TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả và hiệu quả kinh doanh của tổ chức Đây là công cụ thiết yếu cho các nhà quản trị, giúp họ đánh giá cách thức tổ chức sử dụng các yếu tố sản xuất và nguồn lực tài chính hiện tại, từ đó đưa ra quyết định chiến lược cho tương lai Nghiên cứu về phân tích tài chính thường tập trung vào các vấn đề lý luận cơ bản như khái niệm, vai trò, ý nghĩa, phương pháp và quy trình phân tích.
Có không ít các công trình nghiên cứu về đề tài phân tích báo cáo tài chính, có thể chia thành các nhóm sau:
Nhóm 1 tập trung vào phân tích tài chính cho các nhà quản lý doanh nghiệp, với các nghiên cứu tiêu biểu như của Thạc Mai Anh (2014) về việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Công ty Cổ phần An Đạt và Bùi Thị Minh Phương (2018) về phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Đà Nẵng Nhóm nghiên cứu này nhằm đánh giá khả năng hoạt động của doanh nghiệp và đề xuất các giải pháp phát triển kinh doanh hiệu quả.
Nhóm 2 tập trung vào phân tích tài chính cho các nhà đầu tư, bao gồm các nghiên cứu như của Nguyễn Tuấn Anh (2016) về việc phân tích và định giá cổ phiếu DPR của Công ty Cổ phần cao su Đồng Phú, và Tào Thị Việt Hà (2017) với nghiên cứu về cổ phiếu của Công ty Cổ phần đầu tư phát triển đô thị và khu công nghiệp Sông Đà Các công trình này nhằm mục đích hỗ trợ các quyết định đầu tư vốn vào doanh nghiệp.
Nhóm 3 tập trung vào phân tích tài chính trong các tổ chức cấp tín dụng, với các nghiên cứu nổi bật như của Nguyễn Thị Sen (2016) về phân tích báo cáo tài chính của khách hàng doanh nghiệp tại Sở giao dịch Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Trần Thị Thanh Thủy (2016) nghiên cứu tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Ninh Bình, và Bùi Hoa Phượng (2020) về việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính phục vụ hoạt động tín dụng tại ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Những nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong lĩnh vực cho vay.
Để đánh giá khả năng thanh toán nợ và tiềm năng phát triển của khách hàng doanh nghiệp trước khi cấp vốn, ngân hàng cần tập trung vào 5 tiêu chí chính Các tiêu chí này không chỉ giúp xác định tình hình tài chính hiện tại của khách hàng mà còn chỉ ra những kết quả đạt được, hạn chế trong quá trình phân tích, nguyên nhân dẫn đến những hạn chế đó, và từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính trong ngân hàng.
Đề tài phân tích tài chính doanh nghiệp đã được nghiên cứu rộng rãi, nhưng chưa có công trình nào tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Thủ Đô trong giai đoạn 2018-2020 Nghiên cứu này sẽ cung cấp những hiểu biết mới, góp phần nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, giảm thiểu chi phí rủi ro và cải thiện quy trình tín dụng tại ngân hàng.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Ngân hàng thương mại và hoạt động của ngân hàng thương mại
2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức kinh tế hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ và tín dụng, cung cấp dịch vụ cho khách hàng và nhận tiền gửi dưới nhiều hình thức Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ, NHTM thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng cùng các hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận, tuân thủ quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và các quy định pháp luật liên quan.
2.1.2 Các nghiệp vụ của NHTM
Các ngân hàng thương mại (NHTM) thực hiện ba loại nghiệp vụ chính: nghiệp vụ nợ, nhằm huy động và tạo nguồn vốn; nghiệp vụ có, liên quan đến việc sử dụng vốn; và nghiệp vụ trung gian, phục vụ thanh toán hộ khách hàng.
Nghiệp vụ nợ là hoạt động huy động vốn của ngân hàng, bao gồm nhiều nguồn vốn thiết yếu như vốn điều lệ, vốn coi như tự có (bao gồm lợi nhuận chưa chia, tiền lương chưa đến kỳ thanh toán, các khoản phải nộp và trả chưa đến hạn), vốn dự trữ, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn từ dân cư, doanh nghiệp và tổ chức kinh tế, tiền gửi tiết kiệm, tiền phát hành trái phiếu và kỳ phiếu, vốn vay và các nguồn vốn khác.
Nghiệp vụ ngân hàng là những hoạt động sử dụng nguồn vốn của ngân hàng để tạo ra lợi nhuận, bao gồm nghiệp vụ ngân quỹ và nghiệp vụ cho vay và đầu tư Nghiệp vụ ngân quỹ liên quan đến quản lý tiền mặt, tiền dự trữ và các khoản tiền gửi tại ngân hàng trung ương Trong khi đó, nghiệp vụ cho vay và đầu tư bao gồm các hình thức cho vay tín dụng, thấu chi, chiết khấu thương phiếu, tín dụng tiêu dùng và đầu tư vào chứng khoán.
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phục vụ khách hàng thông qua việc thực hiện các nhiệm vụ theo sự ủy thác của họ Các nghiệp vụ chính bao gồm thanh toán, thu hộ, thương mại, phát hành chứng khoán và ủy thác, nhằm đáp ứng nhu cầu tài chính đa dạng của khách hàng.
2.1.3 Hoạt động tín dụng của NHTM
Hoạt động tín dụng đóng vai trò thiết yếu trong ngân hàng, là nguồn lợi nhuận chính và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của các ngân hàng thương mại Vì vậy, tín dụng có vị trí quan trọng trong hoạt động ngân hàng.
- Khái niệm về tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng, các tổ chức tín dụng (TCTD), với các nhà doanh nghiệp và cá nhân (bên đi vay), trong đó các TCTD chuyển giao TS cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận, và bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả vốn gốc và lãi cho TCTD khi đến hạn thanh toán Trong nền kinh tế, ngân hàng đóng vai trò là một định chế tài chính trung gian, vì vậy trong quan hệ tín dụng với các nhà doanh nghiệp và cá nhân, ngân hàng vừa là người cho vay đồng thời vừa là người đi vay Trong các ngân hàng hiện nay tín dụng được chia thành 02 mảng chính là tín dụng cá nhan và tín dụng doanh nghiệp
- Đặc điểm của tín dụng ngân hàng
+ Tín dụng ngân hàng được thực hiện bằng hình thức cho vay tiền tệ, loại hình phổ biến, linh hoạt và đáp ứng mọi đối tượng trong nền kinh tế quốc dân
Cho vay chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay từ các thành phần trong xã hội, không hoàn toàn từ vốn tự có, khác với tín dụng nặng lãi hay tín dụng thương mại.
+ Có phạm vi lớn vì nguồn vốn bằng tiền là thích hợp với mọi đối tượng trong nền kinh tế, do đó nó có thể cho nhiều đối tượng vay
Ngân hàng cung cấp nhiều tùy chọn thời hạn cho vay, bao gồm ngắn hạn, trung hạn và dài hạn, nhằm đáp ứng linh hoạt nhu cầu của khách hàng.
- Phân loại tín dụng ngân hàng
Căn cứ vào thời hạn tín dụng:
+ Tín dụng ngắn hạn: Có thời hạn không quá 12 tháng
+ Tín dụng trung hạn: Có thời hạn cho vay từ trên 12 tháng đến 60 tháng + Tín dụng dài hạn: Có thời hạn cho vay lớn hơn 60 tháng
Căn cứ vào đối tượng tín dụng:
+ Tín dụng vốn lưu động: Là loại tín dụng được dùng hình thành vốn lưu động của các tổ chức kinh doanh
+ Tín dụng vốn cố định: Là loại tín dụng được dùng hình thành TS cố định Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn:
Tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa là hình thức tín dụng hỗ trợ các doanh nghiệp và chủ thể kinh doanh trong việc sản xuất và phân phối hàng hóa.
+ Tín dụng tiêu dùng: Là hình thức tín dụng dành cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng như mua sắm, xây dựng nhà cửa, xe cộ
- Vai trò của tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển lực lượng sản xuất xã hội Nhờ vào nguồn vốn tín dụng, các doanh nghiệp có thể khắc phục tình trạng thiếu hụt vốn tạm thời, mở rộng quy mô sản xuất và cải tiến kỹ thuật Điều này không chỉ giúp nâng cao tính cạnh tranh mà còn đẩy nhanh quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho sự liên kết giữa sản xuất, lưu thông hàng hóa và tiêu dùng trong xã hội.
Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc điều hoà nguồn vốn, ổn định thị trường tiền tệ và phát triển cân đối các ngành trong nền kinh tế Qua tín dụng, nguồn vốn được chuyển từ nơi thừa sang nơi thiếu, giảm thiểu lãng phí và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Việc điều hoà nguồn vốn còn giúp thực hiện chính sách tiền tệ của Chính phủ, ổn định lưu thông tiền tệ và phát triển thị trường tài chính một cách lành mạnh Đối với các tổ chức tín dụng, cho vay ngân hàng không chỉ chiếm thị phần lớn mà còn mang lại lợi nhuận đáng kể.
9 quy mô sản xuất, đầu tư đổi mới công nghệ giúp các ngân hàng ngày càng phát triển.
Tổng quan về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
2.2.1 Khái niệm chung về phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình áp dụng các phương pháp phân tích khoa học để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Quá trình này giúp các nhà quản lý hiểu rõ thực trạng và an ninh tài chính, dự đoán chính xác tình hình tài chính trong tương lai cũng như những rủi ro có thể xảy ra Từ đó, họ có thể đưa ra các quyết định phù hợp, đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp.
Các chủ thể có lợi ích liên quan đến doanh nghiệp đều quan tâm đến hoạt động tài chính và thông tin kinh tế của doanh nghiệp Mỗi đối tượng có góc nhìn và mục tiêu khác nhau, bao gồm: nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư (cả cổ đông hiện tại và tương lai), bên cung cấp tín dụng như ngân hàng và tổ chức tài chính, người mua trái phiếu, cũng như các cơ quan quản lý Nhà nước và nhà phân tích tài chính.
Các đối tượng sử dụng thông tin tài chính có mục đích khác nhau nhưng đều chú trọng đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và tối đa hóa lợi nhuận.
2.2.2 Mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại Đối với NHTM, trước khi ra quyết định tín dụng cùng với việc thẩm định hồ sơ khách hàng, thẩm định phi tài chính thì phân tích tài chính là nội dung không thể thiếu trong quy trình tín dụng ThS Đinh Thị Thu Hiền, ThS Nguyễn Thị Quỳnh Giao (2019) cho rằng:
Phân tích tài chính là một nhu cầu thiết yếu trong quản lý hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại, phát sinh từ yêu cầu của đời sống kinh tế Công cụ này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quản lý khoa học và hiệu quả, giúp cải thiện hiệu suất hoạt động và đưa ra quyết định chính xác.
Việc phân tích bộ kết quả hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) giúp nhà quản trị nhận diện một cách khách quan và trung thực về tình hình hoạt động trong kỳ Qua đó, nhà quản trị có thể hiểu rõ nguyên nhân gây ra sự biến động của các chỉ tiêu và khoản mục trên báo cáo tài chính (BCTC), nhận biết các nhân tố ảnh hưởng, từ đó đưa ra biện pháp đối phó thích hợp nhằm hạn chế nhược điểm và phát huy ưu điểm của NHTM Điều này không chỉ nâng cao tính cạnh tranh mà còn giúp nhà quản trị dự đoán và nhận biết trước những rủi ro cũng như tiềm năng phát triển trong tương lai.
Mặc dù các doanh nghiệp sản xuất, thương mại và dịch vụ có đặc điểm và hoạt động khác nhau, nhưng nội dung phân tích vẫn tập trung vào các khía cạnh chung của doanh nghiệp.
Phân tích cấu trúc tài chính ngân hàng bao gồm việc xem xét cấu trúc tài sản, nguồn vốn và sự cân bằng tài chính giữa tài sản và nợ vay Mục tiêu của phân tích này là xác định biến động và cơ cấu của các chỉ tiêu tài chính trong tổng tài sản và nguồn vốn, đồng thời đánh giá tính tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tính ổn định của nguồn tài trợ Qua đó, có thể đưa ra cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính và quy mô của từng ngân hàng thương mại.
Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm huy động vốn, cho vay, đầu tư và cung cấp dịch vụ khách hàng Để đo lường hiệu quả từng hoạt động, các nhà quản trị ngân hàng cần chú trọng đến các chỉ tiêu như tổng dư nợ trên vốn huy động, hiệu quả sử dụng vốn huy động, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, và tỷ suất lợi nhuận hoạt động tín dụng Ngoài ra, các chỉ tiêu khả năng sinh lời như ROA, ROE và RE cũng rất quan trọng Việc đánh giá hiệu quả hoạt động không chỉ giúp xác định tình hình lãi lỗ của doanh nghiệp mà còn là cơ sở để xây dựng chiến lược kinh doanh cho các năm tài chính tiếp theo.
Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, luôn hiện hữu những rủi ro tiềm ẩn cần được phân tích kỹ lưỡng Đánh giá hiệu quả kinh doanh không thể tách rời khỏi việc nhận diện và quản lý những rủi ro này.
Đánh giá rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại (NHTM) là rất quan trọng để kiểm soát các loại rủi ro như rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thu nhập Cụ thể, cần xem xét khả năng chi trả cho khách hàng, khả năng thu hồi nợ từ cho vay và đầu tư chứng khoán, cũng như sự biến động của lãi suất và tỷ giá hối đoái, nhằm đảm bảo ổn định thu nhập cho ngân hàng.
2.2.3 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ thiết yếu giúp xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của tổ chức Qua đó, nhà quản trị có thể đánh giá khả năng sử dụng các yếu tố sản xuất và nguồn lực tài chính hiện tại để đưa ra quyết định chiến lược cho tương lai Vai trò của phân tích tài chính (TCDN) thay đổi tùy theo đối tượng sử dụng; đặc biệt, đối với các nhà quản trị tài chính, phân tích nội bộ mang lại lợi thế lớn nhờ thông tin đầy đủ và hiểu biết sâu sắc về doanh nghiệp, từ đó giúp họ thực hiện phân tích tài chính một cách hiệu quả nhất.
- Đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ như: cơ cấu vốn, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính
- Định hướng cho ban lãnh đạo ra các quyết định đầu tư, các quyết định tài trợ, quyết định phân chia lợi tức
Phân tích TCDN đóng vai trò quan trọng trong việc lập kế hoạch tài chính cho các bộ phận tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ giữa ngân hàng, các tổ chức tín dụng với doanh nghiệp và cá nhân vay vốn, trong đó tổ chức tín dụng chuyển giao tài sản cho bên vay theo thỏa thuận và bên vay có trách nhiệm hoàn trả cả vốn gốc và lãi đúng hạn NHTM cung cấp vốn cho doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sản xuất - kinh doanh, do đó, việc đánh giá khả năng hoàn trả khoản vay là rất cần thiết để đảm bảo lợi nhuận từ lãi suất.
Phân tích hoạt động tài chính là yếu tố quan trọng trong công tác tín dụng, giúp xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng Đối với cho vay ngắn hạn, nhà cung cấp tín dụng chú trọng đến khả năng thanh toán ngay của doanh nghiệp, trong khi đối với cho vay dài hạn, họ quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm hàng đầu bao gồm thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi và rủi ro Phân tích tài chính doanh nghiệp cung cấp thông tin đầy đủ về điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, kết quả kinh doanh và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp.
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp là hệ thống công cụ và kỹ thuật nhằm nghiên cứu các hiện tượng và mối liên hệ tài chính, bao gồm luồng tiền và chỉ tiêu tài chính Phân tích này giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, từ đó hỗ trợ các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính trong việc đưa ra quyết định phù hợp với mục đích và yêu cầu của họ Việc đánh giá kết quả kinh tế và thực hiện các mục tiêu tài chính là rất quan trọng trong quá trình ra quyết định.
So sánh là phương pháp phổ biến trong phân tích kinh tế và tài chính, giúp làm rõ sự khác biệt và đặc trưng của đối tượng nghiên cứu Mục đích của việc so sánh là tìm ra xu hướng và quy luật biến động, từ đó cung cấp căn cứ cho các quyết định lựa chọn của các chủ thể quan tâm.
So sánh có ba hình thức: So sánh theo chiều dọc, So sánh theo chiều ngang và so sánh theo xu hướng
- So sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng của từng chi tiêu với tổng thể
Việc so sánh theo chiều ngang giữa nhiều kỷ giúp chúng ta nhận diện sự biến đổi cả về số tương đối lẫn số tuyệt đối của một chỉ tiêu qua các kỳ tiếp theo.
Để phân tích sự tiến triển của các chỉ tiêu tài chính, thường sử dụng số liệu từ ba năm trở lên, nhằm làm nổi bật mối quan hệ giữa các chỉ tiêu này Điều này giúp phản ánh rõ nét sự biến động của tình hình tài chính hiện tại và đưa ra dự đoán về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai.
Khi tiến hành so sánh phải giải quyết các vấn đề về điều kiện so sánh và tiêu chuẩn so sánh:
Khi tiến hành so sánh theo thời gian, cần đảm bảo rằng các chỉ tiêu được thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp và đơn vị tính Đối với so sánh không gian, thường chỉ áp dụng trong một ngành cụ thể, do đó cần quy đổi về cùng một quy mô và các điều kiện kinh doanh tương tự để đảm bảo tính chính xác.
Tiêu chuẩn so sánh là các chỉ tiêu được chọn làm căn cứ để tiến hành so sánh, còn được gọi là kỳ gốc Tùy thuộc vào mục đích và yêu cầu của phân tích, các chỉ tiêu này sẽ được lựa chọn cho phù hợp Để phục vụ cho các mục đích cụ thể của phân tích, phương pháp so sánh thường được áp dụng dưới nhiều hình thức khác nhau.
Khi thực hiện so sánh bằng số tuyệt đối, các nhà phân tích có thể đánh giá quy mô biến động của chi tiêu nghiên cứu, từ đó xác định mức tăng hoặc giảm giữa kỷ phân tích và kỷ gốc Điều này được thể hiện qua các đơn vị như tiền tệ, hiện vật hoặc giờ công cụ thể.
So sánh bằng số tương đối là công cụ quan trọng giúp phản ánh kết cấu, mối quan hệ và tốc độ phát triển của các chỉ tiêu nghiên cứu Qua đó, các nhà quản lý có thể nắm bắt xu hướng biến động và mức độ phổ biến của các chỉ tiêu này.
Số bình quân là chỉ số quan trọng giúp phản ánh mức độ và đặc điểm điển hình của một tổ chức hay bộ phận trong doanh nghiệp Khi thực hiện so sánh bằng số bình quân, các nhà quản lý có thể đánh giá được hiệu suất của doanh nghiệp so với mức bình quân chung của toàn ngành Điều này cho phép họ xác định vị trí của doanh nghiệp trong bối cảnh tổng thể và trong ngành nghề cụ thể.
2.3.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ
Phương pháp này thường được sử dụng trong phân tích tài chính do dựa trên ý nghĩa chuẩn mực của các tỷ lệ tài chính trong các mối quan hệ tài chính.
Phương pháp tỷ lệ giúp các nhà phân tích khai thác hiệu quả dữ liệu và thực hiện phân tích hệ thống các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc từng giai đoạn Nhờ đó, nguồn thông tin kinh tế và tài chính được cải thiện và cung cấp đầy đủ hơn, cho phép tích lũy dữ liệu và thúc đẩy quá trình tính toán hàng loạt các tỷ lệ.
- Tỷ lệ về khả năng thanh toán: Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của DN
- Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và NV (NV): Qua chỉ tiêu này phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính
- Tỷ lệ về khả năng HĐKD: Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của DN
- Tỷ lệ về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của DN
Khi phân tích tài chính doanh nghiệp, cần kết nối bốn khía cạnh quan trọng: cơ cấu rủi ro, hiệu quả kinh doanh, tính thanh khoản và cấu trúc tài chính Một cơ cấu rủi ro hợp lý có thể mang lại hiệu quả kinh doanh cao, nhưng điều này không đảm bảo tính thanh khoản Tùy thuộc vào mục đích ra quyết định, các nhà phân tích sẽ chú trọng vào các khía cạnh khác nhau Nhà cung cấp sẽ xem xét tính thanh khoản khi quyết định các điều khoản hợp đồng bán hàng trả chậm, trong khi nhà đầu tư sẽ tập trung vào hiệu quả sử dụng vốn đầu tư Ngân hàng, khi cho vay vốn dài hạn, sẽ quan tâm đến mức độ rủi ro tài chính và cấu trúc tài chính của doanh nghiệp Mặc dù mỗi đối tượng có ưu tiên khác nhau, họ đều quan tâm đến toàn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.3.3 Phương pháp phân tích DuPont
Mô hình Dupont là một công cụ phân tích hiệu quả cho phép đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp thông qua các phương pháp quản lý truyền thống.
Mô hình Dupont kết hợp các yếu tố từ Báo cáo kết quả kinh doanh và Bảng cân đối kế toán, giúp các nhà phân tích nhận diện rõ ràng các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu suất tài chính của doanh nghiệp Phương pháp này cho phép đánh giá sâu sắc hơn về khả năng sinh lời và cấu trúc tài chính, từ đó đưa ra những quyết định chiến lược hiệu quả.
Nguyễn Văn Công (2016) đã chỉ ra rằng việc phân tích các chỉ số tài chính như thu nhập trên tài sản (ROA) và thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) giúp tách rời và hiểu rõ hơn về sức sinh lợi của doanh nghiệp Phương pháp này cho phép xác định mối quan hệ nhân quả giữa các chỉ số, từ đó phân tích ảnh hưởng của chúng đối với tỉ số tổng hợp, góp phần làm rõ nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tích cực và tiêu cực trong hoạt động của doanh nghiệp.
Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận ròng
Tổng tài sản × Tổng tài sản
Hay: ROE = ROA X Đòn bẩy tài chính
Vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận ròng
Tổng tài sản× Tổng tài sản
ROE = Hệ số lợi nhuận ròng x Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 3 Đòn bẩy tài chính
Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
2.4.1 Lập kế hoạch phân tích
Lập kế hoạch phân tích là bước quan trọng trong việc xác định nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích Cần làm rõ các vấn đề cần phân tích để xây dựng đề cương hiệu quả Thời gian trong kế hoạch bao gồm cả giai đoạn chuẩn bị và thực hiện phân tích Việc phân công trách nhiệm rõ ràng cho các bộ phận liên quan là cần thiết để thu thập ý kiến đa dạng, đánh giá đúng thực trạng và phát hiện tiềm năng, từ đó nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính cho doanh nghiệp.
Thông tin cần thu thập bao gồm tất cả các nguồn có khả năng giải thích và minh chứng cho thực trạng hoạt động của TCDN, nhằm phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính.
Lập kế hoạch phân tích
Xử lý và đánh giá thông tin
Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính
Kết luận và đề xuất hạn mức tín dụng
DN thu thập thông tin từ cán bộ ngân hàng thông qua các nguồn liên quan và thị trường Yêu cầu chính khi thu thập thông tin là đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời Các báo cáo tài chính thường sử dụng là những báo cáo đã được kiểm toán bởi các cơ quan kiểm toán có chức năng.
*Thông tin bên trong DN:
- Bảng cân đối kế toán (CĐKT)
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Số liệu trong bảng này cung cấp thông tin về toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp, bao gồm cơ cấu tài sản và nguồn vốn.
NV hình thành các TS đó, Căn cứ vào bảng CĐKT có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD)
Báo cáo kết quả kinh doanh, hay bảng báo cáo lãi lỗ, thể hiện sự cân bằng giữa thu nhập và chi phí trong mỗi kỳ kế toán Đây là một phần của báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp, đồng thời cung cấp chi tiết về các hoạt động kinh doanh chính Nói cách khác, báo cáo này là công cụ trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT)
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình luồng tiền vào ra, phản ánh tình hình thu chi ngắn hạn Các luồng tiền được phân loại thành ba nhóm chính: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính và lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động bất thường.
BCLCTT cung cấp thông tin về nguồn gốc dòng tiền của doanh nghiệp, cho thấy rằng dòng tiền thực sự của một doanh nghiệp ít bị ảnh hưởng bởi các nguyên tắc kế toán.
Báo cáo tài chính (BCTC) được lập ra nhằm giải thích và cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động sản xuất - kinh doanh, tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
DN trong kỳ báo cáo cung cấp thông tin mà các bảng báo cáo khác không thể thể hiện một cách rõ ràng và chi tiết Điều này giúp nhà đầu tư nắm bắt chính xác hơn về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp.
Thuyết minh BCTC gồm những nội dung cơ bản sau:
+ Đặc điểm hoạt động của DN
+ Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
+ Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng
+ Các chính sách kế toán áp dụng
+ Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong bảng CĐKT
+ Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong báo cáo kết quả HDKD + Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày trong BCLCTT
*Các yếu tố bên ngoài:
Các yếu tố bên ngoài như chế độ chính trị xã hội, tăng trưởng kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật, chính sách tài chính tiền tệ và chính sách thuế có ảnh hưởng lớn đến phân tích tài chính Phân tích này không chỉ giúp dự đoán kết quả tương lai của doanh nghiệp mà còn hỗ trợ ra quyết định phù hợp Do đó, việc nghiên cứu không chỉ dừng lại ở các báo cáo tài chính mà cần thu thập đầy đủ thông tin liên quan đến tình hình tài chính tổng thể.
DN cần nắm vững các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ và thuế khoá, cũng như các dữ liệu liên quan đến ngành kinh tế của mình Ngoài ra, việc hiểu rõ các vấn đề pháp lý và tác động của nền kinh tế đối với hoạt động của DN cũng rất quan trọng.
Thông tin chung bao gồm các yếu tố về tình hình kinh tế, chính trị, và môi trường pháp lý, tất cả đều liên quan đến cơ hội đầu tư và phát triển công nghệ Sự suy thoái hoặc tăng trưởng của nền kinh tế ảnh hưởng mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Thêm vào đó, thông tin từ các cuộc thăm dò thị trường và triển vọng phát triển trong sản xuất, kinh doanh và dịch vụ thương mại có tác động lớn đến chiến lược và sách lược kinh doanh trong từng giai đoạn.
- Các thông tin theo ngành kinh tế:
Thông tin theo ngành kinh tế là những dữ liệu phản ánh kết quả hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm đặc điểm ngành, thực thể sản phẩm, quy trình kỹ thuật, và cơ cấu sản xuất Những yếu tố này ảnh hưởng đến khả năng sinh lời, vòng quay vốn, nhịp độ phát triển các chu kỳ kinh tế, cũng như quy mô thị trường và triển vọng phát triển trong tương lai.
- Các thông tin của bản thân DN:
Thông tin về doanh nghiệp (DN) bao gồm chiến lược và sách lược kinh doanh trong từng giai đoạn, cũng như tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của DN.
Thông tin về tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, cũng như khả năng thanh toán của doanh nghiệp được thể hiện qua các báo cáo tài chính (BCTC), báo cáo kế toán quản trị và các tài liệu thống kê Ngoài BCTC, các nhà phân tích tài chính còn sử dụng nhiều nguồn dữ liệu khác như báo cáo quản trị, báo cáo chi tiết và các tài liệu kế toán để đánh giá toàn diện hoạt động tài chính Tuy nhiên, phần lớn các nguồn dữ liệu này chỉ được sử dụng trong nội bộ, ngoại trừ các chỉ tiêu tài chính công khai.
2.4.3 Xử lý và đánh giá thông tin
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
2.5.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán, theo Bộ Tài Chính (2014), là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh toàn bộ giá trị hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Bảng này được lập dựa trên số liệu thực tế trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
2 phần, thực chất là phản ánh tính hai mặt của một lượng TS, cho nên tổng tài sản luôn bằng tổng NV, tức là:
Bảng CĐKT là tài liệu thiết yếu giúp ngân hàng tổng hợp và đánh giá tình hình kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn cũng như triển vọng kinh tế và tài chính của doanh nghiệp Qua các chỉ tiêu trong bảng cân đối, bộ phận phân tích có thể đưa ra những nhận định chính xác về hoạt động tài chính của DN.
Bảng cân đối kế toán tổng hợp toàn bộ tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định, phản ánh các chỉ tiêu dưới hình thái giá trị Điều này cho phép đánh giá tổng quát tình hình tài chính thông qua các chỉ tiêu đã được nêu.
Đánh giá biến động của tài sản (TS) và nợ vay (NV) giữa các kỳ kế toán dựa trên hai số liệu tại thời điểm đầu năm và cuối kỳ Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán (CĐKT) sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về sự thay đổi này.
22 phản ánh tại một thời điểm nhất định, thời điểm đó thường là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán)
- Có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có của DN, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, NV và cơ cấu NV
2.5.2 Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, theo Nguyễn Năng Phúc (2018), là một báo cáo tài chính tóm lược doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một năm kế toán nhất định Nó bao gồm kết quả từ hoạt động kinh doanh, như bán hàng và cung cấp dịch vụ, cũng như các hoạt động tài chính và khác Báo cáo này không chỉ phản ánh sự dịch chuyển của tiền tệ trong quá trình sản xuất kinh doanh mà còn giúp dự đoán khả năng hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh là công cụ quan trọng giúp nhà phân tích so sánh doanh thu thực tế từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ với tổng chi phí phát sinh, từ đó xác định lãi lỗ của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định, thường là tháng, quý hoặc năm Khác với bảng cân đối kế toán chỉ phản ánh số liệu tại một thời điểm, báo cáo này tổng hợp kết quả kinh doanh trong suốt một giai đoạn, cung cấp thông tin chi tiết về tình hình sử dụng các yếu tố đầu vào như nhân công và nguyên vật liệu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
2.5.3 Phân tích các chỉ số tài chính
Kaplan (2009) đã nghiên cứu các tỷ số tài chính:
*Các chỉ số về năng lực hoạt động của tài sản
Vòng quay các khoản phải thu = DT thuần trong kì
Các khoản phải thu bình quân
Vòng quay các khoản phải thu là chỉ số quan trọng phản ánh tốc độ chuyển đổi khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp Khi vòng quay cao, điều này cho thấy doanh nghiệp thu hồi các khoản phải thu một cách nhanh chóng, giúp giảm thiểu đầu tư vào các khoản phải thu và hạn chế việc cấp tín dụng cho khách hàng.
Vòng quay HTK = Giá vốn hàng hóa trong kì
Số vòng HTK thể hiện số lần mà hàng tồn kho bình quân luân chuyển trong kỳ, phản ánh chất lượng hàng tồn kho và hiệu quả sử dụng vốn đầu tư vào vật tư hàng hóa của doanh nghiệp Hệ số vòng quay HTK phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; một hệ số cao thường cho thấy tình hình kinh doanh khả quan, trong khi hệ số thấp chỉ ra rằng hàng tồn kho nhiều, luân chuyển chậm, dẫn đến vốn bị ứ đọng.
Hiệu suất sử dụng TSCĐ = DT về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Hệ số này cho thấy mỗi đồng TSCĐ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu tuần Nếu so với kỳ trước mà hệ số này giảm, điều đó phản ánh sức sản xuất của TSCĐ giảm và doanh nghiệp đang sử dụng TSCĐ không hiệu quả.
Hiệu suất sử dụng tổng TS = DT và thu nhập khác trong kỳ
Tổng TS bình quân Trong đó: Tổng TS bình quân = TSNH bình quân + TSDH bình quân
Hệ số này chỉ ra rằng mỗi đồng tài sản đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh trong một kỳ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập Sự giảm sút của hệ số so với kỳ trước cho thấy sức sản xuất của tổng tài sản đã giảm.
*Các chỉ số về khả năng thanh toán
Tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) được thể hiện rõ qua các chỉ tiêu khả năng thanh toán, phản ánh mối quan hệ giữa các khoản phải thu và phải trả trong kỳ Khả năng thanh toán của DN là chỉ số quan trọng để đánh giá sức khỏe tài chính và khả năng quản lý nợ.
Tài sản ngắn hạn (TSNH) có tính thanh khoản cao, vì vậy việc sử dụng TSNH một cách hiệu quả đòi hỏi sự đánh đổi giữa khả năng sinh lời và tính thanh khoản Khi phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, các nhà phân tích thường lựa chọn các chỉ tiêu phù hợp để đánh giá.
- Khả năng thanh toán ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn
Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, cho biết mức độ các khoản nợ này được trang trải bằng tài sản có thể chuyển đổi thành tiền Tỷ số này cho thấy mỗi đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được hỗ trợ bởi bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có thể sử dụng để thanh toán.
Hệ số khả năng trả nợ ngắn hạn cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ tốt Nếu hệ số này dưới 1, doanh nghiệp có nguy cơ không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ Ngược lại, nếu hệ số từ 1 trở lên, doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ ngắn hạn và tình hình tài chính ổn định.
- Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán nhanh
= Tiền và tương đương tiền + ĐTTCNH + Phải thu KH
Hệ số khả năng thanh toán nhanh là chỉ số quan trọng đo lường khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp thông qua việc chuyển đổi tài sản ngắn hạn, không bao gồm hàng tồn kho Một hệ số cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt, nhưng nếu hệ số quá thấp, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ Tuy nhiên, một hệ số cao mà không có khả năng thanh toán nợ đến hạn cũng không mang lại lợi ích, vì điều này cho thấy hàng tồn kho chưa được chuyển hóa thành tiền và các khoản thu chưa được thu hồi, dẫn đến việc doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều và giảm hiệu quả sử dụng vốn.
- Khả năng thanh toán ngay:
Khả năng thanh toán ngay = Tiền và tương đương tiền + DTTCNH
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại
- Môi trường kinh tế xã hội
Bài viết này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình kinh tế hiện tại, môi trường pháp lý liên quan, cũng như thông tin về ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động, tất cả đều ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nền kinh tế hoặc ngành mà doanh nghiệp (DN) hoạt động có ảnh hưởng lớn đến cơ hội kinh doanh và sự biến động giá cả của các yếu tố đầu vào cũng như thị trường tiêu thụ sản phẩm Khi tình hình kinh tế diễn biến tích cực, hoạt động sản xuất kinh doanh của DN sẽ được mở rộng, dẫn đến lợi nhuận gia tăng và hiệu quả kinh doanh cao Ngược lại, khi có những biến động tiêu cực, kết quả kinh doanh sẽ bị ảnh hưởng không tốt Việc kết hợp thông tin theo ngành kinh tế với thông tin chung về tình hình kinh tế và các dữ liệu liên quan khác sẽ cung cấp cái nhìn tổng quát và chính xác về tình hình tài chính của DN.
- Thông tin bên trong của KHDN
Phân tích tài chính yêu cầu sử dụng đa dạng nguồn thông tin, bao gồm cả thông tin nội bộ và bên ngoài, cũng như thông tin định lượng và định tính, để giúp nhà phân tích đưa ra nhận xét chính xác Trong số đó, thông tin từ bộ phận kế toán là nguồn thiết yếu, và việc xác thực thông tin mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng cũng đóng vai trò quan trọng.
- Quy trình phân tích TCDN
Quy trình phân tích TCDN cần thực hiện theo từng bước một cách đầy đủ và chính xác để đạt được kết quả mong muốn Do đó, doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch phân tích và sắp xếp công việc hợp lý Nhà quản trị tài chính nên phân chia công việc và nhiệm vụ cụ thể cho từng thành viên trong nhóm phân tích, đảm bảo mỗi cá nhân chuyên trách một phần để hoàn thành quá trình phân tích đúng hạn.
- Phương pháp phân tích TCDN
Phân tích TCDN có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau, và việc lựa chọn phương pháp phù hợp là rất quan trọng đối với các nhà quản trị tài chính Sử dụng một phương pháp duy nhất có thể dẫn đến kết quả phân tích không khách quan, do đó, cần kết hợp nhiều phương pháp để đạt hiệu quả tối ưu Tuy nhiên, cần xác định rõ mục tiêu phân tích để lựa chọn phương pháp phù hợp, tránh việc sử dụng quá nhiều phương pháp gây rối loạn trong kết quả.
- Năng lực và đạo đức của Chuyên viên KHDN
Để đạt được kết quả phân tích tài chính chất lượng, việc thu thập và xử lý thông tin bên trong và bên ngoài một cách chính xác là rất quan trọng Tuy nhiên, điều này không hề đơn giản và phụ thuộc nhiều vào trình độ chuyên môn của nhân viên thực hiện phân tích.
Các nhân viên phân tích cần lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp và hiểu rõ quy trình để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Nhiệm vụ của họ là gắn kết các chỉ tiêu với thông tin về điều kiện cụ thể của doanh nghiệp, từ đó xác định thế mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu đó Phân tích tài chính đòi hỏi nhân viên không chỉ có chuyên môn cao và kỹ năng phân tích mà còn cần kinh nghiệm lập báo cáo và đưa ra kiến nghị Trong lĩnh vực ngân hàng, rủi ro đạo đức từ cán bộ là một vấn đề nghiêm trọng, có thể dẫn đến tổn thất lớn nếu không được phát hiện và xử lý kịp thời.
- Cơ sở vật chất phục vụ công tác phân tích
Cơ sở vật chất và trang thiết bị văn phòng hiện đại là yếu tố quan trọng giúp các chuyên viên KHDN làm việc hiệu quả và nâng cao năng suất Những công cụ này hỗ trợ tổ chức và quản lý ngân hàng thương mại, đồng thời thực hiện các giao dịch với khách hàng một cách thuận lợi Việc sử dụng công nghệ tiên tiến và các phương tiện kỹ thuật chất lượng cao sẽ cải thiện đáng kể quy trình làm việc và dịch vụ khách hàng trong ngân hàng.
Việc đơn giản hóa thủ tục và rút ngắn thời gian phân tích là rất quan trọng để phục vụ khách hàng hiệu quả Nếu quy trình quá phức tạp và kéo dài, khách hàng có thể mất cơ hội kinh doanh, đồng thời ngân hàng cũng sẽ bị ảnh hưởng đến uy tín Do đó, việc đảm bảo phân tích nhanh chóng và chính xác là cần thiết để tránh những hậu quả tiêu cực.
SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Số liệu sử dụng trong khóa luận do Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Thủ Đô cung cấp; Tổng hợp qua website
- Báo cáo tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018
- Báo cáo tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019
- Báo cáo tổng kết kết quả hoạt động kinh doanh năm 2020
- Hồ sơ tín dụng khách hàng
Khóa luận áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính, bao gồm thống kê, tổng hợp và phân tích so sánh, nhằm luận giải các vấn đề một cách sâu sắc và toàn diện.
Trước khi phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng, bài nghiên cứu sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về ngân hàng.
KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Saigon Thuong Tin Commercial Joint Stock Bank) gọi tắt là Sacombank là một ngân hàng Thương mại
Cổ phần thương mại cổ phần (TMCP) tại Việt Nam được thành lập vào ngày 21 tháng 12 năm 1991, thông qua việc hợp nhất ba Hợp Tác Xã Tín Dụng: Tân Bình, Thành Công và Lữ Gia, cùng với Ngân hàng phát triển kinh tế Gò Vấp.
Ngân hàng có trụ sở chính đặt tại số 266 - 268 Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Phường
Võ Thị Sáu, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam, là nơi Sacombank - ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu - có mạng lưới hoạt động rộng lớn với 567 điểm giao dịch, bao gồm 106 chi nhánh và 447 phòng giao dịch Sacombank cũng là ngân hàng tiên phong trong việc mở rộng hoạt động ra quốc tế, với sự hiện diện tại Lào và Campuchia thông qua việc thành lập ngân hàng con.
Với vốn điều lệ đạt 18,852,157 triệu đồng, Sacombank duy trì lượng giao dịch tài chính hàng ngày đứng đầu trong hệ thống ngân hàng, khẳng định vị thế vững chắc và liên tục có mặt trong danh sách các ngân hàng xuất sắc nhất Việt Nam.
Sacombank, với tầm nhìn trở thành ngân hàng bán lẻ hiện đại và đa năng hàng đầu Việt Nam, đã không ngừng sáng tạo và phát huy nền tảng sẵn có để tạo ra những dấu ấn mới trong ngành tài chính - ngân hàng Ngân hàng đã thu hút sự chú ý của người tiêu dùng thông qua việc ứng dụng công nghệ Robot (RPA) và trí tuệ nhân tạo (Chatbot) trong tương tác với khách hàng Đặc biệt, Sacombank trở thành ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam triển khai tính năng NFC cho thanh toán không tiếp xúc bằng điện thoại di động, cùng với công nghệ Tap to phone, mang lại trải nghiệm thanh toán tiện lợi cho người dùng.
4.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô
Vào ngày 15/09/2005, Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) đã thành lập chi nhánh Thủ Đô, ban đầu mang tên Sở giao dịch Hà Nội, nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng mạng lưới trên toàn quốc.
32 tại địa chỉ 88 Lý Thường Kiệt, phường Cửa Nam, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội
Sacombank Thủ Đô, với ba phòng giao dịch ban đầu tại Hàng Bạc, Đồng Xuân và Hoàn Kiếm, đã không ngừng phát triển và trở thành một trong những chi nhánh có tốc độ tăng trưởng hàng năm cao nhất tại Hà Nội Hiện tại, chi nhánh có 204 cán bộ nhân viên và 06 phòng giao dịch trực thuộc, trong đó có 03 phòng giao dịch tiềm năng, đóng góp lớn vào lợi nhuận khu vực Ngoài các chức năng thông thường, Sacombank Thủ Đô còn giữ vai trò trung tâm thanh toán, đảm bảo thanh khoản cho toàn khu vực.
4.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN Thủ Đô
Hình 4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Thủ Đô
(Nguồn: Phòng hành chính Sacombank CN Thủ Đô)
*Chức năng của chi nhánh
Sacombank Thủ Đô nhận thực hiện tất cả các dịch vụ ngân hàng truyền thống và hiện đại như:
Phát hành, thanh toán thẻ tín dụng và thẻ ghi nợ
Huy động vốn bằng VNĐ, ngoại tệ, vàng của các tổ chức và cá nhân
Cấp tín dụng dưới nhiều hình thức đa dạng về kỳ hạn và loại tiền
Kinh doanh ngoại tệ và vàng
*Nhiệm vụ của chi nhánh
Một là, tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín cho phép chi nhánh quyết định lãi suất huy động, lãi suất cho vay và tỷ giá mua bán trong một khoảng nhất định theo quy định.
Ba là, chủ động trong việc tổ chức, quản lý và kinh doanh nhằm tối ưu hóa việc sử dụng vốn và tài sản được giao, đồng thời thực hiện hiệu quả các mục tiêu kinh doanh của Sacombank.
4.1.3 Tình hình kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô giai đoạn 2018- 2020
4.1.3.1 Tình hình huy động vốn Để có thể đảm bảo hiệu quả hoạt động cao, vận hành trơn tru, và đem lại lợi nhuận lớn thì trước hết, ngân hàng phải có được NV dồi dào Trong đó, vốn huy động là NV không thể thay thế, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng NV của một ngân hàng
Hình 4.2 Sơ đồ thể hiện phân loại huy động vốn từ khách hàng theo đối tượng
(Nguồn: Báo cáo KQHĐKD Sacombank CN Thủ Đô giai đoạn 2018-2020)
Nguồn vốn của Sacombank chi nhánh Thủ Đô chủ yếu đến từ tiền gửi của khách hàng và tiền thu lãi từ việc bán vốn cho Hội sở Công tác huy động vốn của chi nhánh đã có sự cải thiện đáng kể qua các năm, đặc biệt là vào năm 2019, khi lượng huy động vốn từ dân cư và tổ chức kinh tế tăng mạnh 268,90% so với năm 2018, từ 1.768.748 triệu đồng lên 4.756.205 triệu đồng.
Năm 2020, đại dịch Covid-19 đã tác động tiêu cực đến nhiều ngành nghề, dẫn đến việc giảm lãi suất huy động vốn của ngân hàng Sự giảm này đã khiến một bộ phận dân cư chuyển vốn sang các kênh đầu tư khác như cổ phiếu, trái phiếu, vàng và bất động sản Kết quả là, tiền gửi dân cư tại Sacombank chi nhánh Thủ Đô chỉ tăng 3.60% (tương đương 171,258 triệu đồng) so với năm 2019, cho thấy mức tăng trưởng thấp hơn nhiều.
Trong ba năm qua, tình hình huy động vốn của Sacombank chi nhánh Thủ Đô không có nhiều biến động Biểu đồ cho thấy sự chênh lệch lớn giữa mức huy động vốn từ khách hàng cá nhân và tổ chức kinh tế Cụ thể, tỷ lệ huy động từ tổ chức kinh tế và dân cư tại chi nhánh Thủ Đô lần lượt đạt 54.42%, 51.48% và 47.99% trong các năm 2018, 2019, 2020 Điều này cho thấy rằng các chính sách, lãi suất và ưu đãi của Sacombank đã thu hút nhiều khách hàng cá nhân hơn so với các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế khác.
Mặc dù tình hình huy động vốn của Sacombank chi nhánh Thủ Đô rất khả quan, nhưng tăng trưởng tín dụng lại có xu hướng giảm qua các năm Điều này cho thấy nhu cầu vốn của dân cư và doanh nghiệp tại ngân hàng vẫn chưa cao Mặc dù huy động vốn tăng, nhưng tăng trưởng tín dụng lại trì trệ, đòi hỏi ngân hàng cần áp dụng các chính sách phù hợp để cân bằng hai chỉ số này.
Bảng 4.1 Bảng dự nợ cho vay của Sacombank chi nhánh Thủ Đô
Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng
Dư nợ cho vay theo thời hạn vay
Ngắn hạn 310,987 259,426 226,845 -51,560 -16.58% -32,581 -12.56% Trung dài hạn 1,072,663 997,616 878,483 -75,047 -7.00% -119,133 -11.94%
(Nguồn: Báo cáo KQHĐKD Sacombank chi nhánh Thủ Đô giai đoạn 2018-2020)
Năm 2019, dư nợ cấp tín dụng giảm 9.15% so với năm trước, trong khi toàn ngành ngân hàng ghi nhận mức tăng trưởng 15.35%, vượt mức trung bình ngành 12.1% Điều này cho thấy chi nhánh chưa hiệu quả trong việc tiếp cận khách hàng có nhu cầu vay vốn và mở rộng quy mô, dẫn đến tình trạng dư nợ tín dụng giảm.
Doanh số cho vay ngắn hạn tại Sacombank Thủ Đô thấp hơn nhiều so với cho vay trung dài hạn, với tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn chỉ chiếm từ 25% đến 28% so với dư nợ trung dài hạn Điều này cho thấy ngân hàng đã tiếp cận được khách hàng có nhu cầu tín dụng hạn mức cao Đối với khách hàng doanh nghiệp, Sacombank chỉ áp dụng cho vay thế chấp, yêu cầu khách hàng phải có tài sản đảm bảo phù hợp, từ đó giảm thiểu rủi ro cho chi nhánh so với ngân hàng và các ngân hàng khác.
Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô
4.2.1 Tổ chức bộ máy phân tích
Phòng Doanh nghiệp của ngân hàng Sacombank CN Thủ Đô bao gồm 01 Trưởng phòng, 01 Phó phòng, 05 Chuyên viên KHDN Cấp cao và 08 Chuyên viên KHDN Tất cả các cán bộ nhân viên trong phòng đều có nhiệm vụ phân tích, thẩm định và đề xuất cấp tín dụng.
4.2.2 Quy trình phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp được quy định tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô
*Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ
Hồ sơ vay vốn của khách hàng doanh nghiệp được tiếp nhận bởi phòng Khách Hàng Doanh Nghiệp (KHDN) để phục vụ cho việc phân tích Các thông tin cơ bản cần cung cấp bao gồm Báo Cáo Tài Chính (BCTC), hồ sơ pháp lý, và hồ sơ dự án của công ty Bên cạnh đó, các chuyên viên thu thập thông tin từ nguồn nội bộ và các dữ liệu chính thống về doanh nghiệp được công bố trực tuyến, cũng như thông tin mới nhất về ngành nghề kinh doanh của khách hàng Tất cả thông tin này sẽ được tập hợp và phân tích để đưa ra quyết định hỗ trợ vay vốn.
Để thực hiện quy trình vay vốn tại Sacombank, doanh nghiệp cần thu thập các thông tin quan trọng bao gồm hồ sơ pháp lý như tên doanh nghiệp, quyết định thành lập, loại hình sản xuất kinh doanh, địa chỉ, và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần xác định nhu cầu vay vốn, thời hạn vay mong muốn, và cung cấp chứng từ chứng minh thu nhập Mục đích sử dụng vốn, bản chính tài sản bảo đảm, cũng như quan hệ tín dụng với Sacombank và các ngân hàng khác (nếu có) cũng cần được làm rõ Cuối cùng, các báo cáo tài chính trong ba năm gần nhất, bao gồm báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cùng với các báo cáo cập nhật tình hình kinh doanh từ đầu năm đến thời điểm đăng ký cấp tín dụng, sẽ được yêu cầu để đánh giá khả năng vay vốn của doanh nghiệp.
*Bước 2: Xử lý và đánh giá thông tin
Phân tích tiềm năng phát triển và rủi ro trong ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng để ước lượng giá trị doanh nghiệp Điều này giúp đánh giá khả năng sinh lời trong tương lai của khách hàng, từ đó đưa ra những quyết định đầu tư hợp lý.
Phân tích phi tài chính là quá trình đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty thông qua các yếu tố như quy mô kinh doanh, mô hình quản trị và các dự án đầu tư Việc xem xét những khía cạnh này giúp hiểu rõ hơn về hiệu suất và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp.
Phân tích tài chính Sacombank dựa trên báo cáo tài chính (BCTC) cho thấy tình hình kinh doanh và dòng tiền của công ty trong những năm gần đây Để thực hiện phân tích chính xác, cần tối thiểu số liệu của ba năm gần nhất.
*Bước 3: Kết luận và đề xuất hạn mức tín dụng
Dựa trên các thông tin đã phân tích, chuyên viên KHDN sẽ đánh giá trách nhiệm pháp lý, mức sinh lời, hiệu quả và sự phù hợp của khách hàng với chính sách tín dụng hiện hành Họ sẽ xác định hạn mức cấp tín dụng và giới hạn rủi ro theo quy định của Sacombank, từ đó chấm điểm và xếp hạng tín dụng cho từng khách hàng.
4.2.3 Nội dung phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô
Chuyên viên KHDN của Sacombank hiện đang áp dụng các phương pháp phân tích chính như phương pháp tỉ số, phương pháp so sánh và phương pháp phân tích Dupont để đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính.
Việc áp dụng kết hợp các phương pháp phân tích giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả hơn từ thông tin thu thập Chuyên viên KHDN có thể xác định lãi lỗ, khả năng thanh toán và kết quả kinh doanh của khách hàng một cách chính xác.
Hoạt động phân tích tài chính KHDN sẽ được thể hiện chi tiết qua ví dụ sau:
THÔNG TIN CƠ BẢN VỀ KHÁCH HÀNG
- Tên DN: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Xuân Mai
- Địa chỉ: Tầng 4, tòa tháp Xuân Mai, đường Tô Hiệu, phường Hà cầu, quận Hà Đông, Hà Nội
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0500443916 được cấp lần đầu vào ngày 04/12/2003 và đã trải qua 25 lần thay đổi, với lần thay đổi gần nhất vào ngày 10/07/2019, do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
- Người đại diện theo pháp luật: Ông Bùi Khắc Sơn – Chủ tịch Hội đồng quản trị
- Nhóm ngành kinh doanh: Xây dựng và Bất động sản
- Mục đích sử dụng vốn vay: Bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
- Ngày xin cấp vay vốn: 24/03/2021
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG
Cán bộ KHCN tại Sacombank chi nhánh Thủ Đô đã tuân thủ quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp đúng cách, đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính trong 3 năm gần đây Dựa trên thông tin từ khách hàng và các nguồn dữ liệu khác, chuyên viên KHDN đã đưa ra đánh giá tổng quát về tình hình tài chính của CTCP Đầu tư và Xây dựng Xuân Mai.
*Phân tích ngành nghề kinh doanh
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Xuân Mai, được thành lập vào ngày 29/11/1983, bắt nguồn từ Nhà máy Bê tông tấm lớn Xuân Mai Năm 2003, công ty đã thực hiện cổ phần hóa với vốn điều lệ 18 tỷ đồng Sau nhiều năm hoạt động, công ty đã phát triển mạnh mẽ.
41 ty đã phát triển lớn mạnh, đạt vị thế cao trong ngành nghề, vốn điều lệ đã đạt mức 577,411,140,000 đồng
Công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng, kinh doanh bất động sản và dịch vụ thương mại, đồng thời sản xuất vật liệu xây dựng chất lượng cao.
Các công ty trong ngành Xây dựng và Bất động sản có triển vọng dài hạn nhờ vào sự phát triển liên tục của thị trường và lợi ích từ kế hoạch đầu tư hạ tầng của Trung Quốc Thị trường bất động sản năm nay tiếp tục thu hút sự chú ý và đầu tư, tạo ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp trong lĩnh vực này.
Năm 2021 mang đến cả thách thức và cơ hội phát triển Thách thức lớn nhất là kiểm soát dịch bệnh toàn cầu và phục hồi kinh tế trong nước Bên cạnh đó, việc triển khai hiệu quả các cơ chế, chính sách đã được sửa đổi nhằm tháo gỡ khó khăn trong đầu tư và kinh doanh bất động sản cũng là một nhiệm vụ quan trọng, theo nhận định của Bộ Xây dựng.
Đánh giá công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp tại Chi nhánh Thủ Đô
CN Thủ Đô đã phát triển và triển khai một hệ thống quy trình phân tích TCDN hợp lý, với các bước được quy định rõ ràng và thống nhất Điều này đảm bảo rằng quá trình phân tích và thẩm định diễn ra một cách trơn tru và minh bạch, từ đó mang lại kết quả phân tích chính xác về tình trạng sức khỏe của các đơn vị KHDN.
Do đặc thù của từng ngành nghề, việc phân tích các chỉ tiêu sẽ khác nhau đối với từng khách hàng Mặc dù chi nhánh đã thực hiện phân tích các nội dung cơ bản cần thiết, cán bộ phân tích cần linh hoạt điều chỉnh để phù hợp với mục đích vay và lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, từ đó xác định các chỉ tiêu quan trọng nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích.
Chi nhánh đặc biệt chú trọng đến tính chính xác của thông tin trong quá trình phân tích và thẩm định hồ sơ xin cấp tín dụng từ khách hàng Các chuyên viên không chỉ dựa vào tài liệu do khách hàng cung cấp mà còn thu thập thông tin bên ngoài từ các nguồn đã được kiểm chứng, như nhà cung cấp, CIC và các báo đài uy tín Việc này giúp ngân hàng có cái nhìn đa chiều và chính xác hơn về tình hình kinh doanh của khách hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Mặc dù chi nhánh đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần được lưu ý.
- Công tác phân tích còn tiềm ẩn rủi ro
Rủi ro trong quá trình phân tích đến từ các chuyên viên, bao gồm thời gian phân tích hạn hẹp cho từng khách hàng, sự thiếu hiểu biết về các ngành nghề khác nhau và công nghệ được áp dụng Những hạn chế này có thể ảnh hưởng tiêu cực đến chất lượng và hiệu quả của quá trình phân tích.
- Hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính còn một vài lỗ hổng
Khi phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng thường chú trọng vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (KQHĐKD) và bảng cân đối kế toán (CĐKT), trong khi báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) và phần thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) lại ít được quan tâm Điều này cần được xem xét lại, vì để đánh giá tổng quan hoạt động của doanh nghiệp một cách chính xác, báo cáo LCTT cũng cần được chú ý Mặc dù báo cáo KQHĐKD có thể cho thấy lợi nhuận cao và các chỉ số CĐKT tốt, nhưng thực tế tài chính của doanh nghiệp chỉ có thể được xác định thông qua báo cáo LCTT Hơn nữa, việc thiếu chặt chẽ trong hệ thống chỉ tiêu phân tích là một hạn chế mà Sacombank cần cải thiện để nâng cao quy trình thẩm định khách hàng.
- Các phương pháp phân tích còn chưa được áp dụng hiệu quả
Việc hạn chế sử dụng các phương pháp phân tích đã dẫn đến kết quả phân tích chưa chính xác Chuyên viên KHDN Sacombank hiện nay chủ yếu dựa vào các kết quả trong quá khứ và hiện tại để đưa ra nhận xét, nhưng chưa áp dụng các con số này để tính toán và dự đoán cho tương lai.
- Mức độ chính xác của thông tin KH cung cấp
Trong bối cảnh kinh tế và pháp lý hiện nay tại Việt Nam, nhiều doanh nghiệp lợi dụng kẽ hở để làm giả số liệu trong báo cáo tài chính, đặc biệt là các công ty muốn nâng cao con số để vay vốn ngân hàng nhiều hơn Do đó, việc xác thực thông tin và thanh tra khách hàng trở nên cần thiết nhằm giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng và bảo vệ các cán bộ phân tích.
- Những tài liệu phục vụ hoạt động vay vốn còn chưa được KH chuẩn bị kĩ càng
Khi chuẩn bị hồ sơ vay vốn, nhiều khách hàng chỉ tập trung vào các tài liệu như báo cáo tài chính và thông tin cơ bản, mà thường bỏ qua việc chuẩn bị hồ sơ dự án và kế hoạch đầu tư chi tiết Những tài liệu này rất quan trọng để các chuyên viên ngân hàng đánh giá khả năng cấp tín dụng Nếu một công ty hoạt động hiệu quả nhưng không có kế hoạch phát triển rõ ràng, khả năng được ngân hàng cho vay sẽ gặp khó khăn.
- Quá trình phân tích còn hạn chế bởi thời gian phân tích hạn hẹp
Chuyên viên phân tích tại Sacombank chi nhánh Thủ Đô phải đối mặt với khối lượng công việc lớn, bao gồm việc tìm kiếm khách hàng và thực hiện phân tích tài chính cho doanh nghiệp Áp lực công việc cao khiến họ có ít thời gian để phân tích tình hình tài chính và kinh doanh của khách hàng, dẫn đến việc đánh giá tín dụng không chính xác Trong khi thực hiện phân tích, các chuyên viên còn phải hoàn thành nhiều nhiệm vụ khác, điều này có thể khiến họ bỏ sót các chỉ tiêu quan trọng trong báo cáo tài chính.
- Sự thiếu kinh nghiệm trong việc phân tích của chuyên viên
Đội ngũ nhân sự trẻ của Sacombank, với hơn 80% là thế hệ Millennials, đang đối mặt với thách thức về kiến thức và kinh nghiệm trong các ngành nghề Việc thiếu hiểu biết có thể dẫn đến những phân tích không chính xác, khiến chuyên viên dễ bị khách hàng xấu qua mặt và bỏ lỡ cơ hội từ khách hàng tiềm năng Do đó, các chuyên viên trẻ cần thời gian để củng cố kiến thức và nâng cao hiểu biết về các lĩnh vực, ngành nghề để phục vụ khách hàng tốt hơn.
Định hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Thủ Đô
Năm 2020, Sacombank chi nhánh Thủ Đô đã duy trì sự ổn định trong hoạt động mặc dù phải đối mặt với nhiều thách thức do tác động của dịch bệnh COVID-19.
Kinh tế thế giới năm 2021 được kỳ vọng hồi phục tích cực nhờ kiểm soát dịch bệnh và các gói kích thích kinh tế Kinh tế Việt Nam dự báo sẽ tăng trưởng mạnh mẽ nhờ quản lý tốt dịch bệnh và duy trì các nền tảng phát triển tích cực, trở thành điểm đến đầu tư an toàn Sự thu hút mạnh mẽ từ nhà đầu tư nước ngoài sẽ giúp xây dựng chuỗi giá trị, trong khi các FTA đã ký kết sẽ mở rộng thị trường hàng hóa Việt Nam và gia tăng hoạt động thương mại toàn cầu.
Dựa trên các dự báo và chủ trương của Chính phủ, NHNN, Sacombank sẽ khai thác tối đa cơ hội trong năm 2021 để phát triển mạnh mẽ và thực hiện những thay đổi ấn tượng, tiếp tục đột phá với thông điệp mới.
Ngân hàng cam kết nâng cao trải nghiệm khách hàng, giữ vững niềm tin và sự hài lòng thông qua việc đẩy mạnh quá trình chuyển đổi số Đồng thời, ngân hàng sẽ tăng cường quản trị rủi ro, nâng cao quy mô, năng suất và hiệu quả hoạt động để đạt được những mục tiêu này.
Sacombank Thủ Đô hướng tới mục tiêu trở thành ngân hàng dẫn đầu về năng lực số trong tương lai, với triết lý "lấy khách hàng làm trọng tâm" Ngân hàng sẽ tăng cường số hóa và tối ưu hóa các kênh tương tác, nhằm mang đến trải nghiệm khác biệt cho khách hàng Đồng thời, việc xây dựng văn hóa số và thúc đẩy đổi mới, sáng tạo được ưu tiên hàng đầu.
Xây dựng đội ngũ cán bộ nhân viên có năng lực và kỹ năng số vượt trội, với phong cách chuyên nghiệp, hòa đồng và dễ mến, nhằm phục vụ tốt nhất cho khách hàng Tăng cường năng suất lao động và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực sẽ góp phần gia tăng niềm tin của khách hàng vào thương hiệu ngân hàng hiện đại và thân thiện.
Sacombank đang nỗ lực nâng cao hệ thống kiểm soát rủi ro bằng cách áp dụng các thông lệ và chuẩn mực tốt nhất trong ngành Ngân hàng tập trung vào việc tăng cường quản trị rủi ro và giám sát toàn diện các hoạt động Đặc biệt, Sacombank chú trọng nâng cao nhận thức về quản trị rủi ro cho cán bộ nhân viên, với mục tiêu trở thành ngân hàng có chất lượng quản trị rủi ro hàng đầu trong khu vực.
4.4.2 Định hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Chi nhánh Thủ Đô
Ngân hàng cần cải thiện chất lượng phân tích ở mọi giai đoạn để đạt được kết quả chính xác và hiệu quả hơn Việc phân công công việc cho từng chuyên viên KHDN cần được thực hiện hợp lý về thời gian và số lượng, đảm bảo quá trình phân tích diễn ra suôn sẻ Trưởng phòng Doanh nghiệp cần có sự phân công rõ ràng, đồng thời duy trì sự liên kết giữa các khâu Các chuyên viên cần được đào tạo và hướng dẫn thường xuyên để nâng cao kỹ năng, từ đó hoàn thành công việc nhanh chóng và chất lượng hơn, giảm thiểu sai sót Mỗi thành viên trong phòng cần chủ động học hỏi và nâng cao kiến thức để đáp ứng tốt nhất yêu cầu công việc.
Công tác xác thực nguồn thông tin từ khách hàng cần được thực hiện một cách nghiêm ngặt và toàn diện hơn Chuyên viên không nên bị ảnh hưởng bởi thông tin sai lệch từ những khách hàng không trung thực, mà cần chủ động tìm hiểu thêm về doanh nghiệp Việc kiểm tra và thanh tra hoạt động kinh doanh của khách hàng là cần thiết để đối chiếu thông tin, và sau khi cấp khoản vay, vẫn cần theo dõi hoạt động kinh doanh, đầu tư và các dự án của doanh nghiệp.
Để nâng cao khả năng phân tích chính xác và rút ngắn thời gian làm việc trên từng hồ sơ khách hàng, cần tăng cường trang thiết bị, máy móc, dụng cụ và phần mềm cần thiết Đồng thời, nhân viên cũng cần được đào tạo để sử dụng công nghệ và kỹ năng một cách thuần thục.
Công tác phân tích cần được cập nhật thường xuyên để phản ứng kịp thời với thông tin mới từ thị trường Sự biến động trong ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động sẽ dẫn đến những thay đổi nhất định trong việc phân tích và cấp tín dụng cho khách hàng.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp
doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Sacombank – Chi nhánh Thủ Đô
4.5.1 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Các chuyên viên KHDN tại chi nhánh Sacombank Thủ Đô cần chú trọng vào việc phân tích toàn diện và chính xác theo chuẩn mực ngân hàng, đảm bảo không bỏ sót bất kỳ thông tin nào của khách hàng Hiện tại, họ đã tập trung vào việc phân tích bảng CĐKT, báo cáo KQHĐKD và báo cáo LCTT, nhưng cần cải thiện việc phân tích các báo cáo này để đạt hiệu quả cao hơn Hơn nữa, việc tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản như chỉ tiêu thanh khoản và chỉ tiêu hoạt động cũng cần được thực hiện một cách chi tiết hơn.
Để đánh giá tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Xuân Mai, chúng ta có thể thực hiện các bước phân tích cụ thể.
Xét đến các chỉ tiêu tài chính cơ bản, đầu tiên là nhóm các chỉ tiêu về thanh khoản
Bảng 4.7 Chỉ tiêu thanh khoản
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Khả năng thanh toán ngay 0.16 0.05 0.04
Khả năng thanh toán nhanh 0.89 0.97 0.93
Khả năng thanh toán hiện hành (ngắn hạn) 1.15 1.2 1.12
Khả năng thanh toán lãi vay 2.43 2.23 1.94
(Nguồn: Tác giả tự tính toán)
Khả năng thanh toán của công ty nhìn chung ổn định, với chỉ số thanh toán nhanh tăng 9% và khả năng thanh toán hiện hành tăng 4.35% trong năm 2019 so với năm 2018, cho thấy khả năng trả nợ cải thiện Mặc dù chỉ số thanh toán nhanh giảm vào năm 2020, nó vẫn cao hơn so với năm 2018, với chỉ số thanh toán ngắn hạn đạt 1.12 lần.
Mặc dù chỉ số thanh toán hiện hành của công ty Xuân Mai giảm 57% so với năm 2019, nhưng vẫn duy trì mức lớn hơn 1, cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ vay lớn từ ngân hàng Sự ổn định trong tỷ lệ thanh toán này trong nhiều năm liên tiếp cho thấy rủi ro khi cấp tín dụng cho công ty là tương đối thấp.
Bảng 4.8 Chỉ tiêu hoạt động
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Vòng quay hàng tồn kho 3.21 3.87 2.85
Vòng quay phải thu khách hàng 2.85 2.02 0.96
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 0.7 0.62 0.41
(Nguồn: Tác giả tự tính toán)
Vòng quay hàng tồn kho tăng 20.56% vào năm 2019 và giảm đến 26.36% vào năm
Vòng quay HTK năm 2019 tăng, cho thấy công ty đã mở rộng khả năng bán hàng và phục vụ nhiều khách hàng hơn Tuy nhiên, năm 2020 ghi nhận sự giảm sút do ảnh hưởng của dịch bệnh tại Việt Nam, dẫn đến nhu cầu mua bán, thuê bất động sản và xây dựng công trình giảm so với các năm trước.
Vòng quay khoản phải thu của công ty giảm dần từ năm 2018 đến 2020, cho thấy khả năng thu hồi nợ từ khách hàng yếu đi so với trước Để cải thiện tình hình này, công ty cần điều chỉnh chính sách mua bán nhằm rút ngắn thời gian thu hồi tiền, bảo vệ lợi nhuận và giảm thiểu các khoản nợ khó đòi.
Việc phân tích sẽ trở nên chính xác hơn khi so sánh các chỉ số và tiêu chí của doanh nghiệp khách hàng với các công ty cùng ngành và chỉ số chung của ngành Điều này giúp đánh giá đúng vị thế và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.
4.5.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích
Hiện nay, các chuyên viên KHDN của Sacombank chủ yếu áp dụng các phương pháp phân tích như phương pháp so sánh, tỷ số và phân tích Dupont Ngoài ra, họ cũng có thể xem xét sử dụng phương pháp dự báo để đánh giá khả năng tạo tiền trong tương lai của KHDN, cũng như phương pháp phân tích nhân tố để xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố nội tại và bên ngoài đến các chỉ tiêu phân tích.
4.5.3 Nâng cao chất lượng thu thập thông tin khách hàng doanh nghiệp
Chất lượng thông tin là yếu tố quyết định đến chất lượng phân tích tài chính Để đảm bảo thông tin đầy đủ, chính xác và cập nhật, chuyên viên cần có kế hoạch thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin một cách hệ thống từ các báo cáo định kỳ của khách hàng Ngân hàng có thể nâng cao hiểu biết về thị trường và đối thủ cạnh tranh thông qua báo chí, internet và các báo cáo của các bộ - ngành liên quan Việc cập nhật thông tin tài chính thường xuyên là cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích; mỗi nhân viên cần chịu trách nhiệm quản lý thông tin trong lĩnh vực của mình và hoàn thành nhiệm vụ một cách hiệu quả.
Chính sách cấp tín dụng cần được điều chỉnh linh hoạt theo từng thời kỳ, với sự theo dõi sát sao các biến động của thị trường quốc tế và nội địa Ngân hàng cần cập nhật và tuân thủ các chỉ đạo mới nhất từ chính phủ và quyết sách của Nhà nước để đảm bảo đưa ra những chính sách tín dụng hợp lý, mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng.
Ngân hàng cần thành lập một đội ngũ thẩm định và thanh tra độc lập nhằm phát hiện các sai phạm trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng Đội ngũ này cần được trang bị kỹ năng và kiến thức chuyên sâu, đồng thời được đào tạo bài bản để thực hiện công tác kiểm tra và xác minh một cách hiệu quả.
59 minh các thông tin DN cung cấp để có thể có được các báo cáo trung thực và đúng với thực tế nhất
Để xây dựng đội ngũ thanh tra chất lượng, ngân hàng cần đầu tư thời gian và chi phí vào việc tuyển chọn và đào tạo cán bộ nhân viên Khoản đầu tư này sẽ mang lại thông tin chính xác và chất lượng, phục vụ cho việc phân tích báo cáo tài chính đúng cách và cấp tín dụng phù hợp với từng đối tượng khách hàng.
4.5.4 Nâng cao trình độ công nghệ phục vụ công tác phân tích tài chính khách hàng
Công nghệ đang phát triển nhanh chóng, vì vậy việc áp dụng công nghệ mới vào phân tích tài chính là rất cần thiết Sacombank có thể xem xét việc tích hợp Trí tuệ nhân tạo (AI), dữ liệu lớn (Big Data) và điện toán đám mây (Cloud Computing) để cải thiện hiệu quả phân tích Quy trình phân tích cần được điều chỉnh để tận dụng tối đa công nghệ số, nhằm nâng cao độ chính xác của kết quả.
Ngân hàng cần cải thiện các phương thức quản trị an ninh mạng nhằm bảo vệ thông tin của khách hàng tốt hơn, từ đó xây dựng niềm tin vững chắc với khách hàng và đảm bảo sẵn sàng cho hoạt động phân tích của nhân viên.
4.5.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Ngân hàng cần nâng cao chất lượng đội ngũ phân tích bằng cách đào tạo nhân sự Sacombank có năng lực chuyên môn và tư duy nhạy bén trong ứng dụng công nghệ Việc triển khai các chương trình như cuộc thi nghiệp vụ, kiểm tra tiếng Anh và nâng cao kiến thức chuyên môn sẽ giúp CBNV hoàn thiện năng lực và phát huy giá trị nội lực của bản thân.
Kiến nghị
4.6.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước
Để đảm bảo quyết định cho vay hợp lý và đúng đắn, các tổ chức tín dụng và ngân hàng cần thường xuyên kiểm tra, cập nhật và nâng cao chất lượng thông tin trên trung tâm tín dụng CIC Thông tin chính xác và kịp thời từ CIC không chỉ hỗ trợ trong việc phân tích tín dụng mà còn giúp cán bộ phân tích có được dữ liệu chuẩn xác nhất để phục vụ công tác ra quyết định.
Công tác kiểm tra, thanh tra của NHNN cần được thực hiện thường xuyên để kịp thời phát hiện và ngăn chặn các hành vi tiêu cực, vi phạm pháp luật tại các ngân hàng thương mại Điều này sẽ giúp tạo ra môi trường cạnh tranh lành mạnh, duy trì niềm tin của người dân và xây dựng hình ảnh hệ thống ngân hàng trong sạch, uy tín.
4.6.2 Đối với Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín
Ngân hàng cần xây dựng một môi trường làm việc văn minh, hiện đại và năng động, nhằm khuyến khích sự đoàn kết và nghiêm túc trong công việc Một môi trường làm việc tốt sẽ thúc đẩy sự tận tâm của nhân viên, từ đó nâng cao năng suất lao động Chuyên viên KHDN cần theo dõi chặt chẽ việc sử dụng vốn vay của khách hàng, đồng thời thực hiện thu hồi nợ đúng hạn để giảm tỷ lệ nợ xấu và nâng cao tính lành mạnh trong hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng, cần tăng cường đào tạo và bồi dưỡng nghiệp vụ cho các chuyên viên phân tích, giúp họ hiểu biết sâu rộng về các ngành nghề khác nhau và áp dụng các chỉ tiêu phù hợp Đồng thời, ngân hàng Sacombank cần cải thiện độ nhận diện thương hiệu thông qua các biện pháp marketing hiệu quả, nhằm xây dựng hình ảnh ngân hàng gần gũi và thân thiện với người dùng.
Số 61 sẽ tăng cường độ nổi tiếng và thu hút sự chú ý của khách hàng, từ đó tạo điều kiện để Sacombank có thêm nhiều khách hàng tin tưởng và sử dụng các dịch vụ của mình hơn.
Cần duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng hiện tại, đồng thời tăng cường tìm kiếm nhóm khách hàng tiềm năng Luôn chú trọng đến việc tìm hiểu và đáp ứng nhu cầu của khách hàng để nâng cao sự hài lòng và gắn bó.
Tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra lợi nhuận lớn cho ngân hàng, không chỉ nâng cao hiệu quả kinh doanh mà còn hỗ trợ điều hòa nhu cầu vốn, góp phần vào việc thực thi chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước, ổn định thị trường và thúc đẩy sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường cạnh tranh và biến động mạnh, hoạt động tín dụng của ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro Từ năm 2018 đến 2020, Sacombank CN Thủ Đô đã thực hiện tốt nhiệm vụ cấp vốn cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp ở nhiều quy mô Tuy nhiên, để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, chi nhánh cần chú trọng hơn đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp, đây là yếu tố quyết định trong quy trình cấp tín dụng.
Để đạt được lợi nhuận cao và giảm thiểu nợ xấu, ngân hàng cần kiểm soát chặt chẽ và phân tích chính xác tình hình tài chính của khách hàng trước khi cấp tín dụng.
Hy vọng rằng những ý kiến và đề xuất của tác giả sẽ giúp chi nhánh nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, từ đó củng cố vị thế và tăng cường uy tín cho chi nhánh Thủ Đô cũng như ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín.