Phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp là khám phá hoạt động tài chính đã được thể hiện bằng con số, là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh tài liệu về tài chính hiện
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ HUYỀN DUNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THIẾT KẾ VÀ TƯ VẤN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH HÀNG KHƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THÚC HƯƠNG GIANG Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17051114096921000000 LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI HÀ NỘI – 2013 MỤC LỤC MỤC LỤC 1 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 LỜI CAM ĐOAN 5 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN 10 CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.1 Sự cần thiết cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái quát tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 10 1.1.2 Sự cần thiết cơng tác phân tích tài nhằm tăng cường quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2 Nội dung công tác phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Phương tiện nhân phục vụ phân tích 12 1.2.2 Thu thập thông tin 13 1.2.3 Hệ thống báo cáo tài 13 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN) 15 1.2.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN) 16 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN) 16 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 - DN) 17 1.2.3.5 Các thông tin khác 18 1.3 Phương pháp phân tích tài nhằm tăng cường quản lý tài doanh nghiệp 19 1.3.1 Phương pháp so sánh 19 1.3.2 Phương pháp loại trừ 21 1.3.3 Phương pháp liên hệ cân đối 22 1.3.4 Phương pháp Dupont 23 1.3.5 Phương pháp đồ thị 24 1.4 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 24 1.4.1 Phân tích, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 24 1.4.2 Phân tích cấu tài sản 25 1.4.3 Phân tích cấu nguồn vốn 26 1.4.4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 27 1.4.5 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp 28 1.4.5.1 Phân tích khái qt khả tốn doanh nghiệp 28 1.4.5.2 Phân tích tình hình khoản nợ phải thu, nợ phải trả doanh nghiệp 29 1.4.5.3 Phân tích khả toán nợ ngắn hạn 31 1.4.5.4 Phân tích khả toán nợ dài hạn 33 1.4.6 Phân tích hiệu kinh doanh 34 1.4.6.1 Đánh giá khái quát hiệu kinh doanh 34 1.4.6.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 35 1.4.6.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn vốn vay 37 1.4.6.4 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 39 1.4.6.5 Phân tích hiệu kinh doanh dành cho nhà đầu tư 40 1.4.7 Phân tích rủi ro tài dự báo tài 41 HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI 1.4.7.1 Phân tích rủi ro tài 41 1.4.7.2 Dự báo tài 43 1.5 Tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp 44 1.5.1 Lập kế hoạch phân tích 45 1.5.2 Trình tự phân tích 46 1.5.3 Hồn thiện hồ sơ phân tích 49 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 50 2.1 Tổng quan Công ty ADCC 50 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển: 50 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV Thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng (Cơng ty ADCC) 53 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC: 56 2.2.1 Thông tin, phương pháp phân tích, tổ chức phân tích tài chính: 56 2.2.2 Nội dung phân tích tài Cơng ty ADCC: 57 2.2.2.1 Phân tích tài để đánh giá khái qt tình hình tài Cơng ty ADCC: 57 2.2.2.2 Phân tích báo cáo kết sản xuất kinh doanh: 62 2.2.2.3 Phân tích tài để đánh giá tình hình khả tốn Cơng ty ADCC 63 2.2.2.4 Phân tích tài để đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty ADCC 68 2.2.2.5.Tổ chức phân tích tài Cơng ty ADCC 77 2.3 Đánh giá khái qt thực trạng phân tích tài Cơng ty ADCC 78 2.3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty 78 2.3.2 Đánh giá thực trạng phân tích tài Cơng ty ADCC 78 2.3.3 Đánh giá phương pháp phân tích 79 2.3.4 Đánh giá nội dung phân tích 79 2.3.5 Về tổ chức phân tích 80 CHƯƠNG III 82 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY ADCC 82 3.1 Đánh giá chung tình hình tài Công ty ADCC 82 3.2 Mục tiêu hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC 83 3.2.1 Phân tích tài giúp tăng cường quản lý tài chính: 83 3.2.2 Phân tích tài để phản ánh trung thực tình hình sản xuất kinh doanh 83 3.2.3 Phân tích tài giúp doanh nghiệp có sở xây dựng chiến lược kinh doanh: 84 3.3 Phương hướng hoàn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC 85 3.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC 86 3.4.1 Hồn thiện cơng tác xây dựng tổ chức thực phân tích tài Công ty ADCC 86 3.4.1.1 Hệ thống thông tin, tài liệu phục vụ cho việc phân tích tài 86 3.4.1.2 Nâng cao trình độ cán làm cơng tác phân tích, ban hành quy chế phân tích 88 3.4.1.3 Quy trình phân tích: 89 3.4.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài Cơng ty ADCC 93 * Đề nghị áp dụng phương pháp DUPONT vào phân tích 93 3.4.3 Hồn thiện nội dung phân tích tài Công ty ADCC 97 3.4.3.1 Hồn thiện đánh giá khái qt tình hình tài 97 HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI 3.4.3.2 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 98 3.4.3.3 Hồn thiện phân tích tình hình khả tốn 101 3.4.3.4 Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh 104 3.5 Điều kiện thực giải pháp 109 KẾT LUẬN 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.01 Bảng phân tích tình hình biến động tài sản .58 Bảng 2.02: Bảng cấu nguồn vốn Công ty ADCC 60 Bảng 2.03 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh .62 Bảng 2.04 Bảng phân tích khoản phải thu 64 Bảng 2.05 Bảng phân tích tỷ suất liên quan đến khoản phải thu 65 Bảng 2.06 Bảng phân tích khoản phải trả 66 Bảng 2.07 Bảng tiêu đánh giá khả toán .68 Bảng 2.08 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 70 Bảng 2.9 Bảng phân tích hiệu tài sản cố định .72 Bảng 2.10 Bảng phân tích khả sinh lợi vốn .74 Bảng 3.01 Chỉ tiêu vốn hoạt động 98 Bảng 3.02 Bảng phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho SXKD 99 Bảng 3.03 Hệ số tài trợ thường xuyên hệ số tài trợ tạm thời Công ty ADCC .100 Bảng 3.04 Hệ số vốn chủ sở hữu so với nguồn tài trợ thường xuyên .101 Bảng 3.05 Phân tích tình hình ln chuyển khoản phải thu .102 Bảng 3.06 Bảng phân tích hệ số toán tài sản ngắn hạn 103 Bảng 3.07 Bảng phân tích hệ số vốn bị chiếm dụng .104 Bảng 3.08 Phân tích khả luân chuyển hàng tồn kho 105 Bảng 3.09 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ .107 HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LỜI CAM ĐOAN Đề tài luận văn thạc sỹ“ Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng công trình hàng khơng” tơi thực hướng dẫn TS Nguyễn Thúc Hương Giang – Giảng viên Viện Kinh tế Quản lý - Trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, cán Công ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng Trong suốt q trình thực tơi tìm hiểu nghiên cứu thơng qua số giáo trình chuyên ngành, tài liệu thư viện, tài liệu Công ty Các liệu thu thập từ nguồn hợp pháp; nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố luận văn khác Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu thân tơi thực Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả Nguyễn Thị Huyền Dung HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho em xin trân trọng bày tỏ lòng cảm ơn chân thành thầy, cô Viện Kinh tế Quản lý – Trường Đại học Bách khoa Hà Nội nhiệt tình truyền đạt kiến thức suốt thời gian mà em học tập trường, giúp cho em hoàn thành luận văn Tiếp theo, em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thúc Hương Giang, cô tận tâm hướng dẫn bảo cho em suốt trình nghiên cứu, thực hoàn thành luận văn Tiếp theo, xin gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo, Phịng tài chính-kế tốn Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng không tạo điều kiện, giúp đỡ trình nghiên cứu thực luận văn Cuối xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp bạn học viên lớp 12AQTKD1-TT có nhiều đóng góp, giúp đỡ, hỗ trợ tơi suốt thời gian học tập thực đề tài Cho dù thân cố gắng hoàn thiện luận văn tất nhiệt huyết lực mình, song với hạn chế mặt thời gian, kiến thức lực, tác giả nhận thấy luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong nhận nhiều đóng góp thiết thực quý báu quý thầy cô, đồng nghiệp, đồng môn chuyên gia để luận văn hoàn thiện hơn, chất lượng thời gian tới Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2013 Học viên Nguyễn Thị Huyền Dung HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm, người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Vì thế, bắt tay vào xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, có số câu hỏi quan trọng mà khơng Doanh nghiệp phép bỏ qua việc yếu tố tài quản lý nào? Xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu?Có đem lại lợi nhuận kinh doanh hiệu mong muốn hay khơng? Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngồi ra, nhà quản lý, phân tích tài giúp cho lănh đạo Doanh nghiệp hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn dựa đánh giá tổng quát khía cạnh cụ thể nhân tố tài có ảnh hưởng quan trọng tới tồn Doanh nghiệp Phân tích tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích.Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh, tài ngày cao phức tạp, phân tích tài ngày hồn thiện với hệ thống lý luận độc lập HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Nhằm đạt kết kinh doanh khả quan, nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng quan tâm khác (các nhà cung cấp, nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, cổ đơng…) cần có đủ thơng tin hiểu rõ doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, đánh giá cân tài chính, khả tốn, sinh lợi, rủi ro dự đốn tình hình tài nhằm đề định đắn Do đó, phân tích tài cơng cụ đắc lực giúp doanh nghiệp đạt kết sản xuất kinh doanh cao Xuất phát từ vai trò, ý nghĩa quan trọng cơng tác phân tích tài chính, với giúp đỡ TS.Nguyễn Thúc Hương Giang, nghiên cứu chuyên đề: “Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng công trình hàng khơng” Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận phân tích tài Doanh nghiệp; Vận dụng lí luận khoa học phân tích tài Doanh nghiệp để xem xét, đánh giá thực trạng cơng tácphân tích tài Công ty TNHH MTV thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng (Cơng ty ADCC); Đề xuất giải pháp phương hướng nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài Doanh nghiệp Cơng ty ADCC Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác tổ chức phân tích, phương pháp nội dung phân tích tài Công ty ADCC Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu phương pháp nội dung phân tích tài Cơng ty ADCC hai năm 2011, 2012.Từ đưa số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp: vật biện chứng, thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu thống kê HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT LUẬN VĂN CAO HỌC QTKD ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Bố cục luận văn Luận văn thạc sỹ với đề tài “ Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty TNHH MTV Thiết kế tư vấn xây dựng cơng trình hàng khơng”, ngồi lời mở đầu kết luận, kết cấu thành chương sau: - Chương Cơ sở lý luận - Chương Thực trạng cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC - Chương Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty ADCC HVTH: Nguyễn Thị Huyền Dung Khóa: 2012A-QTKD1-TT