Giải pháp nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng eximbank chi nhánh láng hạ

Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong việc định tín dụng thường mắc phải sai lầm bản: Từ chối khách hàng tốt định cho vay khách hàng xấu Sai lầm thứ dẫn đến việc Ngân hàng không mà nhiều khách hàng tốt Sai lầm thứ hai dẫn đến nợ hạn Vậy để khắc phục hai sai lầm trên, trình thẩm định xét duyệt tín dụng địi hỏi cán cho vay phải thẩm định khách hàng cách xác, khách quan, trung thực việc phân tích tài doanh nghiệp cơng cụ hữu hiệu đánh giá tình hình “sức khỏe” doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tốt nghiệp Ngân hàng Eximbank - CN Láng Hạ em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Eximbank chi nhánh Láng Hạ” Mục đích cần đạt vận dụng kiến thức học kế tốn, tài mơn học liên quan khác để phân tích, nhận điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi khó khăn thực trạng phân tích tài chi nhánh Tìm hiểu, giải thích nguyên nhân đề xuất giải pháp nâng cao hiệu phân tích tài chi nhánh Kết cấu chuyên đề gồm chương: -Chương 1: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Eximbank - CN Láng Hạ -Chương 2: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng chi nhánh Với trình độ hiểu biết thời gian nghiên cứu thực tế có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong muốn nhận góp ý thầy, cô giáo, cán nhân viên Ngân hàng để chun đề hồn thiện, đóng góp phần nhỏ bé vào việc tăng cường cơng tác phân tích tài nói riêng quy trình thẩm định tín dụng nói chung Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Th.S Nguyễn Thu Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Hương tồn thể cán cơng tác Ngân hàng Eximbank - CN Láng Hạ tận tình giúp đỡ em làm chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 04 năm 2008 Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Eximbank Chi nhánh Láng Hạ 1.1.Khái quát ngân hàng 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Eximbank - CN Láng Hạ Eximbank thành lập vào ngày 24/05/1989 theo định số 140/CT Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi Ngân hàng xuất nhập Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Ngân hàng thức vào hoạt động ngày 17/01/1990 Ngày 06/04/1992, Thống đốc Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam ký giấy phép số: 11/NH-GP cho phép Ngân hàng hoạt động thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ đăng ký 50 tỷ VNĐ tương đương 12.5 triệu USD với tên Ngân hàng Thương mại Cổ Phần Xuất nhập Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Bank), gọi tắt Vietnam Eximbank Đến tháng 12 năm 2007, vốn điều lệ Eximbank 2,800,000,000,000 VNĐ Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp nước với trụ sở đặt TP Hồ Chí Minh 64 chi nhánh, phịng giao dịch đặt Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ, Quảng Ngãi, Vinh, Hải Phòng, Quảng Ninh, Đồng Nai, Bình Dương TP.HCM Eximbank thiết lập quan hệ đại lý với 720 ngân hàng 65 quốc gia Thế giới Chi nhánh Eximbank Láng Hạ có trụ sở số 60 Láng Hạ - Đống Đa - Hà Nội, thành lập ngày 22/01/2003, với tổng số cán công nhân viên biên chế 45 người, có % trình độ đại học, 84 % trình độ đại học, 13 % trình độ cao đẳng Hiện chi nhánh có 02 phịng giao dịch trực thuộc là: phịng giao dịch Hàng Bơng (tại 169, 171 Hàng Bơng, Hồn Kiếm, Hà Nội) phịng giao dịch Mỹ Đình (tại tịa nhà The Manor), góp phần tăng nguồn vốn huy động cho chi nhánh Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Sơ đồ cu t chc ca chi nhỏnh Phòng Giám đốc P Hành NQ P Kinh doanh dịch vụ P Kế tốn PGD Hàng Bơng PGD Mỹ Đình Trung tâm tin học 1.1.3 Đặc điểm kinh doanh chi nhánh ngân hàng Từ thành lập, ngân hàng cung cấp đầy đủ dịch vụ ngân hàng tầm cỡ quốc tế, cụ thể sau: - Huy động tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi toán cá nhân đơn vị VNĐ, ngoại tệ vàng Tiền gửi khách hàng bảo hiểm theo quy định Nhà nước - Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn; cho vay đồng tài trợ; cho vay thấu chi; cho vay sinh hoạt, tiêu dùng; cho vay theo hạn mức tín dụng VNĐ, ngoại tệ vàng với điều kiện thuận lợi thủ tục đơn giản - Mua bán loại ngoại tệ theo phương thức giao (Spot), hoán đổi (Swap), kỳ hạn (Forward) quyền lựa chọn tiền tệ (Currency Option) - Thanh tốn, tài trợ xuất nhập hàng hóa, chiết khấu chứng từ hàng hóa thực chuyển tiền qua hệ thống SWIFT bảo đảm nhanh chóng, chi phí hợp lý, an tồn với hình thức toán L/C, D/A, D/P, T/T, P/O, Cheque Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Phát hành tốn thẻ tín dụng nội địa quốc tế: Thẻ Eximbank MasterCard, thẻ Eximbank Visa, thẻ nội địa Eximbank Card Chấp nhận toán thẻ quốc tế Visa, MasterCard, JCB toán qua mạng thẻ - Thực giao dịch ngân quỹ, chi lương, thu chi hộ, thu chi chỗ, thu đổi ngoại tệ, nhận chi trả kiều hối, chuyển tiền nước - Các nghiệp vụ bảo lãnh ngồi nước (bảo lãnh tốn, tốn thuế, thực hợp đồng, dự thầu, chào giá, bảo hành, ứng trước ) - Dịch vụ tài trọn gói hỗ trợ du học Tư vấn đầu tư - tài - tiền tệ - Dịch vụ đa dạng địa ốc; Home - Banking; Telephone - Banking - Các dịch vụ khác: Bồi hoàn chi phiếu bị cắp trường hợp Thomas Cook Traveller' Cheques, thu tiền làm thủ tục xuất cảnh (I.O.M), với dịch vụ tiện ích ngân hàng khác đáp ứng yêu cầu quý khách 1.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh Bảng 1: Kết kinh doanh: Chỉ tiêu Lũy kế tăng, giảm 2006 2007 Tổng thu nhập 16,333.58 40,933.79 Thu lãi cho vay 13,575.59 Thu lãi tiền gửi, đầu tư Thu phí dịch vụ NH Thu kinh doanh tiền tệ Thu khác 855.5 1,068.64 832.84 1.01 +/- 34,032.8 1,985.8 3,502.9 1,406.2 5.94 % (+/-) 24,600.21 150.61 20,457.26 150.61 1,130.36 132.13 2,434.30 227.79 573.36 68.84 4.93 488.12 (Nguồn: Phòng Kinh doanh dịch vụ - CN Láng Hạ) Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Bảng 2: Chi phí kinh doanh: Chỉ tiêu Tổng chi phí 2006 13,568.56 Chi trả lãi huy động vốn 9,294.85 Lũy kế tăng, giảm 2007 +/- 31,669.1 22,752.7 % (+/-) 18,100.59 133.40 13,457.88 144.79 Chi dịch vụ ngân hàng 129.91 167.93 38.02 29.27 Chi kinh doanh tiền tệ 442.84 583.48 140.64 31.76 Chi phí quản lý chung 3,531.83 6,518.91 2,987.08 84.58 27.17 96.98 69.81 256.94 141.96 1,549.12 1,407.16 991.24 2,765.19 9,264.63 6,499.44 235.04 Chi nộp thuế Chi khác Lợi nhuận trước thuế (Nguồn: Phòng Kinh doanh dịch vụ - CN Láng Hạ) Tổng nguồn vốn huy động 460,919.47 triệu đồng, tăng so với kỳ năm 2006 100.52% vượt tiêu kế hoạch đặt huy động vốn 40.18% Tổng dư nợ cho vay: 447,039.02 triệu đồng, nợ xấu chiếm 0.21% Tổng lợi nhuận trước thuế chi nhánh năm 2007 9,264.63 triệu đồng, tăng so với kỳ 6,499.44 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 235.04% Tổng lợi nhuận trước thuế tăng tổng thu nhập tăng 150.61%, chủ yếu thu lãi cho vay tăng 150.69 %, thu phí dịch vụ ngân hàng tăng 227.79%, thu lãi tiền gửi đầu tư thu kinh doanh ngoại tệ tăng Trong tổng chi phí tăng 133.40 %, tăng nhiều chi trả lãi huy động vốn, chi phí quản lý chung chi khác Cùng với tăng trưởng hoạt động tín dụng đầu tư chi nhánh việc tăng chi phí huy động vốn điều dễ thấy, ngồi chi phí Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp quản lý chung tăng chi mua sắm TSCĐ, chi trả lương nhân viên số lượng nhân viên tăng nhằm đáp ứng kịp thời quy mô hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngồi 12 tháng vừa qua chi nhánh có tiến hành trích dự phịng rủi ro kéo theo gia tăng chi phí kinh doanh 1.2 Các tiêu phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích nguồn vốn: Hệ số nợ = Tỷ suất tự tài trợ = Nợ phải trả Tổng tài sản Nguồn vốn CSH Tổng nguồn vốn - Tình hình sử dụng vốn Hệ số tiêu thụ hàng hóa = Vịng quay hàng tồn kho = Số ngày hàng tồn kho = Các khoản phải thu + Hàng tồn kho Doanh thu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Số ngày kỳ Vòng quay hàng tồn kho - Doanh thu chi phí: Tỷ suất LN DT = Tỷ suất LN vốn CSH = LN sau thuế Doanh thu bán hàng LN sau thuế Vốn chủ sở hữu - Khả toán: Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Tiền + Các khoản phải thu + Hàng tồn kho Hệ số khả tt chung = Nợ ngắn hạn Tiền + khoản phải thu Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Tiền Hệ số tiền mặt = Nợ ngắn hạn 1.3 Thực trạng phân tích tài hoạt động tín dụng Ngân hàng Eximbank - Chi nhánh Láng Hạ 1.3.1 Thực trạng hoạt động tín dụng Chi nhánh Định hướng hoạt động tín dụng chi nhánh năm 2007 đẩy mạnh tăng trưởng đôi với kiểm sốt rủi ro tín dụng, đồng thời trọng cải tiến nâng cao chất lượng tín dụng, nhằm hạn chế nợ hạn, nợ xấu phát sinh, đẩy mạnh cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ, tài trợ xuất nhập khẩu, mở rộng hạn mức tín dụng khách hàng có uy tín có thời gian hợp tác lâu dài với Eximbank… Từ chủ trương này, hoạt động tín dụng doanh nghiệp năm 2007 có mức tăng trưởng an tồn góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh ngoại tệ toán xuất nhập chi nhánh cao so với kỳ năm trước Bảng 3: Bảng dư nợ tín dụng: Chỉ tiêu Năm 2006 Dư nợ cho vay Nợ hạn Năm 2007 Chênh lệch 224,654.01 447,039.02 + 198.99% 3,145.16 4,783.32 - 0.07% (Nguồn: Phòng Kinh doanh dịch vụ - CN Láng Hạ) Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Dư nợ cho vay chi nhánh Láng Hạ tính đến thời điểm 31/12/2007 447,039.02 triệu đồng, tăng so với đầu năm 98.99 %, nợ hạn chiếm 1.07 % tổng dư nợ chi nhánh Chi tiết dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế sau: - Dư nợ cho vay cá nhân : 48,380.92 triệu đồng - Dư nợ cho vay công ty cổ phần, TNHH : 398,658.10 triệu đồng Theo số liệu thấy, dư nợ cho vay cá nhân chiếm tỷ trọng thấp tổng dư nợ chi nhánh, chiếm 10.82% Cá nhân vay vốn chi nhánh chủ yếu vay mua, sửa chữa bất động sản, cho vay mua phương tiện vận tải, lại cho vay tiêu dùng loại khác Dư nợ cho vay doanh nghiệp ngày tăng, so với đầu năm số doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với ngân hàng tăng 23%, kéo theo việc tốn xuất nhập qua ngân hàng tăng Tuy vậy, chất lượng tín dụng chi nhánh đảm bảo yêu cầu NHNN Eximbank Tóm lại, hoạt động tín dụng Chi nhánh Láng Hạ tiến triển tốt, doanh số cho vay qua năm tăng mạnh, đặc biệt năm 2007 tiêu chất lượng đảm bảo Năm 2008 hoạt động tín dụng cịn hứa hẹn tăng mạnh chi nhánh ngày có uy tín với nhiều khách hàng 1.3.2 Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Eximbank chi nhánh Láng Hạ Cũng ngân hàng Thương Mại Cổ Phần khác, Eximbank vào báo cáo tài để tiến hành phân tích tài doanh nghiệp là: - Bảng Cân đối kế tốn (B/S) - Bảng Thu nhập Chi phí (P/L) - Các số Bảng Cân đối (Financial Ratios) - Bảng tính giá trị thực (Net Worth Calculation) Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải từ khái quát đến nội dung cụ thể, bao gồm nội dung sau: Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B – Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Đánh giá khái qt tình hình tài DN thơng qua việc xem xét phân tích nguồn vốn tình hình sử dụng vốn - Phân tích khả tốn - Phân tích doanh thu, chi phí, hiệu hoạt động Các tiêu dùng để phân tích, thẩm định tài doanh nghiệp gồm: - Hệ số toán chung (Current Ratio) - Hệ số toán nhanh (Quick/Acid-Test Ratio) - Hệ số tiền mặt (Cash Ratio) Phương pháp dùng để phân tích tiêu tài phương pháp xếp loại so sánh Khi tiến hành thẩm định doanh nghiệp, cán tín dụng phải tuân thủ nguyên tắc sau: - Nhân viên tín dụng doanh nghiệp phải nắm vững quy trình nghiệp vụ, có kỹ phân tích, tích cực tìm hiểu quy định liên quan để đảm bảo kết thẩm định tốt - Nhân viên tín dụng phải nghiên cứu kỹ hồ sơ khách hàng nộp, tham khảo thêm thông tin từ phương tiện thông tin đại chúng, hệ thống thông tin rủi ro NHNN, thông tin từ đồng nghiệp nguồn khác để đảm bảo kết thẩm định xác cao - Đánh giá độ tin cậy chứng từ số liệu dự án, phương án kinh doanh đầy đủ báo cáo tài - Đánh giá tình hình doanh nghiệp tính khả thi dự án, phương án kinh doanh, đầu tư môi trường kinh tế chung - Đánh giá độ rủi ro tín dụng dự án, phương án sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường nói chung ngành kinh doanh nói riêng - Xem xét hoạt động giao dịch khách hàng thông qua tài khoản ngân hàng Eximbank - Đến nơi sản xuất kinh doanh để tìm hiểu thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng Nguyễn Thị Lan Phương K7 Lớp: Tài Doanh nghiệp B –