển nhượng, ủy thác đầu tư, thừa kế, cùng với việc cung ứng và thanh toán séc.
- Các dịch vụ thanh toán khác như thanh toán quốc tế, dịch vụ thẻ, tài khoản, sao kê, và các dịch khác theo yêu cầu của khách hàng
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức tại MB Đống Đa
Nguồn: Phòng hành chính – tổng hợp MB Đống Đa
Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm chỉ đạo toàn bộ hoạt động chính của chi nhánh, bao gồm triển khai kinh doanh, phát triển phương án kinh doanh, quản lý nhân sự và xây dựng thương hiệu Đồng thời, vị trí này cũng phải đảm bảo chất lượng và phê duyệt các phương án liên quan.
Phòng Khách hàng doanh nghiệp SME
Phòng Khách hàng cá nhân
Bộ phận hỗ trợ quan hệ khách hàng
Các Phòng giao dịch trực thuộc Chi nhánh
Phòng Dịch vụ khách hàng
GIÁM ĐỐC CHI NHÁNH nhân sự Có nhiệm vụ chỉ đạo, phụ trách trực tiếp các hoạt động của Phòng KHDN SME và các PGD trực thuộc Chi nhánh
Phó giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm chung về các hoạt động của mảng KHCN, bao gồm triển khai kinh doanh và phê duyệt phương án tại Chi nhánh cùng với các phòng giao dịch trực thuộc.
Giám đốc Dịch vụ sẽ đảm nhiệm trách nhiệm quản lý các hoạt động liên quan đến dịch vụ khách hàng, bao gồm sàn giao dịch tại chi nhánh và các phòng ban hành chính, hỗ trợ.
Phòng KHDN đảm nhiệm vai trò quan trọng trong việc phát triển khách hàng mới, huy động vốn và gia tăng doanh thu dịch vụ Đồng thời, phòng cũng quản lý dư nợ từ các đối tác KHDN hiện có đang hợp tác với MB.
- Phòng ban còn lại có trách nghiệm giám sát, hỗ trợ phòng KHDN thực hiện các chức năng, nhiệm vụ được giao một cách hiệu quả, kịp thời
- Các Phòng Giao dịch dưới quyền quản lý MB Đống Đa: Phòng Giao dịch Thành Công, Hoàng Cầu, Láng Thượng, Đào Duy Anh, Thái Thịnh
Tại MB Đống Đa, các phòng ban tương tác chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau, tạo điều kiện cho chi nhánh hoạt động hiệu quả và phát triển bền vững, từ đó mang lại giá trị cao cho cả chi nhánh và hệ thống MB.
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đống Đa từ năm 2019 - 2021
2.1.3.1 Về tình hình huy động vốn
Hiện nay, huy động vốn là hoạt động thiết yếu cho sự tồn tại và phát triển của các ngân hàng thương mại (NHTM) Nhận thức rõ tầm quan trọng này, cán bộ quản lý tại MB Đống Đa luôn ưu tiên mục tiêu huy động vốn, đồng thời kết hợp với việc tăng dư nợ để đảm bảo sự phát triển bền vững, liên tục và ổn định.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt về kết quả kinh doanh giữa các ngân hàng, MB Đống Đa đang tập trung vào chuyển đổi số để cải thiện hoạt động huy động vốn từ khách hàng, bất chấp những biến động tiêu cực của nền kinh tế ảnh hưởng đến lãi suất và thanh khoản.
Biểu đồ 2.1 Thực trạng huy động vốn tại MB Đống Đa từ 2019 - 2021
Nguồn: Phòng hành chính - tổng hợp – MB Đống Đa
Trong giai đoạn 2019 – 2021, hoạt động huy động vốn của MB Đống Đa đã đạt được kết quả tích cực, với huy động vốn cuối kỳ vào 31/12/2020 đạt 5.225 tỷ đồng và huy động vốn bình quân cả năm 2020 là 4.467 tỷ đồng Dù tình hình dịch bệnh COVID-19 ảnh hưởng đến nhiều ngân hàng thương mại, MB Đống Đa vẫn duy trì được mức huy động vốn nhờ vào các đối tác doanh nghiệp chủ yếu có nguồn vốn hỗ trợ từ ngân sách nhà nước, như các công ty thuộc Tập đoàn Viettel Đến 31/12/2021, huy động vốn cuối kỳ đã tăng lên 5.486 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 261 tỷ đồng, tức 5%, với huy động vốn bình quân đạt 4.937 tỷ đồng, cho thấy sự khả quan trong hoạt động huy động vốn của chi nhánh.
Tốc độ tăng trưởng huy động vốn từ
Tốc độ tăng trưởng HĐ từ 2019 - 2021
Huy động vốn cuối kỳ (tỷ đồng)Huy động vốn bình quân
Bảng 2.1 Cơ cấu tình hình huy động vốn tại MB Đống Đa từ 2019 - 2021
Phân loại huy động vốn
(%) Giá trị Tỷ trọng (%) Theo Kỳ hạn 4.862 100% 5.225 100% 5.486 100%
Nguồn: Phòng hành chính – tổng hợp MB Đống Đa
Từ năm 2019 đến 2021, huy động vốn tiền gửi ngắn hạn giữ tỷ trọng cao do lo ngại về lạm phát và sự bùng phát của dịch COVID-19 Để đảm bảo thanh khoản, MB đã tăng lãi suất huy động, khuyến khích cá nhân và doanh nghiệp gửi tiền ngắn hạn, đặc biệt là các doanh nghiệp có vốn luân chuyển thường xuyên Đến năm 2021, khi dịch bệnh được kiểm soát, lượng tiền gửi nhàn rỗi đã đổ về các ngân hàng, trong đó có MB, góp phần ổn định nền kinh tế.
Theo thống kê tại MB Đống Đa, khách hàng tổ chức chiếm hơn 60% tổng lượng tiền gửi, và con số này đang tăng dần qua các năm Xu hướng này cho thấy sự chuyển dịch mạnh mẽ sang các doanh nghiệp SME và CIB, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi số, giúp doanh nghiệp tiếp cận nhanh chóng và dễ dàng hơn với các dịch vụ của MB, đặc biệt là các hình thức tiền gửi.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa
2.2.1 Tổng quan chung về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đống Đa
2.2.1.1 Tổ chức nhân sự và công nghệ phục vụ cho công tác phân tích tài chính KHDN tại – MB Đống Đa
- Về tổ chức nhân sự:
Doanh nghiệp KHDN của MB Đống Đa chủ yếu là các doanh nghiệp vừa, nhỏ và siêu nhỏ (SME) Tổ chức nhân sự phụ trách phân tích tài chính tại đây rất đa dạng, bao gồm các chuyên viên phân theo cấp độ: cấp độ 1 (dưới 1 năm kinh nghiệm), cấp độ 2 (trên 3 năm kinh nghiệm) và cấp độ 3 (trên 5 năm kinh nghiệm) Ngoài ra, còn có sự hỗ trợ từ các cán bộ lãnh đạo phòng và bộ phận giám sát, đảm bảo việc luân chuyển và lưu giữ hồ sơ phương án được thực hiện hiệu quả.
Chuyên viên tín dụng tại ngân hàng là những người có kinh nghiệm và nghiệp vụ cao, am hiểu sâu sắc về lĩnh vực tài chính – ngân hàng Họ tham gia trực tiếp vào quy trình cấp tín dụng, từ việc xây dựng phương án, thu thập và phân tích dữ liệu, cho đến thực hiện giải ngân và giám sát sau đó Đội ngũ này luôn nắm bắt nhu cầu khách hàng, xử lý nhanh chóng các nghiệp vụ phát sinh và đóng vai trò trung tâm, quan trọng trong việc đạt được kết quả kinh doanh nổi bật cho khối SME MB và toàn bộ hệ thống ngân hàng.
Tại MB Đống Đa, hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp được hỗ trợ bởi các thiết bị và phần mềm hiện đại, tối ưu, mang lại hiệu quả cao trong công việc Các công cụ như Excel và các phần mềm chuyên biệt như CIC, CRA, CRM, Smartchannel, M-Office, T24 được sử dụng để lập phương án, tra cứu dữ liệu và quản lý hồ sơ khách hàng Bên cạnh đó, một số phần mềm hệ thống quan trọng cũng đang được triển khai nhằm giúp các chuyên viên giám sát và quản trị rủi ro khách hàng một cách hiệu quả nhất.
2.2.1.2 Nguồn thông tin phục vụ công tác phân tích
Nguồn thông tin từ khách hàng:
Tại MB Đống Đa, hầu hết các cán bộ phân tích chủ yếu dựa vào nguồn dữ liệu và cơ sở dữ liệu thông tin tài chính do khách hàng cung cấp để phục vụ cho công tác phân tích.
- Các thông tin tài chính:
Các báo cáo tài chính thuế hoặc đã được kiểm toán của doanh nghiệp, bao gồm báo cáo tình hình tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, cần phải được cung cấp trong vòng ít nhất 3 năm trước thời điểm khách hàng có nhu cầu vay.
+ Số liệu thu thập từ sao kê các tài khoản, các số liệu trên tài khoản 133, 331,
156, tờ khai VAT theo quý/ năm, chứng từ, hóa đơn mua bán hàng hóa, vật tư
+ Biên bản bàn giao nghiệm thu, hợp đồng kinh tế có giá trị lớn hoặc có tính chất tương tự với các hợp đồng DN đang thực hiện
Lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng với các ngân hàng và tổ chức tín dụng, cũng như với MB, được lưu trữ trong hệ thống CIC hoặc hệ thống của MB Những thông tin này bao gồm các giao dịch tín dụng, mức độ thanh toán và lịch sử vay vốn, giúp đánh giá khả năng tín dụng và rủi ro của khách hàng Việc theo dõi lịch sử tín dụng không chỉ hỗ trợ ngân hàng trong việc quản lý rủi ro mà còn cung cấp cho khách hàng cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính của mình.
+ Các nguồn thông tin khác có liên quan do cán bộ chủ động thu thập
- Các thông tin phi tài chính:
Trình độ cán bộ quản trị nhân lực đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức Biên bản họp nội bộ hội đồng thành viên cần được ghi chép đầy đủ để đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm trong quản lý Cơ cấu bộ máy tổ chức nhân sự cần được thiết lập hợp lý nhằm tối ưu hóa quy trình làm việc Bộ phận kiểm soát doanh nghiệp cũng cần được chú trọng để đảm bảo tuân thủ quy định và nâng cao hiệu quả hoạt động.
+ Chiến lược, kế hoạch kinh doanh phát triển hàng tháng/quý/năm Các thông tin sản phẩm, ngành kinh doanh, chính sách quảng cáo, tiếp thị trên thị trường
Nguồn thông tin từ bên thứ ba
Các thông tin từ bên thứ ba như thông tin về đối tác từ HĐ đầu ra, đầu vào của
DN (gồm các đối tác đã và đang kết hợp trong các dự án, hợp đồng mua bán và các đối tác dự kiến hợp tác trong tương lai)
Thông tin từ cơ quan thuế bao gồm thời hạn nộp báo cáo tài chính và tần suất bị phạt chậm nộp, cùng với các báo cáo chất lượng sản phẩm từ Cục quản lý chất lượng và TCVN Ngoài ra, các thông tin từ tổ chức tín dụng và ngân hàng khác liên quan đến dư nợ và nợ xấu, thông tin từ trung tâm tín dụng CIC, và tài liệu phân tích ngành nghề cũng rất quan trọng Thêm vào đó, các thông tin kinh tế - xã hội theo từng thời kỳ, như chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, tốc độ tăng trưởng kinh tế, lạm phát, và lãi suất, cùng với chiến lược phát triển ngành và chính sách tài trợ cũng cần được xem xét Cuối cùng, thông tin từ các phương tiện truyền thông đại chúng cũng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế và ngành nghề.
Tại MB Đống Đa, trong quá trình phân tích tài chính KHDN, các cán bộ phân tích sử dụng chủ yếu các phương pháp phân tích sau:
Phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu và phổ biến nhất trong phân tích báo cáo tài chính, thường sử dụng bảng cân đối kế toán (BCĐKT) và báo cáo kết quả kinh doanh (BCKQKD) trong ba năm gần nhất Các cán bộ phân tích tiến hành tính toán các chênh lệch tuyệt đối và tương đối để so sánh các chỉ tiêu qua từng năm, từ đó nhận diện được biến động và sự thay đổi của các chỉ tiêu tài chính.
Phương pháp phân tích tỷ lệ là công cụ quan trọng cho các chuyên viên tín dụng, giúp đánh giá mối quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu cũng như lợi nhuận và tổng tài sản Phân tích này dựa trên BCKQKD và BCĐKT, nhằm làm rõ sự thay đổi và tác động qua lại giữa các chỉ tiêu tài chính.
Mỗi phương pháp phân tích có những công dụng riêng biệt, tùy thuộc vào từng doanh nghiệp và tính chất của ngành kinh doanh Các cán bộ phân tích cần áp dụng các phương pháp này một cách hợp lý và linh hoạt trong từng trường hợp cụ thể để đạt hiệu quả tối ưu.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại MB hiện chưa có văn bản hay quy định chung cụ thể cho line SME và toàn hệ thống Việc triển khai và phân tích tài chính KHDN phụ thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp, ngành nghề sản xuất kinh doanh và hoạt động chính Các chuyên viên quan hệ KHDN sẽ thiết lập quy trình cụ thể phù hợp với từng khách hàng trong quá trình phân tích.
Dựa trên các báo cáo thẩm định của Bộ phận tín dụng tại MB, MB Đống Đa đã áp dụng quy trình phân tích tài chính khách hàng vay vốn theo 4 bước.
Sơ đồ 2.2 Quy trình Phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại
Nguồn: Phòng KHDN MB Đống Đa
Lập kế hoạch phân tích:
Sau khi thu thập thông tin cơ bản về nhu cầu khách hàng, các chuyên viên sẽ xây dựng kế hoạch cụ thể cho từng phương án dựa trên các đề nghị và quy định liên quan đến quy trình thực hiện sản phẩm phù hợp với quy mô doanh nghiệp Ví dụ, quy định về hợp đồng tín dụng và quy trình cấp tín dụng dành cho khách hàng vừa và nhỏ có doanh thu thuộc phân khúc siêu nhỏ (dưới 20 tỷ) sẽ được áp dụng để đảm bảo hiệu quả và hợp lệ trong quá trình triển khai.
Thu thập và xử lý thông tin (Bước 2)
Lập kế hoạch phân tích (Bước 1)
Phân tích thông tin khách hàng (Bước 3)
Thông tin tài sản đảm bảo (3.2)
Phân tích Cơ cấu TS, NV Xếp hạng tín dụng khách hàng
Phân tích hiệu quả HĐKD
Phân tích Khả năng thanh toán
Phân tích Dòng tiền Đánh giá, kiểm tra tính chính xác, trung thực của thông tin trên BCTC Đánh giá và đưa ra kết luận (Bước 4)
Phân khúc khách hàng dưới 100 tỷ và dưới 1000 tỷ đang được chú trọng, kết hợp với các văn bản chỉ đạo tín dụng từ khối và ban thẩm định Phòng SME sẽ triển khai kế hoạch chi tiết nhằm tối ưu hóa quy trình và đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Thu thập và xử lý thông tin:
Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa
MB Đống Đa, một chi nhánh lớn cấp I của hệ thống MB tại Hà Nội, nổi bật với khả năng cạnh tranh mạnh mẽ với các ngân hàng khác trong khu vực Quận Đống Đa Dù phải đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức, MB Đống Đa vẫn nỗ lực không ngừng để đạt được các mục tiêu đề ra bởi hội sở Đặc biệt, phòng KHDN SME đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển khách hàng mới và là cầu nối thiết yếu trong quá trình gắn kết với khách hàng.
MB Đống Đa đang nỗ lực hoàn thiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, nhằm tối ưu hóa hiệu quả công việc và giảm thiểu sai sót.
MB Đống Đa đã áp dụng hiệu quả các quy định và văn bản từ hội sở về quy trình thẩm định khách hàng vay, phù hợp với từng gói sản phẩm và quy mô khách hàng Chuyên viên phân tích tại chi nhánh không chỉ thực hiện chính xác các quy trình được giao mà còn xây dựng hệ thống đánh giá riêng cho từng đối tượng khách hàng doanh nghiệp, tạo nền tảng vững chắc cho sự hợp tác trong tương lai.
MB Đống Đa đã triển khai quy trình thẩm định và phân tích hiệu quả qua nhiều cấp quản lý nhằm giảm thiểu rủi ro Trong quá trình này, các cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ thông tin về hồ sơ doanh nghiệp, kế hoạch kinh doanh và các đối tác làm ăn Đồng thời, họ cũng thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như CIC và TCTD để đánh giá một cách chính xác nhất tình hình tài chính và hoạt động của khách hàng.
Trong hoạt động phân tích và thẩm định tài chính tại KHDN MB Đống Đa, nhiều phương pháp linh hoạt đã được áp dụng, bao gồm phương pháp so sánh và tỷ số, cùng với các ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại Đội ngũ nhân sự giàu kinh nghiệm và am hiểu về tài chính, ngân hàng đã mang lại kết quả chính xác và kịp thời Sự kết hợp hiệu quả của các phương pháp này đã giúp giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, ngăn chặn tình trạng nợ xấu và nợ quá hạn.
Nội dung phân tích tại MB Đống Đa được thực hiện một cách toàn diện và chi tiết, không chỉ tập trung vào yếu tố tài chính mà còn xem xét nhiều khía cạnh khác Đánh giá tình hình khách hàng sau mỗi quá trình phân tích được trình bày rõ ràng, đầy đủ và chặt chẽ Ngoài việc xem xét tình hình khách hàng tại thời điểm cho vay, các cán bộ tín dụng còn đánh giá xu hướng và tiềm năng phát triển trong tương lai dựa trên một số chỉ tiêu nhất định Điều này giúp họ nắm bắt nhu cầu và bản chất của khách hàng, từ đó điều chỉnh và đưa ra những nội dung phù hợp nhất để hỗ trợ quyết định cho vay.
Lưu chuyển tiền tệ là yếu tố quan trọng quyết định thanh khoản và lợi nhuận của doanh nghiệp, ảnh hưởng trực tiếp đến tiềm lực tài chính Phân tích dòng tiền đang trở thành điểm sáng trong hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại MB, trong khi nhiều ngân hàng thương mại hiện nay thường bỏ qua tiêu chí đánh giá này.
Vào ngày thứ năm, MB Đống Đa và hệ thống MB đã thực hiện phân chia khách hàng theo quy mô lớn, vừa, nhỏ và siêu nhỏ, cũng như theo ngành nghề kinh doanh Điều này giúp quản lý và chăm sóc khách hàng hiệu quả hơn, đồng thời chuyên môn hóa nghiệp vụ và khai thác sâu các sản phẩm tín dụng Nhờ đó, khách hàng nhận được những sản phẩm tốt nhất và hài lòng nhất.
2.3.2 Hạn chế còn tồn tại và Nguyên nhân
Trong quá trình hoạt động, đặc biệt là trong lĩnh vực cấp tín dụng, chi nhánh đã đạt được nhiều thành công, tuy nhiên, hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vẫn gặp một số hạn chế cần khắc phục.
Quy trình phân tích hiện nay còn mang tính khái quát và thiếu chi tiết cho từng loại hình doanh nghiệp cụ thể Nhiều bước trong quy trình đã trở nên không phù hợp với thực tế, dẫn đến việc các doanh nghiệp áp dụng những quy trình giống nhau, cố định mà không tối ưu Điều này gây lãng phí thời gian và công sức, đồng thời không mang lại hiệu quả và kết luận chính xác về khách hàng.
Báo cáo tài chính và hồ sơ khách hàng hiện chưa đủ độ tin cậy, mặc dù thường được kiểm chứng hoặc xác minh bởi bên thuế Nhiều trường hợp vẫn chưa qua kiểm toán, dẫn đến sự phụ thuộc vào sự chủ quan của khách hàng đối với số liệu và kết quả phân tích Ngay cả những báo cáo tài chính đã được kiểm toán kỹ lưỡng cũng chưa được cán bộ phân tích kiểm tra đầy đủ các chứng từ như sao kê, sổ chi tiết, báo nợ, báo có và hóa đơn mua hàng.
DN Điều này sẽ dẫn đến những hệ lụy nghiêm trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến rủi ro của chi nhánh và hệ thống MB
Quá trình khai thác thông tin khách hàng hiện nay chưa được chú trọng đúng mức, với các cán bộ phân tích chủ yếu dừng lại ở việc thẩm định hồ sơ giấy tờ mà ít khi thực hiện khảo sát thực tế tại doanh nghiệp Việc này dẫn đến thiếu hụt thông tin về hàng hóa đầu vào và đầu ra cũng như các công trình, dự án mà công ty sẽ tài trợ Thêm vào đó, thông tin từ các trang truyền thông nội bộ hay trung tâm tín dụng CIC thường mang tính thời điểm, giới hạn ở một số nguồn nhất định và chất lượng thông tin không cao.
Phương pháp phân tích trong quy trình phân tích KHDN hiện nay chủ yếu dựa vào các phương pháp cũ như so sánh ngang dọc và tỷ lệ, thiếu sự đổi mới và hiệu quả Việc áp dụng các phương pháp lập bảng biểu để tính toán tỷ trọng của từng khoản mục so với tổng thể vẫn chưa được thực hiện, gây hạn chế trong việc đánh giá xu hướng biến động và mức độ ảnh hưởng của các khoản mục lên tổng thể Đặc biệt, phân tích các tỷ số khả năng sinh lời như ROA, ROE, ROS chưa được thực hiện một cách toàn diện qua phương pháp Dupont, dẫn đến việc chưa đánh giá đầy đủ khả năng sinh lời của khách hàng.
Nội dung phân tích tài chính của KHDN hiện nay còn thiếu sót và chủ yếu dựa vào dữ liệu quá khứ, dẫn đến việc không dự báo được rủi ro và tiềm năng phát triển tương lai Phân tích chỉ cung cấp những yếu tố cơ bản về năng lực tài chính mà chưa xác định rõ nguyên nhân và vấn đề mà doanh nghiệp đang gặp phải Việc chỉ phân tích sự biến động của một số thông tin cơ bản không phản ánh đầy đủ ý nghĩa kinh tế và thiếu so sánh với ngành cũng như các doanh nghiệp tương đương Hơn nữa, nội dung phân tích chưa đề cập nhiều đến các yếu tố phi tài chính bên ngoài, điều này cũng có ảnh hưởng đáng kể đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Vào thứ sáu, công nghệ thông tin và công nghệ hỗ trợ vẫn chưa được tối ưu hóa và thường xuyên cập nhật, dẫn đến việc đánh giá sai lệch và không hiệu quả, thậm chí có thể gây ra sai sót trong kết quả đánh giá, tạo rủi ro và lãng phí thời gian cho các chuyên viên tín dụng Mặc dù là một trong những ngân hàng tiên phong trong chuyển đổi số, hệ thống CNTT phục vụ cho quản trị và cấp tín dụng vẫn thiếu đầu tư phát triển, làm cho công tác phân tích và thẩm định của chuyên viên tín dụng gặp nhiều khó khăn.
2.3.2.2 Nguyên nhân của những hạn chế
Mặc dù có quy trình cụ thể về hoạt động cấp tín dụng đối với từng loại hình
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đống Đa 73 3.1.2 Mục tiêu nâng cao chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng
Kết thúc năm 2021, nền kinh tế Việt Nam và thế giới đã trải qua nhiều khó khăn và thách thức Ngân hàng MB, như nhiều doanh nghiệp khác, cũng bị ảnh hưởng Năm 2022 hứa hẹn sẽ là thời điểm quan trọng để các doanh nghiệp phục hồi và khắc phục khó khăn Dự báo nhu cầu tín dụng sẽ tăng cao, MB đã xác định rõ mục tiêu tăng trưởng tín dụng và huy động dịch vụ Trong giai đoạn 2022 – 2026, MB Đống Đa sẽ tập trung vào tăng trưởng bền vững, quản trị rủi ro, mở rộng khả năng phục vụ khách hàng, đẩy mạnh kinh doanh số, và hướng tới vị thế ngân hàng dẫn đầu về hiệu quả và chất lượng dịch vụ tại Việt Nam.
Tại chi nhánh MB Đống Đa, chúng tôi cam kết phát triển theo định hướng chung của hệ thống MB, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và phục vụ khách hàng tốt nhất.
MB, đồng thời phân chia nhiệm vụ đối với từng nghiệp vụ, sản phẩm, cụ thể:
Tiếp tục phát huy thành tựu đã đạt được, chúng ta cần bám sát và đẩy mạnh phát triển các nhiệm vụ và mục tiêu đã đề ra cho khối, vùng trong năm Đồng thời, việc tiếp cận và nắm bắt nhu cầu của các khách hàng mới từ nhiều đối tượng và phân khúc quy mô khác nhau cũng là một nhiệm vụ quan trọng.
Ngân hàng đang nỗ lực nâng cao quan hệ với khách hàng doanh nghiệp (KHDN) và khách hàng cá nhân (KHCN) theo chỉ đạo của khối mục tiêu, nhằm trở thành ngân hàng nhiều tiện ích nhất trong khu vực Chúng tôi chú trọng vào các ngành nghề và lĩnh vực tài trợ ưu tiên, đồng thời nắm bắt và khai thác tối đa nhu cầu về vốn của khách hàng.
Tiếp tục giám sát và quản lý hiệu quả các hoạt động của chi nhánh, đặc biệt chú trọng vào việc đánh giá khách hàng và kiểm soát rủi ro trước và sau khi cấp tín dụng, nhằm giảm thiểu tối đa các rủi ro có thể phát sinh.
3.1.2 Mục tiêu nâng cao chất lượng trong công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Đống Đa
MB định hướng trở thành tập đoàn tài chính đa năng, với việc sử dụng các công cụ tài chính như huy động vốn và cấp tín dụng là hoạt động chủ yếu tạo ra thu nhập Bên cạnh việc phát triển số và kênh bán lẻ, an toàn trong cấp tín dụng là ưu tiên hàng đầu MB khẳng định vị thế là một trong những ngân hàng hàng đầu tại Việt Nam nhờ hiệu quả trong tăng trưởng kinh doanh và kiểm soát rủi ro Thành công này đến từ hiệu quả trong phân tích, kiểm soát và quản trị khách hàng, đặc biệt trong phân tích tài chính doanh nghiệp Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là tiêu chí quan trọng giúp chuyên viên tín dụng đánh giá thực tế tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra quyết định chính xác.
MB Đống Đa, mục tiêu nâng cao chất lượng phân tích tài chính KHDN được xác định chủ yếu qua những tiêu chí sau:
Phát triển và đổi mới quy trình phân tích TCDN để đáp ứng nhu cầu đa dạng của từng đối tượng khách hàng Quy trình này sẽ bao gồm nhiều tiêu chí đánh giá phong phú, linh hoạt và hiệu quả Đồng thời, việc tích hợp công nghệ trong quá trình phân tích sẽ được thực hiện, phù hợp với khả năng đáp ứng của chi nhánh trong từng điều kiện cụ thể.
Xây dựng và đào tạo đội ngũ cán bộ tín dụng với chuyên môn cao là yếu tố quan trọng nhằm nâng cao khả năng đánh giá tài chính khách hàng Đội ngũ này cần được trau dồi kiến thức và kỹ năng thường xuyên để giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, đảm bảo hiệu quả trong việc phân tích và ra quyết định.
Cải tiến và nâng cấp các thiết bị, ứng dụng công nghệ thông tin là cần thiết để tối ưu hóa công tác phân tích Việc này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian và chi phí mà còn nâng cao độ chính xác và hiệu quả của quá trình phân tích.
Để đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng, cần thường xuyên theo dõi và đánh giá kỹ lưỡng hoạt động giám sát Việc này giúp nắm bắt kịp thời và cập nhật chính xác tình hình tài chính cũng như các hoạt động liên quan đến khách hàng, từ đó xây dựng kế hoạch điều chỉnh phù hợp nhằm tránh rủi ro.
Giải pháp hoàn thiện và nâng cao công tác phân tích tài chính khách hàng
3.2.1 Hoàn thiện công tác thu thập và xử lý, nâng cao chất lượng thông tin phân tích
Tại MB Đống Đa, nguồn thông tin chính trong phân tích tài chính KHDN chủ yếu do khách hàng cung cấp, bao gồm BCTC, sổ chi tiết Nợ, Có và các tài liệu tài chính, pháp lý khác Tuy nhiên, những thông tin này thường mang tính chủ quan, có thể thiếu trung thực, không đầy đủ hoặc sai lệch Để khắc phục tình trạng này, phòng KHDN SME Đống Đa cần yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin xác thực từ bên thứ ba, như các công ty kiểm toán nhà nước, cục thuế, hoặc từ các đối tác lớn có quan hệ với doanh nghiệp và thuộc sự quản lý của cơ quan nhà nước.
Cần phát triển hệ thống nhập liệu tự động tại MB Đống Đa để nhận diện và đồng bộ hóa số liệu từ doanh nghiệp với hệ thống dữ liệu hiện có Hiện nay, việc xử lý thông tin phục vụ phân tích TCDN chủ yếu vẫn thủ công và chỉ dừng lại ở việc nhập số liệu trên Excel, dẫn đến tốn thời gian và thiếu chính xác Mặc dù các báo cáo tài chính doanh nghiệp có thể đã được kiểm toán hoặc là báo cáo thuế, nhưng vẫn tồn tại sai sót, gây ảnh hưởng đến quá trình phân tích và tiềm ẩn rủi ro lớn cho MB Do đó, khối CNTT tại MB cần nâng cấp và phát triển thêm các phần mềm công nghệ để phát hiện những khiếm khuyết trong số liệu.
Khách hàng thường cung cấp BCTC với thông tin có sự khác biệt lớn, điều này có thể dẫn đến việc đề xuất chỉnh sửa từ cán bộ phân tích Đặc biệt, do phần lớn khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ, đội ngũ kế toán thường được thuê ngoài và trình độ còn hạn chế, dễ gây ra sai sót trong quá trình cung cấp thông tin.
Thứ ba, MB cần đảm bảo tính chính xác trong việc cung cấp thông tin trong quá trình phân tích TCDN, đồng thời tập trung vào các khách hàng ưu tiên tài trợ và hợp tác nhờ uy tín cao Cụ thể, MB nên tích cực hợp tác với các doanh nghiệp nhà nước, như Viettel và VNPT, cũng như các doanh nghiệp xây lắp công trình giao thông, y tế, giáo dục, và những doanh nghiệp có thời gian hoạt động trên 5 năm với các cơ quan nhà nước.
MB cần phát triển phần mềm Biz MBBank cho doanh nghiệp, giúp ngân hàng và khách hàng tương tác và đồng bộ dữ liệu dễ dàng hơn Hiện tại, phần mềm chỉ đáp ứng nhu cầu sử dụng dịch vụ cơ bản mà chưa có tính năng cập nhật thông tin khách hàng thường xuyên Khối CNTT nên tích hợp tính năng tự động cập nhật thông tin theo quý, năm và đồng bộ với phần mềm quản lý khách hàng (CRM) Điều này sẽ giúp kiểm soát thông tin chủ động, tiết kiệm thời gian nhập liệu, giảm sai sót và tăng thời gian kiểm tra.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Tại MB Đống Đa, các cán bộ phân tích chủ yếu áp dụng hai phương pháp chính là so sánh và tỷ số để đánh giá sự thay đổi của các chỉ tiêu qua các năm Dù hai phương pháp này mang lại một số hiệu quả nhất định, nhưng việc so sánh với mức trung bình ngành vẫn chưa cung cấp ý nghĩa sâu sắc và chính xác về tình hình hoạt động của doanh nghiệp và ngành Hơn nữa, những nhược điểm tồn tại trong các phương pháp này cần được khắc phục để có cái nhìn tổng quan và đánh giá kỹ lưỡng hơn.
Khi phân tích hiệu quả tài chính, việc so sánh giữa các doanh nghiệp cùng loại là một thách thức do sự phụ thuộc vào dữ liệu và khó khăn trong việc tìm kiếm nhóm doanh nghiệp tương đồng Các chỉ tiêu riêng lẻ có thể dẫn đến kết quả không chính xác và không thể hiện được mối quan hệ giữa chúng Do đó, chi nhánh nên áp dụng phương pháp Dupont để phân tích, giúp phản ánh mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính Thay vì chỉ so sánh ROE, ROS, ROA qua các năm và với trung bình ngành, phương pháp Dupont cho phép kết hợp các tỷ số lại với nhau, từ đó chỉ ra nguyên nhân gây ra sự biến động của chúng.
- Phân tích biến động của tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) theo Dupont:
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu và TN khác
Tỷ suất LN trên Tổng TS
Doanh thu và TN khác Tổng TS BQ
ROA (Return on Assets) được tính bằng tích của ROS (Return on Sales) và AU (Asset Utilization) Theo công thức này, bất kỳ sự thay đổi nào ở ROS hoặc AU đều ảnh hưởng đến ROA ROA có thể tăng lên do lợi nhuận cao hơn hoặc hiệu quả sử dụng tài sản tốt hơn Một ví dụ cụ thể là CTCP TMDV Viễn thông Việt Vương, nơi mà sự thay đổi trong lợi nhuận hoặc hiệu quả tài sản đã dẫn đến sự biến động của ROA.
Tỷ suất LN trên Tổng TS
Tỷ suất LN trên Tổng TS
0.84% = 1.35% x 0.62 Đánh giá: Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản của tổng tài sản của VVT năm 2020 giảm
1.93% do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
- Do tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm làm tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm:
- Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm làm tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm:
Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của Công ty Việt Vương giảm có thể do khó khăn từ dịch bệnh năm 2020, dẫn đến việc quản lý chi phí sản xuất chưa hiệu quả, làm lợi nhuận giảm sút Điều này cho thấy năng lực hoạt động của tài sản chưa thực sự tốt, khi tài sản doanh nghiệp không được sử dụng hiệu quả để tạo ra doanh thu, thể hiện qua việc các khoản phải thu tăng cao trong khi doanh thu lại giảm so với năm 2019.
- Phân tích biến động tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) theo Dupont:
Lợi nhuận sau thuế Doanh thu và TN khác Tổng TS BQ
Tỷ suất LN trên VCSH
Doanh thu và TN khác Tổng TS BQ VCSH BQ
Hay: ROE = ROA x AU x FL
Theo phương trình, sự biến đổi của ROE bị ảnh hưởng bởi ba yếu tố: ROA, AU và đòn bẩy tài chính (FL) Để tăng tỷ suất lợi nhuận VCSH, doanh nghiệp cần quản lý chi phí hiệu quả hơn nhằm gia tăng lợi nhuận, cải thiện hiệu quả sử dụng tài sản, hoặc có thể tăng mức độ vay nợ Ví dụ cụ thể là CTCP TMDV Viễn thông Việt Vương.
Tỷ suất LN trên VCSH
Tỷ suất LN trên VCSH
3.09% = 1.35% x 0.62 x 3.69 Đánh giá : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn chủ sở hữu năm 2020 giảm 3.48% so với năm 2019, là do ảnh hưởng của 3 nhân tố sau, cụ thể:
- Do tỷ suất LNST tổng doanh thu giảm làm tỷ suất lợi nhuận VCSH giảm:
- Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm làm tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm:
- Do hệ số nợ tăng lên làm cho hệ số vốn chủ sở hữu giảm làm tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng:
Trong năm 2020, doanh nghiệp gặp khó khăn do quản lý chi phí sản xuất kém, dẫn đến chi phí tăng cao và lợi nhuận giảm sút Bên cạnh đó, mức độ sử dụng nợ của doanh nghiệp cũng vượt quá giới hạn an toàn, góp phần làm giảm ROE Do đó, doanh nghiệp cần thận trọng hơn trong việc sử dụng nợ và xem xét lại cơ cấu các chỉ tiêu tài chính của mình.
Phương pháp Dupont cho phép nhà phân tích có cái nhìn tổng quát về các yếu tố ảnh hưởng đến sự thay đổi của các chỉ số tài chính Nhờ vào việc làm rõ nguyên nhân, phương pháp này giúp đánh giá một cách chi tiết và kỹ lưỡng, đồng thời không bỏ sót các yếu tố bất thường, từ đó nâng cao hiệu quả của kết quả đánh giá.
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp so sánh trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Để có thể đánh giá được đầy đủ, chính xác nhất về tình hình tài chính của DN từ cơ cấu tài sản, khả năng sinh lời cho đến KNTT thì cần phải phân tích đầy đủ các yếu tố trong các BCTC của DN Tuy nhiên, tại MB Đống Đa hiện nay các chuyên viên phân tích mới chỉ chú ý vào một phải các chỉ tiêu chính ở mỗi khoản mục có tỷ trọng lớn mà bỏ qua những khoản mục nhỏ đôi khi có sự thay đổi bất thường
Các tiêu chí đánh giá hiện tại còn sơ sài, chỉ dừng lại ở việc liệt kê các giá trị mà chưa phân tích sâu về nguyên nhân biến đổi của các chỉ tiêu và ý nghĩa kinh tế của từng con số Để khắc phục những hạn chế này, cần có sự cải thiện trong cách tiếp cận và phân tích.
Để thực hiện phân tích doanh nghiệp hiệu quả, cần bổ sung các chỉ tiêu trọng yếu phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp thương mại, nên tập trung vào các khoản phải thu ngắn hạn, dài hạn và các khoản mục tiền Trong khi đó, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp và sản xuất cần chú ý đến tài sản cố định Ngoài ra, tính chất khác nhau của nguồn vốn và nợ phải trả cũng sẽ ảnh hưởng đến việc lựa chọn các chỉ tiêu phân tích, nhằm tránh tình trạng máy móc, dập khuôn và đảm bảo đánh giá chính xác.
Một số kiến nghị góp phần hoàn thiện và nâng cao công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa
3.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Một trong những tiêu chí quan trọng mà các ngân hàng thương mại (NHTM) dựa vào để đánh giá khách hàng là thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia (CIC) Hầu hết các NHTM sử dụng hệ thống này để đánh giá lịch sử tín dụng của khách hàng; chất lượng thông tin càng cao thì rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng càng giảm Do đó, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần cập nhật và phát triển hệ thống CIC, đảm bảo thông tin được cung cấp nhanh chóng, đầy đủ và chính xác Các NHTM cần đánh giá lịch sử dư nợ của khách hàng thường xuyên, thường là trong khoảng thời gian 30 ngày, để đưa ra quyết định cấp tín dụng hiệu quả.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần tăng cường thanh tra và giám sát thực tế tại các ngân hàng thương mại (NHTM) để đảm bảo quy trình cấp sản phẩm, đặc biệt là sản phẩm tín dụng, được thực hiện đúng mục đích Việc này nhằm giảm thiểu rủi ro trong phân tích tài chính doanh nghiệp và cấp tín dụng Ngoài ra, NHNN cần xử lý nghiêm các tổ chức, cá nhân vi phạm, nhằm bảo vệ an toàn cho hệ thống ngân hàng.
NHNN cần hợp tác với Kiểm toán nhà nước và các công ty kiểm toán lớn, uy tín để thực hiện kiểm tra định kỳ tại các ngân hàng thương mại Việc này nhằm đối chiếu và kiểm tra các nội dung liên quan đến hoạt động kiểm toán của các doanh nghiệp Cần có biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các sai phạm trong báo cáo tài chính và đề xuất giải pháp khắc phục những yếu kém trong hoạt động kiểm toán Điều này sẽ giúp nâng cao chất lượng thông tin kinh tế, đảm bảo tính chính xác và minh bạch, đồng thời giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng.
Vào thứ tư, chúng tôi sẽ hợp tác với Bộ Tài Chính để xây dựng các chính sách và cơ chế nhằm ban hành quy định về quản lý và giám sát tổ chức tín dụng (TCDN) cũng như quản lý nợ đối với ngân hàng thương mại (NHTM) Đồng thời, sẽ ban hành các văn bản hướng dẫn và quy định liên quan đến thẩm định tài sản và định giá doanh nghiệp, nhằm hỗ trợ NHTM trong việc đánh giá các khoản nợ của doanh nghiệp.
3.3.2 Kiến nghị đối với Khách hàng doanh nghiệp
Doanh nghiệp cần có trách nhiệm cao đối với tài liệu cung cấp cho ngân hàng, đặc biệt là trong các báo cáo tài chính Việc tăng cường tính minh bạch và cung cấp hồ sơ, tài liệu được kiểm chứng chính xác bởi bên thứ ba là rất quan trọng Những thông tin sai lệch, gian lận hoặc thiếu minh bạch không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn cản trở doanh nghiệp trong việc tiếp cận các khoản vay và dịch vụ ngân hàng khác.
Để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch và mục tiêu rõ ràng về thu nhập, quản lý chi phí và lợi nhuận Việc lập kế hoạch sử dụng vốn cụ thể và triển khai quản lý các dự án sẽ giúp ngân hàng nắm bắt kịp thời tình hình sử dụng vốn vay, từ đó đánh giá đúng mục đích và tiềm năng mang lại hiệu quả Điều này cũng góp phần làm cho quá trình thẩm định và cấp tín dụng diễn ra nhanh chóng và không bị gián đoạn.
3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân Đội Đối với MB cũng như các NHTM khác thì HĐKD và hiệu quả mà nó đem lại đều phụ thuộc vào những khung chiến lược và lộ trình phát triển qua các quy định ban hành cùng với sự thống nhất trong cách triển khai và quyết tâm hoàn thành của các Chi nhánh
MB cần hỗ trợ các Chi nhánh trong việc cấp tín dụng bằng cách cung cấp các văn bản và quy định cụ thể hơn về chính sách sản phẩm tín dụng Cần có quy trình chi tiết trong việc phân tích TCDN và cấp khoản vay cho doanh nghiệp, nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Thứ hai , thành lập thêm phòng ban thẩm định tín dụng, phân tích tài chính
Hiện nay, Hội sở MB đã thành lập Khối Thẩm định phụ trách thẩm định KHDN, nhưng quy trình thẩm định còn sơ sài và gặp nhiều khó khăn trong việc luân chuyển hồ sơ Các chuyên viên thẩm định thường xuyên phải đối mặt với tình trạng quá tải trong việc phân tích và xử lý hồ sơ Do đó, cần thiết phải có các phòng ban chuyên trách tại từng chi nhánh để nâng cao hiệu quả trong việc phân tích và kiểm định, từ đó rút ngắn thời gian đánh giá khách hàng và giảm thiểu chậm trễ trong quyết định, tránh ảnh hưởng tiêu cực đến ngân hàng và hoạt động kinh doanh của khách hàng.
Nhân tố quan trọng nhất quyết định đến sự thành công của cả hệ thống và trong công tác phân tích TCDN chính là con người.
MB cần nâng cao chất lượng quy trình tuyển dụng nhân viên, vì chuyên môn là yếu tố quan trọng trong ngành ngân hàng Cần triển khai các chương trình đào tạo định kỳ về nghiệp vụ và kiến thức kinh tế, tài chính ngân hàng cho chuyên viên, đồng thời tăng cường tương tác để họ nắm vững và nhạy bén hơn với nhiều lĩnh vực, từ đó tránh hiểu sai về các nghiệp vụ đang triển khai.
Yếu tố công nghệ đóng vai trò then chốt trong việc hoàn thiện và đạt được các mục tiêu của MB Mặc dù MB dẫn đầu trong lĩnh vực số hóa và CNTT, nhưng công nghệ hỗ trợ chuyên viên phân tích tài chính KHDN vẫn còn hạn chế Do đó, cần tăng cường nghiên cứu, nâng cấp và ứng dụng công nghệ, như hệ thống tự động đồng bộ, để tự động đánh giá rủi ro một cách hiệu quả hơn.
Chương 3 của khóa luận đã trình bày các định hướng và mục tiêu phát triển nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại MB Đống Đa Chương này cũng đề xuất các giải pháp khắc phục những hạn chế trong công tác phân tích tài chính tại MB, đồng thời đưa ra kiến nghị cho các cơ quan nhà nước, khách hàng và Ngân hàng TMCP Quân đội để cải thiện hiệu quả phân tích tài chính.
Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, nhu cầu vốn của các doanh nghiệp ngày càng tăng, thúc đẩy hoạt động cấp tín dụng tại các ngân hàng thương mại Hoạt động này không chỉ quan trọng trong kinh doanh ngân hàng mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố then chốt giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác và hiệu quả Việc nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp là cần thiết để cải thiện kết quả kinh doanh của ngân hàng Khóa luận này sẽ đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Đống Đa, đồng thời đề xuất định hướng, giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác này.
Do hạn chế về thời gian nghiên cứu và kiến thức chuyên môn, bài khóa luận của em không thể tránh khỏi những sai sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp từ thầy cô hội đồng để hoàn thiện hơn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Nga đã hướng dẫn và giúp đỡ em trong quá trình thực hiện khóa luận, cùng với lời cảm ơn đến các anh chị lãnh đạo Phòng Khách hàng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội – Chi nhánh Đống Đa đã hỗ trợ em trong quá trình thực tập.