(Luận văn) hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đối phó rủi ro hoạt động tại công ty cho thuê tài chính ii ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi **************** ep w n ad lo u yj th BÙI THỊ NGỌC MAI yi pl n ua al HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NHẰM ĐỐI PHĨ RỦI RO HOẠT ĐỘNG va n TẠI CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II fu m ll NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN t n oi CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN z z MÃ SỐ: 60340301 ht vb k jm gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l m co an Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH LỢI n va te re y TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2015 t to LỜI CAM ĐOAN ng hi ep Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện Hệ thống kiểm sốt nội nhằm đối phó rủi ro hoạt động cơng ty cho th tài II - Ngân hàng Nơng nghiệp w Phát triển Nông thôn” thực dựa vào trình thu thập, nghiên cứu n ad lo thân tơi hồn thành hướng dẫn TS Huỳnh Lợi u yj th Cơ sở lý luận tham khảo từ tài liệu thu thập giáo trình, sách báo, nghiên cứu nêu tài liệu tham khảo Dữ liệu dùng để yi pl phân tích tơi thu thập thông qua bảng câu hỏi gửi đến nhà quản lý, n ua al nhân viên làm việc Cơng ty cho th tài II – Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn va n Tôi cam đoan luận văn chưa công bố hình thức m ll fu TP.Hồ Chí Minh, ngày 12 tháng 08 năm 2015 t n oi Học viên thực z z BÙI THỊ NGỌC MAI ht vb k jm gm l m co an Lu n va te re y MỤC LỤC t to Trang phụ bìa ng Lời cam đoan hi ep Mục lục Danh mục chữ viết tắt w Danh mục bảng, hình vẽ, phụ lục n ad lo PHẦN MỞ ĐẦU u yj th Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu hồn thiện kiểm sốt nội cơng ty yi pl tài n ua al Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu va n Phương pháp nghiên cứu m ll fu Những đóng góp đề tài N 1: U NC B N KI M SO T N I B t CH n oi Kết cấu luận văn V V I TR KI M SO T N I B Đ I V I R I RO HO T Đ N z z 1.1 Tổng quan kiểm soát nội theo COSO vb ht 1.1.1 Báo cáo COSO 1992 jm 1.1.2 Báo cáo COSO 2004 10 k gm 1.1.3 Báo cáo COSO 2013 20 l 1.2 Tổng quan hoạt động cho thuê tài rủi ro hoạt động m co cho thuê tài 24 an Lu 1.2.1 Hoạt động cho thuê tài 24 1.2.2 Rủi ro hoạt động Công ty cho thuê tài 27 y 1.4.1 Mơi trường kiểm sốt giám sát ban lãnh đạo 32 te thuê tài 32 re 1.4 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội quản trị rủi ro hoạt động cho n va 1.3 Mục tiêu quản trị rủi ro hoạt động cho thuê tài 31 1.4.2 Xác định đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined t to 1.4.3 Các hoạt động kiểm sốt phân cơng, phân nhiệm Error! ng Bookmark not defined hi ep 1.4.4 Thông tin truyền thông 33 1.4.5 iám sát hoạt động sửa chữa sai sótError! Bookmark not w n defined ad lo 1.5 ợi ích, hạn chế kiểm sốt nội 34 u yj th 1.5.1 Lợi ích kiểm sốt nội 34 1.5.2 Hạn chế kiểm soát nội 35 Đ N C HỆ TH N T IC N n ua al H ỞN 2: THỰC TR N pl N yi CH HỆ TH N KI M SO T N I B KI M SO T N I B TY CHO THU V NH Đ N R I RO HO T T I CH NH II – N NH N N N va n N HIỆP V PH T TRI N N N TH N 38 CII 38 m ll fu 2.1 iới thiệu sơ lược n oi 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ALCII 38 t 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng phát triển ALCII 39 2.1.3 Hoạt động cơng ty cho th tài II – Ngân hàng Nông nghiệp z z Phát triển Nông thôn 40 vb CII nhằm đối phó với rủi ro hoạt ht 2.2 Thực trạng Hệ thống kiểm soát nội jm động: Mục đích, đối tượng phương pháp khảo sát 41 k gm 2.2.1 Mục đích khảo sát 41 l 2.2.2 Đối tượng phương pháp khảo sát 41 m co 2.2.3 Nội dung khảo sát 42 an Lu 2.3 Kết khảo sát thực trạng Hệ thống kiểm soát nội 43 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 43 y 2.3.5 Thực trạng phản ứng với rủi ro 52 te 2.3.4 Thực trạng đánh giá rủi ro 51 re 2.3.3 Thực trạng nhận dạng kiện 49 n va 2.3.2 Thực trạng thiết lập mục tiêu 48 2.3.6 Thực trạng hoạt động kiểm soát 53 t to 2.3.7 Thực trạng hoạt động giám sát 56 ng 2.3.8 Thực trạng thông tin truyền thông 57 hi ep 2.4 Đánh giá ảnh hưởng Hệ thống kiểm sốt nội đến đối phó rủi ro hoạt động cho th tài cơng ty 58 w u điểm 58 n 2.4.1 lo ad 2.4.2 Hạn chế 59 CII đối u yj th 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm sốt nội phó với rủi ro hoạt động 59 Đ I PH CH NH II – N R I RO HO T Đ N n ua al N 3: HO N THIỆN HỆ TH N pl H N yi CH NH N N N KI M SO T N I B T IC N N HIỆP V THEO TY CHO THU T I PH T TRI N N N TH N va n 63 m ll fu 3.1 Quan điểm Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội theo hướng đối phó rủi ro n oi hoạt động cho th tài cơng ty cho th tài II – Ngân hàng Nơng t nghiệp Phát triển nông thôn 63 3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội theo hướng đối phó rủi ro z z hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài II– Ngân hàng Nông vb ht nghiệp phát triển nông thôn 63 jm 3.2.1 Các giải pháp môi trường kiểm soát 64 k gm 3.2.2 Thiết lập mục tiêu công ty 69 l 3.2.3 Giải pháp nhận dạng kiện tiềm tàng 70 m co 3.2.4 Giải pháp đánh giá rủi ro 71 an Lu 3.2.5 Các giải pháp nâng cao phản ứng với rủi ro 72 3.2.6 Giải pháp hoạt động kiểm soát 74 y 3.3.2 Đối với thân công ty 79 te 3.3.1 Đối với quan nhà nước có liên quan 78 re 3.3 Một số kiến nghị 78 n va 3.2.7 Thông tin truyền thông 76 K T U N 82 t to Danh mục tài liệu tham khảo ng Phụ lục hi ep w n ad lo yi u yj th pl n ua al n va m ll fu t n oi z z ht vb k jm gm l m co an Lu n va te re y DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to ng Tiếng Việt hi ep CII: Cơng ty cho th tài II – ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam w HĐQT: Hội đồng quản trị n ad lo KSNB: Kiểm soát nội u yj th NHNN: Ngân hàng nhà nước NHNN PTNT : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn yi pl QTRR: Quản trị rủi ro n ua al RRHĐ: Rủi ro hoạt động TCTD: Tổ chức tín dụng n va Tiếng Anh m ll fu COSO: Committee of Sponsoring Organization ( y ban thuộc Hội đồng quốc gia t n oi Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài chính) z z ht vb k jm gm l m co an Lu n va te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn DANH MC CC BNG, HèNH V, PH LỤC t to ng Danh mục bảng hi ep Bảng 1.1 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Bảng 1.2 Các k thuật định lượng để đánh giá rủi ro 17 CII 43 Bảng 2.2: Hội đồng quản trị ban kiểm soát CII 45 w Bảng 2.1: Triết lý quản trị rủi ro hoạt động n ad lo u yj th Bảng 2.3: Tính trung thực giá trị đạo đức Bảng 2.4: Chính sách nhân CII 46 CII 46 yi CII 48 pl Bảng 2.5: Thiết lập mục tiêu n ua al Bảng 2.6: Nhận dạng rủi ro hoạt động Bảng 2.7: Đánh giá rủi ro hoạt động CII 50 CII 51 va CII 52 Bảng 2.9 Họat động kiểm soát CII 54 n Bảng 2.8: Phản ứng rủi ro hoạt động m ll fu CII 56 n oi Bảng 2.10: Hoạt động giám sát Danh mục hình vẽ CII 57 t Bảng 2.11: Thông tin truyền thông z z Hình vẽ 3.1: Mơ hình “3 lớp phịng vệ” 68 ht vb Danh mục phụ lục jm Phụ lục 1: Danh sách cán phịng cơng ty cho th tài II –Ngân hàng k gm Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn khảo sát l Phụ lục 2: Bảng câu hỏi hệ thống KSNB nhằm đối phó rủi ro hoạt động Cơng m co ty cho thuê tài II – Ngân hàng NN PTNT Cơng ty cho th tài II – Ngân hàng NN PTNT te re Công ty cho thuê tài II – Ngân hàng NN PTNT (Theo tỷ lệ phần trăm) n va Phụ lục 4: Kết khảo sát hệ thống KSNB nhằm đối phó rủi ro hoạt động an Lu Phụ lục 3: Kết khảo sát hệ thống KSNB nhằm đối phó rủi ro hot ng ti y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn kp thi v hoạt động công ty, văn t to ban hành nội c ng cơng ty bên ng ngồi có liên quan khơng ? hi ep Các báo cáo có đảm bảo yêu cầu độ xác , kịp 34 10 31 12 27 18 27 16 thời có giá trị giúp nhà quản lý đánh giá w n rủi ro tác động đến công ty không ? lo ad Cách thức truyền thông có đảm bảo nhà quản lý hiểu u yj th tâm tư nguyện vọng nhân viên cấp cấp hiểu chị cấp khơng ? yi pl Các kênh thơng tin có đảm bảo thông tin cung cấp từ n ua al công ty cho bên ngồi thơng tin cơng ty nhận từ bên ngồi hợp lý hữu ích cho đối tượng sử n va dụng không ? fu m ll Anh / chị có nắm thơng tin liên quan đến t c ng đơn vị bạn không ? n oi cảnh báo rủi ro xảy đơn vị z z ht vb k jm gm l m co an Lu n va te re y (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn PH LỤC t to KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KSNB NHẰM ĐỐI PHÓ VỚI ng RỦI RO HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY CHO TH TÀI CHÍNH II – hi ep NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN ( Tính theo tỷ lệ % ) w n lo Khơng ad I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT u yj th Có Khơng biết 1.Triết ý quản trị rủi ro hoạt động yi pl Triết lý nhà quản lý quản trị rủi ro hoạt động có 64% 20% 16% 90% 0% 10% 20% 70% 10% 84% 10% 6% ty khơng? n ua al trình bày điều lệ ho c quy định công va n Nhà quản lý có hành động cách thận trọng n oi lợi ích khơng? m ll fu hành động sau phân tích k rủi ro c ng z nhuận không? t Nhà quản lý có chấp nhận rủi ro hoạt động để có lợi z Khi đưa định để thỏa mãn nhu cầu khách ht vb hàng, công ty có cân nhắc lợi ích đạt rủi jm Khi công ty đưa sản ph m mới, anh /chị có biết 70% k ro hoạt động xảy cho cơng ty khơng? gm 4% l mức độ rủi ro hoạt động chấp nhận sản m co ph m khơng? 64% 30% Lu Nhà quản lý cấp cao có xây dựng chu n mực 26% 88% 12% 0% 6% an n va đạo đức cách cư xử đắn để ngăn ch n hành vi thiếu đạo đức ho c phạm pháp nhân viên re phận anh /chị làm việc khơng? y Có phân chia quyền hạn trách nhim r rng te khụng? (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn Khi mụ t cơng việc, cơng ty chế hóa văn t to nhiệm vụ quyền hạn cụ thể 62% 24% 14% 98% 0% 2% 66% 30% 4% 66% 30% 4% 72% 26% 2% 52% 38% 10% 34% 6% ng thành viên nhóm thành viên, quan hệ họ hi ep với khơng? 2.Hội đồng quản trị ban kiểm sốt w n Hội đồng quản trị có độc lập với ban giám đốc không ad lo ? u yj th Hội đồng quản trị có họp thường xuyên báo cáo kịp thời không ? yi pl Anh/chị có hài lịng minh bạch hoạt động n ua al cơng ty khơng ? 3.Tính trung thực giá trị đạo đức va n Công ty có ban hành quy định cụ thể ho c khẳng fu n oi không ? m ll định vấn đề liên quan đến đạo đức công việc t Có biện pháp hạn chế, ho c loại bỏ sức z ép, hội để nhân viên thực hành vi trái z k nghiệp có thực quy định cơng ty 60% jm Việc xử lý trường hợp vi phạm đạo đức nghề ht vb đạo đức không ? gm khơng ? l Cơng ty có u cầu k kiến thức cần 100% m co 4.Chính sách nhân 0% an Lu thiết để đáp ứng yêu cầu công việc không ? 20% 62% 8% 44% 56% 0% gia có đáp ứng nhu cầu thực tế công việc mà anh /chị re y hành sản ph m nào, anh/chị có te làm khơng? Trong q trình làm việc công ty, công ty ban n va Các chương trình đào tạo cơng ty mà anh/chị tham 0% (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn o to y nm bt c quy định sản t to ph m không ? ng Định kỳ hàng năm cơng ty có đánh giá kết thực 100% hi 0% 0% 30% 62% 8% 24% 0% 76% 90% 0% 10% 82% 0% 18% 56% 34% 10% 40% 58% 2% 16% 8% ep công việc cá nhân không ? Anh/chị có hài lịng sách khen thưởng, k w n luật công ty không ? lo ad II.THIẾT LẬP MỤC TIÊU u yj th Anh/chị có biết sứ mạng công ty định hướng phát triển khơng ? yi pl Cơng ty có xác định mục tiêu cụ thể liên quan đến n ua al phịng ban , phận khơng ? Có mối liên hệ quán chiến lược với mục va n tiêu chung tồn cơng ty khơng ? fu m ll Có quán kế hoạch kinh doanh ngân sách điều kiện công ty không ? t n oi với mục tiêu chung chiến lược kinh doanh c ng z Có xây dựng định lượng để đánh giá việc hồn thành jm 76% k Cơng ty có xây dựng chế thích hợp để đánh giá ht vb III NHẬN DẠNG RỦI RO HOẠT ĐỘNG z mục tiêu không ? gm rủi ro hoạt động từ nhân tố bên ngồi khơng ?( l Cơng ty có chế đánh giá rủi ro bên m co biến động trị, kinh tế, luật pháp…) 8% 40% 50% gây rủi ro hoạt động cho công ty không ? ( an te y hoạt động xảy khơng? re quy định cụ thể anh/chị có quan tâm đến rủi ro 10% n va người, quy trình, hệ thống …) Đối với nghiệp vụ phát sinh , chưa có 8% Lu 84% (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn Cụng ty cú xỏc nh ri ro hoạt động riêng biệt cho 36% 50% 14% 34% 52% 14% 68% 22% 10% 56% 42% 2% 60% 20% 20% 60% 30% 10% 64% 22% 14% t to loại hoạt động khơng? ng Cơng ty có xem xét tác động, ảnh hưởng lẫn hi ep kiện tiềm tàng không ? IV.ĐÁNH GIÁ RỦI RO HOẠT ĐỘNG w n Cơng ty có xây dựng quy trình đánh giá rủi ro tồn lo ad diện thích hợp bao gồm: ước lượng tầm quan trọng u yj th rủi ro , đánh giá khả xảy ra, đưa biện pháp đối phó không ? yi pl Khi thực đánh giá rủi ro hoạt động cơng ty có liên quan khơng ? n ua al liên hệ vấn đề cần đánh giá với vấn đề khác có va n Cơng ty có thực đánh giá rủi ro hoạt động với m ll fu vụ việc xảy không ? n oi Việc đánh giá rủi ro hoạt động cơng ty có kết t hợp phương pháp định tính định lượng khơng ? z V.PHẢN ỨNG RỦI RO HOẠT ĐỘNG z k jm Các phản ứng có rủi ro cơng ty thường áp dụng : ht khác không? vb Đối với loại rủi ro, phản ứng anh/chị có - Giảm thiểu rủi ro - 2% 74% 24% 2% Chuyển giao rủi ro 40% 48% 12% Chấp nhận rủi ro 52% 34% m co 44% Lu 54% l Né tránh rủi ro gm - an n va Lựa chọn phản ứng với rủi ro, công ty thường cân 14% nhắc đến yếu tố 20% 4% - Chi phí cho việc phản ứng với rủi ro 64% 30% 6% y 76% te Khả công ty re - (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn 40% 42% 18% 12% 84% 4% 78% 16% 6% 84% 12% 4% 80% 10% 10% 94% 4% 2% 70% 20% 10% 90% 4% 6% 82% 18% 0% 0% 0% 80% l 10% 10% 92% 2% Lu Các dịch vụ bên thứ ba - Định kỳ có báo cáo đánh giá kết phận 100% 0% 0% t to VI.HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT ng Có việc kiêm nhiệm chức : xét duyệt, hi ep thực hiện, ghi chép quản lý tài sản khơng? Cơng ty có quy định hạn mức cụ thể w n cá nhân, phận việc thực giao dịch không ad lo ? u yj th Phân cấp ủy quyền có thiết lập hợp lý, cụ thể, r ràng tránh xung đột lợi ích khơng ? yi pl Có xác định trách nhiệm cá nhân tham gia n ua al chứng từ không ? ( ký tên, trách nhiệm ) Có kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế ghi chép n va sổ sách, phần mềm không ? fu n oi không ? m ll Các báo cáo truy xuất có xác, đầy đủ , hợp lệ z đề liên quan tới hoạt động khơng ? t Có quy định th m quyền phê duyệt vấn z jm có báo cáo đầy đủ cho cấp quản lý khơng ? ht vb Các sai sót trình tác nghiệp phát k Định kỳ có tiến hành kiểm kê , đối chiếu sổ sách 100% gm thực tế không ? hệ thống kiểm tra nội không ? te y Hoạt động kiểm sốt mơi trường tin học re thực so với kế hoạch không ? n va kỳ ho c đột xuất khơng ? 6% an Có đơn vị độc lập kiểm tra nghiệp vụ , chứng từ định m co Cấp quản lý có thường xuyên đánh giỏ tớnh hu hiu (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn H thng cụng ngh thơng tin cơng ty có 82% 16% 2% Hệ thống có buộc khai báo user, password trước 100% 0% 0% 0% 0% 70% 26% 4% 20% 72% 8% 60% 26% 14% 80% 14% 6% 0% 12% 14% 10% t to giám sát, bảo vệ hợp lý , an tồn có chế quản lý ng dự phịng độc lập nhằm xử lý tình bất ngờ hi ep không ? w n đăng nhập không? lo u yj th ? ad Định kỳ hệ thống có u cầu thay đổi password khơng 100% Có phân quyền xem, thêm, sửa , duyệt, xóa yi pl user theo chức công việc không? n ua al Anh/chị có cho đồng nghiệp mượn user truy cập tình khơng ? n va VII.GIÁM SÁT fu m ll Hệ thống KTNB có tạo điều kiện cho nhân viên , t ngày không ? n oi phận giám sát lẫn công việc hàng z Các nhà quản lý có thực giám sát thường xuyên z 88% Có điều chỉnh Hệ thống kiểm sốt nội cho phù hợp 76% k hữu hiệu không ? jm Bộ phận kiểm tốn nội cơng ty có hoạt động ht vb việc quản trị rủi ro hoạt động công ty không ? l m co Các kiến nghị kiểm tốn nội có nhà quản gm với thời kỳ không ? 10% 60% 30% lý lưu tâm cải tiến quy trình , sách khơng ? te y VIII.THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG re kiểm tốn sau khơng? 10% n va khắc phục không xuất kiện trở lại đợt an Các vấn đề từ kiểm toán trc cú c 8% Lu 82% (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn (Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn(Luỏưn.vn).hon.thiỏằn.hỏằ.thỏằng.kiỏằm.soĂt.nỏằi.bỏằ.nhỏm.ỏằi.ph.rỏằĐi.ro.hoỏĂt.ỏằng.tỏĂi.cng.ty.cho.thuê.ti.chưnh.ii.ngÂn.hng.nng.nghiỏằp.v.phĂt.triỏằn.nng.thn