Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện yên khánh tỉnh ninh bình

Bộ giáo dục đào tạo Trờng Đại học kinh doanh công nghệ hà nội DƯƠNG QUốC Huy GIảI PHáP nâng cao chất lợng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay TạI NGÂN HàNG NÔNG NGHIệP Và PHáT TRIểN NÔNG THÔN VIệT NAM CHI NHáNH huyện yên khánh tỉnh ninh bình Chuyên ngành: TàI CHíNH - NGÂN HàNG M· sè: 60.34.02.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PH¹M THANH BìNH Hà nội - 2016 LI CAM OAN Tụi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Dương Quốc Huy MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, MƠ HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại 1.1.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại 10 1.1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại 13 1.2 Chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 28 1.2.1 Khái niệm chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 28 1.2.2 Các tiêu chí đánh giá chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 30 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 32 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 32 1.3.2 Các nhân tố khách quan 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN YÊN KHÁNH - TỈNH NINH BÌNH 37 2.1 Khái quát tình hình hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - Tỉnh Ninh Bình 37 2.1.2 Bộ máy tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - Tỉnh Ninh Bình 38 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - Tỉnh Ninh Bình năm gần 38 2.1.4 Hoạt động Cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 46 2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 48 2.2.1 Cơ sở liệu để phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay 48 2.2.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay 49 2.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh tỉnh Ninh Bình 50 2.2.4 Chấm điểm xếp hạng Tín dụng 51 2.2.5 Kết luận sau phân tích đề xuất ý kiến 53 2.3 Ví dụ minh họa phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 53 2.3.1 Khái quát doanh nghiệp vay vốn 53 2.3.2 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp vay vốn 54 2.4 Đánh giá chung chất lượng phân tích tài doanh nghiệp họat động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 65 2.4.1 Những kết đạt 65 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN YÊN KHÁNH - TỈNH NINH BÌNH 73 3.1 Định hướng công tác cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình thời gian tới 73 3.1.1 Phương hướng hoạt động cụ thể thời gian tới 73 3.1.2 Phương hướng hoạt động cho vay 73 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình 74 3.2.1 Bổ sung nội dung phân tích dịng tiền phân tích tài khách hàng vay vốn 74 3.2.2 Hồn thiện tiêu phân tích tài khách hàng vay vốn 75 3.2.3 Hồn thiện quy trình phân tích tài doanh nghiệp 76 3.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin phục vụ cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn 78 3.2.5 Thực chun mơn hóa việc phân tích quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh loại hình doanh nghiệp 80 3.2.6 Nâng cao trình độ chất lượng cán làm cơng tác phân tích tài 81 3.2.7 Ứng dụng công nghệ phục vụ cho công tác phân tích tài doanh nghiệp 82 3.3 Một số kiến nghị đề xuất 83 3.3.1 Chính phủ Bộ, ngành liên quan 83 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài CĐKT : Cân đối kế toán DN : Doanh nghiệp VNĐ : Đơn vị tiền tệ Việt Nam KD : Kinh doanh NH : Ngân hàng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHNo & PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn NHTM : Ngân hàng Thương mại TSCĐ : Tài sản cố định TCKT : Tổ chức kinh tế TCTD : Tổ chức tín dụng CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng quốc gia Việt Nam Agribank :Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam TSNH :Tài sản ngắn hạn TCDN : Tài doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, MƠ HÌNH Bảng 2.1 Tình hình HĐV NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh huyện Yên Khánh - Ninh Bình năm qua 39 Bảng 2.2 Dư nợ cho vay Agribank - Chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình 42 Bảng 2.3 Diễn biến nợ xấu từ hoạt động cho vay .44 Bảng 2.4 Bảng xếp hạng rủi ro tín dụng Agribank 52 Bảng 2.5 Tóm tắt kết HĐKD Cơng ty TNHH vật tư nơng nghiệp Hồng Quang 54 Bảng 2.6 Các số hoạt động Công ty TNHH Vật tư Nông nghiệp Hồng Quang 59 Bảng 2.7 Chấm điểm tín dụng Công ty TNHH Vật tư Nông nghiệp Hồng Quang 63 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu trình độ chun mơn cán Agribank chi nhánh Yên Khánh tỉnh Ninh bình đến năm 2015 38 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng Agribank chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình qua năm (2013-2015) 41 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ cấu huy động vốn theo tính chất tiền gửi AgriBank huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình qua năm (2013-2015) 41 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ dư nợ cho vay Agribank chi nhánh Yên Khánh Ninh Bình năm 42 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ dư nợ phân theo thời hạn cho vay 43 Biểu đồ 2.6 Biểu đồ dư nợ phân theo thành phần kinh tế 44 Biểu đồ 2.7 Biểu đồ tình hình nợ xấu Agribank chi nhánh huyện Yên Khánh- tỉnh Ninh Bình 45 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Agribank - Chi nhánh huyện Yên Khánh - Ninh Bình 38 Mơ hình 2.1 Quy trình cấp Tín dụng Doanh nghiệp Agribank n Khánh 47 Mơ hình 2.2 Quy trình phân tích TCDN Agribank chi nhánh huyện n Khánh 49 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cần thiết đề tài Hiện nay, lĩnh vực Tài Chính - Ngân hàng phát triển mạnh mẽ với cạnh tranh vơ gay gắt Thị trường chứng kiến đời hàng loạt Ngân hàng thương mại mới, tổ chức tài Các Ngân hàng thực bước vào cạnh tranh khốc liệt, điều địi hỏi Ngân hàng phải tự hoàn thiện, tự nâng cao chất lượng tồn diện để tồn phát triển thị trường Hiện phần lớn NHTM Việt Nam hoạt động tín dụng nói trung hoạt động cho vay nói riêng hoạt động sinh lời chủ yếu chiếm 70% tổng thu nhập Ngân hàng Tuy nhiên lại hoạt động tiềm ẩn rủi ro lớn hoạt động NHTM Trong năm gần đây, hoạt động cho vay NHTM Việt Nam thường bộc lộ rõ hạn chế để phát sinh khoản nợ khó địi khách hàng khả toán, dẫn đến tỷ lệ nợ hạn cao, giá trị trích lập dự phịng rủi ro lớn, tăng trưởng khơng bền vững, chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh Có nhiều nguyên nhân để dẫn đến tình trạng trên, nguyên nhân phổ biến NHTM cho vay không đánh giá mức tình hình tài khả trả nợ doanh nghiệp vay vốn Cũng vậy, phân tích tài doanh nghiệp trở nên quan trọng hoạt động cho vay Ngân hàng Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp đặt yêu cầu cấp thiết Ngân hàng thương mại Việc dự đốn trước rủi ro có biện pháp phịng ngừa vấn đề có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM Nhận biết rõ tình hình tài chính, khả tốn doanh nghiệp vay vốn để từ đưa định đầu tư phù hợp, bảo đảm an toàn vốn phát triển vấn đề định đến hiệu kinh doanh hoạt động bền vững NHTM Một biện pháp hữu hiệu để đạt mục tiêu nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn để đánh giá cách xác tình hình tài doanh nghiệp vay vốn Từ đó, Ngân hàng lựa chọn doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh, khả tốn tốt, vay trả sịng phẳng đến hạn góp phần hạn chế rủi ro, giảm tỷ lệ nợ hạn nâng cao chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác phân tích TCDN hoạt động tín dụng, năm qua Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình quan tâm đến việc nâng cao chất lượng hoạt động Tuy nhiên, điều kiện hội nhập kinh tế nay, cạnh tranh gay gắt hoạt động tài Ngân hàng nguyên nhân chủ quan khác dẫn đến chất lượng phân tích BCTC hoạt cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình cải thiện song tồn nhiều bất cập đòi hỏi phải tiếp tục đổi nâng cao chất lượng Xuất phát từ thực tế chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích Tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình ” làm luận văn nghiên cứu cho Mục tiêu nghiên cứu - Về lý thuyết: Hệ thống hóa vấn đề chất lượng phân tích TCDN phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM - Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu đánh giá thực trạng phân tích TCDN chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình Tìm tồn nguyên nhân làm sở cho việc đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình góp phần đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh – tỉnh Ninh Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Luận văn thực trạng công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn - Phạm vi nghiên cứu Luận văn: Tại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình từ năm 2013 -2015 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử nghiên cứu khoa học xã hội, phương pháp phân tích, so sánh, dự báo, kết hợp lý luận thực tiễn, diễn dịch quy nạp để xử lý liệu Luận văn sử dụng bảng biểu, biểu đồ, sơ đồ để tăng thêm tính thuyết phục Bố cục Luận văn Ngồi phần mở đầu, kết luận, bảng biểu, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, Luận văn có bố cục chia làm chương sau : Chương 1: Những lý luận chất lượng phân tích Tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng phân tích Tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích Tài Doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng Nông nghiệp phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Yên Khánh - tỉnh Ninh Bình