Hoàn thiện công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh ngân hàng công thương bình xuyên–vĩnh phúc

Đề cương chuyên đề thực tập Đề tài: Hoàn thiện cơng tác phân tích tài Doanh Nghiệp vay vốn chi nhánh Ngân Hàng Cơng Thương Bình Xuyên–Vĩnh Phúc Giảng viên hướng dẫn: Bùi Thị Lan Hương Sinh viên thực hiện: Nguyễn công Phú Lớp: TCDNA-CD22 Khoa: Tài Hà Nội, tháng 8/2008 Lời cam đoan Mục lục: Chương 1: Thực trạng cơng tác phân tích tài DN vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xuyên-Vĩnh Phúc 1.1.Tổng quan NHCT Bình Xuyên…………………………….3 1.1.1.Sự hình thành phát triển……………………………… 1.1.2.cơ cấu tổ chức Ngân Hàng………………………………4 1.1.3 Tình hình hoạt động cho vay Ngân Hàng…………… 1.2 Khái quát hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh………………………………………………….8 1.2.1Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xun - Vĩnh Phúc…………………… 1.2.1.1.Nội dung phân tích tài chính……………………………… 1.2.1.2.Các tiêu tài sử dụng để phân tích đánh giá……… 1.3 Thực trạng phân tích tài DN vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xun-Vĩnh Phúc……………………………………11 1.4 Đánh giá cơng tác phân tích tài DN vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xuyên-Vĩnh Phúc………………………… 30 1.4.1.Những kết đạt được…………………………………….30 1.4.2.Những tồn nguyên nhân…………………………….32 1.4.2.1 Thông tin cung cấp cho hoạt động phân tích…………… 1.4.2.2.Về hạ tầng cơng nghệ có………………………… 1.4.2.3.Về nội dung phân tích khách hàng:…………………… Chương 2: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài DN vay vốn Ngân Hàng Cơng Thương Bình Xun – Vĩnh Phúc 2.1 Định hướng phát triển………………………………………… 36 2.2.Giải pháp…………………………………………………………36 2.2.1.Hồn thiện cơng tác thu thập thông tin đầu vào tiến hành xử lý thơng tin phục vụ cho cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân Hàng……………………………………… 36 2.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích tài Doanh Nghiệp vay vốn…………………………………………………………………….40 2.2.3 .Hồn thiện cơng tác đào tạo đội ngũ cán tín dụng…………43 2.2.4.Hồn thiện việc áp dụng cơng nghệ phục vụ công tác đánh giá khách hàng……………………………………………………………46 2.2.5.Một số giải pháp khác………………………………………….47 2.3.Một số kiến nghị……………………………………………… 48 2.3.1.Kiến nghị với NHCT Việt Nam…………………………………48 2.3.2.Kiến nghị với NHNN……………………………………………49 2.3.3 Kiến nghị với phủ, ngành liên quan…………… 51 DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chương : Thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn ngân hàng cơng thương Bình Xun - Vĩnh Phúc 1.1.Tổng quan Ngân Hàng Cơng thương Bình Xun 1.1.1.Sự hình thành phát triển 55 Năm qua, với Hệ Thống Ngân Hàng Thương Mại nước, Chi nhánh Ngân Hàng Công Thương ( NHCT ) Vĩnh phú thành lập vào hoạt động từ ngày 26/3/1988 Từ đến ngày 31/12/1996, Chi nhánh Ngân Hàng Công Thương Vĩnh Phúc hoạt động địa bàn tỉnh Vĩnh Phú cũ ( Phú Thọ Vĩnh Phúc ), từ 1/1/1997 đến Chi Nhánh NHCT Vĩnh Phúc thành lập hoạt động theo địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc Từ 01/10/2002 thành lập chi nhánh NHCT Bình Xuyên chi nhánh cấp 02 trực thuộc NHCT Vĩnh Phúc Cho đến ngày 15/8/2006 trở thành chi nhánh cấp I trực thuộc NHCT Việt Nam theo định số 217/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 01/8/2006 Hội Đồng Quản Trị NHCT Việt Nam Những ngày đầu thành lập ( tháng 10/2002 ), địa bàn mới, khách hàng chẳng biết đến NHCT Bình Xun Trong “khó” thường “ló” khơn, chi nhánh tập trung nghiên cứu thị trường bản, phân tích địa bàn, đối tượng khách hàng để có cách tiếp cận phù hợp Đồng thời lấy chất lượng phong cách phục vụ cạnh tranh Nhờ vậy, khách hàng đến với đơn vị ngày nhiều Sau năm hoạt động đến có hàng nghìn khách hàng đến quan hệ gửi tiền vay vốn sử dụng sản phẩm dịch vụ chi nhánh NHCT Bình Xuyên, làm cho tăng trưởng quy mô chất lượng hiệu hoạt động ngày cao Nguồn vốn huy động lúc đầu cịn số khơng, đến năm 2005 đạt 20 tỷ đồng, đến đạt gần 300 tỷ đồng Về dư nợ cho vay thành lập nhận bàn giao từ NHCT Vĩnh Phúc 80 tỷ đồng đến hết năm 2005 đạt 188 tỷ đồng đến năm 2007 đạt 300 tỷ đồng Tăng trưởng chi nhánh đảm bảo tính vững chắc, an tồn hiệu Nợ hạn chi nhánh chiếm 1% tổng dư nợ Các dịch vụ bắt đầu phát triển, đặc biệt toán xuất nhập có khách hàng chuyển từ Ngân Hàng khác đến, số khách hàng tin cậy đặt quan hệ toán xuất nhập chi nhánh góp phần đưa doanh thu dịch vụ tăng gấp lần so với năm trước Đạt kết q trình phấn đấu khơng ngừng, kết tinh trí tuệ, động sang tạo đoàn kết tập thể cán nhân viên tồn chi nhánh, đặc biệt vai trị lãnh đạo hoạch định chiến lược lãnh đạo, Ban giám đốc chi nhánh Hiện nay, chi nhánh chuẩn bị để thành lập điểm giao dịch mẫu khu cơng nghiệp Bình Xun Với đơij ngũ cán trẻ, 80% có trình độ đại học, đào tạo qua trường kinh tế có uy tín như: trường ĐHKT Quốc Dân, Học Viện Ngân Hàng, Học Viện Tài Chính,…, trang bị nhiều kiến thức hoạt động Ngân Hàng chế thị trường Với nhiệt huyết tuổi trẻ lại quan tâm đào tạo chỗ, tiếp thu kinh nghiệm thực tế nên cán chi nhánh nhanh chóng trưởng thành, đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng, tạo uy tín niềm tin cậy khách hàng khách hàng đánh giá cao chất lượng phục vụ 1.1.2.Cơ cấu tổ chức: Căn định số 217 QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 01/8/2006 Chủ Tịch HĐQT Ngân Hàng Công Thương Việt Nam việc chuyển chi nhánh cấp NHCT khu vực Bình Xuyên thành chi nhánh phụ thuộc Ngân Hàng Công Thương Việt Nam Căn định số 359/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 23/11/2005 Hội đồng quản trị Ngân Hàng Công Thương Việt Nam việc ban hành Quy chế hoạt động sở giao dịch, chi nhánh Ngân Hàng Công Thương; Căn tình hình thực tế điều kiện cụ thể chi nhánh NHCT Bình Xuyên Bộ máy tổ chức chi nhánh Ngân Hàng Cơng Thương Bình Xun tổ chức sau:  Ban Giám Đốc: - Giám Đốc: Là người đại diện chịu trách nhiệm cao trước NHCT Việt Nam quan chức khác việc tổ chức, quản lý, điều hành toàn hoạt động chi nhánh NHCT Bình Xun Ngồi ra, cịn trực tiếp phụ trách cơng tác tổ chức, tài chính, tổ quản lý rủi ro, cơng tác tín dụng tổ toán xuất nhập Là người định cuối vấn đề không thống Ban Giám Đốc vượt thẩm quyền Phó Giám Đốc - Phó Giám Đốc thường trực: Được uỷ quyền Giám Đốc điều hành toàn hoạt động chi nhánh NHCT Bình Xuyên Giám Đốc vắng, chịu trách nhiệm hoàn toàn phải báo cáo lại công việc giải thời gian uỷ quyền Trực tiếp đạo, điều hành nghiệp vụ Kế Toán, Tiền tệ kho quỹ hoạt động điểm giao dịch 01 - Phó Giám Đốc: Điều hành toàn hoạt động chi nhánh NHCT Bình Xun Giám Đốc Phó Giám Đốc thường trực vắng, trực tiếp điều hành công tác hành chính, xây dựng dở dang tồn hoạt động phòng giao dịch Yên Lạc Trực tiếp tham gia xây dựng chiến lược phát triển chi nhánh NHCT Bình Xuyên đến năm 2010 năm  Các phòng ban: - Phòng Tổ Chức Hành Chính: thực cơng tác tổ chức cán đào tạo chi nhánh theo chủ chương sách nhà nước NHCT Việt Nam, thực cơng tác quản trị văn phịng, phục vụ hoạt động kinh doanh chi nhánh, thực công tác bảo vệ, an ninh tồn chi nhánh - Phịng Kế Tốn: Giúp cho Giám Đốc thực cơng tác quản lý tài chính, tổ chức hạch tốn kế tốn thực nhiệm vụ chi tiêu nội chi nhánh theo quy định nhà nước NHCT Việt Nam - Phòng Khách Hàng: Trực tiếp giao dịch với khách hàng DN, tổ chức kinh tế cá nhân để thực nghiệp vụ; xử lý nghiệp vụ liên quan đến cho vay, quản lý sản phẩm cho vay phù hợp với chế độ, thể lệ hành, hướng dẫn NHCT Việt Nam - Tổ toán xuất nhập khẩu: thực nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, đảm nhận chức toán quốc tế, mua bán ngoại tệ, mở L/C cho đơn vị xuất nhập khẩu, chiết khấu hối phiếu,…thực nghiệp vụ tài trợ thương mại chi nhánh theo quy định NHCT Việt Nam - Phịng Tiền tệ kho quỹ: Quản lý an tồn kho quỹ, quản lý quỹ tiền mặt theo quy định NHNN NHCT Việt Nam; ứng thu tiền cho quỹ tiết kiệm, điểm giao dịch chi nhánh, thu chi tiền mặt cho DN có thu chi tiền mặt lớn Giám Đốc Phó Giám Đốc thường trực Phịng Kế Tốn Phịng Tiền Tệ Kho Quỹ Điểm GD 01 Phó Giám Đốc Phịng Phịng GD Yên Lạc TC - HC 1.1.3.Tình hình hoạt động cho vay Ngân hàng *.Cơ chế , sách nhà nước địa phương: Việt Nam trình hội nhập phát triển mặt với kinh tế khu vực giới Vì vậy, Đảng, Nhà nước tích cực cải cách chế, sách, đường lối kinh tế, trị để phù hợp với xu phát triển chung Nền kinh tế ngày đa dạng hoá thành phần, tổ chức, cá nhân, DN ngồi nước có hội phát triển tạo điều kiện đàu tư, phát triển tốt Đây hội lớn mở cho hệ thống Ngân Hàng số lượng chất lượng Song đặt khơng khó khăn, thách thức như: việc ưu đãi mở rộng, thu hút đầu tư dẫn đến có khơng DN nước ngồi đầu tư với mục đích vận dụng kẽ hở chế sách việc ưu đãi đàu tư vào yếu quản lý trục lợi, gây thiệt hại không nhỏ cho kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta Hiện hệ thống Ngân Hàng quốc doanh, Ngân Hàng 100% vốn nước thành lập tham gia vào thị trường nước ta, với lợi vốn kinh nghiệm tạo môi trường cạnh tranh khốc liệt NHTM nhà nước Thị trường chứng khoán vào hoạt động đạt thành tựu bước đầu, dịch chuyển lượng vốn đầu tư lớn từ Ngân Hàng vào thị trường *.Môi trường kinh tế, xã hội địa bàn có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh khách hàng, chi nhánh Năm 2007, Vĩnh Phúc có chuyển đổi cấu kinh tế mạnh mẽ, tỷ trọng công nghiệp, thương mại, dịch vụ tăng cao Nơng nghiệp cịn nhiều khó khăn có phát triển theo cấu đa dạng chăn ni, trồng, hình thành vùng khu vực chuyên canh, chuyên nuôi, đảm bảo phát triển an toàn, chủ động trước dịch bệnh ứng dụng khoa học kỹ thuật Cùng với biến động giá nhiều mặt hàng, thị trường bất động sản bắt đầu nóng dần lên khiến hoạt động ngành thương mại, dịch vụ, có ngành Tài Chính – Ngân Hàng sơi động Các DN địa bàn năm qua có phát triển mạnh mẽ, khu vực dân cư Ước tính năm 2007 có 470 DN thành lập với tổng số vốn đăng ký kinh doanh 3.000 tỷ đồng Công tác xúc tiến đầu tư tăng cường với 67 dự án mới, 19 dự án tăng vốn, đầu tư trực tiếp nước 28 dự án mới, 12 dự án tăng vốn Đặc biệ năm 2007, khu vực đầu tư tập trung trọng điểm KCN Bình Xuyên, Khai Quang Mê Linh Mở hội lớn thách thức hoạt động Ngân Hàng nói chung chi nhánh NHCT Bình Xun nói riêng *.Đối thủ cạnh tranh ( Ngân Hàng khác đóng địa bàn ): Năm 2007, với phát triển ngoạn mục kinh tế Vĩnh Phúc, đồng thời năm đánh dấu đời nhiều NHTM quốc doanh địa bàn Nắm bắt thời hội phát triển, Ngân Hàng có nhiều chiến lược kinh doanh sáng tạo, nhằm quảng bá hình ảnh phát triển thị trường Tạo môi trường cạnh tranh mạnh mẽ NHCT Bình Xuyên với Ngân Hàng, tổ chức tín dụng địa bàn 1.2.Khái quát hoạt động phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân Hàng Cơng Thương Bình Xun- Vĩnh Phúc Cũng hoạt động NHTM khác, Ngân hàng Cơng Thương Bình Xun_Vĩnh phúc, cơng tác phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn khâu quan trọng toàn q trình thẩm định cho vay vốn nhằm phịng ngừa,hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Đây công tác thường xuyên,liên tục phải làm khách hàng vay vốn ngân hàng,kết đưa từ công tác trợ giúp đắc lực cho việc định cho vay hay không cho vay Hội Đồng Tín Dụng cán tín dụng khách hàng *Nguyên tắc thẩm định,phân tích đánh giá - Các tài liệu sử dụng để phân tích đánh giá: +Tài liệu hoạt động kinh doanh; +Các báo tài chính: BCĐ kế tốn,BC kết hoạt động kinh doanh,BC lưu chuyển tiền tệ,thuyết minh BCTC; +Các tài liệu liên quan khác; - Việc thẩm định phân tích tình hình hoạt động khách hàng dựa số liệu khách hàng cung cấp.Do cán tín dụng phải thẩm tra lập báo cáo tính xác thực thơng tin số liệu cung cấp Đánh giá tính trung thực BCTC bao gồm: +Chế độ kế toán áp dụng,nguyên tắc hạch toán; +Mức độ tin tưởng báo cáo: nguồn số liệu doanh nghiệp lập,số liệu kiểm toán độc lập,số liệu quan thuế chấp nhận; +Thẩm quyền phê duyệt BCTC (cơ quan chủ quản cấp trên); +Nội dung, số liệu khớp BCTC; +Tham khảo thơng tin từ trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro tín dụng (CIC) NHNN - Việc tổng hợp số liệu, tính tốn tiêu kinh tế tài chính, số tăng trưởng, phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tài doanh nghiệp cần thực qua nhiều năm ( tối thiểu 02 năm).Khi phân tích đánh giá cần phân tích xu hướng,phân tích tăng trưởng hoạt động sở so sánh năm so sánh ngành nghề hay lĩnh vực SXKD.Khi tiến hành đánh giá,cán tín dụng cần phải nhìn cách tổng thể tiêu đánh giá có so sánh với thực tế, đặc điểm kinh doanh khách hàng để việc đánh giá xác tồn diện; 1.2.1Nội dung cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xuyên - Vĩnh Phúc 1.2.1.1.Nội dung phân tích tài chính: - Tổng tài sản/nguồn vốn; - Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh sử dụng vốn; - Tình trạng khoản phải thu,khoản phải thu khó địi,dự phịng khoản phải thu khó địi, vịng quay khoản phải thu; - Tình trạng hàng tồn kho,hàng tồn kho ứ đọng,kém,mất phẩm chất,dự phòng giảm giá hàng tồn kho,vòng quay hàng tồn kho; - Dự trữ tiền mặt khoản chuyển đổi thành tiền; - Tình trạng tài sản: + Cơ cấu tài sản lưu động tài sản cố định; + Thực trạng tài sản cố định; + Cơ cấu tài sản lưu động: nợ vay ngân hàng khoản chiếm dụng; + Tình trạng khoản phải thu,phải thu khó địi; + Tình trạng hàng tồn kho; - Tình trạng nguồn vốn: + Nợ ngắn hạn cấu nợ ngắn hạn; + Nợ dài hạn thời hạn khoản nợ; + Tình hình vay,trả khoản nợ; - Phân tích đánh giá nhóm tiêu phản ánh: khả tự chủ tài chính,cơ cấu vốn,khả tốn,tốc độ ln chuyển vốn; + Khả toán: khả toán thời,khả toán nhanh doang nghiệp vay vốn; + Khả tự chủ tài doanh nghiệp ( hệ số tự tài trợ ); 1.2.1.2.Các tiêu tài sử dụng để phân tích đánh giá: Xét khía cạnh tài doanh nghiệp, phân tích Ngân Hàng phải dùng tiêu liên quan đến khả toán trả nợ Những số liệu lấy từ loại BCTC doanh nghiệp: BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT, Thuyết minh báo cáo tài Đây tài liệu quan trọng cung cấp cho việc phân tích đánh giá tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng tập trung phân tích sáu nhóm tiêu sau: a.Chỉ tiêu chung: *.Vốn lưu động thường xuyên *.Lợi nhuận sau thuế *.Lợi nhuận chưa phân phối *.Vòng quay hàng tồn kho *.Vòng quay khoản phải thu b.Tính lỏng *.Hệ số tốn ngắn hạn *.Hệ số toán nhanh *.Hệ số toán tức thời c.Tính ổn định khả tự tài trợ *.Hệ số tài sản cố định *.Hệ số thích ứng dài hạn *.Hệ số nợ so với VCSH *.Hệ số nợ so với tài sản *.Hệ số tự tài trợ d.Chỉ tiêu sức tăng trưởng *.Tăng trưởng doanh thu *.Tăng trưởng lợi nhuận e.Chỉ tiêu hiệu hoạt động *.Hệ số vòng quay tổng tài sản *.Thời gian dự trữ hàng tồn kho *.Thời gian thu hồi công nợ *.Thời gian tốn cơng nợ g.Chỉ tiêu khả sinh lời *.Tỷ lệ lợi nhuận gộp/ Doanh thu *.Suất sinh lời tài sản ( ROA ) *.Suất sinh lời VCSH ( ROE ) 1.3 Thực trạng phân tích tài DN vay vốn chi nhánh NHCT Bình Xuyên-Vĩnh Phúc Để đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng Cơng Thương Bình Xun - Vĩnh Phúc, ta tìm hiểu thơng qua việc cán tín dụng phân tích tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Thương Mại xuất nhập Prime; Các thông tin mà Doanh Nghiệp gửi lên cho Ngân hàng sau: